百貨公司財務(wù)管理制度（35篇）

百貨公司財務(wù)管理制度（35篇）

百貨公司財務(wù)管理制度（通用35篇）

百貨公司財務(wù)管理制度篇1

一、總則

1、依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》制度本

制度；

2、為規(guī)范公司日常財務(wù)行為，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高

經(jīng)濟效益的作用，便于公司各部門及員工對公司財務(wù)部工作進行有

效地監(jiān)督，同時進一步完善公司財務(wù)管理制度，維護公司及員工相

關(guān)的合法權(quán)益制度，結(jié)合公司相關(guān)情況制定本制度。

二、財務(wù)工作崗位職責(zé)

（一）財務(wù)經(jīng)理職責(zé)

1、對崗位設(shè)置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時

負責(zé)選拔、培訓(xùn)和考核財會人員。

2、貫徹國家財稅政策、法規(guī)，并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范

的財務(wù)模式，指導(dǎo)建立健全相關(guān)財務(wù)核算制度同時負責(zé)對公司內(nèi)部

財務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進行檢查和考核。

3、進行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)

督各部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益。

4、其他相關(guān)工作。

（二）財務(wù)主管職責(zé)

1、負責(zé)管理公司的日常財務(wù)工作。

2、負責(zé)對本部門內(nèi)部的機構(gòu)設(shè)置、人員配備、選調(diào)聘用、晉

升辭退等提出方案和意見。

3、負責(zé)對本部門財務(wù)人員的管理、教育、培訓(xùn)和考核。

4、負責(zé)公司會計核算和財務(wù)管理制度的制定，推行會計電算

化管理方式等。

5、嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和公司各項制度，加強財務(wù)管理。

6、參與公司各項資本經(jīng)營活動的預(yù)測、計劃、核算、分析決

策和管理，做好對本部門工作的指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查。

7、組織指導(dǎo)編制財務(wù)收支計劃、財務(wù)預(yù)決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)

行;協(xié)助財務(wù)經(jīng)理對成本費用進行控制、分析及考核。

10、負責(zé)監(jiān)管財務(wù)歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集

和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。

11、參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。

12、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

（三）會計職責(zé)

1、按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復(fù)帳、報賬，做到手續(xù)齊

備、數(shù)字準確、賬目清楚、處理及時；

2、發(fā)票開具和審核，各項業(yè)務(wù)款項發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務(wù)

報表的整理、審核、匯總，業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計

報表的填報;

3、會計業(yè)務(wù)的核算，財務(wù)制度的監(jiān)督，會計檔案的保存和管

理工作；

4、完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

（四）出納職責(zé)

1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。

2、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。

3、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)，及時核對,

保證帳實相符。

三、現(xiàn)金及支票管理制度

（一）現(xiàn)金管理

1、所有現(xiàn)金收支由公司出納負責(zé)；

2、建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收

支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結(jié)出余額核對庫存。

作到日清月結(jié)，帳實相符；

3、零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為5000元，超額部分存入銀行。

4、出納收取現(xiàn)金時，須立即開具一式三聯(lián)的收據(jù)，由繳款人

在右下角簽名后，交繳款人、出納、會計各留存一聯(lián)。

5、任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報批。因出差或其他原因必

須預(yù)支現(xiàn)金的，須填寫借款單，經(jīng)董事長簽字批準，方可支出現(xiàn)金。

借款人要在出差回來或借款后五天內(nèi)向出納還款或報銷（詳見差旅費

報銷規(guī)定）。超過還款期限從當月工資扣還，原則上試用期內(nèi)不允許

借款，特殊情況經(jīng)董事長批準方可借款。

6、憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領(lǐng)款憑

證，財務(wù)審核、總經(jīng)理、董事長批準后由出納支付現(xiàn)金。

7、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章,

并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復(fù)報銷。

（二）支票管理

1、支票的購買、填寫和保存由出納負責(zé)；

2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的

收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結(jié)出余額；

2、現(xiàn)金支票只能由出納員從銀行提取現(xiàn)金時使用，公司與其他

單位之間金額在結(jié)算起點以上的經(jīng)濟業(yè)務(wù)往來，一律使用轉(zhuǎn)帳支票。

各部門或個人因工作需要領(lǐng)用支票時，應(yīng)填制規(guī)定的借款單，由總

經(jīng)理、董事長審核簽字，由出納人員簽發(fā)。借款人應(yīng)在支票領(lǐng)用之

日起，十日內(nèi)到財務(wù)處辦理報銷手續(xù)，其程序與現(xiàn)金支出報銷程序

一樣。支票領(lǐng)用人應(yīng)妥善保管已簽發(fā)的支票，如有丟失應(yīng)立即通知

財務(wù)部門并對造成的后果承擔(dān)責(zé)任。

3、出納員不得簽發(fā)不確定的日期的支票，不得簽發(fā)任何種類的

空白支票，當付款金額無法確定時，可簽發(fā)限額轉(zhuǎn)帳支票，并寫明

用途和收款單位。

4、財務(wù)人員不得在支票簽發(fā)前預(yù)先加蓋簽發(fā)支票的印章，簽發(fā)

支票時必須按編號順序使用，對簽錯的支票或退票必須加蓋作廢戳

記并與存根一起保管。

5、應(yīng)及時登記支票登記簿，與銀行及時核對存款余額。

6、所開出支票必須封填收款單位名稱，須由收取支票方在支票

頭上簽收或蓋章。

四、資金審批制度

1、所有款項的支付，須經(jīng)董事長批準。如果董事長不在公司，

應(yīng)以電話的方式與其聯(lián)系，確認是否批準款項的支付，事后請其在

支出單上補簽意見；

2、往來款項的沖轉(zhuǎn)（指非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)），須董事長批準；

3、非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過董事長批準；

4、公司管理人員的費用報銷，須經(jīng)董事長批準后財務(wù)方可報支;

5、用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，復(fù)印件不得作

為原始憑證。如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準；

6、涉及應(yīng)酬等非正常費用，須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準；

7、公司對貨幣資金支付的審批建立以誰批準，誰負責(zé)為原則

的責(zé)任追究制度，審核人、批準人要對由本人審核、批準支付的貨

幣資金負責(zé)任，以防范貨幣資金風(fēng)險，保證貨幣資金的安全。對于

違反公司財務(wù)制度的規(guī)定而批準支付的單據(jù)，各相應(yīng)審核人或?qū)徟?/p>

人以失職論處；

8、報銷人營私舞弊、弄虛作假，對違規(guī)違紀金額不予報銷，對

已經(jīng)報銷的，除退回違規(guī)報銷金額外，同時對報銷人予以違規(guī)報銷

金額5T0倍的罰款，情節(jié)嚴重者一律開除并做進一步處理；

9、財務(wù)人員在收到報銷單據(jù)后應(yīng)審核報銷單據(jù)是否填寫、粘貼

規(guī)范，是否經(jīng)過有效批準，所附附件是否合法合規(guī)等，對符合要求

的報銷單據(jù)應(yīng)及時制作報銷憑證并交與出納處付款，對不符合要求

的應(yīng)退回報銷人并向報銷人說明退回理由；

10、出納收到報銷單后應(yīng)檢查部門負責(zé)人、公司負責(zé)人、會計

簽名是否齊全，對審批手續(xù)齊全的報銷單據(jù)應(yīng)及時給予報銷，對于

不符合審批手續(xù)的報銷單出納有權(quán)拒絕報銷或付款。

五、發(fā)票管理制度

（一）各部門對發(fā)票實行專人管理，領(lǐng)取發(fā)票由專人負責(zé)，責(zé)任

到人，財務(wù)部設(shè)發(fā)票管理臺帳，由領(lǐng)用人簽字；

（二）不準轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓發(fā)票，發(fā)票只準本單位的開票人按規(guī)定用

途使用；

（三）發(fā)票啟用前，應(yīng)先清點，如有缺聯(lián)、少份、缺號、錯號等

問題，應(yīng)整本退回；

（四）填開發(fā)票時，應(yīng)按順序號，全份復(fù)寫，并蓋單位發(fā)票印章,

各欄目內(nèi)容應(yīng)填寫真實、完整，包括客戶名稱、項目、數(shù)量、單位、

金額，未填寫的大寫金額單位應(yīng)劃上。符號封頂，作廢的發(fā)票應(yīng)整

份保存，并注明作廢字樣；

（五）嚴禁超范圍或攜往外市使用發(fā)票，嚴禁偽造、涂改、撕毀、

挖補、轉(zhuǎn)借、代開、買賣、拆本和單聯(lián)填寫；

（六）開具發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回情況需開紅字發(fā)票的，必須

收回原發(fā)票，并注明作廢字樣或取得對方有效證明；

（七）使用發(fā)票的部門和個人應(yīng)妥善保管發(fā)票，不得丟失;如發(fā)

票丟失，應(yīng)于丟失當日用書面報告財務(wù)部，再由財務(wù)部上報處理；

（八）如因發(fā)票管理不善而發(fā)生稅務(wù)部門罰款，公司將直接追究

有關(guān)部門和人員的經(jīng)濟責(zé)任。

六、費用報銷管理制度

（一）報銷人必須取得相應(yīng)的合法票據(jù)（相關(guān)規(guī)定見發(fā)票管理制

度），且發(fā)票背面有經(jīng)辦人簽名。

（二）填寫報銷單應(yīng)注意：根據(jù)費用性質(zhì)填寫對應(yīng)單據(jù);嚴格按單

據(jù)要求項目認真填寫，注明附件張數(shù);金額大小寫須完全一致（不得

涂改）；簡述費用內(nèi)容或事由。

（三）報銷5000元以上需提前一天通知財務(wù)部備款或以轉(zhuǎn)帳形

式轉(zhuǎn)入工資帳戶由員工自行提取。

（四）差旅費報銷

1、員工出差應(yīng)填寫《出差申請單》，并注明出差隨同人員、事

由、地點、天數(shù)、時間、所需資金，按規(guī)定程序報批后憑出差申請

單填寫借款單報批后到財務(wù)部預(yù)借差旅費，原則上之前出差借款沒

報銷的，這次出差不予借款；

2、凡與原出差申請單上的時間、地點、人數(shù)等不符的差旅費不

予報銷，因特殊原因或情況變化需改變路線、增加天數(shù)、人數(shù)等需

經(jīng)部門負責(zé)人、公司負責(zé)人簽署意見方可報銷；

3、出差期間發(fā)生的共同費用報銷，報銷單上需同行人員簽名確

認；

4、出差人員應(yīng)在回公司后五個工作日內(nèi)辦理報銷事宜，根據(jù)差

旅費報銷標準填寫《差旅費報銷單》后附出差申請單及原始報銷憑

證，按程序?qū)徟蠼回攧?wù)部，由會計審核借款金額，出納開收據(jù)沖

抵借款；

5、出差報銷標準見行政相關(guān)規(guī)定。

（五）電話費的報銷

1、普通員工手機通訊補助見行政相關(guān)規(guī)定；

2、固定電話實行定額制，由人力行政部統(tǒng)一報銷。

（六）交通費的報銷標準

普通員工外出辦事原則上應(yīng)盡量乘坐公交車，特殊情況經(jīng)部門

經(jīng)理以上（含）事先批準，可以乘坐出租車，報銷憑證上需注明時間、

路程起始點、外出工作內(nèi)容。市場人員交通費補貼見行政相關(guān)規(guī)定。

（七）辦公費及辦公用品、低值易耗品等報銷

由行政部負責(zé)辦公用品統(tǒng)一采購，填寫購買辦公用品借款單，

后附辦公用品請購單，執(zhí)行公司借款流程，行政部采購專員在借款

之后3個工作日內(nèi)，必須采購?fù)瓿刹⑥k理報銷事宜，執(zhí)行公司費用

報銷流程（月結(jié)另議）或是不借款先采購后報銷付款給供應(yīng)商。

（八）招待費報銷

1、公司招待費用原則上由行政部統(tǒng)一安排，統(tǒng)一結(jié)算。

2、部門因公需招待時，應(yīng)事先申請，經(jīng)公司負責(zé)人批準后方可

招待。

3、進行招待申請時應(yīng)填寫業(yè)務(wù)招待申請單，應(yīng)詳細注明招待時

間、地點、對方人員、己方陪同人員等信息。

4、其它非公招待客人一律由個人承擔(dān)。

（九）教育經(jīng)費及培訓(xùn)費報銷

1、教育經(jīng)費及培訓(xùn)費用由人事行政部統(tǒng)一進行預(yù)算、統(tǒng)一管理、

統(tǒng)一安排。

2、費用發(fā)生前使用部門應(yīng)向人事行政部門申報員工培訓(xùn)計劃、

培訓(xùn)時間、所需經(jīng)費，經(jīng)人事行政部門審核后傳一份至財務(wù)部門。

3、費用使用部門應(yīng)嚴格按照計劃在申請范圍內(nèi)使用費用。

（十）費用報銷單填寫及粘貼的規(guī)定

1、報銷單據(jù)填寫應(yīng)力求整潔美觀，不得隨意涂改；

2、報銷單封面與封面后的托紙必須大小一致，各票據(jù)不得突出

于封面和托紙之外（票據(jù)過大時應(yīng)按封面大小折疊好）；

3、若報銷票據(jù)面積大小相同或相似（如車票等），需有層次序列

張貼；

4、報銷單據(jù)金額、類型相同的（如車票等），應(yīng)盡量張貼在一塊,

并按金額大小排列；

5、報銷票據(jù)在粘貼時，確保審核人能夠完全清楚地審閱到報銷

金額；

6、報銷單據(jù)一律用黑色鋼筆或簽字筆填寫，不得使用圓珠筆或

鉛筆填寫；

7、報銷單各項目應(yīng)填寫完整，大小寫金額一致，并經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)

有效批準；

8、有實物的報銷單據(jù)須由驗收人驗收后在發(fā)票背面簽名確認,

需入庫的實物單據(jù)應(yīng)附入庫單;

9、出租車票據(jù)需注明業(yè)務(wù)發(fā)生時間、起至地點、人物事件等資

料，每張出租車票背面需有主管領(lǐng)導(dǎo)簽字確認；

10、在空白報銷單上將原始報銷憑證按小票在下、大票在上的

要求，從右至左呈階梯狀依次粘貼；若票據(jù)較少，可直接在正式報銷

單的反面粘貼（原始憑證的正面與報銷單的正面同向）；若票據(jù)較多，

可在多張空白報銷單上粘貼。

11、以下情況不予報銷：違章罰款及其它因當事者過失造成的損

失浪費，其它不符合國家開支標準的單據(jù)，無理由跨年度的單據(jù)。

七、應(yīng)收應(yīng)付管理制度

（一）現(xiàn)金收款管理

1、送貨人員在為客戶送完貨驗收完成后，應(yīng)要求收貨人員簽回

《送貨單》。

2、原則上現(xiàn)金支付必須由財務(wù)人員親自辦理，若送貨人員接受

委托在收取客戶現(xiàn)金貨款后，必須在回到公司后第一時間上繳到財

務(wù)部，并填寫《現(xiàn)金繳款單》，與公司出納進行交接，不得以任何

形式私自坐支公款。

3、出納應(yīng)在收款后第一時間知會會計，便于應(yīng)收帳務(wù)處理。

4、會計應(yīng)定期統(tǒng)計整理欠款客戶名單、欠款金額、欠款時間、

預(yù)處理方式等。

（二）月結(jié)收款管理

1、對于月結(jié)付款客戶或者欠款客戶，由會計建立應(yīng)收賬款管理

臺帳，列出明細，月結(jié)時間之前一周由會計向客戶發(fā)出《請款單》

傳真，由會計向?qū)Ψ较鄳?yīng)人員催欠。

2、收到貨款的同時寄送貨款發(fā)票或是收款人攜帶發(fā)票上門收款,

如需要進行現(xiàn)款回收時公司派出收款人員收款，以下為公司委托員

工向客戶收取貨款的規(guī)定：

①有關(guān)人員進行收款業(yè)務(wù)時，須先到財務(wù)處辦理客戶回簽白單

的領(lǐng)出登記以及有關(guān)委托手續(xù)。對于未收到款項的白單在回到公司

后及時返還給財務(wù)，并作出還單登記;對于已收到的款項，收款人要

憑有出納蓋章確認的《現(xiàn)金繳款單》到財務(wù)處進行銷單手續(xù)。

②有關(guān)人員收到的貨款，必須在回到公司后第一時間上繳到財

務(wù)部，不得私自坐支公款。

③如所收款項屬打折收取的，必須經(jīng)得董事長簽名認可，否則

財務(wù)部將按單據(jù)的實際金額向收款人收繳。

3、在公司發(fā)出《請款單》且對方無法明確貨款清結(jié)時間時，會

計將此項貨款催欠工作移交給該項業(yè)務(wù)聯(lián)系的業(yè)務(wù)員，進入欠款處

理流程。

（三）采購付款管理

1、采購部必須根據(jù)多途徑，少環(huán)節(jié)，貨比三家，適時、適質(zhì)、

適量、適價保證原物料的供給，提供報價單至少有三家可選擇比較。

2、采購部必須有完整的采購結(jié)算檔案，并建立有效的采購分析

檔案。采購部應(yīng)在每批原料收貨后一周內(nèi)及每月底與供應(yīng)商核對帳

務(wù)，防止出現(xiàn)差錯。采購部和財務(wù)部應(yīng)于每月末與供應(yīng)商核對供貨

數(shù)量、應(yīng)付貨款和商務(wù)處理等資料，采購部應(yīng)對供貨市場，供應(yīng)商

情況，需購原物料質(zhì)量、價格、數(shù)量、運輸資料、進銷數(shù)據(jù)、原物

料庫存、原物料耗用情況等作出定期分析，并及時提交原物料的市

場行情、月原物料采購計劃、外欠貨款及資金需求計劃給董事長(部

門負責(zé)人)。

3、一批原物料驗收完畢，采購部應(yīng)及時整理各種單據(jù)，打印付

款申請單一并送財會部做為付款憑證。付款憑證有:采購申請單、合

同、驗收單、發(fā)票；

4、必要的原物料預(yù)付貨款應(yīng)遵循以下幾點：

(1)必須是信用良好的固定供應(yīng)商，對貿(mào)易公司性質(zhì)的供應(yīng)商不

得采用預(yù)付貨款的結(jié)算形式。

(2)必須事先派專人或信用良好的第三方，如派采購、品管人員

一起去實地調(diào)查，供應(yīng)商的實物供應(yīng)，質(zhì)量保證情況和目前的經(jīng)濟

狀態(tài)等情況，并將調(diào)查報告提交董事長。

(3)必須有完整的正式合同，重要合同須經(jīng)國家認可的公證機關(guān)

予以公證。在合同中必須有明確的交貨地點，交貨期限，質(zhì)量標準,

和在需方所在地的法院管轄范圍內(nèi)履約。

(4)原物料預(yù)付貨款支付以后，采購部和財會部必須同時明確專

人負責(zé)該項原物料和貨款的追蹤記錄，直至該合同履行完畢。

5、如發(fā)生付款后進貨量不足等情況造成公司多付款或供應(yīng)商欠

款，財務(wù)部要責(zé)成具體經(jīng)辦人員盡快追回，必要時應(yīng)采用法律手段

追回。

6、經(jīng)辦人員根據(jù)采購憑證、入庫單或相關(guān)協(xié)議（合同）與財務(wù)部

確定付款方式，由經(jīng)辦人員填寫《付款申請單》，按財務(wù)權(quán)限審核。

要求供應(yīng)商或請款方提供正規(guī)的發(fā)票，同會計審核請款手續(xù)。

7、所有手續(xù)合格后，出納付款。

8、對于頻繁業(yè)務(wù)往來或超過一定金額的應(yīng)付款，公司原則上進

行月結(jié)或分批付款，特殊情況由董事長批準后進行。

（四）其他付款管理

1、公司人員工資、獎金的發(fā)放，須嚴格按照規(guī)定執(zhí)行。每月的

工資、獎金由人事主管部門填寫發(fā)放表，經(jīng)會計、總經(jīng)理、董事長

簽字同意后，財務(wù)部審核發(fā)放。

2、需交納的各項稅,，按國家稅法有關(guān)規(guī)定辦理，經(jīng)財務(wù)部會

計審核，董事長批準后繳納。

3、因工程需要所發(fā)生的生產(chǎn)、技術(shù)和管理人員外出培訓(xùn)費用由

財務(wù)負責(zé)人、總經(jīng)理、董事長按管理預(yù)算費用標準嚴格控制批準。

4、所有付款憑證必須由財務(wù)部負責(zé)人（或被授權(quán)人）簽字、總經(jīng)

理、董事長審批后才進行辦理。

5、經(jīng)辦部門持發(fā)票報銷時，發(fā)票內(nèi)容必須與付款申請表內(nèi)容相

同，且金額不得超出付款申請表金額。發(fā)票必須有效、填寫齊全、

規(guī)范，不符合財務(wù)報銷規(guī)定時，必須更換發(fā)票，否則財務(wù)人員不予

受理。

6、經(jīng)辦部門要按照要求認真填寫付款憑證，由經(jīng)辦部門負責(zé)人

簽字，未注明相應(yīng)合同編號、訂單編號以及不按合同規(guī)定辦理預(yù)付

款和結(jié)算款的，財務(wù)人員不予受理。

八、會計檔案管理制度

1、財務(wù)部應(yīng)有專人負責(zé)保存會計檔案，定期將財務(wù)部歸檔的會

計資料，整理裝訂后按順序立卷登記。

2、會計檔案一般不得帶出室外，如有特殊情況，需帶出室外復(fù)

印時，必須經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理批準，并限期歸還。

3、由于會計人員的變動或會計機構(gòu)的改變等，會計檔案需要轉(zhuǎn)

交時，須辦理交接手續(xù)，并由監(jiān)交人、移交人、接收人簽字或蓋章。

4、會計檔案保管期限：

會計檔案的保管期限，從會計年度終了后的第一天算起。

會計憑證類：(1)原始憑證、記帳憑證匯總憑證15年。(2)銀

行存款余額調(diào)節(jié)表和銀行對賬單5年。

會計帳簿類：

(1)日記帳15年，其中：現(xiàn)金和銀行存款日記帳25年；

(2)明細帳、總帳、輔助帳15年；

(3)固定資產(chǎn)報廢清理后固定資產(chǎn)卡片及清單保管5年。

會計報表類：

(1)主要財務(wù)指標報表(包括文字分析)3年；

(2)月、季度會計報表(包括文字分析)5年；

(3)年度會計報表(包括文字分析)永久。

其他類：

(1)會計檔案保管清野及銷毀清冊永久；

(2)財務(wù)成本計劃3年；

(3)主要財務(wù)會計文件、合同、協(xié)議永久。

百貨公司財務(wù)管理制度篇2

公司內(nèi)部財務(wù)管理制度為適應(yīng)公司管理要求，規(guī)范財務(wù)操作，

指導(dǎo)各部門辦理涉及財務(wù)方面的日常工作原則，根據(jù)公司有關(guān)財務(wù)

制度與規(guī)定，以及財務(wù)工作現(xiàn)狀，并結(jié)合公司今后發(fā)展需要和財務(wù)

管理需要。特制定如下內(nèi)部財務(wù)管理制度。

公司各項財務(wù)收支管理原則

公司全體員工應(yīng)本著高效、節(jié)約的原則經(jīng)辦各種事項，有計戈1、

有控制地安排各項開支。鑒于公司統(tǒng)一管理需要，各項財務(wù)支出，

一律實行總經(jīng)理審批制度。在此基礎(chǔ)上，公司的各項開支，采取有

計劃性管理和日常性管理相結(jié)合的具體管理方式。

二、用款制度

1、日常性采購及其他正常開支項目按正常審批程序辦理審核簽

字手續(xù)后交財務(wù)辦理付款。

2、非日常性用款，需辦理用款申請，報經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準后按審

批意見執(zhí)行。

三、差旅費制度

1、差旅費的報銷標準依據(jù)《差旅費報銷開支規(guī)定》有關(guān)規(guī)定執(zhí)

行。出差人員需填寫《差旅費報銷單》，經(jīng)部門負責(zé)人確認，財務(wù)

部門審核，報公司總經(jīng)理簽字報銷。差旅費實行按章辦理、超支不

補的原則。

2、有關(guān)差旅費開支的具體標準參見《差旅費報銷開支規(guī)定》。

四、設(shè)施設(shè)備采購的規(guī)定

1、各部門應(yīng)根據(jù)需要作好采購申請，按計劃提出采購申請，盡

量避免緊急采購，以降低采購成本，提高采購效率。

2、審批權(quán)限。所有采購均須經(jīng)總經(jīng)理批準，如遇總經(jīng)理不在

崗，采購任務(wù)又急迫的情況下，副總經(jīng)理或分管經(jīng)理可以決定500

元以下的采購，但事后須報請總經(jīng)理

五、各項資產(chǎn)管理

(一)、固定資產(chǎn)的管理

1、單位價值在2,000元，使用期限在一年以上的資產(chǎn)(公司可

以根據(jù)企業(yè)的情況，確定一個適合本企業(yè)的標準)，應(yīng)列入固定資產(chǎn)

管理的范疇。

2、購置固定資產(chǎn)，必須先以書面報告的形式，報經(jīng)批準后方可

辦理。

3、固定資產(chǎn)購置，原則上由指定部門統(tǒng)一采購。

4、固定資產(chǎn)成批采購或數(shù)額較大的，必須事先簽訂合同。合同

中必須規(guī)定采購的品種、規(guī)格、數(shù)量、交貨時間、交貨地點、交貨

方式、成交價格和結(jié)算方式。

5、固定資產(chǎn)購置程序：

(1)、由有關(guān)使用部門提出申請，申請內(nèi)容包括所購固定資產(chǎn)的

用途、品種、規(guī)格、數(shù)量。

(2)、交由總經(jīng)理審定手續(xù)。

（3）、辦妥有關(guān)的審批手續(xù)后，交由部門集中辦理。必須遵循貨

比三家、優(yōu)質(zhì)優(yōu)價和經(jīng)濟適用的原則。

（二）、固定資產(chǎn)經(jīng)財務(wù)部進行登記造冊后，進行監(jiān)督管理。資

產(chǎn)管理部門應(yīng)定期檢查各部門固定資產(chǎn)使用情況和完好情況。

（三）、辦公用品等消耗品的管理，比照固定資產(chǎn)管理的規(guī)定辦

理。

六、報帳制度

（一）、基本要求

1、各項費用報銷，必須取得合法有效的憑證（主要包括法定的

發(fā)票、收據(jù)等及相應(yīng)的原始憑證附件、清單等）。經(jīng)辦人員根據(jù)有

關(guān)的發(fā)票單據(jù)及附件及時填制報銷憑證。對有關(guān)的業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、

金額、單據(jù)張數(shù)等必須經(jīng)核對后如實填寫。

2.各項費用反映的經(jīng)濟業(yè)務(wù)必須真實。對于弄虛作假的，一經(jīng)

查出，必將嚴肅處理。

3、報銷時，各項手續(xù)必須齊全，各部門必須嚴格按照各自的審

批權(quán)限和要求審批各項業(yè)務(wù)，審核簽字人員對其審核的有關(guān)業(yè)務(wù)事

項，承擔(dān)連帶責(zé)任。

4、各種報銷業(yè)務(wù)，有關(guān)人員應(yīng)當在規(guī)定的期限內(nèi)及時報帳。

（二）、報銷審批程序和要求

1、經(jīng)辦人員根據(jù)有關(guān)的發(fā)票單據(jù)及附件及時填制報銷憑證。對

有關(guān)的業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、金額、單據(jù)張數(shù)等必須經(jīng)核對后如實填寫。

2、所屬部門負責(zé)人或分管副總審核，主要審核其經(jīng)濟業(yè)務(wù)的真

實性、有效性、合理性。

3、到財務(wù)部門將有關(guān)單據(jù)交會計人員審核，主要審核其有關(guān)單

據(jù)的合法性、合規(guī)性、真實性，以及有關(guān)費用標準、計劃的執(zhí)行情

況。

4、報公司財務(wù)主管人員審批。

5、報公司總經(jīng)理審批。

6、最后，到財務(wù)部門交由財務(wù)人員報帳。

（三）、各項用款申請及其它會計業(yè)務(wù)，按照以上程序辦理。

七、工程付款的有關(guān)規(guī)定

1.公司所有工程經(jīng)濟合同以及涉及工程成本的一切指標、保證、

承諾及其他經(jīng)濟簽證需經(jīng)工程領(lǐng)導(dǎo)小組審核，報總經(jīng)理簽署或授權(quán)

委托人簽署后方可執(zhí)行。

2.工程部門應(yīng)根據(jù)審批后的工程經(jīng)濟合同的相關(guān)條款，對各項

工程款按工程項目和工程進度編制工程項目資金預(yù)算及按進度付款

計劃，報總經(jīng)理或總經(jīng)理授權(quán)委托人批準。

3.凡須支付的工程款項，施工方必須按合同，憑施工進度預(yù)算,

填制《工程款支付會簽單》，由公司工程領(lǐng)導(dǎo)小組根據(jù)施工方所報

進度，按施工規(guī)范的質(zhì)量要求，驗證、簽字認可其質(zhì)量、數(shù)量。報

總經(jīng)理或總經(jīng)理授權(quán)委托人審批。方可到財務(wù)辦理有關(guān)付款手續(xù)。

4.工程完工后，施工方應(yīng)將工程決算書以及各項經(jīng)濟簽證資料

按工程中間結(jié)算同樣的程序報公司領(lǐng)導(dǎo)小組部復(fù)核，財務(wù)部根據(jù)各

種經(jīng)濟簽證、合同以及經(jīng)審定的工程決算數(shù)和材料結(jié)算數(shù)，扣除已

付工程數(shù)及墊付的各項費用，結(jié)算應(yīng)付工程尾數(shù)，提出付款方案，

報總經(jīng)理批準；

八、其它規(guī)定

（一）、辦公用品等消耗品的管理。

1、辦公用品，安排專人進行登記，并按照標準嚴格控制。辦公

室應(yīng)建立有關(guān)的臺帳，登記各種辦公用品的購買和領(lǐng)用情況。公司

將定期對其登記和管理情況進行檢查。

2、購買辦公用品，由各部門提出申請，辦公室統(tǒng)一購買。事先

要填制物品申購單并報批簽字。憑批準的申購單到財務(wù)請款和報銷。

3、辦公用品實行定額到人的辦法。公司員工，在配齊有關(guān)辦公

用具后，日常消耗性辦公用品按每人每月定時定量并盡量舊換新的

辦法執(zhí)行。金額較大的辦公用，須單獨申報。對于金額大但又不屬

于固定資產(chǎn)的，應(yīng)納入低值易耗品，參照固定資產(chǎn)管理辦法進行管

理。

（二）、通訊費用的管理

1、有關(guān)費用報銷標準，由公司綜合部統(tǒng)一制定。

2、通訊費用標準批準后，批準文件交存財務(wù)部門一份，按照批

準的標準，按月在職工工資表中給予補補或者憑發(fā)票在標準內(nèi)實報

實銷。財務(wù)部門要按照規(guī)定標準嚴格把關(guān)。

（三）、車輛費用的管理規(guī)定

1、車輛管理、維修和保養(yǎng)，費用，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)核定標準后在標

準范圍內(nèi)掌握使用。

2、各種車輛日常用油應(yīng)確定一個合理的范圍，并加強管理，油

費開支票據(jù)實行統(tǒng)一報賬管理。（提供填寫報銷單，加油發(fā)票及行使

記錄明細，經(jīng)司機，財務(wù)會計復(fù)制人，總經(jīng)理簽字，財務(wù)記錄管理

費用）

（四）、業(yè)務(wù)招待費的管理業(yè)務(wù)招待費的使用，一般應(yīng)貫徹先申

請、審核、批準，后使用的原則。使用時，應(yīng)按照必要、合理和統(tǒng)

籌安排的原則使用。

（五）、差旅費的管理

1、住宿費按出差實際天數(shù)在規(guī)定的標準內(nèi)憑據(jù)報銷；車船費、

交通費憑原始單據(jù)報銷;伙食補助費一般按出差的合并天數(shù)計算包干

使用。

2、員工出差住宿費在規(guī)定的限額內(nèi)憑據(jù)報銷，特殊情況經(jīng)總經(jīng)

理批準方可報銷。

3、出差人員回公司后，填寫“差旅費審批報銷單”，后附所

有本次出差原始報銷憑證，在規(guī)定的限額內(nèi)，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審核方可報銷。

4、出差人員回公司應(yīng)在一星期內(nèi)報賬，出差借款，遵循“前賬

不清、后賬不借”為原則。

（六）、合同的管理公司目前的經(jīng)濟合同主要有工程類、采購供

應(yīng)類、租賃合同及其它合同四大類，

1、按照公司規(guī)定，各種合同，必須報經(jīng)總經(jīng)理簽字批準，或經(jīng)

其書面授權(quán)同意簽訂方可有效。

2、財務(wù)部門對各項合同的合法性、合理性、經(jīng)濟性等，應(yīng)從財

務(wù)分析的角度進行分析、咨詢和監(jiān)督。對一些涉及公司財務(wù)活動的

經(jīng)濟合同，有關(guān)部門在簽訂時，應(yīng)當事先征求財務(wù)部門的意見。

3、所有經(jīng)濟合同簽訂后，都要及時存檔，同時一份（復(fù)印件）

交財務(wù)部門，以便財務(wù)部門進行必要的分析、檢查和監(jiān)督執(zhí)行。

4、合同簽訂應(yīng)規(guī)范、嚴密，避免引起法律糾紛。

以上規(guī)定，由財務(wù)部負責(zé)解釋并具體監(jiān)督執(zhí)行。并將根據(jù)公司

經(jīng)營及業(yè)務(wù)發(fā)展，進行補充和完善。

以上規(guī)定，自頒布之日起執(zhí)行。

百貨公司財務(wù)管理制度篇3

成本及費用管理

一、各公司應(yīng)建立成本費用的授權(quán)批準制度，強化成本預(yù)算約

束，建立合適的成本控制系統(tǒng)。

二、各公司應(yīng)根據(jù)歷史成本費用數(shù)據(jù)、同行業(yè)數(shù)據(jù)等，運用合

理方法，對公司成本費用水平進行預(yù)測，并根據(jù)預(yù)測結(jié)果形成成本

費用預(yù)算。

三、各公司應(yīng)根據(jù)成本費用預(yù)算、定額和支出標準，將成本費

用的指標分解到相關(guān)的責(zé)任主體，保證成本費用預(yù)算指標的有效實

施。

四、各公司應(yīng)規(guī)范成本費用開支項目、標準和支付程序，對未

列入預(yù)算或超預(yù)算的成本費用項目，須按照規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。

五、各公司須根據(jù)公司的具體情況，制定公司的重點控制費用

開支標準和控制程序。

六、各公司須遵守遼港集團及各行業(yè)成本開支范圍和費用開支

標準，區(qū)分不同性質(zhì)的支出，正確進行成本、費用的核算。

七、各公司發(fā)生銷售折扣、折讓以及支付必要的傭金、回扣、

手續(xù)費、勞務(wù)費、提成、返利、進場費、業(yè)務(wù)獎勵等支出的，必須

簽訂相關(guān)合同，履行必要的內(nèi)部審批手續(xù)。

八、各公司應(yīng)依法為職工支付基本醫(yī)療、基本養(yǎng)老、失業(yè)、工

傷等基本保險，所需費用直接作為成本(費用)列支。除以上保險外

的為員工購買的各類商業(yè)保險及企業(yè)年金，須報遼港集團審批。

九、各公司為職工繳納住房公積金以及職工住房貨幣化分配的

財務(wù)處理，按照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。工會經(jīng)費按照有關(guān)規(guī)定比例提取并

撥繳工會。

十、各公司捐贈性支出須報遼港集團批準。

十一、各公司應(yīng)建立成本費用分析、報告、考核制度。

十二、各公司不得承擔(dān)屬于個人的下列支出：

(1)娛樂、健身、旅游、招待、購物、饋贈等支出。

(2)購買商業(yè)保險、證券、股權(quán)、收藏品等支出。

(3)個人行為導(dǎo)致的罰款、賠償?shù)戎С觥?/p>

(4)購買住房、支付物業(yè)管理費等支出。

(5)應(yīng)由個人承擔(dān)的其他支出。

百貨公司財務(wù)管理制度篇4

第一章總則

本財務(wù)管理制度適用于集團公司、股份有限公司、有限責(zé)任公

司，可根據(jù)企業(yè)實際參考制定。

第一條公司（財務(wù)管理制度（以下簡稱本制度），是根據(jù)《中華

人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)會計制度》、

《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》，并結(jié)合本公司實際情況制訂。

第二條本制度是規(guī)范總公司及其所屬子公司的會計核算程序和

財務(wù)管理工作的管理辦法。

第三條各子公司按照本制度規(guī)定，并結(jié)合自身的生產(chǎn)經(jīng)營特點

和管理要求，制定具體的適合本企業(yè)的財務(wù)管理制度和實施細則，

報總公司批準后執(zhí)行。

第二章財務(wù)管理組織機構(gòu)

第四條總公司實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理的內(nèi)部財務(wù)管理體制。

總公司是獨立的企業(yè)法人，自主經(jīng)營、自我發(fā)展、自負盈虧、

自我約束，依法享有法人財產(chǎn)權(quán)和民事權(quán)力，承擔(dān)民事責(zé)任0其投

資形成的子公司實行獨立核算，但在經(jīng)營目標、財務(wù)核算、資金上

實行統(tǒng)一管理。

第五條總公司法定代表人及總經(jīng)理、財務(wù)負責(zé)人、財務(wù)管理部

門經(jīng)理在財務(wù)會計管理上的主要責(zé)任：

1、對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責(zé)；

2、具體確定公司內(nèi)部財務(wù)機構(gòu)的設(shè)置，建立健全內(nèi)部控制制度;

3、組織擬定內(nèi)部財務(wù)管理辦法，按規(guī)定程序報批后執(zhí)行；

4、接受財務(wù)、稅務(wù)、審計機構(gòu)的監(jiān)督。

第六條財務(wù)負責(zé)人在財務(wù)會計管理上的職責(zé)：

1、公司的財務(wù)負責(zé)人由董事會選派，對董事會負責(zé)。

2、主持本公司全面的財務(wù)工作，領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)人員完成各項會計業(yè)

務(wù)工作，提請聘任或解聘財務(wù)管理部門經(jīng)理，控股子公司財務(wù)負責(zé)

人及一般財務(wù)人員；

3、負責(zé)組織編制會計報表，組織領(lǐng)導(dǎo)清產(chǎn)核資工作；

4、貫徹國家有關(guān)財經(jīng)政策和規(guī)定，堅持原則，增收節(jié)支，提高

經(jīng)濟效益；

5、監(jiān)督、檢查資金使用、費用開支及財產(chǎn)管理情況；

6、協(xié)調(diào)各單位、各部門與財務(wù)管理部門的關(guān)系；

7、審查各子公司的內(nèi)部財務(wù)管理制度；

8、審核公司的重要財務(wù)報告，確認其準確性后上報；

9、參與制訂公司的財務(wù)管理規(guī)定，監(jiān)督檢查公司各級財務(wù)運作

和資金收支情況。

第七條公司財務(wù)管理部各部門經(jīng)理的主要職責(zé)：

1、具體負責(zé)公司的財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，包括生產(chǎn)經(jīng)營過程中

的一切財務(wù)核算、會計核算；

2、如實反映本單位的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果；

3、監(jiān)督財務(wù)收支，依法計繳國家稅收并向有關(guān)方面報送財務(wù)決

算；

4、參與公司經(jīng)營決策，統(tǒng)一調(diào)度資金，統(tǒng)籌處理財務(wù)工作中出

現(xiàn)的問題，組織、指導(dǎo)下屬單位的財務(wù)管理和經(jīng)濟核算；

5、協(xié)助財務(wù)負責(zé)人及總經(jīng)理做好財務(wù)工作，對財務(wù)負責(zé)人直接

負責(zé)；

6、負責(zé)公司資金調(diào)動的審核簽字；

7、按公司經(jīng)營計劃，提出年度財務(wù)計劃，作為公司資金運用的

依據(jù)；

8、提出財務(wù)會計等制度。

第八條公司控股子公司財務(wù)負責(zé)人的主要職責(zé)：

1、具體負責(zé)子公司的財務(wù)管理，包括生產(chǎn)經(jīng)營過程中的一切財

務(wù)核算、會計核算；

2、如實反映所負責(zé)子公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果；

3、監(jiān)督財務(wù)收支，依法計繳國家稅收并向有關(guān)方面報送財務(wù)決

算；

4、參與子公司經(jīng)營決策，向總公司按月申報資金計劃，根據(jù)股

份公司核準的資金計劃安排資金支出，統(tǒng)籌處理子公司財務(wù)工作中

出現(xiàn)的問題，組織、指導(dǎo)基層單位的財務(wù)管理和經(jīng)濟核算；

5、協(xié)助財務(wù)負責(zé)人、子公司總經(jīng)理做好財務(wù)工作，對財務(wù)負責(zé)

人直接負責(zé)；

6、負責(zé)子公司資金調(diào)動的審核簽字；

7、按子公司經(jīng)營計劃，提出年度財務(wù)計劃，作為子公司資金運

用的依據(jù)；

8、修訂子公司財務(wù)會計等制度，報股份公司備案；

9、根據(jù)子公司年度預(yù)算，對各項費用支出加以控制；

10、按總公司要求組織完成子公司年度財務(wù)審計、稅務(wù)審計。

第九條公司各級財會機構(gòu)和財務(wù)人員按規(guī)定對本單位實行財務(wù)

會計監(jiān)督，主要內(nèi)容：

1、對不真實、不合法的原始憑證不予受理并向單位負責(zé)人報告;

對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，要求更正、補充；

2、發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符的時候，應(yīng)當按照有關(guān)規(guī)定

進行處理，無權(quán)自行處理的，應(yīng)當立即向本單位領(lǐng)導(dǎo)人報告，請求

查明原因，做出處理；

3、除法定的會計帳哥外，不得另立會計帳冊。公司的資金不得

以個人名義開立帳戶存儲；

公司財務(wù)管理部門應(yīng)分3個環(huán)節(jié)對本公司的支款與用款，包括

費用支出及投資或貿(mào)易的用款進行全過程監(jiān)管：

(1)事前環(huán)節(jié)：主要檢查動用款項的依據(jù)如業(yè)務(wù)合同、用款計劃

和批準手續(xù)是否完善無誤;檢查用款額、付款方式與期限是否與合同、

計劃相符。

(2)事中環(huán)節(jié)：主要檢查款項是否按合同規(guī)定的時間、地點匯出

并進入對方合法帳戶；檢查用途是否被改變等。

(3)事后環(huán)節(jié)：主要檢查資金效益是否與合同目標相符；檢查資

金回收或回籠狀況等。

第十條各級財務(wù)管理部門都必須建立稽查制度。

出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)

帳目的登記工作。

第十一條財會人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動。公司財務(wù)負責(zé)人須

經(jīng)公司董事會聘任或解聘。

總公司所屬控股子公司財務(wù)負責(zé)人由總公司聘任、委派或解聘,

控股公司財務(wù)負責(zé)人獨立于各經(jīng)營單位，人事關(guān)系屬于總公司財務(wù)

管理部門，其成本年底考核時直接計入子公司成本，其工作對公司

財務(wù)管理部門直接負責(zé)。

財會人員調(diào)動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)；

未辦理交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會計工作。

被撤銷、合并單位的財會人員，必須會同有關(guān)人員編制財產(chǎn)、

資金、債權(quán)、債務(wù)移交清單，辦理交接手續(xù)。

移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、帳目、款項、實

物及未了事項等。移交交接必須監(jiān)交。所屬控股子公司一般財務(wù)人

員的交接，由所在單位領(lǐng)導(dǎo)會同公司財務(wù)管理部門經(jīng)理監(jiān)交；子公司

財務(wù)負責(zé)人的交接，由總公司財務(wù)管理部門經(jīng)理會同所在單位領(lǐng)導(dǎo)

監(jiān)交；總公司財務(wù)管理部門經(jīng)理交接由財務(wù)負責(zé)人監(jiān)交；財務(wù)負責(zé)人

的工作交接由總經(jīng)理監(jiān)交。

第十二條財會人員的后續(xù)教育制度：

總公司財務(wù)管理部門每年將組織財會人員參加不少于10個工作

日的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，及時更新知識，提高財務(wù)人員素質(zhì)。

第三章會計核算的原則

第十三條公司執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準

則》和《企業(yè)會計制度》，及其它法律法規(guī)關(guān)于會計核算的一般原

則、會計憑證和帳簿、內(nèi)部審計和財產(chǎn)清查等事項的規(guī)定。下列事

項應(yīng)辦理會計手續(xù)，進行會計核算:

1、有價證券的收付；

2、財物的收發(fā)、增減和使用；

3、債權(quán)、債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算；

4、資本、基金的增減和經(jīng)費的收支；

5、收入、成本、費用的計算；

6、財務(wù)成果的計算和處理等。

第十四條記賬方法，一律采取借貸記帳法，記帳原則采用權(quán)責(zé)

發(fā)生制。

第十五條公司采取的會計處理方法，前后各項必須一致，非經(jīng)

股份公司董事會批準，任何人不得隨意改變。

第四章公司資本金籌集與管理

第十六條公司的資本金由法人股、自然人股構(gòu)成。（股份有限

公司經(jīng)國家有關(guān)部門批準成為上市公司后，還將向社會公開發(fā)行社

會公眾股。）

第十七條公司籌集的資本金，除采用貨幣資金出資外，可以吸

收投資者以實物、知識產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)等可以用貨幣估價并可以

依法轉(zhuǎn)讓的非貨幣財產(chǎn)作價出資；但是，法律、行政法規(guī)規(guī)定不得作

為出資的財產(chǎn)除外。

第十八條股份有限公司籌集的資本金，必須聘用注冊會計師驗

資并出具“驗資報告”，由公司法定代表人據(jù)以向投資者簽發(fā)出資

證明書。

第十九條公司的資本金在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，除股東依法轉(zhuǎn)讓外,

不得以任何形式抽走（法律另有規(guī)定時從其規(guī)定）。

第二十條公司的全部資本分為等額股份，股東以其所持股份為

限對公司承擔(dān)責(zé)任;公司以其全部資產(chǎn)對公司的債務(wù)承擔(dān)責(zé)任。

第二十一條根據(jù)股份有限公司發(fā)展，經(jīng)董事會提議并經(jīng)股東大

會決議，可進行增資擴股，并按下列方式進行：

1、向社會公開發(fā)行新股；

2、向原股東配售新股；

3、派發(fā)紅利股份；

4、公積金轉(zhuǎn)為股本。

第二十二條本公司增加或減少注冊資本由公司董事會提出方案,

經(jīng)股東會議決議，報經(jīng)國家有關(guān)部門審批。

第五章貨幣資金及結(jié)算資金的管理

第二十三條庫存現(xiàn)金的管理

1、現(xiàn)金出納必須做到日清月結(jié)，隨時清點庫存現(xiàn)金。不得挪用

現(xiàn)金和以白條抵庫，財務(wù)管理部門領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)人員必須定期或不定

期對庫存現(xiàn)金進行抽查，以保證帳實相符。

2、出納人員到銀行提取現(xiàn)金20000元以上的，公司必須專車專

人護送。

3、凡能用轉(zhuǎn)帳支票支付的款項不得支付現(xiàn)金。

4、現(xiàn)金支付范圍：發(fā)放職工工資、各種津貼及獎金；出差人員

差旅費；向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款;結(jié)算起點以下

的零星開支等。

5、差旅費的借款，必須由出差人員填寫借款申請單，寫明出差

時間、地點、申請金額，按借款審批程序?qū)徟?。出差人員回企業(yè)后

必須在七個工作日報銷清賬，超過七個工作日，財務(wù)人員不予進行

處理。借支金額由財務(wù)人員從工資中扣回。

其他借款，由借款人填寫申請單，按本制度規(guī)定的審批權(quán)限逐

級審批。

6、一切現(xiàn)金往來，必須收付有憑證，嚴禁口說為憑。嚴禁代外

單位或私人轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)和大額度(1萬元以上)支付往來或貿(mào)易現(xiàn)金。

第二十四條銀行存款的管理

1、銀行帳戶必須按國家規(guī)定開設(shè)和使用，銀行帳戶只供本單位

經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴禁出借帳戶供外單位或個人使用，嚴禁

為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)。

2、銀行帳戶的帳號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準外泄。股份公

司各事業(yè)部原則上不許開設(shè)銀行帳號，確因工作需要開設(shè)帳戶的，

需報公司財務(wù)管理部門批準。

3、銀行帳戶印鑒的使用實行兩章分管并用制，不準壹人統(tǒng)一保

管。印鑒保管人臨時出差時由其委托他人代管。

4、銀行支票的使用規(guī)定：

(1)建立嚴格的支票領(lǐng)用、注銷手續(xù)，設(shè)立“支票使用登記簿”

對支票逐本、逐號進行登記。

(2)支票領(lǐng)用后，因填寫錯誤或因故未用造成支票作廢的，應(yīng)及

時將該支票交回，與原票頭粘貼在一起并加蓋“作廢”章，在“支

票領(lǐng)用登記簿”的該號碼支票后注明“作廢”字樣予以注銷。

(3)支票的使用必須做到隨簽發(fā)、隨蓋章，不得事先蓋章備用。

(4)領(lǐng)取的支票必須妥善保管，不得隨意亂放，因發(fā)生支票丟失

而使公司財產(chǎn)遭受損失的，將直接追究責(zé)任人的責(zé)任。

(5)支票經(jīng)管人員一旦發(fā)現(xiàn)支票丟失或被盜，要立即向公司領(lǐng)導(dǎo)

報告，同時積極查找，并迅速辦理掛失手續(xù)或向公安部門報案。

(6)嚴禁將支票出租、出借或轉(zhuǎn)讓其他單位或個人使用，嚴禁將

支票作抵押。

(7)加強支票、印鑒管理，實行內(nèi)部牽制和審核。不準一人保管

簽發(fā)支票的印章。支票和印鑒要妥善保管，嚴防遺失或被盜而造成

重大經(jīng)濟損失。

(8)業(yè)務(wù)人員到財會機構(gòu)領(lǐng)用銀行支票，必須憑付款審批單，經(jīng)

主管領(lǐng)導(dǎo)及經(jīng)辦人簽字，寫明用途、金額、日期。

(9)會計人員出單后，出納才能簽發(fā)銀行支票，同時要求業(yè)務(wù)人

員在銀行支票存根及使用簿上簽字，登記銀行支票號碼、金額、收

款人。

(10)簽發(fā)銀行支票必須按照要求填上日期、大小寫金額、收款

人、用途等，不得簽發(fā)空白支票、空頭支票、遠期支票。不得簽發(fā)

印鑒不全、印鑒不符的支票；不準簽發(fā)與付款憑證實際內(nèi)容、實際金

額不符的支票，一旦發(fā)現(xiàn)上述情況，誰審批簽發(fā)誰負全責(zé)。如特殊

情況需簽發(fā)空白支票，必須在小寫金額欄恰當幣位寫上“￥”，但

不得簽發(fā)空白現(xiàn)金支票。

(11)借出支票后，必須在十日內(nèi)報銷清帳，不得轉(zhuǎn)借他人使用。

因特殊原因不能在規(guī)定期限內(nèi)報帳的，應(yīng)到財務(wù)管理部門說明原因,

限定報帳時間，否則前帳不清，后帳不借。

(12)支票報銷是必須附發(fā)票、入庫單等合法有效的原始單據(jù)，

并按照公司“結(jié)算管理規(guī)定”辦理。

5、應(yīng)收票據(jù)的管理

(1)出納人員在收到各事業(yè)部結(jié)算人員帶回的承兌匯票要建立應(yīng)

收票據(jù)備查簿，在備查簿中錄入票據(jù)相關(guān)信息。

(2)出納人員應(yīng)將收到的票據(jù)復(fù)印交至?xí)嬜鲑~務(wù)處理。

(3)出納人員應(yīng)定期核對應(yīng)收票據(jù)做到到期承兌避免出現(xiàn)延期承

兌現(xiàn)象。

6、應(yīng)付票據(jù)的管理

(1)銀行承兌經(jīng)銀行辦理成功，商家領(lǐng)票時需辦理付款審批，經(jīng)

會計編制付款憑證后帶收據(jù)及本公司在出納處簽字領(lǐng)票。

(2)商業(yè)承兌經(jīng)商家辦理付款審批后會計編制付款憑證，出納人

員按會計的付款憑證向各商家開出電子商業(yè)承兌，防止出現(xiàn)錯開、

多開等現(xiàn)象出現(xiàn)。

(3)票據(jù)一經(jīng)辦理出納人員要將所開出的銀行承兌及電子商業(yè)承

兌錄入K3票據(jù)備查簿，出納人員要定期核對備查簿票據(jù)防止漏登記

和錯誤登記。

7、財會人員辦理電匯、轉(zhuǎn)帳支付、銀行承兌匯票支付等付出款

項，一律憑付款審批單辦理。付款審批單應(yīng)附入付款憑證記帳備查。

同一項目（或業(yè)務(wù)）應(yīng)按合同總額報批，不準為逃避審批而分列

報批、支付。對違反上述規(guī)定的付款，財務(wù)人員有權(quán)拒絕付款。

8、根據(jù)已獲批準簽訂的合同，嚴格按合同規(guī)定的期限付出，不

得早付，也不準改變支付方式和用途，非經(jīng)收款單位書面正式委托,

不準改變收款單位。

9、嚴格資金使用審批手續(xù)。會計人員對一切審批手續(xù)不完全的

資金使用事項，都有權(quán)且必須拒絕辦理。

第二十五條網(wǎng)銀支付的管理

公司網(wǎng)銀支付由制單和審核兩部分組成，出納和財務(wù)管理部門

經(jīng)理分別保管網(wǎng)銀制單盾與網(wǎng)銀審核盾，任意一個盾單獨使用均不

能完成業(yè)務(wù)。

支付程序：

1、按照固定付款時間，資金會計根據(jù)辦理完成的付款審批單據(jù)

錄入財務(wù)賬套系統(tǒng)，打印憑證后于交資金室出納進行付款（特殊事項

或緊急付款除外）。

2、出納根據(jù)資金會計的付款憑證進行付款，核對單位名稱、銀

行信息及金額后進入網(wǎng)銀界面插入制單盾辦理付款業(yè)務(wù)；

3、出納錄入完數(shù)據(jù)后提交指令，并將原始憑證一起交網(wǎng)銀審核

盾持有人進行復(fù)核；

4、網(wǎng)銀審核盾持有人拿到原始憑證后，檢查憑證及票據(jù)并登錄

網(wǎng)銀界面核對付款憑證與網(wǎng)銀錄入信息，如核對一致正確，插入審

核盾，提交銀行指令，款項付出，此筆業(yè)務(wù)結(jié)束。

5、若審核盾持有人因公外出，書面交接相關(guān)責(zé)任人，代理授權(quán)

審核。

銀行對賬：

1、每月上旬資金會計完成上月銀行余額調(diào)節(jié)表，裝訂成冊交財

務(wù)負責(zé)人查看審核。

2、資金會計將財務(wù)經(jīng)理審核完的銀行余額調(diào)節(jié)表交出納，出納

登錄網(wǎng)銀對賬中心，查看網(wǎng)銀是否生成對賬單，如生成對賬單與銀

行余額調(diào)節(jié)表進行核對，點擊對賬單是否相符，完成對賬。

第二十六條現(xiàn)金支付的管理

現(xiàn)金支付嚴格按照“備用金管理規(guī)定”。超出備用金管理規(guī)定

的，按支付金額的2倍對當事人及相關(guān)人員給與處罰。

第二十七條應(yīng)收款項的管理

1、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款明細帳必須根據(jù)經(jīng)核對的合同及匯款

（付款憑證）為依據(jù)予以記帳，應(yīng)按照不同的客戶或供應(yīng)單位名稱設(shè)

置明細。

2、應(yīng)收款明細帳調(diào)減必須要有分管領(lǐng)導(dǎo)書面批準。并且符合

《會計法》處理相關(guān)規(guī)定。

3、建立應(yīng)收款內(nèi)部管理報告制度。

（1）分管應(yīng)收賬款的財務(wù)人員在次月10日前對上月賬中的應(yīng)收

賬款進行清理，并根據(jù)合同及公司應(yīng)收賬款規(guī)定進行應(yīng)收賬款賬齡

分析，對拖欠款項（技術(shù)服務(wù)、勞務(wù)合同超過1個月，工程合同超過

2個月)理出清單不得拖延，交主管領(lǐng)導(dǎo)，由主管領(lǐng)導(dǎo)組織相關(guān)責(zé)任

人員進行催收。

(2)分管其他應(yīng)收款的財務(wù)人員在每月10日前對上月末按公司

規(guī)定歸還借款的單位和個人帳中的應(yīng)收賬款進行清理，對不按規(guī)定

及時還款的個人扣發(fā)當月工資，并通知有關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)及時催收；

(3)負責(zé)收款的部門在接到超期應(yīng)收款通知單后，在接單后24

小時內(nèi)返回收款時限及措施，對所有超期應(yīng)收款，限期開展收款工

作。

4、對于預(yù)付賬款應(yīng)嚴格管理。

(1)預(yù)付貨款應(yīng)按照規(guī)定程序和權(quán)限辦理；

(2)預(yù)付貨款的對象是實施信用分級管理；

(3)預(yù)付貨款必須依合同付款，并在合同約定的時間清算完畢。

第六章存貨的管理

第二十八條存貨的管理范圍包括：原材料、產(chǎn)成品、在產(chǎn)品、

庫存商品、低值易耗品、包裝物等。

第二十九條存貨計價：

1、存貨的采購成本，包括購買價款、相關(guān)稅費、運輸費、裝卸

費、保險費以及其他可歸屬于存貨采購成本的費用。

2、投資者投入存貨的成本，應(yīng)當按照投資合同或協(xié)議約定的價

值確定，但合同或協(xié)議約定價值不公允的除外。

3、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組和企業(yè)合并取得的存貨的成本,

應(yīng)當分別按照《企業(yè)會計準則第7號&&非貨幣性資產(chǎn)交換》、《企

業(yè)會計準則第12號&&債務(wù)重組》和《企業(yè)會計準則第20號&&企業(yè)

合并》確定。

第三十條公司所購存貨必須在購入當月入庫，已取得發(fā)票的，

按照發(fā)票價格入庫，對未取得發(fā)票的存貨按暫估價入庫，在第二個

月進行紅字沖銷，待發(fā)票到時，再按發(fā)票價格入庫。

第三十一條發(fā)出存貨的成本

原材料、庫存商品的出庫按先進先出法計價，產(chǎn)成品的出庫按

加權(quán)平均法計價。低值易耗品領(lǐng)用采用一次攤銷法計入成本費用。

第三十二條存貨盤點

公司財務(wù)管理部門設(shè)置存貨金額式明細賬進行核算，數(shù)量及金

額核算在各事業(yè)部、子公司。各事業(yè)部、子公司庫房設(shè)置存貨數(shù)量、

金額明細賬，各單位按月組織本單位對存貨進行盤點，公司物資管

理部門負責(zé)監(jiān)督檢查，各單位年度決算前進行一次全面清點。盤盈、

盤虧、毀損和報廢的存貨應(yīng)分別情況按規(guī)定權(quán)限及時處理。

第三十三條存貨基礎(chǔ)管理

公司物資管理部門應(yīng)不斷完善并健全存貨流轉(zhuǎn)的憑證與手續(xù)制

度，加強存貨的基礎(chǔ)管理工作。

第三十四條存貨非常管理

1、做好存貨的市場行情預(yù)測工作，以便確定存貨的購銷計劃；

2、超過半年儲存期的存貨，倉庫管理人員應(yīng)向直接上級領(lǐng)導(dǎo)報

告，并做好壓庫清倉工作。

3、貶值的存貨應(yīng)及時清理并恰當處理;

4、滯銷積壓的存貨應(yīng)努力處理；

5、變質(zhì)的存貨，可以削價處理。

第七章固定資產(chǎn)的管理

第三十五條固定資產(chǎn)，是指同時具有下列特征的有形資產(chǎn)：

（一）為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的；

（二）單位價值超過5000元、使用壽命超過一個會計年度。使用

壽命，是指企業(yè)使用固定資產(chǎn)的預(yù)計期間，或者該固定資產(chǎn)所能生

產(chǎn)產(chǎn)品或提供勞務(wù)的數(shù)量。

第三十六條公司固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機器設(shè)備、運輸

設(shè)備、其他設(shè)備四大類。

第三十七條財務(wù)管理部門按固定資產(chǎn)的類型建立固定資產(chǎn)明細

賬，按使用單位建立固定資產(chǎn)卡片，財務(wù)管理部門固定資產(chǎn)明細賬、

實物管理部門的固定資產(chǎn)臺賬與固定資產(chǎn)卡片賬就賬賬相符°公司

對固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報廢及內(nèi)部轉(zhuǎn)移等都要辦理相關(guān)

手續(xù)并進行賬務(wù)處理。

第三十八條固定資產(chǎn)的初始計量

固定資產(chǎn)應(yīng)當按照成本進行初始計量。

1、外購固定資產(chǎn)的成本，包括購買價款、相關(guān)稅費、使固定資

產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項資產(chǎn)的運輸費、裝

卸費、安裝費和專業(yè)人員服務(wù)費等。

2、自行建造固定資產(chǎn)的成本，由建造該項資產(chǎn)達到預(yù)定可使用

狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出構(gòu)成。

3、投資者投入固定資產(chǎn)的成本，應(yīng)當按照投資合同或協(xié)議約定

的價值確定，但合同或協(xié)議約定價值不公允的除外。

4、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組、企業(yè)合并和融資租賃取得的

固定資產(chǎn)的成本，應(yīng)當分別按照《企業(yè)會計準則第7號&&非貨幣性

資產(chǎn)交換》、《企業(yè)會計準則第12號&&債務(wù)重組》、《企業(yè)會計準

則第20號&&企業(yè)合并》和《企業(yè)會計準則第21號&&租賃》確定。

第三十九條固定資產(chǎn)的后續(xù)計量

1、固定資產(chǎn)按年限平均法計提折舊，各類固定資產(chǎn)折舊年限及

折舊率如下：

固定資產(chǎn)類別折舊年限

(1)房屋、建筑物為20年；

(2)飛機、火車、輪船、機械和其他生產(chǎn)設(shè)備等，為10年；

(3)與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的器具、工具、家具等，為5年；

(4)飛機、火車、輪船以外的運輸工具，為4年；

(5)電子設(shè)備，為3年。

2、固定資產(chǎn)按月計提折舊，并根據(jù)用途計入相關(guān)項目的成本或

者當期損益。

百貨公司財務(wù)管理制度篇5

全體財務(wù)人員應(yīng)認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財政法規(guī)及會計制度，

敬業(yè)愛崗，不做有損于公司的事。嚴格按照公司財務(wù)制度做好自己

的本職工作。對待工作認真踏實，樹立為客戶服務(wù)意識。貫徹公司

質(zhì)量方針和質(zhì)量目標。

一、財務(wù)部職責(zé)范圍

1、認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)管理的法律法規(guī)，確保財務(wù)工作

的合法性。

2、建立健全公司各種財務(wù)管理制度，嚴格按照財務(wù)工作程序執(zhí)

行。

3、采取切實有效的措施保證公司資金和財產(chǎn)的安全，維護公司

的合法權(quán)益。

4、編制和執(zhí)行財務(wù)預(yù)算、財務(wù)收支計劃，督促有關(guān)部門加強資

金回流，確保資金的有效供應(yīng)。

5、進行成本、費用預(yù)測、核算、考核和控制，督促有關(guān)部門降

低消耗、節(jié)約費用，提高經(jīng)濟效益。

6、建立健全各種財務(wù)帳目，編制財務(wù)報表，并利用財務(wù)資料進

行各種經(jīng)濟活動分析，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供有效依據(jù)。

7、負責(zé)公司材料庫、辦公用品庫的管理。

8、參與公司工程承包合同和采購合同的評審工作。

9、及時核算和上繳各種稅金。

10、參與項目部與施工隊結(jié)算，參與采供部與材料供應(yīng)商結(jié)算。

11、會計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、

有效。

12、加強本部門管理，進行內(nèi)部培訓(xùn)，提高本部門工作人員素

質(zhì)。

13、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作，完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他

任務(wù)。

二、借款和各種費用開支標準及審批制度

借款審批及標準：

1、出差借款：出差人員應(yīng)先到財務(wù)部領(lǐng)取一式兩聯(lián)的“借款

單”，詳細填寫借款日期、資金性質(zhì)、部門、出差地、出差事由、

出差天數(shù)及金額，經(jīng)本部門主管簽字后報總經(jīng)理簽批;借款單交會計

留存，待借款人歸還借款后清款聯(lián)還本人作為清帳依據(jù)。前次借支

出差返回時間超過5天無故未報銷者，不得再借款。

2、日常費用借款：各部門因辦理業(yè)務(wù)需要借款，到財務(wù)部領(lǐng)取

借款單，填寫好資金性質(zhì)（支票或現(xiàn)金）、部門、借款事由，所借金

額，審批程序同第1條。

3、購置固定資產(chǎn)借款：施工用具、加工設(shè)備單價在1000元以

上，使用年限在一年以上者，辦公設(shè)施單價20_元以上者，屬固定

資產(chǎn)。需填寫固定資產(chǎn)申購單、固定資產(chǎn)請款單報總裁審批后，方

可由相應(yīng)部門辦理。購置固定資產(chǎn)必須開具正式發(fā)票。

4、備用金借款：對于特定部門或崗位實行備用金借款，具體由

各部門根據(jù)實際情況核定，報總裁批準后執(zhí)行。所有備用金借款于

每年年度終了報帳時歸還結(jié)清。

5、其他臨時借款：如業(yè)務(wù)費、招待費、周轉(zhuǎn)金等，審批程序同

第1條。

6、借款出差人員回公司后五天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財務(wù)部報帳，報帳

后所欠金額三天內(nèi)補齊，對于不辦理報銷手續(xù)且三天內(nèi)不能補齊所

欠款項的，財務(wù)部有權(quán)從當月工資中扣回。

7、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。

8、嚴格禁止個人借款，特殊情況需由公司部門經(jīng)理以上級別人

員做擔(dān)保并由總裁批準后方可借支。

三、日常費用報銷：

1、公司員工在日常費用支出時，需堅持勤儉節(jié)約的原則。

2、日常支出時應(yīng)盡量取得原始發(fā)票，對于不能取得原始發(fā)票的

情況，需由對方出具收款證明。

3、報銷時須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡述事由，并經(jīng)相應(yīng)領(lǐng)

導(dǎo)簽字后到財務(wù)部報銷；

4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續(xù)，報銷時發(fā)票后

面附有經(jīng)庫房管理員簽字的入庫單，并經(jīng)各相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財務(wù)

部報銷；

5、補充說明

如報銷審批人出差在外，則應(yīng)由審批人簽署指定代理人，交財

務(wù)部備案，指定代理人可在此期間行使相

應(yīng)的審批權(quán)力；或者由財務(wù)人員與審批人進行電話聯(lián)系，先行借

款或報銷，待審批人回公司后再進行補簽。

財務(wù)部總監(jiān)崗位職責(zé)

1、編制和執(zhí)行預(yù)算、財務(wù)收支計劃，擬訂資金籌措和使用方案,

開辟財源，有效使用資金。

2、進行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促

本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用，提高經(jīng)濟效益。

3、建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務(wù)會計資料進行經(jīng)濟活動分

析。

4、承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

財務(wù)部經(jīng)理崗位職責(zé)

1、負責(zé)協(xié)助財務(wù)總監(jiān)組織本公司的財務(wù)管理和經(jīng)濟核算工作。

2、制定和管理稅收政策及程序。

3、建立健全公司內(nèi)部核算的組織、指導(dǎo)和數(shù)據(jù)管理體系，以及

核算和財務(wù)管理的規(guī)章制度。

4、組織公司有關(guān)部門開展經(jīng)濟活動分析，組織編制公司財務(wù)計

劃、成本計劃、努力降低成本、增收節(jié)支、提高效益。

5、參與項目部與施工隊、采供部與材料供應(yīng)商的結(jié)算。

6、認真貫徹國家的財經(jīng)方針政策，執(zhí)行會計制度和財務(wù)管理方

法，監(jiān)督執(zhí)行會議決議。

7、負責(zé)全公司財務(wù)人員的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和學(xué)習(xí)的工作，合理協(xié)調(diào)各

崗位工作，并考核財會人員工作業(yè)績，不斷提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素

質(zhì)。

8、完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他工作。

9、負責(zé)會計監(jiān)交工作。

財務(wù)部成本會計崗位職責(zé)

1、清楚工程整體概況，包括規(guī)模、合同額、所需主要材料、開

竣工時間及項目部人員構(gòu)成等。

2、理解并清晰工程承包合同、明確回款條款、總包方代扣費用

項目及稅金繳納方式、保函期限等，并結(jié)合合同督促項目部回款。

3、按照各工程預(yù)算進行工程成本的控制。

4、每月末及時督促各項目部報帳，核對上月計劃執(zhí)行情況。

5、及時、準確核算各種原始票據(jù)，并制單入帳。

6、準確把握各項材料采購、分包勞務(wù)合同，按合同執(zhí)行付款。

7、工程付款依據(jù)合同、財務(wù)帳、工程預(yù)算進行審核。

8、工程完工后，準確核算出工程成本，編報工程成本表。

9、完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他工作。

財務(wù)部綜合會計崗位職責(zé)

1、負責(zé)登記各項經(jīng)管的明細帳、分類帳、總帳；

2、全面了解、掌握國家有關(guān)財務(wù)工作制度、政策、公司的會計

核算和財務(wù)管理的各項規(guī)定，并正確執(zhí)行；

3、負責(zé)總帳、明細帳、分類帳的核對工作，銀行存款的調(diào)節(jié)工

作，匯總會計憑證，登記總帳；

4、對其他應(yīng)收、應(yīng)收帳款及時催收清理;按公司規(guī)定安排固定

資產(chǎn)及庫存材料等資產(chǎn)的盤點；

5、每月編制會計報表，確保報表數(shù)字真實，計算正確，鉤稽關(guān)

系清楚；

6、負責(zé)裝訂、管理會計檔案；

7、承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

財務(wù)部出納員崗位職責(zé)

1、辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴格按照我國有關(guān)現(xiàn)金管理

和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，管好貨幣資金，不坐支現(xiàn)金，不以白條抵

庫；

2、順序、及時地登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，保證數(shù)字清楚、

內(nèi)容準確，做到日清月結(jié)，要及時核對庫存現(xiàn)金，每周一填寫貨幣

資金周報表；

3、保管好庫存現(xiàn)金，有價證券，確保其安全無缺，如有短缺要

賠償損失；

4、保管好印章，嚴格按規(guī)定用途使用印章，簽發(fā)支票用的印章

不得全交出納員一人保管；

5、嚴格管理空白收據(jù)和空白發(fā)票，認真辦理領(lǐng)用手續(xù)，按規(guī)定

簽發(fā)支票，對簽發(fā)空頭支票負責(zé)；

6、完成財務(wù)總監(jiān)或財務(wù)經(jīng)理交付的其它工作。

財務(wù)基礎(chǔ)工作規(guī)范

財務(wù)基礎(chǔ)工作規(guī)范是財務(wù)工作最基礎(chǔ)的部分，它對財務(wù)部門日

常具體工作進行指導(dǎo)和解釋。

一、票據(jù)

1、票據(jù)的種類：

(1)外部取得的原始發(fā)票；

(2)公司自制的差旅費報銷單；

(3)公司自制的支出證明單。

2、票據(jù)的報銷要求：

(1)外部取得的原始發(fā)票：要求填寫齊全、字跡清晰，包括客

戶名稱(填寫陜西藝林實業(yè)有限責(zé)任公

司)、服務(wù)項目、金額(大小寫應(yīng)一致)、收款單位蓋章、日期。

(2)公司自制的差旅費報銷單：此報銷單專為出差報銷使用，

后附出差火車、船、飛機等票據(jù)、住宿

發(fā)票、寫明出差天數(shù)、出差補貼、核出總報銷金額。票面不允

許有任何涂改。

(3)公司自制的支出證明單：此支出證明單有兩種用途，一種

為對于確實無法取得原始票據(jù)的情況，

填寫此單據(jù)，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字后，可以報銷；另一種為對于一次

報銷，票據(jù)非常多的情況，使用支出證

明單進行票據(jù)匯總。此票面不允許有任何涂改。

二、憑證

1、憑證的編號：憑證統(tǒng)一使用記帳憑證，按時間發(fā)生先后順

序統(tǒng)一編號，編號要求使用號碼打印機。

2、憑證的編制人員：憑證執(zhí)行誰負責(zé)誰編制，編制后應(yīng)及時

簽章，各項目工地由專職會計進行具體分

工。

3、憑證的填寫要求：要求用楷書書寫，字跡要清晰，摘要欄

要求詳細、逐行填寫，不得省略，各級科

目統(tǒng)一使用，整個票面不允許有任何涂改。

4、憑證的審核：對于會計人員編制的憑證，實行交叉審核；最

終由財務(wù)負責(zé)人進行最后審核。

憑證的審核必須及時，以防因記帳不及時造成核算控制的滯后,

原則上所有憑證必須在編制后的第二天

審核完畢，第三天登帳完畢。

5、憑證的保管：憑證統(tǒng)一由一名財務(wù)人員進行裝訂、保管，

此人對憑證的總體情況負責(zé)。

三、帳簿

1、由于會計核算均使用電算化，大部分帳簿由電腦自動生成,

定期打印，仍保留如下手工帳簿：總帳

、現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳、應(yīng)付帳款明細帳、工程施工

明細帳、工程材料明細帳。

2、以上各帳簿由相應(yīng)負責(zé)人進行記錄。

3、以上各帳簿的記錄應(yīng)使用楷書，書寫清楚，按月合計，按

季度進行累計。如果有填寫錯誤應(yīng)使用劃

線更正法或紅字沖消法，并由經(jīng)辦人蓋章。

四、報表

1、報表分為對外報表和對內(nèi)報表。

2、對外報表為向各主管機關(guān)報送的報表，主要有資產(chǎn)負債表、

損益表、其他報表。

3、對內(nèi)報表為公司內(nèi)部要求填制匯總的各種報表，內(nèi)部報表

有：按部門分類的管理費用表，按區(qū)域、

人員分類的經(jīng)營費用表，按工程、供應(yīng)商進行分類的進貨付款

表，按工程分類的項目管理費用表，按供

應(yīng)商、工程進行分類的應(yīng)付帳款表，按工程、分包隊伍進行分

類的預(yù)付帳款表，以上報表為按月填報；

工程成本分析表，在工程完工時，結(jié)合預(yù)算、結(jié)算、實際使用

情況進行統(tǒng)計的報表。

4、以上報表由指定會計負責(zé)進行編制。并建立相應(yīng)的編制審

核程序。

五、主要科目解釋