《財(cái)務(wù)管理課件》 - 大連海洋大學(xué)課程

《財(cái)務(wù)管理》課件歡迎來到大連海洋大學(xué)的精品課程：《財(cái)務(wù)管理》。本課程將帶你深入了解企業(yè)財(cái)務(wù)管理的各個(gè)方面，幫助你掌握財(cái)務(wù)管理的理論和實(shí)踐技能。課程大綱課程概述介紹財(cái)務(wù)管理的基本概念、目標(biāo)、原則、以及在現(xiàn)代企業(yè)中的重要作用。財(cái)務(wù)報(bào)表分析學(xué)習(xí)分析資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表和現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表，掌握分析財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量的關(guān)鍵指標(biāo)。財(cái)務(wù)預(yù)算管理介紹財(cái)務(wù)預(yù)算的概念、作用和編制程序，并深入探討營運(yùn)資金預(yù)算、資本性支出預(yù)算和現(xiàn)金流量預(yù)算的管理方法。成本管理深入講解成本的概念、分類和控制方法，以及成本會計(jì)核算的基本原則和方法。第一章財(cái)務(wù)管理概述財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的重要組成部分，是企業(yè)生存和發(fā)展的重要保障。財(cái)務(wù)管理是運(yùn)用現(xiàn)代管理理論和方法，對企業(yè)的資金運(yùn)動進(jìn)行籌集、分配、使用、控制和監(jiān)督，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)目標(biāo)的經(jīng)濟(jì)活動。財(cái)務(wù)管理的內(nèi)涵11.規(guī)劃與決策財(cái)務(wù)管理的核心是合理分配資金，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)。這涉及到對未來的預(yù)測，制定財(cái)務(wù)計(jì)劃，并做出最佳的投資、融資決策。22.控制與監(jiān)督為了保證財(cái)務(wù)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，企業(yè)需要對財(cái)務(wù)活動進(jìn)行有效控制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取糾正措施。33.分析與評價(jià)財(cái)務(wù)管理離不開對財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的分析與評價(jià)。通過分析財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，企業(yè)可以了解自身優(yōu)勢與不足，并及時(shí)調(diào)整經(jīng)營策略。財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)盈利能力最大化財(cái)務(wù)管理旨在提高企業(yè)盈利能力，追求利潤最大化。通過合理配置資源，提高運(yùn)營效率，降低成本，實(shí)現(xiàn)利潤目標(biāo)。企業(yè)價(jià)值最大化財(cái)務(wù)管理的最終目標(biāo)是企業(yè)價(jià)值最大化，包括企業(yè)市場價(jià)值、股東權(quán)益價(jià)值等方面的提升。風(fēng)險(xiǎn)控制財(cái)務(wù)管理需要合理控制企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，確保企業(yè)穩(wěn)健發(fā)展，避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。資金流動性財(cái)務(wù)管理要保證企業(yè)擁有足夠的流動資金，滿足日常經(jīng)營需求，并能夠及時(shí)償還債務(wù)，保持良好的財(cái)務(wù)狀況。財(cái)務(wù)管理的職能財(cái)務(wù)計(jì)劃制定財(cái)務(wù)計(jì)劃，包括預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)測和資本支出計(jì)劃，以確保公司財(cái)務(wù)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。財(cái)務(wù)控制監(jiān)控和管理公司的財(cái)務(wù)活動，確保財(cái)務(wù)資源的合理利用，防止財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。財(cái)務(wù)分析分析公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，為管理決策提供依據(jù)，提高企業(yè)的經(jīng)營效率。財(cái)務(wù)決策在投資、融資、資金分配等方面做出合理的決策，以實(shí)現(xiàn)公司的財(cái)務(wù)目標(biāo)。財(cái)務(wù)管理的基本原則效益性原則財(cái)務(wù)管理的最終目標(biāo)是提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化。需要關(guān)注利潤率、投資回報(bào)率等指標(biāo)，衡量財(cái)務(wù)管理的有效性。安全性原則財(cái)務(wù)管理要確保企業(yè)資金的安全，避免因經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)等導(dǎo)致資金損失。需要建立健全的財(cái)務(wù)制度和風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制，有效防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。流動性原則企業(yè)需要保持一定的流動性，以滿足日常經(jīng)營活動和債務(wù)償還的需要。需要合理安排資金結(jié)構(gòu)，控制應(yīng)收賬款和存貨的規(guī)模，提高資金周轉(zhuǎn)效率。合法性原則財(cái)務(wù)管理必須遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)政策，保證財(cái)務(wù)活動的合法性。需要嚴(yán)格遵守會計(jì)準(zhǔn)則，保證財(cái)務(wù)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整和可靠。第二章財(cái)務(wù)報(bào)表分析財(cái)務(wù)報(bào)表分析是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，通過對企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)的分析，可以了解企業(yè)的經(jīng)營狀況、財(cái)務(wù)狀況和盈利能力，為企業(yè)管理者提供決策依據(jù)。資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表是反映企業(yè)在某一特定日期的財(cái)務(wù)狀況的報(bào)表。它以資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益三項(xiàng)基本要素為基礎(chǔ)，采用資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益的會計(jì)等式，將企業(yè)擁有的全部資產(chǎn)與企業(yè)對資產(chǎn)的資金來源進(jìn)行對應(yīng)，以反映企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、資金結(jié)構(gòu)和財(cái)務(wù)狀況。資產(chǎn)負(fù)債表是企業(yè)的主要財(cái)務(wù)報(bào)表之一，也是投資者、債權(quán)人和管理者進(jìn)行財(cái)務(wù)分析的重要依據(jù)。利潤表利潤表是反映企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)經(jīng)營成果的財(cái)務(wù)報(bào)表。它通過分析企業(yè)收入和費(fèi)用之間的關(guān)系，來確定企業(yè)的利潤或虧損。利潤表通常包括營業(yè)收入、營業(yè)成本、營業(yè)利潤、利潤總額、凈利潤等項(xiàng)目。利潤表可以幫助企業(yè)了解其盈利能力，分析其經(jīng)營活動的效果，并為企業(yè)做出經(jīng)營決策提供依據(jù)?，F(xiàn)金流量表現(xiàn)金流量表記錄企業(yè)在特定期間的現(xiàn)金流入和流出，展示企業(yè)現(xiàn)金收支狀況。經(jīng)營活動現(xiàn)金流量反映企業(yè)日常經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和流出，例如銷售商品、提供服務(wù)、支付工資、繳納稅金等。投資活動現(xiàn)金流量反映企業(yè)投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和流出，例如購買或出售固定資產(chǎn)、投資其他企業(yè)等?；I資活動現(xiàn)金流量反映企業(yè)籌集資金產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和流出，例如發(fā)行股票、債券，取得銀行貸款等?，F(xiàn)金流量表的編制1確定會計(jì)期間一般以一年為一個(gè)會計(jì)期間，可以是日歷年度或自然年度。2收集相關(guān)數(shù)據(jù)包括企業(yè)經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動的信息。3編制現(xiàn)金流量表按照現(xiàn)金流量表格式，將數(shù)據(jù)進(jìn)行分類并匯總，最終形成現(xiàn)金流量表。財(cái)務(wù)報(bào)表分析的內(nèi)容和方法分析內(nèi)容財(cái)務(wù)報(bào)表分析涵蓋多種內(nèi)容，例如企業(yè)盈利能力、償債能力、營運(yùn)能力和發(fā)展能力等。這些指標(biāo)能反映出企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。分析方法財(cái)務(wù)報(bào)表分析常用的方法包括比較分析法、趨勢分析法、比率分析法和綜合分析法等。這些方法相互補(bǔ)充，能從多個(gè)角度揭示企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。第三章財(cái)務(wù)預(yù)算管理財(cái)務(wù)預(yù)算管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，它通過對未來財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行預(yù)測和規(guī)劃，為企業(yè)經(jīng)營活動提供指導(dǎo)和控制，最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)的財(cái)務(wù)目標(biāo)。財(cái)務(wù)預(yù)算的概念和作用1財(cái)務(wù)預(yù)算的概念財(cái)務(wù)預(yù)算是一種對未來一定時(shí)期內(nèi)的財(cái)務(wù)活動進(jìn)行的計(jì)劃安排。2財(cái)務(wù)預(yù)算的作用財(cái)務(wù)預(yù)算可以幫助企業(yè)制定財(cái)務(wù)目標(biāo)、控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、提高財(cái)務(wù)效率。3財(cái)務(wù)預(yù)算的種類財(cái)務(wù)預(yù)算包括銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、成本預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算、資金預(yù)算等。財(cái)務(wù)預(yù)算的編制程序收集信息收集相關(guān)數(shù)據(jù)，包括歷史數(shù)據(jù)、市場預(yù)測、公司目標(biāo)等。制定預(yù)算目標(biāo)確定預(yù)算期的目標(biāo)，例如銷售目標(biāo)、利潤目標(biāo)、成本目標(biāo)等。編制預(yù)算草案根據(jù)收集的信息和目標(biāo)，編制各部門、項(xiàng)目預(yù)算草案。預(yù)算評審對預(yù)算草案進(jìn)行審核，確保預(yù)算的合理性、可行性。預(yù)算審批由高層管理人員審批預(yù)算草案，最終確定預(yù)算。預(yù)算執(zhí)行各部門、項(xiàng)目按照預(yù)算執(zhí)行，并定期進(jìn)行監(jiān)控和調(diào)整。預(yù)算控制跟蹤預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)偏差，采取措施進(jìn)行控制。營運(yùn)資金預(yù)算現(xiàn)金流量預(yù)測預(yù)測未來一段時(shí)間內(nèi)的現(xiàn)金流入和流出，為制定預(yù)算提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。存貨管理控制存貨水平，以降低庫存成本，提高資金使用效率。應(yīng)收賬款管理制定合理的收款政策，加速回款，減少壞賬損失。應(yīng)付賬款管理延緩付款時(shí)間，合理利用供應(yīng)商資金，提高資金周轉(zhuǎn)率。資本性支出預(yù)算定義資本性支出預(yù)算用于規(guī)劃和控制企業(yè)對固定資產(chǎn)的投資。內(nèi)容包括購置土地、廠房、設(shè)備等固定資產(chǎn)的預(yù)算。作用確保投資項(xiàng)目符合企業(yè)戰(zhàn)略，并有效控制投資風(fēng)險(xiǎn)。現(xiàn)金流量預(yù)算現(xiàn)金流量預(yù)算現(xiàn)金流量預(yù)算預(yù)測未來特定時(shí)期的現(xiàn)金流入和流出，幫助企業(yè)管理者進(jìn)行財(cái)務(wù)規(guī)劃?，F(xiàn)金流量預(yù)算的重要性現(xiàn)金流量預(yù)算有助于企業(yè)預(yù)測未來現(xiàn)金流狀況，確保企業(yè)有足夠的現(xiàn)金流滿足日常運(yùn)營和投資需求，并幫助企業(yè)更好地管理資金?，F(xiàn)金流量預(yù)算的方法現(xiàn)金流量預(yù)算的方法有很多，例如直接法、間接法等，企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身情況選擇合適的預(yù)算方法。第四章成本管理成本管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，也是企業(yè)提高經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。本章將重點(diǎn)介紹成本的概念、分類、控制方法和成本會計(jì)核算，旨在幫助學(xué)生理解成本管理的原理和方法，并掌握成本控制和成本分析的技能。成本概念和分類成本的定義成本是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中所發(fā)生的各種耗費(fèi)。成本是企業(yè)在進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營活動時(shí)，為了取得一定的收入而必須支付的代價(jià)。成本的分類按成本發(fā)生的對象分類：生產(chǎn)成本、期間成本、銷售成本按成本的經(jīng)濟(jì)用途分類：直接成本、間接成本按成本的性態(tài)分類：固定成本、變動成本、混合成本成本控制方法預(yù)算控制制定詳細(xì)的預(yù)算，監(jiān)控實(shí)際支出，及時(shí)發(fā)現(xiàn)偏差，采取措施進(jìn)行調(diào)整。成本分析深入分析成本構(gòu)成，找出成本節(jié)約潛力，制定有效的成本控制措施。質(zhì)量控制提高產(chǎn)品質(zhì)量，降低返工率，減少因質(zhì)量問題造成的成本損失。效率提升優(yōu)化生產(chǎn)流程，提高生產(chǎn)效率，降低單位成本，提高企業(yè)競爭力。成本會計(jì)核算1成本核算的基本原則成本核算要遵循成本可控性、成本相關(guān)性以及成本的真實(shí)性原則，并保證數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。2成本核算的方法常用的成本核算方法包括品種法、分批法、分步法、作業(yè)成本法等，根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)特點(diǎn)選擇合適的核算方法。3成本核算的內(nèi)容成本核算主要包括原材料、人工、制造費(fèi)用等成本項(xiàng)目的核算，以及產(chǎn)品成本的計(jì)算和分配。4成本核算的意義成本核算能為企業(yè)提供準(zhǔn)確的成本信息，支持成本控制和管理，提高企業(yè)的經(jīng)營效益。第五章投資決策投資決策是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，涉及企業(yè)資源的分配和未來發(fā)展方向。合理的投資決策能夠促進(jìn)企業(yè)發(fā)展，提高企業(yè)盈利能力。投資決策分析方法凈現(xiàn)值法凈現(xiàn)值法是將投資項(xiàng)目未來現(xiàn)金流入折現(xiàn)到現(xiàn)在的價(jià)值與投資項(xiàng)目的初始投資額進(jìn)行比較，如果凈現(xiàn)值大于零，則該投資項(xiàng)目可行。內(nèi)部收益率法內(nèi)部收益率法是將投資項(xiàng)目的未來現(xiàn)金流入折現(xiàn)到現(xiàn)在的價(jià)值等于投資項(xiàng)目的初始投資額時(shí)的折現(xiàn)率。投資回收期法投資回收期法是指投資項(xiàng)目從開始投資到收回全部投資成本所需的時(shí)間，投資回收期越短，投資項(xiàng)目越有利。獲利指數(shù)法獲利指數(shù)法是指投資項(xiàng)目的未來現(xiàn)金流入折現(xiàn)到現(xiàn)在的價(jià)值與投資項(xiàng)目的初始投資額的比值，獲利指數(shù)越大，投資項(xiàng)目越有利。投資項(xiàng)目評價(jià)指標(biāo)凈現(xiàn)值(NPV)凈現(xiàn)值(NPV)是指投資項(xiàng)目在整個(gè)生命周期內(nèi)所有現(xiàn)金流入的現(xiàn)值總和減去所有現(xiàn)金流出的現(xiàn)值總和。NPV>0表明投資項(xiàng)目是可行的。內(nèi)部收益率(IRR)內(nèi)部收益率(IRR)是指使投資項(xiàng)目的凈現(xiàn)值為零的折現(xiàn)率。IRR>項(xiàng)目資本成本，則項(xiàng)目可行。投資回收期(PP)投資回收期(PP)是指收回投資項(xiàng)目初始投資所需的年限。PP越短，投資項(xiàng)目回收資金的速度越快。獲