房地產(chǎn)公司財務(wù)管理制度及賬務(wù)處理

賬務(wù)

處理

房地產(chǎn)公司財務(wù)管理制度及賬務(wù)處理

目錄

財務(wù)預(yù)算富里制度....................................................5

第一章總則................................................5

第二章財務(wù)預(yù)算編制與審批...................................5

第三章預(yù)算?B...............................................................................................6

第四章罰則...........................................................7

財務(wù)專項宣里制度....................................................8

第一章總則................................................8

第二章財務(wù)會計報表管理....................................8

第三章利潤及利潤分配管理..................................9

第四章納稅籌劃管理.......................................9

第五章財務(wù)人員報告制度................................................9

第哥工資薪酬管理....................................................10

第七章罰則...............................................11

成本控制過程中的財務(wù)管理制度.......................................12

第一章總則.............................................12

第二章管理范圍及要求.......................................12

第三章管理齷.............................................17

第四章罰則.........................................................18

費用獺制度...................................................................20

第一章總則..............................................20

第二章費用審批的一般原則..................................21

第三章費用報銷的一般要求..................................21

第四章差旅費管理...........................................22

第五章業(yè)務(wù)招待費用管理.....................................25

第六章其他費用.......................................................26

第七章費用控制............................................26

第八章罰則.............................................27

會計檔案制度....................................................27

第一章總則...............................................27

第二章會計檔案管理要求....................................28

第三章會計電算化要求內(nèi)容............................................31

第四章罰則..........................................................33

內(nèi)部稽核審計管理制度...............................................34

第一章總則................................................34

第二章職責(zé)和范圍..........................................34

第三章審計的方式..........................................35

第四章審計的木琳..........................................35

第五章對被審計單位的要求..................................36

第六章審計結(jié)論的匯報.......................................36

第七章罰則..............................................36

銷售流程中的財務(wù)管理制度......................................................37

第一章總則...............................................37

第二章銷售收款的管理......................................37

第三章應(yīng)收銷售款的管理....................................38

第四章按揭款的管理........................................38

第五章銷售產(chǎn)品的管理.......................................39

第六章罰則..............................................40

資金管理制度...................................................................41

第一章總則...........................................................41

第二章崗位分工及授權(quán)批準..................................41

第三章現(xiàn)金篦里............................................42

第四章銀行存款的管理.......................................43

第五章其他貨幣資金的管理..................................44

第六章備用金、借款的管理.............................................45

第七章資金計劃管理...................................................45

第八章監(jiān)督檢查.............................................46

第九章罰則.............................................46

附件：公司各類資金審批權(quán)限一覽表...........................48

第十章附則..............................................49

財務(wù)預(yù)算管理制度

第一章總則

第一條目的

以財務(wù)預(yù)算為手段，全面實行預(yù)算管理、加強企業(yè)經(jīng)營管理及財務(wù)控制力，充分合理運用資金，加速資

金周轉(zhuǎn)，降低經(jīng)營管理成本,提高經(jīng)濟效益。年度預(yù)算和月度預(yù)算是公司績效考核的核心依據(jù)之一。

第二條分類及適用范圍

年度預(yù)算、季度預(yù)算、月度預(yù)算、專項預(yù)算（項目預(yù)算、采購預(yù)算等1

第三條批準及實施機構(gòu)

財務(wù)管理中心負責(zé)組織財務(wù)預(yù)算的編制及實施，年度財務(wù)預(yù)算、月度財務(wù)預(yù)算由總經(jīng)理辦公會審批同意

后下達執(zhí)行。

第二章財務(wù)預(yù)算編制與審批

第一條年度財務(wù)預(yù)算

一、公司采用自上而下的零基預(yù)算模式，總經(jīng)理辦公會于每年12月15日前下達下年度工作計劃大綱，

各職能部門根性據(jù)此指導(dǎo)年度預(yù)算與工作計劃的制訂。

二、各職能部門根據(jù)公司下達的年度工作計劃大綱，按照財務(wù)管理中心的編制要求（以通知形式下達）,

合理預(yù)測并編制本部門下年度財務(wù)預(yù)算，形成下年度《資金收支年度計劃》。資金收支年度計劃應(yīng)分項列具

收支項目及金額，收入包括融資流入、銷售收入、租賃收入、營業(yè)外收入等所有現(xiàn)金流入，支出包括工資、

獎金、員工福利、辦公費用、車輛費用、工程支出、廣告費、業(yè)務(wù)費、固定資產(chǎn)支出、稅負支出、歸還借款

支出、財務(wù)費用、投資預(yù)算等所有現(xiàn)金流出，在每年1月1日以前經(jīng)各中心總監(jiān)簽字后報送財務(wù)管理中心。

三、財務(wù)管理中心根據(jù)公司下達的年度工作計劃大綱精神及各職能部門提交的年度預(yù)算，從公司全局的

角度對年度計劃的資金進行綜合平衡和審核并提出調(diào)整修改建議，形成年度財務(wù)預(yù)算。

四、每年1月25日前財務(wù)管理中心將年度預(yù)算提交計劃管理中心。

五、每年1月28日前，本年度財務(wù)預(yù)算經(jīng)總經(jīng)理辦公會審批通過并經(jīng)集團總裁簽發(fā)后由財務(wù)管理中心組

織實施。

六、如果總經(jīng)理辦公會對年度財務(wù)預(yù)算有調(diào)整，各有關(guān)部門則再按上述程序提交調(diào)整預(yù)算。

第二條月度財務(wù)預(yù)算

一、各職能部門在編制年度財務(wù)預(yù)算的同時，集合部門工作計劃和其他相關(guān)情況，編制月度財務(wù)預(yù)算要

二、部門月度財務(wù)預(yù)算由各部門負貢人根據(jù)年度預(yù)算和月度預(yù)算要點進行詳細分解，編制《資金預(yù)算表》

及附注說明，形成月度預(yù)算。

三、月度預(yù)算經(jīng)部門主管領(lǐng)導(dǎo)簽字確認后，于每月28日17點以前將下月預(yù)算提交財務(wù)管理中心。

四、財務(wù)管理中心根據(jù)年度財務(wù)預(yù)算、公司工作計劃、部門工作計劃、（預(yù)期）公司資金狀況等綜合考慮

匯總并審核月度財務(wù)預(yù)算。

五、財務(wù)管理中心于每月30日下午17點以前將下月預(yù)算交計劃管理中心，經(jīng)總經(jīng)理辦公會批準后下達

執(zhí)行。

第三章預(yù)算管理

第一條管理原則與功能

一、年度預(yù)算一經(jīng)下達，原則上不得變更。

二、預(yù)算具有平衡資金、控制開支、開源節(jié)流等約束功能。各職能部門必須全面執(zhí)行。

三、財務(wù)預(yù)算下達后提交集團財務(wù)管理中心備案，并作為月度、年度考核和監(jiān)察的依據(jù)。

第二條財務(wù)預(yù)算調(diào)整

一、每年六月份，總經(jīng)理辦公會對本年度財務(wù)預(yù)算根據(jù)實際情況進行適當調(diào)整，經(jīng)公司總經(jīng)理簽發(fā)后調(diào)

整生效。

二、年度預(yù)算非下列原因，不得調(diào)整：

1、國家重大政策性因素導(dǎo)致預(yù)算不能實現(xiàn)；

2,因公司經(jīng)營戰(zhàn)略變化和調(diào)整導(dǎo)致預(yù)算改變；

3、財務(wù)預(yù)算制定時不可預(yù)見性的重大因素導(dǎo)致預(yù)算需要調(diào)整；

4、集團總裁決定；

三、月度預(yù)算調(diào)整

L月度預(yù)算根據(jù)實際情況，經(jīng)財務(wù)管理中心審核和總經(jīng)理辦公會審批同意后可在各月度內(nèi)進行調(diào)節(jié)。

2、月度預(yù)算累計調(diào)整不得突破年度預(yù)算。

第三條預(yù)算執(zhí)行管理

一、成本、費用發(fā)生時，財務(wù)應(yīng)對照預(yù)算逐筆審核是否在預(yù)算內(nèi)。

二、每月編寫預(yù)算執(zhí)行報告。每年編制年度預(yù)算總結(jié)分析報告，用乍為編制下年度財務(wù)預(yù)算的決策依據(jù)。

三、每月8日前向各職能部門通報其上月費用支出情況。

四、財務(wù)管理中心必須經(jīng)常檢查、分析財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，認真考核財務(wù)成果，反映存在的問題，提

出整改及處理意見。

第四條預(yù)算外支出

一、無財務(wù)預(yù)算的開支原則上不作安排，開支由財務(wù)管理中心負責(zé)控制。

二、未列入當月預(yù)算而因工作確需開支的，由相關(guān)職能部門進行預(yù)算外追加申請，并按相關(guān)程序報批后

執(zhí)行，原則上每月不超過一次。

三、追加預(yù)算后各月預(yù)算累計超過年度總預(yù)算時，按年度審批程序報批后方可實施。

第四章罰則

第一條財務(wù)管理中心

未及時登記和反饋費用預(yù)算執(zhí)行情況而致使費用超預(yù)算開支的，給予財務(wù)管理中心總監(jiān)每次50元的罰款，

給予經(jīng)辦責(zé)任人每次100元的罰款。

第二條其他部門

未按時、按要求上報年度財務(wù)計劃和月度財務(wù)計劃的，給予部門總監(jiān)每次100元的罰款，給予經(jīng)辦責(zé)任

人每次200元的罰款。

未經(jīng)批準超預(yù)算開支的，給予部門總監(jiān)每次100元的罰款，給予經(jīng)辦責(zé)任人每次200元的罰款。

財務(wù)專項管理制度

第一章總則

第一條目的

加強企業(yè)的內(nèi)部管理，促進企業(yè)在財務(wù)專項事務(wù)處理過程中的規(guī)范化、程序化。

第二章財務(wù)會計報表管理

第一條財務(wù)會計報表編制范圍

資產(chǎn)負債表、利潤及利潤分配表、現(xiàn)金流量表、稅務(wù)籌劃報告、納稅申報表等；內(nèi)部管理會計報表還包

括：資金計劃，資金動態(tài)執(zhí)行情況表、以及公司內(nèi)部規(guī)定需要報送的各種管理報表、報告。

第二條財務(wù)會計報表的編制原則與要求

一、會計報表必須按照國家相關(guān)會計制度和準則編制；

二、財務(wù)管理部門必須保證所提供會計信息的及時、客觀、準確、完整，全面反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)

營成果。

三、編制會計報告時，在會計計量和填報方法上，應(yīng)保持前后會計期間的一致性。會計報告不同報表之

間的相關(guān)數(shù)據(jù)應(yīng)保持一致。報表附注、說明清楚明了，符合規(guī)定要求。

四、會計核算采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進行。

五、按月、季、年分別編制月度、季度、年度財務(wù)報表，并做到月度有情況說明，季度有重點分析，年

度有財務(wù)情況全面分析。

第三條會計期間

會計報表都必須以公歷年度作為會計期間,自公歷1月1日起至12月31日止（內(nèi)部報表自公歷2月1

日起至次年1月31日止）；

第四條財務(wù)會計報表的報出

一、公司的財務(wù)會計賬簿和會計報表的時間統(tǒng)一截止為每月28號，下月資金計劃表及附表于30日上午

上報，會計報表于次月6日前上報集團公司財務(wù)管理部門；

二、在報送會計報表及相關(guān)分析資料時，應(yīng)按集團公司財務(wù)管理部門的統(tǒng)一要求和規(guī)定進行。

三、會計不得擅自編制未經(jīng)審核的會計報表，未經(jīng)批準的會計報表不得向夕限送。

第三章利潤及利潤分配管理

第一條利潤指標的確定

公司年度完成利潤指標由集團公司通過財務(wù)預(yù)算的形式予以明確和考核。

第二條虧損的彌補

一、公司發(fā)生的年度虧損、按國家有關(guān)規(guī)定用下一年度稅前利潤彌補；

二、當年度虧損不足彌補時，可在五年內(nèi)延續(xù)彌補，五年還不足彌補時,應(yīng)在稅后利潤彌補。

第三條利潤的分配

公司應(yīng)按公司章程和股東會的有關(guān)規(guī)定進行利潤分配，原則上按不超過當年凈利潤的30%進行分配。

第四章納稅籌劃管理

第一條稅收籌劃的原則

一、稅務(wù)籌劃是在符合稅法、不違反稅法及其他法規(guī)的前提下進行

二、是在納稅義務(wù)沒有確定，存在多種納稅方法可以選擇時，企業(yè)做出繳納低稅負的決策。

第二條稅收籌劃的目的

一、合理合法減輕稅收負擔(dān)。

二、納稅申報正確，繳稅及時足額，不出現(xiàn)任何稅收方面的處罰等。

第三條稅收籌劃的程序

一、公司在每年制訂財務(wù)預(yù)算時，應(yīng)確定稅收籌劃方案，并上報集團財務(wù)管理部門。

二、成立稅收籌劃小組，由總經(jīng)理、分管副總、公司財務(wù)負責(zé)人、財務(wù)人員等組成C

三、項目開發(fā)是納稅籌劃的重點，項目稅收籌劃應(yīng)從項目策劃開始，統(tǒng)籌考慮項目開發(fā)方式、合同簽訂、

款項支付、銷售方式等進行全方位整體籌劃，并形成稅務(wù)籌劃報告。

四、項目開始運作后分年或分期制訂納稅計劃，報董事會討論通過。

五、稅收籌劃和當年納稅計劃通過后，由總經(jīng)理辦公會委托財務(wù)及相關(guān)部門執(zhí)行。

第五章財務(wù)人員報告制度

第一條公司財務(wù)人員報告原則

一、公司財務(wù)人員應(yīng)按公司規(guī)定上報單位各類會計報表、統(tǒng)計報表及其他管理報表報告。

二、對報告期內(nèi)發(fā)生的重大或異常財務(wù)事項，應(yīng)立即上報公司總經(jīng)理、董事會、集團總裁和財務(wù)管理中

心并提出解決方案。

第二條公司財務(wù)人員報告事項

一、各類財務(wù)會計報表、統(tǒng)計報表、預(yù)算執(zhí)行情況表、報表附注及相關(guān)文字說明和分析材料。

二、發(fā)生的大額現(xiàn)金長款、業(yè)務(wù)差錯、透支、以各種方式提供的融資和擔(dān)保、向銀行貸款、對外投資及

其它重大事件。

三、未經(jīng)授權(quán)的向公司以外的單位和賬戶進行的資金劃撥。

四、未經(jīng)批準的長期資產(chǎn)購置（如：固定資產(chǎn)）和超出計劃的費用與成本支出。

五、專項福利與費用支出。

六、年度工作計劃和年度工作總結(jié)。

七、財務(wù)會計稅收自查工作報告和外部檢查結(jié)論。

八、公司財務(wù)制度實施細則、內(nèi)部控制管理辦法及其它各種補充規(guī)定。

九、審計報告.

十、成本控制分析報告。

十一、財務(wù)分析。

十二、其他需要報告的事項。

第六章工資薪酬管理

第一條工資審批

一、工資實行嚴格的審批制度，月度工資的發(fā)放由公司總經(jīng)理審批。

二、年終獎金的發(fā)放報集團公司審批，未經(jīng)審批的工資、獎金財務(wù)部門不得發(fā)放。

第二條工資復(fù)核

工資獎金發(fā)放前，財務(wù)管理中心應(yīng)對行政管理中心編制的工資、獎金發(fā)放表進行復(fù)核。

第三條所得稅扣除

一、行政管理中心編制工資、獎金發(fā)放表。

二、財務(wù)管理中心應(yīng)配合行政管理中心計算個人所得稅的扣除和員工往來款項的扣除。

第四條員工離職

一、員工離職時，行政管理中心應(yīng)通知財務(wù)管理中心，由財務(wù)管理中心查明是否有借支款項等應(yīng)扣款項。

二、如有借支款項等應(yīng)扣款項，由行政管理中心在其離職時從應(yīng)發(fā)工資中扣除。

第五條工資、獎金的發(fā)放形式

一、工資、獎金的發(fā)放，采取銀行代發(fā)工資形式，如采用現(xiàn)金發(fā)放的形式，如須報公司總經(jīng)理批準。

第六條工資獎金的發(fā)放

一、員工工資一般于每月15日前發(fā)放上個月工資，年終獎金于春節(jié)放假前發(fā)放。

二、行政管理中心于工資、獎金發(fā)放前1天應(yīng)將審批的工資單、獎金發(fā)放明細表交財務(wù)管理中心。

三、工資、獎金發(fā)放推遲，由財務(wù)管理中心和行政管理中心負責(zé)解釋。

第七章罰則

第一條未遵守會計制度

財務(wù)人員未按照國家相關(guān)會計制度和準則及公司規(guī)定及時編制會計報告，或者所提供會

計信息的出現(xiàn)重大錯誤，處責(zé)任人500元/次的罰款。

第二條未遵守公司章程制度

一、不按照公司章程的有關(guān)規(guī)定或者在未召開股東會的情況下進行利潤分配的，追繳所分配的利潤，并

處責(zé)任人2000元/次的罰款；

二、財務(wù)人員明知該利潤分配行為違規(guī)仍然進行賬務(wù)處理的，處責(zé)任人1000/次的罰款。

三、擅自編制會計報告及未經(jīng)批準對夕屣供會計報告的，處責(zé)任人1000/次的罰款。

第三條未積極對納稅事項進行合理籌劃

未積極對納稅事項進行合理籌劃，以達到合理避稅的目的，處責(zé)任人500元/次的罰款。

第四條未及時上報上述重大事項

財務(wù)人員未及時上報上述重大事項，處責(zé)任人100元/次的罰款。

第五條員工離職時，行政管理中心未應(yīng)通知財務(wù)管理中心而未扣回借款的，由責(zé)任人按實賠償，并處責(zé)

任人200元/次的罰款。

成本控制過程中的財務(wù)管理制度

第一章總則

第一條為了有效地控制工程成本支出，規(guī)范材料采購和材料款、工程款的支出，以降低開發(fā)成本，提高

公司經(jīng)濟效益，特制定本制度。

第二條本制度所稱的成本控制過程中的財務(wù)管理，是對開發(fā)成本進行管理、控制、監(jiān)督的財務(wù)管理規(guī)定。

一、本制度所稱的材料，為開發(fā)項目使用的主材、輔材及各種設(shè)施設(shè)備。

二、本制度所稱的工程項目，為開發(fā)成本的各種項目，包括前期工程、建筑安裝工程、基礎(chǔ)設(shè)施工程、

公共配套工程等項目。

第三條成本控制過程中財務(wù)管理與控制的重點：招標與采購的價格監(jiān)控、工程簽證監(jiān)控、預(yù)結(jié)算監(jiān)控。

第二章管理范圍及要求

第一節(jié)管理范圍

第一條成本控制過程中的財務(wù)管理包括項目預(yù)結(jié)算管理、材料成本中的財務(wù)管理、工程項目中的財務(wù)管理

和對開發(fā)成本的日常財務(wù)管理事項四個方面內(nèi)容。

一、項目預(yù)結(jié)算中的財務(wù)管理主要包括項目預(yù)算時尋求成本降低的辦法，對項目預(yù)結(jié)算進行監(jiān)控管理，

同時對施工管理部門和成本執(zhí)行部門的工作質(zhì)量進行財務(wù)審計監(jiān)控，防止漏洞及避免損失。

二、材料成本中的財務(wù)管理指材料價格管理。主要包括招議標價格管理、材料價格管理、材料款支付管

理、材料價格信息管理、其他成本日常管理。

三、工程項目中的財務(wù)管理指工程支付管理。主要包括工程預(yù)結(jié)算控制管理、工程款支付、工程簽證管

理、建設(shè)過程中水、電等雜費管理、與物業(yè)公司銜接水電的財務(wù)管理等。

四、日常財務(wù)管理事項為財務(wù)管理中心對開發(fā)成本過程中的重點控制事項管理和對開發(fā)成本分析與調(diào)查。

第二節(jié)管理要求

第一項預(yù)結(jié)算財務(wù)審計管理

第一條職能界定

一、工程管理中心：負責(zé)預(yù)結(jié)算工程資料的提供，并對所提供資料的真實性、準確性、完整性負責(zé)；配

合復(fù)審和三審預(yù)結(jié)算工作。

二、成本控制中心：負責(zé)預(yù)結(jié)算的編制；按公司預(yù)算成本目標組織實施和控制；對工程管理實施全方位

現(xiàn)場監(jiān)控；配合復(fù)審預(yù)結(jié)算工作。

三、財務(wù)管理中心：負責(zé)預(yù)結(jié)算復(fù)審，對項目結(jié)算質(zhì)量的最終結(jié)果負責(zé)，對成本控制過程中的重要節(jié)點

進行監(jiān)控。

第二條預(yù)結(jié)算及工程進度款（采購）支付流程

______________進入預(yù)算審批

工程管理中心一A成本控制中心一》財務(wù)管理中心——>進入結(jié)算審批

（采購與J程進度款）|

1--------?進入工程支付程序

第二項材料成本中的財務(wù)管理

第一條采購過程中的財務(wù)管理

一、成本控制中心在簽訂材料采購合同前，將材料采購合同審批單送財務(wù)部門審核，財務(wù)管理中心應(yīng)對

材料采購合同中涉及到的數(shù)量、價格、合同金額、付款方式等進行審核并簽字。

二、成本控制中心在確定招標合同前,事先應(yīng)將招標合同評審表送財務(wù)管理中心進行審核；財務(wù)管理中

心應(yīng)對招標涉及到的數(shù)量、價格、合同金額、付款方式等進行審核。

三、財務(wù)管理中心在審核材料采購合同時，應(yīng)做好價格咨詢，咨詢單位應(yīng)不少于3家。對材料價格與市

場價格相差較大（超過5%）的材料采購合同行使否決權(quán)，并有權(quán)對上道程序責(zé)任人處以罰款，如另經(jīng)查實

財務(wù)管理中心'核價人所核價格高于市場價格5%以上時，對財務(wù)管理中心核價人處以雙倍罰款。

第二條材料價格信息管理

一、財務(wù)管理中心應(yīng)安排專人負責(zé)材料信息咨詢管理工作，包括建立主要材料價格咨詢臺賬或材料價格

電子信息庫。

二、材料信息咨詢管理員每月不少于二次更換價格咨詢臺賬或材料價格電子信息庫，檢查其價格是否與

隨市場行情變化,并每半月向公司報告主要材料價格行情。

三、采購和招標價格審核由財務(wù)管理中心由材料價格信息員負責(zé)，材料價格信息員應(yīng)在材料采購合同評

審表上簽署市場價格情況，如有更優(yōu)替代材料，可提出意見或建議。

四、材料價格管理員跟蹤研究新材料、新工藝。每季度提交一份報告或建議。

第三條材料日常管理事項

一、工程管理中心應(yīng)將每天發(fā)出材料單據(jù)每星期五匯集送財務(wù)管理中心。

二、財務(wù)管理中心根據(jù)工程管理中心填制的領(lǐng)料單分單位、分品種建立材料明細賬，并于每月29日與工

程管理中心核對材料的收、領(lǐng)、存情況。財務(wù)管理中心每月底應(yīng)會同成本控制中心清理施工單位領(lǐng)料情況,

凡無合同約定的，一律從下月工程進度款中扣回材料款。

三、財務(wù)管理中心每月29日會同工程管理中心、成本控制中心對庫存材料進行一次盤點，3天內(nèi)將盤點

結(jié)果書面報告公司領(lǐng)導(dǎo)。

四、成本控制中心對工程管理中心提出的材料采購事項，應(yīng)根據(jù)庫存材料數(shù)量和工程進度情況于每月25

日制定下月度采購計劃并編制采購預(yù)算，并對采購的數(shù)量、規(guī)格、型號、質(zhì)量負責(zé)。財務(wù)管理中心對不合理

的材料采購計劃提出意見，有權(quán)向公司領(lǐng)導(dǎo)提出中止和更改不合理的采購計劃的建議，以避免公司損失及過

度占用資金。

第三項工程項目中的財務(wù)管理

第一條材料款支付管理

一、財務(wù)管理中心應(yīng)對材料入庫單進行審核，審核入庫單是否有工程管理部門驗收人員和成本控制中心

采購員簽字確認；審核入庫單內(nèi)容是否和票據(jù)、合同內(nèi)容一致（包括材料數(shù)量、質(zhì)量、價格、規(guī)格、型號、

廠家等1

二、財務(wù)管理中心在審核材料采購資金使用申請單時，審核材料入庫單、發(fā)票、合同是否相符并簽名。

在支付材料款時，一律按照材料款支付流程辦理，在相關(guān)部門和公司領(lǐng)導(dǎo)簽署同意付款意見后，才可支付，

缺一環(huán)節(jié)，財務(wù)有權(quán)拒絕支付。

三、甲供材料的采購，財務(wù)管理中心應(yīng)協(xié)助成本控制中心做好與乙方的結(jié)算，并在結(jié)算前全部扣回甲供

材料款。

第二條工程款支付

一、工程款支付原則上采用銀行轉(zhuǎn)賬方式結(jié)算，確需使用現(xiàn)金方式支付的，應(yīng)書面說明情況并經(jīng)公司總

經(jīng)理批準后方可采用現(xiàn)金支付方式。

二、在工程款支付時,存在以下情況之一的,財務(wù)管理中心'有權(quán)拒絕付款：

L無工程款資金使用申請單的，或在工程款資金使用申請單上缺相關(guān)部門和公司領(lǐng)導(dǎo)簽署同意付款意見

的；

2、無工程進度表或工程預(yù)決算書的；

3、工程進度和工程預(yù)決算金額明顯不符的；

4、未提供工程發(fā)票的；

5、不符合合同規(guī)定付款條件的；

6、其他不符合制度規(guī)定的；

三、財務(wù)管理中心每月28日應(yīng)會同成本控制中心和工程管理中心核實每一個工程項目的進度，如核實至

本月止累計付款超過本月工程進度,中心應(yīng)在下筆工程進度款中扣除超付款0

第三條工程款日常管理事項

一、財務(wù)管理中心在支付工程款時原則上應(yīng)根據(jù)施工單位提供的正式的建安發(fā)票才可支付工程款。施工

單位如未提供正式的建安發(fā)票，財務(wù)部門有權(quán)拒絕付款，如屬特殊情況，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準后，財務(wù)應(yīng)扣除相

關(guān)稅金后才可支付。

二、財務(wù)管理中心應(yīng)根據(jù)合同金額、工程進度款、預(yù)決算金額、已付金額、已收發(fā)票等內(nèi)容分單位建立

電子臺賬。

三、施工進行到一定程度，如果有預(yù)付工程款、預(yù)付備料款等款項的，應(yīng)由財務(wù)管理中心根據(jù)合同約定

將預(yù)付的款項逐步在進度款中扣回。

四、財務(wù)管理中心每月3日前對上月工程簽證單進行核對，以避免重復(fù)簽證的現(xiàn)象。工程管理中心或成

本控利中心必須無條件積極配合，提供工程簽證單明細表、工程簽證臺賬等，

五、簽證管理中，財務(wù)管理中心應(yīng)建立工程簽證臺賬.工程管理中心每周星期五下班前將本周原始簽證

單送公司檔案室存檔并報財務(wù)管理中心備案，每月3日前，成本控制中心匯同工程管理中心'與施工方核對上

月簽證單，完畢后三方在核對清單上簽字確認。每月5日前，財務(wù)管理中心將上月所有工程簽證與成本控制

中心或工程管理中心提供的原始三方核對清單進行核對，核對完畢后，財務(wù)在三方核對清單上簽字，原件一

份留財務(wù)，T分由成本控制中心'在6日送檔案室歸檔。

六、財務(wù)管理中心一律憑成本控制中心和工程管理中心、監(jiān)理公司總監(jiān)簽字認可的簽證單作為工程款結(jié)

算的依據(jù)。簽證單項金額在30,000元以上的,成本控制中心應(yīng)通知財務(wù)管理中心進行現(xiàn)場核實簽字。

七、具備結(jié)算條件的項目，由工程管理中心和成本控制中心負責(zé)實施。經(jīng)公司驗收合格的項目才可辦理

結(jié)算手續(xù)。對不符合結(jié)算手續(xù)的，財務(wù)有權(quán)拒付工程款。

八、財務(wù)管理中心根據(jù)成本管理中心提供的《工程扣款通知書》進行編號管理并建立工程扣款臺賬，在

每次支付工程款時，財務(wù)管理中心應(yīng)與成本管理中心將工程扣款金額核對一致，并負責(zé)扣回應(yīng)扣款項。

九、財務(wù)部門在支付工程尾款時，應(yīng)會同工程管理中心和成本控制中心確定無質(zhì)保金、無維修費、無代

扣款，無工程扣款、和發(fā)票到齊等后才可支付。

第三條建設(shè)過程中水、電等雜費管理

一、財務(wù)管理中心根據(jù)成本控制中心編制的施工單位用水電清單，復(fù)核其水電數(shù)量、金額，并分單位設(shè)

明細進行核算。

二、在支付工程進度款時，財務(wù)管理中心應(yīng)扣除施工單位應(yīng)承擔(dān)的水電費。財務(wù)管理中心每月根據(jù)公司

成本控制中心'提交并經(jīng)施工單位確認的水電費耗用明細原件進行扣款。

三、財務(wù)管理中心每月5日前與工程管理中心、成本控制中心'核對上月施工單位用水、用電情況，排杳

異常用水用電情況，并將檢查情況報告公司領(lǐng)導(dǎo)。

四、每一個施工單位進場3個工作日內(nèi)，由成本控制中心根據(jù)合同金額、預(yù)決算金額等編制公司應(yīng)扣施

工單位各種款項明細表，并將此表送財務(wù)管理中心一份，其表內(nèi)容不少于甲供材*鐲、審計費用、維修斐用、

施工管理費用、定額測編費、副食品價格調(diào)節(jié)基金等。

五、財務(wù)管理中心將應(yīng)扣施工單位款項錄入工程款賬務(wù)管理電子臺賬，并每周向成本控制中心反饋應(yīng)扣

回金額是否變化和是否存在遺漏項目，在支付每筆工程款時，兩部門核對一致并扣回。

第四條與物業(yè)公司銜接水電的財務(wù)管理

一、在樓盤交付使用前，財務(wù)管理中心4艮據(jù)成本控制中心編制的物業(yè)公司用水電清單，復(fù)核其水電數(shù)量、

金額。財務(wù)管理中心應(yīng)將發(fā)生的水電費用在支付的前期物業(yè)管理費用中扣回，或根據(jù)前期物業(yè)合同列入公司

成本費用。

二、在樓盤交付使用后5個工作日內(nèi)，財務(wù)管理中心應(yīng)督促行政管理中心辦理該樓盤水電戶名更名手續(xù)。

在樓盤交付使用后，該樓盤水電費用由物業(yè)公司承擔(dān)，財務(wù)管理中心不得支付該樓盤的水電費用.

第四項對開發(fā)成本的曰常財務(wù)管理事項

第一條財務(wù)管理中心應(yīng)做好以下成本控制重點事項

一、制定成本管理制度和相關(guān)細則、制定成本開支標準；

二、監(jiān)控主要材料價格；

三、審核材料、設(shè)備、工程合同金額；

四、監(jiān)督材料設(shè)備的入庫驗收；

五、監(jiān)控審核工程項目簽證；

六、控制審核工程項目結(jié)算。

七、參與審核工程項目竣工驗收；

八、參與審核工程項目現(xiàn)場進度；

第二條財務(wù)管理中心應(yīng)根據(jù)公司成本預(yù)算明細項目進行成本核算和控制，建立成本控制預(yù)警關(guān)鍵點，建立

成本管理臺賬及時向公司領(lǐng)導(dǎo)和成本控制中心反映成本是否突破情況，并每月編制成本預(yù)算執(zhí)行情況表及分

析報告報公司領(lǐng)導(dǎo)、送成本控制中心。

第三條財務(wù)管理中心每月應(yīng)根據(jù)成本控制中心的需要，及時提供與成本有關(guān)的財務(wù)數(shù)據(jù),以便成本控制中

心收集日常成本管理指標報表和對成本進行分析使用。

第四條財務(wù)管理中心每月應(yīng)配合工程管理中心、成本控制中心、行政管理中心等部門對成本項目進行檢杳

和監(jiān)督（檢查和監(jiān)督內(nèi)容包括經(jīng)濟合同、工程進度、材料出入庫、工程預(yù)決算、材料工程款支付流程等），

編寫成本檢查和監(jiān)督報告報公司領(lǐng)導(dǎo)。

第三章管理流程

第一條零星材料款（金額在10000元以內(nèi)）的付款流程

成本控制中心申請付款——>財務(wù)管理中心審鏟f分管副總審核總經(jīng)理審批

財務(wù)支付

財務(wù)管理中心審核內(nèi)容：采購申請單、入庫單、發(fā)票及明細附件是否齊全，金額、數(shù)量、規(guī)格型號是否

一致。

第二條大宗材料款（金額在10000元rooooo元）的付款流程

成本控制中心申請付款——》行政管理中心審核——>財務(wù)管理中心審核分管副

總審核——?總經(jīng)理審財務(wù)支付——>

財務(wù)管理中心審核內(nèi)容：采購申請單、入庫單、發(fā)票及明細附件、合同是否齊全，金額、數(shù)量、規(guī)格型

號是否一致，是否按合同規(guī)定付款。

第三條招標材料款（金額在100000元以上）的付款流程

成本控制中心申請付款—亍政管理中心審核—財務(wù)管理中心審核一?分管領(lǐng)

導(dǎo)審核—>總經(jīng)理審批1（）°萬以上a總裁或招標委員會、監(jiān)管審批—>財務(wù)支付。

萬

以

下

財務(wù)支付

財務(wù)管理中心審核內(nèi)容：采購申請單、入庫單、發(fā)票及明細附件、招標合同是否齊全，金額、數(shù)量、規(guī)格

型號是否一致，是否按招標合同規(guī)定付款。

第四條工程款支付

一、合同約定的按合同約定支付工程款。

二、工程款的付款流程：

工程管理中心提出付款事項一?成本控制中心申請付款-----?行政管理中心審核

A財務(wù)管理中心審核---->分管領(lǐng)導(dǎo)審核——?總經(jīng)理審核或總裁審核——?財務(wù)支付

財務(wù)管理中心審核內(nèi)容：工程進度報告書或結(jié)算書、發(fā)票、合同是否齊全。付款是否與工程進度、結(jié)

算書、合同規(guī)定一致。

三、按實結(jié)算工程按如下流程執(zhí)行:

L基本原則是有合同約定的，按合同約定支付。

2、每月28日前由乙方上報本期工程量，29日工程管理中心完成審核。

3、每月3曰前由成本控制中心完成復(fù)核。完成后3曰內(nèi)將復(fù)核結(jié)果提交財務(wù)中心。

4,按工程款付款流程完成付款手手續(xù)后三個工作日內(nèi)（或每月10日）付出。

第五條材料款〃付款條件〃管理

成本控制中心在簽定材料采購和材料采購招標合同2個工作日內(nèi)，將材料采購和材料采購招標合同中"付

款條件"建立電子臺賬送財務(wù)管理中心，財務(wù)管理中心復(fù)核其電子臺賬并對"付款條件”形成一致意見。在

每筆材料款申請支付審批表中，成本控制中心應(yīng)填寫好"付款條件"事項，工程、行政、財務(wù)管理中心必

須審核其"付款條件"事項，對不符合"付款條件”的款項一律不得簽署同意付款意見。

第六條工程款“付款條件”管理

成本控制中心每周星期一10時前將建立的分單位、分項目的工程進度及“付款條件"電子臺賬送財務(wù)管

理中心，財務(wù)管理中心復(fù)核其電子臺賬是否與賬面付款情況一致，如有差異，當天反饋給成本控制中心.在

每筆工程款申請支付審批表中，成本控制中心應(yīng)填寫好"付款條件”事項，工程、行政、財務(wù)管理中心必

須審核其"付款條件”事項，對不符合"付款條件”的款項一律不得簽署同意付款意見。

第四章罰則

第一條未按期將預(yù)結(jié)算移交到下道程序的,每延期一天，扣應(yīng)移交部門總監(jiān)20元罰款。

第二條預(yù)結(jié)算過程中,成本控制中心農(nóng)工程管理中心的基礎(chǔ)上審減5%（含）以上的，工程管理中心總監(jiān)

處以5%以上部分金額的2%的罰款。財務(wù)控制中心在成本控制中心審核的基礎(chǔ)上審減3%（含）以上的，成

本控制中心總監(jiān)處以3%以上部分金額的4%的罰款。

第三條簽證管理中，未按時辦理交送的，給予延期部門總監(jiān)20元/天的罰款，給予具體責(zé)任人40元/天的

罰款。未按時核對的，按50%比例處罰。如有漏送的簽證，單張10000元以下的給予部門總監(jiān)處以50元/

張的罰款，單張10000元以上的給予部門總監(jiān)處以100元/張的罰款。手續(xù)不齊等不規(guī)范的報送簽證，給予

部門總監(jiān)100元/張的罰款。簽證中查實有弄虛作假的,給予部門總監(jiān)10000元右長的罰款，當事人無論金

額大小一律開除，給公司造成損失的，依法賠償并追究法律責(zé)任。簽證核對過程中，凡不配合的責(zé)任人給予

500元/次的罰款。

第四條成本控制過程中，在公司已定預(yù)算的基礎(chǔ)上，提出成本節(jié)約合理化方案和建議并經(jīng)公司同意后實施

的，獎勵公司認定節(jié)約金額的3-5%。

第五條成本控制中心未將合同評審表送財務(wù)管理中心而簽定合同的，成本控制中心總監(jiān)每次罰款100元,

經(jīng)辦責(zé)任人罰款每次200元；成本控制中心將合同評審表送工程、行政、財務(wù)管理中心后，工程、行政、財

務(wù)管理中心未審核材料合同的，工程、行政、財務(wù)管理中心總監(jiān)每次罰款100元，經(jīng)辦責(zé)任人每次罰款200

兀。

第六條成本控制中心未將招標合同評審表送財務(wù)管理中心而簽定合同的，成本控制中心總監(jiān)每次罰款

1000元，經(jīng)辦責(zé)任人罰款每次500元并降工資三級；成本控制中心將招標合同評審表送工程、行政、財務(wù)

管理中心后，工程、行政、財務(wù)管理中心未審核招標合同的，工程、行政、財務(wù)管理中心總監(jiān)每次罰款100

元，經(jīng)辦責(zé)任人每次罰款200元。

第七條在合同審核時，成本控制中心和財務(wù)管理中心各咨詢單位少于3家的，成本控制中心總監(jiān)罰款每次

100元，經(jīng)辦責(zé)任人每次罰款200元，財務(wù)管理中心總監(jiān)每次罰款100元，經(jīng)辦責(zé)任人每次罰款200元。

對材料價格與市場價格相差較大而評審簽署無意見的，成本控制中心總監(jiān)每次罰款500元，經(jīng)辦責(zé)任人每次

罰款1000元,財務(wù)管理中心總監(jiān)每次罰款500元，經(jīng)辦責(zé)任人每次罰款1000元。如造成公司損失的，按

罰款比例負責(zé)賠償。

第八條財務(wù)管理中心未建立主材和大輔材信息庫的,財務(wù)管理中心總監(jiān)每次罰款100元，經(jīng)辦責(zé)任人每次

罰款200元。未按期上報主要材料價格行情的，財務(wù)管理中心總監(jiān)每次罰款20元，經(jīng)辦責(zé)任人每次罰款40

)Lo

第九條招標和采購核價過程中，財務(wù)管理中心核價人審核報價部門材料價格超過市場價超過5%的，對上

道程序責(zé)任人處以罰款500元/次的罰款，如另經(jīng)公司查實財務(wù)管理中心核價人所核價格高于市場價格5%

以上時，對財務(wù)管理中心核價人處以1000元/次的罰款。

第十條未認真核對入庫材料,致使入庫單與實物和票據(jù)、合同有差異的,工程管理部門、成本控制中心總

監(jiān)每次罰款100元，經(jīng)辦責(zé)任人每次罰款200元。如造成公司損失的，按罰款比例負責(zé)賠償。

第十一條在每次支付材料款時，對達不到"付款條件"而沒有簽署不同意付款意見的，工程管理中心總監(jiān)、

行政管理中心總監(jiān)、財務(wù)管理中心總監(jiān)每次罰款500元，經(jīng)辦責(zé)任人每次罰款1000元。如造成公司損失的，

按罰款比例負責(zé)賠償。

第十二條對甲供材料的采購款未及時扣回的，成本控制中心總監(jiān)每次罰款200元、財務(wù)管理中心總監(jiān)罰款

300元，經(jīng)辦責(zé)任人每次罰款500元。

第十三條對施工單位應(yīng)提供而未提供正式建安發(fā)票的，財務(wù)未扣除相關(guān)稅金而支付款項的，財務(wù)管理中心

總監(jiān)每次罰款500元，經(jīng)辦責(zé)任人每次罰款1000元。

第十四條在支付工程尾款時，成本控制中心未確定無質(zhì)保金、無維修費、無代扣款、無工程扣款、發(fā)票到

齊等申請支付的。成本控制中心總監(jiān)每次罰款100元，經(jīng)辦責(zé)任人罰款每次200元。工程中心未按時提供

成本中心的,處罰相同。

第十五條對施工單位、物業(yè)公司等單位用水電，成本控制部門每月28日未向財務(wù)管理中心送各單位水電

費耗用明細原件的，成本控制中心總監(jiān)每次罰款100元，經(jīng)辦責(zé)任人罰款每次200元。

第十六條在樓盤交付使用5個工作日內(nèi)，行政管理中心未辦理該樓盤水電戶名更名手續(xù)的。行政管理中心

總監(jiān)罰款100元，經(jīng)辦頁任人罰款200元。

第十七條在支付材料款、工程款時，財務(wù)管理中心未按照材料款、工程款支付流程而支付款項的，財務(wù)管

理中心總監(jiān)每次罰款100元，經(jīng)辦責(zé)任人每次罰款200元。如造成公司損失的，按罰款比例負責(zé)賠償。

第十八條工程管理中心、成本控制中心未根據(jù)公司材料庫存數(shù)量、工程進度的需要而進行采購致使公司損

失的，或采購的規(guī)格、型號、質(zhì)量為工程項目不匹配的，工程管理中心總監(jiān)、成本控制中心總監(jiān)每次罰款2000

元，經(jīng)辦責(zé)任人每次罰款1000元。如造成公司損失的，按罰款比例負責(zé)賠償。

第十七條對已封園物業(yè)的工程項目，因客戶投訴，營銷策劃中心未組織認定質(zhì)量責(zé)任方、未將《工褂口款

審批表》送成本管理中心的，營銷策劃中心總監(jiān)總監(jiān)每次罰款50元，經(jīng)辦責(zé)任人每次罰款100元；如造成

公司損失的,按罰款比例負責(zé)賠償。

第二十條對已完工但未封園的客戶投訴項目，或?qū)κ┕み^程中出現(xiàn)各類問題的項目，工程管理中心未組織

認定質(zhì)量責(zé)任、未將《工程扣款審批表》送成本管理中心的，工程管理中心總監(jiān)每次罰款1000元，經(jīng)辦責(zé)

任人每次罰款2000元；如造成公司損失的，按罰款比例負責(zé)賠償。

第十八條對營銷策劃中心或工程管理中心已將《工程扣款審批表》送成本管理中心后，成本管理中心未審

定工程扣款金額，未將《工程扣款通知書》送施工單位確認，未將《工程扣款審批表》送財務(wù)部門審核的，

成本控制中心總監(jiān)每次罰款500元，經(jīng)辦責(zé)任人每次罰款1000元；如造成公司損失的，按罰款比例負責(zé)賠

償。

費用管理制度

第一章總則

第一條費用管理目的

加強公司財務(wù)管理，明確費用開支管理的流程以及各環(huán)節(jié)的職責(zé)與權(quán)限，嚴格控制費用支出。

第二條費用管理原則

公司費用實行預(yù)算管理、標準控制、集中反映、有效監(jiān)督、節(jié)獎超罰的管理原則。

第三條費用管理實施

一、所有費用均按公司要求編制年度預(yù)算并分解到月按月實施。

二、公司各中心須在每月28日前根據(jù)下月工作計劃制定本單位費用開支計劃，報財務(wù)管理中心后經(jīng)公司

月度工作會議通過，并董事長批準后，為公司當月的費用開支計劃指標。

第四條計劃外費用審批

計劃外費用開支，根據(jù)實際情況一律報總經(jīng)理（董事長）審批后由財務(wù)管理中心進行調(diào)整下達。

第五條費用管理職能中心

公司財務(wù)管理中心是公司費用管理的職能中心，各職能中心是公司費用的責(zé)任中心。即各級審批領(lǐng)導(dǎo)對

各項開支的合理性、真實性負責(zé)，財務(wù)人員對開支的票據(jù)合法性、金額準確性、審批手續(xù)的完備性及資金流

向負責(zé)，并在預(yù)算的范圍內(nèi)控制。

第六條費用支出的內(nèi)容

本制度所稱費用支出包括：工資、福利費、社保費、工會費、應(yīng)酬費、辦公費、差旅費、汽車費、水電

費、物業(yè)費、房租費、通訊費、文印費、折舊費、稅費、培訓(xùn)費、其他費用等管理費用及財務(wù)費用、銷售費

用。

第二章費用審批的一般原則

第一條授權(quán)審批制度

公司費用開支實行授權(quán)審批制度（見附表），所有費用都必須經(jīng)財務(wù)總監(jiān)審核，經(jīng)有批準權(quán)的總經(jīng)理（總

經(jīng)理不在時所指定的副總經(jīng)理\董事長批準后，由財務(wù)管理中心統(tǒng)籌安排支付。

第二條公司費用開支審批權(quán)限和程序

公司費用開支審批權(quán)限和程序詳見附表，一般程序為：費用當事人申請一相關(guān)中心總監(jiān)確認一財務(wù)管理

中心審核一總經(jīng)理。

第三條員工費用由總經(jīng)理（總經(jīng)理不在時所指定的副總經(jīng)理）行使審批權(quán)，總經(jīng)理費用由董事長審批。

第四條總經(jīng)理“一支筆"審批制度

費用報銷實行總經(jīng)理"一支筆"審批制度（總經(jīng)理不在單位由總經(jīng)理授權(quán)副總經(jīng)理審批后再由總經(jīng)理補

簽），總經(jīng)理費用由董事長審批。

第三章費用報銷的一般要求

第一條費用報銷憑證

各中心'在業(yè)務(wù)發(fā)生時，原則上應(yīng)取得稅務(wù)中心認可的合法票據(jù)，即應(yīng)取得正規(guī)發(fā)票或非經(jīng)營性統(tǒng)一收據(jù),

發(fā)票必須是發(fā)票聯(lián)或報銷聯(lián)，用復(fù)寫紙復(fù)寫或計算機打印，不得用圓珠筆或鉛筆填寫，存根聯(lián)、發(fā)貨聯(lián)、記

賬聯(lián)不能做報銷憑證。

第二條報銷發(fā)票內(nèi)容

發(fā)票內(nèi)容要填制齊全，抬頭、日期、品名、單價、數(shù)量、金額要清楚，大、小寫要一致，涂改無效。

第三條印章齊全

印章要齊全，須有收款單位公章（或發(fā)票專用章）及收款人簽字（章X事業(yè)單位的收據(jù)，要有財務(wù)專

用章。事業(yè)單位的收據(jù)，須是稅務(wù)中心統(tǒng)一印刷的收據(jù)。

第四條票據(jù)遺失

從外單位取得的原始單據(jù)（車、船、飛機票等），因保管不善,被盜、遺失，后果自負,原則上不予報銷。

但有相關(guān)證明和擔(dān)供有效證據(jù)，經(jīng)總經(jīng)理批準的除外。

第五條費用說明清單

費用報銷時須真實地填寫”費用說明清單"（附表3）,以便領(lǐng)導(dǎo)審批。

第六條費用報銷

各類費用原始單據(jù)應(yīng)由經(jīng)手人（或當事人）分類整理后，整齊地粘貼（一律統(tǒng)一使用原始憑證粘貼單以左上

角對齊橫向依次粘貼。對粘貼不整齊、達不到裝訂憑證及檔案管理要求的，財務(wù)有權(quán)要求重新粘貼在費用報

銷單或差旅費報銷單后，并注明單據(jù)張數(shù)和各類費用金額，準確填列在報銷單上，由中心總監(jiān)審查簽字后交

財務(wù)管理中心審核開支是否有預(yù)算、票據(jù)是否合法、金額是否正確，審核無誤后由財務(wù)總監(jiān)核準、總經(jīng)理簽

字后方可支付。

第七條銷售方蓋章的銷售清單

如購置多種辦公用品、禮品、材料物資等開具一張發(fā)票且未單項列示的，必須同時提供有銷售方蓋章的

銷售清單，清單列示金額與發(fā)票一致方可報銷。郵資報銷應(yīng)隨發(fā)票提供寄往目的地的憑證。

第四章差旅費管理

第一條出差員工的市內(nèi)住宿費、伙食未頷占費、目的地市內(nèi)交通費，實行"總額包干、分項計算、限額扣除、

超支不補”的辦法（實報實銷人員除外\總額包干按實際住宿天數(shù)計算報銷，伙食補貼費按出差的日歷天

數(shù)減去實際住宿天數(shù)計算報銷，市內(nèi)交通費按在出差目的地天數(shù)減去實際住宿天數(shù)計算報銷。當天往返的不

報銷住宿費。

第二條出差審批規(guī)定

一、出差審批權(quán)限及報銷手續(xù)的規(guī)定：員工出差均須經(jīng)總經(jīng)理或董事長批準，總監(jiān)以上人員出差由董事

長批準，出差人返回單位一周內(nèi)憑批準后的《出差申請表》和發(fā)票辦理報銷手續(xù)。

二、中心總監(jiān)應(yīng)根據(jù)工作需要確定出差人數(shù)、地點和時間，嚴格控制差旅費用，非本公司業(yè)務(wù)需要的會

議、學(xué)習(xí)等，審批人不得批準出差。

三、出差借支差旅費審批按資金開支程序執(zhí)行，其流程如下：

出差人申請一中心總監(jiān)審核一主管副總審核T財務(wù)管理中心審核一總經(jīng)理（或董事長）審批,兩人以上

出差由職務(wù)最高者借支和報銷。

第三條差旅費用報銷規(guī)定

一、員工的出差費用，按規(guī)定憑單據(jù)報銷，實際費用超過按規(guī)定扣除后的包干費用部分的需自理，節(jié)約

的按規(guī)定獎勵給個人。

二、員工連續(xù)乘坐車船8小時以上，考慮到乘坐車船在途期間伙食費用較高等原因，在途期間憑車、船

票按規(guī)定的住宿限額標準的50%計發(fā)伙食補貼（不另計發(fā)當日伙食補助\

三、出差人員住在親友家，無住宿費依據(jù)的，按標準的30%計發(fā)住宿補貼。因工作需要長期在家住地出

差，并在家住宿的，不報銷住宿費補貼，但按標準發(fā)給伙食補貼。

四、出差乘坐交通工具的規(guī)定

L乘坐車、船、飛機’的標準：

火車輪船飛機5氣車

高級管理人員軟席臥二等艙普通艙按實報銷

中級管理人員、高總經(jīng)理批空調(diào)大巴、公共

硬席臥三等艙

級員工準；氣車、大中小巴

總經(jīng)理批

其它員工硬席臥四等艙同上