康達新材：西安彩晶光電科技股份有限公司審計報告

1容誠會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）總所：北京市西城區(qū)阜成門外大街22號外經(jīng)貿(mào)大廈15層/922-926(100037)TELAX-mail:bj@https://www.rsm.global/china/我們審計了西安彩晶光電科技股份有限公司（以下簡稱彩晶光電公司）財務(wù)我們認為，后附的財務(wù)報表在所有重大方面按照企業(yè)會計準則的規(guī)定編制，我們按照中國注冊會計師審計準則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。審計報告的“注冊會計師對財務(wù)報表審計的責任”部分進一步闡述了我們在這些準則下的責任。按照中國注冊會計師職業(yè)道德守則，我們獨立于彩晶光電公司，并履行了職業(yè)道德方面的其他責任。我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當?shù)?，為發(fā)表審彩晶光電公司管理層（以下簡稱管理層）負責按照企業(yè)會計準則的規(guī)定編制財務(wù)報表，使其實現(xiàn)公允反映，并設(shè)計、執(zhí)行和維護必要的內(nèi)部控制，以使財務(wù)在編制財務(wù)報表時，管理層負責評估彩晶光電公司的持續(xù)經(jīng)營能力，披露與2我們的目標是對財務(wù)報表整體是否不存在由于舞弊或錯誤導致的重大錯報獲取合理保證，并出具包含審計意見的審計報告。合理保證是高水平的保證，但并不能保證按照審計準則執(zhí)行的審計在某一重大錯報存在時總能發(fā)現(xiàn)。錯報可能由于舞弊或錯誤導致，如果合理預期錯報單獨或匯總起來可能影響財務(wù)報表使用者在按照審計準則執(zhí)行審計工作的過程中，我們運用職業(yè)判斷，并保持職業(yè)懷審計程序以應(yīng)對這些風險，并獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，作為發(fā)表審計意見的基礎(chǔ)。由于舞弊可能涉及串通、偽造、故意遺漏、虛假陳述或凌駕于內(nèi)部控制之上，未能發(fā)現(xiàn)由于舞弊導致的重大錯報的風險高于未能發(fā)現(xiàn)由于錯誤導致的重大證據(jù)，就可能導致對彩晶光電公司持續(xù)經(jīng)營能力產(chǎn)生重大疑慮的事項或情況是否存在重大不確定性得出結(jié)論。如果我們得出結(jié)論認為存在重大不確定性，審計準則要求我們在審計報告中提請報表使用者注意財務(wù)報表中的相關(guān)披露；如果披露不充分，我們應(yīng)當發(fā)表非無保留意見。我們的結(jié)論基于截至審計報告日可獲得的3（此頁無正文，為西安彩晶光電科技股份有限公司容誠審字[2024]210Z011212024年9月30日編制單位：西安彩晶光電科技股份有限公司單位：元幣種：人民幣資產(chǎn)附注2024-09-302023-12-31負債和所有者權(quán)益附注2024-09-302023-12-31流動資產(chǎn)：流動負債：貨幣資金五、131,580,537.6615,720,862.14短期借款134,946,327.61119,526,786.06交易性金融資產(chǎn)交易性金融負債衍生金融資產(chǎn)衍生金融負債應(yīng)收票據(jù)應(yīng)付票據(jù)應(yīng)收賬款五、275,484,658.46122,368,981.02應(yīng)付賬款76,226,681.1161,012,106.75應(yīng)收款項融資五、37,428,955.435,219,518.41預收款項預付款項五、43,089,099.0112,520,129.08合同負債766,578.96874,205.77其他應(yīng)收款五、53,356,129.572,901,340.48應(yīng)付職工薪酬2,507,372.514,119,725.83其中：應(yīng)收利息應(yīng)交稅費五、20674,150.013,137,978.81應(yīng)收股利其他應(yīng)付款五、2138,453,167.3340,839,812.78存貨五、6126,369,053.18127,425,604.81其中：應(yīng)付利息合同資產(chǎn)應(yīng)付股利1,975,684.00持有待售資產(chǎn)持有待售負債一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)一年內(nèi)到期的非流動負債五、2245,859,877.6420,403,692.59其他流動資產(chǎn)五、78,385,881.267,616,670.06其他流動負債五、2399,655.26113,646.74流動資產(chǎn)合計255,694,314.57293,773,106.00流動負債合計299,533,810.43250,027,955.33非流動資產(chǎn)：非流動負債：債權(quán)投資長期借款五、24147,940,000.00115,700,000.00其他債權(quán)投資應(yīng)付債券長期應(yīng)收款其中：優(yōu)先股長期股權(quán)投資五、8921,897.682,826,214.05永續(xù)債其他權(quán)益工具投資租賃負債五、2523,188,008.14其他非流動金融資產(chǎn)長期應(yīng)付款投資性房地產(chǎn)長期應(yīng)付職工薪酬固定資產(chǎn)五、9174,568,109.63162,101,163.39預計負債五、263,500,000.00在建工程223,803,150.50161,115,853.91遞延收益五、272,510,000.002,000,000.00生產(chǎn)性生物資產(chǎn)遞延所得稅負債油氣資產(chǎn)其他非流動負債使用權(quán)資產(chǎn)41,136,467.043,102,181.20非流動負債合計173,638,008.14121,200,000.00無形資產(chǎn)56,730,029.2058,107,878.71負債合計473,171,818.57371,227,955.33開發(fā)支出所有者權(quán)益：商譽股本五、28230,300,000.00230,300,000.00長期待攤費用3,601,478.555,753,045.60其他權(quán)益工具遞延所得稅資產(chǎn)3,389,755.012,648,359.87其中：優(yōu)先股其他非流動資產(chǎn)5,784,965.237,531,295.15永續(xù)債非流動資產(chǎn)合計509,935,852.84403,185,991.88資本公積五、2938,474,877.9838,029,502.98減：庫存股其他綜合收益專項儲備盈余公積五、306,263,340.856,263,340.85未分配利潤五、3117,420,130.0151,138,298.72所有者權(quán)益合計292,458,348.84325,731,142.55資產(chǎn)總計765,630,167.41696,959,097.88負債和所有者權(quán)益總計765,630,167.41696,959,097.88法定代表人：王建祥主管會計工作負責人：宋兆慶會計機構(gòu)負責人：張國強22024年1-9月編制單位：西安彩晶光電科技股份有限公司單位：元幣種：人民幣項目附注2024年1-9月2023年度一、營業(yè)收入五、32147,875,697.68322,512,193.84減：營業(yè)成本五、32130,865,248.55258,216,233.35稅金及附加五、331,714,877.402,276,585.27銷售費用五、342,078,077.852,146,087.04管理費用五、3510,975,873.8010,988,718.68研發(fā)費用五、3616,485,966.8016,510,940.72財務(wù)費用五、376,633,540.255,882,585.51其中：利息費用6,082,107.875,685,077.28利息收入43,933.7364,733.91加：其他收益五、384,195,732.823,863,953.93投資收益（損失以“-”號填列）五、39-1,904,316.37-1,173,785.95其中：對聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的投資收益-1,904,316.37-1,173,785.95以攤余成本計量的金融資產(chǎn)終止確認收益凈敞口套期收益（損失以“-”號填列）公允價值變動收益（損失以“-”號填列）信用減值損失（損失以“-”號填列）五、402,453,336.98-5,080,447.85資產(chǎn)減值損失（損失以“-”號填列）五、41-18,149,821.58-3,579,360.87資產(chǎn)處置收益（損失以“-”號填列）五、42498,566.87二、營業(yè)利潤（虧損以“-”號填列）-34,282,955.1221,019,969.40加：營業(yè)外收入五、4316,873.9073,270.00減：營業(yè)外支出五、44193,482.63298,975.74三、利潤總額（虧損總額以“-”號填列）-34,459,563.8520,794,263.66減：所得稅費用五、45-741,395.142,160,877.51四、凈利潤（凈虧損以“-”號填列）-33,718,168.7118,633,386.15（一）持續(xù)經(jīng)營凈利潤（凈虧損以“-”號填列）-33,718,168.7118,633,386.15（二）終止經(jīng)營凈利潤（凈虧損以“-”號填列）五、其他綜合收益的稅后凈額--六、綜合收益總額-33,718,168.7118,633,386.15法定代表人：王建祥主管會計工作負責人：宋兆慶會計機構(gòu)負責人：張國強32024年1-9月編制單位：西安彩晶光電科技股份有限公司單位：元幣種：人民幣項目附注2024年1-9月2023年度一、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金187,489,172.72239,517,126.92收到的稅費返還收到其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金五、464,006,919.943,340,166.39經(jīng)營活動現(xiàn)金流入小計191,496,092.66242,857,293.31購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金82,781,578.05222,083,384.21支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金32,099,004.8449,642,525.84支付的各項稅費4,917,569.1711,178,265.57支付其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金五、4614,559,269.008,801,106.21經(jīng)營活動現(xiàn)金流出小計134,357,421.06291,705,281.83經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額57,138,671.60-48,847,988.52二、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量收回投資收到的現(xiàn)金取得投資收益收到的現(xiàn)金處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額118,144.25處置子公司及其他營業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額收到其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金投資活動現(xiàn)金流入小計118,144.25購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金73,641,840.80117,545,071.77投資支付的現(xiàn)金3,500,000.00500,000.00取得子公司及其他營業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額支付其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金投資活動現(xiàn)金流出小計77,141,840.80118,045,071.77投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額-77,141,840.80-117,926,927.52三、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量吸收投資收到的現(xiàn)金取得借款收到的現(xiàn)金158,062,000.00215,102,619.00收到其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金籌資活動現(xiàn)金流入小計158,062,000.00215,102,619.00償還債務(wù)支付的現(xiàn)金98,383,484.6930,000,000.00分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金6,846,058.695,249,254.02支付其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金16,969,611.9021,897,369.05籌資活動現(xiàn)金流出小計122,199,155.2857,146,623.07籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額35,862,844.72157,955,995.93四、匯率變動對現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的影響2.05五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額15,859,675.52-8,818,918.06加：期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額15,720,862.1424,539,780.20六、期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額31,580,537.6615,720,862.14法定代表人：王建祥主管會計工作負責人：宋兆慶會計機構(gòu)負責人：張國強所有者權(quán)益變動表2024年1-9月編制單位：西安彩晶光電科技股份有限公司單位：元幣種：人民幣項目2024年1-9月股本其他權(quán)益工具資本公積減：庫存股其他綜合收益專項儲備盈余公積未分配利潤所有者權(quán)益合計優(yōu)先股永續(xù)債其他一、上年年末余額230,300,000.00---38,029,502.98---6,263,340.8551,138,298.72325,731,142.55加：會計政策變更-前期差錯更正-其他-二、本年年初余額230,300,000.00---38,029,502.98---6,263,340.8551,138,298.72325,731,142.55三、本年增減變動金額(減少以“-”號填列)----445,375.00-----33,718,168.71-33,272,793.71（一）綜合收益總額--33,718,168.71-33,718,168.71（二）所有者投入和減少資本----445,375.00-----445,375.001.所有者投入的普通股-2．其他權(quán)益工具持有者投入資本-3．股份支付計入所有者權(quán)益的金額445,375.00445,375.004．其他-（三）利潤分配-----------1．提取盈余公積--2．對所有者（或股東）的分配-3．其他-（四）所有者權(quán)益內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)-----------1．資本公積轉(zhuǎn)增資本（或股本）-2．盈余公積轉(zhuǎn)增資本（或股本）-3．盈余公積彌補虧損-4．設(shè)定受益計劃變動額結(jié)轉(zhuǎn)留存收益-5.其他綜合收益結(jié)轉(zhuǎn)留存收益-6.其他-（五）專項儲備-----------1．本年提取-2．本年使用-（六）其他-四、本年年末余額230,300,000.00---38,474,877.98---6,263,340.8517,420,130.01292,458,348.84法定代表人：王建祥主管會計工作負責人：宋兆慶會計機構(gòu)負責人：張國強2023年度其他權(quán)益工具項目其他權(quán)益工具專項儲備減：庫存股盈余公積資本公積37,320,752.98其他綜合收益股本230,300,000.00專項儲備減：庫存股盈余公積資本公積37,320,752.98其他綜合收益股本230,300,000.00未分配利潤其他優(yōu)先股永續(xù)債其他4,330,629.03308,364,690.4036,413,308.39一、上年年末余額4,330,629.03308,364,690.4036,413,308.39-加：會計政策變更--前期差錯更正--其他-230,300,000.0036,413,308.3914,724,990.3318,633,386.154,330,629.031,932,711.8237,320,752.98708,750.00308,364,690.4017,366,452.1518,633,386.15230,300,000.0036,413,308.3914,724,990.3318,633,386.154,330,629.031,932,711.8237,320,752.98708,750.00308,364,690.4017,366,452.1518,633,386.15708,750.00-------------三、本年增減變動金額(減少以“---------（一）綜合收益總額-708,750.00------708,750.00--------1.所有者投入的普通股--708,750.002．其他權(quán)益工具持有者投入資本-708,750.00708,750.003．股份支付計入所有者權(quán)益的金額708,750.00-4．其他-1,932,711.821,932,711.82-3,908,395.82-1,932,711.82-1,975,684.00-1,975,684.00--1,932,711.821,932,711.82-3,908,395.82-1,932,711.82-1,975,684.00-1,975,684.00-------1．提取盈余公積--1,975,684.002．對所有者（或股東）的分配-1,975,684.00-3．其他-------------------1．資本公積轉(zhuǎn)增資本（或股本）--2．盈余公積轉(zhuǎn)增資本（或股本）--3．盈余公積彌補虧損--4．設(shè)定受益計劃變動額結(jié)轉(zhuǎn)留存收益--5.其他綜合收益結(jié)轉(zhuǎn)留存收益--6.其他-------------------1．本年提取--2．本年使用--（六）其他-51,138,298.7238,029,502.98230,300,000.006,263,340.85325,731,142.55-----51,138,298.7238,029,502.98230,300,000.006,263,340.85325,731,142.55------法定代表人：王建祥主管會計工作負責人：宋兆慶會計機構(gòu)負責人：張國強西安彩晶光電科技股份有限公司財務(wù)報表附注5西安彩晶光電科技股份有限公司（以下簡稱“本公司”或“公司”）成立于2008股權(quán)轉(zhuǎn)讓給李秀巖，轉(zhuǎn)讓后西安近代化學研究所持股39.44%、西北工業(yè)集團有限公司陰展盛智能科技有限公司將持有的公司全部股權(quán)轉(zhuǎn)讓給上海康達新材料科技有限公司，西安彩晶光電科技股份有限公司財務(wù)報表附注6西北工業(yè)集團有限公司持股15.415%、李秀巖持股6.080%、中國兵器科學研究院司，轉(zhuǎn)讓后上?？颠_新材料科技有限公司持股67.00%、西安近代化學研究所持股公司經(jīng)營范圍為一般項目：電子專用材料制造；顯示器件制造；電子元器件制造；主開展經(jīng)營活動）許可項目：第二、三類監(jiān)控化學品和第四類監(jiān)控化學品中含磷、硫、西安彩晶光電科技股份有限公司財務(wù)報表附注7本公司外幣交易初始確認時采用交易發(fā)生日的即期匯率或采用按照系統(tǒng)合理的方產(chǎn)負債表日即期匯率與初始確認時或前一資產(chǎn)負債表日即期匯率不同而產(chǎn)生的匯兌差西安彩晶光電科技股份有限公司財務(wù)報表附注8金融工具，是指形成一方的金融資產(chǎn)并形成其他方的金融負債或權(quán)益工具的合同。資產(chǎn)，是指按照合同條款規(guī)定，在法規(guī)或市場慣例所確定的時間安排來交付金融資產(chǎn)。本公司在初始確認時根據(jù)管理金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式和金融資產(chǎn)的合同現(xiàn)金流量特西安彩晶光電科技股份有限公司財務(wù)報表附注9本公司不可撤銷地選擇將部分非交易性權(quán)益工具投資指定為以公允價值計量且其為其他綜合收益確認，直到該金融資產(chǎn)終止確認時，其累計利得或損失轉(zhuǎn)入留存收益。上述以攤余成本計量的金融資產(chǎn)和以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)之外的金融資產(chǎn)，分類為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)。西安彩晶光電科技股份有限公司財務(wù)報表附注貸款承諾是本公司向客戶提供的一項在承諾期間內(nèi)以既定的合同條款向客戶發(fā)放按照依據(jù)金融工具的減值原則所確定的損失準備金額以及初始確認金額扣除按收入確①如果本公司不能無條件地避免以交付現(xiàn)金或其他金融資產(chǎn)來履行一項合同義務(wù)，西安彩晶光電科技股份有限公司財務(wù)報表附注預期信用損失，是指以發(fā)生違約的風險為權(quán)重的金融工具信用損失的加權(quán)平均值。西安彩晶光電科技股份有限公司財務(wù)報表附注西安彩晶光電科技股份有限公司財務(wù)報表附注本公司通過比較金融工具在資產(chǎn)負債表日所確定的預計存續(xù)期內(nèi)的違約概率與在D.作為債務(wù)抵押的擔保物價值或第三方提供的擔?；蛐庞迷黾壻|(zhì)量是否發(fā)生顯著變化。這些變化預期將降低債務(wù)人按合同規(guī)定期限還款的經(jīng)濟動機或者影響違F.借款合同的預期變更，包括預計違反合同的行為是否可西安彩晶光電科技股份有限公司財務(wù)報表附注本公司在資產(chǎn)負債表日評估以攤余成本計量的金融資產(chǎn)和以公允價值計量且其變具有不利影響的一項或多項事件發(fā)生時，該金融資產(chǎn)成為已發(fā)生信用減值的金融資產(chǎn)。本公司確定債務(wù)人沒有資產(chǎn)或收入來源可產(chǎn)生足夠的現(xiàn)金流量以償還將被減記的金額。西安彩晶光電科技股份有限公司財務(wù)報表附注計量》第十八條分類為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)的情形）西安彩晶光電科技股份有限公司財務(wù)報表附注西安彩晶光電科技股份有限公司財務(wù)報表附注本公司采用在當期情況下適用并且有足夠可利用數(shù)據(jù)和其他信息支持的估值技術(shù)，西安彩晶光電科技股份有限公司財務(wù)報表附注西安彩晶光電科技股份有限公司財務(wù)報表附注本公司根據(jù)履行履約義務(wù)與客戶付款之間的關(guān)系在資產(chǎn)負債表中列示合同資產(chǎn)或本公司對合同資產(chǎn)的預期信用損失的確定方法及會計處理以凈額列示，凈額為借方余額的，根據(jù)其流動性在“合同資產(chǎn)”或“其他非流動資產(chǎn)”項目中列示；凈額為貸方余額的，根據(jù)其流動性在“合同負債”或“其他非流動負債”其次再判斷該安排相關(guān)活動的決策是否必須經(jīng)過這些集體控制該安排的參與方一致同西安彩晶光電科技股份有限公司財務(wù)報表附注照被合并方所有者權(quán)益在最終控制方合并財務(wù)報表中的賬面價值的份額作為長期股權(quán)C.非同一控制下的企業(yè)合并，以購買日為取得對被購買方的控制權(quán)而付出的資產(chǎn)、發(fā)生或承擔的負債以及發(fā)行的權(quán)益性證券的公允價值確定為合并成本作為長期股權(quán)投②除企業(yè)合并形成的長期股權(quán)投資以外，其他方式取得的長期股權(quán)投資，按照下西安彩晶光電科技股份有限公司財務(wù)報表附注換不同時具備上述兩個條件，則按換出資產(chǎn)的賬面價值和相關(guān)稅費作為初始投資成本。本公司長期股權(quán)投資的投資成本大于投資時應(yīng)享有被投資單位可辨認凈資產(chǎn)公允西安彩晶光電科技股份有限公司財務(wù)報表附注因追加投資等原因能夠?qū)Ρ煌顿Y單位施加重大影響或?qū)嵤┕餐刂频粯?gòu)成控制終止采用權(quán)益法核算時采用與被投資單位直接處置相關(guān)資產(chǎn)或負債相同的基礎(chǔ)進行會西安彩晶光電科技股份有限公司財務(wù)報表附注產(chǎn)的類別、估計的經(jīng)濟使用年限和預計的凈殘值率分別確定折舊年限和年折舊率如下：態(tài)所發(fā)生的必要支出以及在資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)之前為該項目專門借款所發(fā)生的本公司發(fā)生的可直接歸屬于符合資本化條件的資產(chǎn)的購建或生產(chǎn)的借款費用在同息金額按累計資產(chǎn)支出超過專門借款部分的資產(chǎn)支出加權(quán)平均數(shù)乘以所占用一般借款每年年度終了，公司對使用壽命有限的無形資產(chǎn)的使用壽命及攤銷方法進行復核。西安彩晶光電科技股份有限公司財務(wù)報表附注承諾在無形資產(chǎn)使用壽命結(jié)束時購買該無形資產(chǎn)或可以根據(jù)活躍市場得到預計殘值信費、材料費、折舊攤銷費用（包括長期待攤費用、使用權(quán)資產(chǎn)折舊及無形資產(chǎn)攤銷）、西安彩晶光電科技股份有限公司財務(wù)報表附注可收回金額根據(jù)資產(chǎn)的公允價值減去處置費用后的凈額與資產(chǎn)預計未來現(xiàn)金流量長期待攤費用核算本公司已經(jīng)發(fā)生但應(yīng)由本期和以后各期負擔的分攤期限在一年西安彩晶光電科技股份有限公司財務(wù)報表附注積金，以及按規(guī)定提取的工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費，在職工為其提供服務(wù)的會計期間，本公司離職后福利計劃僅涉及設(shè)定提存計劃，是指向獨立的基金繳存固定費用后，西安彩晶光電科技股份有限公司財務(wù)報表附注（根據(jù)資產(chǎn)負債表日與設(shè)定受益計劃義務(wù)期限和幣種相匹配的國債或活躍市場上的高西安彩晶光電科技股份有限公司財務(wù)報表附注②完成等待期內(nèi)的服務(wù)或達到規(guī)定業(yè)績條件以后才可行權(quán)換取職工服務(wù)的以權(quán)益份支付公允價值總額或采用了其他不利于職工的方式修改股份支付計劃的條款和條件，西安彩晶光電科技股份有限公司財務(wù)報表附注西安彩晶光電科技股份有限公司財務(wù)報表附注對于在某一時段內(nèi)履行的履約義務(wù)，本公司在該段時間內(nèi)按照履約進度確認收入，履約進度。當履約進度不能合理確定時，本公司已經(jīng)發(fā)生的成本預計能夠得到補償?shù)?，①本公司就該商品或服?wù)享有現(xiàn)時收款權(quán)利，即客戶就該商品負有現(xiàn)時付款義務(wù)；西安彩晶光電科技股份有限公司財務(wù)報表附注政府補助。與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助確認為遞延收益，在相關(guān)資產(chǎn)使用期限內(nèi)按照合理、西安彩晶光電科技股份有限公司財務(wù)報表附注本公司通常根據(jù)資產(chǎn)與負債在資產(chǎn)負債表日的賬面價值與計稅基礎(chǔ)之間的暫時性同時具有下列特征的交易或事項中因資產(chǎn)或負債的初始確認所產(chǎn)生的可抵扣暫時本公司所有應(yīng)納稅暫時性差異均按預計轉(zhuǎn)回期間的所得稅稅率計量對所得稅的影西安彩晶光電科技股份有限公司財務(wù)報表附注①因下列交易或事項中產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時性差異對所得稅的影響不確認為遞延所A.本公司自身經(jīng)營產(chǎn)生的可彌補虧損以及可抵扣虧損是指按照稅法規(guī)定計算確定的準予用以后年度的應(yīng)納稅所得額彌補的虧損。對于按照稅法規(guī)定可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的未彌補虧損（可抵扣虧損）和稅款抵減，未來期間可稅前扣除的金額超過按照會計準則規(guī)定確認的與股份支付相關(guān)的成本費用，西安彩晶光電科技股份有限公司財務(wù)報表附注遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負債是與同一稅收征管部門對同一納稅主體征收的估合同中的客戶是否有權(quán)獲得在使用期間內(nèi)因使用已識別資產(chǎn)所產(chǎn)生的幾乎全部經(jīng)濟定為短期租賃；將單項租賃資產(chǎn)為全新資產(chǎn)時價值較低的租賃認定為低價值資產(chǎn)租賃。西安彩晶光電科技股份有限公司財務(wù)報表附注行確認和計量，詳見附注三、19。前述成本屬于為生產(chǎn)存貨而購買選擇權(quán)的行權(quán)價格，前提是承租人合理確計算租賃付款額現(xiàn)值時采用租賃內(nèi)含利率作為折現(xiàn)率，無法確定租賃內(nèi)含利率的，西安彩晶光電科技股份有限公司財務(wù)報表附注直接費用予以資本化并按照與租金收入確認相同的基礎(chǔ)進行分攤，分期計入當期損益。本公司取得的與經(jīng)營租賃有關(guān)的未計入租賃收款額的可變租賃付款額在實際發(fā)生時計本公司通過應(yīng)收賬款違約風險敞口和預期信用損失率計算應(yīng)收賬款預期信用損失，西安彩晶光電科技股份有限公司