正元地信標(biāo)的公司宿州正元智慧城市建設(shè)運(yùn)營(yíng)有限公司股東全部權(quán)益價(jià)值資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告

本評(píng)估報(bào)告依據(jù)中國(guó)資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則編制續(xù)寶資本控股有限公司擬轉(zhuǎn)讓股權(quán)項(xiàng)目涉及的宿州正元智慧城市建設(shè)運(yùn)營(yíng)有限公司股東全部權(quán)益價(jià)值資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告中資資產(chǎn)評(píng)估有限公司二O二四年八月二十六日法定評(píng)估業(yè)務(wù)資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告中資評(píng)報(bào)字[2024]392號(hào)續(xù)寶資本控股有限公司擬轉(zhuǎn)讓股權(quán)項(xiàng)目涉及的宿州正元智慧城市建設(shè)運(yùn)營(yíng)有限公司股東全部權(quán)益價(jià)值104,423,800.00元2024年08月26日中資資產(chǎn)評(píng)估有限公司袁方(資產(chǎn)評(píng)估師)會(huì)員編號(hào)：22030011(可掃描二維碼查詢(xún)備案業(yè)務(wù)信息)說(shuō)明：報(bào)告?zhèn)浒富貓?zhí)僅證明此報(bào)告已在業(yè)務(wù)報(bào)備管理系統(tǒng)進(jìn)行了備案，不作為協(xié)會(huì)對(duì)該報(bào)告認(rèn)證、認(rèn)可的依據(jù)，也不作為資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)及其簽字資產(chǎn)評(píng)估專(zhuān)業(yè)人員免除相關(guān)法律責(zé)任的依據(jù)。備案回執(zhí)生成日期：2024年10月24日中資資產(chǎn)評(píng)估有限公司I續(xù)寶資本控股有限公司擬轉(zhuǎn)讓股權(quán)項(xiàng)目涉及的宿州正元智慧城市建設(shè)運(yùn)營(yíng)有限公司股東全部權(quán)益價(jià)值資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告 1資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告摘要 2 4人概況 4 8 8 9五、評(píng)估基準(zhǔn)日 七、評(píng)估方法 八、評(píng)估程序?qū)嵤┻^(guò)程和情況 十、評(píng)估結(jié)論 22十一、特別事項(xiàng)說(shuō)明 十二、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告的使用限制說(shuō)明 26十三、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告日 27資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告附件 29 中資資產(chǎn)評(píng)估有限公司Ⅱ續(xù)寶資本控股有限公司擬轉(zhuǎn)讓股權(quán)項(xiàng)目涉及的宿州正元智慧城市建設(shè)運(yùn)營(yíng)有限公司股東全部權(quán)益價(jià)值資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告 3 40續(xù)寶資本控股有限公司擬轉(zhuǎn)讓股權(quán)項(xiàng)目涉及的宿州正元智慧城市建設(shè)運(yùn)營(yíng)有限公司股東全部權(quán)益價(jià)值資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告中資資產(chǎn)評(píng)估有限公司1聲明一、本資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告依據(jù)財(cái)政部發(fā)布的資產(chǎn)評(píng)估基本準(zhǔn)則和中國(guó)資產(chǎn)評(píng)估二、委托人或者其他資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告使用人應(yīng)當(dāng)按照法律、行政法規(guī)規(guī)定和本資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告載明的使用范圍使用本資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告；委托人或者其他資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告使用人違反前述規(guī)定使用本資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告的，本資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)及資產(chǎn)評(píng)三、本資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告僅供委托人、資產(chǎn)評(píng)估委托合同中約定的其他資產(chǎn)評(píng)四、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告使用人應(yīng)當(dāng)正確理解評(píng)估結(jié)論，評(píng)估結(jié)論不等同于評(píng)估對(duì)象可實(shí)現(xiàn)價(jià)格，評(píng)估結(jié)論不應(yīng)當(dāng)被認(rèn)為是對(duì)評(píng)估對(duì)象可實(shí)現(xiàn)價(jià)格的保證。五、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)及其資產(chǎn)評(píng)估專(zhuān)業(yè)人員遵守法律、行政法規(guī)和資產(chǎn)評(píng)估六、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告使用人應(yīng)當(dāng)關(guān)注評(píng)估結(jié)論成立的假設(shè)前提、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)八、我們與資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告中的評(píng)估對(duì)象沒(méi)有現(xiàn)存或者預(yù)期的利益關(guān)系；與相關(guān)當(dāng)事方?jīng)]有現(xiàn)存或者預(yù)期的利益關(guān)系，對(duì)相關(guān)當(dāng)事方九、我們已對(duì)資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告中的評(píng)估對(duì)象及其所涉及資產(chǎn)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查；我們已對(duì)評(píng)估對(duì)象及其所涉及資產(chǎn)的法律權(quán)屬狀況給予必要的關(guān)注，對(duì)評(píng)估對(duì)象及其所涉及資產(chǎn)的法律權(quán)屬資料進(jìn)行了查驗(yàn)，已提請(qǐng)委托人和相關(guān)當(dāng)事人完續(xù)寶資本控股有限公司擬轉(zhuǎn)讓股權(quán)項(xiàng)目涉及的宿州正元智慧城市建設(shè)運(yùn)營(yíng)有限公司股東全部權(quán)益價(jià)值資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告中資資產(chǎn)評(píng)估有限公司2資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告摘要中資資產(chǎn)評(píng)估有限公司接受續(xù)寶資本控股有限公司的委托，根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)和資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則，遵循獨(dú)立、客觀(guān)、公正的原則，按照必要的評(píng)估程序，對(duì)宿州正元智慧城市建設(shè)運(yùn)營(yíng)有限公司的股東全部權(quán)益在評(píng)估基準(zhǔn)日的市場(chǎng)價(jià)值進(jìn)行了評(píng)估?，F(xiàn)將資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告摘要如下：評(píng)估目的：為續(xù)寶資本控股有限公司擬轉(zhuǎn)讓宿州正元智慧城市建設(shè)運(yùn)營(yíng)有限公司股權(quán)這一經(jīng)濟(jì)行為提供價(jià)值參考依據(jù)。評(píng)估對(duì)象：宿州正元智慧城市建設(shè)運(yùn)營(yíng)有限公司股東全部權(quán)益價(jià)值。評(píng)估范圍：宿州正元智慧城市建設(shè)運(yùn)營(yíng)有限公司經(jīng)審計(jì)后的全部資產(chǎn)及負(fù)債，包括流動(dòng)資產(chǎn)、非流動(dòng)資產(chǎn)及相應(yīng)負(fù)債。價(jià)值類(lèi)型：市場(chǎng)價(jià)值評(píng)估基準(zhǔn)日：2023年12月31日評(píng)估方法：資產(chǎn)基礎(chǔ)法、收益法評(píng)估結(jié)論：本評(píng)估報(bào)告選用收益法評(píng)估結(jié)果作為評(píng)估結(jié)論。具體評(píng)估結(jié)論如下：評(píng)估基準(zhǔn)日的賬面凈資產(chǎn)10,044.59萬(wàn)元，評(píng)估值為10,442.38萬(wàn)元，較賬面凈資產(chǎn)增值397,79萬(wàn)元，增值率為3.96%。宿州正元智慧城市建設(shè)運(yùn)營(yíng)有限公司經(jīng)評(píng)估后股東全部權(quán)益價(jià)值于評(píng)估基準(zhǔn)日為10,442.38萬(wàn)元。本資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告評(píng)估結(jié)論的使用有效期限自評(píng)估基準(zhǔn)日起一年有效。本次評(píng)估中，評(píng)估人員未借助任何檢測(cè)儀器對(duì)企業(yè)設(shè)備內(nèi)部結(jié)構(gòu)(非肉眼所能觀(guān)察的部分)做技術(shù)檢測(cè)，對(duì)其成新度狀況主要是通過(guò)實(shí)地勘察和對(duì)其使用維護(hù)情況進(jìn)行了解后做出的判斷。續(xù)寶資本控股有限公司擬轉(zhuǎn)讓股權(quán)項(xiàng)目涉及的宿州正元智慧城市建設(shè)運(yùn)營(yíng)有限公司股東全部權(quán)益價(jià)值資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告中資資產(chǎn)評(píng)估有限公司3本資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告使用人包括委托人、資產(chǎn)評(píng)估委托合同中約定的其他資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告使用人和國(guó)家法律、法規(guī)規(guī)定的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告使用人，除此之外，其他任何機(jī)構(gòu)和個(gè)人不能成為本資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告的使用人。本資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告經(jīng)資產(chǎn)評(píng)估師簽名、評(píng)估機(jī)構(gòu)蓋章并經(jīng)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)或所出資企業(yè)備案后方可正式使用。重要提示以上內(nèi)容摘自資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告正文，欲了解本評(píng)估項(xiàng)目的詳細(xì)情況和正確理解評(píng)估結(jié)論，應(yīng)當(dāng)閱讀資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告正文。續(xù)寶資本控股有限公司擬轉(zhuǎn)讓股權(quán)項(xiàng)目涉及的宿州正元智慧城市建設(shè)運(yùn)營(yíng)有限公司股東全部權(quán)益價(jià)值資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告中資資產(chǎn)評(píng)估有限公司4要的評(píng)估程序，對(duì)貴公司擬轉(zhuǎn)讓股權(quán)事宜涉及的宿州正元智慧城市建設(shè)運(yùn)營(yíng)有限公司股東全部權(quán)益在2023年12月31日的市場(chǎng)價(jià)值進(jìn)行了評(píng)估。現(xiàn)將資產(chǎn)評(píng)況本次評(píng)估委托人為續(xù)寶資本控股有限公司，被評(píng)估單位為宿州正元智慧城市建設(shè)運(yùn)營(yíng)有限公司，資產(chǎn)評(píng)估委托合同約定的其他資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告使用人包括(一)委托人概況公司名稱(chēng)：續(xù)寶資本控股有限公司類(lèi)型：有限責(zé)任公司(法人獨(dú)資)住所：天津自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)(東疆保稅港區(qū))亞洲路6865號(hào)金融貿(mào)易中心北區(qū)法定代表人：陳華超注冊(cè)資本：50000萬(wàn)人民幣成立日期：2017年3月24日營(yíng)業(yè)期限：2017年3月24日至無(wú)固定期限經(jīng)營(yíng)范圍：資本管理；資產(chǎn)管理；財(cái)務(wù)咨詢(xún)。(依法須經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目，經(jīng)續(xù)寶資本控股有限公司擬轉(zhuǎn)讓股權(quán)項(xiàng)目涉及的宿州正元智慧城市建設(shè)運(yùn)營(yíng)有限公司股東全部權(quán)益價(jià)值資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告中資資產(chǎn)評(píng)估有限公司5類(lèi)型：其他有限責(zé)任公司住所：安徽省宿州市三八街道迎賓大道北李寧品牌研發(fā)中心308室(蘋(píng)果國(guó)法定代表人：劉軒朋成立日期：2017年12月12日營(yíng)業(yè)期限：2017年12月12日至無(wú)固定期限聯(lián)網(wǎng)應(yīng)用服務(wù)(除許可業(yè)務(wù)外，可自主依法經(jīng)營(yíng)法律法規(guī)非禁止或限制的項(xiàng)目)宿州正元智慧城市建設(shè)運(yùn)營(yíng)有限公司是“宿州智能管網(wǎng)建設(shè)PPP項(xiàng)目”的項(xiàng)目公司，于2017年12月在宿州市埔橋區(qū)市場(chǎng)監(jiān)督管理局登記注冊(cè)，注冊(cè)資本7866.95萬(wàn)人民幣，分別由正元地理信息集團(tuán)股份有限公司出資20%、安徽徽銀基礎(chǔ)設(shè)施發(fā)展基金(有限合伙)出資60%,、宿州市城市建設(shè)投資集團(tuán)(控股)有限公司出資20%。根據(jù)《關(guān)于規(guī)范政府和社會(huì)資本合作(PPP)綜合信息平臺(tái)項(xiàng)目庫(kù)管理的通知》(財(cái)辦金[2017]92號(hào))、《關(guān)于加強(qiáng)中央企業(yè)PPP業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的通知》(國(guó)經(jīng)各方協(xié)商，安徽徽銀基礎(chǔ)設(shè)施發(fā)展基金(有限合伙)將其對(duì)宿州正元的60%出資權(quán)益(認(rèn)繳出資額4720.17萬(wàn)元，實(shí)繳0元)以0元分別轉(zhuǎn)讓給正元地理信息集續(xù)寶資本控股有限公司擬轉(zhuǎn)讓股權(quán)項(xiàng)目涉及的宿州正元智慧城市建設(shè)運(yùn)營(yíng)有限公司股東全部權(quán)益價(jià)值資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告中資資產(chǎn)評(píng)估有限公司6團(tuán)股份有限公司20%、續(xù)寶資本控股有限公司40%。2018年10月，宿州市城市建設(shè)投資集團(tuán)(控股)有限公司的股東變更為正元地理信息集團(tuán)股份有限公司、續(xù)寶資本控股有限公司、宿州市城市建設(shè)投資集團(tuán)(控股)有限公司，各股東按公司章程約定以現(xiàn)金方式出資，宿州正元實(shí)收資本為公司的母公司為正元地理信息集團(tuán)股份有限公司，再上級(jí)控制方為中國(guó)冶金地質(zhì)總局。2、基準(zhǔn)日股權(quán)結(jié)構(gòu)比例(%)占實(shí)收資本比例(%)正元地理信息集團(tuán)股份有限公司續(xù)寶資本控股有限公司宿州市城市建設(shè)投資集團(tuán)(控股)有限公司3、公司組織結(jié)構(gòu)公司設(shè)股東會(huì)，設(shè)置董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下的經(jīng)營(yíng)管理機(jī)構(gòu)，組織機(jī)構(gòu)圖如下：4、近幾年財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)狀況三年一期資產(chǎn)財(cái)務(wù)狀況表2021年12月31日2022年12月31日2023年12月31日中資資產(chǎn)評(píng)估有限公司7續(xù)寶資本控股有限公司擬轉(zhuǎn)讓股權(quán)項(xiàng)目涉及的宿州正元智慧城市建設(shè)運(yùn)營(yíng)有限公司股東全部權(quán)總資產(chǎn)凈利潤(rùn)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告。其中2021年度數(shù)據(jù)審計(jì)報(bào)告號(hào)為中天運(yùn)[2022]審字第計(jì)報(bào)告號(hào)為中天運(yùn)[2024]審字第01389號(hào)。息產(chǎn)業(yè)推進(jìn)業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型升級(jí)以及商業(yè)模式轉(zhuǎn)變的標(biāo)桿項(xiàng)目，該項(xiàng)目于2016年3月宿州市城市管理局，宿州正元公司是項(xiàng)目公司。項(xiàng)目于2016年11月簽訂《PPP萬(wàn)元，其中資本金7866.95萬(wàn)元，運(yùn)作模式為BOT模式。案，項(xiàng)目建設(shè)范圍為宿州市主城區(qū)規(guī)劃范圍110平方2019年9月完成驗(yàn)收，商業(yè)運(yùn)營(yíng)期自2019年10月至2028年9月，項(xiàng)目公司的6、執(zhí)行的主要會(huì)計(jì)政策執(zhí)行財(cái)政部于2006年2月15日頒布的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，具體詳見(jiàn)本報(bào)告所附的續(xù)寶資本控股有限公司擬轉(zhuǎn)讓股權(quán)項(xiàng)目涉及的中資資產(chǎn)評(píng)估有限公司8(三)委托人與被評(píng)估單位之間的關(guān)系委托人續(xù)寶資本控股有限公司是被評(píng)估單位宿州正元智慧城市建設(shè)運(yùn)營(yíng)有限公司的股東。(四)資產(chǎn)評(píng)估委托合同約定的其他資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告使用人本資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告使用人包括委托人和法律、行政法規(guī)規(guī)定的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告使用人，除此之外，其他任何機(jī)構(gòu)和個(gè)人不能成為本資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告的使用人。二、評(píng)估目的根據(jù)續(xù)寶資本控股有限公司《2024年董事會(huì)第二次會(huì)議決議》(2024年6月6日)及相關(guān)工作安排，續(xù)寶資本控股有限公司擬轉(zhuǎn)讓其持有的宿州正元智慧城市建設(shè)運(yùn)營(yíng)有限公司全部股權(quán)。本次資產(chǎn)評(píng)估的目的是反映宿州正元智慧城市建設(shè)運(yùn)營(yíng)有限公司股東全部權(quán)益于評(píng)估基準(zhǔn)日的市場(chǎng)價(jià)值，為上述經(jīng)濟(jì)行為提供價(jià)值參考依據(jù)。三、評(píng)估對(duì)象和評(píng)估范圍(一)評(píng)估對(duì)象和評(píng)估范圍本次評(píng)估對(duì)象為截止評(píng)估基準(zhǔn)日宿州正元智慧城市建設(shè)運(yùn)營(yíng)有限公司股東全部權(quán)益。評(píng)估范圍為宿州正元智慧城市建設(shè)運(yùn)營(yíng)有限公司經(jīng)審計(jì)后的全部資產(chǎn)及負(fù)債。賬面價(jià)值(萬(wàn)元)其中：債權(quán)投資其他債權(quán)投資長(zhǎng)期股權(quán)投資其他權(quán)益工具投資投資性房地產(chǎn)固定資產(chǎn)續(xù)寶資本控股有限公司擬轉(zhuǎn)讓股權(quán)項(xiàng)目涉及的宿州正元智慧城市建設(shè)運(yùn)營(yíng)有限公司股東全部權(quán)益價(jià)值資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告中資資產(chǎn)評(píng)估有限公司9目賬面價(jià)值(萬(wàn)元)油氣資產(chǎn)開(kāi)發(fā)支出長(zhǎng)期待攤費(fèi)用凈資產(chǎn)(所有者權(quán)益)無(wú)。(三)引用其他機(jī)構(gòu)出具的報(bào)告結(jié)論所涉及的資產(chǎn)類(lèi)型、數(shù)量和賬面金額(或者評(píng)估值)本次評(píng)估報(bào)告中評(píng)估基準(zhǔn)日的各項(xiàng)資產(chǎn)及負(fù)債賬面值是中天運(yùn)會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)的審計(jì)結(jié)果。根據(jù)本次評(píng)估目的，確定本次評(píng)估的價(jià)值類(lèi)型為市場(chǎng)價(jià)值。市場(chǎng)價(jià)值是指自愿買(mǎi)方和自愿賣(mài)方在各自理性行事且未受任何強(qiáng)迫的情況下，評(píng)估對(duì)象在評(píng)估基準(zhǔn)日進(jìn)行正常公平交易的價(jià)續(xù)寶資本控股有限公司擬轉(zhuǎn)讓股權(quán)項(xiàng)目涉及的宿州正元智慧城市建設(shè)運(yùn)營(yíng)有限公司股東全部權(quán)益價(jià)值資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告中資資產(chǎn)評(píng)估有限公司10告所稱(chēng)“評(píng)估價(jià)值”,是指所約定的評(píng)估范圍與對(duì)象在本報(bào)告約定的價(jià)值類(lèi)型、本項(xiàng)目的評(píng)估基準(zhǔn)日是2023年12月31日。1、續(xù)寶資本控股有限公司《2024年董事會(huì)第二次會(huì)議決議》(2024年6月1、《中華人民共和國(guó)資產(chǎn)評(píng)估法》(2016年7月2日發(fā)布);2、《中華人民共和國(guó)公司法》(2018年10月26日修訂);3、《中華人民共和國(guó)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法》中華人民共和國(guó)主席令第五號(hào)；4、《中華人民共和國(guó)民法典》(2020年5月28日第十三屆全國(guó)人民代表大5、《國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理辦法》國(guó)務(wù)院第91號(hào)令(2020年11月29日修訂);7、《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》國(guó)務(wù)院2003年第378號(hào)令(2019年3月2日修正);宿州正元智慧城市建設(shè)運(yùn)營(yíng)有限公司股東全部權(quán)益價(jià)值資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告8、《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理暫行辦法》國(guó)務(wù)院國(guó)資委令第12號(hào)；9、《關(guān)于加強(qiáng)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理工作有關(guān)問(wèn)題的通知》國(guó)資委產(chǎn)權(quán)10、關(guān)于印發(fā)《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目備案工作指引》的通知(國(guó)資發(fā)產(chǎn)權(quán)11、財(cái)政部、中國(guó)人民銀行、國(guó)家稅務(wù)局和原國(guó)家國(guó)有資產(chǎn)管理局制定的有關(guān)企業(yè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、稅收和資產(chǎn)管理方面的政策、法規(guī)；12、其他相關(guān)法律、法規(guī)、通知文件等。(三)準(zhǔn)則依據(jù)1、《資產(chǎn)評(píng)估基本準(zhǔn)則》(財(cái)資[2017]43號(hào));2、《資產(chǎn)評(píng)估職業(yè)道德準(zhǔn)則》(中評(píng)協(xié)[2017]30號(hào));3、《資產(chǎn)評(píng)估執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則-資產(chǎn)評(píng)估委托合同》(中評(píng)協(xié)[2017]33號(hào));4、《資產(chǎn)評(píng)估執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則-利用專(zhuān)家工作及相關(guān)報(bào)告》(中評(píng)協(xié)[2017]35號(hào));5、《資產(chǎn)評(píng)估執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則-資產(chǎn)評(píng)估方法》(中評(píng)協(xié)[2019]35號(hào));6、《資產(chǎn)評(píng)估執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則-資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告》(中評(píng)協(xié)[2018]35號(hào));7、《資產(chǎn)評(píng)估執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則-資產(chǎn)評(píng)估程序》(中評(píng)協(xié)[2018]36號(hào));8、《資產(chǎn)評(píng)估執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則-資產(chǎn)評(píng)估檔案》(中評(píng)協(xié)[2018]37號(hào));9、《資產(chǎn)評(píng)估執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則-企業(yè)價(jià)值》(中評(píng)協(xié)[2018]38號(hào));10、《資產(chǎn)評(píng)估執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則-機(jī)器設(shè)備》(中評(píng)協(xié)[2017]39號(hào));11、《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告指南》(中評(píng)協(xié)[2017]42號(hào));12、《資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)質(zhì)量控制指南》(中評(píng)協(xié)[2017]46號(hào));13、《資產(chǎn)評(píng)估價(jià)值類(lèi)型指導(dǎo)意見(jiàn)》(中評(píng)協(xié)[2017]47號(hào));14、《資產(chǎn)評(píng)估對(duì)象法律權(quán)屬指導(dǎo)意見(jiàn)》(中評(píng)協(xié)[2017]48號(hào));16、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則——基本準(zhǔn)則》(財(cái)政部令第33號(hào))。(四)產(chǎn)權(quán)依據(jù)1、委托人及被評(píng)估企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照；2、被評(píng)估單位提供的公司章程；續(xù)寶資本控股有限公司擬轉(zhuǎn)讓股權(quán)項(xiàng)目涉及的宿州正元智慧城市建設(shè)運(yùn)營(yíng)有限公司股東全部權(quán)益價(jià)值資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告中資資產(chǎn)評(píng)估有限公司123、設(shè)備購(gòu)置發(fā)票等產(chǎn)權(quán)證明文件；4、各類(lèi)資產(chǎn)清查評(píng)估申報(bào)明細(xì)表；5、其他產(chǎn)權(quán)證明文件。1、被評(píng)估單位提供的與資產(chǎn)相關(guān)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、經(jīng)營(yíng)明細(xì)表；2、《同花順》金融終端；3、中國(guó)人民銀行發(fā)布的LPR貸款利率；4、評(píng)估人員現(xiàn)場(chǎng)勘察記錄、查詢(xún)的市場(chǎng)交易信息及評(píng)估機(jī)構(gòu)掌握的其它資5、《關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》(財(cái)政部稅務(wù)總局海關(guān)總署公告2019年第39號(hào));6、《慧聰商情》——全國(guó)汽車(chē)市場(chǎng)、全國(guó)家電市場(chǎng)、辦公自動(dòng)化市場(chǎng)；7、國(guó)家宏觀(guān)經(jīng)濟(jì)、行業(yè)、區(qū)域市場(chǎng)及企業(yè)統(tǒng)計(jì)分析資料；8、評(píng)估機(jī)構(gòu)收集和掌握的其他資料。1、本次資產(chǎn)評(píng)估委托合同；2、被評(píng)估單位提供的該經(jīng)濟(jì)行為的審計(jì)報(bào)告、會(huì)計(jì)報(bào)表及資產(chǎn)評(píng)估申報(bào)表；3、被評(píng)估單位提供的總賬、明細(xì)賬、會(huì)計(jì)憑證等財(cái)務(wù)資料；4、被評(píng)估單位提供的企業(yè)歷史經(jīng)營(yíng)資料及未來(lái)發(fā)展規(guī)劃等；5、被評(píng)估單位提供的其他有關(guān)資料。七、評(píng)估方法(一)方法的選擇和確定企業(yè)價(jià)值評(píng)估的基本方法主要有收益法、市場(chǎng)法和資產(chǎn)基礎(chǔ)法。企業(yè)價(jià)值評(píng)估中的收益法，是指通過(guò)將預(yù)期收益資本化或者折現(xiàn)，確定評(píng)估對(duì)象價(jià)值的評(píng)估方法。收益法中常用的兩種具體方法是股利折現(xiàn)法和現(xiàn)金流量折現(xiàn)法。企業(yè)價(jià)值評(píng)估中的市場(chǎng)法，是指將評(píng)估對(duì)象與可比上市公司或者可比交易續(xù)寶資本控股有限公司擬轉(zhuǎn)讓股權(quán)項(xiàng)目涉及的宿州正元智慧城市建設(shè)運(yùn)營(yíng)有限公司股東全部權(quán)益價(jià)值資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告中資資產(chǎn)評(píng)估有限公司13案例進(jìn)行比較，確定評(píng)估對(duì)象價(jià)值的評(píng)估方法。市場(chǎng)法中常用的兩種方法是上市公司比較法和交易案例比較法。企業(yè)價(jià)值評(píng)估中的資產(chǎn)基礎(chǔ)法，是指以被評(píng)估單位評(píng)估基準(zhǔn)日的資產(chǎn)負(fù)債表為基礎(chǔ)，評(píng)估表內(nèi)及可識(shí)別的表外各項(xiàng)資產(chǎn)、負(fù)債價(jià)值，確定評(píng)估對(duì)象價(jià)值的評(píng)估方法?！顿Y產(chǎn)評(píng)估執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則——企業(yè)價(jià)值》規(guī)定，“對(duì)于適合采用不同評(píng)估方法進(jìn)行企業(yè)價(jià)值評(píng)估的，資產(chǎn)評(píng)估專(zhuān)業(yè)人員應(yīng)當(dāng)采用兩種以上評(píng)估方法進(jìn)行評(píng)估”。由于近期與被評(píng)估單位類(lèi)似的股權(quán)交易案例及參考企業(yè)非常少，可比企業(yè)數(shù)量不足，相對(duì)充分、可靠的交易案例信息亦無(wú)法獲取，受上述情況影響，本次評(píng)估不具備采用市場(chǎng)法評(píng)估的客觀(guān)條件。通過(guò)對(duì)被評(píng)估企業(yè)的調(diào)查了解，被評(píng)估企業(yè)未來(lái)預(yù)期收益可以預(yù)測(cè)并可以用貨幣衡量，資產(chǎn)擁有者獲得預(yù)期收益所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)也可以預(yù)測(cè)并可以量化，被評(píng)估資產(chǎn)預(yù)期獲利年限可以預(yù)測(cè)，故此次采用收益法進(jìn)行評(píng)估。由于被評(píng)估企業(yè)持續(xù)經(jīng)營(yíng)，被評(píng)估對(duì)象具有預(yù)期獲利能力，被評(píng)估企業(yè)具備可利用的歷史資料，在充分考慮資產(chǎn)的實(shí)體性貶值、功能性貶值和經(jīng)濟(jì)性貶值基礎(chǔ)上，在采用收益法進(jìn)行評(píng)估的同時(shí)，采用資產(chǎn)基礎(chǔ)法進(jìn)行評(píng)估。綜上，本次評(píng)估確定采用收益法和資產(chǎn)基礎(chǔ)法進(jìn)行評(píng)估。(二)資產(chǎn)基礎(chǔ)法1、貨幣資金貨幣資金包括銀行存款、其他貨幣資金。對(duì)貨幣資金，在核實(shí)銀行對(duì)賬單余額、銀行余額調(diào)節(jié)表以及銀行賬戶(hù)回函的基礎(chǔ)上，以核實(shí)后數(shù)額確認(rèn)評(píng)估值。2、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款通過(guò)核實(shí)原始憑證、了解應(yīng)收預(yù)付款項(xiàng)的內(nèi)容及發(fā)生時(shí)間，核實(shí)賬面余額的數(shù)值，并進(jìn)行賬齡分析和變現(xiàn)可行性判斷。根據(jù)應(yīng)收、預(yù)付款項(xiàng)分類(lèi)和賬齡分析的結(jié)果，并了解對(duì)方企業(yè)的還款情況、財(cái)務(wù)狀況及資信程度，會(huì)計(jì)師按中國(guó)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定并結(jié)合具體情況，采用賬齡分析法和個(gè)別認(rèn)定法相結(jié)合的方法計(jì)提續(xù)寶資本控股有限公司擬轉(zhuǎn)讓股權(quán)項(xiàng)目涉及的宿州正元智慧城市建設(shè)運(yùn)營(yíng)有限公司股東全部權(quán)益價(jià)值資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告中資資產(chǎn)評(píng)估有限公司14壞賬準(zhǔn)備，評(píng)估人員通過(guò)函證及與企業(yè)相關(guān)人員交談，認(rèn)為會(huì)計(jì)師計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備合理地反映了企業(yè)應(yīng)收、預(yù)付款項(xiàng)的實(shí)際情況，故以審計(jì)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備作為壞賬損失額從款項(xiàng)中扣除，扣除后的余額作為應(yīng)收、預(yù)付款項(xiàng)的評(píng)估值。3、合同資產(chǎn)評(píng)估人員首先進(jìn)行總賬、明細(xì)賬、會(huì)計(jì)報(bào)表及清查評(píng)估明細(xì)表的核對(duì)；其次，通過(guò)核實(shí)原始憑證、了解合同的內(nèi)容及發(fā)生時(shí)間，了解合同整體狀況和基準(zhǔn)日實(shí)際狀況，綜合分析合同資產(chǎn)的預(yù)計(jì)可收回金額，合同資產(chǎn)以核實(shí)后的賬面價(jià)值確定其評(píng)估值。4、一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)評(píng)估人員首先進(jìn)行總賬、明細(xì)賬、會(huì)計(jì)報(bào)表及清查評(píng)估明細(xì)表的核對(duì)。核實(shí)其入賬依據(jù)的真實(shí)性、合理性等，以經(jīng)核實(shí)后的賬面值作為評(píng)估值。1、設(shè)備類(lèi)資產(chǎn)根據(jù)本次評(píng)估目的，按照持續(xù)使用原則，以市場(chǎng)價(jià)格為依據(jù)，結(jié)合委估設(shè)備的特點(diǎn)和收集資料情況，設(shè)備主要采用成本法進(jìn)行評(píng)估。計(jì)算公式如下：評(píng)估值=重置全價(jià)x成新率(一)機(jī)器設(shè)備評(píng)估價(jià)值的確定設(shè)備重置全價(jià)由設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)和購(gòu)置設(shè)備進(jìn)項(xiàng)稅額等三部分組成，重置全價(jià)計(jì)算公式：重置全價(jià)=設(shè)備購(gòu)置費(fèi)+安裝調(diào)試費(fèi)-增值稅可抵扣金額①設(shè)備購(gòu)置費(fèi)的確定設(shè)備購(gòu)置費(fèi)由設(shè)備原價(jià)及設(shè)備運(yùn)雜費(fèi)組成，其中：設(shè)備原價(jià)：主要參照當(dāng)?shù)厥袌?chǎng)信息及網(wǎng)絡(luò)等近期市場(chǎng)價(jià)格資料確定。設(shè)備運(yùn)雜費(fèi)：設(shè)備報(bào)價(jià)中含有運(yùn)雜費(fèi)，則不計(jì)取設(shè)備運(yùn)雜費(fèi)。②安裝調(diào)試費(fèi)的確定參照資產(chǎn)實(shí)際安裝工程量，綜合計(jì)算確定安裝工程費(fèi)。續(xù)寶資本控股有限公司擬轉(zhuǎn)讓股權(quán)項(xiàng)目涉及的宿州正元智慧城市建設(shè)運(yùn)營(yíng)有限公司股東全部權(quán)益價(jià)值資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告中資資產(chǎn)評(píng)估有限公司15如訂貨合同中規(guī)定由供貨商負(fù)責(zé)安裝調(diào)試時(shí)，則不計(jì)取安裝工程費(fèi)。③購(gòu)置設(shè)備進(jìn)項(xiàng)稅額的確定購(gòu)置設(shè)備進(jìn)項(xiàng)稅額=設(shè)備購(gòu)置費(fèi)x增值稅率/(1+增值稅率)運(yùn)輸費(fèi)用進(jìn)項(xiàng)稅額=運(yùn)輸費(fèi)用x增值稅率/(1+增值稅率)安裝費(fèi)用進(jìn)項(xiàng)稅額=安裝費(fèi)用x增值稅率/(1+增值稅率)設(shè)備購(gòu)置增值稅率為13%;設(shè)備運(yùn)輸費(fèi)用增值稅率為9%;安裝費(fèi)增值稅率為經(jīng)現(xiàn)場(chǎng)勘察，機(jī)器設(shè)備維護(hù)情況良好，實(shí)體、技術(shù)、經(jīng)濟(jì)狀況正常，理論成新率基本能夠反映出設(shè)備的實(shí)際成新?tīng)顩r，故本次勘察修正系數(shù)為1,采用年限法確定其成新率。評(píng)估值=重置全價(jià)x綜合成新率(二)電子辦公設(shè)備評(píng)估價(jià)值的確定設(shè)備購(gòu)置費(fèi)主要為設(shè)備原價(jià)，主要參照當(dāng)?shù)厥袌?chǎng)信息及網(wǎng)絡(luò)等近期市場(chǎng)價(jià)格資料確定。設(shè)備報(bào)價(jià)中含有運(yùn)雜費(fèi)及安裝調(diào)試費(fèi)，則不重復(fù)計(jì)取。購(gòu)置設(shè)備進(jìn)項(xiàng)稅額=設(shè)備購(gòu)置費(fèi)×增值稅率/(1+增值稅率)設(shè)備購(gòu)置增值稅率為13%。2、成新率的確定采用年限法確定其成新率。3、評(píng)估值的確定對(duì)生產(chǎn)年代久遠(yuǎn)、超過(guò)經(jīng)濟(jì)使用年限、已無(wú)類(lèi)似型號(hào)的部分較老設(shè)備則參照續(xù)寶資本控股有限公司擬轉(zhuǎn)讓股權(quán)項(xiàng)目涉及的宿州正元智慧城市建設(shè)運(yùn)營(yíng)有限公司股東全部權(quán)益價(jià)值資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告中資資產(chǎn)評(píng)估有限公司16(三)收益法根據(jù)本次盡職調(diào)查情況以及根據(jù)被評(píng)估單位的資產(chǎn)構(gòu)成和主營(yíng)業(yè)務(wù)特點(diǎn)，本次評(píng)估是以宿州正元智慧城市建設(shè)運(yùn)營(yíng)有限公司母公司會(huì)計(jì)報(bào)表口徑估算其金流量),并折現(xiàn)得到經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)的價(jià)值。(2)對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表范圍內(nèi)，但在預(yù)期收益(凈現(xiàn)金流量)估算中未予考慮的溢余性或非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)(負(fù)債),單獨(dú)測(cè)算其價(jià)值。(3)由上述各項(xiàng)資產(chǎn)和負(fù)債價(jià)值的加和，得出被評(píng)估單位的整體價(jià)值，經(jīng)扣股東全部權(quán)益價(jià)值=企業(yè)整體價(jià)值一有息債務(wù)企業(yè)整體價(jià)值=經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)價(jià)值+非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)和溢余資產(chǎn)價(jià)值P':股東全部權(quán)益價(jià)值P:經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)價(jià)值C:經(jīng)營(yíng)性付息債務(wù)價(jià)值P:經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)價(jià)值公司自由現(xiàn)金流量采用息前稅后自由現(xiàn)金流，預(yù)測(cè)期自由現(xiàn)金流量的計(jì)算公司自由現(xiàn)金流量=息前稅后利潤(rùn)+折舊與攤銷(xiāo)一資本性支出一營(yíng)運(yùn)資金追加額本次評(píng)估基于持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)，根據(jù)項(xiàng)目所處階段及PPP項(xiàng)目合同約定的經(jīng)營(yíng)期，本次收益期限及預(yù)測(cè)期到2028年末，期末企業(yè)回收資產(chǎn)余值。4、折現(xiàn)率折現(xiàn)率=無(wú)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率+風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率5、經(jīng)營(yíng)性付息債務(wù)經(jīng)營(yíng)性付息債務(wù)依據(jù)基準(zhǔn)日企業(yè)付息債務(wù)確定，續(xù)寶資本控股有限公司擬轉(zhuǎn)讓股權(quán)項(xiàng)目涉及的宿州正元智慧城市建設(shè)運(yùn)營(yíng)有限公司股東全部權(quán)益價(jià)值資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告中資資產(chǎn)評(píng)估有限公司186、非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)、溢余資產(chǎn)和負(fù)債我們注意到以收益法計(jì)算得到的價(jià)值為企業(yè)經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)產(chǎn)生的價(jià)值，并不包含對(duì)企業(yè)收益不產(chǎn)生貢獻(xiàn)的非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)、溢余資產(chǎn)和負(fù)債。因此，需要在確定企業(yè)股東權(quán)益價(jià)值時(shí)加回。企業(yè)股東權(quán)益價(jià)值為投資資本價(jià)值減去經(jīng)營(yíng)性付息債務(wù)再加上非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)、溢余資產(chǎn)和負(fù)債。八、評(píng)估程序?qū)嵤┻^(guò)程和情況我公司接受資產(chǎn)評(píng)估委托后，選派資產(chǎn)評(píng)估人員，組成資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目組，開(kāi)始評(píng)估工作，整個(gè)評(píng)估過(guò)程包括接受委托、資產(chǎn)清查、評(píng)定估算、評(píng)估匯總、提交報(bào)告等，具體過(guò)程如下：1、我公司與委托人就評(píng)估目的、評(píng)估對(duì)象和評(píng)估范圍、評(píng)估基準(zhǔn)日等評(píng)估業(yè)務(wù)基本事項(xiàng)，以及各方的權(quán)利、義務(wù)等達(dá)成協(xié)議，并與委托人協(xié)商擬定了相應(yīng)的評(píng)估計(jì)劃；2、配合企業(yè)進(jìn)行資產(chǎn)清查、填報(bào)資產(chǎn)評(píng)估申報(bào)明細(xì)表等工作。評(píng)估項(xiàng)目組人員對(duì)納入評(píng)估范圍資產(chǎn)進(jìn)行詳細(xì)了解，布置資產(chǎn)評(píng)估工作，協(xié)助企業(yè)進(jìn)行納入評(píng)估范圍資產(chǎn)申報(bào)工作，收集資產(chǎn)評(píng)估所需文件資料，確定評(píng)估重點(diǎn)，擬定評(píng)估方案和基本評(píng)估思路。(二)現(xiàn)場(chǎng)評(píng)估階段評(píng)估人員對(duì)評(píng)估對(duì)象涉及的資產(chǎn)和負(fù)債進(jìn)行了必要的清查核實(shí)，對(duì)被評(píng)估單位的經(jīng)營(yíng)管理狀況等進(jìn)行了必要的盡職調(diào)查。按照本次評(píng)估確定采用的評(píng)估方法，評(píng)估項(xiàng)目組主要分為資產(chǎn)基礎(chǔ)法組和收益法組。1、資產(chǎn)基礎(chǔ)法組的主要工作：(1)聽(tīng)取委托人及被評(píng)估單位有關(guān)人員介紹企業(yè)總體情況和納入評(píng)估范圍資產(chǎn)的歷史及現(xiàn)狀，了解企業(yè)的財(cái)務(wù)制度、經(jīng)營(yíng)狀況、固定資產(chǎn)技術(shù)狀態(tài)等情況。(2)對(duì)企業(yè)填報(bào)的資產(chǎn)評(píng)估申報(bào)表進(jìn)行征詢(xún)、鑒別，并與企業(yè)有關(guān)財(cái)務(wù)記錄數(shù)據(jù)進(jìn)行核實(shí)；對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題協(xié)同企業(yè)做出調(diào)整。續(xù)寶資本控股有限公司擬轉(zhuǎn)讓股權(quán)項(xiàng)目涉及的宿州正元智慧城市建設(shè)運(yùn)營(yíng)有限公司股東全部權(quán)益價(jià)值資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告中資資產(chǎn)評(píng)估有限公司19(3)依據(jù)資產(chǎn)評(píng)估申報(bào)明細(xì)表，對(duì)實(shí)物類(lèi)資產(chǎn)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)勘查和盤(pán)點(diǎn)；針對(duì)不同的資產(chǎn)性質(zhì)及特點(diǎn)，采取不同的勘察方法。(4)評(píng)估人員根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)實(shí)地勘查結(jié)果，并和被評(píng)估單位相關(guān)人員充分溝通，進(jìn)一步完善“資產(chǎn)評(píng)估申報(bào)表”,以做到：賬、表、實(shí)相符。(5)評(píng)估人員對(duì)納入評(píng)估范圍的資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)證明文件資料進(jìn)行查驗(yàn)，對(duì)權(quán)屬資料不完善、權(quán)屬不清晰的情況提請(qǐng)企業(yè)核實(shí)或出具相關(guān)產(chǎn)權(quán)說(shuō)明文件。(6)根據(jù)評(píng)估范圍內(nèi)資產(chǎn)的實(shí)際狀況和特點(diǎn)，制訂各類(lèi)資產(chǎn)的具體評(píng)估方法。(7)對(duì)評(píng)估范圍內(nèi)的主要設(shè)備，了解管理制度和維護(hù)、改建、擴(kuò)建情況，查閱并收集技術(shù)資料、決算資料、竣工驗(yàn)收資料等相關(guān)資料；對(duì)通用設(shè)備，主要通過(guò)市場(chǎng)調(diào)研和查詢(xún)收集價(jià)格資料。(8)對(duì)評(píng)估范圍內(nèi)的資產(chǎn)及負(fù)債，在清查核實(shí)的基礎(chǔ)上做出初步評(píng)估測(cè)算。2、收益法組的主要工作評(píng)估人員為充分了解被評(píng)估單位的經(jīng)營(yíng)管理狀況及其面臨的風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)行了必要的盡職調(diào)查。盡調(diào)資料來(lái)源主要包括直接從市場(chǎng)等渠道獨(dú)立獲取的資料，從委托人等相關(guān)當(dāng)事方獲取的資料，以及從政府部門(mén)、各類(lèi)專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)和其他相關(guān)部門(mén)獲取的資料，并對(duì)收集的評(píng)估資料進(jìn)行了必要分析、歸納和整理。盡職調(diào)查的主要內(nèi)容如下：(1)進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)研，了解被評(píng)估單位同行業(yè)的基本情況、被評(píng)估單位所在行業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r與前景、影響被評(píng)估單位生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的區(qū)域經(jīng)濟(jì)因素。(2)了解被評(píng)估單位的歷史沿革、主要股東及持股比例、最新公司章程、產(chǎn)權(quán)和經(jīng)營(yíng)管理結(jié)構(gòu)、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)模式。(3)了解評(píng)估對(duì)象以往的評(píng)估及交易情況。(4)了解被評(píng)估單位資產(chǎn)、財(cái)務(wù)、經(jīng)營(yíng)管理狀況。(5)結(jié)合被評(píng)估單位的生產(chǎn)規(guī)模、資本結(jié)構(gòu)、歷史業(yè)績(jī)、以及未來(lái)發(fā)展規(guī)劃和競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)、劣勢(shì)等，在考慮未來(lái)各種可能性及其影響的基礎(chǔ)上合理確定評(píng)估假設(shè)，對(duì)管理層提供的明確預(yù)測(cè)期的預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)進(jìn)行復(fù)核并合理調(diào)整，最終達(dá)成一致意見(jiàn)。(6)根據(jù)被評(píng)估單位資產(chǎn)配置和固定資產(chǎn)使用狀況確定營(yíng)運(yùn)資金、資本性支出、續(xù)寶資本控股有限公司擬轉(zhuǎn)讓股權(quán)項(xiàng)目涉及的宿州正元智慧城市建設(shè)運(yùn)營(yíng)有限公司股東全部權(quán)益價(jià)值資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告中資資產(chǎn)評(píng)估有限公司20溢余資產(chǎn)和非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)的內(nèi)容及其資產(chǎn)利用狀況。(7)建立收益法計(jì)算模型，確定各項(xiàng)評(píng)估參數(shù)，對(duì)被評(píng)估單位未來(lái)可預(yù)測(cè)的若干年的預(yù)期收益進(jìn)行預(yù)測(cè)。(8)根據(jù)宏觀(guān)和區(qū)域經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、所在行業(yè)發(fā)展前景，企業(yè)經(jīng)營(yíng)模式，固定資產(chǎn)更新投資，對(duì)預(yù)測(cè)期以后的永續(xù)期收益趨勢(shì)進(jìn)行分析，選擇恰當(dāng)?shù)姆椒ü浪泐A(yù)測(cè)期后的價(jià)值。(三)評(píng)定估算、匯總階段根據(jù)建立的收益法計(jì)算模型，對(duì)企業(yè)未來(lái)的預(yù)期收益進(jìn)行預(yù)測(cè)，形成收益法初步評(píng)估結(jié)果，并通過(guò)對(duì)此結(jié)果的分析，進(jìn)行調(diào)整、修改和完善，確認(rèn)最終結(jié)果的合理性。根據(jù)各專(zhuān)業(yè)組對(duì)各類(lèi)資產(chǎn)的初步評(píng)估結(jié)果進(jìn)行匯總，形成資產(chǎn)基礎(chǔ)法的初步評(píng)估結(jié)果，確認(rèn)評(píng)估工作中沒(méi)有發(fā)生重評(píng)和漏評(píng)的情況，并根據(jù)匯總分析情況，對(duì)資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果進(jìn)行調(diào)整、修改和完善。分析不同方法形成的評(píng)估結(jié)果的差異因素和結(jié)果的合理性，結(jié)合評(píng)估目的選用其中一種方法的結(jié)果作為本報(bào)告的最終評(píng)估結(jié)果。(四)提交報(bào)告階段1、在上述工作基礎(chǔ)上，起草評(píng)估報(bào)告，撰寫(xiě)評(píng)估說(shuō)明，匯集整理評(píng)估工作2、按評(píng)估機(jī)構(gòu)內(nèi)部報(bào)告審核制度履行審核程序并對(duì)評(píng)估報(bào)告進(jìn)行修改、3、與委托人就評(píng)估結(jié)果交換意見(jiàn)，在全面考慮有關(guān)意見(jiàn)后，出具正式資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告。九、評(píng)估假設(shè)(一)基本假設(shè)假定所有待評(píng)估資產(chǎn)已經(jīng)處在交易的過(guò)程中，評(píng)估師根據(jù)待評(píng)估資產(chǎn)的交易條件等模擬市場(chǎng)進(jìn)行估價(jià)。宿州正元智慧城市建設(shè)運(yùn)營(yíng)有限公司股東全部權(quán)益價(jià)值資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告2、公開(kāi)市場(chǎng)假設(shè)公開(kāi)市場(chǎng)是指充分發(fā)達(dá)與完善的市場(chǎng)條件，是一個(gè)有自愿的買(mǎi)者和賣(mài)者的不受限制的條件下進(jìn)行的。3、持續(xù)使用假設(shè)該假設(shè)首先設(shè)定被評(píng)估資產(chǎn)正處于使用狀態(tài)，包括正在使用中的資產(chǎn)和備用下去。在持續(xù)使用假設(shè)條件下，沒(méi)有考慮資產(chǎn)用途轉(zhuǎn)換或者4、持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)(二)評(píng)估特殊性假設(shè)1、評(píng)估基準(zhǔn)日后被評(píng)估單位采用的會(huì)計(jì)政策和編寫(xiě)本評(píng)估報(bào)告時(shí)所采用的會(huì)計(jì)政策在重要方面保持一致；2、評(píng)估基準(zhǔn)日后被評(píng)估單位的外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境不變，國(guó)家宏觀(guān)經(jīng)濟(jì)政策、產(chǎn)業(yè)政策和區(qū)域發(fā)展政策無(wú)重大變化；3、評(píng)估基準(zhǔn)日后被評(píng)估單位所處的行業(yè)環(huán)境保持目前的發(fā)展趨4、有關(guān)貸款利率、匯率、賦稅基準(zhǔn)及稅率，以及政策性收費(fèi)等不發(fā)生重大變化；5、無(wú)其他人力不可抗拒因素及不可預(yù)見(jiàn)因素對(duì)企業(yè)造成重大不利影響；7、委托人及被評(píng)估單位提供的基礎(chǔ)資料和財(cái)務(wù)資料真實(shí)、準(zhǔn)確、完整；8、假設(shè)被評(píng)估單位可以根據(jù)合同約定及時(shí)獲取政府付費(fèi)，不存在逾期或壞賬情形；續(xù)寶資本控股有限公司擬轉(zhuǎn)讓股權(quán)項(xiàng)目涉及的宿州正元智慧城市建設(shè)運(yùn)營(yíng)有限公司股東全部權(quán)益價(jià)值資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告中資資產(chǎn)評(píng)估有限公司229、假設(shè)評(píng)估基準(zhǔn)日后被評(píng)估單位不更換辦公地址，現(xiàn)金流均勻流入、流出；10、假設(shè)評(píng)估基準(zhǔn)日的應(yīng)付工程款于預(yù)測(cè)期期末償還；11、根據(jù)PPP合同補(bǔ)充協(xié)議第4條約定，項(xiàng)目移交清算時(shí)若項(xiàng)目全投資收益率超過(guò)7.39%,企業(yè)須將超過(guò)部分返回給政府方。由于項(xiàng)目在2028年移交，本次未考慮上述事項(xiàng)可能對(duì)評(píng)估價(jià)值的影響。本評(píng)估報(bào)告之評(píng)估結(jié)論在上述假設(shè)條件下于評(píng)估基準(zhǔn)日時(shí)成立，當(dāng)上述假設(shè)條件發(fā)生較大變化時(shí)，簽名資產(chǎn)評(píng)估師及本評(píng)估機(jī)構(gòu)不承擔(dān)由于假設(shè)條件改變而推導(dǎo)出不同評(píng)估結(jié)論的責(zé)任。十、評(píng)估結(jié)論在實(shí)施了上述資產(chǎn)評(píng)估程序和方法后，在滿(mǎn)足本報(bào)告所設(shè)假設(shè)前提下，宿州正元智慧城市建設(shè)運(yùn)營(yíng)有限公司股東全部權(quán)益價(jià)值于評(píng)估基準(zhǔn)日的評(píng)估結(jié)果如(一)收益法評(píng)估結(jié)果為10,442.38萬(wàn)元，較賬面凈資產(chǎn)增值397.79萬(wàn)元率為3.96%。(二)資產(chǎn)基礎(chǔ)法評(píng)估前的賬面總資產(chǎn)為21,352.62萬(wàn)元，總負(fù)債為11,308.03萬(wàn)元，凈資產(chǎn)為10,044.59萬(wàn)元，評(píng)估后的總資產(chǎn)價(jià)值為21,359.71萬(wàn)元，總負(fù)債為見(jiàn)下表：資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果匯總表其中：債權(quán)投資其他債權(quán)投資長(zhǎng)期股權(quán)投資其他權(quán)益工具投資中資資產(chǎn)評(píng)估有限公司23續(xù)寶資本控股有限公司擬轉(zhuǎn)讓股權(quán)項(xiàng)目涉及的宿州正元智慧城市建設(shè)運(yùn)營(yíng)有限公司股東全部權(quán)益價(jià)值資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告投資性房地產(chǎn)固定資產(chǎn)油氣資產(chǎn)開(kāi)發(fā)支出長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 凈資產(chǎn)(所有者權(quán)益)評(píng)估結(jié)論詳細(xì)情況詳見(jiàn)宿州正元智慧城市建設(shè)運(yùn)營(yíng)有限公司《資產(chǎn)評(píng)估匯(三)上述兩種方法得出的結(jié)論差異及原因果相差390.70萬(wàn)元，差異率3.89%。差異的原因主要是：資產(chǎn)基礎(chǔ)法系根據(jù)評(píng)估基準(zhǔn)日現(xiàn)有價(jià)格水平測(cè)算企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)的價(jià)值，經(jīng)扣減負(fù)債得出企業(yè)凈資產(chǎn)評(píng)(四)最終評(píng)估結(jié)果的確定基準(zhǔn)日的市場(chǎng)價(jià)值的一種評(píng)估方法。收益法在理論上是一種比較完善和全面的續(xù)寶資本控股有限公司擬轉(zhuǎn)讓股權(quán)項(xiàng)目涉及的宿州正元智慧城市建設(shè)運(yùn)營(yíng)有限公司股東全部權(quán)益價(jià)值資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告中資資產(chǎn)評(píng)估有限公司24酬是股權(quán)定價(jià)的基礎(chǔ)。因此收益法較之資產(chǎn)基礎(chǔ)法更能客觀(guān)反映企業(yè)價(jià)值和股評(píng)估具體情況，我們認(rèn)為收益評(píng)估結(jié)果能較好反映企業(yè)對(duì)股東投資的回報(bào)價(jià)值及較好的反映基準(zhǔn)日企業(yè)的資產(chǎn)狀況及股東權(quán)益情況。即本次評(píng)估結(jié)論采用收在持續(xù)經(jīng)營(yíng)前提下，宿州正元智慧城市建設(shè)運(yùn)營(yíng)有限公司經(jīng)評(píng)估后股東全(五)評(píng)估結(jié)論與賬面價(jià)值比較變動(dòng)情況及差異原因本次采用收益法評(píng)估結(jié)果作為被評(píng)估單位股東全部權(quán)益價(jià)值評(píng)估結(jié)論，收本項(xiàng)目為經(jīng)營(yíng)性PPP項(xiàng)目，目前已處于運(yùn)維階段，收益法評(píng)估結(jié)果體現(xiàn)了企業(yè)通過(guò)項(xiàng)目建設(shè)和項(xiàng)目運(yùn)維而在后續(xù)年度繼續(xù)獲取的收益，導(dǎo)致評(píng)估增值。十一、特別事項(xiàng)說(shuō)明(三)抵押、擔(dān)保、租賃及其或有負(fù)債(或有資產(chǎn))等事項(xiàng)的性質(zhì)、金額及與1、宿州正元智慧城市建設(shè)運(yùn)營(yíng)有限公司于基準(zhǔn)日租賃宿州市贏(yíng)創(chuàng)科貿(mào)發(fā)展有限責(zé)任公司的房屋辦公，辦公地址位于宿州市迎賓大道北蘋(píng)果國(guó)際大門(mén)北側(cè)續(xù)寶資本控股有限公司擬轉(zhuǎn)讓股權(quán)項(xiàng)目涉及的中資資產(chǎn)評(píng)估有限公司252、宿州正元智慧城市建設(shè)運(yùn)營(yíng)有限公司因項(xiàng)目建設(shè)，向徽商銀行宿州銀河一路支行進(jìn)行了長(zhǎng)期借款，企業(yè)以其項(xiàng)目應(yīng)收賬款提供借款質(zhì)押擔(dān)保。此外被評(píng)估單位未提供其他抵押、擔(dān)保事項(xiàng)。(四)評(píng)估程序受到限制的情形本次評(píng)估中，評(píng)估人員未借助任何檢測(cè)儀器對(duì)設(shè)備內(nèi)部結(jié)構(gòu)(非肉眼所能觀(guān)察的部分)做技術(shù)檢測(cè)，對(duì)其成新度狀況主要是通過(guò)實(shí)地勘察和對(duì)其使用維護(hù)情況進(jìn)行了解后做出的判斷。(五)重大期后事項(xiàng)(六)其他需要說(shuō)明的事項(xiàng)1、評(píng)估機(jī)構(gòu)獲得的被評(píng)估單位盈利預(yù)測(cè)是本評(píng)估報(bào)告收益法的基礎(chǔ)。評(píng)估師對(duì)被評(píng)估單位盈利預(yù)測(cè)進(jìn)行了必要的調(diào)查、分析、判斷，經(jīng)過(guò)與被評(píng)估單位管理層及其主要股東多次討論，被評(píng)估單位進(jìn)一步修正、完善后，評(píng)估機(jī)構(gòu)采信了被評(píng)估單位盈利預(yù)測(cè)的相關(guān)數(shù)據(jù)。評(píng)估機(jī)構(gòu)對(duì)被評(píng)估單位盈利預(yù)測(cè)的利用，不是對(duì)被評(píng)估單位未來(lái)盈利能力的保證。2、本次評(píng)估未考慮控股權(quán)、少數(shù)股權(quán)等因素產(chǎn)生的溢價(jià)或折價(jià)。3、評(píng)估范圍僅以委托人及被評(píng)估企業(yè)提供的評(píng)估申報(bào)表為準(zhǔn)，未考慮委托人及被評(píng)估企業(yè)提供清單以外可能存在的或有資產(chǎn)及或有負(fù)債；4、對(duì)企業(yè)存在的可能影響資產(chǎn)評(píng)估值的瑕疵事項(xiàng)，在委托時(shí)未作特殊說(shuō)明而評(píng)估人員已履行評(píng)估程序仍無(wú)法獲悉的情況下，評(píng)估機(jī)構(gòu)及評(píng)估人員不承擔(dān)相關(guān)責(zé)任。5、本項(xiàng)評(píng)估是在獨(dú)立、公正、客觀(guān)、科學(xué)的原則下做出的，本公司及參加評(píng)估工作的全體人員在評(píng)估對(duì)象中沒(méi)有現(xiàn)存的利益，同時(shí)與委托人和相關(guān)當(dāng)事方?jīng)]有個(gè)人利益關(guān)系，對(duì)委托人和相關(guān)當(dāng)事方不存在偏見(jiàn)，評(píng)估人員在評(píng)估過(guò)程中恪守職業(yè)道德和規(guī)范，并進(jìn)行了充分努力。評(píng)估結(jié)論是中資資產(chǎn)評(píng)估有限公司出具的，受本機(jī)構(gòu)具體參加本項(xiàng)目評(píng)估人員的執(zhí)業(yè)水平和能力的影響。6、委托人、被評(píng)估單位以及其他相關(guān)當(dāng)事方提供的與評(píng)估相關(guān)的經(jīng)濟(jì)行為文件、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、產(chǎn)權(quán)證明文件、財(cái)務(wù)報(bào)表、會(huì)計(jì)憑證、資產(chǎn)明細(xì)與其他有關(guān)資續(xù)寶資本控股有限公司擬轉(zhuǎn)讓股權(quán)項(xiàng)目涉及的中資資產(chǎn)評(píng)估有限公司267、本評(píng)估結(jié)論是反映評(píng)估對(duì)象在本次評(píng)估目的下，根據(jù)公開(kāi)市場(chǎng)原則所確8、本報(bào)告對(duì)被評(píng)資產(chǎn)和相關(guān)債務(wù)所作的評(píng)估系為客觀(guān)反映被評(píng)資產(chǎn)的價(jià)值而作，我公司無(wú)意要求被評(píng)估單位按本報(bào)告的結(jié)果和表達(dá)方式進(jìn)行相關(guān)的帳表專(zhuān)業(yè)意見(jiàn)，對(duì)資產(chǎn)評(píng)估對(duì)象法律權(quán)屬確認(rèn)或者發(fā)表意見(jiàn)超出資產(chǎn)評(píng)估專(zhuān)業(yè)人10、根據(jù)PPP合同補(bǔ)充協(xié)議第4條約定，項(xiàng)目移交清算時(shí)若項(xiàng)目全投資收益率超過(guò)7.39%,企業(yè)須將超過(guò)部分返回給政府方。由于項(xiàng)目在2028年移交，十二、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告的使用限制說(shuō)明(一)本資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告只能用于報(bào)告載明的評(píng)估目的和用途；評(píng)估報(bào)告載明的使用范圍使用資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告的，資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)及其資產(chǎn)評(píng)估專(zhuān)續(xù)寶資本控股有限公司擬轉(zhuǎn)讓股權(quán)項(xiàng)目涉及的中資資產(chǎn)評(píng)估有限公司27(三)除委托人、資產(chǎn)評(píng)估委托合同中約定的其他資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告使用人和法律、行政法規(guī)規(guī)定的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告使用人之外，其他任何機(jī)構(gòu)和個(gè)人不能成為資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告的使用人；(四)資產(chǎn)評(píng)估師的責(zé)任是對(duì)評(píng)估對(duì)象價(jià)值進(jìn)行估算并發(fā)表專(zhuān)業(yè)意見(jiàn)，并不承擔(dān)相關(guān)當(dāng)事人決策的責(zé)任。資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告使用人應(yīng)當(dāng)正確理解評(píng)估結(jié)論，評(píng)估結(jié)論不等同于評(píng)估對(duì)象可實(shí)現(xiàn)價(jià)格，評(píng)估結(jié)論不應(yīng)當(dāng)被認(rèn)為是對(duì)評(píng)估對(duì)象可實(shí)現(xiàn)價(jià)格的保證。(五)本資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告經(jīng)資產(chǎn)評(píng)估師簽名、評(píng)估機(jī)構(gòu)蓋章并經(jīng)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)或所出資企業(yè)備案后方可正式使用；(六)本資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告中對(duì)委估資產(chǎn)價(jià)值的分析只適用于資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告中所陳述的特定使用方式。其中任何組成部分資產(chǎn)的個(gè)別價(jià)值將不適用于其他任何用途，并不得與其他資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告混用。十三、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告日資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告日為資產(chǎn)評(píng)估師形成最終專(zhuān)業(yè)意見(jiàn)的日期，本次資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告日為2024年8月26日。謹(jǐn)此報(bào)告!宿州正元智慧城市建設(shè)運(yùn)營(yíng)有限公司股東全部權(quán)益價(jià)值資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告(此頁(yè)無(wú)正文)法定代表人：資產(chǎn)評(píng)估師：我下工定會(huì)資產(chǎn)評(píng)估師：中資資產(chǎn)評(píng)估有限公司續(xù)寶資本控股有限公司擬轉(zhuǎn)讓股權(quán)項(xiàng)目涉及的宿州正元智慧城市建設(shè)運(yùn)營(yíng)有限公司股東全部權(quán)益價(jià)值資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告中資資產(chǎn)評(píng)估有限公司29續(xù)寶資本控股有限公司擬轉(zhuǎn)讓股權(quán)項(xiàng)目涉及的宿州正元智慧城市建設(shè)運(yùn)營(yíng)有限公司股東全部權(quán)益價(jià)值資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告中資資產(chǎn)評(píng)估有限公司30續(xù)寶資本控股有限公司2024年董事會(huì)第二次會(huì)議決議續(xù)寶資本控股有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)公司)2024年董事會(huì)第二次會(huì)議于2024年6月6日在北京召開(kāi)。會(huì)議應(yīng)到董事5下事項(xiàng)：40%的股份進(jìn)行轉(zhuǎn)讓。按照《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)交易監(jiān)督管理辦法》(國(guó)務(wù)院國(guó)資委、財(cái)政部令第32號(hào))以及總局產(chǎn)權(quán)管理設(shè)運(yùn)營(yíng)有限公司40%的股權(quán)價(jià)值進(jìn)行評(píng)估。表決結(jié)果：表決票共5票，贊成票5票，反對(duì)票0票，棄權(quán)票0票。 2024年6月6日續(xù)寶資本控股有限公司擬轉(zhuǎn)讓股權(quán)項(xiàng)目涉及的宿州正元智慧城市建設(shè)運(yùn)營(yíng)有限公司股東全部權(quán)益價(jià)值資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告中資資產(chǎn)評(píng)估有限公司31宿州正元智慧城市建設(shè)運(yùn)營(yíng)有限公司第10-59頁(yè)中天運(yùn)[2024]審字第01389號(hào)宿州正元智慧城市建設(shè)運(yùn)營(yíng)有限公司全體股東：一、審計(jì)意見(jiàn)我們審計(jì)了宿州正元智慧城市建設(shè)運(yùn)營(yíng)有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)宿州正元公司)財(cái)務(wù)報(bào)表，包括2023年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表，2023年度的利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、股東權(quán)益變動(dòng)表以及相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表附注。我們認(rèn)為，后附的財(cái)務(wù)報(bào)表在所有重大方面按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制，公允反映了宿州正元公司2023年12月31日的財(cái)務(wù)狀況以及2023年度的經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。二、形成審計(jì)意見(jiàn)的基礎(chǔ)我們按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。審計(jì)報(bào)告的“注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的責(zé)任”部分進(jìn)一步闡述了我們?cè)谶@些準(zhǔn)則下的責(zé)任。按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則，我們獨(dú)立于宿州正元公司，并履行了職業(yè)道德方面的其他責(zé)任。我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)提供了基礎(chǔ)。宿州正元公司管理層(以下簡(jiǎn)稱(chēng)管理層)對(duì)其他信息負(fù)責(zé)。其他信息包括2023年度報(bào)告中涵蓋的信息，但不包括財(cái)務(wù)報(bào)表和我們的審計(jì)報(bào)告。我們對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表的審計(jì)意見(jiàn)不涵蓋其他信息，我們也不對(duì)其他信息發(fā)表任何形式的鑒證結(jié)論。結(jié)合我們對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)，我們的責(zé)任是閱讀其他信息，在此過(guò)程中，考慮其他信息是否與財(cái)務(wù)報(bào)表或我們?cè)趯徲?jì)過(guò)程中了解到的情況存在重大不一致或者似乎存在重大錯(cuò)報(bào)?；谖覀円褕?zhí)行的工作，如果我們確定其他信息存在重大錯(cuò)報(bào)，我們應(yīng)當(dāng)報(bào)告該事實(shí)。在這方面，我們無(wú)任何事項(xiàng)需要報(bào)告。四、管理層和治理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任宿州正元公司管理層(以下簡(jiǎn)稱(chēng)管理層)負(fù)責(zé)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表，使其實(shí)現(xiàn)公允反映，并設(shè)計(jì)、執(zhí)行和維護(hù)必要的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)。在編制財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，管理層負(fù)責(zé)評(píng)估宿州正元公司的持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力，披露與持續(xù)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的事項(xiàng)(如適用),并運(yùn)用持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)，除非管理層計(jì)劃清算宿州正元公司、終止運(yùn)營(yíng)或別無(wú)其他現(xiàn)實(shí)的選擇。治理層負(fù)責(zé)監(jiān)督宿州正元公司的財(cái)務(wù)報(bào)告過(guò)程。我們的目標(biāo)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體是否不存在由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證，并出具包含審計(jì)意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。合理保證是高水平的保證，但并不能保證按照審計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行的審計(jì)在某一重大錯(cuò)報(bào)存在時(shí)總能發(fā)現(xiàn)。錯(cuò)報(bào)可能由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致，如果合理預(yù)期錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或匯總起來(lái)可能影響財(cái)務(wù)報(bào)表使用者依據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表作出的經(jīng)濟(jì)決策，則通常認(rèn)為錯(cuò)報(bào)是重大的。在按照審計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行審計(jì)工作的過(guò)程中，我們運(yùn)用職業(yè)判斷，并保持職業(yè)懷疑。同時(shí)，我們也執(zhí)行以下工作：(1)識(shí)別和評(píng)估由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，設(shè)計(jì)和實(shí)施審計(jì)程序以應(yīng)對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)，并獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，作為發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)的基礎(chǔ)。由于舞弊可能涉及串通、偽造、故意遺漏、虛假陳述或凌駕于內(nèi)部控制之上，未能發(fā)現(xiàn)由于舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)高于未能發(fā)現(xiàn)由于錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)。(2)了解與審計(jì)相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，但目的并非對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見(jiàn)。(3)評(píng)價(jià)管理層選用會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會(huì)計(jì)估計(jì)及相關(guān)披露的合理性。(4)對(duì)管理層使用持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)的恰當(dāng)性得出結(jié)論。同時(shí)，根據(jù)獲取的審計(jì)證據(jù)，就可能導(dǎo)致對(duì)宿州正元公司持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力產(chǎn)生重大疑慮的事項(xiàng)或情況是否存在重大不確定性得出結(jié)論。如果我們得出結(jié)論認(rèn)為存在重大不確定性，審計(jì)準(zhǔn)則要求我們?cè)趯徲?jì)報(bào)告中提請(qǐng)報(bào)表使用者注意財(cái)務(wù)報(bào)表中的相關(guān)披露；如果披露不充分，我們應(yīng)當(dāng)發(fā)表非無(wú)保留意見(jiàn)。我們的結(jié)論基于截至審計(jì)報(bào)告日可獲得的信息。然而，未來(lái)的事項(xiàng)或情況可能導(dǎo)致宿州正元公司不能持續(xù)經(jīng)營(yíng)。(5)評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)、結(jié)構(gòu)和內(nèi)容，并評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表是否公允反映相關(guān)交易和事項(xiàng)。我們與治理層就計(jì)劃的審計(jì)范圍、時(shí)間安排和重大審計(jì)發(fā)現(xiàn)等事項(xiàng)進(jìn)行溝通，包括溝通我們?cè)趯徲?jì)中識(shí)別出的值得關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷。中天運(yùn)會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙))F注會(huì)所中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：?jiǎn)⒆诙﨩二四年四月二十六日資產(chǎn)負(fù)債表編制單位：宿州正元智慧城市建設(shè)運(yùn)營(yíng)有限公司2023年12月31日單位：人民幣元附注流動(dòng)資產(chǎn)：七、(一)七、(二)七、(三)七、(四)七、(五)七、(六)非流動(dòng)資產(chǎn)：固定資產(chǎn)七、(七)開(kāi)發(fā)支出長(zhǎng)期待攤費(fèi)用七、(八)七、(九)七、(十)主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人：編制單位：宿州正元智慧城市建設(shè)運(yùn)營(yíng)有限公司2023年12月31日單位：人民幣元魚(yú)債和所有者權(quán)益或股東權(quán)益)附注七、(十一) 七、(十二)七、(十三)七、(十四)七、(十五)七、(十六)七、(十七)所有者權(quán)益(或股東權(quán)益):七、(十八)資本公積七、(十九)七、(二十)七、(二十一)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人人:艸會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人人:艸“郭萌萌編制單位：宿州正元智臨城市建設(shè)運(yùn)營(yíng)有限公司2023年度單位：人民幣元陽(yáng)注七、(二十二)七、(二十二)七、(二十三)銷(xiāo)售費(fèi)用管理費(fèi)用七、(二十四)研發(fā)費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用七、(二十五)其中：利息費(fèi)用七、(二十六)投資收益(損失以"-"號(hào)填列)凈敞口套期收益(損失以“-”號(hào)填列)公允價(jià)值變動(dòng)收益(損失以“一”號(hào)填列)信用減值損失(損失以“-”號(hào)填列)七、(二十七)資產(chǎn)減值損失(損失以“-”號(hào)填列)七、(二十八)資產(chǎn)處置收益(損失以“-”號(hào)填列)二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)(虧損以“一”號(hào)填列)七、(二十九)減：營(yíng)業(yè)外支出七、(三十)減：所得稅費(fèi)用七、(三十一)四、凈利潤(rùn)(凈虧損以“一”號(hào)填列)(一)持續(xù)經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)(凈虧損以“-”號(hào)填列)(二)終止經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)(凈虧損以“-”號(hào)填列)(一)不能重分類(lèi)進(jìn)損益的其他綜合收益1.重新計(jì)量設(shè)定受益計(jì)劃變動(dòng)額(二)將重分類(lèi)進(jìn)損益的其他綜合收益1.權(quán)益法下可轉(zhuǎn)損益的其他綜合收益(一)基本每股收益(元/股)(二)稀釋母股收益(元/股)主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人：編制單位：宿州正元智慧城市建設(shè)運(yùn)營(yíng)有限公司2023年度單位：人民幣元附注一、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：七、(三十二)七、(三十二)七、(三十三)四、匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的影響法定代表人：主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人：會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：所有者權(quán)益變動(dòng)表編制單位：宿州正元程慧城市建設(shè)運(yùn)營(yíng)有限公司202年度單位：人民幣元附注二:二二二二(一)綜合收益總額(二)所有者投入和減少資本二二二二三二二一1.股東投入的普通股(三)利澗分配三二二-二二二1.提取磁余公積(四)所有者權(quán)益內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)二二二二二二三二二1.資本公積轉(zhuǎn)增資木(或股本)2.盈余公積轉(zhuǎn)增資本(或股本)二(五)專(zhuān)項(xiàng)儲(chǔ)備二二二二二二1.本期堤取2.本期使用(六)其他二法定代表人：會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：編制單位：宿州工元智慧減市建設(shè)運(yùn)營(yíng)有限公司2023年度單位：人民幣元H附注二二三、本期增減變動(dòng)金額(減少以“一”號(hào)填二二二-(一)綜合收益總額(二)所有者投入和減少資術(shù)二二(三)利潤(rùn)分配二二二二二1.提取盈余公積二二(四)所有者權(quán)益內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)三二二二二二二二1.資本公積轉(zhuǎn)增資本(或股本)二2.盈余公積轉(zhuǎn)增資本(或股本)(五)專(zhuān)項(xiàng)儲(chǔ)備二二二二二二二1.本期提取2.木期使用(六)其他會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：法定代表人：主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人：會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：法定代表人：宿州正元智慧城市建設(shè)有限公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注宿州正元智慧城市建設(shè)運(yùn)營(yíng)有限公司2023年1月1日——2023年12月31日(除特別注明外，本附注金額單位均為人民幣元)宿州正元智慧城市建設(shè)運(yùn)營(yíng)有限公司(下稱(chēng)本公司或公司)于2017年12月12日在宿州市埔橋區(qū)市場(chǎng)監(jiān)督管理局登記注冊(cè)，由正元地理信息集團(tuán)股份有限公司、續(xù)寶資本控股有限公司、宿州市城市建設(shè)投資集團(tuán)(控股)有限公司共同出資設(shè)立的有限責(zé)任公司，注冊(cè)地址為安徽省宿州市三八街道迎賓大道北李寧品牌研發(fā)中心308室(蘋(píng)果國(guó)際),統(tǒng)一社會(huì)信用本公司的母公司為正元地理信息集團(tuán)股份有限公司，最終控制方為中國(guó)冶金地質(zhì)總局。經(jīng)營(yíng)范圍：一般項(xiàng)目：網(wǎng)絡(luò)技術(shù)服務(wù)；軟件開(kāi)發(fā)；信息系統(tǒng)集成服務(wù)；數(shù)據(jù)處理和存儲(chǔ)支持服務(wù)；信息技術(shù)咨詢(xún)服務(wù)；污水處理及其再生利用；對(duì)外承包工程；計(jì)算機(jī)軟硬件及輔助設(shè)備零售；計(jì)算機(jī)系統(tǒng)服務(wù)；地質(zhì)勘查技術(shù)服務(wù)；園林綠化工程施工；市政設(shè)施管理；智能儀器儀表銷(xiāo)售；物聯(lián)網(wǎng)應(yīng)用服務(wù)(除許可業(yè)務(wù)外，可自主依法經(jīng)營(yíng)法律法規(guī)非禁止或限制的項(xiàng)目)本財(cái)務(wù)報(bào)表業(yè)經(jīng)公司董事會(huì)批準(zhǔn)對(duì)外報(bào)出。(一)編制基礎(chǔ)本公司財(cái)務(wù)報(bào)表以持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)為基礎(chǔ)，根據(jù)實(shí)際發(fā)生的交易和事項(xiàng)，按照財(cái)政部頒布的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則-基本準(zhǔn)則》和42項(xiàng)具體會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，以及企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用指南、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則解釋及其他規(guī)定，并基于以下第三點(diǎn)所述重要會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)進(jìn)行編制。(二)持續(xù)經(jīng)營(yíng)本公司評(píng)價(jià)自報(bào)告期末起12個(gè)月的持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力不存在重大疑慮因素或事項(xiàng)。本公司編制的財(cái)務(wù)報(bào)表符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的要求，真實(shí)、完整地反映了公司2023年宿州正元智慧城市建設(shè)有限公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注12月31日財(cái)務(wù)狀況以及2023年度的經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量等相關(guān)信息。(一)會(huì)計(jì)期間本公司會(huì)計(jì)年度為公歷年度，即每年1月1日起至12月31日止。(二)營(yíng)業(yè)周期本公司以12個(gè)月作為一個(gè)營(yíng)業(yè)周期。(三)記賬本位幣本公司以人民幣為記賬本位幣。(四)記賬基礎(chǔ)和計(jì)價(jià)原則當(dāng)所確定的會(huì)計(jì)要素金額符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求、能夠取得并可靠計(jì)量時(shí)，可采用重置成本、可變現(xiàn)凈值、現(xiàn)值、公允價(jià)值計(jì)量。(五)企業(yè)合并會(huì)計(jì)處理本公司將兩個(gè)或者兩個(gè)以上單獨(dú)的企業(yè)合并形成一個(gè)報(bào)告主體的交易或事項(xiàng)確定為企業(yè)企業(yè)合并分為同一控制下企業(yè)合并和非同一控制下企業(yè)合并兩種類(lèi)型。其會(huì)計(jì)處理如下：1、同一控制下企業(yè)合并在合并日的會(huì)計(jì)處理(1)一次交易實(shí)現(xiàn)同一控制下企業(yè)合并對(duì)于同一控制下的企業(yè)合并，合并方按照合并日在被合并方所有者權(quán)益在最終控制方合并報(bào)表中的賬面價(jià)值的份額作為長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本計(jì)量。合并方長(zhǎng)期股權(quán)投資初始投資成本與支付的合并對(duì)價(jià)賬面價(jià)值(或發(fā)行股份面值總額)之間的差額，調(diào)整資本公積；資本公積不足沖減的，調(diào)整留存收益。合并方為進(jìn)行企業(yè)合并發(fā)生的直接相關(guān)費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期(2)多次交易分步實(shí)現(xiàn)同一控制下企業(yè)合并通過(guò)多次交易分步實(shí)現(xiàn)同一控制下企業(yè)合并的，在母公司財(cái)務(wù)報(bào)表中，合并日時(shí)點(diǎn)按照新增后的持股比例計(jì)算被合并方所有者權(quán)益在最終控制方合并報(bào)表中的賬面價(jià)值的份額作為該項(xiàng)投資的初始投資成本，初始投資成本與其原長(zhǎng)期股權(quán)投資賬面價(jià)值加上合并日取得宿州正元智慧城市建設(shè)有限公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注進(jìn)一步股權(quán)新支付對(duì)價(jià)的賬面價(jià)值之和的差額，調(diào)整資本公積(股本溢價(jià)),資本公積不足沖減的，調(diào)整留存收益。在合并財(cái)務(wù)報(bào)表中，應(yīng)視同參與合并的各方在最終控制方開(kāi)始控制時(shí)作為比較數(shù)據(jù)追溯調(diào)整的最早期間進(jìn)行合并報(bào)表編制。對(duì)被合并方的有關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債并入合并財(cái)務(wù)報(bào)表增加的凈資產(chǎn)調(diào)整所有者權(quán)益項(xiàng)下“資本公積”項(xiàng)目。同時(shí)對(duì)合并方在取得被合并方控制權(quán)之前持有的股權(quán)投資與合并方和被合并方同處于同一方最終控制之日孰晚日起至合并日之間已經(jīng)確認(rèn)損益、其他綜合收益部分沖減合并報(bào)表期初留存收益或當(dāng)期損益，但被合并方重新計(jì)量設(shè)定受益計(jì)劃凈負(fù)債或凈資產(chǎn)變動(dòng)而產(chǎn)生的其他綜合收益除外。(1)一次交易實(shí)現(xiàn)非同一控制下企業(yè)合并對(duì)于非同一控制下的企業(yè)合并，合并成本為購(gòu)買(mǎi)方在購(gòu)買(mǎi)日為取得對(duì)被購(gòu)買(mǎi)方的控制權(quán)而付出的資產(chǎn)、發(fā)生或承擔(dān)的負(fù)債以及發(fā)行的權(quán)益性證券的公允價(jià)值。購(gòu)買(mǎi)方為進(jìn)行企業(yè)合并發(fā)生的各項(xiàng)直接相關(guān)費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益。在合并合同中對(duì)可能影響合并成本的未來(lái)事項(xiàng)作出約定的，購(gòu)買(mǎi)日如果估計(jì)未來(lái)事項(xiàng)很可能發(fā)生并且對(duì)合并成本的影響金額能夠可靠計(jì)量的，也計(jì)入合并成本。非同一控制下企業(yè)合并中所取得的被購(gòu)買(mǎi)方符合確認(rèn)條件的可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債及或有負(fù)債，在購(gòu)買(mǎi)日以公允價(jià)值計(jì)量。購(gòu)買(mǎi)方對(duì)合并成本大于合并中取得的被購(gòu)買(mǎi)方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的差額，確認(rèn)為商譽(yù)。購(gòu)買(mǎi)方對(duì)合并成本小于合并中取得的被購(gòu)買(mǎi)方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的，經(jīng)復(fù)核后合并成本仍小于合并中取得的被購(gòu)買(mǎi)方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的差額，計(jì)入當(dāng)期損益。(2)多次交易分步實(shí)現(xiàn)非同一控制下企業(yè)合并通過(guò)多次交易分步實(shí)現(xiàn)非同一控制下企業(yè)合并的，在母公司財(cái)務(wù)報(bào)表中，以購(gòu)買(mǎi)日之前所持被購(gòu)買(mǎi)方的股權(quán)投資的賬面價(jià)值與購(gòu)買(mǎi)日新增投資成本之和，作為該項(xiàng)投資的初始投資成本；購(gòu)買(mǎi)日之前持有的被購(gòu)買(mǎi)方的股權(quán)涉及其他綜合收益的，應(yīng)當(dāng)在處置該項(xiàng)投資時(shí)將與其相關(guān)的其他綜合收益轉(zhuǎn)入當(dāng)期投資收益，但被購(gòu)買(mǎi)方重新計(jì)量設(shè)定受益計(jì)劃凈負(fù)債或凈資產(chǎn)變動(dòng)而產(chǎn)生的其他綜合收益除外。在合并財(cái)務(wù)報(bào)表中，對(duì)于購(gòu)買(mǎi)日之前持有的被購(gòu)買(mǎi)方的股權(quán)，按照該股權(quán)在購(gòu)買(mǎi)日的公允價(jià)值進(jìn)行重新計(jì)量，公允價(jià)值與其賬面價(jià)值的差額計(jì)入當(dāng)期投資收益；購(gòu)買(mǎi)日之前持有的被購(gòu)買(mǎi)方的股權(quán)涉及其他綜合收益的，與其相關(guān)的其他綜合收益應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)為購(gòu)買(mǎi)日所屬當(dāng)期投資收益。同時(shí)，購(gòu)買(mǎi)日之前所持被購(gòu)買(mǎi)方的股權(quán)于購(gòu)買(mǎi)日的公允價(jià)值與購(gòu)宿州正元智慧城市建設(shè)有限公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注買(mǎi)日新購(gòu)入股權(quán)所支付對(duì)價(jià)之和作為合并成本，合并成本與購(gòu)買(mǎi)日中取得的被購(gòu)買(mǎi)方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的差額，確認(rèn)為商譽(yù)或合并當(dāng)期損益。3、分步處置子公司股權(quán)至喪失控制權(quán)的會(huì)計(jì)處理方法(1)判斷分步處置股權(quán)至喪失控制權(quán)過(guò)程中的各項(xiàng)交易是否屬于“一攬子交易”的原則處置對(duì)子公司股權(quán)投資的各項(xiàng)交易的條款、條件以及經(jīng)濟(jì)影響符合以下一種或多種情況時(shí)，將多次交易事項(xiàng)作為一攬子交易進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。具體原則：1)這些交易是同時(shí)或者在考慮了彼此影響的情況下訂立的；2)這些交易整體才能達(dá)成一項(xiàng)完整的商業(yè)結(jié)果；3)一項(xiàng)交易的發(fā)生取決于其他至少一項(xiàng)交易的發(fā)生；4)一項(xiàng)交易單獨(dú)看是不經(jīng)濟(jì)的，但是和其他交易一并考慮時(shí)是經(jīng)濟(jì)的。(2)屬于“一攬子交易”的分步處置股權(quán)至喪失控制權(quán)的各項(xiàng)交易的會(huì)計(jì)處理方法對(duì)于屬于“一攬子交易”的分步處置股權(quán)至喪失控制權(quán)的情形，應(yīng)當(dāng)將各項(xiàng)交易作為一項(xiàng)處置子公司并喪失控制權(quán)的交易進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。具體在母公司財(cái)務(wù)報(bào)表和合并財(cái)務(wù)報(bào)表中在母公司財(cái)務(wù)報(bào)表中，將每一次處置價(jià)款與所處置投資對(duì)應(yīng)的賬面價(jià)值的差額確認(rèn)為其他綜合收益，到喪失控制權(quán)時(shí)再一并轉(zhuǎn)入喪失控制權(quán)的當(dāng)期損益；對(duì)于失去控制權(quán)之后的剩余股權(quán)，按其賬面價(jià)值確認(rèn)為長(zhǎng)期股權(quán)投資或其他相關(guān)金融資產(chǎn)，失去控制權(quán)之后的剩余股權(quán)能夠?qū)υ凶庸緦?shí)施共同控制或重大影響的，按權(quán)益法的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。在合并財(cái)務(wù)報(bào)表中，對(duì)于失去控制權(quán)之前的每一次交易，將處置價(jià)款與處置投資對(duì)應(yīng)的享有該子公司凈資產(chǎn)份額的差額，在合并報(bào)表中確認(rèn)為其他綜合收益；在喪失控制權(quán)時(shí)一并轉(zhuǎn)入喪失控制權(quán)當(dāng)期的損益。對(duì)于剩余股權(quán)，按照其在喪失控制權(quán)日的公允價(jià)值進(jìn)行重新計(jì)量，處置股權(quán)取得的對(duì)價(jià)與剩余股權(quán)公允價(jià)值之和，減去按原持股比例計(jì)算應(yīng)享有原有子公司自購(gòu)買(mǎi)日開(kāi)始持續(xù)計(jì)算的凈資產(chǎn)的份額之間的差額，計(jì)入喪失控制權(quán)當(dāng)期的投資收益。與原有子公司股權(quán)投資相關(guān)的其他綜合收益，在喪失控制權(quán)時(shí)轉(zhuǎn)為當(dāng)期投資收益。但原子公司重新計(jì)量設(shè)定受益計(jì)劃凈負(fù)債或凈資產(chǎn)變動(dòng)而產(chǎn)生的其他綜合收益除外。(3)不屬于“一攬子交易”的分步處置股權(quán)至喪失控制權(quán)的各項(xiàng)交易的會(huì)計(jì)處理方法對(duì)于失去控制權(quán)之前的每一次交易，在母公司財(cái)務(wù)報(bào)表中將處置價(jià)款與處置投資對(duì)應(yīng)的賬面價(jià)值的差額確認(rèn)為當(dāng)期投資收益；在合并財(cái)務(wù)報(bào)表中將處置價(jià)款與處置投資對(duì)應(yīng)的享有該子公司凈資產(chǎn)份額的差額計(jì)入資本公積(資本溢價(jià)),資本溢價(jià)不足沖減的，調(diào)整留存收宿州正元智慧城市建設(shè)有限公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注對(duì)于失去控制權(quán)時(shí)的交易，在母公司財(cái)務(wù)報(bào)表中，對(duì)于處置的股權(quán)，按照處置價(jià)款與處置投資對(duì)應(yīng)的賬面價(jià)值的差額確認(rèn)為當(dāng)期投資收益；同時(shí)，對(duì)于剩余股權(quán)，按其賬面價(jià)值確認(rèn)為長(zhǎng)期股權(quán)投資或其他相關(guān)金融資產(chǎn)。處置后的剩余股權(quán)能夠?qū)υ凶庸緦?shí)施共同控制或重大影響的，按有關(guān)成本法轉(zhuǎn)為權(quán)益法的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。在合并財(cái)務(wù)報(bào)表中，對(duì)于剩余股權(quán)，按照其在喪失控制權(quán)日的公允價(jià)值進(jìn)行重新計(jì)量。處置股權(quán)取得的對(duì)價(jià)與剩余股權(quán)公允價(jià)值之和，減去按原持股比例計(jì)算應(yīng)享有原有子公司自購(gòu)買(mǎi)日開(kāi)始持續(xù)計(jì)算的凈資產(chǎn)的份額之間的差額，計(jì)入喪失控制權(quán)當(dāng)期的投資收益。與原有子公司股權(quán)投資相關(guān)的其他綜合收益，在喪失控制權(quán)時(shí)轉(zhuǎn)為當(dāng)期投資收益。但原子公司重新計(jì)量設(shè)定受益計(jì)劃凈負(fù)債或凈資產(chǎn)變動(dòng)而產(chǎn)生的其他綜合收益除外。(六)合并財(cái)務(wù)報(bào)表的編制方法本公司以控制為基礎(chǔ)確定合并范圍。將擁有實(shí)質(zhì)性控制權(quán)的子公司納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍。本公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第33號(hào)—合并財(cái)務(wù)報(bào)表》及相關(guān)規(guī)定的要求編制，合并時(shí)抵銷(xiāo)合并范圍內(nèi)的所有重大內(nèi)部交易和往來(lái)。子公司的股東權(quán)益中不屬于母公司所擁有的部分作為少數(shù)股東權(quán)益在合并財(cái)務(wù)報(bào)表中單獨(dú)列示。子公司與本公司采用的會(huì)計(jì)政策或會(huì)計(jì)期間不一致的，在編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，按照本公司的會(huì)計(jì)政策或會(huì)計(jì)期間對(duì)子公司財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行必要的調(diào)整。對(duì)于非同一控制下企業(yè)合并取得的子公司，在編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，以購(gòu)買(mǎi)日可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為基礎(chǔ)對(duì)其個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行調(diào)整；對(duì)于同一控制下企業(yè)合并取得的子公司，視同該企業(yè)合并于合并當(dāng)期的年初已經(jīng)發(fā)生，從合并當(dāng)期的年初起將其資產(chǎn)、負(fù)債、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表。(七)合營(yíng)安排本公司將一項(xiàng)由兩個(gè)或兩個(gè)以上的參與方共同控制的安排確定為合營(yíng)安排。參與方為共同控制的一方時(shí)界定為合營(yíng)安排中的合營(yíng)方，否則界定為合營(yíng)安排中的非合營(yíng)方。合營(yíng)安排根據(jù)合營(yíng)方是否為享有該安排相關(guān)資產(chǎn)權(quán)利且承擔(dān)相關(guān)負(fù)債義務(wù)，還是僅對(duì)該安排的凈資產(chǎn)享有權(quán)利劃分為共同經(jīng)營(yíng)或合營(yíng)企業(yè)兩種類(lèi)型。本公司為共同經(jīng)營(yíng)中的合營(yíng)方，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)其共同經(jīng)營(yíng)中利益份額相關(guān)的下列項(xiàng)目，并按照相關(guān)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理：1)確認(rèn)單獨(dú)所持有的資產(chǎn)，以及按其份額確認(rèn)共同持有的資產(chǎn)；2)確認(rèn)單獨(dú)所承擔(dān)的負(fù)債，以及按其份額確認(rèn)共同承擔(dān)的負(fù)債；3)確認(rèn)出售其享有的共同經(jīng)營(yíng)產(chǎn)出份額所產(chǎn)生的收入；4)按其份額確認(rèn)共同經(jīng)營(yíng)因出售產(chǎn)出所產(chǎn)生的收入；5)確認(rèn)單獨(dú)所發(fā)生的費(fèi)用，以及按其份額確認(rèn)共同經(jīng)營(yíng)發(fā)生的費(fèi)用。本公司為共同經(jīng)營(yíng)中非合營(yíng)方比照上述合營(yíng)方進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。2、合營(yíng)企業(yè)的會(huì)計(jì)處理方法本公司為合營(yíng)企業(yè)的合營(yíng)方，應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第2號(hào)一長(zhǎng)期股權(quán)投資》的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算及會(huì)計(jì)處理。(八)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的確定標(biāo)準(zhǔn)本公司在編制現(xiàn)金流量表時(shí)所確定的現(xiàn)金，是指本公司庫(kù)存現(xiàn)金以及可以隨時(shí)用于支付的存款。本公司在編制現(xiàn)金流量表時(shí)所確定的現(xiàn)金等價(jià)物，是指本公司持有的期限短、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資。(九)外幣業(yè)務(wù)及外幣財(cái)務(wù)報(bào)表折算1、外幣業(yè)務(wù)折算本公司對(duì)發(fā)生的外幣交易，采用與交易發(fā)生日即期匯率折合本位幣入賬。資產(chǎn)負(fù)債表日外幣貨幣性項(xiàng)目按資產(chǎn)負(fù)債表日即期匯率折算，因該日的即期匯率與初始確認(rèn)時(shí)或者前一資產(chǎn)負(fù)債表日即期匯率不同而產(chǎn)生的匯兌差額，除符合資本化條件的外幣專(zhuān)門(mén)借款的匯兌差額在資本化期間予以資本化計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)的成本外，均計(jì)入當(dāng)期損益。以歷史成本計(jì)量的外幣非貨幣性項(xiàng)目，仍采用交易發(fā)生日的即期匯率折算，不改變其記賬本位幣金額。以公允價(jià)值計(jì)量的外幣非貨幣性項(xiàng)目，采用公允價(jià)值確定日的即期匯率折算，折算后的記賬本位幣金額與原記賬本位幣金額的差額，作為公允價(jià)值變動(dòng)(含匯率變動(dòng))處理，計(jì)入當(dāng)期損益或確認(rèn)為其他綜合收益。2、外幣財(cái)務(wù)報(bào)表折算本公司的控股子公司、合營(yíng)企業(yè)、聯(lián)營(yíng)企業(yè)等，若采用與本公司不同的記賬本位幣，需對(duì)其外幣財(cái)務(wù)報(bào)表折算后，再進(jìn)行會(huì)計(jì)核算及合并財(cái)務(wù)報(bào)表的編報(bào)。資產(chǎn)負(fù)債表中的資產(chǎn)和負(fù)債項(xiàng)目，采用資產(chǎn)負(fù)債表日的即期匯率折算，所有者權(quán)益項(xiàng)目除“未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目外，其他項(xiàng)目采用發(fā)生時(shí)的即期匯率折算。利潤(rùn)表中的收入和費(fèi)用項(xiàng)目，采用交易發(fā)生日折算。折算產(chǎn)生的外幣財(cái)務(wù)報(bào)表折算差額，在資產(chǎn)負(fù)債表中所有者權(quán)益宿州正元智慧城市建設(shè)有限公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注項(xiàng)目下單獨(dú)列示。外幣現(xiàn)金流量按照系統(tǒng)合理方法確定的，采用交易發(fā)生日折算。匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金的影響額，在現(xiàn)金流量表中單獨(dú)列示。處置境外經(jīng)營(yíng)時(shí)，與該境外經(jīng)營(yíng)有關(guān)的外幣報(bào)表折算差額，全部或按處置該境外經(jīng)營(yíng)的(十)金融工具金融工具，是指形成一個(gè)企業(yè)的金融資產(chǎn)，并形成其他單位的金融負(fù)債或權(quán)益工具的合本公司的金融工具包括貨幣資金、債券投資、除長(zhǎng)期股權(quán)投資(參見(jiàn)本附注三(十四)-長(zhǎng)期股權(quán)投資)以外的股權(quán)投資、應(yīng)收款項(xiàng)、應(yīng)1、金融資產(chǎn)及金融負(fù)債的確認(rèn)和初始計(jì)量金融資產(chǎn)和金融負(fù)債在本公司成為相關(guān)金融工具合同條款的一方時(shí)，在資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)確除不具有重大融資成分的應(yīng)收賬款外，在初始確認(rèn)時(shí)，金融資產(chǎn)及金融負(fù)債均以公允價(jià)值計(jì)量。對(duì)于以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債，相關(guān)交易費(fèi)用直接計(jì)入當(dāng)期損益；對(duì)于其他類(lèi)別的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債，相關(guān)交易費(fèi)用計(jì)入初始確認(rèn)金額。對(duì)于不具有重大融資成分的應(yīng)收賬款，本公司按照根據(jù)本附注三(二十五)-收入的會(huì)計(jì)政策確定的交易價(jià)格進(jìn)行初始計(jì)量。2、金融資產(chǎn)的分類(lèi)和后續(xù)計(jì)量(1)金融資產(chǎn)的分類(lèi)本公司在初始確認(rèn)時(shí)，根據(jù)管理金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式和金融資產(chǎn)的合同現(xiàn)金流量特征，將金融資產(chǎn)分為三類(lèi)：以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)、以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)及以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。除非本公司改變管理金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式，在此情形下，所有受影響的相關(guān)金融資產(chǎn)在業(yè)務(wù)模式發(fā)生變更后的首個(gè)報(bào)告期間的第一天進(jìn)行重分類(lèi)，否則金融資產(chǎn)在初始確認(rèn)后不得進(jìn)行重分類(lèi)。1)本公司將同時(shí)符合下列條件金融資產(chǎn)，分類(lèi)為以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)：宿州正元智慧城市建設(shè)有限公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注-該金融資產(chǎn)的合同條款規(guī)定，在特定日期產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，僅為對(duì)本金和以未償付本金金額為基礎(chǔ)的利息的支付。2)本公司將同時(shí)符合下列條件的金融資產(chǎn)，分類(lèi)為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜-本公司管理該金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式既以收取合同現(xiàn)金流量為目標(biāo)又以出售該金融資產(chǎn)為-該金融資產(chǎn)的合同條款規(guī)定，在特定日期產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，僅為對(duì)本金和以未償付本金金額為基礎(chǔ)的利息的支付。對(duì)于非交易性權(quán)益工具投資，本公司可在初始確認(rèn)時(shí)將其不可撤銷(xiāo)地指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)。該指定在單項(xiàng)投資的基礎(chǔ)上作出，且相關(guān)投資從發(fā)行者的角度符合權(quán)益工具的定義。除上述以攤余成本計(jì)量和以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)外，本公司將其余所有的金融資產(chǎn)分類(lèi)為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。在初始確認(rèn)時(shí)，如果能夠消除或顯著減少會(huì)計(jì)錯(cuò)配，本公司可以將本應(yīng)以攤余成本計(jì)量或以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)不可撤銷(xiāo)地指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。3)管理金融資產(chǎn)業(yè)務(wù)模式的評(píng)價(jià)依據(jù)管理金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式，是指本公司如何管理金融資產(chǎn)以產(chǎn)生現(xiàn)金流量。業(yè)務(wù)模式?jīng)Q定本公司所管理金融資產(chǎn)現(xiàn)金流量的來(lái)源是收取合同現(xiàn)金流量、出售金融資產(chǎn)還是兩者兼有。本公司以客觀(guān)事實(shí)為依據(jù)、以關(guān)鍵管理人員決定的對(duì)金融資產(chǎn)進(jìn)行管理的特定業(yè)務(wù)目標(biāo)為基礎(chǔ)，確定管理金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式。4)合同現(xiàn)金流量特征的評(píng)估本公司對(duì)金融資產(chǎn)的合同現(xiàn)金流量特征進(jìn)行評(píng)估，以確定相關(guān)金融資產(chǎn)在特定日期產(chǎn)生的合同現(xiàn)金流量是否僅為對(duì)本金和以未償付本金金額為基礎(chǔ)的利息的支付。其中，本金是指金融資產(chǎn)在初始確認(rèn)時(shí)的公允價(jià)值；利息包括對(duì)貨幣時(shí)間價(jià)值、與特定時(shí)期未償付本金金額相關(guān)的信用風(fēng)險(xiǎn)、以及其他基本借貸風(fēng)險(xiǎn)、成本和利潤(rùn)的對(duì)價(jià)。此外，本公司對(duì)可能導(dǎo)致金融資產(chǎn)合同現(xiàn)金流量的時(shí)間分布或金額發(fā)生變更的合同條款進(jìn)行評(píng)估，以確定其是否滿(mǎn)足上述合同現(xiàn)金流量特征的要求。宿州正元智慧城市建設(shè)有限公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注1)以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)初始確認(rèn)后，對(duì)于該類(lèi)金融資產(chǎn)以公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，產(chǎn)生的利得或損失(包括利息2)以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)初始確認(rèn)后，對(duì)于該類(lèi)金融資產(chǎn)采用實(shí)際利率法以攤余成本計(jì)量。以攤余成本計(jì)量且不屬于任何套期關(guān)系的一部分的金融資產(chǎn)所產(chǎn)生的利得或損失，在終止確認(rèn)、按照實(shí)際利率法攤銷(xiāo)或確認(rèn)減值時(shí)，計(jì)入當(dāng)期損益。3)以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)①以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的債權(quán)投資初始確認(rèn)后，對(duì)于該類(lèi)金融資產(chǎn)以公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。采用實(shí)際利率法計(jì)算的利息、減值損失或利得及匯兌損益計(jì)入當(dāng)期損益；以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的債權(quán)投資其公允價(jià)值與實(shí)際利率下賬面價(jià)值形成的其他利得或損失計(jì)入其他綜合收益。終止確認(rèn)時(shí)，將之前計(jì)入其他綜合收益的累計(jì)利得或損失從其他綜合收益中轉(zhuǎn)出，計(jì)入當(dāng)期損益。②以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的權(quán)益工具投資初始確認(rèn)后，對(duì)于該類(lèi)金融資產(chǎn)以公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。股利收入計(jì)入損益，其他利得或損失計(jì)入其他綜合收益。終止確認(rèn)時(shí)，將之前計(jì)入其他綜合收益的累計(jì)利得或損失從其他綜合收益中轉(zhuǎn)出，計(jì)入留存收益。3、金融負(fù)債的分類(lèi)和后續(xù)計(jì)量本公司將金融負(fù)債分類(lèi)為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債、財(cái)務(wù)擔(dān)保合同負(fù)債及以攤余成本計(jì)量的金融負(fù)債。(1)以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債該類(lèi)金融負(fù)債包括交易性金融負(fù)債(含屬于金融負(fù)債的衍生工具)和指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債。初始確認(rèn)后，對(duì)于該類(lèi)金融負(fù)債以公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，除與套期會(huì)計(jì)有關(guān)外，產(chǎn)生財(cái)務(wù)擔(dān)保合同指當(dāng)特定債務(wù)人到期不能按照最初或修改后的債務(wù)工具條款償付債務(wù)時(shí)，宿州正元智慧城市建設(shè)有限公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注要求本公司向蒙受損失的合同持有人賠付特定金額的合同。財(cái)務(wù)擔(dān)保合同負(fù)債以按照依據(jù)金融工具的減值原則(參見(jiàn)本附注金融資產(chǎn)減