經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)與實(shí)務(wù) 第2版 教案全套64課時(shí) 付裕 1-1法律基礎(chǔ)-9-4遵從市場規(guī)制

———教案授課教師授課時(shí)間年9月11日第2周課程名稱經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)授課課時(shí)?2課時(shí)□3課時(shí)□4課時(shí)授課班級(jí)授課形式?講授?實(shí)驗(yàn)/實(shí)訓(xùn)□其他:授課內(nèi)容(章節(jié)/單元任務(wù))1-1法律基礎(chǔ)信息化資源使用情況?商院e學(xué)堂□中國大學(xué)MOOC□智慧職教□其他：?簽到?討論□分組任務(wù)□作業(yè)□考試□其他：教學(xué)目標(biāo)知識(shí)熟悉法的本質(zhì)和特征；了解法的分類；掌握法的淵源；了解法律部門與法律體系；掌握法律關(guān)系三要素；熟悉法律事實(shí)的法律事件和法律行為。能力通過學(xué)習(xí)法律主體的內(nèi)容，能夠辨別法律主體的行為能力和權(quán)力能力素質(zhì)增強(qiáng)學(xué)生的社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)的法制觀念，做到知法、守法；能夠分析辨別各種經(jīng)濟(jì)糾紛的解決途徑。教學(xué)重難點(diǎn)重點(diǎn)掌握法的淵源；掌握法律關(guān)系三要素；區(qū)分法律事件和法律行為難點(diǎn)通過法的淵源的學(xué)習(xí)，掌握法的制定機(jī)關(guān)、效力等級(jí)；法的效力沖突及其解決方式課外作業(yè)無教學(xué)反思與改進(jìn)大部分學(xué)生上課配合度高，較為認(rèn)真教學(xué)活動(dòng)過程任務(wù)一法律基礎(chǔ)一、法和法律（一）、法和法律的概念1.法的概念：法作為一種特殊的社會(huì)規(guī)范，是人類社會(huì)發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物。社會(huì)規(guī)范，是人類社會(huì)發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物。2.法律的概念：“法律”的概念分為狹義和廣義兩種。狹義的法律特指擁有立法權(quán)的國家機(jī)關(guān)即國家立法機(jī)關(guān)依照法定權(quán)限和程序制定頒布的規(guī)范性文件:廣義的法律指法的整體。（二）法的本質(zhì)與特征1.法的本質(zhì)2.法的特征二、法的分類和淵源（一）法的分類（二）法的淵源三、法律部門與法律體系（一）法律部門與法律體系概念1.法律部門的概念2.法律體系的概念（二）我國現(xiàn)行的法律部門與法律體系1.憲法以及憲法相關(guān)法2.明商法3.行政法4.經(jīng)濟(jì)法5.勞動(dòng)法與社會(huì)法6.刑法7.訴訟與非訴訟程序法四、法律關(guān)系（一）法律關(guān)系的概念（二）法律關(guān)系的要素五、法律事實(shí)（一）法律事件（二）法律行為教案授課教師授課時(shí)間年9月12日第2周課程名稱經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)授課課時(shí)?2課時(shí)□3課時(shí)□4課時(shí)授課班級(jí)授課形式?講授□實(shí)驗(yàn)/實(shí)訓(xùn)□其他:授課內(nèi)容(章節(jié)/單元任務(wù))1-2法律主體1-3法律責(zé)任信息化資源使用情況?商院e學(xué)堂□中國大學(xué)MOOC□智慧職教□其他：?簽到?討論□分組任務(wù)?作業(yè)□考試□其他：教學(xué)目標(biāo)知識(shí)掌握法律主體的分類掌握法人的分類熟悉民事權(quán)利能力與民事行為能力理解法律責(zé)任的概念重點(diǎn)掌握法律責(zé)任的種類能力增強(qiáng)學(xué)生的社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)的法制觀念，做到知法、守法；初步具有運(yùn)用自己掌握的法律知識(shí)分析、處理有關(guān)社會(huì)問題的能力；素質(zhì)初步具有運(yùn)用自己掌握的法律知識(shí)分析、處理有關(guān)社會(huì)問題的能力；教學(xué)重難點(diǎn)重點(diǎn)重點(diǎn)掌握法人的分類；重點(diǎn)掌握自然人出生、死亡時(shí)間以及住所的相關(guān)規(guī)定；重點(diǎn)掌握自然人的民事行為能力難點(diǎn)自然人的民事行為能力、刑事責(zé)任能力區(qū)分行政處罰與行政處分；課外作業(yè)E課堂相關(guān)練習(xí)教學(xué)反思與改進(jìn)理論較多，學(xué)習(xí)枯燥，要增強(qiáng)趣味性教學(xué)活動(dòng)過程任務(wù)二法律主體法律主體的分類法律主體也稱法律關(guān)系主體，是指參加法律關(guān)系，依法享有權(quán)利和承擔(dān)義務(wù)的當(dāng)事人。自然人1.自然人的概念2.自然人的出生時(shí)間和死亡時(shí)間3.自然人的住所法人法人制度概述營利法人非營利法人特別法人非法人組織非法人組織概念非法人組織代表非法人組織解散國家二、法律的主體資格(一)權(quán)利能力1.自然人的權(quán)利能力2.法人的權(quán)利能力（二）行為能力1.自然人的民事行為能力2.自然人的刑事行為能力1-3法律責(zé)任一、法律責(zé)任的概念二、法律責(zé)任的種類（一）民事責(zé)任（二）行政責(zé)任行政責(zé)任是指違反法律法規(guī)規(guī)定的單位和個(gè)人所應(yīng)承受的由國家行政機(jī)關(guān)或國家授權(quán)單位對(duì)其依行政程序所給予的制裁。行政責(zé)任包括行政處罰和行政處分。1.行政處罰。2.行政處分。（三）刑事責(zé)任刑事責(zé)任是指犯罪人因?qū)嵤┓缸镄袨樗鶓?yīng)承受的由國家審判機(jī)關(guān)(法院)依照刑事法律給予的制裁后果，是法律責(zé)任中最嚴(yán)厲的責(zé)任形式。刑事責(zé)任主要通過刑罰而實(shí)現(xiàn),刑罰分為主刑和附加刑兩類。教案授課教師授課時(shí)間年10月9日第6周課程名稱經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)授課課時(shí)?2課時(shí)□3課時(shí)□4課時(shí)授課班級(jí)授課形式?講授?實(shí)驗(yàn)/實(shí)訓(xùn)□其他:授課內(nèi)容(章節(jié)/單元任務(wù))2-1會(huì)計(jì)法律制度概述2-2會(huì)計(jì)核算與監(jiān)督2-3會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員2-4會(huì)計(jì)職業(yè)道德信息化資源使用情況?商院e學(xué)堂□中國大學(xué)MOOC□智慧職教□其他：?簽到?討論□分組任務(wù)?作業(yè)□考試□其他：教學(xué)目標(biāo)知識(shí)基本掌握會(huì)計(jì)法律制度概念，重點(diǎn)掌握會(huì)計(jì)法律法律制度的適用范圍，了解會(huì)計(jì)工作管理體制，掌握會(huì)計(jì)核算，熟悉會(huì)計(jì)檔案管理，掌握會(huì)計(jì)監(jiān)督掌握會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，了解代理記賬，熟悉會(huì)計(jì)崗位設(shè)置了解會(huì)計(jì)職業(yè)道德概念，掌握會(huì)計(jì)職業(yè)道德的主要內(nèi)容，熟記違反會(huì)計(jì)法律制度的責(zé)任能力通過學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)法律制度，充分認(rèn)識(shí)到會(huì)計(jì)法律制度的重要作用；素質(zhì)通過學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)職業(yè)道德基本知識(shí)，能在會(huì)計(jì)工作中遵循會(huì)計(jì)職業(yè)道德；教學(xué)重難點(diǎn)重點(diǎn)會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)檔案管理、會(huì)計(jì)監(jiān)督、會(huì)計(jì)人員難點(diǎn)會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)檔案管理、會(huì)計(jì)監(jiān)督、會(huì)計(jì)人員課外作業(yè)E課堂練習(xí)教學(xué)反思與改進(jìn)會(huì)計(jì)核算與監(jiān)督職能及會(huì)計(jì)檔案管理配合基礎(chǔ)會(huì)計(jì)的課程加深認(rèn)識(shí)。教學(xué)活動(dòng)過程2、會(huì)計(jì)法律制度2-1會(huì)計(jì)法律制度概述一、會(huì)計(jì)法律制度二、《會(huì)計(jì)法》的適用范圍三、會(huì)計(jì)工作管理體制2-2會(huì)計(jì)核算與監(jiān)督一、會(huì)計(jì)核算（一）會(huì)計(jì)核算基本要求（二）會(huì)計(jì)核算的主要內(nèi)容（三）會(huì)計(jì)年度（四）記賬本位幣（五）會(huì)計(jì)憑證（六）會(huì)計(jì)賬簿（七）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告(八)賬務(wù)核對(duì)和財(cái)產(chǎn)清查二、會(huì)計(jì)檔案管理(一)會(huì)計(jì)檔案的概念(二)會(huì)計(jì)檔案的歸檔(三)會(huì)計(jì)檔案的移交和利用(四)會(huì)計(jì)檔案的保管期限（五）會(huì)計(jì)檔案的鑒定和銷毀（六）特殊情況下的會(huì)計(jì)檔案處置三、會(huì)計(jì)監(jiān)督（一）會(huì)計(jì)工作的內(nèi)部監(jiān)督（二）會(huì)計(jì)工作的社會(huì)監(jiān)督會(huì)計(jì)工作的政府監(jiān)督2-3會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員一、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)二、代理記賬三、會(huì)計(jì)崗位設(shè)置四、會(huì)計(jì)人員2-4會(huì)計(jì)法律責(zé)任一、違反國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的法律責(zé)任二、偽造、變造會(huì)計(jì)資料以及編制虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的法律責(zé)任三、隱匿或者故意銷毀會(huì)計(jì)資料的法律責(zé)四、授意、指使、強(qiáng)令會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)及人員從事會(huì)計(jì)違法行為的法律責(zé)任五、單位負(fù)貴人打擊報(bào)復(fù)會(huì)計(jì)人員的法律責(zé)任六、財(cái)政部門及有關(guān)行政部門工作人員職務(wù)違法的法律責(zé)任總結(jié)本次課所學(xué)內(nèi)容。教案授課教師授課時(shí)間年10月10日第6周課程名稱經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)授課課時(shí)?2課時(shí)□3課時(shí)□4課時(shí)授課班級(jí)授課形式?講授?實(shí)驗(yàn)/實(shí)訓(xùn)□其他:授課內(nèi)容(章節(jié)/單元任務(wù))3-1支付結(jié)算概述3-2銀行結(jié)算賬戶信息化資源使用情況?商院e學(xué)堂□中國大學(xué)MOOC□智慧職教□其他：?簽到?討論□分組任務(wù)?作業(yè)□考試□其他：教學(xué)目標(biāo)知識(shí)了解支付結(jié)算的概念了解支付結(jié)算的工具理解支付結(jié)算的原則掌握支付結(jié)算的基本要求了解銀行結(jié)算賬戶的概念和種類理解銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷掌握各類銀行結(jié)算賬戶的開立和使用理解銀行結(jié)算賬戶的管理能力1通過對(duì)支付結(jié)算工具的學(xué)習(xí)，充分理解掌握支付結(jié)算的原則、支付結(jié)算的基本要求2通過銀行結(jié)算賬戶的概念和種類的學(xué)習(xí)，掌握各類具體銀行結(jié)算賬戶的開立和使用、變更和撤銷流程

3通過票據(jù)的概念與特征、票據(jù)的權(quán)利與責(zé)任、行為的學(xué)習(xí)，在工作中正確使用各類票據(jù)

素質(zhì)能夠了解企業(yè)辦理各項(xiàng)支付結(jié)算業(yè)務(wù)的流程和內(nèi)容教學(xué)重難點(diǎn)重點(diǎn)支付結(jié)算的基本要求難點(diǎn)銀行結(jié)算賬戶的種類課外作業(yè)E課堂練習(xí)教學(xué)反思與改進(jìn)支付結(jié)算賬戶對(duì)學(xué)生學(xué)習(xí)起來很吃力，學(xué)習(xí)內(nèi)容較多。教學(xué)活動(dòng)過程復(fù)習(xí)上次課所講主要內(nèi)容。導(dǎo)入新課：3-1支付結(jié)算概述一、 支付結(jié)算的概念支付結(jié)算是指單位、個(gè)人在社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中使用票據(jù)、銀行卡和匯兌、托收承付、委托收款等結(jié)算方式進(jìn)行貨幣給付及其資金清算的行為。支付結(jié)算作為社會(huì)經(jīng)濟(jì)金融活動(dòng)的重要組成部分，其主要功能是完成資金從一方當(dāng)事人向另一方當(dāng)事人的轉(zhuǎn)移。支付結(jié)算的工具傳統(tǒng)的人民幣非現(xiàn)金支付工具主要包括“三票一卡”和結(jié)算方式?！叭币豢ā笔侵竻R票、本票、支票和銀行卡；結(jié)算方式是指匯兌、托收承付和委托收款。票據(jù)和匯兌是我國經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中不可或缺的重要支付工具，被廣大單位和個(gè)人廣泛使用，并在大額支付中占據(jù)主導(dǎo)地位；銀行卡、第三方支付，在小額支付中占據(jù)主導(dǎo)地位；托收承付使用量越來越少，本書不再講述。近年來，隨著互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的發(fā)展，網(wǎng)上銀行、第三方支付等電子化支付方式得到快速發(fā)展。我國已形成了以票據(jù)和銀行卡為主體、以電子支付為發(fā)展方向的非現(xiàn)金支付工具體系。三、 支付結(jié)算的原則（一） 恪守信用、履約付款原則（二） 誰的錢進(jìn)誰的賬、由誰支配原則（三） 銀行不墊款原則四、支付結(jié)算的基本要求3-2銀行結(jié)算賬戶銀行結(jié)算賬戶的概念和種類二、銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷（一）銀行結(jié)算賬戶的開立（二）銀行結(jié)算賬戶的變更（三）銀行結(jié)算賬戶的撤銷三、各類銀行結(jié)算賬戶的開立和使用基本存款賬戶一般存款賬戶專用存款賬戶預(yù)算單位零余額賬戶臨時(shí)存款賬戶異地銀行結(jié)算賬戶銀行結(jié)算賬戶的管理總結(jié)本次課所學(xué)內(nèi)容.教案授課教師授課時(shí)間年10月16日第7周課程名稱經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)授課課時(shí)?2課時(shí)□3課時(shí)□4課時(shí)授課班級(jí)授課形式?講授?實(shí)驗(yàn)/實(shí)訓(xùn)□其他:授課內(nèi)容(章節(jié)/單元任務(wù))3-3票據(jù)信息化資源使用情況?商院e學(xué)堂□中國大學(xué)MOOC□智慧職教□其他：?簽到?討論□分組任務(wù)?作業(yè)□考試□其他：教學(xué)目標(biāo)知識(shí)1理解票據(jù)的概念和特征2掌握票據(jù)權(quán)利與責(zé)任能力通過票據(jù)的概念與特征、票據(jù)的權(quán)利與責(zé)任、行為的學(xué)習(xí)，在工作中正確使用各類票據(jù)素質(zhì)掌握我國票據(jù)管理規(guī)定，能領(lǐng)用、保管、開具、退回各種發(fā)票教學(xué)重難點(diǎn)重點(diǎn)1、票據(jù)的概念和特征難點(diǎn)1、掌握票據(jù)權(quán)利與責(zé)任課外作業(yè)E課堂練習(xí)教學(xué)反思與改進(jìn)這部分內(nèi)容較多，是考試的重點(diǎn)。教學(xué)活動(dòng)過程復(fù)習(xí)上次課所講主要內(nèi)容。導(dǎo)入新課：3-3票據(jù)一、票據(jù)的概念與特征（一）票據(jù)的含義和種類（二）票據(jù)當(dāng)事人1.基本當(dāng)事人(1)出票人(2)付款人(3)收款人2.非基本當(dāng)事人(1)承兌人(2)背書人與被背書人(3)保證人票據(jù)的特征和功能1.票據(jù)的特征。2.票據(jù)的功能。(1)支付功能(2)匯兌功能(3)信用功能(4)結(jié)算功能(5)融資功能票據(jù)權(quán)利與責(zé)任（一）票據(jù)權(quán)利的概念和分類（二） 票據(jù)權(quán)利的取得（三）票據(jù)權(quán)利的行使與保全（四）票據(jù)權(quán)利喪失補(bǔ)救（五）票據(jù)權(quán)利時(shí)效（六）票據(jù)責(zé)任總結(jié)本次課所學(xué)內(nèi)容。教案授課教師授課時(shí)間年10月17日第7周課程名稱經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)授課課時(shí)?2課時(shí)□3課時(shí)□4課時(shí)授課班級(jí)授課形式?講授?實(shí)驗(yàn)/實(shí)訓(xùn)□其他:授課內(nèi)容(章節(jié)/單元任務(wù))3-3票據(jù)信息化資源使用情況?商院e學(xué)堂□中國大學(xué)MOOC□智慧職教□其他：?簽到?討論□分組任務(wù)?作業(yè)□考試□其他：教學(xué)目標(biāo)知識(shí)1掌握票據(jù)行為2掌握票據(jù)追索能力通過票據(jù)的概念與特征、票據(jù)的權(quán)利與責(zé)任、行為的學(xué)習(xí)，在工作中正確使用各類票據(jù)素質(zhì)掌握我國票據(jù)管理規(guī)定，能領(lǐng)用、保管、開具、退回各種發(fā)票教學(xué)重難點(diǎn)重點(diǎn)1、掌握票據(jù)追索難點(diǎn)1、掌握票據(jù)行為課外作業(yè)E課堂練習(xí)教學(xué)反思與改進(jìn)此部分內(nèi)容是本章的重點(diǎn)內(nèi)容，學(xué)生學(xué)習(xí)要重視，多練習(xí)。教學(xué)活動(dòng)過程復(fù)習(xí)上次課所講主要內(nèi)容。導(dǎo)入新課：3-3票據(jù)三、票據(jù)行為（一）出票1.出票的概念2.出票的基本要求3.票據(jù)的記載事項(xiàng)4.出票的效力（二）背書1.概念和種類。2.背書記載事項(xiàng)3.背書效力4.背書特別規(guī)定承兌1.承兌的概念2.承兌程序包括提示承兌、受理承兌、記載承兌事項(xiàng)等保證1.保證的概念2.保證的記載事項(xiàng)3.保證責(zé)任的承擔(dān)4.保證效力四、票據(jù)追索（一） 票據(jù)追索適用的情形（二） 被追索人的確定（三） 追索的內(nèi)容（四） 追索權(quán)的行使1.獲得有關(guān)證明。2.行使追索總結(jié)本次課所學(xué)內(nèi)容。教案授課教師授課時(shí)間年10月23日第8周課程名稱經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)授課課時(shí)?2課時(shí)□3課時(shí)□4課時(shí)授課班級(jí)授課形式?講授?實(shí)驗(yàn)/實(shí)訓(xùn)□其他:授課內(nèi)容(章節(jié)/單元任務(wù))3-3票據(jù)信息化資源使用情況?商院e學(xué)堂□中國大學(xué)MOOC□智慧職教□其他：?簽到?討論□分組任務(wù)?作業(yè)□考試□其他：教學(xué)目標(biāo)知識(shí)銀行匯票商業(yè)匯票銀行本票4、支票能力通過票據(jù)的概念與特征、票據(jù)的權(quán)利與責(zé)任、行為的學(xué)習(xí)，在工作中正確使用各類票據(jù)素質(zhì)掌握我國票據(jù)管理規(guī)定，能領(lǐng)用、保管、開具、退回各種發(fā)票教學(xué)重難點(diǎn)重點(diǎn)銀行匯票的出票、背書；商業(yè)匯票的出票、貼現(xiàn)、到期處理；本票的出票；支票的出票、付款。難點(diǎn)銀行匯票的出票、背書；商業(yè)匯票的出票、貼現(xiàn)、到期處理；本票的出票；支票的出票、付款。課外作業(yè)E課堂練習(xí)教學(xué)反思與改進(jìn)此部分內(nèi)容是本章的重點(diǎn)內(nèi)容，學(xué)生學(xué)習(xí)要重視，多練習(xí)。教學(xué)活動(dòng)過程復(fù)習(xí)上次課所講主要內(nèi)容。導(dǎo)入新課：3-3票據(jù)五、銀行匯票1、概念和適用范圍2、出票3、背書4、提示付款5、退款與喪失商業(yè)匯票概念、種類、適用范圍出票承兌電子化貼現(xiàn)交易到期處理銀行本票概念和適用范圍出票付款退款和喪失支票概念、種類、適用范圍出票付款總結(jié)本次課所學(xué)內(nèi)容。教案授課教師授課時(shí)間年10月24日第8周課程名稱經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)授課課時(shí)?2課時(shí)□3課時(shí)□4課時(shí)授課班級(jí)授課形式?講授?實(shí)驗(yàn)/實(shí)訓(xùn)□其他:授課內(nèi)容(章節(jié)/單元任務(wù))4-1稅收法律制度4-2增值稅法律制度信息化資源使用情況?商院e學(xué)堂□中國大學(xué)MOOC□智慧職教□其他：?簽到?討論□分組任務(wù)?作業(yè)□考試□其他：教學(xué)目標(biāo)知識(shí)1理解稅收與稅收法律關(guān)系2掌握稅收要素3.了解我國的稅收管理體質(zhì)與現(xiàn)行稅種4理解增值稅納稅人和扣繳義務(wù)人能力通過增值稅征稅范圍的學(xué)習(xí)，能夠準(zhǔn)確判斷哪些業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅；通過增值說應(yīng)納稅額的學(xué)習(xí)，能夠準(zhǔn)確進(jìn)行增值稅一般納稅人、小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算素質(zhì)會(huì)辦理企業(yè)稅務(wù)登記、發(fā)票領(lǐng)購工作、會(huì)使用各類發(fā)票教學(xué)重難點(diǎn)重點(diǎn)1理解稅收與稅收法律關(guān)系2.理解增值稅納稅人和扣繳義務(wù)人難點(diǎn)1.掌握稅收要素課外作業(yè)E課堂練習(xí)教學(xué)反思與改進(jìn)稅收對(duì)于大一新生來講很復(fù)雜，理解起來很難。教學(xué)活動(dòng)過程4-1稅收法律制度一、 稅收與稅收法律關(guān)系（一） 稅收與稅法（二） 稅收法律關(guān)系二、 稅法要素（一）納稅人(二)征稅對(duì)象(三)稅目（四）稅率1.比例稅率2.累進(jìn)稅率3.定額稅率（五）納稅環(huán)節(jié)（六）納稅期限（七）納稅地點(diǎn)（八）稅收優(yōu)惠（九）法律責(zé)任三、現(xiàn)行稅種與征收機(jī)關(guān)現(xiàn)階段，我國稅收征收管理機(jī)關(guān)有稅務(wù)機(jī)關(guān)和海關(guān)。4-2增值稅法律制度一、增值稅納稅人和扣繳義務(wù)人（一） 納稅人（二） 納稅人的分類（三）扣繳義務(wù)人中華人民共和國境外的單位或者個(gè)人在境內(nèi)銷售勞務(wù)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)的，以其境內(nèi)代理人為扣繳義務(wù)人；在境內(nèi)沒有代理人的，以購買方為扣繳義務(wù)人?？偨Y(jié)本次課內(nèi)容，布置作業(yè)。教案授課教師授課時(shí)間年10月30日第9周課程名稱經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)授課課時(shí)?2課時(shí)□3課時(shí)□4課時(shí)授課班級(jí)授課形式?講授?實(shí)驗(yàn)/實(shí)訓(xùn)□其他:授課內(nèi)容(章節(jié)/單元任務(wù))4-2增值稅法律制度信息化資源使用情況?商院e學(xué)堂?中國大學(xué)MOOC□智慧職教□其他：□簽到?討論□分組任務(wù)?作業(yè)□考試□其他：教學(xué)目標(biāo)知識(shí)1掌握增值稅征稅范圍2了解增值稅稅率和征收率能力能根據(jù)企業(yè)的類型和業(yè)務(wù)種類判斷稅種素質(zhì)能根據(jù)企業(yè)的類型和業(yè)務(wù)種類判斷稅種，能正確計(jì)算稅種的應(yīng)納稅額教學(xué)重難點(diǎn)重點(diǎn)1、掌握增值稅征稅范圍2、了解增值稅稅率和征收率難點(diǎn)1、掌握增值稅征稅范圍課外作業(yè)E課堂練習(xí)教學(xué)反思與改進(jìn)此部分內(nèi)容是本章的核心內(nèi)容教學(xué)活動(dòng)過程回顧上次課內(nèi)容導(dǎo)入新課：4-2增值稅法律制度二、增值稅征稅范圍增值稅的征稅范圍包括在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者勞務(wù)，銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)以及進(jìn)口貨物。（一） 銷售貨物（二） 銷售勞務(wù)銷售服務(wù) （四）銷售無形資產(chǎn)(五)銷售不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)口貨物非經(jīng)營活動(dòng)的界定境內(nèi)銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的界定(九)視同銷售貨物行為（十）混合銷售（十一）兼營（十二）不征收增值稅項(xiàng)目三、增值稅稅率和征收率(一)增值稅稅率納稅人銷售貨物、勞務(wù)、有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)或者進(jìn)口貨物，除《增值稅暫行條例》第二條第2項(xiàng)、第4項(xiàng)、第5項(xiàng)(即下列第2、4、5項(xiàng))另有規(guī)定外，稅率為13%。(二)增值稅征收率征收率的一般規(guī)定。小規(guī)模納稅人以及一般納稅人選擇簡易辦法計(jì)稅的，征收率為3%。另有規(guī)定除外三、增值稅稅率和征收率總結(jié)本次課內(nèi)容，布置作業(yè)。教案授課教師授課時(shí)間年10月31日第9周課程名稱經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)授課課時(shí)?2課時(shí)□3課時(shí)□4課時(shí)授課班級(jí)授課形式?講授?實(shí)驗(yàn)/實(shí)訓(xùn)□其他:授課內(nèi)容(章節(jié)/單元任務(wù))4-2增值稅法律制度信息化資源使用情況?商院e學(xué)堂□中國大學(xué)MOOC□智慧職教□其他：?簽到?討論□分組任務(wù)?作業(yè)□考試□其他：教學(xué)目標(biāo)知識(shí)掌握增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算能力掌握增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算素質(zhì)能正確計(jì)算稅種的應(yīng)納稅額教學(xué)重難點(diǎn)重點(diǎn)掌握增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算難點(diǎn)掌握增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算課外作業(yè)E課堂練習(xí)教學(xué)反思與改進(jìn)增值稅計(jì)算是本章難點(diǎn)。教學(xué)活動(dòng)過程回顧上次課內(nèi)容導(dǎo)入新課：4-2增值稅法律制度一、增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算(一)一般計(jì)稅方法應(yīng)納稅額的計(jì)算1.銷售額的確定。（1） 銷售額的概念（2） 含稅銷售額的換算。3.混合銷售的銷售額的確定。4.兼營的銷售額的確定5.特殊銷售方式下銷售額的確定6包裝物押金7營改增行業(yè)銷售額的規(guī)定8銷售額確定的特殊規(guī)定9外幣銷售額的折算進(jìn)項(xiàng)稅額的確定。進(jìn)項(xiàng)稅額，是指納稅人購進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額。（1）準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。（2）不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。（3）適用一般計(jì)稅方法的納稅人，兼營簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目而無法劃分不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，（5）根據(jù)《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定，一般納稅人當(dāng)期購進(jìn)的貨物或勞務(wù)用于生產(chǎn)經(jīng)營，其進(jìn)項(xiàng)稅額在當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中予以抵扣。不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額二固定資產(chǎn)凈值x適用稅率固定資產(chǎn)凈值，是指納稅人按照財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度計(jì)提折舊后計(jì)算的固定資產(chǎn)凈值。總結(jié)本次課內(nèi)容，布置作業(yè)。教案授課教師授課時(shí)間年11月6日第10周課程名稱經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)授課課時(shí)?2課時(shí)□3課時(shí)□4課時(shí)授課班級(jí)授課形式?講授?實(shí)驗(yàn)/實(shí)訓(xùn)□其他:授課內(nèi)容(章節(jié)/單元任務(wù))4-2增值稅法律制度信息化資源使用情況?商院e學(xué)堂□中國大學(xué)MOOC□智慧職教□其他：?簽到?討論□分組任務(wù)?作業(yè)□考試□其他：教學(xué)目標(biāo)知識(shí)掌握增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算能力掌握增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算素質(zhì)掌握增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算教學(xué)重難點(diǎn)重點(diǎn)掌握增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算難點(diǎn)掌握增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算課外作業(yè)E課堂練習(xí)教學(xué)反思與改進(jìn)增值稅計(jì)算是本章難點(diǎn)。教學(xué)活動(dòng)過程回顧上次課內(nèi)容導(dǎo)入新課：4-2增值稅法律制度某小五金制造企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年10月發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：

（1)

購進(jìn)一批原材料，取得增值稅專用發(fā)票注明的金額為50萬元，增值稅為6.5萬元。支付運(yùn)費(fèi)，取得增值稅普通發(fā)票注明的金額為2萬元，增值稅為0.18萬元；

(2)

接受其他企業(yè)投資轉(zhuǎn)入材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的金額為100萬元，增值稅為13萬元；

(3)

購進(jìn)低值易耗品，取得增值稅專用發(fā)票注明的金額6萬元，增值稅為0.78萬元；

(4)

銷售產(chǎn)品一批，取得不含稅銷售額200萬元，另外收取包裝物租金1.13萬元；

(5)

采取以舊換新方式銷售產(chǎn)品，新產(chǎn)品含稅售價(jià)為7.91萬元，舊產(chǎn)品作價(jià)2萬元；

(6)

因倉庫管理不善，上月購進(jìn)的一批工具被盜，該批工具的買價(jià)為8萬元(購進(jìn)工具的進(jìn)項(xiàng)稅額已抵扣)。

已知：該企業(yè)取得增值稅專用發(fā)票均符合抵扣規(guī)定；購進(jìn)和銷售產(chǎn)品適用的增值稅

稅率為13%。計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額。

【解析】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定：(1)購進(jìn)材料的進(jìn)項(xiàng)稅額允許抵扣，支付運(yùn)費(fèi)未取得增值稅專用發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)稅額不允許抵扣；(2)接受投資的材料的進(jìn)項(xiàng)稅額和購進(jìn)低值易耗品的進(jìn)項(xiàng)稅額均可以抵扣；(3)包裝物租金屬于價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)按照含稅價(jià)換算為不含稅價(jià)計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額；(4)以舊換新應(yīng)當(dāng)按照新產(chǎn)品的價(jià)格計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額；(5)購進(jìn)工具因管理不善被盜，按照規(guī)定應(yīng)將進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。計(jì)算過程：(1)

進(jìn)項(xiàng)稅額二6.5

+13+0.78=20.28(萬元)(2)

銷項(xiàng)稅額二200x13%+1.

13:(1+13%)X13%+7.914-(1+13%)xl3%=26+0.13+0.91=27.04(萬元)(3)

進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出=8x13%=1.04(萬元)(4)

應(yīng)納增值稅稅額=27.04-20.28+1.04-7.8(萬元)總結(jié)本次課內(nèi)容，布置作業(yè)。教案授課教師授課時(shí)間年11月6日第10周課程名稱經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)授課課時(shí)?2課時(shí)□3課時(shí)□4課時(shí)授課班級(jí)授課形式?講授?實(shí)驗(yàn)/實(shí)訓(xùn)□其他:授課內(nèi)容(章節(jié)/單元任務(wù))4-2增值稅法律制度信息化資源使用情況?商院e學(xué)堂□中國大學(xué)MOOC□智慧職教□其他：?簽到?討論□分組任務(wù)?作業(yè)□考試□其他：教學(xué)目標(biāo)知識(shí)掌握增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算能力掌握增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算素質(zhì)掌握增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算教學(xué)重難點(diǎn)重點(diǎn)掌握增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算難點(diǎn)掌握增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算課外作業(yè)E課堂練習(xí)教學(xué)反思與改進(jìn)增值稅計(jì)算是本章難點(diǎn)。教學(xué)活動(dòng)過程回顧上次課內(nèi)容導(dǎo)入新課：4-2增值稅法律制度甲公司為增值稅一般納稅人,假設(shè)本年10月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)；①本年10月10日，與乙公司簽訂銷售合同,合同約定采取托收承付方式辦理結(jié)算,本年10月20日發(fā)出貨物,本年10月25日去銀行辦妥托收手續(xù)。直到本年11月10日才取得不含增值稅的銷售額10萬元。②本年10月生產(chǎn)新產(chǎn)品60件,每件成本價(jià)0.02萬元,無同類產(chǎn)品市場價(jià)格,全部對(duì)外贈(zèng)給消費(fèi)者。③本年10月購進(jìn)姻葉,收購價(jià)款16萬元,并開具了收購發(fā)票。本年10月領(lǐng)用該批煙時(shí)全部用于生產(chǎn)增值稅稅率為13%的產(chǎn)品。④本年10月月末進(jìn)行庫存盤點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)、當(dāng)月因管理不善造成原材料被盜.該批原材料賬面價(jià)值為2萬元;因自然災(zāi)害造成貨物損失,賬面成本為4萬元，上述原材料和貨物的相關(guān)近項(xiàng)稅額已于上月抵扣。已知：原材料適用的增值稅稅率為13%;生產(chǎn)的新產(chǎn)品不屬于應(yīng)稅消費(fèi)品,成本利潤率為10%，適用的增值稅稅率為13%。煙葉稅稅率為20%，要求：根據(jù)上述資料,分析回答下列小題，(1)下列關(guān)于托收承付方式銷售貨物的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間,符合法律規(guī)定的是：A.本年10月10日B.本年10月20日C.本年10月25日D.本年11月10日【答案】C【解析】托收承付方式銷售貨物的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天。(2)甲公司將新產(chǎn)品對(duì)外捐贈(zèng)給消費(fèi)者的增值稅銷項(xiàng)稅額計(jì)算正確的是(A.無須計(jì)算銷項(xiàng)稅額B.60×0.02×13%=0.156(萬元)C.60×0.02×(1+10%)×13%=0,1716（(萬元）D.60×0.02×(1+10%）÷（1+13%）×13%＝0.1519（萬元）【答案】C【解析】將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于對(duì)外捐贈(zèng)，應(yīng)當(dāng)視同銷售。新制產(chǎn)品無同類產(chǎn)品市場價(jià)格，視同銷售時(shí)，應(yīng)按照組成計(jì)稅價(jià)格進(jìn)行計(jì)算；由于該產(chǎn)品不屬于應(yīng)稅消費(fèi)品，因此銷項(xiàng)稅額=組成計(jì)稅價(jià)格×增值稅稅率=成本×（1+成本利潤率）×增值稅稅率=60×0.02×（1+10%）×13%=0.1716（萬元）總結(jié)本次課內(nèi)容，布置作業(yè)。教案授課教師授課時(shí)間年11月7日第10周課程名稱經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)授課課時(shí)?2課時(shí)□3課時(shí)□4課時(shí)授課班級(jí)授課形式?講授?實(shí)驗(yàn)/實(shí)訓(xùn)□其他:授課內(nèi)容(章節(jié)/單元任務(wù))4-2增值稅法律制度信息化資源使用情況?商院e學(xué)堂□中國大學(xué)MOOC□智慧職教□其他：?簽到?討論□分組任務(wù)?作業(yè)□考試□其他：教學(xué)目標(biāo)知識(shí)掌握增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算能力掌握增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算素質(zhì)掌握增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算教學(xué)重難點(diǎn)重點(diǎn)掌握增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算難點(diǎn)掌握增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算課外作業(yè)E課堂練習(xí)教學(xué)反思與改進(jìn)增值稅計(jì)算是本章難點(diǎn)。教學(xué)活動(dòng)過程回顧上次課內(nèi)容導(dǎo)入新課：4-2增值稅法律制度四、增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算（一）一般計(jì)稅方法應(yīng)納稅額的計(jì)算3.上期留抵稅額除另有規(guī)定外，當(dāng)期銷項(xiàng)稅額小于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額，不足抵扣部分可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。4.特殊納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算（1）一般納稅人會(huì)計(jì)核算不健全，或者不能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的（2）應(yīng)當(dāng)辦理一般納稅人資格登記而未辦理的（二）簡易計(jì)稅方法應(yīng)納稅額的計(jì)算1.一般業(yè)務(wù)2.折讓、退回（三）進(jìn)口貨物應(yīng)納稅額的計(jì)算五、增值稅的稅收優(yōu)惠1.增值稅免稅項(xiàng)目2.“營改增”試點(diǎn)稅收優(yōu)惠3.跨境行為免征增值稅政策規(guī)定六、增值稅的征收管理1.納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間2.納稅地點(diǎn)3.納稅期限七、增值稅發(fā)票的使用規(guī)定教案授課教師授課時(shí)間年11月13日第11周課程名稱經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)授課課時(shí)?2課時(shí)□3課時(shí)□4課時(shí)授課班級(jí)授課形式?講授?實(shí)驗(yàn)/實(shí)訓(xùn)□其他:授課內(nèi)容(章節(jié)/單元任務(wù))4-3消費(fèi)稅法律制度信息化資源使用情況?商院e學(xué)堂□中國大學(xué)MOOC□智慧職教□其他：?簽到?討論□分組任務(wù)?作業(yè)□考試□其他：教學(xué)目標(biāo)知識(shí)消費(fèi)稅納稅人消費(fèi)稅的征收范圍消費(fèi)稅稅目4.消費(fèi)稅稅率能力通過消費(fèi)稅征稅范圍的學(xué)習(xí)，能夠準(zhǔn)確判斷哪些項(xiàng)目應(yīng)征收消費(fèi)稅，適用何種稅率；素質(zhì)理解我國現(xiàn)行各稅種的含義及征稅范圍。教學(xué)重難點(diǎn)重點(diǎn)消費(fèi)稅的稅目消費(fèi)稅的稅率難點(diǎn)消費(fèi)稅的征稅范圍課外作業(yè)E學(xué)堂作業(yè)教學(xué)反思與改進(jìn)消費(fèi)稅的稅目可以通過小故事講解，有利于學(xué)生記憶掌握教學(xué)活動(dòng)過程回顧上次課內(nèi)容導(dǎo)入新課：4-3消費(fèi)稅法律制度

一、消費(fèi)稅納稅人1.在中華人民共和國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口《消費(fèi)稅暫行條例》規(guī)定的消費(fèi)品的單位和個(gè)人，以及國務(wù)院確定的銷售《消費(fèi)稅暫行條例》規(guī)定的消費(fèi)品的其他單位和個(gè)人，為消費(fèi)稅的納稅人。2.在中華人民共和國境內(nèi)，是指生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口屬于應(yīng)當(dāng)繳納消費(fèi)稅的消費(fèi)品的起運(yùn)地或者所在地在境內(nèi)。3.消費(fèi)稅是選擇少量消費(fèi)品征收的，消費(fèi)稅納稅人同時(shí)也是增值稅納稅人。二、消費(fèi)稅征稅范圍1.生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品2.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品3、進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品4、零售應(yīng)稅消費(fèi)品5、批發(fā)銷售卷煙三、消費(fèi)稅稅目煙、酒、高檔化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮焰火、高爾夫球及球具、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、實(shí)木地板、成品油、摩托車、小汽車、電池、涂料。四、消費(fèi)稅稅率1.消費(fèi)稅的稅率包括比例稅率和定額稅率兩類：（1）多數(shù)適用比例稅率；（2）定額稅率：成品油、啤酒、黃酒（3）復(fù)合計(jì)征：卷煙和白酒2.納稅人兼營不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅率應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額、銷售數(shù)量。未分別核算銷售額、銷售數(shù)量的，或者將不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷售的，“從高”適用稅率?？偨Y(jié)本次課內(nèi)容，布置作業(yè)。教案授課教師授課時(shí)間年11月14日第11周課程名稱經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)授課課時(shí)?2課時(shí)□3課時(shí)□4課時(shí)授課班級(jí)授課形式?講授?實(shí)驗(yàn)/實(shí)訓(xùn)□其他:授課內(nèi)容(章節(jié)/單元任務(wù))4-3消費(fèi)稅法律制度信息化資源使用情況?商院e學(xué)堂□中國大學(xué)MOOC□智慧職教□其他：?簽到?討論□分組任務(wù)□作業(yè)□考試□其他：教學(xué)目標(biāo)知識(shí)掌握消費(fèi)稅應(yīng)納稅額計(jì)算能力通過增值說應(yīng)納稅額的學(xué)習(xí)，能夠準(zhǔn)確進(jìn)行消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算；素質(zhì)能正確計(jì)算消費(fèi)稅的應(yīng)納稅額教學(xué)重難點(diǎn)重點(diǎn)消費(fèi)稅應(yīng)納稅額計(jì)算難點(diǎn)消費(fèi)稅應(yīng)納稅額計(jì)算課外作業(yè)復(fù)習(xí)教學(xué)反思與改進(jìn)公式較多，要求學(xué)生進(jìn)行整理，并加強(qiáng)練習(xí)教學(xué)活動(dòng)過程回顧上次課內(nèi)容導(dǎo)入新課：一、從價(jià)定率計(jì)稅方法的應(yīng)納稅額（一）應(yīng)納稅額計(jì)算公式應(yīng)納稅額=銷售額×比例稅率（二）計(jì)稅依據(jù)1、生產(chǎn)銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的以銷售額為計(jì)稅依據(jù)一般規(guī)定：納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品向購買方收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，但不包括向購買方收取的增值稅稅款。特殊規(guī)定：2．自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品銷售額的確定(1)自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于本企業(yè)連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品時(shí)，不納稅。(2)用于其他方面的，移送使用時(shí)納稅。①同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格②組成計(jì)稅價(jià)格3．委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品銷售額的確定(1)受托方有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格的委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品(2)受托方?jīng)]有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格的委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品4．進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品銷售額的確定應(yīng)稅消費(fèi)品的計(jì)稅依據(jù)為海關(guān)核定的組成計(jì)稅價(jià)格二、從量定額計(jì)稅方法的計(jì)稅依據(jù)及計(jì)算公式對(duì)實(shí)行從量定額征收的應(yīng)稅消費(fèi)品，以實(shí)際銷售數(shù)量為計(jì)稅銷售數(shù)量實(shí)行從量定額辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額＝銷售數(shù)量×定額稅率三、復(fù)合計(jì)稅方法的計(jì)稅依據(jù)及計(jì)算公式實(shí)行復(fù)合計(jì)稅辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額＝銷售額×比例稅率＋銷售數(shù)量×定額稅率教案授課教師授課時(shí)間年11月20日第12周課程名稱經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)授課課時(shí)?2課時(shí)□3課時(shí)□4課時(shí)授課班級(jí)授課形式□講授□實(shí)驗(yàn)/實(shí)訓(xùn)?其他:授課內(nèi)容(章節(jié)/單元任務(wù))期中考試信息化資源使用情況?商院e學(xué)堂□中國大學(xué)MOOC□智慧職教□其他：□簽到□討論□分組任務(wù)□作業(yè)?考試□其他：教學(xué)目標(biāo)知識(shí)能力素質(zhì)教學(xué)重難點(diǎn)重點(diǎn)難點(diǎn)課外作業(yè)教學(xué)反思與改進(jìn)教學(xué)活動(dòng)過程期中考試教案授課教師授課時(shí)間年11月21日第12周課程名稱經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)授課課時(shí)?2課時(shí)□3課時(shí)□4課時(shí)授課班級(jí)授課形式?講授?實(shí)驗(yàn)/實(shí)訓(xùn)□其他:授課內(nèi)容(章節(jié)/單元任務(wù))4-3消費(fèi)稅法律制度信息化資源使用情況?商院e學(xué)堂□中國大學(xué)MOOC□智慧職教□其他：?簽到?討論□分組任務(wù)□作業(yè)□考試□其他：教學(xué)目標(biāo)知識(shí)掌握消費(fèi)稅應(yīng)納稅額計(jì)算能力通過增值說應(yīng)納稅額的學(xué)習(xí)，能夠準(zhǔn)確進(jìn)行消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算；素質(zhì)能正確計(jì)算消費(fèi)稅的應(yīng)納稅額教學(xué)重難點(diǎn)重點(diǎn)消費(fèi)稅應(yīng)納稅額計(jì)算難點(diǎn)消費(fèi)稅應(yīng)納稅額計(jì)算課外作業(yè)復(fù)習(xí)教學(xué)反思與改進(jìn)不同的征稅環(huán)節(jié)公式不同，要求學(xué)生進(jìn)行整理，并加強(qiáng)練習(xí)教學(xué)活動(dòng)過程回顧上次課內(nèi)容導(dǎo)入新課：一、委托加工應(yīng)納稅額的計(jì)算1.從價(jià)定率征稅的應(yīng)納稅額的計(jì)算應(yīng)納消費(fèi)稅額=委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品銷售額或組成計(jì)稅價(jià)格×消費(fèi)稅稅率2.從量定額征稅的應(yīng)納稅額的計(jì)算應(yīng)納消費(fèi)稅額=納稅人收回的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量×消費(fèi)稅單位稅額3.復(fù)合計(jì)稅方法征稅的應(yīng)納稅額的計(jì)算應(yīng)納消費(fèi)稅額=納稅人收回的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量×消費(fèi)稅單位稅額+委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品銷售額或組成計(jì)稅價(jià)格×消費(fèi)稅稅率二、進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算1.從價(jià)定率征稅的應(yīng)納稅額的計(jì)算應(yīng)納消費(fèi)稅額=組成計(jì)稅價(jià)格×消費(fèi)稅稅率2.從量定額征稅的應(yīng)納稅額的計(jì)算應(yīng)納消費(fèi)稅額=海關(guān)核定的應(yīng)稅消費(fèi)品進(jìn)口征稅數(shù)量×消費(fèi)稅單位稅額3.復(fù)合計(jì)稅方法征稅的應(yīng)納稅額的計(jì)算應(yīng)納消費(fèi)稅額=海關(guān)核定的應(yīng)稅消費(fèi)品進(jìn)口征稅數(shù)量×消費(fèi)稅單位稅額+組成計(jì)稅價(jià)格×消費(fèi)稅稅率三、批發(fā)零售環(huán)節(jié)應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算1．批發(fā)環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅額的計(jì)算2．零售環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅額的計(jì)算教案授課教師授課時(shí)間年11月27日第13周課程名稱經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)授課課時(shí)?2課時(shí)□3課時(shí)□4課時(shí)授課班級(jí)授課形式?講授?實(shí)驗(yàn)/實(shí)訓(xùn)□其他:授課內(nèi)容(章節(jié)/單元任務(wù))4-3消費(fèi)稅法律制度信息化資源使用情況?商院e學(xué)堂□中國大學(xué)MOOC□智慧職教□其他：?簽到?討論□分組任務(wù)?作業(yè)□考試□其他：教學(xué)目標(biāo)知識(shí)掌握消費(fèi)稅應(yīng)納稅額計(jì)算能力通過增值說應(yīng)納稅額的學(xué)習(xí)，能夠準(zhǔn)確進(jìn)行消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算；素質(zhì)能正確計(jì)算消費(fèi)稅的應(yīng)納稅額教學(xué)重難點(diǎn)重點(diǎn)消費(fèi)稅應(yīng)納稅額計(jì)算難點(diǎn)消費(fèi)稅應(yīng)納稅額計(jì)算課外作業(yè)復(fù)習(xí)教學(xué)反思與改進(jìn)不同的征稅環(huán)節(jié)公式不同，要求學(xué)生進(jìn)行整理，并加強(qiáng)練習(xí)教學(xué)活動(dòng)過程4-3消費(fèi)稅法律制度【不定項(xiàng)選擇題】甲公司為增值稅一般納稅人。主要從事化妝品生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)，2019年6月有關(guān)經(jīng)營情況如下：（1）銷售自產(chǎn)高檔美容類化妝品，取得不含增值稅銷售額3000000元。（2）將100套自產(chǎn)高檔美容類化妝品無償贈(zèng)送給客戶，當(dāng)月同類化妝品不含增值稅單價(jià)1000元/套。（3）將40套自產(chǎn)高檔護(hù)膚類化妝品獎(jiǎng)勵(lì)給公司優(yōu)秀員工，當(dāng)月同類化妝品不含增值稅單價(jià)500元/套。（4）以銀行存款5000000元投資乙商場。（5）受托為丙公司加工一批高檔修飾類化妝品，收取加工費(fèi)開具增值稅專用發(fā)票，注明金額250000元，稅額32500元，丙公司提供材料成本600000元；甲公司無同類化妝品銷售價(jià)格。（6）進(jìn)口一批成套化妝品，海關(guān)審定關(guān)稅完稅價(jià)格935000元，取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書。已知：銷售高檔化妝品增值稅稅率為13%，消費(fèi)稅稅率為15%，關(guān)稅稅率為5%。取得的扣稅憑證均符合抵扣規(guī)定。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（1）甲公司當(dāng)月下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)繳納消費(fèi)稅的是（ ）。A.將自產(chǎn)高檔護(hù)膚類化妝品獎(jiǎng)勵(lì)給公司優(yōu)秀員工B.銷售自產(chǎn)高檔美容類化妝品C.將自產(chǎn)高檔美容類化妝品無償贈(zèng)送給客戶D.以銀行存款投資乙商場（2）計(jì)算甲公司當(dāng)月受托加工高檔修飾類化妝品應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A.（600000＋250000）×15%＝127500元B.（600000＋250000）÷（1－15%）×15%＝150000元C.600000×15%＝90000元D.（600000＋250000＋32500）×15%＝132375元（3）計(jì)算甲公司當(dāng)月進(jìn)口成套化妝品應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列算式中，正確的是（ ）。A.935000×15%＝140250元B.935000÷（1－15%）×15%＝165000元C.（935000＋935000×5%）÷（1－15%）×15%＝173250元D.（935000＋935000×5%）×15%＝147262.5元（4）計(jì)算甲公司當(dāng)月應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納增值稅稅額的下列算式中，正確的是（ ）A.3000000×13%＋32500＝422500元B.3000000×13%＋32500－（935000＋935000×5%）×13%＝294872.5元C.（3000000＋100×1000）×13%－（935000＋935000×5%）×13%＝275372.5D.（3000000＋100×1000＋500×40）×13%＋32500－（935000＋935000×5%）÷（1－15%）×13%＝287950元教案授課教師授課時(shí)間年11月28日第13周課程名稱經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)授課課時(shí)?2課時(shí)□3課時(shí)□4課時(shí)授課班級(jí)授課形式?講授?實(shí)驗(yàn)/實(shí)訓(xùn)□其他:授課內(nèi)容(章節(jié)/單元任務(wù))5-1企業(yè)所得稅法律制度信息化資源使用情況?商院e學(xué)堂□中國大學(xué)MOOC□智慧職教□其他：?簽到?討論□分組任務(wù)?作業(yè)□考試□其他：教學(xué)目標(biāo)知識(shí)1.了解企業(yè)所得稅納稅人2.了解企業(yè)所得稅的征收對(duì)象3.掌握征稅稅率能力通過企業(yè)所得稅納稅人、稅率的學(xué)習(xí)，能判斷居民納稅人、非居民納稅人，適用何種稅率。素質(zhì)通過企業(yè)所得稅納稅人、稅率的學(xué)習(xí)，能判斷居民納稅人、非居民納稅人，適用何種稅率。教學(xué)重難點(diǎn)重點(diǎn)1.掌握征稅稅率難點(diǎn)居民納稅人與非居民納稅人的區(qū)分課外作業(yè)復(fù)習(xí)教學(xué)反思與改進(jìn)企業(yè)所得稅較難，給學(xué)生樹立學(xué)習(xí)信心教學(xué)活動(dòng)過程5-1企業(yè)所得稅法律制度企業(yè)所得稅采取收入來源地管轄權(quán)和居民管轄權(quán)相結(jié)合的雙重管轄權(quán)，把企業(yè)分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)，分別確定不同的納稅義務(wù)。（一） 居民企業(yè)居民企業(yè)，是指依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國（地區(qū)）法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)。實(shí)際管理機(jī)構(gòu)，是指對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營、人員、賬務(wù)、財(cái)產(chǎn)等實(shí)施實(shí)質(zhì)性全面管理和控制的機(jī)構(gòu)。（二） 非居民企業(yè)非居民企業(yè)，是指依照外國（地區(qū)）法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)。非居民企業(yè)委托營業(yè)代理人在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的，包括委托單位或者個(gè)人經(jīng)常代其簽訂合同，或者儲(chǔ)存、交付貨物等，該營業(yè)代理人視為非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場所。二、企業(yè)所得稅征稅對(duì)象（一） 居民企業(yè)的征稅對(duì)象居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅。包括銷售貨物所得、提供勞務(wù)所得、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得、股息紅利等權(quán)益性投資所得、利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、接受捐贈(zèng)所得和其他所得。（二） 非居民企業(yè)的征稅對(duì)象非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。實(shí)際聯(lián)系，是指非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場所擁有據(jù)以取得所得的股權(quán)、債權(quán)，以及擁有、管理、控制據(jù)以取得所得的財(cái)產(chǎn)等。企業(yè)所得稅稅率企業(yè)所得稅實(shí)行比例稅率。居民企業(yè)以及在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所且取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅，適用稅率為25%。非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅，適用稅率為20%。教案授課教師授課時(shí)間年12月4日第14周課程名稱經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)授課課時(shí)?2課時(shí)□3課時(shí)□4課時(shí)授課班級(jí)授課形式?講授?實(shí)驗(yàn)/實(shí)訓(xùn)□其他:授課內(nèi)容(章節(jié)/單元任務(wù))5-1企業(yè)所得稅法律制度信息化資源使用情況?商院e學(xué)堂□中國大學(xué)MOOC□智慧職教□其他：?簽到?討論□分組任務(wù)?作業(yè)□考試□其他：教學(xué)目標(biāo)知識(shí)掌握企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計(jì)算能力資產(chǎn)的稅務(wù)處理素質(zhì)依法納稅教學(xué)重難點(diǎn)重點(diǎn)掌握企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計(jì)算難點(diǎn)直接法與間接法的計(jì)算課外作業(yè)e學(xué)堂教學(xué)反思與改進(jìn)直接法、間接法的計(jì)算較難，公式難記，要反復(fù)練習(xí)。教學(xué)活動(dòng)過程5-1企業(yè)所得稅法律制度四、 企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計(jì)算企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，即指企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。應(yīng)納稅所得額二收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-以前年度虧損企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，均作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已經(jīng)在當(dāng)期收付，均不作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法與稅收法律法規(guī)的規(guī)定不一致的，應(yīng)當(dāng)依照稅收法律法規(guī)的規(guī)定計(jì)算。(一)收入總額企業(yè)收入總額是指以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入。包括：銷售貨物收入，提供勞務(wù)收入，轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入，股息、紅利等權(quán)益性投資收益，利息收入，租金收入，特許權(quán)使用費(fèi)收入，接受捐贈(zèng)收入以及其他收入。企業(yè)取得收入的貨幣形式，包括現(xiàn)金、存款、應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、準(zhǔn)備持有至到期的債券投資以及債務(wù)的豁免等。企業(yè)取得收入的非貨幣形式，包括固定資產(chǎn)、生物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、股權(quán)投資、存貨、不準(zhǔn)備持有至到期的債券投資、勞務(wù)以及有關(guān)權(quán)益等。非貨幣形式收入應(yīng)當(dāng)按照公允價(jià)值確定收入額。教案授課教師授課時(shí)間年12月5日第14周課程名稱經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)授課課時(shí)?2課時(shí)□3課時(shí)□4課時(shí)授課班級(jí)授課形式?講授?實(shí)驗(yàn)/實(shí)訓(xùn)□其他:授課內(nèi)容(章節(jié)/單元任務(wù))5-1企業(yè)所得稅法律制度信息化資源使用情況?商院e學(xué)堂□中國大學(xué)MOOC□智慧職教□其他：?簽到?討論□分組任務(wù)?作業(yè)□考試□其他：教學(xué)目標(biāo)知識(shí)掌握企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計(jì)算能力資產(chǎn)的稅務(wù)處理素質(zhì)合理計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額，不偷稅漏稅教學(xué)重難點(diǎn)重點(diǎn)掌握企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計(jì)算難點(diǎn)直接法與間接法的計(jì)算課外作業(yè)復(fù)習(xí)教學(xué)反思與改進(jìn)直接法、間接法的計(jì)算較難，公式難記，要反復(fù)練習(xí)教學(xué)活動(dòng)過程5-1企業(yè)所得稅法律制度（一）利潤總額的確定1.營業(yè)利潤2.利潤總額3.凈利潤（二）境外所得額調(diào)整（三）納稅調(diào)整項(xiàng)目1、收入類調(diào)整項(xiàng)目視同銷售收入——貨物捐贈(zèng)權(quán)益法核算長期股權(quán)投資對(duì)初始投資成本調(diào)整確認(rèn)收益2、扣除類調(diào)整項(xiàng)目調(diào)整增加項(xiàng)目：業(yè)務(wù)招待費(fèi)調(diào)整增加項(xiàng)目：捐贈(zèng)支出調(diào)整增加項(xiàng)目：工薪支出調(diào)整增加項(xiàng)目：“三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)”調(diào)整增加項(xiàng)目：廣告宣傳費(fèi)罰款支出調(diào)整調(diào)整減少項(xiàng)目：視同銷售成本調(diào)整減少項(xiàng)目：本年扣除以前年度結(jié)轉(zhuǎn)額調(diào)整減少項(xiàng)目：未列費(fèi)用的各類保險(xiǎn)、統(tǒng)籌基金教案授課教師授課時(shí)間年12月11日第15周課程名稱經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)授課課時(shí)?2課時(shí)□3課時(shí)□4課時(shí)授課班級(jí)授課形式?講授?實(shí)驗(yàn)/實(shí)訓(xùn)□其他:授課內(nèi)容(章節(jié)/單元任務(wù))5-1企業(yè)所得稅法律制度信息化資源使用情況?商院e學(xué)堂□中國大學(xué)MOOC□智慧職教□其他：?簽到?討論□分組任務(wù)?作業(yè)□考試□其他：教學(xué)目標(biāo)知識(shí)企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算能力企業(yè)所得稅征收管理素質(zhì)合理利用企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠教學(xué)重難點(diǎn)重點(diǎn)企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算難點(diǎn)調(diào)增調(diào)減項(xiàng)目的計(jì)算課外作業(yè)復(fù)習(xí)教學(xué)反思與改進(jìn)調(diào)增調(diào)減項(xiàng)目較難，很多同學(xué)不理解為什么要調(diào)整。教學(xué)活動(dòng)過程5-1企業(yè)所得稅法律制度七、企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠（一）免稅收入1.國債利息收入。2.

符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益。3.

在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益。4.

符合條件的非營利組織的收入。（二）減、免稅所得（三）不同類型企業(yè)稅收優(yōu)惠（四）民族自治地方的減免稅（五）加計(jì)扣除（六）應(yīng)納稅所得額抵扣（七）加速折舊和設(shè)備、器具一次性稅前扣除（八）減計(jì)收入（九）應(yīng)納稅額抵免（十）西部地區(qū)的減免稅（十一）債券利息減免稅八、企業(yè)所得稅征收管理（一）納稅地點(diǎn)（二）納稅期限（三）納稅申報(bào)教案授課教師授課時(shí)間年12月11日第15周課程名稱經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)授課課時(shí)?2課時(shí)□3課時(shí)□4課時(shí)授課班級(jí)授課形式?講授?實(shí)驗(yàn)/實(shí)訓(xùn)□其他:授課內(nèi)容(章節(jié)/單元任務(wù))5-1企業(yè)所得稅法律制度信息化資源使用情況?商院e學(xué)堂□中國大學(xué)MOOC□智慧職教□其他：?簽到?討論□分組任務(wù)?作業(yè)□考試□其他：教學(xué)目標(biāo)知識(shí)企業(yè)所得稅納稅申報(bào)內(nèi)容能力掌握企業(yè)所得稅納稅申報(bào)素質(zhì)依法申報(bào)納稅教學(xué)重難點(diǎn)重點(diǎn)企業(yè)所得稅納稅申報(bào)難點(diǎn)企業(yè)所得稅納稅申報(bào)課外作業(yè)復(fù)習(xí)教學(xué)反思與改進(jìn)內(nèi)容較難，需要多強(qiáng)化、多訓(xùn)練教學(xué)活動(dòng)過程5-1企業(yè)所得稅法律制度一、免稅、減計(jì)收入及加計(jì)扣除1.免稅收入項(xiàng)目——國債利息收入2.減計(jì)收入項(xiàng)目——綜合利用資源取得的收入3.加計(jì)扣除項(xiàng)目——研發(fā)費(fèi)用（一）境外應(yīng)稅所得抵減境內(nèi)虧損（二）所得減免1.農(nóng)林牧漁業(yè)項(xiàng)目2.國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目3.符合條件的環(huán)境保護(hù)節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目4.符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目5.其他專項(xiàng)優(yōu)惠項(xiàng)目（三）抵扣應(yīng)納稅所得額（四）彌補(bǔ)以前年度虧損二、應(yīng)納所得稅額的計(jì)算（一）平時(shí)預(yù)繳所得稅額的計(jì)算（二）應(yīng)納所得稅額的年終匯算1、減免所得稅額的計(jì)算2、抵免所得稅額的計(jì)算3、境外所得應(yīng)補(bǔ)稅額的計(jì)算三、企業(yè)所得稅的核定征收應(yīng)稅所得額=應(yīng)稅收入額×應(yīng)稅所得率應(yīng)稅收入額=收入總額-不征稅收入-免稅收入應(yīng)納所得稅額=應(yīng)稅所得額×適用稅率教案授課教師授課時(shí)間年12月12日第15周課程名稱經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)授課課時(shí)?2課時(shí)□3課時(shí)□4課時(shí)授課班級(jí)授課形式?講授?實(shí)驗(yàn)/實(shí)訓(xùn)□其他:授課內(nèi)容(章節(jié)/單元任務(wù))5-1企業(yè)所得稅法律制度信息化資源使用情況?商院e學(xué)堂□中國大學(xué)MOOC□智慧職教□其他：?簽到?討論□分組任務(wù)?作業(yè)□考試□其他：教學(xué)目標(biāo)知識(shí)強(qiáng)化企業(yè)所得稅的計(jì)算能力企業(yè)所得稅的計(jì)算過程素質(zhì)企業(yè)所得稅的合理計(jì)算教學(xué)重難點(diǎn)重點(diǎn)企業(yè)所得稅的計(jì)算難點(diǎn)企業(yè)所得稅的計(jì)算課外作業(yè)復(fù)習(xí)教學(xué)反思與改進(jìn)內(nèi)容較難，需要多強(qiáng)化、多訓(xùn)練教學(xué)活動(dòng)過程5-1企業(yè)所得稅法律制度某自行車廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)“動(dòng)力”牌自行車，2018年度實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤600萬元。該廠財(cái)務(wù)人員對(duì)2018年度企業(yè)所得稅進(jìn)行匯算清繳，發(fā)現(xiàn)部分財(cái)務(wù)資料如下：（1）銷售自行車取得不含增值稅銷售收入5950萬元，同時(shí)收取送貨收入58萬元。取得到期國債利息收入25萬元、企業(yè)債券利息收入12萬元。（2）發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用125萬元，其中：支付銀行借款利息54萬元，支付因向某商場借款1000萬元而發(fā)生的利息71萬元。同期銀行貸款年利率6.1%（3）發(fā)生銷售費(fèi)用，其中：廣告費(fèi)用750萬元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)186萬元。（4）發(fā)生管理費(fèi)用320萬元，其中：業(yè)務(wù)招待費(fèi)55萬元。（5）發(fā)生營業(yè)外支出91萬元，其中：通過當(dāng)?shù)厥姓栀?zèng)85萬元，用于該市所屬某邊遠(yuǎn)山區(qū)飲用水工程建設(shè)。年當(dāng)因拖欠應(yīng)繳稅款，被稅務(wù)局加收滯納金6萬元。計(jì)算該自行車廠2018年度應(yīng)納企業(yè)所得稅。應(yīng)納稅所得額=會(huì)計(jì)利潤±納稅調(diào)整項(xiàng)目金額=600-25+10+13+6+36+25=665萬元應(yīng)納稅所得額=會(huì)計(jì)利潤±納稅調(diào)整項(xiàng)目金額=600-25+10+13+6+36+25=665萬元應(yīng)納企業(yè)所得稅額=應(yīng)納稅所得額×25%=166.25萬元應(yīng)納企業(yè)所得稅額=應(yīng)納稅所得額×25%=166.25萬元教案授課教師授課時(shí)間年12月18日第16周課程名稱經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)授課課時(shí)?2課時(shí)□3課時(shí)□4課時(shí)授課班級(jí)授課形式?講授?實(shí)驗(yàn)/實(shí)訓(xùn)□其他:授課內(nèi)容(章節(jié)/單元任務(wù))5-2個(gè)人所得稅法律制度信息化資源使用情況?商院e學(xué)堂□中國大學(xué)MOOC□智慧職教□其他：?簽到?討論□分組任務(wù)?作業(yè)□考試□其他：教學(xué)目標(biāo)知識(shí)了解個(gè)人所得稅納稅人和來源確定能力掌握個(gè)人所得稅征稅項(xiàng)目掌握個(gè)人所得稅稅率素質(zhì)培養(yǎng)學(xué)生依法納稅的意識(shí)教學(xué)重難點(diǎn)重點(diǎn)個(gè)人所得稅征稅稅目難點(diǎn)個(gè)人所得稅稅率課外作業(yè)復(fù)習(xí)教學(xué)反思與改進(jìn)個(gè)人所得稅的相關(guān)視頻可以化解學(xué)習(xí)難點(diǎn)教學(xué)活動(dòng)過程5-2個(gè)人所得稅法律制度一、個(gè)人所得稅納稅人和所得來源的確定（一）個(gè)人所得稅的納稅人（二）個(gè)人所得稅納稅人的納稅義務(wù)（三）所得來源的確定二、個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得項(xiàng)目（一）工資、薪金所得（二）勞務(wù)報(bào)酬所得（三）稿酬所得（四）特許權(quán)使用費(fèi)所得（五）經(jīng)營所得（六）利息、股息、紅利所得（七）財(cái)產(chǎn)租賃所得（八）財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得（九）偶然所得三、個(gè)人所得稅稅率教案授課教師授課時(shí)間年12月18日第16周課程名稱經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)授課課時(shí)?2課時(shí)□3課時(shí)□4課時(shí)授課班級(jí)授課形式?講授?實(shí)驗(yàn)/實(shí)訓(xùn)□其他:授課內(nèi)容(章節(jié)/單元任務(wù))5-2個(gè)人所得稅法律制度信息化資源使用情況?商院e學(xué)堂□中國大學(xué)MOOC□智慧職教□其他：?簽到?討論□分組任務(wù)?作業(yè)□考試□其他：教學(xué)目標(biāo)知識(shí)掌握個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額及應(yīng)納稅所得額的確定能力掌握應(yīng)納稅所得額的確定素質(zhì)認(rèn)真嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膷徫凰仞B(yǎng)教學(xué)重難點(diǎn)重點(diǎn)個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額的計(jì)算難點(diǎn)居民個(gè)人的綜合所得的應(yīng)納稅所得額及應(yīng)納稅額的計(jì)算課外作業(yè)e學(xué)堂教學(xué)反思與改進(jìn)本部分內(nèi)容是考證的重點(diǎn)內(nèi)容，多加練習(xí)。教學(xué)活動(dòng)過程四、個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額的確定個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人取得的應(yīng)納稅所得額。應(yīng)納稅所得額為個(gè)人取得的各項(xiàng)收入減去稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除金額和減免稅收入后的余額。由于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅項(xiàng)目不同，扣除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)也各不相同，需要按不同應(yīng)稅項(xiàng)目分項(xiàng)計(jì)算。（一） 個(gè)人所得的形式個(gè)人所得的形式，包括現(xiàn)金、實(shí)物、有價(jià)證券和其他形式的經(jīng)濟(jì)利益；所得為實(shí)物的，應(yīng)當(dāng)按照取得的憑證上所注明的價(jià)格計(jì)算應(yīng)納稅所得額，無憑證的實(shí)物或者憑證上所注明的價(jià)格明顯偏低的，參照市場價(jià)格核定應(yīng)納稅所得額；所得為有價(jià)證券的，根據(jù)票面價(jià)格和市場價(jià)格核定應(yīng)納稅所得額；所得為其他形式的經(jīng)濟(jì)利益的，參照市場價(jià)格核定應(yīng)納稅所得額。（二） 應(yīng)納稅所得額確定居民個(gè)人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費(fèi)用6萬元以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額。1.綜合所得，包括工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得四項(xiàng)。勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除20%的費(fèi)用后的余額為收入額。稿酬所得的收入額減按70%計(jì)算。（1）專項(xiàng)扣除，包括居民個(gè)人按照國家規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金等；（2）專項(xiàng)附加扣除，包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等支出。2、經(jīng)營所得應(yīng)納稅額的計(jì)算應(yīng)納稅額=全年應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)=(全年收入總額-成本、費(fèi)用以及損失)×適用稅率-速算扣除數(shù)3、利息、股息、紅利所得應(yīng)納稅額的計(jì)算應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率=每次收入額×20%4、財(cái)產(chǎn)租賃所得應(yīng)納稅額的計(jì)算(1)每次(月)收入不超過4000元的：應(yīng)納稅所得額=每次(月)收入額-準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目-修繕費(fèi)用(800元為限)-800元(2)每次(月)收入超過4000元的：應(yīng)納稅所得額=[每次(月)收入額-準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目-修繕費(fèi)用(800元為限)]×(1-20%)5、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納稅額的計(jì)算應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率=(收入總額-財(cái)產(chǎn)原值-合理費(fèi)用)×20%6、偶然所得應(yīng)納稅額的計(jì)算應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率=每次收入額×20%教案授課教師授課時(shí)間年12月19日第16周課程名稱經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)授課課時(shí)?2課時(shí)□3課時(shí)□4課時(shí)授課班級(jí)授課形式?講授?實(shí)驗(yàn)/實(shí)訓(xùn)□其他:授課內(nèi)容(章節(jié)/單元任務(wù))6-1房產(chǎn)稅法律制度6-2契稅法律制度信息化資源使用情況?商院e學(xué)堂□中國大學(xué)MOOC□智慧職教□其他：?簽到?討論□分組任務(wù)?作業(yè)□考試□其他：教學(xué)目標(biāo)知識(shí)了解房產(chǎn)稅/契稅納稅人了解房產(chǎn)稅/契稅征稅范圍掌握房產(chǎn)稅/契稅稅率掌握房產(chǎn)稅/契稅計(jì)稅依據(jù)能力掌握房產(chǎn)稅/契稅應(yīng)納稅額的計(jì)算了解房產(chǎn)稅/契稅稅收優(yōu)惠了解房產(chǎn)稅/契稅稅征收管理素質(zhì)依法，按時(shí)納稅教學(xué)重難點(diǎn)重點(diǎn)掌握房產(chǎn)稅稅率掌握房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)掌握契稅稅率掌握契稅計(jì)稅依據(jù)難點(diǎn)掌握房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算掌握契稅應(yīng)納稅額的計(jì)算課外作業(yè)E學(xué)堂作業(yè)教學(xué)反思與改進(jìn)房產(chǎn)稅和契稅學(xué)生易混淆教學(xué)活動(dòng)過程6-1房產(chǎn)稅法律制度房產(chǎn)稅，是以房產(chǎn)為征稅對(duì)象，按照房產(chǎn)的計(jì)稅價(jià)值或房產(chǎn)租金收入向產(chǎn)權(quán)所有人征收的一種稅。一、房產(chǎn)稅納稅人二、 房產(chǎn)稅征稅范圍三、 房產(chǎn)稅稅率我國現(xiàn)行房產(chǎn)稅采用比例稅率。從價(jià)計(jì)征和從租計(jì)征實(shí)行不同標(biāo)準(zhǔn)的比例稅率。從價(jià)計(jì)征的，稅率為1.2%。從租計(jì)征的，稅率為12%。四、 房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)五、房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算六、房產(chǎn)稅稅收優(yōu)惠七、房產(chǎn)稅征收管理6-2契稅法律制度契稅，是指國家在土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移時(shí)，按照當(dāng)事人雙方簽訂的合同（契約）以及所確定價(jià)格的一定比例，向權(quán)屬承受人征收的一種稅。一、契稅納稅人二、 契稅征稅范圍三、 契稅稅率契稅采用比例稅率，實(shí)行3%-5%的幅度稅率。具體稅率由各省、自治區(qū)、直轄市人民政府在幅度稅率規(guī)定范圍內(nèi)，按照本地區(qū)的實(shí)際情況確定，以適應(yīng)不同地區(qū)納稅人的負(fù)擔(dān)水平和房地產(chǎn)市場發(fā)展等情況。四、 契稅計(jì)稅依據(jù)五、 契稅應(yīng)納稅額的計(jì)算六、 契稅稅收優(yōu)惠七、契稅征收管理教案授課教師授課時(shí)間年12月25日第17周課程名稱經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)授課課時(shí)?2課時(shí)□3課時(shí)□4課時(shí)授課班級(jí)授課形式?講授?實(shí)驗(yàn)/實(shí)訓(xùn)□其他:授課內(nèi)容(章節(jié)/單元任務(wù))6-3土地增值稅法律制度6-4城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度6-5車船稅法律制度信息化資源使用情況?商院e學(xué)堂□中國大學(xué)MOOC□智慧職教□其他：?簽到?討論□分組任務(wù)?作業(yè)□考試□其他：教學(xué)目標(biāo)知識(shí)了解土地增值稅/城鎮(zhèn)土地使用稅/車船稅納稅人了解土地增值稅/城鎮(zhèn)土地使用稅/車船稅征稅范圍掌握土地增值稅/城鎮(zhèn)土地使用稅/車船稅稅率掌握土地增值稅/城鎮(zhèn)土地使用稅/車船稅計(jì)稅依據(jù)掌握土地增值稅/城鎮(zhèn)土地使用稅/車船稅應(yīng)納稅額的計(jì)算能力了解土地增值稅/城鎮(zhèn)土地使用稅/車船稅稅收優(yōu)惠了解土地增值