中央財(cái)大稅務(wù)碩士稅務(wù)專(zhuān)業(yè)基礎(chǔ)考研真題

中央財(cái)大稅務(wù)碩士稅務(wù)專(zhuān)業(yè)基礎(chǔ)考研真題1、中央財(cái)經(jīng)大學(xué)稅務(wù)學(xué)院433稅務(wù)專(zhuān)業(yè)基礎(chǔ)[專(zhuān)業(yè)碩士]考研真題中央財(cái)經(jīng)大學(xué)稅務(wù)學(xué)院433稅務(wù)專(zhuān)業(yè)基礎(chǔ)[專(zhuān)業(yè)碩士]考研真題及詳解考試科目：稅務(wù)專(zhuān)業(yè)基礎(chǔ)（433）注意：本試題所有答案，應(yīng)按試題順序?qū)懺诖痤}紙上，不必抄題，寫(xiě)清題號(hào)。寫(xiě)在試卷上不得分。一、單項(xiàng)選擇題（20小題，每小題1分，共20分。）1．下列各項(xiàng)中，表述正確的是（）。A．稅目是區(qū)分不同稅種的主要標(biāo)志B．稅率包括比例稅率、累進(jìn)稅率和定額稅率C．納稅人就是繳納稅款的法人和自然人D．征稅對(duì)象就是稅收法律關(guān)系中征納雙方權(quán)利義務(wù)所指的物品【答案】B查看答案【解析】A項(xiàng)，征稅對(duì)象是區(qū)別不同稅種主要標(biāo)志；C項(xiàng)，納稅人即稅法上規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人；D項(xiàng)，征稅對(duì)象不僅包括物品，還包括應(yīng)稅勞務(wù)。2．納稅人將所繳納的稅款，通過(guò)提高商品或生產(chǎn)要素的價(jià)格的方式，轉(zhuǎn)嫁給商品或生產(chǎn)要素的購(gòu)買(mǎi)者或最終消費(fèi)者負(fù)擔(dān)的稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁方式是（）。A．前轉(zhuǎn)B．后轉(zhuǎn)C．稅收資本化D．混轉(zhuǎn)【答案】A查看答案【解析】B項(xiàng)，后轉(zhuǎn)又稱(chēng)逆轉(zhuǎn)，是指納稅人以壓低原材料進(jìn)價(jià)的方式，以將稅款向后轉(zhuǎn)移給原材料供應(yīng)商的方式。C項(xiàng)，稅收資本化也稱(chēng)為資本還原，是指生產(chǎn)要素購(gòu)買(mǎi)者通過(guò)預(yù)期，將所購(gòu)買(mǎi)生產(chǎn)要素未來(lái)應(yīng)繳納的稅款，從其購(gòu)入價(jià)格中作一次扣除以壓低購(gòu)進(jìn)價(jià)格，從而稅負(fù)全部或部分向后轉(zhuǎn)嫁給生產(chǎn)要素出賣(mài)者，它是稅收后轉(zhuǎn)的一種特殊形式。D項(xiàng)，混轉(zhuǎn)又稱(chēng)散轉(zhuǎn)，在稅款不能完全向前順轉(zhuǎn)，又不能完全向后逆轉(zhuǎn)時(shí)采用的將自己繳納的稅款分散轉(zhuǎn)嫁給多方負(fù)擔(dān)的方式。3．我國(guó)稅收收入分為中央政府固定收入、地方政府固定收入和中央政府地方政府共享收入，屬于中央政府固定收入的包括（）。A．消費(fèi)稅、增值稅B．關(guān)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅C．車(chē)輛購(gòu)置稅、消費(fèi)稅D．增值稅、營(yíng)業(yè)稅【答案】C查看答案【解析】A項(xiàng)，消費(fèi)稅屬于中央稅，增值稅屬于中央和地方共享稅；B項(xiàng)，關(guān)稅屬于中央稅，城鎮(zhèn)土地使用稅屬于地方稅；D項(xiàng)，營(yíng)業(yè)稅屬于地方稅。4．一般納稅人銷(xiāo)售下列貨物中，不適用13％稅率征收增值稅的是（）。A．商場(chǎng)超市銷(xiāo)售的各種水果B．乳品生產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售的調(diào)制乳C．油田銷(xiāo)售的天然氣D．報(bào)刊圖書(shū)電子出版物【答案】B查看答案【解析】調(diào)制乳不屬于初級(jí)農(nóng)產(chǎn)品，其增值稅稅率為17％。稅率為13％的貨物有如下幾類(lèi)：①糧食、食用植物油；②自來(lái)水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品；③圖書(shū)、報(bào)紙、雜志；④飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜；⑤國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他貨物。5．某食品廠（增值稅一般納稅人）因管理不善將一批從農(nóng)民手中購(gòu)進(jìn)的大麥毀損，賬面成本9600元，其不能抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅為（）。A．1248元B．1434元C．1632元D．1966元【答案】B查看答案【解析】從農(nóng)民手中購(gòu)得農(nóng)產(chǎn)品的稅率為13％。題中，應(yīng)先將賬面成本轉(zhuǎn)化為不含稅商品價(jià)格，進(jìn)而求得不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，則其不能抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅為9600÷（1－13％）×13％＝1434.48（元）。6．納稅人有（）情形的，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，并依法繳清稅款。A．合并、分立B．變更經(jīng)營(yíng)范圍C．變更法人代表D．變更財(cái)務(wù)人員【答案】A查看答案【解析】納稅人有合并、分立情形的，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，并依法繳清稅款。納稅人合并時(shí)未繳清稅款的，應(yīng)當(dāng)由合并后的納稅人繼續(xù)履行未履行的納稅義務(wù)；納稅人分立時(shí)未繳清稅款的，分立后的納稅人對(duì)未履行的納稅義務(wù)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)連帶責(zé)任。BCD三項(xiàng)，變更行為發(fā)生時(shí)應(yīng)及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，但并不需繳清稅款。7．下列單位不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（）。A．合伙企業(yè)B．股份制企業(yè)C．外商投資企業(yè)D．有經(jīng)營(yíng)所得的其他組織【答案】A查看答案【解析】企業(yè)所得稅納稅人，即所有實(shí)行獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算的中華人民共和國(guó)境內(nèi)的內(nèi)資企業(yè)或其他組織，包括以下八類(lèi)：①?lài)?guó)有企業(yè)；②集體企業(yè)；③私營(yíng)企業(yè)；④聯(lián)營(yíng)企業(yè)；⑤股份制企業(yè)；⑥外商投資企業(yè)；⑦外國(guó)企業(yè)；⑧有生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得的其他組織。自2000年1月1日起，對(duì)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)停止征收企業(yè)所得稅，其投資者的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，比照個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得征收個(gè)人所得稅。8．企業(yè)公益性捐贈(zèng)支出的限額計(jì)算的依據(jù)是（）。A．工資總額B．銷(xiāo)售收入C．利潤(rùn)總額D．營(yíng)業(yè)收入【答案】C查看答案【解析】企業(yè)所得稅稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，不超過(guò)年度利潤(rùn)總額12％的部分，準(zhǔn)予扣除。9．按照個(gè)人所得稅法，以下不屬于特許權(quán)使用費(fèi)所得的項(xiàng)目是（）。A．轉(zhuǎn)讓技術(shù)訣竅B．轉(zhuǎn)讓技術(shù)秘密C．轉(zhuǎn)讓專(zhuān)利權(quán)D．轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)【答案】D查看答案【解析】特許權(quán)使用費(fèi)，是個(gè)人提供專(zhuān)利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、非專(zhuān)利技術(shù)以及其他特許權(quán)的使用權(quán)而取得的所得。D項(xiàng)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)所得，屬于財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。10．根據(jù)土地增值稅相關(guān)規(guī)定，下列行為中，需要繳納土地增值稅的是（）。A．某人將自己一套閑置的住房出售B．某人將個(gè)人的房產(chǎn)無(wú)償贈(zèng)與自己的子女C．某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)以建造的商品房作價(jià)入股進(jìn)行對(duì)外投資D．某企業(yè)通過(guò)殘疾人聯(lián)合會(huì)將一套房產(chǎn)無(wú)償贈(zèng)與當(dāng)?shù)匾患腋＠髽I(yè)【答案】C查看答案【解析】A項(xiàng)，從2008年11月1日起，對(duì)居民個(gè)人轉(zhuǎn)讓住房一律免征土地增值稅；B項(xiàng)，房產(chǎn)所有人、土地使用權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)贈(zèng)與直系親屬或承擔(dān)直接贍養(yǎng)義務(wù)人，免征土地增值稅；C項(xiàng)，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)以建造的商品房作價(jià)入股對(duì)外投資應(yīng)視同銷(xiāo)售房地產(chǎn)，應(yīng)繳納土地增值稅；D項(xiàng)，公益性捐贈(zèng)屬于免稅行為。11．下列選項(xiàng)中，屬于房產(chǎn)稅納稅人的是（）。A．房屋的出典人B．擁有農(nóng)村房產(chǎn)的農(nóng)民C．允許他人無(wú)租使用房產(chǎn)的房管部門(mén)D．產(chǎn)權(quán)不明的房屋的使用人【答案】D查看答案【解析】A項(xiàng)，產(chǎn)權(quán)出典的，由承典人繳納，產(chǎn)權(quán)所有人、承典人不在房產(chǎn)所在地的，或者產(chǎn)權(quán)未確定及出典糾紛未解決的，由房產(chǎn)代管人或使用人繳納；B項(xiàng)，農(nóng)村地區(qū)不在房產(chǎn)稅征稅范圍；C項(xiàng)，納稅單位無(wú)租使用房管部門(mén)的房產(chǎn)的，由納稅單位繳納房產(chǎn)稅；D項(xiàng)，產(chǎn)權(quán)未確定的房屋，由代管人或使用人繳納房產(chǎn)稅。12．下列合同中不按照財(cái)產(chǎn)租賃合同計(jì)算貼花的是（）。A．出租設(shè)備的合同B．出租機(jī)動(dòng)車(chē)輛的合同C．出租柜臺(tái)的合同D．企業(yè)與主管部門(mén)簽訂的租賃承包經(jīng)營(yíng)合同【答案】D查看答案【解析】D項(xiàng)，企業(yè)與其主管部門(mén)簽訂的租賃承包合同不屬于財(cái)產(chǎn)租賃合同，而屬于承包經(jīng)營(yíng)合同。13．對(duì)于跨國(guó)勞務(wù)所得，中國(guó)個(gè)人所得稅法規(guī)定，應(yīng)該按照什么原則進(jìn)行征稅？（）A．勞務(wù)提供地B．納稅人居民國(guó)C．合同簽訂地D．勞務(wù)報(bào)酬支付地【答案】B查看答案【解析】對(duì)從事獨(dú)立個(gè)人勞務(wù)者，其居住國(guó)對(duì)其取得的收益可獨(dú)享征稅權(quán)。14．根據(jù)我國(guó)現(xiàn)行個(gè)人所得稅法規(guī)定，個(gè)人取得月工資超過(guò)3500元以上的部分按照規(guī)定計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。該3500元的規(guī)定屬于（）。A．起征點(diǎn)B．稅收優(yōu)惠C．費(fèi)用扣除額D．免征額【答案】D查看答案【解析】A項(xiàng)，起征點(diǎn)是指稅法規(guī)定對(duì)征稅對(duì)象開(kāi)始征稅的起點(diǎn)數(shù)額。征稅對(duì)象的數(shù)額達(dá)到起征點(diǎn)的就全部數(shù)額征稅，未達(dá)到起征點(diǎn)的不征稅。B項(xiàng)，稅收優(yōu)惠是指為了配合國(guó)家在一定時(shí)期的政治、經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展總目標(biāo)，政府利用稅收制度，按預(yù)定目的，在稅收方面相應(yīng)采取的激勵(lì)和照顧措施。C項(xiàng)，費(fèi)用扣除額即征稅時(shí)允許從個(gè)人收入中扣除的費(fèi)用限額。收入低于費(fèi)用限額時(shí)不納稅，收入高于費(fèi)用限額時(shí)僅對(duì)超過(guò)部分征稅。D項(xiàng)，免征額是稅法規(guī)定的扣稅對(duì)象全部數(shù)額中免予征稅的數(shù)額，超過(guò)免征額只對(duì)超過(guò)部分征稅。15．對(duì)于同時(shí)具有兩個(gè)國(guó)家居民身份的跨國(guó)自然人的最終居民身份的判定，稅收協(xié)定范本所規(guī)定的首要標(biāo)準(zhǔn)是（）。A．習(xí)慣性住所B．重要利益中心C．永久性住所D．國(guó)籍【答案】C查看答案【解析】自然人雙重居民身份的判定順序：①永久性住所；②重要利益中心；③習(xí)慣性居所；④?chē)?guó)籍；⑤雙方國(guó)家協(xié)商解決。16．下列哪項(xiàng)行為不屬于視同銷(xiāo)售行為？（）A．將外購(gòu)的貨物用于本單位集體福利B．將外購(gòu)的貨物分配給股東和投資者C．將外購(gòu)的貨物無(wú)償贈(zèng)送給其他個(gè)人D．將外購(gòu)的貨物作為投資提供給其他單位【答案】A查看答案【解析】A項(xiàng)屬于不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅情況；BCD三項(xiàng)均為視同銷(xiāo)售情況。17．下列哪個(gè)消費(fèi)稅稅目屬于定額和定率的復(fù)合計(jì)稅方式（）。A．化妝品B．啤酒C．雪茄煙D．白酒【答案】D查看答案【解析】消費(fèi)稅中只有白酒和卷煙實(shí)行復(fù)合計(jì)稅方式?；瘖y品、雪茄煙適用于比例稅率（從價(jià)計(jì)征）；啤酒適用定額稅率（從量計(jì)征）。18．下列經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目采用5％稅率征收營(yíng)業(yè)稅的有（）。A．交通運(yùn)輸業(yè)B．娛樂(lè)業(yè)C．服務(wù)業(yè)D．文化體育業(yè)【答案】C查看答案【解析】A項(xiàng)，交通運(yùn)輸業(yè)已從征營(yíng)業(yè)稅改為征增值稅；B項(xiàng)，娛樂(lè)業(yè)適用5％～20％的幅度稅率，具體稅率由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定；D項(xiàng)，文化體育業(yè)稅率為3％。19．年所得12萬(wàn)元以上的納稅人，無(wú)論取得的各項(xiàng)所得是否已足額繳納了個(gè)人所得稅，均應(yīng)按照規(guī)定，于納稅年度終了后（）內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。A．1個(gè)月B．2個(gè)月C．3個(gè)月D．4個(gè)月【答案】C查看答案【解析】《所得稅條例》第36條規(guī)定：年所得12萬(wàn)元以上的納稅義務(wù)人，在年度終了后3個(gè)月內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)，需由個(gè)人向稅務(wù)局進(jìn)行納稅申報(bào)。20．根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境外的所得的抵免限額，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)（）。A．分國(guó)（地區(qū)）分項(xiàng)計(jì)算B．所有國(guó)家匯總計(jì)算C．分國(guó)（地區(qū)）不分項(xiàng)計(jì)算D．每類(lèi)項(xiàng)目匯總計(jì)算【答案】C查看答案【解析】我國(guó)目前企業(yè)所得稅法規(guī)定，對(duì)境外抵免限額實(shí)行分國(guó)不分項(xiàng)計(jì)算方法。二、多項(xiàng)選擇題（10小題，每小題2分，共20分。每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，少選、錯(cuò)選、多選均不得分）1．稅收的本質(zhì)是一種（）。A．經(jīng)濟(jì)關(guān)系B．分配關(guān)系C．契約關(guān)系D．政治權(quán)力【答案】ABC查看答案【解析】稅收是國(guó)家為了實(shí)現(xiàn)其職能，憑借其政治權(quán)力，強(qiáng)制無(wú)償?shù)叵蚣{稅人征稅取得財(cái)政收入的一種方式。稅收的本質(zhì)是國(guó)家以法律規(guī)定向經(jīng)濟(jì)單位和個(gè)人無(wú)償征收實(shí)物或貨幣所形成的特殊分配關(guān)系，此關(guān)系集中反映國(guó)家與各階級(jí)、各階層的經(jīng)濟(jì)關(guān)系、利益關(guān)系。2．辨別公共產(chǎn)品與私人物品通常應(yīng)用的基本標(biāo)準(zhǔn)是（）。A．可分割性與不可分割性B．排他性與非排他性C．競(jìng)爭(zhēng)性與非競(jìng)爭(zhēng)性D．盈利性與非盈利性【答案】BC查看答案【解析】公共產(chǎn)品具有與私人產(chǎn)品顯著不同的三個(gè)特征：效用