集體企業(yè)清產(chǎn)核資工作手冊

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集體企業(yè)清產(chǎn)核資工作手冊DFKai-SB

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第一部分清產(chǎn)核資工作實(shí)施1DFKai-SB

一'新準(zhǔn)則轉(zhuǎn)換1

二、信息登記、產(chǎn)權(quán)梳理、從業(yè)人員核對陰

（-）集體企業(yè)信息登記即

（二）產(chǎn)權(quán)關(guān)系梳理34

（三）財務(wù)情況登記“

（四）從業(yè)人員狀況核實(shí)44

（五）集體職工狀況核實(shí)44

三、賬務(wù)清理、資產(chǎn)清查、報溢認(rèn)定4

（一）現(xiàn)金清理、清查及損失認(rèn)定3

（二）銀行存款清理、清查及損失認(rèn)定6

（三）其他貨幣資金清理、清查及損失認(rèn)定8

（四）交易性金融資產(chǎn)清理、清查及損失認(rèn)定9

（五）應(yīng)收票據(jù)清理、清查及損失認(rèn)定10

（六）應(yīng)收瞇款清理、清查及損失認(rèn)定1444

（七）其他應(yīng)收款清理、清查及損失認(rèn)定地捕

（八）預(yù)付瞇款清理、清查及損失認(rèn)定17

（九）存貨清理、清查及損失認(rèn)定18

（十）待欠理資產(chǎn)損溢清理、清查及損失認(rèn)定數(shù)經(jīng)

（十一）其他流動資產(chǎn)清理、清查及損失認(rèn)定迎北

（十二）可供出售金融資產(chǎn)清理、清查及損失認(rèn)定即23

（十三）持有至到期投資清理、清查及損失認(rèn)定要4

（十四）長期股權(quán)投資清理、清查及損失認(rèn)定婚S

（十五）固定資產(chǎn)及累計折舊清理、濟(jì)查及損失認(rèn)定28

（十六）固定資產(chǎn)清理清理、清查及損失認(rèn)定經(jīng)鴕

（十七）在建工程清理、清查及損失認(rèn)定核招

（十八）工程物資清理、清查及損失認(rèn)定4Z先

（十九）投資性房地產(chǎn)清理、清查及損失認(rèn)定”先

（二十）無膨資產(chǎn)清理'清查及損失認(rèn)定金招

（二十一）長期待攤費(fèi)用清理、清查及損失認(rèn)定38

（二十二）其他非流動資產(chǎn)清理、清查及損失認(rèn)定39

（二十三）短期借款清理、清查39

（二十四）應(yīng)付賬款清理、清查40

（二十五）預(yù)收眼款清理'清查題1

（二十六）應(yīng)付職工薪酬清理、清查因42

（二十七）應(yīng)交稅費(fèi)清理、清查

（二十八）其他應(yīng)付款清理、清查組蛤

（二十九）長期借款清理、清查四44

（三十）應(yīng)付債券清理、清查皿45

（三十一）長期應(yīng)付款清理、清查強(qiáng)相

（三十二）其他負(fù)債項(xiàng)目清理、清查..................................46

E9、權(quán)屬界定建第

五、編制報表薛？

六、結(jié)果審計48

七、結(jié)果上報48

八、賬務(wù)父理48

九、完善制度49

十、后續(xù)管理49

第二部分：清產(chǎn)核資專項(xiàng)審計需各單位準(zhǔn)備的資料50

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［DFKai-SB

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，第一部分.，清產(chǎn)核資工作實(shí)施，:帶格式的

帶格式的

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,清產(chǎn)核資工作的實(shí)施分以下步躲（工）新準(zhǔn)則轉(zhuǎn)換;（2）信息登記、產(chǎn)權(quán)梳理、帶格式的

【帶格式的

從業(yè)人員核對；（Q賬務(wù)選理、資產(chǎn)清查、損溢認(rèn)定：（4）權(quán)屬界定；（,5.）編制報表；:帶格式的

（用結(jié)果審計；（工）結(jié)果報備；（￡）賬務(wù)調(diào)整；（9）完善制度；（JQ）后續(xù)管理。具:帶格式的

帶格式的

體內(nèi)容如下\帶格式的

帶格式的

:格格式的

一、淅準(zhǔn)則轉(zhuǎn)班帶格式的

帶格式的

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為了規(guī)X國家電網(wǎng)公司集體企業(yè)的會計確認(rèn)、計量和報告行為，保證會計信息質(zhì)帶格式的

帶格式的

量，產(chǎn)業(yè)部根據(jù)《中華人民5X.國會計法》、《企業(yè)財務(wù)通則》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《企帶格式的

帶格式的

業(yè)會計準(zhǔn)則二座用指南》及其他相關(guān)法律、行政法規(guī)、政策及規(guī)定，結(jié)合國家電網(wǎng)公帶格式的

帶格式的

司集體企業(yè)的具體情況，并參照《國家電網(wǎng)公司會計核算辦法》，制定了《國家電網(wǎng)帶格式的

帶格式的

1帶格式的

公司集體企業(yè)會計核算辦法》。按照公司統(tǒng)一部署，系統(tǒng)內(nèi)集體企業(yè)均應(yīng)執(zhí)行《國家

（帶格式的

:帶格式的

電網(wǎng)公司集體企業(yè)會計核算辦法》。，〔帶格式的

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冬次清產(chǎn)核資工作涉及單位數(shù)量龐大，情況錯綜復(fù)雜，各單位執(zhí)行的會計制度不帶格式的

:帶格式電

一致，將會直接影響本次清產(chǎn)核資工作的質(zhì)量。為了統(tǒng)一清產(chǎn)核資的工作程序、工作帶格式的

:帶格式的

重點(diǎn)，以及后期的匯總統(tǒng)計工作的有序進(jìn)行，本次資產(chǎn)清查工作要求，各未執(zhí)行企業(yè)；帶格式的

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會計準(zhǔn)則的集體企業(yè)以清查基準(zhǔn)日賬面數(shù)進(jìn)行新準(zhǔn)則轉(zhuǎn)換工作。，帶格式的

：帶格式的

；帶格式的

,（一）長期股權(quán)投資轉(zhuǎn)換［.首次執(zhí)行日對于按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則第,20,號,一-企

帶格式的

【帶格式的

業(yè)合并》規(guī)定，屬于同一控制下企業(yè)合并產(chǎn)生的長期股權(quán)投資，尚未攤銷完畢的股權(quán)

帶格式的

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投資差額全額沖銷，并調(diào)整留存收益，以沖銷股權(quán)投資差額后的長期股權(quán)投資瞇面價:帶格式的

［帶格式的

值作為首次執(zhí)行日的認(rèn)定成本。？.賒上述第（一）項(xiàng)以外的其他采用權(quán)益法核算的長帶格式的

〔帶格式的

期股權(quán)投資，存在股權(quán)投資貸方差額的，應(yīng)沖銷貸方差額，調(diào)整留存收益，并以沖銷

貸方差額后的長期股權(quán)投資賬面價值作為首次執(zhí)行日的認(rèn)定成本；存在股權(quán)投資借方

差額的，應(yīng)當(dāng)將長期股權(quán)投資的賬面價值作為首次執(zhí)行目的認(rèn)定成本。（二）投

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資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換，DFKai-SB

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，在首次執(zhí)行日，企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則第3M~~效資性房地產(chǎn)》，將符DFKai-SB

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合投資性房地產(chǎn)定義、原包括在固定資產(chǎn)（或無形資產(chǎn)、存貨）賬面價值中的相應(yīng)金

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額，確認(rèn)為投資性房地產(chǎn)。對于有確雷證據(jù)表明可以采用公允價值模式計量的投帶格式的：字體：（默認(rèn)）DFKai-SB（中文）

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資性房地產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照其公允價值進(jìn)行計量，賬面價值與公允價值的差額，調(diào)整留存DFKai-SB

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收益，（三）固定資產(chǎn)棄置費(fèi)確認(rèn),DFKai-SB

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，在首次執(zhí)行日，對于符合預(yù)計負(fù)債確認(rèn)條件且該日之前尚未計入固定資產(chǎn)成本的DFKai-SB

棄置費(fèi)，應(yīng)當(dāng)增加該項(xiàng)資產(chǎn)成本和負(fù)債；同時，將應(yīng)補(bǔ)提的折舊調(diào)整留存收益。

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（四）職工薪酬轉(zhuǎn)塾DFKai-SB

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1.廬付工資、應(yīng)付福利費(fèi)、其他應(yīng)交款中社會保險費(fèi)（企業(yè)負(fù)擔(dān)部分）統(tǒng)一調(diào)整帶格式的：字體：（默認(rèn)）DFKai-SB,（中文）

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至應(yīng)付職工薪酬科目下核算。，DFKai-SB

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2,，對于首次執(zhí)行日存在的解除與職工的勞動關(guān)系計劃，滿足《企業(yè)會計準(zhǔn)則第史DFKai-SB

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，號一一職工薪酬》確認(rèn)條件的，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)因解除與職工的勞動關(guān)系給予補(bǔ)償而產(chǎn)生的帶格式的：字體：（默認(rèn)）DFKai-SB,（中文）

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負(fù)債，并調(diào)整留存收益。.DFKai-SB

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,（五）應(yīng)交稅費(fèi)轉(zhuǎn)塾DFKai-SB

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廬交稅金、其他應(yīng)交款中各項(xiàng)稅費(fèi)統(tǒng)一調(diào)簽至應(yīng)交稅費(fèi)科目下核算\帶格式的：字體：（默認(rèn)）DFKai-SB,（中文）

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，（六）或有事項(xiàng)確認(rèn)在首次執(zhí)行日，企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則第,13,號DFKai-SB

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一或有事項(xiàng)》的規(guī)定，將在該日之前已成為虧損合同和符合確認(rèn)條件的重組義務(wù)，DFKai-SB

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確認(rèn)為預(yù)計負(fù)債，并調(diào)整留存收益。（七）遞延所得稅資產(chǎn)、負(fù)債的確認(rèn)，帶格式的：字體：（默認(rèn)）DFKai-SB,（中文）

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DOC版本.

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布首次執(zhí)行日，企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則第J8.號一一所得稅》的規(guī)定，DFKai-SB

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對資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價值與計稅基礎(chǔ)不同形成的暫時性差異進(jìn)行追溯調(diào)整，并將影響

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金額調(diào)整留存收益。（八）企業(yè)合并調(diào)整途按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則第,20,號一帶格式的：字體：（默認(rèn)）DFKai-SB.（中文）

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一企業(yè)合并》的規(guī)定屬于同一控制下企業(yè)合并，按照原規(guī)定已確認(rèn)商譽(yù)的攤余價值，DFKai-SB

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應(yīng)當(dāng)金額沖銷，并調(diào)整留存收益。按照該準(zhǔn)則的規(guī)定屬于非同一控制下企業(yè)合并

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的，應(yīng)當(dāng)將商譽(yù)在首次執(zhí)行日的攤余價值作為認(rèn)定成本，不再進(jìn)行攤銷。2.首次帶格式的：字體：（默認(rèn)）DFKai-SB.（中文）

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執(zhí)行日之前發(fā)生的企業(yè)合并，合并合同或協(xié)議中約定根據(jù)未來事項(xiàng)的發(fā)生對合并成本DFKai-SB

進(jìn)行調(diào)整的，如果首次執(zhí)行日預(yù)計未來事項(xiàng)很可能發(fā)生并且對合并成本的影響金額能

夠可靠計量的，應(yīng)當(dāng)按照該影響金額調(diào)整已確認(rèn)商譽(yù)的賬面價值。在首次執(zhí)行日，

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企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則第六號一一資產(chǎn)減值》的規(guī)定對商譽(yù)進(jìn)行減值測試，發(fā)帶格式的：字體：（默認(rèn)）DFKai-SB,（中文）

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生減值的，應(yīng)當(dāng)以計提減值準(zhǔn)備后的金額確認(rèn)。.DFKai-SB

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,（九）金融資產(chǎn)調(diào)整，DFKai-SB

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港首次執(zhí)行日?企業(yè)應(yīng)當(dāng)將所持有的金融資產(chǎn)（不含《企業(yè)會計準(zhǔn)則第,2,號一帶格式的：字體：（默認(rèn)）DFKai-SB,（中文）

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長期股權(quán)投資）規(guī)J色投資），分別劃分為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的DFKai-SB

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金融資產(chǎn)、持有至到期投資、貸款和應(yīng)收款項(xiàng)，或可供出售金融資產(chǎn)。劃分為DFKai-SB

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以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益或可供出售金融資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)在首次執(zhí)行日將帶格式的：字體：（默認(rèn)）DFKai-SB,（中文）

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其調(diào)整為按公允價值計量，公允價值與賬面價值的差額，調(diào)整留存收益。2.加分帶格式的：字體：（默認(rèn)）DFKai-SB,（中文）

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為持有至到期投資、貸款和應(yīng)收款項(xiàng)的，應(yīng)當(dāng)自首次執(zhí)行日起改按實(shí)際利率法，在隨DFKai-SB

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后的會計期間采用攤余成本計量。原對應(yīng)的減值準(zhǔn)備余額在首次執(zhí)行日不作調(diào)帶格式的：字體：（默認(rèn)）DFKai-SB,（中文）

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整。31對原短期投資持有期間確認(rèn)的利息或股利收入，應(yīng)在首次執(zhí)行日進(jìn)行追溯帶格式的：字體：（默認(rèn)）DFKai-SB.（中文）

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調(diào)整，調(diào)整留存收益和資產(chǎn)負(fù)債表相關(guān)項(xiàng)目\DFKai-SB

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,（十）金融負(fù)債調(diào)整對于在首次執(zhí)行日指定為以公允價值計量且其變動計入

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當(dāng)期損益的金融負(fù)債，應(yīng)當(dāng)在首次執(zhí)行日按照公允價值計量，公允價值與賬面價值的帶格式的：字體：（默認(rèn)）DFKai-SB,（中文）

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差額，調(diào)整留存收益。，DFKai-SB

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二、作息疊記、產(chǎn)權(quán)梳理、從業(yè)人員核對，帶格式的：字體：（默認(rèn)）DFKai-SB.（中文）

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，各級主辦單位應(yīng)對所主辦的集體企業(yè)基本信息進(jìn)行系統(tǒng)的登記，建立相應(yīng)的基本帶格式的：字體：（就認(rèn)）DFKdi-SB.（中文）

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信息庫，厘清集體企業(yè)之間的產(chǎn)權(quán)關(guān)系，掌握集體企業(yè)從業(yè)人員的基本狀況，重點(diǎn)核DFKai-SB

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實(shí)集體職工的勞動合同、檔案管理、社會保險保障等情況。.

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（一）黑體企業(yè)信息登記，帶格式的：字體：（默認(rèn)）DFKai-SB,（中文）

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1.，登記內(nèi)容ADFKai-SB

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根據(jù)集體企業(yè)營業(yè)執(zhí)照和相關(guān)證照的相關(guān)內(nèi)容全面登記集體企業(yè)的基本信息，具體包

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括：集體企業(yè)名稱（全稱）、工商注冊祭記號、注冊地點(diǎn)、注冊登記類型、法定代表帶格式的：字體：（默認(rèn)）DFKaiSB.（中文）

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人、戊立時間、注冊資本、主營業(yè)務(wù)、企業(yè)擁有的相關(guān)資質(zhì)等。，Dl'Kai-SB

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報據(jù)集體企業(yè)實(shí)際情況登記主辦單位、行業(yè)類別、自成立以來的股權(quán)變動情況等。一,

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2、登記的方法程比帶格式的：字體：（城認(rèn)）DFKdi-SB.（中文）

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，納入清產(chǎn)核資,X9內(nèi)的集體企業(yè)填寫“集體企業(yè)基本信息表”，并與營業(yè)執(zhí)照等證照Dl'Kai-SB

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