《財務(wù)相關(guān)制度及銀》課件

《財務(wù)相關(guān)制度及銀行》課件目錄本課件將深入介紹企業(yè)財務(wù)相關(guān)制度以及銀行在企業(yè)運營中的重要作用。課程介紹本課程深入講解財務(wù)相關(guān)制度和銀行業(yè)知識，旨在提升學(xué)員對財務(wù)管理的理解，并掌握實務(wù)操作技能。通過學(xué)習(xí)，學(xué)員能夠熟悉財務(wù)管理基本概念、分析財務(wù)報表、制定預(yù)算，并了解投資、融資決策等關(guān)鍵環(huán)節(jié)。財務(wù)管理的基本概念11.財務(wù)管理的定義財務(wù)管理是指企業(yè)在經(jīng)營活動中，對資金的籌集、運用和分配進(jìn)行有效的計劃、組織、控制和監(jiān)督，以實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)目標(biāo)的經(jīng)濟(jì)活動。22.財務(wù)管理的目標(biāo)企業(yè)財務(wù)管理的目標(biāo)是通過有效的資金管理，實現(xiàn)企業(yè)盈利最大化，并使企業(yè)價值最大化。33.財務(wù)管理的范圍財務(wù)管理的范圍包括資金籌集、資金運用、資金分配、財務(wù)分析、財務(wù)預(yù)測、財務(wù)控制等方面。44.財務(wù)管理的意義財務(wù)管理是企業(yè)經(jīng)營管理的重要組成部分，它對企業(yè)的發(fā)展和生存起著至關(guān)重要的作用。企業(yè)財務(wù)管理的目標(biāo)提高盈利能力通過有效地管理資產(chǎn)、成本和利潤，提高企業(yè)的盈利能力，實現(xiàn)持續(xù)盈利和可持續(xù)發(fā)展。資產(chǎn)保值增值確保企業(yè)的資產(chǎn)得到有效的管理和利用，避免資產(chǎn)貶值或流失，實現(xiàn)資產(chǎn)的保值增值。增強(qiáng)償債能力合理配置資金結(jié)構(gòu)，提高企業(yè)的償債能力，確保企業(yè)能夠按時償還債務(wù)，維持良好的財務(wù)狀況。提升市場競爭力通過財務(wù)管理，優(yōu)化資源配置，提高企業(yè)運營效率，增強(qiáng)企業(yè)的市場競爭力，在激烈的市場競爭中立于不敗之地。財務(wù)管理的基本職能規(guī)劃職能財務(wù)管理需要制定計劃，為企業(yè)的發(fā)展制定方向。這包括制定財務(wù)預(yù)算，設(shè)定財務(wù)目標(biāo)，并預(yù)測未來財務(wù)狀況。組織職能財務(wù)管理需要有效地組織財務(wù)資源，分配資金，并協(xié)調(diào)財務(wù)部門與其他部門的運作?？刂坡毮茇攧?wù)管理需要監(jiān)控財務(wù)活動，確保資金安全，并控制成本。分析職能財務(wù)管理需要分析財務(wù)數(shù)據(jù)，評估企業(yè)的財務(wù)狀況，并為決策提供依據(jù)。企業(yè)財務(wù)管理的內(nèi)容資金管理包括資金籌集、資金運用和資金控制等方面。投資管理包括投資決策、投資控制和投資風(fēng)險管理等方面。盈利管理包括成本控制、費用管理和利潤分配等方面。財務(wù)分析包括財務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析和現(xiàn)金流量分析等方面。企業(yè)財務(wù)管理的原則效益性原則財務(wù)管理的目標(biāo)是提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。安全性原則財務(wù)管理需要確保企業(yè)資金的安全，避免風(fēng)險和損失，保障企業(yè)持續(xù)經(jīng)營。流動性原則財務(wù)管理要保證企業(yè)有足夠的資金滿足日常經(jīng)營需要，保持良好的流動性，提高企業(yè)資金的使用效率。合法性原則財務(wù)管理必須遵守國家法律法規(guī)，保證企業(yè)財務(wù)行為合法合規(guī)，維護(hù)企業(yè)形象。財務(wù)會計與管理會計財務(wù)會計主要面向外部利益相關(guān)者。提供公司財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量信息，幫助投資者、債權(quán)人、政府等了解公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營情況。管理會計主要面向公司內(nèi)部管理層，幫助他們進(jìn)行決策、控制和管理。例如，成本分析、預(yù)算控制、績效評估等。目標(biāo)不同財務(wù)會計側(cè)重于信息的客觀公正，而管理會計更注重信息的實用性和可操作性。信息側(cè)重不同財務(wù)會計側(cè)重于歷史信息，而管理會計更多地使用預(yù)測和未來信息。財務(wù)報表的種類資產(chǎn)負(fù)債表反映企業(yè)在特定日期的財務(wù)狀況。它列示了企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益，幫助投資者了解企業(yè)的財務(wù)結(jié)構(gòu)和償債能力。利潤表反映企業(yè)在特定期間的經(jīng)營成果。它列示了企業(yè)的收入、成本和費用，幫助投資者了解企業(yè)的盈利能力和經(jīng)營效率?，F(xiàn)金流量表反映企業(yè)在特定期間的現(xiàn)金流入和流出情況。它幫助投資者了解企業(yè)的現(xiàn)金流狀況，評估其資金來源和使用情況。所有者權(quán)益變動表反映企業(yè)在特定期間所有者權(quán)益的變化情況。它幫助投資者了解企業(yè)的資金來源和使用情況，以及企業(yè)利潤分配和資本結(jié)構(gòu)的變化。資產(chǎn)負(fù)債表的編制1數(shù)據(jù)收集收集相關(guān)財務(wù)信息，例如資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益。2賬戶分類將收集的財務(wù)信息按賬戶性質(zhì)進(jìn)行分類。3編制報表根據(jù)分類后的賬戶信息，編制資產(chǎn)負(fù)債表。4核對驗證核對資產(chǎn)負(fù)債表的數(shù)據(jù)，確保準(zhǔn)確無誤。資產(chǎn)負(fù)債表是反映企業(yè)在特定時間點的財務(wù)狀況的報表，包括資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益三部分。利潤表的編制1利潤表的作用利潤表是企業(yè)經(jīng)營成果的綜合反映，為企業(yè)經(jīng)營者提供經(jīng)營決策的重要依據(jù)。利潤表通過反映企業(yè)的收入和費用來計算企業(yè)的利潤或虧損。2利潤表的構(gòu)成利潤表一般包括收入、成本、利潤等項目。收入是指企業(yè)在一定時期內(nèi)因銷售商品、提供勞務(wù)或出租資產(chǎn)而取得的經(jīng)濟(jì)利益。成本是指企業(yè)為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)或出租資產(chǎn)而發(fā)生的支出。利潤是指企業(yè)的收入減去成本和其他費用后的余額。3利潤表的編制步驟利潤表的編制需要按照一定的步驟進(jìn)行。首先，企業(yè)需要收集相關(guān)的財務(wù)數(shù)據(jù)。其次，企業(yè)需要根據(jù)這些數(shù)據(jù)進(jìn)行計算，并編制利潤表。最后，企業(yè)需要對利潤表進(jìn)行審核和分析，確保其準(zhǔn)確性和可信性?，F(xiàn)金流量表的編制確定時間范圍首先，確定現(xiàn)金流量表的編制時間范圍，例如年度、季度或月度。區(qū)分現(xiàn)金流將現(xiàn)金流劃分為經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量和籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。收集數(shù)據(jù)從財務(wù)報表和其他相關(guān)資料中收集現(xiàn)金流量數(shù)據(jù)，例如銷售收入、成本、投資支出、借款和還款。編制現(xiàn)金流量表根據(jù)收集到的數(shù)據(jù)，按照一定的格式編制現(xiàn)金流量表，并進(jìn)行必要的分析和說明。財務(wù)分析的概念數(shù)據(jù)分析通過收集和分析企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)，識別企業(yè)經(jīng)營狀況和財務(wù)風(fēng)險，揭示企業(yè)財務(wù)狀況的真實情況。指標(biāo)衡量財務(wù)分析通過計算和分析各種財務(wù)指標(biāo)，對企業(yè)的經(jīng)營狀況進(jìn)行評價和預(yù)測。趨勢研究通過對企業(yè)歷年的財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行比較分析，識別企業(yè)經(jīng)營趨勢和變化規(guī)律，為企業(yè)決策提供參考。財務(wù)分析的目的11.評估公司財務(wù)狀況財務(wù)分析幫助企業(yè)了解自身財務(wù)狀況，識別潛在風(fēng)險和機(jī)遇，做出合理的決策。22.提高經(jīng)營效率通過分析經(jīng)營數(shù)據(jù)，企業(yè)可以發(fā)現(xiàn)經(jīng)營中的問題，并采取措施改進(jìn)效率，降低成本，提高盈利能力。33.優(yōu)化資源配置財務(wù)分析可以幫助企業(yè)了解資金的流向，有效配置資源，提高投資回報率，實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。44.增強(qiáng)市場競爭力通過財務(wù)分析，企業(yè)可以更好地了解競爭對手，制定有效的競爭策略，提升自身競爭優(yōu)勢。財務(wù)分析的常用方法比率分析法利用財務(wù)報表數(shù)據(jù)，計算各種比率，分析企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。例如，流動比率、速動比率、資產(chǎn)負(fù)債率、盈利能力比率等。趨勢分析法通過比較不同時期財務(wù)指標(biāo)的變動趨勢，了解企業(yè)財務(wù)狀況的演變規(guī)律。例如，銷售收入增長率、利潤率、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等指標(biāo)的變動趨勢。流動性分析11.概述流動性分析是指通過分析企業(yè)的流動資產(chǎn)和流動負(fù)債，來評價企業(yè)償還短期債務(wù)的能力。22.目的幫助企業(yè)了解自身償還短期債務(wù)的能力，及時采取措施，避免出現(xiàn)流動性危機(jī)。33.指標(biāo)常用的流動性指標(biāo)包括流動比率、速動比率、現(xiàn)金比率等。44.分析方法通過橫向和縱向比較，分析企業(yè)流動性指標(biāo)的變化趨勢和行業(yè)平均水平。盈利能力分析利潤率衡量企業(yè)盈利能力的主要指標(biāo)，反映企業(yè)每元銷售收入產(chǎn)生的利潤銷售毛利率反映企業(yè)產(chǎn)品的成本控制能力凈利潤率反映企業(yè)經(jīng)營成果的最終結(jié)果，是企業(yè)盈利能力的核心指標(biāo)償債能力分析償債能力衡量企業(yè)償還到期債務(wù)的能力，保證企業(yè)穩(wěn)定運營。指標(biāo)分析流動比率、速動比率、資產(chǎn)負(fù)債率、利息保障倍數(shù)等指標(biāo)反映償債能力。指標(biāo)計算通過公式計算指標(biāo)，并與行業(yè)平均水平和歷史數(shù)據(jù)進(jìn)行比較分析。分析結(jié)論根據(jù)指標(biāo)分析結(jié)果，判斷企業(yè)償債能力是否健康，并提出改進(jìn)建議。營運能力分析存貨周轉(zhuǎn)率反映企業(yè)存貨管理的效率，即企業(yè)存貨變現(xiàn)速度。應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率反映企業(yè)應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)速度，即企業(yè)收回貨款的速度。資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率反映企業(yè)資產(chǎn)的利用效率，即企業(yè)資產(chǎn)創(chuàng)造利潤的能力。營業(yè)周期反映企業(yè)從購入原材料到收回貨款所需的全部時間。財務(wù)預(yù)算的概念未來財務(wù)規(guī)劃財務(wù)預(yù)算是一種預(yù)測性財務(wù)計劃，它對企業(yè)未來一個時期內(nèi)的財務(wù)活動進(jìn)行提前規(guī)劃和安排，為實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)目標(biāo)提供方向和依據(jù)。預(yù)測未來它通過對企業(yè)未來經(jīng)營狀況、資金需求、成本費用、利潤等方面的預(yù)測和估算，制定出預(yù)算指標(biāo)，并作為企業(yè)經(jīng)營活動的目標(biāo)和控制標(biāo)準(zhǔn)。預(yù)算編制財務(wù)預(yù)算的編制過程通常涉及多個部門的參與，需要根據(jù)企業(yè)整體目標(biāo)和具體業(yè)務(wù)需求進(jìn)行分析和預(yù)測，并最終形成一個完整的預(yù)算體系。資源分配財務(wù)預(yù)算不僅可以幫助企業(yè)預(yù)測未來財務(wù)狀況，還可以幫助企業(yè)合理分配資源，提高資金使用效率，降低經(jīng)營風(fēng)險，促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展。財務(wù)預(yù)算的種類按預(yù)算期劃分短期預(yù)算，通常是指一年或一年以內(nèi)的預(yù)算。中期預(yù)算，通常是指一年以上，三年以下的預(yù)算。長期預(yù)算，通常是指三年以上的預(yù)算。按預(yù)算內(nèi)容劃分業(yè)務(wù)預(yù)算，主要包括銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、采購預(yù)算、庫存預(yù)算等。財務(wù)預(yù)算，主要包括資金預(yù)算、成本預(yù)算、利潤預(yù)算、現(xiàn)金預(yù)算等。財務(wù)預(yù)算的編制程序1預(yù)算目標(biāo)明確預(yù)算目標(biāo)，例如提高利潤率或降低成本。2數(shù)據(jù)收集收集相關(guān)歷史數(shù)據(jù)，進(jìn)行分析和預(yù)測。3預(yù)算編制根據(jù)目標(biāo)和數(shù)據(jù)，編制詳細(xì)的預(yù)算方案。4預(yù)算審批由相關(guān)負(fù)責(zé)人審批預(yù)算方案，確保可行性和合理性。5預(yù)算執(zhí)行嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算方案，定期監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況。財務(wù)預(yù)算的編制程序是一個循序漸進(jìn)的過程，需要充分考慮企業(yè)目標(biāo)和實際情況。在預(yù)算編制完成后，還需要進(jìn)行定期監(jiān)控和評估，確保預(yù)算執(zhí)行效果。成本管理的概念控制成本成本管理是指企業(yè)為達(dá)到既定的成本目標(biāo)而采取的各種措施和活動。降低成本成本管理旨在通過有效利用資源、提高效率、減少浪費等手段，降低企業(yè)的生產(chǎn)成本。利潤最大化最終目標(biāo)是提高企業(yè)的盈利能力，實現(xiàn)利潤最大化。成本管理的基本方法成本控制分析成本控制分析是基于收集和分析數(shù)據(jù)，以識別和量化成本驅(qū)動因素，從而制定有效的成本控制策略。成本預(yù)算成本預(yù)算通過制定成本目標(biāo)并跟蹤實際支出，確保成本支出符合預(yù)算計劃，并提供及時調(diào)整的依據(jù)。成本核算成本核算通過對成本的詳細(xì)記錄和跟蹤，能夠準(zhǔn)確反映成本發(fā)生情況，為成本控制提供可靠數(shù)據(jù)支撐。成本優(yōu)化成本優(yōu)化方法通過識別成本浪費和效率低下，利用技術(shù)手段和管理措施，實現(xiàn)成本節(jié)約和提高效益。成本控制的技術(shù)預(yù)算控制制定預(yù)算，嚴(yán)格執(zhí)行，定期監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，確保成本控制在預(yù)算范圍內(nèi)。質(zhì)量控制嚴(yán)格把控產(chǎn)品質(zhì)量，杜絕因質(zhì)量問題造成的成本浪費。效率提升優(yōu)化生產(chǎn)流程，提高生產(chǎn)效率，降低單位成本。團(tuán)隊協(xié)作加強(qiáng)部門之間，員工之間的溝通協(xié)作，減少因信息不對稱造成的成本浪費。投資決策的概念資金分配投資決策決定資金如何分配到不同的項目，這些項目有可能帶來未來的收益。風(fēng)險評估評估每個項目的風(fēng)險，包括市場風(fēng)險、經(jīng)營風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險，選擇最優(yōu)的投資方案。收益率最大化投資決策旨在最大限度地提高投資收益率，并實現(xiàn)企業(yè)的長期可持續(xù)發(fā)展。投資決策的基本方法凈現(xiàn)值法計算項目未來現(xiàn)金流入現(xiàn)值與初始投資的差額，判斷項目是否可行。內(nèi)部收益率法計算項目投資內(nèi)部收益率，與預(yù)定的最低收益率進(jìn)行比較，判斷項目是否可行。投資回收期法計算項目投資回收期，判斷項目是否符合投資回收期要求。靜態(tài)投資回收期法計算項目投資回收期，判斷項目是否符合投資回收期要求。融資決策的概念融資決策是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，為籌集資金而進(jìn)行的一系列決策活動。融資決策是企業(yè)財務(wù)管理的重要組成部分，直接影響企業(yè)的經(jīng)營效益和發(fā)展前景。企業(yè)融資決策包括融資方式的選擇、融資規(guī)模的確定、融資成本的控制等。企業(yè)