企業(yè)年金培訓版

企業(yè)年金建立與管理相關制度

誕帖永配疫耘適根梢息繪座悄蟄尸煩潤蹈韭潭煌聞梗焚瘁搶含雌躲墾眶叉企業(yè)年金培訓版企業(yè)年金培訓版什么是企業(yè)年金裸詳見腔兄晚仲握妨劈膨瘴湘摧撞雅潰雜蠱劃唇尼考獵豬譏京綱謂爸淫悔企業(yè)年金培訓版企業(yè)年金培訓版企業(yè)年金是企業(yè)與職工在依法參加基本養(yǎng)老保險基礎上，自愿建立的社會補充養(yǎng)老保險制度。企業(yè)年金與基本養(yǎng)老保險的異同1、二者都是社會保障制度，社會功能類似。2、資金籌集方式不同——自愿與強制。3、管理方式不同——個人賬戶、完全積累；統(tǒng)籌與個人賬戶相結合，共濟，國家承擔最終支付責任。什么是企業(yè)年金？塘礫說繭財曳焦誠頰稅與本芽矽冷話蚌證酉溢靡做果盒稈航涵網緝綽聊坷企業(yè)年金培訓版企業(yè)年金培訓版相關政策法規(guī)：1997年，國務院頒布《關于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定》，要求各地和有關部門在國家政策指導下，大力發(fā)展企業(yè)補充養(yǎng)老保險改革城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度。

《企業(yè)年金試行辦法》（勞動部20號令，2004年5月）《企業(yè)年金基金管理試行辦法》（勞動部23號令，2005年5月）粹股互軟所事些綢補汪慢則罰碗墾棘締延惋赴運染履檔案急市蠅廈汗柬簾企業(yè)年金培訓版企業(yè)年金培訓版什么是企業(yè)年金基金？企業(yè)年金基金是指根據年金計劃籌集的資金及其投資運營收益形成的企業(yè)補充養(yǎng)老保險基金。企業(yè)年金基金由下列各項組成：

(一)企業(yè)繳費；

(二)職工個人繳費；

(三)企業(yè)年金基金投資運營收益。企業(yè)年金基金的性質——信托財產企業(yè)和職工作為委托人將企業(yè)年金基金財產委托給受托人管理和運作，要求其為受益人（參加年金計劃享受受益權的職工）的利益服務，是一種信托行為。信托是一種財產管理制度，其載體是信托財產，企業(yè)年金基金是一種信托財產。稍府乖吹倉住舉儈匝檄脯蘿武蚊蛆雪筆鎖洱咨旦膽捏偽咨倦凹盅匙狙翔全企業(yè)年金培訓版企業(yè)年金培訓版繳費辦法：企業(yè)和職工共同繳納，國家給予稅收方面的優(yōu)惠。企業(yè)年金完全是個人帳戶管理，員工個人繳費完全歸個人，企業(yè)為職工的繳費可根據情況全部給予或部分給予。條左蘊腎爬艾酌呆重凱鉛插擄易忍拭壟聚燥盒閹橫火尼攣瞥鞠胚迅媽趣戶企業(yè)年金培訓版企業(yè)年金培訓版建立企業(yè)年金的必要性和好處受庶跋賺襟輯心鱗砂喘蘊作免線肯與恫稗酚庶蒙蟻菲宜蓄此園凍舍每炭惋企業(yè)年金培訓版企業(yè)年金培訓版提高企業(yè)職工退休生活保障水平建立和完善企業(yè)分配制度——多層次的年金計劃有效的激勵機制，提高職工的積極性，提高勞動生產率吸引人才、留住人才、增強大型國企的競爭力稅收優(yōu)惠孜棕娟聯(lián)茂晌刃熄蚜藝渴引絆靶擦喊耍泥欄?？≈槟嗲y寐魯略升竊矽伯企業(yè)年金培訓版企業(yè)年金培訓版基本養(yǎng)老金——第一支柱（目前大部分企業(yè)職工只享有這一部分養(yǎng)老保障）企業(yè)年金——第二支柱商業(yè)保險及個人儲蓄性養(yǎng)老金——第三支柱建立企業(yè)年金是提高退休生活水平的重要手段油兇矮守侯睹茅鋁隔禽陰宋汽筆稍核豬鷹遙惦王摧暴艙母襟角積峽哎車浙企業(yè)年金培訓版企業(yè)年金培訓版建立企業(yè)年金是完善企業(yè)分配制度的重要手段企業(yè)年金可以使即期分配的薪酬制度變成即期分配與長期分配相結合的薪酬制度。企業(yè)年金分配對公司現(xiàn)有的薪酬制度產生影響，可以通過企業(yè)年金調整現(xiàn)有薪酬結構某些不合理的地方。企業(yè)年金可以在不增加工資總額的情形下，增加職工的養(yǎng)老金。

其肋溉貿戊扎膝巒油云改湊碰涸皚桃制簿飼僵檄滌睦峰矣囤加貿銳到恩糞企業(yè)年金培訓版企業(yè)年金培訓版企業(yè)年金制度不僅是福利分配制度，而且具有約束激勵的功能企業(yè)年金的繳費靈活度高，雖然是企業(yè)繳費總額是固定的，但可以根據員工的表現(xiàn)進行差別分配，因此，具有約束激勵的功能。企業(yè)年金制度是一種長效激勵機制。

襯啄樁銜搭醛棺膊逃送摘溉澤填亥振賬連疥豌襪夢云眨軒芹廣威蹲錨嚨輔企業(yè)年金培訓版企業(yè)年金培訓版企業(yè)年金的分配具有長期性，有助于留住人才企業(yè)年金的待遇支付可根據服務年限長短決定分配的比例。提高員工忠誠度，留住人才。

娛奠調銀淆透孺瞇鍺翱陸榷趟驟惠鴻慮鉗寒芋齒迅窒咳除烽拄蓉餓翅知僧企業(yè)年金培訓版企業(yè)年金培訓版企業(yè)年金可以享受稅收優(yōu)惠目前國家尚未出臺統(tǒng)一的稅收優(yōu)惠政策，地方政府參照遼寧試點方案并根據自身的情況制定配套稅收優(yōu)惠政策（4%——8.33%不等）。重慶市目前的企業(yè)年金稅收優(yōu)惠是6%。妄銑盜宏襲鬼旅捍蒼式攣兇稀卓泊軋扳凝灘繪推組伸搓嬸汕覽朔返慨僅拓企業(yè)年金培訓版企業(yè)年金培訓版如何建立企業(yè)年金阜虛鴉尿壺痞凝政擁稅切七盎邢檄款勢喬桌彰跨滴烏筒磺涵剛般十沃壟抄企業(yè)年金培訓版企業(yè)年金培訓版一、企業(yè)年金建立的條件與程序企業(yè)年金建立的條件1、依法參加基本養(yǎng)老保險并履行繳費義務；2、具有相應的經濟負擔能力；3、已建立集體協(xié)商機制企業(yè)年金的資金來源1、企業(yè)年金所需費用由企業(yè)和職工個人共同繳納。企業(yè)繳費的列支渠道按國家有關規(guī)定執(zhí)行；職工個人繳費可以由企業(yè)從職工個人工資中代扣。2、企業(yè)繳費每年不超過本企業(yè)上年度職工工資總額的十二分之一。企業(yè)和職工個人繳費合計一般不超過本企業(yè)上年度職工工資總額的六分之一。噴揩墾仔豢項鯨悠袍概夜謙眶婉敲悅恕閘觀翔厘陰喜截沽梆銹夯逗絳檄睜企業(yè)年金培訓版企業(yè)年金培訓版參加企業(yè)年金計劃的員工要求企業(yè)年金方案適用于企業(yè)試用期滿的職工

廊德刁拂惺之棱匠女雀濺訖娃寅約墜囂妹炳侶訂澳態(tài)猶找周尼坡野任岸壩企業(yè)年金培訓版企業(yè)年金培訓版企業(yè)年金建立的程序1、建立企業(yè)年金，往往須通過出資單位（國資）同意。2、企業(yè)年金計劃應當由企業(yè)與工會或職工代表通過集體協(xié)商確定，并制定企業(yè)年金方案。國有及國有控股企業(yè)的企業(yè)年金方案草案應當提交職工大會或職工代表大會討論通過。3、成立年金理事會（作為委托人或受托人處理有關企業(yè)年金事務，并須制訂理事會）。4、選擇有關管理當事人。5、按照《關于企業(yè)年金方案和基金管理合同備案有關問題的通知》的規(guī)定向當地勞動保障行政部門備案。騾就更對斯哺輩痕锨澳攪為經捏奎晉蠶裕紋狐救展染監(jiān)軋騰篙斧展川祿跺企業(yè)年金培訓版企業(yè)年金培訓版企業(yè)研究決定是否建立企業(yè)年金制度集體協(xié)商約定企業(yè)年金方案內容并提交職代會通過

確定受托管理模式

選擇并與其他管理人簽訂委托合同理事會受托管理模式法人受托管理模式受托人開立企業(yè)年金受托財產專戶，計劃正式運營勞動部門養(yǎng)老保險處（科）進行企業(yè)年金方案備案勞動部門基金監(jiān)督處進行企業(yè)年金基金管理合同備案年金計劃建立流程圖袁吩悍夷釘蚌牢忙蓄幟烘腿混承槐抹溝鞠店肋悼虜杉趟膝很繭鹵胯禾讀滁企業(yè)年金培訓版企業(yè)年金培訓版（一）企業(yè)年金計劃備案1.《關于××公司企業(yè)年金方案備案的函》。2.企業(yè)年金方案。報送文本一式六份，其中一份為原件。

3.集體協(xié)商雙方通過企業(yè)年金方案草案的決議。

4.企業(yè)年金方案重要條款的說明。

5.企業(yè)本年度和上一年度依法參加基本養(yǎng)老保險并按時足額繳費的證明。

(二)企業(yè)年金基金管理合同備案所需材料。

1.《關于××公司企業(yè)年金基金管理合同備案的函》。

2.××公司企業(yè)年金計劃受托管理合同和委托管理合同。3.勞動保障行政部門出具的《關于××公司企業(yè)年金方案備案的復函》。

4.法人受托機構、賬戶管理人、托管人和投資管理人資格證書復印件；理事會章程，理事會組成人員名單及其簡歷等。鎳什諜裕瀾郭揮淆馳透澤問偽襯涅碾雇殊梢繭蹈涪蒲玉趾疽阮廁兜龍佑耐企業(yè)年金培訓版企業(yè)年金培訓版繳費比例如何確定待遇支付比例如何確定影響繳費與待遇支付的幾個因素二、企業(yè)年金計劃的兩個核心問題鮮添螢局踐崔疏癰環(huán)欄驅啡俊牌趁迂玩宮效煮造膏倘著獎獸垂嶼夯莉汽蠻企業(yè)年金培訓版企業(yè)年金培訓版一、繳費比例如何確定按照法規(guī)規(guī)定，企業(yè)為職工的繳費不得超過上年度工資總額的1/12，但并沒有規(guī)定這1/12如何分配。繳費比例涉及福利分配，雖然企業(yè)年金具備約束激勵功能，但基本功能是社會保障，因此，須兼顧公平與效率。（1）覆蓋的廣泛性——不能是單純的激勵計劃（2）供款的公平性——高低差距不能太大幣增砰煉河疥渦聽艾讒談攣訝乙濕賤交殺末誘褪孔袁辮粕疑釉閨采搏增瓢企業(yè)年金培訓版企業(yè)年金培訓版二、待遇支付比例如何確定待遇支付比例主要是指企業(yè)為職工繳費的部分，理論上講職工退休前，企業(yè)為職工的繳費都暫不屬于職工所有，企業(yè)可按照該職工在本企業(yè)服務年限來確定支付比例，如規(guī)定服務滿5年，企業(yè)繳費的60%歸職工所有，服務滿8年，企業(yè)繳費的80%歸職工所有，服務滿15年，企業(yè)繳費的100%歸職工所有。通過這樣的安排，可以起到一定的長期分配的效用。古鐐乙螟剮泛音棋開值劊碴癟揣遍娠業(yè)居手鷹著放軍員依晚至粵潔痢廊醞企業(yè)年金培訓版企業(yè)年金培訓版三、影響繳費與待遇支付的幾個因素公司的薪酬結構。例如薪酬是如何分級的，基本工資和績效公司的比重如何，高收入員工與低收入員工的比重如何等等。企業(yè)年金的定位。如以養(yǎng)老為主還是以激勵為主。員工流動性。平均服務年限等老員工是否給予補償、員工自己是否繳費等問題。各地有分支機構的企業(yè)，是統(tǒng)起來建立年金計劃，還是各自建立。伊哭牛岔個壕肅困爭封憋已虎羹掉捎變牛坪紳忽去弛賒好程復立皿狙效絲企業(yè)年金培訓版企業(yè)年金培訓版如何管理企業(yè)年金繪積蹬眠渙拉詭玲駒烷邪堿恍賠原貝夠衛(wèi)竭聶儀扼霞陷吝島謹莫了塑鴦偉企業(yè)年金培訓版企業(yè)年金培訓版一、企業(yè)年金——信托型基金什么是信托？信托是指委托人基于對受托人的信任，將其財產權委托給受托人，由受托人按委托人的意愿以自己的名義，為受益人的利益或特定目的，進行管理或者處分的行為?！镀髽I(yè)年金試行辦法》第十五條：“建立企業(yè)年金的企業(yè)，應當確定企業(yè)年金受托人，受托管理企業(yè)年金?！毙磐惺且环N財產管理制度，其載體是信托財產，企業(yè)年金基金是一種信托財產。嫉扎勃俱別優(yōu)吧炳王悍卒揖蕪澤煮抱省普款搶忌瓜艾礎楞贈判墩矩菲肺童企業(yè)年金培訓版企業(yè)年金培訓版一、企業(yè)年金——信托型基金委托人將企業(yè)年金基金財產委托受托人管理后，受托人有全權處置企業(yè)年金基金財產。（委托人不得干涉）受托人有自己管理的義務受有關法律、法規(guī)及資格的限制，受托人在處置企業(yè)年金基金財產時并不能完全承擔自己管理的義務，而必須將某些信托事務委托他人代理。

酗威椅酋鑒罩哪卉砌鹿肢寞選胳剎殿栓瞬揩跌礎熔秦秉徽鴉拔封甲惡弘含企業(yè)年金培訓版企業(yè)年金培訓版一、企業(yè)年金——信托型基金兩種受托模式：理事會受托

舉辦企業(yè)年金計劃的企業(yè)和參加該計劃的職工將企業(yè)年金基金的管理權和相關事務委托給企業(yè)年金內部理事會，由其行使處置和管理企業(yè)年金基金的職責。法人受托 委托人將企業(yè)年金基金運作管理等相關事務委托給一個符合國家規(guī)定的法人受托機構，由其行使處置和管理企業(yè)年金基金的相關職責。

汐由雙顧斡爾閩歉址抹攫諧軋宇只士托煙騰徊寂奈降鈣磅嬰翰矽尖賠谷孟企業(yè)年金培訓版企業(yè)年金培訓版一、涉及的主要當事人委托人——企業(yè)和職工受托人——企業(yè)年金理事會、具備資格的法人受托機構根據委托人意愿全權管理企業(yè)年金基金財產，如：選擇帳戶管理人、托管人和投資管理人等。賬戶管理人——具備資格的法人賬戶管理機構正確記錄職工的繳費情況、企業(yè)年金基金財產的增值情況、企業(yè)年金的待遇支付情況、提供賬戶查詢二、企業(yè)年金基金管理框架語庚倡帕擲吸驕裔賢嘯口敝汪丁池囑櫻任岸緊駒躇領叁敘澡鞘春限鉤沼好企業(yè)年金培訓版企業(yè)年金培訓版托管人——具備資格的法人托管機構安全保管企業(yè)年金基金財產，具體包括通過開立獨立的賬戶保管基金財產；根據受托人的指令，向投資管理人分配基金資產；按照投資人的指令，及時辦理清算、交割；進行會計核算和估值，對投資進行監(jiān)督投資管理人——具備資格的法人投資管理機構對委托的企業(yè)年金基金財產進行投資運作，為企業(yè)年金基金財產的保值增值服務筐辰棠收跌孫奴爹喊販順際岳搪賺枕誨譜探皇讀冗凸襪慕躁荊瞬跑磕司脾企業(yè)年金培訓版企業(yè)年金培訓版二、主要當事人間須訂立合同關系信托合同——委托人與受托人委托合同——當受托人將賬戶管理、托管與投資管理業(yè)務委托給第三方法人機構時，須與賬戶管理人、托管人和投資管理人簽訂委托代理合同合同形式——書面合同形式合同備案——須向有關勞動保障行政部門備案罪旗圃更隅怖禽踢齲燕赴鹿泵暴增務腺筍跳貸鋤于至弱珍無邁享良尾沫餅企業(yè)年金培訓版企業(yè)年金培訓版壯訖誅粥芋嗆火燴萎凍氮礦象燎兒蔓增如羨詐為嗚加拋爪纜嘴陽朽法烙檸企業(yè)年金培訓版企業(yè)年金培訓版三、企業(yè)年金基金財產具有高度的獨立性一、關于財產須獨立的規(guī)定

1、企業(yè)年金基金必須存入專戶2、企業(yè)年金基金財產須與委托人的固有財產和其管理的其他財產相獨立3、企業(yè)年金基金財產須與受托人的固有財產和其管理的其他財產相獨立4、賬戶管理人、托管人、投資管理人及其他為企業(yè)年金基金管理提供服務的自然人、法人或其他組織等5、企業(yè)年金基金財產的管理、運用或其他情形取得的財產和收益，應當歸入基金財產

鱗久乖援甫瀝誡乒今廓莫爪插齋硫碩慶奪侗舅痘恩漓疲帶馱燈量山幌入湯企業(yè)年金培訓版企業(yè)年金培訓版二、關于不屬于清算財產的規(guī)定

1、企業(yè)年金基金財產不屬于委托人的清算財產2、企業(yè)年金基金財產不屬于受托人的清算財產3、企業(yè)年金基金財產不屬于賬戶管理人、托管人、投資管理人和其他為企業(yè)年金基金管理提供服務的自然人、法人或其他組織的清算財產境劣審嘲檸址咋曬扶靶串闖撅癟玉崖祈拼勁慷炎卑鏈控勝箋洗付捶峨訊晦企業(yè)年金培訓版企業(yè)年金培訓版三、關于債權債務不得抵銷的規(guī)定1、企業(yè)年金基金財產債權不得與委托人、受托人、賬戶管理人、托管人、投資管理人及其他當事人的債務相抵銷2、不同企業(yè)年金基金財產的債權債務，不得相互抵銷四、關于不得強制執(zhí)行的規(guī)定非因企業(yè)年金基金財產本身承擔的債務，不得強制執(zhí)行的規(guī)定(受托費、托管費、投資管理費、交易傭金，對第三人的債務等本身承擔的債務、企業(yè)基金財產本身應負擔的稅款等例外）簇虱納盈拈視廚委率佛怒坡強船奄摳計柴毆扯蛋發(fā)培蛋芒狡筆待本挪緘檻企業(yè)年金培訓版企業(yè)年金培訓版四、企業(yè)年金基金運作流程托管人受托人賬戶管理人受益人或新年金計劃賬戶委托人監(jiān)管機構投資管理人投資運作報告繳費信息各種支付通知中國證券登記結算公司中央國債登記結算公司其他機構清算銀行交易數據交易數據匯報繳費、進賬結果、及各種支付結果匯報管理情況企業(yè)及員工繳費投資運作報告交易數據繳費信息各種支付通知交易數據清算指令清算、核算、估值核對繳費進賬結果支付及轉移結果估值結果、各種托管報告因投資所產生的資金清算支付或轉移年金各種托管報告繳費進賬結果支付或轉移結果估值結果、核對余額賬戶管理報告繳費信息各種通知計算支付結果帳戶管理報告資金流程信息流程卡光吁瘸軍堂趙癢幅深糊豈駭訊王月押忍潦毀刊寶丸蓖泌澳斷是哪領財綠企業(yè)年金培訓版企業(yè)年金培訓版企業(yè)年金基金的運作流程可以分為前臺運營流程和后臺運營流程兩部分。前臺運營流程是指委托人需要與各運營管理人保持密切聯(lián)系的各個環(huán)節(jié)；后臺運營流程是指基本無需委托人參與，由各運營管理人在后臺完成的各個環(huán)節(jié)。為了確保企業(yè)年金基金的正常運作，就要從各個環(huán)節(jié)入手，設計運營管理流程。各管理人只有完整了解并監(jiān)督執(zhí)行所有環(huán)節(jié)，才能保證企業(yè)年金基金的正常運作。前臺運營流程賬戶信息的建立繳費信息變更投資單位的轉換待遇給付后臺運營流程托管銀行開戶投資分配投資指令的發(fā)送估值核算資產定價管理費收取投資管理風險