2025年稅務(wù)師繼續(xù)教育考試題及答案

2025年稅務(wù)師繼續(xù)教育考試題及答案

單選題

1.中秋節(jié)A公司將自產(chǎn)月餅300盒分發(fā)給本企業(yè)職工，同時(shí)將5

。盒作為禮品贈(zèng)送。每盒生產(chǎn)成本80元，同類產(chǎn)品不含增值稅售

價(jià)100元。A公司在填寫A105000《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》時(shí)，

在“視同銷售收入”的第2列”稅收金額”處填寫（）。

A、4000

B、5000

C、30000

D、35000

參考答案：B

2.中國公民王某是某高校的一名教授，同時(shí)擔(dān)任某股份有限公司

的獨(dú)立董事，2020年2月份取得董事費(fèi)收入3萬元。則王某應(yīng)被

預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅為（）元。

A、4800

B、6760

C、5840

D、5200

參考答案：D

3.張某為回國服務(wù)的在外留學(xué)人員，2017年2月用現(xiàn)匯購買1輛

個(gè)人自用國產(chǎn)小汽車，該小汽車初次辦理納稅申報(bào)時(shí)確定的計(jì)稅

1st

價(jià)格為28萬元，張某已辦理相關(guān)免稅手續(xù)。2019年12月，張某

將該小汽車轉(zhuǎn)讓給李某，該輛小汽車應(yīng)重新申報(bào)繳納車輛購置稅

()萬元。

A、2.8

B、2.24

C、1.96

D、0

參考答案：B

4.增值稅一般納稅人發(fā)生的下列行為中，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的是

()o

A、將外購貨物對外投資

B、將外購貨物用于免稅項(xiàng)目

C、將外購貨物無償贈(zèng)送給客戶

D、將外購貨物用于抵償債務(wù)

參考答案：B

5.在涉稅信息報(bào)告的工作規(guī)定中，納稅人需要進(jìn)行“綜合稅源信

息報(bào)告“的是。。

A、符合條件的納稅人在辦理停業(yè)復(fù)業(yè)登記時(shí)

B、納稅人在首次辦理涉稅業(yè)務(wù)時(shí)

C、納稅人在進(jìn)行稅種核定時(shí)

D、納稅人在首次申報(bào)城鎮(zhèn)土地使用稅和房產(chǎn)稅時(shí)

參考答案：D

2nd

6.在納稅檢查中，發(fā)現(xiàn)企業(yè)以前年度少計(jì)收益多計(jì)費(fèi)用的情況

時(shí)，應(yīng)在()科目進(jìn)行反映。

A、借記“利潤分配——未分配利潤“

B、借記“以前年度損益調(diào)整“

C、貸記“以前年度損益調(diào)整“

D、貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅“

參考答案：C

7.在計(jì)算土地增值稅時(shí)，下列項(xiàng)目中屬于房地產(chǎn)開發(fā)成本的是

()o

A、耕地占用稅

B、借款利息費(fèi)用

C、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)取得土地使用權(quán)所支付的契稅

D、土地出讓金

參考答案：A

8.在規(guī)定納稅期前，稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅

人有逃避納稅義務(wù)的，首先()。

A、核定應(yīng)納稅額

B、責(zé)令限期繳納應(yīng)納稅額

C、稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施

D、扣押其商品

參考答案：B

9.原告向兩個(gè)以上有管轄權(quán)的人民法院提起訴訟的，由()人民

3rd

法院管轄。

A、最先收到起訴狀的

B、稅務(wù)機(jī)關(guān)決定

C、納稅人自由決定

D、人民法院自由決定

參考答案：A

10.與鑒證事項(xiàng)相關(guān)的會計(jì)資料、納稅資料及其他相關(guān)資料的真實(shí)

性、合法性由。負(fù)責(zé)。

A、鑒證人

B、稅務(wù)局

C、被鑒證人

D、扣繳義務(wù)人

參考答案：C

11.以下有關(guān)稅法與其他部門法關(guān)系的說法，不正確的是（）。

A、我國稅法是依據(jù)憲法制定的

B、稅法與民法的原則是不同的，但是也有例外，如稅法的合作

信賴原則就有民法誠實(shí)信用原則的影子，其原理是相近的

C、稅法具備經(jīng)濟(jì)分配的性質(zhì)，而一般行政法不具備這樣的性質(zhì)

D、稅法屬于授權(quán)性法規(guī)，刑法屬于禁止性法規(guī)

參考答案：D

12.以下屬于應(yīng)征收環(huán)境保護(hù)稅的項(xiàng)目是（）。

A、商業(yè)噪聲

4th

B、工業(yè)噪聲

A、借：應(yīng)交稅費(fèi)——簡易計(jì)稅1153.85資產(chǎn)處置損益5748.80貸：

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）6902.65

B、借：其他應(yīng)收款1153.85以前年度損益調(diào)整5748.80貸：應(yīng)交

稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）6902.65

C、借：以前年度損益調(diào)整5748.80貸：應(yīng)交稅費(fèi)——簡易計(jì)稅5

748.80

D、借：其他應(yīng)收款1153.85以前年度損益調(diào)整9046.15貸：應(yīng)交

稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）7800

參考答案：B

13.以農(nóng)產(chǎn)品為原料進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除試點(diǎn)范圍的貨物，不包括

（）o

A、煙絲

B、酒及酒精

C、植物油

D、液體乳及乳制品

參考答案：A

14.已實(shí)行“兩證整合“登記模式的個(gè)體工商戶，清稅申報(bào)應(yīng)當(dāng)在

（）內(nèi)辦結(jié)。

A、7個(gè)工作日

B、10個(gè)工作日

C、20個(gè)工作日

5th

D、30個(gè)工作日

參考答案：C

15.依據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列消費(fèi)品中屬于消費(fèi)稅征稅范圍的

是（）。

A、高爾夫球包

B、竹制筷子

C、普通護(hù)膚護(hù)發(fā)品

D、電動(dòng)汽車

參考答案：A

16.依據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列消費(fèi)品中，準(zhǔn)予按照生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)

量扣除已納消費(fèi)稅的是（）。

A、以外購的已稅木制一次性筷子為原料生產(chǎn)的木制一次性筷子

B、以外購的已稅高檔化妝品為原料生產(chǎn)的普通護(hù)膚護(hù)發(fā)品

C、以外購的已稅電池為原料生產(chǎn)的電池

D、以外購的已稅低純度白酒為原料生產(chǎn)的糧食白酒

參考答案：A

17.依據(jù)土地增值稅相關(guān)規(guī)定，納稅人辦理納稅申報(bào)的期限是（）。

A、簽訂房地產(chǎn)建筑合同之日起30日內(nèi)

B、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂之日起7日內(nèi)

C、向有關(guān)部門辦理過戶登記手續(xù)之日起7日內(nèi)

D、簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同且收回款項(xiàng)之日起10日內(nèi)

參考答案：B

6th

18.依據(jù)稅法規(guī)定，計(jì)算個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得以每一納稅

年度的收入總額減除()稅金、其他支出以及以前年度虧損后的

余額，為應(yīng)納稅所得額。

A、成本、費(fèi)用、損失和多種非廣告性贊助支出

B、成本、費(fèi)用、損失和罰款

C、成本、費(fèi)用和損失

D、成本、費(fèi)用

參考答案：C

19.一般納稅人銷售自行開發(fā)生產(chǎn)軟件產(chǎn)品的增值稅優(yōu)惠政策是

()o

A、即征即退

B、先征后退

C、先征后返

D、減半征收

參考答案：A

20.一般納稅人提供下列服務(wù)，可以選擇簡易計(jì)稅方法按5%征收

率計(jì)算繳納增值稅的是()。

A、公共交通運(yùn)輸服務(wù)

B、不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營租賃

C、建筑服務(wù)

D、文化體育服務(wù)

參考答案：B

7th

21.一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中所涉及的增值稅，需要通過“應(yīng)

交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）“科目進(jìn)行核算的是（）。

A、將上月購進(jìn)貨物用于本企業(yè)的業(yè)務(wù)招待

B、本期收到出口貨物的退稅額

C、當(dāng)月購進(jìn)的材料發(fā)生退貨

D、自產(chǎn)的產(chǎn)品用于對外投資

參考答案：A

22.需要辦理車輛登記注冊手續(xù)的應(yīng)稅車輛，車輛購置稅的納稅地

點(diǎn)是（）O

A、納稅人所在地

B、車輛登記注冊地

C、車輛使用所在地

D、車輛經(jīng)銷企業(yè)所在地

參考答案：B

23.需要辦理車輛登記手續(xù)的應(yīng)稅車輛，車輛購置稅的納稅地點(diǎn)是

（）o

A、納稅人所在地

B、車輛登記地

C、車輛經(jīng)銷企業(yè)所在地

D、車輛使用所在地

參考答案：B

24.下列證據(jù)材料，可以作為鑒證依據(jù)的是（）。

8th

A、無正當(dāng)事由超出舉證期限提供的證據(jù)材料

B、無法辨明真?zhèn)蔚淖C據(jù)材料

C、鑒證人采取實(shí)地盤點(diǎn)貨物取得的材料

D、不能正確表達(dá)意志的證人提供的證言

參考答案：C

25.下列賬簿和憑證中，不能由稅務(wù)師代理編制或制作的是（）。

A、原始憑證

B、記賬憑證

C、明細(xì)分類賬

D、總分類賬

參考答案：A

26.下列增值稅一般納稅人（非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的相

關(guān)處理中，錯(cuò)誤的是（）。

A、轉(zhuǎn)讓自建的不動(dòng)產(chǎn)適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅的，以取得的全部

價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除建造過程中發(fā)生的全部支出后的余額按照

5%的預(yù)征率預(yù)繳增值稅

B、轉(zhuǎn)讓自建的不動(dòng)產(chǎn)適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，以取得的全部

價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用按照5%的預(yù)征率預(yù)繳增值稅

C、轉(zhuǎn)讓外購的不動(dòng)產(chǎn)適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，以取得的全部

價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除不動(dòng)產(chǎn)購置原價(jià)后的余額按照5%的預(yù)征率

預(yù)繳增值稅

D、轉(zhuǎn)讓外購的不動(dòng)產(chǎn)適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅的，以取得的全部

9th

價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除不動(dòng)產(chǎn)購置原價(jià)后的余額按照5%的預(yù)征率

預(yù)繳增值稅

參考答案：A

27.下列原則中，在稅法中的作用主要體現(xiàn)在處理不同等級稅法關(guān)

系上的是()0

A、法律優(yōu)位原則

B、特別法優(yōu)于普通法原則

C、實(shí)體從舊，程序從新原則

D、新法優(yōu)于舊法原則

參考答案：A

28.下列有關(guān)稅法和稅收的表述，不正確的是()。

A、從稅收的本質(zhì)來看，稅收是國家與納稅人之間形成的以國家

為主體的社會剩余產(chǎn)品分配關(guān)系

B、國家最高權(quán)力機(jī)關(guān)可以授權(quán)行政機(jī)關(guān)制定某些稅法

C、國家征稅的依據(jù)是其政治權(quán)力

D、稅收具有強(qiáng)制性、無償性、義務(wù)性、綜合性的特征

參考答案：D

29.下列業(yè)務(wù)中，委托方為消費(fèi)稅納稅義務(wù)人的是()o

A、委托加工木制一次性筷子，原材料由委托方提供，受托方只

收取加工費(fèi)

B、委托加工高檔香水精，受托方提供主要材料并收取加工費(fèi)，

委托方提供部分輔助材料

10th

C、委托加工小汽車，受托方先將原材料賣給委托方，然后再接

受加工收取加工費(fèi)

D、委托加工高爾夫車，主要材料由委托方提供，受托方代墊部

分輔助材料并收取加工費(fèi)

參考答案：A

30.下列選項(xiàng)中，不屬于土地增值稅納稅義務(wù)人的是()。

A、轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)的外商投資企業(yè)

B、轉(zhuǎn)讓房屋的國家機(jī)關(guān)

C、合作建房后出售房產(chǎn)的合作企業(yè)

D、將辦公樓用于出租的外商投資企業(yè)

參考答案：D

31.下列選項(xiàng)所涉及的證照全部應(yīng)繳納印花稅的是()o

A、商標(biāo)注冊證、衛(wèi)生許可證、土地使用證、營運(yùn)許可證

B、房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、營運(yùn)許可證

C、房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊證、專利證、土地使

用證

D、土地使用證、專利證、特殊行業(yè)經(jīng)營許可證、房屋產(chǎn)權(quán)證

參考答案：C

32.下列消費(fèi)品中，應(yīng)繳納消費(fèi)稅的是()o

A、零售的高檔化妝品

B、零售的白酒

C、進(jìn)口的服裝

11th

D、進(jìn)口的卷煙

參考答案：D

33.下列項(xiàng)目不予列入工資薪金所得征收個(gè)人所得稅的是（）o

A、年終加薪

B、勞動(dòng)分紅

C、托兒補(bǔ)助費(fèi)

D、全勤獎(jiǎng)金

參考答案：C

34.下列項(xiàng)目，允許抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的是（）。

A、納稅人取得增值稅電子普通發(fā)票的道路通行費(fèi)

B、個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物

C、納稅人購進(jìn)的娛樂服務(wù)

D、納稅人支付的貸款利息

參考答案：A

35.下列相關(guān)規(guī)定的表述，不正確的是（）。

A、在運(yùn)輸工具艙位承包業(yè)務(wù)中，發(fā)包方以其向承包方收取的全

部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額，按照“交通運(yùn)輸服務(wù)“繳納增值稅

B、在運(yùn)輸工具艙位承包業(yè)務(wù)中，承包方以其向托運(yùn)人收取的全

部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額，按照“交通運(yùn)輸服務(wù)“繳納增值稅

C、納稅人提供建筑服務(wù)，按照規(guī)定允許從其取得的全部價(jià)款和

價(jià)外費(fèi)用中扣除的分包款，是指支付給分包方的全部價(jià)款和價(jià)外

費(fèi)用

12th

D、在運(yùn)輸工具艙位互換業(yè)務(wù)中，互換運(yùn)輸工具艙位的雙方均以

各自換出運(yùn)輸工具艙位確認(rèn)的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額，按

照“物流輔助服務(wù)“繳納增值稅

參考答案：D

36.下列土地中，征收城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）。

A、國家機(jī)關(guān)自用的土地

B、宗教寺廟自用的土地

C、市政街道等公共用地

D、物流企業(yè)自有的大宗商品倉儲設(shè)施用地

參考答案：D

37.下列稅收法律中，屬于由全國人民代表大會通過的是（）o

A、《中華人民共和國耕地占用稅法》

B、《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》

C、《中華人民共和國資源稅法》

D、《中華人民共和國稅收征收管理法》

參考答案：B

38.下列收入中，不征收增值稅的是（）。

A、被保險(xiǎn)人獲得的保險(xiǎn)賠付

B、納稅人取得的財(cái)政補(bǔ)貼收入

C、貸款利息收入

D、銷售代銷貨物取得的收入

參考答案：A

13th

39.下列適用企業(yè)所得稅研究開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策的行業(yè)是（）。

A、煙草制造業(yè)

B、新能源汽車制造業(yè)

C、房地產(chǎn)業(yè)

D、娛樂業(yè)

參考答案：B

40.下列適用企業(yè)所得稅研究開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策的行業(yè)是（）。

A、新能源汽車制造業(yè)

B、娛樂業(yè)

C、房地產(chǎn)業(yè)

D、煙草制造業(yè)

參考答案：A

41.下列情形中需要繳納土地增值稅的是（）。

A、個(gè)人銷售商鋪

B、因國家建設(shè)需要而被政府收回房地產(chǎn)

C、因城市實(shí)施規(guī)劃而搬遷，企業(yè)自行轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)

D、企業(yè)資產(chǎn)整合過程中涉及房地產(chǎn)過戶

參考答案：A

42.下列企業(yè)納稅信用等級適用M級的是（）。

A、新設(shè)立企業(yè)

B、上一年度納稅信用評為D的企業(yè)

C、實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營期1年以上不滿3年的企業(yè)

14th

D、評價(jià)年度內(nèi)無生產(chǎn)經(jīng)營且指標(biāo)得分60分以下企業(yè)

參考答案：A

43.下列行為應(yīng)繳納消費(fèi)稅的是（）。

A、零售卷煙

B、進(jìn)口金銀首飾

C、生產(chǎn)銷售果啤

D、生產(chǎn)銷售電動(dòng)汽車

參考答案：C

44.下列行為屬于土地增值稅征稅范圍的是（）。

A、轉(zhuǎn)讓集體所有土地使用權(quán)

B、事業(yè)單位出租閑置房產(chǎn)

C、國有土地出讓

D、企業(yè)以房地產(chǎn)抵債

參考答案：D

45.下列行為屬于稅務(wù)行政處罰行為的是（）o

A、停止出口退稅權(quán)

B、書面通知銀行或其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)存款

C、不依法確認(rèn)納稅擔(dān)保行為

D、對不依法納稅的企業(yè)做出納稅信用等級為D級的評定行為

參考答案：A

46.下列關(guān)于資源稅減征、免征規(guī)定的表述中，不正確的是（）。

A、納稅人的減稅、免稅項(xiàng)目，未單獨(dú)核算或者不能準(zhǔn)確提供銷

15th

售額或者銷售數(shù)量的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)決定減稅

B、納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品過程中，因自然災(zāi)害等原因遭

受重大損失的，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府可以決定減稅或

者免稅

C、開采原油以及在油田范圍內(nèi)運(yùn)輸原油過程中用于加熱的原油，

免征資源稅

D、從低豐度油氣田開采的原油、天然氣減征20%。

參考答案：A

47.下列關(guān)于轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金，表述錯(cuò)誤的是（）。

A、教育費(fèi)附加也可視同稅金扣除

B、營改增后，計(jì)算土地增值稅增值額的扣除項(xiàng)目中“與轉(zhuǎn)讓房

地產(chǎn)有關(guān)的稅金“包括增值稅

C、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以外的其他納稅人在計(jì)算土地增值稅時(shí)，允

許扣除在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)環(huán)節(jié)繳納的印花稅

D、營改增后，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)實(shí)際繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育

費(fèi)附加，凡能夠按清算項(xiàng)目準(zhǔn)確計(jì)算的，允許據(jù)實(shí)扣除

參考答案：B

48.下列關(guān)于轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)增值稅征收管理規(guī)定的表述，錯(cuò)誤的是

（）o

A、小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓其取得（不含自建）的不動(dòng)產(chǎn)，以取得的

全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除不動(dòng)產(chǎn)購置原價(jià)或者取得不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的

作價(jià)后的余額為銷售額，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額

16th

B、小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓其自建的不動(dòng)產(chǎn)，以取得的全部價(jià)款和價(jià)

外費(fèi)用為銷售額，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額

C、個(gè)人轉(zhuǎn)讓其購買的住房，按照有關(guān)規(guī)定全額繳納增值稅的，

以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額，按照3%的征收率計(jì)算

應(yīng)納稅額

D、一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年4月30日前自建的不動(dòng)產(chǎn)，可以

選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷

售額，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額

參考答案：C

49.下列關(guān)于專業(yè)稅務(wù)顧問實(shí)施步驟的表述，錯(cuò)誤的是（）。

A、長期稅務(wù)顧問項(xiàng)目一般不召開項(xiàng)目啟動(dòng)會

B、專項(xiàng)稅務(wù)咨詢業(yè)務(wù)實(shí)施前，項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)負(fù)責(zé)人召開項(xiàng)目啟動(dòng)會

C、專業(yè)稅務(wù)顧問的實(shí)施是專業(yè)稅務(wù)顧問服務(wù)的核心步驟

D、對相關(guān)法律法規(guī)理解不同所導(dǎo)致的分歧，可以不與發(fā)文機(jī)關(guān)

溝通確認(rèn)

參考答案：D

50.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的使用和管理，表述不正確的是（）。

A、小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，未放棄減稅的，

應(yīng)開具普通發(fā)票，不得開具專用發(fā)票

B、增值稅小規(guī)模納稅人月銷售額不超過10萬元的，當(dāng)期因代開

增值稅專用發(fā)票已經(jīng)繳納的稅款，在增值稅專用發(fā)票全部聯(lián)次追

回或者按規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票后，不得向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

17th

申請退還

C、增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回或

銷貨折讓、開票有誤等情形但不符合作廢條件的，應(yīng)按規(guī)定開具

紅字專用發(fā)票

D、納稅人銷售舊貨，應(yīng)開具普通發(fā)票，不得自行開具或者由稅

務(wù)機(jī)關(guān)代開專用發(fā)票

參考答案：B

51.下列關(guān)于增值稅臨時(shí)減免稅項(xiàng)目的表述，不正確的是（）。

A、自2019年1月1日起至2020年12月31日，對邊銷茶生產(chǎn)

企業(yè)銷售自產(chǎn)的邊銷茶免征增值稅

B、自2019年1月1日至2020年12月31日，繼續(xù)對國產(chǎn)抗艾滋

病病毒藥品免征生產(chǎn)環(huán)節(jié)和流通環(huán)節(jié)增值稅

C、抗艾滋病病毒藥品的生產(chǎn)企業(yè)和流通企業(yè)未分別核算免稅藥

品和其他貨物的銷售額的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)確定享受免稅的銷售額

D、自2019年1月1日至2020年12月31日，飲水工程運(yùn)營管

理單位向農(nóng)村居民提供生活用水取得的自來水銷售收入，免征增

值稅

參考答案：C

52.下列關(guān)于增值稅減免稅的表述，不正確的是（）。

A、納稅人采取“公司十農(nóng)戶“經(jīng)營模式從事畜禽飼養(yǎng)，納稅人

回收再銷售畜禽，屬于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品，免征增值稅

B、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用自產(chǎn)的茶青再經(jīng)篩分、風(fēng)選、揀剔、碎塊、干

18th

燥、勻堆等工序精制而成的精制茶，免征增值稅

C、直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備，免

征增值稅

D、其他個(gè)人銷售自己使用過的物品，免征增值稅

參考答案：B

53.下列關(guān)于增值稅發(fā)票開具的規(guī)定中，正確的有（）。

A、個(gè)人出租住房，應(yīng)按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額

B、提供物業(yè)管理服務(wù)的納稅人，向服務(wù)接受方收取的自來水水

費(fèi)，可以按3%向服務(wù)接受方開具增值稅專用發(fā)票或增值稅普通

發(fā)票

C、一般納稅人和小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，可以選擇差

額納稅，按照簡易計(jì)稅辦法依3%的征收率計(jì)算繳納增值稅

D、納稅人提供人力資源外包服務(wù)，向委托方收取并代為發(fā)放的

工資、代繳的社會保險(xiǎn)、住房公積金，可以開具增值稅專用發(fā)票

參考答案：B

54.下列關(guān)于業(yè)務(wù)質(zhì)量復(fù)核與監(jiān)控的表述中，錯(cuò)誤的是（）。

A、口頭咨詢的項(xiàng)目可以適當(dāng)減少復(fù)核級別數(shù)

B、涉稅鑒證業(yè)務(wù)的復(fù)核級別不應(yīng)少于三級

C、復(fù)核級別一般采用三級復(fù)核，即法定代表人的復(fù)核.項(xiàng)目經(jīng)理

復(fù)核.項(xiàng)目負(fù)責(zé)人復(fù)核

D、業(yè)務(wù)質(zhì)量監(jiān)控人不得由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人選定

參考答案：C

19th

55.下列關(guān)于業(yè)務(wù)委派和業(yè)務(wù)實(shí)施的規(guī)定，表述正確的是（）。

A、項(xiàng)目經(jīng)理由稅務(wù)師事務(wù)所選定，是項(xiàng)目最高負(fù)責(zé)人

B、對重要質(zhì)量（風(fēng)險(xiǎn)）控制事項(xiàng)的關(guān)注，應(yīng)當(dāng)貫穿于業(yè)務(wù)實(shí)施

的各個(gè)階段

C、稅務(wù)師對委托人舞弊的關(guān)注，應(yīng)主要關(guān)注業(yè)務(wù)實(shí)施的前期，

以后期間可不再關(guān)注

D、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人與業(yè)務(wù)質(zhì)量監(jiān)控人員之間產(chǎn)生意見分歧，項(xiàng)目負(fù)

責(zé)人書面保證承擔(dān)一切后果的，可以出具報(bào)告

參考答案：B

56.下列關(guān)于延期繳納稅款的說法正確的是（）。

A、經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款

B、延期繳納稅款期限最長不得超過60日

C、特殊困難包括當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付賬款、應(yīng)付工資和社

會保險(xiǎn)費(fèi)后，不足以繳納稅款的

D、經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)延期繳納稅款的，在批準(zhǔn)的期限內(nèi)不予加收

滯納金

參考答案：D

57.下列關(guān)于銷售額的特殊規(guī)定中，不正確的是（）。

A、提供物業(yè)管理服務(wù)，以向服務(wù)接受方收取的自來水水費(fèi)為銷

售額

B、境外單位通過教育部考試中心及其直屬單位在境內(nèi)開展考試,

應(yīng)以取得的考試費(fèi)收入扣除支付給境外單位考試費(fèi)后的余額為

20th

銷售額

C、經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除向委托

方收取并代為支付的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)后的余額

為銷售額

D、一般納稅人提供客運(yùn)場站服務(wù)，以其取得的全部價(jià)款和價(jià)外

費(fèi)用，扣除支付給承運(yùn)方運(yùn)費(fèi)后的余額為銷售額

C、納稅人、扣繳義務(wù)人會計(jì)制度健全，能夠通過計(jì)算機(jī)正確、

完整計(jì)算其收入和所得或者代扣代繳、代收代繳稅款情況的，其

計(jì)算機(jī)儲存的會計(jì)記錄可視同會計(jì)賬簿，不必打印成書面資料

D、從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自首次辦理涉稅事宜之日起15

日內(nèi)將其財(cái)務(wù)會計(jì)制度或者財(cái)務(wù)會計(jì)處理辦法和會計(jì)核算軟件

報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案

參考答案：D

58.下列關(guān)于消費(fèi)稅委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的表述中，說法不正確的

是（）。

A、委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，除受托方為個(gè)人外，由受托方在向

委托方交貨時(shí)代收代繳稅款

B、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，委托方是消費(fèi)稅納稅義務(wù)人

C、委托方以委托加工收回的高檔化妝品為原料，連續(xù)生產(chǎn)高檔

化妝品的，其已納稅款準(zhǔn)予按生產(chǎn)領(lǐng)用量從應(yīng)納消費(fèi)稅中抵扣

D、委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方（個(gè)人除外）沒有履行代收

代繳義務(wù)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)向受托方補(bǔ)征稅款

21st

參考答案：D

59.下列關(guān)于特殊進(jìn)口貨物關(guān)稅完稅價(jià)格的確定，不正確的是（）。

A、運(yùn)往境外修理的機(jī)械器具、運(yùn)輸工具或其他貨物，出境時(shí)已

向海關(guān)報(bào)明，并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境的，應(yīng)當(dāng)以境外修理

費(fèi)和料件費(fèi)為基礎(chǔ)審查確定完稅價(jià)格

B、以租金方式對外支付的租賃進(jìn)口貨物，在租賃期間以海關(guān)審

定的租金作為完稅價(jià)格，利息不予計(jì)入

C、經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)留購的暫時(shí)進(jìn)境貨物，以海關(guān)審查確定的留購價(jià)

格作為完稅價(jià)格

D、減稅或者免稅進(jìn)口的貨物需補(bǔ)稅時(shí)，應(yīng)當(dāng)以海關(guān)審定的該貨

物原進(jìn)口時(shí)的價(jià)格，扣除折舊部分作為完稅價(jià)格

參考答案：B

60.下列關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施稅收保全措施的表述中，錯(cuò)誤的是（）。

A、稅收保全措施僅限于從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人

B、只有在事實(shí)全部查清，取得充分證據(jù)的前提下才能進(jìn)行

C、凍結(jié)納稅人的存款時(shí)，其數(shù)額要以相當(dāng)于納稅人應(yīng)納稅款的

數(shù)額為限

D、個(gè)人及其撫養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保

全措施的范圍之內(nèi)

參考答案：B

61.下列關(guān)于稅務(wù)部門規(guī)章的說法中，不正確的是（）o

A、稅務(wù)規(guī)章解釋與稅務(wù)規(guī)章具有同等效力

22nd

B、稅務(wù)規(guī)章由國家稅務(wù)總局負(fù)責(zé)解釋

C、稅務(wù)規(guī)章一般不溯及既往

D、國務(wù)院行政法規(guī)對稅收事項(xiàng)沒有規(guī)定的情況下，才可以制定

稅務(wù)規(guī)章

參考答案：D

62.下列關(guān)于稅收司法的說法中，不正確的是（）。

A、稅收司法機(jī)關(guān)依法獨(dú)立行使司法權(quán)，不受行政機(jī)關(guān).社會團(tuán)體

和個(gè)人的干涉

B、稅收行政司法既包括涉稅行政訴訟制度，也包括稅務(wù)機(jī)關(guān)或

法院所采取的強(qiáng)制執(zhí)行程序制度

C、行使稅收司法權(quán)的主體是人民法院.人民檢察院和公安機(jī)關(guān)等

國家司法機(jī)關(guān)

D、稅收刑事司法以《憲法》和《開“法》為法律依據(jù)

參考答案：D

63.下列關(guān)于稅收法律關(guān)系主體的表述中，正確的是（）。

A、稅務(wù)機(jī)關(guān)通過獲得授權(quán)成為法律意義上的征稅主體

B、納稅主體主要是指法人

C、按納稅主體在民法中身份的不同劃分，納稅主體可以分為居

民納稅人.非居民納稅人

D、不同種類的納稅主體，在稅收法律關(guān)系中享受的權(quán)利和承擔(dān)

的義務(wù)相同

參考答案：A

23rd

64.下列關(guān)于稅收法律關(guān)系特點(diǎn)的說法中，錯(cuò)誤的是（）。

A、主體的一方只能是國家

B、具有財(cái)產(chǎn)支配權(quán)雙向轉(zhuǎn)移的性質(zhì)

C、權(quán)利義務(wù)關(guān)系具有不對等性

D、體現(xiàn)國家單方面的意志

參考答案：B

65.下列關(guān)于稅收法律關(guān)系特點(diǎn)的說法中，錯(cuò)誤的是（）。

A、具有財(cái)產(chǎn)所有權(quán)或支配權(quán)單向轉(zhuǎn)移的性質(zhì)

B、主體的一方只能是國家

C、權(quán)利義務(wù)關(guān)系具有不對等性

D、稅收法律關(guān)系的變更以主體雙方意思表示一致為要件

參考答案：D

66.下列關(guān)于稅收法規(guī)的說法中正確的是（）。

A、稅收行政法規(guī)應(yīng)在公布的15天內(nèi)報(bào)全國人大常委會備案

B、稅收法律的實(shí)施細(xì)則或?qū)嵤l例，一般是以稅收行政法規(guī)的

形式出現(xiàn)的

C、《中華人民共和國消費(fèi)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》屬于稅收法規(guī)

D、有權(quán)制定稅收行政法規(guī)的機(jī)關(guān)是財(cái)政部

參考答案：B

67.下列關(guān)于稅法與民法關(guān)系的說法中，錯(cuò)誤的是（）。

A、稅法調(diào)整手段具有綜合性，民法調(diào)整手段較單一

B、稅法與民法調(diào)整的都是財(cái)產(chǎn)關(guān)系和人身關(guān)系

24th

C、稅法中經(jīng)常使用的居民概念借用了民法的概念

D、稅法借用了民法的原則和規(guī)則

參考答案：B

68.下列關(guān)于稅法規(guī)范作用的表述中，錯(cuò)誤的是（）。

A、稅法規(guī)范作用的實(shí)質(zhì)是法律的基本作用在稅法中的體現(xiàn)與引

申

B、稅法指引作用的目的在于鼓勵(lì)人們從事稅法所允許的行為

C、稅法的規(guī)范作用不包括教育作用

D、稅法的規(guī)范作用是指稅法調(diào)整、規(guī)范人們行為的作用

參考答案：C

69.下列關(guān)于農(nóng)產(chǎn)品扣稅憑證審核的表述中，錯(cuò)誤的是（）。

A、納稅人購進(jìn)用于生產(chǎn)銷售或委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品

按照10%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額

B、納稅人購進(jìn)用于生產(chǎn)銷售或委托加工9%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品按

照9%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額

C、納稅人收購農(nóng)產(chǎn)品，并開具收購發(fā)票的，可以按照規(guī)定計(jì)算

抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

D、納稅人收購農(nóng)產(chǎn)品，并開具收購發(fā)票的，不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

參考答案：D

70.下列關(guān)于進(jìn)項(xiàng)稅額的處理，說法不正確的是（）。

A、一般納稅人因進(jìn)貨退回而從銷貨方收回的增值稅額，應(yīng)從發(fā)

生進(jìn)貨退回當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減

25th

B、一般納稅人因折讓而從銷貨方收回的增值稅額，應(yīng)從發(fā)生折

讓當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減

C、對商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額掛鉤（如

以一定比例、金額、數(shù)量計(jì)算）的各種返還收入，均應(yīng)按平銷返

利行為的有關(guān)規(guī)定沖減當(dāng)期增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額

D、商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的各種返還收入，可以開具增值稅專

用發(fā)票

參考答案：D

71.下列關(guān)于教育費(fèi)附加和地方教育附加相關(guān)規(guī)定的表述，錯(cuò)誤的

是（）。

A、教育費(fèi)附加名義上是一種專項(xiàng)資金，但實(shí)質(zhì)上具有稅的性質(zhì)

B、地方教育費(fèi)附加的計(jì)征比率為3%

C、對海關(guān)進(jìn)口的產(chǎn)品征收的增值稅、消費(fèi)稅，不征收教育費(fèi)附

加

D、對由于減免增值稅、消費(fèi)稅而發(fā)生退稅的，可以同時(shí)退還已

征收的教育費(fèi)附加

參考答案：C

72.下列關(guān)于加計(jì)抵減政策的說法中，不正確的是（）。

A、加計(jì)抵減政策執(zhí)行到期后，納稅人不再計(jì)提加計(jì)抵減額，結(jié)

余的加計(jì)抵減額可以繼續(xù)抵減

B、納稅人出口貨物勞務(wù)、發(fā)生跨境應(yīng)稅行為不適用加計(jì)抵減政

策，其對應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得計(jì)提加計(jì)抵減額

26th

C、未抵減完的當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額，結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減

D、按照現(xiàn)行規(guī)定不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，不得計(jì)提

加計(jì)抵減額

參考答案：A

73.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的說法，不正確的是()。

A、環(huán)境保護(hù)稅是對在我國領(lǐng)域以及管轄的其他海域直接向環(huán)境

排放應(yīng)稅污染物的企事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營者征收的一種稅

B、直接向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營

者，除依照《環(huán)境保護(hù)稅法》規(guī)定繳納環(huán)境保護(hù)稅外，應(yīng)當(dāng)對所

造成的損害依法承擔(dān)責(zé)任

C、達(dá)到省級人民政府確定的規(guī)模標(biāo)準(zhǔn)并且有污染物排放口的畜

禽養(yǎng)殖場，應(yīng)當(dāng)依法繳納環(huán)境保護(hù)稅

D、依法設(shè)立的城鄉(xiāng)污水集中處理、生活垃圾集中處理場所超過

國家和地方規(guī)定的排放標(biāo)準(zhǔn)向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的，不繳納環(huán)

境保護(hù)稅

參考答案：D

74.下列關(guān)于關(guān)稅稅率的說法中，正確的是()o

A、征收報(bào)復(fù)性關(guān)稅的貨物，適用國別及適用稅率，由國務(wù)院關(guān)

稅稅則委員會決定并公布

B、特惠稅率適用原產(chǎn)于我國參加的含有關(guān)稅優(yōu)惠條款的區(qū)域性

貿(mào)易協(xié)定的有關(guān)締約方的進(jìn)口貨物

C、協(xié)定稅率適用原產(chǎn)于與我國簽訂有特殊優(yōu)惠關(guān)稅協(xié)定的國家

27th

或地區(qū)的進(jìn)口貨物

D、按照國家規(guī)定實(shí)行關(guān)稅配額管理的進(jìn)口貨物，關(guān)稅配額內(nèi)的，

按其適用稅率的規(guī)定執(zhí)行

參考答案：A

75.下列關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)有關(guān)扣除項(xiàng)目的表

述，正確的是（）。

A、企業(yè)發(fā)生的工會經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)扣除比例分別是14%、2.

5%

B、投資者及職工工資不得在稅前扣除

C、企業(yè)年度內(nèi)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)超出當(dāng)年銷售收入5%）的部分,

可在以后納稅年度內(nèi)扣除

D、企業(yè)計(jì)提的各種準(zhǔn)備金不得在稅前扣除

參考答案：D

76.下列關(guān)于發(fā)票開具的說法，錯(cuò)誤的是（）

A、填開發(fā)票單位如有特殊要求，可以自行擴(kuò)大專用發(fā)票的使用

范圍

B、開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)使用中文，民族自治地方可以同時(shí)使用當(dāng)?shù)赝?/p>

用的一種民族文字

C、開具發(fā)票應(yīng)該全部聯(lián)次一次打印

D、開具發(fā)票應(yīng)按照號碼順序填開

參考答案：A

77.下列關(guān)于車輛購置稅的政策表述，錯(cuò)誤的是（）o

28th

A、依照法律規(guī)定應(yīng)當(dāng)予以免稅的國際組織駐華機(jī)構(gòu)及其有關(guān)人

員自用車輛免征車輛購置稅

B、懸掛應(yīng)急救援專用號牌的國家綜合性消防救援車輛免征車輛

購置稅

C、設(shè)有固定裝置的運(yùn)輸車輛免稅

D、城市公交企業(yè)購置的公共汽電車輛免征車輛購置稅

參考答案：C

78.下列關(guān)于包裝物押金的相關(guān)表述錯(cuò)誤的是（）。

A、白酒的包裝物押金收取時(shí)需要繳納消費(fèi)稅

B、啤酒的包裝物押金逾期時(shí)需要繳納消費(fèi)稅

C、一般應(yīng)稅消費(fèi)品的包裝物押金收取時(shí)不繳納消費(fèi)稅

D、白酒的包裝物押金逾期時(shí)不征收消費(fèi)稅

參考答案：B

79.下列各項(xiàng)中不屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是（）。

A、實(shí)木地板

B、調(diào)味料酒

C、高檔化妝品

D、電池

參考答案：B

80.下列各項(xiàng)中，在確定應(yīng)稅固體廢物環(huán)境保護(hù)稅計(jì)稅依據(jù)時(shí)不需

要考慮的是（）o

A、應(yīng)稅固體廢物的產(chǎn)生量

29th

B、應(yīng)稅固體廢物的綜合利用量

C、應(yīng)稅固體廢物的處置量

D、非法傾倒應(yīng)稅固體廢物量

參考答案：D

81.下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收土地增值稅的是（）。

A、張某出售自己的閑置住房

B、李某將自己的住房無償贈(zèng)與他的女兒

C、某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將新建的商品房用于投資

D、某企業(yè)通過當(dāng)?shù)丶t十字會將一房產(chǎn)無償贈(zèng)與同城的一家福利

機(jī)構(gòu)

參考答案：C

82.下列各項(xiàng)中，應(yīng)在收回委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品后應(yīng)向委托方征收

消費(fèi)稅的是（）o

A、商品批發(fā)企業(yè)銷售委托其他企業(yè)加工的特制白酒，但受托方

在向委托方交貨時(shí)沒有代收代繳稅款的

B、商業(yè)批發(fā)企業(yè)收回委托其他企業(yè)加工的特制白酒直接銷售的

C、商業(yè)批發(fā)企業(yè)銷售其委托加工，但是由受托方以其名義購買

原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品

D、工業(yè)企業(yè)委托加工收回后用于連續(xù)生產(chǎn)藥酒的白酒

參考答案：A

83.下列各項(xiàng)中，屬于一般稅務(wù)咨詢業(yè)務(wù)的是（）。

A、稅務(wù)政策解答

30th

B、納稅風(fēng)險(xiǎn)評估

C、涉稅盡職審慎性調(diào)查

D、資本市場特殊稅務(wù)處理合規(guī)性審核

參考答案：A

84.下列各項(xiàng)中，能開具增值稅專用發(fā)票的是（）。

A、經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)，向委托方收取的政府性基金或者行政事業(yè)性

收費(fèi)

B、銷售成品油的納稅人售賣加油卡取得的預(yù)收款項(xiàng)

C、銷售舊貨

D、銷售自己使用過的固定資產(chǎn)放棄減稅的

參考答案：D

85.下列各項(xiàng)中，關(guān)于基本醫(yī)療保險(xiǎn)的說法，錯(cuò)誤的是（）o

A、城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)由用人單位和個(gè)人共同繳費(fèi)

B、職工參加基本醫(yī)療保險(xiǎn)由用人單位和職工按照國家規(guī)定共同

繳納

C、2019年3月生育保險(xiǎn)基金并入職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金

D、無雇工的個(gè)體工商戶可以參加基本醫(yī)療保險(xiǎn)并由個(gè)人按規(guī)定

繳費(fèi)

參考答案：A

86.下列各項(xiàng)中，不享受免征增值稅的是（）。

A、國家級省級科技企業(yè)孵化器.大學(xué)科技園和國家備案眾創(chuàng)空間

對其向在孵對象提供孵化服務(wù)取得的收入

31st

B、將土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)

C、對少數(shù)民族文字出版物的印刷或制作業(yè)務(wù)

D、個(gè)人從事金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)

參考答案：C

87.下列各項(xiàng)中，不屬于環(huán)境保護(hù)稅征稅范圍的是（）。

A、大氣污染物

B、工業(yè)噪聲

C、水污染物

D、事業(yè)單位在符合國家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施、場所貯存

固定廢物

參考答案：D

88.下列各項(xiàng)中，不符合煙葉稅法規(guī)定的是（）。

A、在中華人民共和國境內(nèi)收購煙葉的單位為煙葉稅的納稅人

B、煙葉稅的征稅范圍為采摘的新鮮煙葉

C、煙葉稅的計(jì)稅依據(jù)為納稅人收購煙葉實(shí)際支付的價(jià)款總額

D、煙葉稅的稅率為20%

參考答案：B

89.下列各項(xiàng)稅法原則中，屬于稅法適用原則的是（）o

A、公眾信任原則

B、稅收法定性原則

C、實(shí)質(zhì)課稅原則

D、程序優(yōu)于實(shí)體原則

32nd

參考答案：D

90.下列各項(xiàng)屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的是（）。

A、廠房

B、露天停車場

C、圍墻

D、變電塔

參考答案：A

91.下列不屬于增值稅征稅范圍，不征收增值稅的項(xiàng)目是（）。

A、納稅人取得的中央財(cái)政補(bǔ)貼收入

B、各黨派、共青團(tuán)、工會收取的會費(fèi)

C、電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費(fèi)

D、以貨幣資金投資收取的固定利潤或者保底利潤

參考答案：B

92.下列不屬于車輛購置稅的納稅人是（）

A、在我國境內(nèi)購置應(yīng)稅車輛自用的行政事業(yè)單位

B、在我國境內(nèi)購置應(yīng)稅車輛自用的個(gè)體工商戶

C、在我國境內(nèi)購置應(yīng)稅車輛自用的外國人

D、在美國購置車輛使用的中國留學(xué)生

參考答案：B

93.位于市區(qū)的某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，自營出口自產(chǎn)貨

物。2019年9月應(yīng)納增值稅-320萬元，出口貨物“免抵退”稅額

380萬元；本月稅務(wù)檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)，上年出租廠房的租金收入105

33rd

高檔化妝品換進(jìn)勞保用品一批。已知該高檔化妝品本月最高不含

稅售價(jià)是每箱3萬元，平均不含稅售價(jià)是每箱2.5萬元。則該批

高檔化妝品交換商品應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬元。（高檔化妝品的消

費(fèi)稅稅率為15%）

A、0

B、1.50

C、1.875

D、2.25

參考答案：D

94.位于市區(qū)的某公司2020年2月應(yīng)繳納增值稅170萬元，實(shí)際

繳納增值稅210萬元（包括繳納以前年度欠繳的增值稅40萬元）。

當(dāng)月因享受增值稅先征后退政策，獲得增值稅退稅60萬元。則

該公司當(dāng)月