20240706納稅實務(wù)工資薪金所得備課方案

PAGE下載后可任意編輯PAGE課程名稱:納稅實務(wù)第十章個人所得稅計算與申報子任務(wù)一：為某企業(yè)計算并填報工資代扣代繳報告表課程設(shè)計人北京信息職業(yè)技術(shù)學(xué)院高慧云、彭金梅、黃鶯2009年6月10日

目錄《納稅實務(wù)》課程設(shè)計總體方案 2《納稅實務(wù)》學(xué)習(xí)任務(wù)與子任務(wù)一覽表 3第十章計算和申報個人所得稅應(yīng)納稅額 6本章整體設(shè)計方案 6子任務(wù)一：為某企業(yè)計算并填報工資代扣代繳報告表 7一、調(diào)研 7（一）對企業(yè)的調(diào)研 7（二）對學(xué)生的調(diào)研 7（三）對學(xué)校教學(xué)條件的調(diào)研 8二、教學(xué)目標(biāo) 8三、工作任務(wù)和具體目標(biāo) 8（一）工作任務(wù)： 8（二）任務(wù)具體目標(biāo) 8四、教學(xué)流程 8（一）教學(xué)活動步驟、具體目標(biāo)和時間安排 8（二）每個教學(xué)活動的具體組織 9五、給學(xué)生的教學(xué)資料 13六、對學(xué)生的評價方案 13附件:學(xué)生工作頁 16附件1任務(wù)單 16附件2北京中業(yè)公司12月份工資和年終獎表 18附件3．任務(wù)所需要的知識點的問題單 19附件4任務(wù)計劃的示范文本和任務(wù)計劃單 20附件5個人所得稅計算過程說明單 21附件6扣繳個人所得稅報告表 22附件7工作成果匯報的提綱單 24附件8任務(wù)評價單 24附件8任務(wù)評價單 25附件9工作成果裝訂目錄 26

《納稅實務(wù)》課程設(shè)計總體方案專業(yè)名稱稅務(wù)專業(yè)代碼620242課程納稅實務(wù)課程代碼FE053H學(xué)時136學(xué)時學(xué)習(xí)內(nèi)容：本課程的教學(xué)目的在于通過課堂講授、課堂計算項目和企業(yè)納稅申報的動手處理，使學(xué)生掌握我國現(xiàn)行稅種的基本規(guī)定，使學(xué)生在具備熟練計算有關(guān)稅種應(yīng)納稅額的計算能力的基礎(chǔ)上，能夠根據(jù)納稅人一定期間的業(yè)務(wù)填寫納稅申報表、進(jìn)行納稅申報、合理繳納稅款，培育學(xué)生各稅種的申報繳納能力。學(xué)生完成七個大任務(wù)：任務(wù)1：建立企業(yè)納稅框架任務(wù)2：運用稅收征管法辦理納稅事項任務(wù)3：計算和申報流轉(zhuǎn)稅應(yīng)納稅額——增值稅任務(wù)4：計算和申報流轉(zhuǎn)稅應(yīng)納稅額——消費稅任務(wù)5：計算流轉(zhuǎn)稅應(yīng)納稅額——營業(yè)稅任務(wù)6：計算和申報流轉(zhuǎn)稅應(yīng)納稅額——城建稅和教育費附加任務(wù)7：計算流轉(zhuǎn)稅應(yīng)納稅額——關(guān)稅任務(wù)8：計算和申報資源稅類應(yīng)納稅額任務(wù)9：計算和申報企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額任務(wù)10：計算和申報個人所得稅應(yīng)納稅額任務(wù)11：計算和申報行為稅應(yīng)納稅額任務(wù)12：計算和申報財產(chǎn)稅應(yīng)納稅額（車船使用稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、土地增值稅、契稅、房產(chǎn)稅）能力目標(biāo)：（1）能夠正確計算和申報流轉(zhuǎn)稅應(yīng)納稅額；（2）能夠正確計算和申報所得稅應(yīng)納稅額；（3）能夠正確計算和申報資源稅應(yīng)納稅額；（4）能夠正確計算和申報財產(chǎn)稅應(yīng)納稅額；（5）能夠正確計算和申報行為稅應(yīng)納稅額；（6）能夠根據(jù)稅收相關(guān)法律和法規(guī)進(jìn)行稅收征管。學(xué)習(xí)成果要求：《納稅實務(wù)》課程采納項目教學(xué)法，每項子任務(wù)就是一個項目。任務(wù)完成后，需要提交的學(xué)習(xí)成果資料如下：1．工作計劃：學(xué)生制訂合理的工作計劃。2．企業(yè)的納稅申報表（附前期的計算過程）考核方案：《納稅實務(wù)》考核實行學(xué)習(xí)過程的考核和期中、期末考核相結(jié)合?？偝煽兊臉?gòu)成：總成績=平常任務(wù)考核30%+期中考核30%+期末考核40%其中：平常任務(wù)考核重點考核團(tuán)隊合作與溝通能力（社會能力），期中考核重點考察學(xué)生的做事步驟和方法是否清楚（方法能力），期末考試重點考核學(xué)生的報稅數(shù)據(jù)計算和填報是否正確。（專業(yè)能力）教學(xué)組織要求：理論授課學(xué)時:實踐教學(xué)學(xué)時=1:2理論授課每班安排一名老師，實踐教學(xué)以每位老師指導(dǎo)20-25人為宜，學(xué)生實操過程3人/組。每周4學(xué)時，集中連排。前后課程關(guān)系說明：前續(xù)課程：財政金融實務(wù)（重點在基礎(chǔ)理論的鋪墊）本課程重點在稅額的計算和簡單的報稅。后續(xù)課程：稅務(wù)代理實務(wù)（重點在復(fù)雜的代理報稅）下載后可任意編輯《納稅實務(wù)》學(xué)習(xí)任務(wù)與子任務(wù)一覽表任務(wù)（項目）子任務(wù)教學(xué)活動學(xué)時1．建立企業(yè)納稅框架根據(jù)某一新建企業(yè)的實際情況完成應(yīng)納稅種的介紹（1）老師為學(xué)生介紹工作任務(wù)。（2）老師結(jié)合工作任務(wù)講解完成任務(wù)的基本步驟和相關(guān)知識點：企業(yè)納稅框架。（3）學(xué)生分組制訂任務(wù)計劃并討論任務(wù)計劃是否可行。（4）學(xué)生查閱相關(guān)資料完成任務(wù)，老師在方法和資料上進(jìn)行支持。（5）學(xué)生提交應(yīng)納稅種的介紹，老師根據(jù)情況選擇其中一個小組進(jìn)行匯報。（6）老師點評和總結(jié)。42．運用稅收征管法辦理納稅事項根據(jù)一個稅務(wù)機(jī)關(guān)遇到的多個具體的問題，提出解決方案。（1）老師為學(xué)生發(fā)放學(xué)習(xí)任務(wù)單，稅務(wù)機(jī)關(guān)在征管中遇到的多個問題。（2）老師為學(xué)生解釋任務(wù)完成的方法和相關(guān)的學(xué)習(xí)材料如何運用。（3）讓學(xué)生分組分析如何解決，在任務(wù)單上寫出解決方案。（4）老師根據(jù)學(xué)生完成任務(wù)情況進(jìn)行講解和點評。43．計算和申報流轉(zhuǎn)稅應(yīng)納稅額——增值稅（1）小規(guī)模納稅人增值稅計算與申報首先老師對增值稅進(jìn)行簡單介紹進(jìn)行導(dǎo)入，然后將增值稅從簡單到復(fù)雜設(shè)計5個子任務(wù)，分別根據(jù)下列步驟完成該子任務(wù)：（1）老師為學(xué)生發(fā)放企業(yè)的納稅數(shù)據(jù)單；（2）老師講解完成任務(wù)的方法和任務(wù)涉及到知識點。（3）學(xué)生3人一組討論完成任務(wù)的基本步驟，并進(jìn)行計算申報。（4）學(xué)生提交工作計劃、計算過程單和申報表，老師集中點評和總結(jié)。28（2）工業(yè)企業(yè)一般納稅人增值稅計算與申報（3）商業(yè)企業(yè)一般納稅人增值稅計算預(yù)申報（4）信息類企業(yè)一般納稅人增值稅計算（5）生產(chǎn)型出口企業(yè)一般納稅人應(yīng)納增值稅和退稅計算與申報4．計算和申報流轉(zhuǎn)稅應(yīng)納稅額——消費稅（1）啤酒企業(yè)消費稅計算和填報老師首先講解消費稅基本常識，進(jìn)行導(dǎo)入，然后分別將消費稅由簡單到復(fù)雜根據(jù)啤酒企業(yè)、化妝品企業(yè)、煙酒企業(yè)、進(jìn)口企業(yè)、金銀首飾企業(yè)進(jìn)行子任務(wù)分割，分別讓學(xué)生計算和填報這些企業(yè)的消費稅,教學(xué)步驟如下:。（1）老師為學(xué)生發(fā)放企業(yè)納稅數(shù)據(jù)單；（2）老師講解任務(wù)涉及到知識點。（3）學(xué)生3人一組討論完成任務(wù)的基本步驟，并進(jìn)行計算申報。（4）學(xué)生提交計劃、計算過程和申報表，老師集中點評和總結(jié)。14（2）化妝品企業(yè)消費稅計算和填報（3）煙酒企業(yè)消費稅計算和填報（4）進(jìn)口企業(yè)消費稅計算（5）金銀首飾零售企業(yè)消費稅計算和填報5．計算流轉(zhuǎn)稅應(yīng)納稅額——營業(yè)稅（1）交通運輸企業(yè)營業(yè)稅計算與填報老師首先講解營業(yè)稅基本常識,然后分別從簡單到復(fù)雜根據(jù):交通運輸企業(yè)、娛樂業(yè)、服務(wù)業(yè)、文化體育業(yè)、金融保險業(yè)、建筑業(yè)，要求學(xué)生分別分組完成6個企業(yè)營業(yè)稅的計算與填報.每項小任務(wù)的教學(xué)步驟如下:（1）老師為學(xué)生發(fā)放企業(yè)納稅數(shù)據(jù)單；（2）老師講解任務(wù)涉及到知識點。（3）學(xué)生3人一組討論完成任務(wù)的基本步驟，并進(jìn)行計算申報。（4）學(xué)生提交計劃、計算過程和申報表，老師集中點評和總結(jié)。12(2)娛樂業(yè)營業(yè)稅應(yīng)納稅額的計算與填報(3)服務(wù)業(yè)營業(yè)稅應(yīng)納稅額的計算與填報(4)文化體育業(yè)營業(yè)稅應(yīng)納稅額的計算與填報(含轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)(5)金融保險業(yè)營業(yè)稅應(yīng)納稅額的計算與填報(6)建筑企業(yè)營業(yè)稅應(yīng)納稅額(含銷售不動產(chǎn)業(yè)務(wù)的計算與填報6．計算和申報流轉(zhuǎn)稅應(yīng)納稅額——城建稅和教育費附加為某一位于城市的企業(yè)計算并填寫城建稅和教育費附加納稅申報表（1）老師為學(xué)生發(fā)放一企業(yè)的城建稅納稅數(shù)據(jù)單；（2）老師引導(dǎo)學(xué)生看任務(wù)涉及到知識點。（3）學(xué)生3人一組討論完成任務(wù)的基本步驟，并進(jìn)行計算申報。（4）學(xué)生提交計劃、計算過程和申報表，老師集中點評和總結(jié)。27．計算流轉(zhuǎn)稅應(yīng)納稅額——關(guān)稅為某一進(jìn)口貨物的企業(yè)填寫進(jìn)口貨物申報單（1）老師為學(xué)生發(fā)放一進(jìn)口企業(yè)的城建稅納稅數(shù)據(jù)單和進(jìn)口貨物申報單（2）老師引導(dǎo)學(xué)生看任務(wù)涉及到知識點。（3）學(xué)生3人一組討論完成任務(wù)的基本步驟，并進(jìn)行計算申報。（4）學(xué)生提交計劃、計算過程和申報表，老師集中點評和總結(jié)。68．計算和申報資源稅類應(yīng)納稅額為某一礦山企業(yè)計算申報資源稅（1）老師給學(xué)生一礦山企業(yè)的資源稅相關(guān)數(shù)據(jù)，要求計算和申報資源稅。（2）老師引導(dǎo)學(xué)生看任務(wù)涉及到知識點。（3）學(xué)生3人一組討論完成任務(wù)的基本步驟，并進(jìn)行計算申報。（4）學(xué)生提交計劃、計算過程和申報表，老師集中點評和總結(jié)。69．計算和申報企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額（1）計算并申報一小規(guī)模服務(wù)型企業(yè)的所得稅（2）計算并申報一小規(guī)模商業(yè)企業(yè)的所得稅（3）計算并申報一小規(guī)模工業(yè)企業(yè)的所得稅（4）計算并申報一中型工業(yè)企業(yè)所得稅老師首先講解所得稅基本常識，進(jìn)行導(dǎo)入，然后分別將所得稅由簡單到復(fù)雜根據(jù)小規(guī)模服務(wù)型企業(yè)、小規(guī)模商業(yè)企業(yè)、小規(guī)模工業(yè)企業(yè)、中型工業(yè)企業(yè)、進(jìn)行子任務(wù)分割，分別讓學(xué)生計算和填報這些企業(yè)的所得稅,教學(xué)步驟如下:。（1）老師為學(xué)生發(fā)放企業(yè)納稅數(shù)據(jù)單和納稅申報表；（2）老師講解任務(wù)涉及到知識點。（3）學(xué)生3人一組討論完成任務(wù)的基本步驟，并進(jìn)行計算申報。（4）學(xué)生提交計劃、計算過程和申報表，老師集中點評和總結(jié)。3010．計算和申報個人所得稅應(yīng)納稅額（1）為某企業(yè)計算并填報工資扣繳報告表（2）為一演員計算并填報個人所得稅并提出節(jié)稅建議老師首先講解個人所得稅基本常識，進(jìn)行導(dǎo)入，然后分別將個人所得稅由簡單到復(fù)雜設(shè)計兩個子任務(wù)，分別讓學(xué)生計算和填報個人所得稅,教學(xué)步驟如下:。（1）老師為學(xué)生發(fā)放任務(wù)單和相關(guān)資料；（2）老師講解任務(wù)涉及到知識點。（3）學(xué)生3人一組討論完成任務(wù)的基本步驟，并進(jìn)行計算申報。（4）學(xué)生提交計劃、計算過程和申報表，老師集中點評和總結(jié)。1611．計算和申報行為稅應(yīng)納稅額（1）為一企業(yè)計算填報印花稅（2）為一企業(yè)計算車輛購置稅老師首先講解行為稅基本常識，進(jìn)行導(dǎo)入，然后分別按兩個子任務(wù)進(jìn)行以下教學(xué)活動：（1）老師為學(xué)生發(fā)放任務(wù)單和相關(guān)資料；（2）老師講解任務(wù)涉及到知識點。（3）學(xué)生3人一組討論完成任務(wù)的基本步驟，并進(jìn)行計算申報。（4）學(xué)生提交計劃、計算過程和申報表，老師集中點評和總結(jié)。812．計算和申報財產(chǎn)稅應(yīng)納稅額（車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、土地增值稅、契稅、房產(chǎn)稅）（1）為某一企業(yè)計算車船稅（2）為某一企業(yè)計算并填報城鎮(zhèn)土地使用稅（3）為某一具有土地使用權(quán)的企業(yè)計算并申報土地使用稅（4）為某一房地產(chǎn)公司計算填報土地增值稅（5）根據(jù)購房者的疑問為購房者寫契稅的咨詢報告（6）為某一具有自我房產(chǎn)權(quán)的企業(yè)計算填報房產(chǎn)稅。老師首先講解行為稅基本常識，進(jìn)行導(dǎo)入，然后分別按5個子任務(wù)進(jìn)行以下教學(xué)活動：（1）老師為學(xué)生發(fā)放任務(wù)單和相關(guān)資料；（2）老師講解任務(wù)涉及到知識點。（3）學(xué)生3人一組討論完成任務(wù)的基本步驟，并進(jìn)行計算申報。（4）學(xué)生提交計劃、計算過程和申報表，老師集中點評和總結(jié)。14合計136第十章計算和申報個人所得稅應(yīng)納稅額本章整體設(shè)計方案課程名稱納稅實務(wù)課程代碼FE053H任務(wù)名稱計算和申報個人所得稅應(yīng)納稅額（1）為某企業(yè)計算并填報工資薪金扣繳申報表（2）為一演員計算并填報個人所得稅申報表并提出節(jié)稅建議。任務(wù)編號10學(xué)時16學(xué)習(xí)內(nèi)容：1．工資薪金所得的個人所得稅的計算2．勞務(wù)酬勞所得個人所得稅的計算3．稿酬所得、財產(chǎn)租賃所得、特許權(quán)使用費所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得等項目個人所得稅的計算能力目標(biāo)：1．能夠準(zhǔn)確計算個人所得稅2．能夠充分考慮免稅情形。3．能與客戶和同行進(jìn)行較充分的溝通4．工作有計劃、有條理。5．能夠與他人合作完成任務(wù)。專業(yè)知識：1．現(xiàn)有基礎(chǔ)學(xué)生了解流轉(zhuǎn)稅的基本知識2．新學(xué)內(nèi)容（1）個人所得稅的應(yīng)稅范圍、稅率、計稅依據(jù)。（2）捐贈扣除條件、個人所得稅免稅情形。（3）代扣代繳申報方法和年終申報個人所得稅的方法學(xué)習(xí)環(huán)境：1．理論教學(xué)場地教室2．項目制作場地可活動桌椅的教室3．使用設(shè)備計算機(jī)一臺投影儀一臺專業(yè)工作方法：接受任務(wù)-計劃-決策-實施-檢查-評價六步法學(xué)習(xí)成果要求：1．工作計劃2．計算方案3．納稅申報表評價標(biāo)準(zhǔn)：1．專業(yè)能力：在老師指定的時間內(nèi)根據(jù)給出的信息資料正確計算個人所得稅應(yīng)納稅額。2．社會能力評價：能夠簡單明了地詢問客戶信息，與客戶有愉快的溝通。能夠與小組同學(xué)合作，按時完成自己的小組內(nèi)任務(wù)，并能夠與其他組員溝通和配合。3．方法能力評價：工作計劃完整、清楚；計算方案步驟清楚、工整；納稅申報表填寫清楚教學(xué)組織：理論授課學(xué)時：實踐教學(xué)學(xué)時=1:3在接受任務(wù)階段，老師要給與學(xué)生充分的完成任務(wù)的信息：包括：任務(wù)單、申報表、完成任務(wù)的時間安排、要學(xué)習(xí)的資料、難點的講解等。然后學(xué)生進(jìn)入小組自主工作階段，老師指導(dǎo)。后期學(xué)生完成任務(wù)后上交工作成果，老師選擇其中1-2組進(jìn)行匯報，最后老師點評和總結(jié)。

子任務(wù)一：為某企業(yè)計算并填報工資代扣代繳報告表學(xué)時：9一、調(diào)研（一）對企業(yè)的調(diào)研我們結(jié)合高職高專稅務(wù)專業(yè)學(xué)生的就業(yè)崗位——中小型稅務(wù)師事務(wù)所、中小型企業(yè)稅務(wù)會計，選擇了一家中型稅務(wù)師事務(wù)所和兩家小型的企業(yè)進(jìn)行了個人所得稅的調(diào)研。我們調(diào)研了森和光稅務(wù)師事務(wù)所、北京中業(yè)永泰科技有限公司、北京寶祥旅行社有限公司，調(diào)研及過程如下：1．個人所得稅方面主要的工作任務(wù)（1）在普通企業(yè)主要是由會計向地稅局申報個人所得稅扣繳報告表。（2）在稅務(wù)師事務(wù)所主要是接受較高收入者的委托，為其申報個人所得稅。2．工作內(nèi)容和過程一般企業(yè)填報工資扣繳報告表的工作過程：（1）制作工資表（含個人所得稅欄）（2）填寫個人所得稅扣繳報告表（3）繳納稅款（4）記帳：借:應(yīng)付職工薪酬貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交個人所得稅現(xiàn)金在工作過程中，一般會接待來自職工的個人所得稅的質(zhì)疑，需要稅務(wù)會計進(jìn)行解釋。稅務(wù)師事務(wù)所代理個人所得稅的工作過程：（1）接受客戶個人所得稅代理申請，詢問和索要詳細(xì)資料（2）為客戶提出節(jié)稅的建議。（3）填寫個人所得稅納稅申報表3．工作主要資料企業(yè)職工工資表、扣繳報告表、個人所得稅納稅申報表我們得到了企業(yè)一手的工資表原始資料。這是我們設(shè)計教學(xué)項目的基礎(chǔ)。因此本次的任務(wù)一則確定為：“為某企業(yè)計算并填報工資扣繳報告表”，任務(wù)二則確定為：“為一演員計算并填報個人所得稅并提出節(jié)稅建議?！保ǘW(xué)生的調(diào)研該任務(wù)面對的對象是稅務(wù)專業(yè)二年級第一學(xué)期的學(xué)生，已經(jīng)學(xué)過財政金融、財務(wù)會計、稅法1（增值稅、消費稅、營業(yè)稅、城建稅、關(guān)稅等稅種。他們基本上已經(jīng)掌握了流轉(zhuǎn)稅和企業(yè)所得稅基本的計算方法，做事有了一定的條理性。同時該班在學(xué)習(xí)財務(wù)會計課程時任課老師已經(jīng)開始嘗試教學(xué)做一體化，具備了一定的主動做事的能力。該班學(xué)生共44人，男生10人，女生34人，分組時考慮性別、個性、學(xué)習(xí)態(tài)度和學(xué)習(xí)能力的差異。學(xué)生學(xué)習(xí)主動性較強。（三）對學(xué)校教學(xué)條件的調(diào)研北京信息職業(yè)技術(shù)學(xué)院給文科專業(yè)提供的在機(jī)房的上網(wǎng)條件上還較弱，老師使用機(jī)房的能力較弱，教室的桌椅是活動的，可以任意組合。學(xué)校能夠及時地為老師印刷教學(xué)材料。二、教學(xué)目標(biāo)1．能夠正確計算工資薪金所得個人所得稅。2．能夠與職工和同行進(jìn)行溝通。3．能夠考慮職工的經(jīng)濟(jì)利益。三、工作任務(wù)和具體目標(biāo)（一）工作任務(wù)：為某企業(yè)計算并填報工資扣繳報告表快下班了，北京中業(yè)公司的稅務(wù)會計小李看到財務(wù)經(jīng)理給留的條：小李：人事處已經(jīng)將員工的工資表和年終獎金表給咱們了，請將其應(yīng)繳個人所得稅欄填好，并填報本月的個人所得稅扣繳報告表。填報時要注意：（1）千萬注意不要將免稅項目也計稅，否則職工找來你要負(fù)責(zé)解釋和更正。（2）最好給每個職工反饋個人所得稅的計算過程，讓他們知道哪些計稅了，哪些項目沒有計稅。請一周之內(nèi)交給我。王鵬2009年6月8日星期一附：北京中業(yè)公司工資表和獎金表2024年12月北京中業(yè)公司工資明細(xì)表和年終獎表（見附件2）（二）任務(wù)具體目標(biāo)1．完成工資表中個人所得稅數(shù)字欄目的填寫；2．寫出每個職工個人所得稅具體的計算過程和免稅應(yīng)稅項目說明；3．填寫完整的個人所得稅扣繳報告表。四、教學(xué)流程（一）教學(xué)活動步驟、具體目標(biāo)和時間安排教學(xué)活動具體目標(biāo)課時1．老師布置任務(wù)，提供并簡單講解任務(wù)需要的知識點.學(xué)生理解任務(wù)是什么,知道完成任務(wù)的基本方法,并了解解決問題所需的稅法依據(jù)和來源.2課時2．學(xué)生分小組討論任務(wù)和提出的建議計劃學(xué)生之間能夠相互溝通,能夠制定簡單的完成任務(wù)的計劃.1課時3．學(xué)生比較計劃并修正自己的計劃小組之間能夠溝通計劃,并能夠吸收別人的優(yōu)點修正自己的行動.1課時4．學(xué)生以小團(tuán)隊形式完成任務(wù)：計算個人所得稅,寫出計算過程和說明,填寫扣繳報告表等學(xué)生能夠自主學(xué)習(xí)，分工合作。能夠基本掌握計算個人所得稅和填寫扣繳報告表的基本方法2課時5．學(xué)生相互檢查并修正錯誤(1)納稅申報表有無錯誤(2)給職工的說明是否得當(dāng)(3)檢驗EXCEL計算公式在電腦中運行是否正確；學(xué)生能夠相互幫助，以友好的態(tài)度幫助同學(xué)修正錯誤。2課時6.老師選擇小組展示成果，老師總結(jié)并評價。學(xué)生能夠以清楚的思路匯報工作成果。1課時（二）每個教學(xué)活動的具體組織1．老師布置任務(wù)，提供并簡單講解基礎(chǔ)信息資料任務(wù)名稱為某企業(yè)計算并填報工資扣繳報告表任務(wù)編號10-1活動名稱老師布置任務(wù)，提供并簡單講解基礎(chǔ)信息資料活動編號10-1-1學(xué)時2教學(xué)目標(biāo)：學(xué)生理解任務(wù)是什么,并知道去了解哪些知識點,知道完成任務(wù)的基本方法.學(xué)習(xí)內(nèi)容：1．稅務(wù)會計進(jìn)行個人所得稅申報工作的基本內(nèi)容2．個人所得稅的納稅人、扣繳義務(wù)人、征稅范圍、工資薪金和勞務(wù)酬勞所得個人所得稅的基本計算方法、減免稅規(guī)定。學(xué)習(xí)成果：學(xué)生完成知識點問題單的填寫。學(xué)生活動1．學(xué)生聽并理解任務(wù)（20分鐘）2．學(xué)生根據(jù)老師的知識性問題來回答，了解任務(wù)所需的知識點在哪里。（70分鐘）老師活動1．老師講解任務(wù)，并說明該任務(wù)與企業(yè)崗位的聯(lián)系。（20分鐘）2．老師提出問題，讓學(xué)生在學(xué)習(xí)資料上尋找相關(guān)答案，并針對難點進(jìn)行講解。（70分鐘）課堂學(xué)生的學(xué)習(xí)資料1．教材2．學(xué)生的任務(wù)單3．任務(wù)所需要的知識點的問題單教學(xué)設(shè)備筆記本電腦、投影儀作業(yè)思考完成“為某企業(yè)計算并填報工資扣繳報告表”的工作步驟。2．學(xué)生分小組討論任務(wù)和提出的建議計劃任務(wù)名稱為某企業(yè)計算并填報工資扣繳報告表任務(wù)編號10-1活動名稱學(xué)生分小組討論任務(wù)和提出的建議計劃活動編號10-1-2學(xué)時1教學(xué)目標(biāo)：學(xué)生之間能夠相互溝通,能夠制定簡單的完成該任務(wù)的計劃.學(xué)習(xí)內(nèi)容：1．學(xué)習(xí)計算個人所得稅的基本步驟2．學(xué)習(xí)制定任務(wù)計劃的方法學(xué)習(xí)成果：任務(wù)計劃的草稿學(xué)生活動1．學(xué)生聽老師講解工作步驟和如何制定任務(wù)計劃。（10分鐘）2．學(xué)生按3人分成小組。（5分鐘）3．小組討論確定分工和負(fù)責(zé)人；（5分鐘）4．由負(fù)責(zé)人執(zhí)筆，與組員共同研討草擬任務(wù)計劃。（25分鐘）老師活動1．老師總結(jié)個人所得稅計算申報工作的基本步驟，講解如何制定任務(wù)計劃。（10分鐘）2．老師指導(dǎo)學(xué)生分組，引導(dǎo)學(xué)生按小組擬訂完成該任務(wù)的計劃。（5分鐘）3．老師深化到學(xué)生小組中指導(dǎo)。（30分鐘）課堂學(xué)生的學(xué)習(xí)資料1．注冊稅務(wù)師輔導(dǎo)教材《稅法2》2．任務(wù)計劃的示范文本教學(xué)設(shè)備筆記本電腦、投影儀，活動桌椅。作業(yè)無。3．學(xué)生比較計劃并修正自己的計劃任務(wù)名稱為某企業(yè)計算并填報工資扣繳報告表任務(wù)編號10-1活動名稱學(xué)生比較計劃并修正自己的計劃活動編號10-1-3學(xué)時1教學(xué)目標(biāo)：小組之間能夠溝通計劃,并能夠吸收別人的優(yōu)點修正自己的行動.學(xué)習(xí)內(nèi)容：1．學(xué)習(xí)與別人溝通意見的方法。學(xué)習(xí)成果：任務(wù)計劃的正式稿學(xué)生活動1．學(xué)生聽老師說明與別人溝通意見的規(guī)則（5分鐘）2．每兩個小組在組長的帶領(lǐng)下溝通計劃草案。（15分鐘）3．其中一個小組長向全班說明最初的計劃是如何定的，經(jīng)過小組溝通做了哪些修正。（10分鐘）4．由小組負(fù)責(zé)人執(zhí)筆，確定正式的任務(wù)計劃（15分鐘）老師活動1．老師向?qū)W生說明溝通意見的規(guī)則（5分鐘）2．老師指導(dǎo)各小組進(jìn)行溝通。（15分鐘）3．選擇其中一個小組長向全班說明任務(wù)計劃的制定和修正過程，并進(jìn)行點評。（10分鐘）4．組織各小組完成任務(wù)計劃的正式稿，并進(jìn)行指導(dǎo)。（15分鐘）課堂給學(xué)生的學(xué)習(xí)資料1．注冊稅務(wù)師輔導(dǎo)教材《稅法2》2．正式的任務(wù)計劃表單教學(xué)設(shè)備老師PPT、筆記本電腦、投影儀，活動桌椅。作業(yè)無4．學(xué)生以小團(tuán)隊形式完成任務(wù)：計算個人所得稅,寫出計算過程和說明,填寫扣繳報告表等任務(wù)名稱為某企業(yè)計算并填報工資扣繳報告表任務(wù)編號10-1活動名稱學(xué)生以小團(tuán)隊形式完成任務(wù)：計算個人所得稅,寫出計算過程和說明,填寫扣繳報告表等活動編號10-1-學(xué)時2教學(xué)目標(biāo)：學(xué)生能夠自主學(xué)習(xí)，分工合作。能夠基本掌握計算個人所得稅和填寫扣繳報告表的基本方法學(xué)習(xí)內(nèi)容：1．學(xué)習(xí)如何計算工資薪金所得的個人所得稅；2．學(xué)習(xí)填寫個人所得稅扣繳報告表。學(xué)習(xí)成果：1．個人所得稅計算過程和計稅項目說明單2．個人所得稅EXCEL邏輯公式3．填好個人所得稅額的工資單4．填好的代扣代繳個人所得稅申報表學(xué)生活動1．學(xué)生分小組根據(jù)計劃完成任務(wù)（80分鐘）2．遇到問題及時問老師并聽老師講解。（10分鐘）老師活動老師安排學(xué)生分小組按計劃完成任務(wù)。（80分鐘）對學(xué)生問到的集中的問題進(jìn)行講解。（10分鐘）課堂給學(xué)生的學(xué)習(xí)資料1．注冊稅務(wù)師輔導(dǎo)教材《稅法2》2．個人所得稅計算過程說明單3．工資表4．個人所得稅扣繳報告表教學(xué)設(shè)備活動桌椅。作業(yè)繼續(xù)完成課上沒有完成的任務(wù)5．學(xué)生相互檢查(1)納稅申報表有無錯誤(2)給職工的說明是否得當(dāng)(3)檢驗EXCEL計算公式在電腦中運行是否正確；任務(wù)名稱為某企業(yè)計算并填報工資扣繳報告表任務(wù)編號10-1活動名稱學(xué)生相互檢查(1)納稅申報表有無錯誤(2)給職工的說明是否得當(dāng)(3)檢驗EXCEL計算公式在電腦中運行是否正確；活動編號10-1-5學(xué)時2教學(xué)目標(biāo)：學(xué)生能夠相互幫助，以友好的態(tài)度幫助同學(xué)修正錯誤。學(xué)習(xí)內(nèi)容：1．學(xué)習(xí)如何在工作中幫助指導(dǎo)別人。學(xué)習(xí)成果：1．修正后的個人所得稅計算過程和計稅項目說明單2．修正后的個人所得稅EXCEL邏輯公式3．修正后的帶個人所得稅額的工資單4．修正后的代扣代繳個人所得稅申報表學(xué)生活動1．學(xué)生分小組相互檢查對方小組的成果（60分鐘）2．遇到問題及時問老師并聽老師講解。（30分鐘）老師活動1．老師安排學(xué)生分小組按計劃完成任務(wù)。（60分鐘）2．對學(xué)生問到的集中的問題進(jìn)行講解。（30分鐘）課堂給學(xué)生的學(xué)習(xí)資料1．注冊稅務(wù)師輔導(dǎo)教材《稅法2》教學(xué)設(shè)備筆記本電腦，投影儀，活動桌椅。作業(yè)繼續(xù)完成課上沒有完成的任務(wù)6．小組展示成果，老師總結(jié)并評價任務(wù)名稱為某企業(yè)計算并填報工資扣繳報告表任務(wù)編號10-1活動名稱小組展示成果，老師評價并總結(jié)?；顒泳幪?0-1-6學(xué)時1教學(xué)目標(biāo)：學(xué)生能夠以清楚的思路匯報工作成果。學(xué)習(xí)內(nèi)容：1．學(xué)習(xí)匯報成果的方法；2．學(xué)習(xí)歸納總結(jié)個人所得稅工資薪金代扣代繳工作的要點學(xué)習(xí)成果：1．學(xué)生匯報提綱2．裝訂好的任務(wù)成果冊學(xué)生活動和時間安排1．聽老師說明匯報工作成果的方法（5分鐘）2．各小組做匯報準(zhǔn)備（10分鐘）3．選擇其中一個小組的小組長向全班匯報工作成果（10分鐘）4．聽老師點評和總結(jié)。（10分鐘）5．同學(xué)之間相互評價打分。（10分鐘）6．匯總小組整個任務(wù)的工作成果（課后）老師活動和時間安排1．老師向?qū)W生說明匯報工作成果的方法（5分鐘）2．讓各小組做匯報準(zhǔn)備并觀察哪個小組比較有特色。（10分鐘）3．選擇一個比較有特色的小組向全班匯報工作成果。（10分鐘）4．老師利用PPT進(jìn)行總結(jié)（10分鐘）5．老師組織該任務(wù)的評價工作，給各組打分。（10分鐘）6．老師提出要求學(xué)生可課下匯總工作成果。課堂給學(xué)生的學(xué)習(xí)資料1．注冊稅務(wù)師輔導(dǎo)教材《稅法2》2．任務(wù)評價單3．工作匯報的提綱單4．工作成果裝訂目錄教學(xué)設(shè)備老師ppt，投影儀，電腦、活動桌椅。作業(yè)練習(xí)冊——關(guān)于工資薪金所得稅計算的習(xí)題。五、給學(xué)生的教學(xué)資料1．教材232頁-253頁和習(xí)題冊101頁-145頁2．任務(wù)單（學(xué)生工作頁1）3．工資表（學(xué)生工作頁2）4．任務(wù)所需要的知識點的問題單（學(xué)生工作頁3）5．任務(wù)計劃的示范文本和任務(wù)計劃表單（學(xué)生工作頁4）6．個人所得稅計算過程說明單（學(xué)生工作頁5）7．個人所得稅扣繳報告表（學(xué)生工作頁6）8．工作匯報的提綱單（學(xué)生工作頁7）9．任務(wù)評價單（學(xué)生工作頁8）10．工作成果裝訂目錄（學(xué)生工作頁9）六、對學(xué)生的評價方案《納稅實務(wù)》考核實行學(xué)習(xí)過程的考核和期中、期末考核相結(jié)合?？偝煽兊臉?gòu)成：總成績=平常任務(wù)考核30%+期中考核30%+期末考核40%其中：平常任務(wù)考核重點考核團(tuán)隊合作與溝通能力（社會能力），期中考核重點考察學(xué)生的做事步驟和方法是否清楚（方法能力），期末考試重點考核學(xué)生的報稅數(shù)據(jù)計算和填報是否正確。（專業(yè)能力）。因此本次任務(wù)實行10分/人制，重點考察學(xué)生的團(tuán)隊合作與溝通能力。一個團(tuán)隊3-4人，首先團(tuán)隊自評確定團(tuán)隊的分值，然后用該分值乘以人數(shù)，即為團(tuán)隊總分值。每個人自評確定在團(tuán)隊中的貢獻(xiàn)百分比，然后用團(tuán)隊總分乘以組員在團(tuán)隊中確定的比例，得出每個學(xué)生日常成績。團(tuán)隊工作的共同評價任務(wù)名稱團(tuán)隊成員團(tuán)隊總分值A(chǔ)?小組人數(shù)老師調(diào)整分完全符合2分基本符合1分基本不符0.5分完全不符0分1.我們一直都能準(zhǔn)時參加團(tuán)隊工作2.為了完成團(tuán)隊工作，我們各自在業(yè)余時間也做了相關(guān)準(zhǔn)備3.我們對團(tuán)隊的工作成果滿意4.所有成員都對團(tuán)隊工作提出了自己的想法與意見。5.我們在工作中禮貌待人并互相幫助分值合計A

團(tuán)隊工作中的個人評價說明：（1）根據(jù)評價條目，在符合的項下打勾；（2）組員之間比較打勾情況，協(xié)商確定個人的貢獻(xiàn)百分比。（3）用團(tuán)隊總分乘以個人貢獻(xiàn)百分比，得出個人分?jǐn)?shù)。個人姓名個人百分比團(tuán)隊分?jǐn)?shù)個人分?jǐn)?shù)完全符合基本符合基本不符完全不符1.我一直都能準(zhǔn)時參加團(tuán)隊工作2.為了完成團(tuán)隊工作，我在課余時間也做了相關(guān)準(zhǔn)備3.我為團(tuán)隊工作獵取了信息資料，完成了團(tuán)隊分給我的工作4.我樂于助人并幫助過我的團(tuán)隊成員5.我遵守了團(tuán)隊的協(xié)議,完成了分給我的工作.下載后可任意編輯附件:學(xué)生工作頁附件1任務(wù)單為北京中業(yè)公司計算并填報工資扣繳報告表一、任務(wù)描述快下班了，北京中業(yè)公司的稅務(wù)會計小李看到財務(wù)經(jīng)理給留的條：小李：人事處已經(jīng)將員工的工資表和年終獎金表給咱們了，請將其應(yīng)繳個人所得稅欄填好，并填報本月的個人所得稅扣繳報告表。填報時要注意：（1）千萬注意不要將免稅項目也計稅，否則職工找來你要負(fù)責(zé)解釋和更正。（2）最好給每個職工反饋個人所得稅的計算過程，讓他們知道哪些計稅了，哪些項目沒有計稅。請一周之內(nèi)交給我。王鵬2009年6月8日星期一附：北京中業(yè)公司工資表和獎金表(見附件2)二、完成任務(wù)的要求:1．寫出每個職工個人所得稅具體的計算過程和免稅應(yīng)稅項目說明；2．填寫完整的個人所得稅扣繳報告表。3.完成工資表中個人所得稅數(shù)字欄目的填寫；三、完成任務(wù)的步驟和時間教學(xué)活動活動目標(biāo)具體操作方法課時1．老師布置任務(wù)，提供并簡單講解基礎(chǔ)信息資料學(xué)生理解任務(wù)是什么,并知道去了解哪些知識點,知道完成任務(wù)的基本方法.(1)學(xué)生聽并理解任務(wù)（20分鐘）(2)學(xué)生根據(jù)老師的知識性問題來回答，了解任務(wù)所需的知識點在哪里。（70分鐘）2課時2．學(xué)生分小組討論任務(wù)和提出的建議計劃學(xué)生之間能夠相互溝通,能夠制定簡單的完成任務(wù)的計劃.（1）學(xué)生聽老師講解工作步驟和如何制定任務(wù)計劃。（10分鐘）（2）學(xué)生按3人分成小組。（5分鐘）（3）小組討論確定分工和負(fù)責(zé)人；（5分鐘）（4）由負(fù)責(zé)人執(zhí)筆，與組員共同研討草擬任務(wù)計劃。（25分鐘）1課時3．學(xué)生比較計劃并修正自己的計劃小組之間能夠溝通計劃,并能夠吸收別人的優(yōu)點修正自己的行動.（1）學(xué)生聽老師說明與別人溝通意見的規(guī)則（5分鐘）（2）每兩個小組在組長的帶領(lǐng)下溝通計劃草案。（15分鐘）（3）其中一個小組長向全班說明最初的計劃是如何定的，經(jīng)過小組溝通做了哪些修正。（10分鐘）（4）由小組負(fù)責(zé)人執(zhí)筆，確定正式的任務(wù)計劃（15分鐘）1課時4．學(xué)生以小團(tuán)隊形式完成任務(wù)：計算個人所得稅,寫出計算過程和說明,填寫扣繳報告表等學(xué)生能夠自主學(xué)習(xí)，分工合作。能夠基本掌握計算個人所得稅和填寫扣繳報告表的基本方法（1）學(xué)生分小組根據(jù)計劃完成任務(wù)（80分鐘）（2）遇到問題及時問老師并聽老師講解。（10分鐘）2課時5．學(xué)生相互檢查并修正錯誤(1)納稅申報表有無錯誤(2)給職工的說明是否得當(dāng)學(xué)生能夠相互幫助，以友好的態(tài)度幫助同學(xué)修正錯誤。（1）學(xué)生分小組相互檢查對方小組的成果（60分鐘）（2）遇到問題及時問老師并聽老師講解。（30分鐘）2課時6.老師選擇小組展示成果，老師總結(jié)并評價。學(xué)生能夠以清楚的思路匯報工作成果。（1）聽老師說明匯報工作成果的方法（5分鐘）（2）各小組做匯報準(zhǔn)備（10分鐘）（3）選擇其中一個小組的小組長向全班匯報工作成果（10分鐘）（4）聽老師點評和總結(jié)。（10分鐘）（5）同學(xué)之間相互評價打分。（10分鐘）（6）匯總小組整個任務(wù)的工作成果（課后）1課時下載后可任意編輯附件2北京中業(yè)公司12月份工資和年終獎表北京中業(yè)公司12月份工資表序號姓名基本工資伙食補助月獎電話補貼獨生子女費應(yīng)發(fā)工資五險上繳金額個人所得稅實發(fā)工資簽字1馮涓涓1800.0010001005.001602李建2500.001001000.001005.001803王曉3500.00100400.001005.002404王富7500.00100800.001005.003605EIKER（外籍專家）20000.005001000.0050000北京中業(yè)公司年終獎表序號姓名年終獎個人所得稅實發(fā)年終獎簽字1馮涓涓2400.002李建4800.003王曉9600.004王富12000.005EIKER（外籍專家）120000.00下載后可任意編輯附件3．任務(wù)所需要的知識點的問題單請在該問題單上標(biāo)明答案在教材上的頁碼，并作簡要回答：1．個人所得稅的納稅人是誰？外國人在我國繳納個人所得稅嗎？2．個人所得稅的征稅項目包括哪些？3．某人將個人的工資全部捐贈給紅十字會還納稅嗎？4．個人所得稅哪些所得是免稅的？5．工資薪金所得的基本計算公式是什么？6．某人12月份既發(fā)了工資，又發(fā)了年終獎，年終獎與工資加到一起計稅嗎？

附件4任務(wù)計劃的示范文本和任務(wù)計劃單一、任務(wù)計劃的示范文本任務(wù)計劃的內(nèi)容：1．任務(wù)名稱2.任務(wù)團(tuán)隊人員組成（組長和組員）3.任務(wù)具體分工4.完成任務(wù)的步驟和時間5.完成任務(wù)需要提交的成果。任務(wù)計劃的格式：可以以敘述的格式，也可以用表格的形式。二、小組的任務(wù)計劃單

附件5個人所得稅計算過程說明單先生（女士）：本月我們?yōu)槟鄞U的個人所得稅為：元，其計算方法如下:您對上述扣繳的稅額有什么異議，請及時與財務(wù)部小李聯(lián)系。小李年月日下載后可任意編輯附件6扣繳個人所得稅報告表扣繳義務(wù)人編碼：扣繳義務(wù)人名稱（公章）：金額單位：元（列至角分） 填表日期：年月日序號納稅人姓名身份證照類型身份證照號碼國籍所得項目所得期間收入額免稅收入額允許扣除的稅費費用扣除標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)予扣除的捐贈額應(yīng)納稅所得額稅率%速算扣除數(shù)應(yīng)扣稅額已扣稅額備注123456789101112131415161718合計—————扣繳義務(wù)人聲明我聲明：此扣繳報告表是根據(jù)國家稅收法律、法規(guī)的規(guī)定填報的，我確定它是真實的、可靠的、完整的。聲明人簽字：會計主管簽字：負(fù)責(zé)人簽字：扣繳單位（或法定代表人）（簽章）：受理人（簽章）：受理日期：年月日受理稅務(wù)機(jī)關(guān)（章）：國家稅務(wù)總局監(jiān)制本表一式二份，一份扣繳義務(wù)人留存，一份報主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。下載后可任意編輯《扣繳個人所得稅報告表》填表說明一、本表根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》（以下簡稱征管法）及其實施細(xì)則、《中華人民共和國個人所得稅法》（以下簡稱稅法）及其實施條例制定。二、本表適用于扣繳義務(wù)人申報扣繳的所得稅額。扣繳義務(wù)人必須區(qū)分納稅人、所得項目逐人逐項明細(xì)填寫本表。三、扣繳義務(wù)人不能按規(guī)定期限報送本表時，應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的報送期限內(nèi)提出申請，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以適當(dāng)延長期限。四、扣繳義務(wù)人未按規(guī)定期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送本表的，依照征管法第六十二條的規(guī)定，予以處罰。五、填寫本表要用中文，也可用中、外兩種文字填寫。六、表頭項目的填寫說明如下：1、扣繳義務(wù)人編碼：填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)為扣繳義務(wù)人確定的稅務(wù)識別號。2、扣繳義務(wù)人名稱：填寫扣繳義務(wù)人單位名稱全稱并加蓋公章，不得填寫簡稱。3、填表日期：是指扣繳義務(wù)人填制本表的具體日期。七、本表各欄的填寫如下：1、納稅人姓名：納稅義務(wù)人如在中國境內(nèi)無住所，其姓名應(yīng)當(dāng)用中文和外文兩種文字填寫。2、身份證照類型：填寫納稅人的有效證件（身份證、戶口簿、護(hù)照、回鄉(xiāng)證等）名稱。3、所得項目：根據(jù)稅法規(guī)定項目填寫。同一納稅義務(wù)人有多項所得時，應(yīng)分別填寫。4、所得期間：填寫扣繳義務(wù)人支付所得的時間。5、收入額：如支付外幣的，應(yīng)折算成人民幣。外幣折合人民幣時，如為美元、日元和港幣，應(yīng)當(dāng)根據(jù)繳款上一月最后一日中國人民銀行公布的人民幣基準(zhǔn)匯價折算；如為美元、日元和港幣以外的其他外幣的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)繳款上一月最后一日中國銀行公布的人民幣外匯匯率中的現(xiàn)鈔買入價折算。6、免稅收入額：指根據(jù)國家規(guī)定，單位為個人繳付和個人繳付的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、住房公積金，根據(jù)國務(wù)院規(guī)定發(fā)給的政府特別津貼、院士津貼、資深院士津貼和其他經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)免稅的補貼、津貼等根據(jù)稅法及其實施條例和國家有關(guān)政策規(guī)定免于納稅的所得。此欄只適用于工資薪金所得項目，其他所得項目不得填列。7、允許扣除的稅費：只適用勞務(wù)酬勞所得、特許權(quán)使用費所得、財產(chǎn)租賃所得和財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得項目。（1）勞務(wù)酬勞所得允許扣除的稅費是指勞務(wù)發(fā)生過程中實際繳納的稅費；（2）特許權(quán)使用費允許扣除的稅費是指提供特許權(quán)過程中發(fā)生的中介費和相關(guān)稅費；（3）適用財產(chǎn)租賃所得時，允許扣除的稅費是指修繕費和出租財產(chǎn)過程中發(fā)生的相關(guān)稅費；（4）適用財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得時，允許扣除的稅費是指財產(chǎn)原值和轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)過程中發(fā)生的合理稅費。8、除法律法規(guī)另有規(guī)定的外，準(zhǔn)予扣除的捐贈額不得超過應(yīng)納稅所得額的30%。9、已扣稅額：是指扣繳義務(wù)人當(dāng)期實際扣繳的個人所得稅稅款及減免稅額。10、扣繳非本單位職工的稅款，須在備注欄反映。11、表間關(guān)系：（1）應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率-速算扣除數(shù)（2）應(yīng)納稅所得額=收入額（人民幣合計）-免稅收入額-允許扣除的稅費-費用扣除標(biāo)準(zhǔn)-準(zhǔn)予扣除的捐贈額注：全年一次性獎金等特別政