淮南職業(yè)技術學院《審計學B1》2023-2024學年第一學期期末試卷

學校________________班級____________姓名____________考場____________準考證號學校________________班級____________姓名____________考場____________準考證號…………密…………封…………線…………內…………不…………要…………答…………題…………第1頁，共3頁淮南職業(yè)技術學院

《審計學B1》2023-2024學年第一學期期末試卷題號一二三四總分得分批閱人一、單選題（本大題共15個小題，每小題1分，共15分．在每小題給出的四個選項中，只有一項是符合題目要求的．）1、在審計銷售與收款循環(huán)時，以下關于銷售收入確認的審計要點，哪一項是錯誤的？（）A.審計人員需要檢查銷售合同、發(fā)票、發(fā)貨憑證等，以確定銷售收入的確認時點是否符合會計準則的要求B.對于存在退貨條款的銷售業(yè)務，審計人員需要評估退貨的可能性，并相應調整銷售收入的確認金額C.對于采用預收款方式銷售的商品，在商品發(fā)出時確認銷售收入，即使款項尚未全部收到D.對于附有銷售退回條件的商品銷售，如果無法合理估計退貨可能性，應當在退貨期滿時確認銷售收入2、審計人員在審查企業(yè)的資產減值準備時，發(fā)現計提的減值準備不足。以下哪種情況可能導致減值準備計提不充分？（）A.管理層過于樂觀，低估資產減值風險B.缺乏準確的資產價值評估方法C.為了美化財務報表，故意少計提減值準備D.以上都是3、在審計被審計單位的資產減值損失時，以下關于存貨跌價準備的審計要點，不正確的是（）A.審計人員應當審查存貨跌價準備的計提方法是否合理，是否符合會計準則的規(guī)定B.對于存貨跌價準備的轉回，審計人員需要審查其轉回的條件是否滿足，是否存在通過轉回操縱利潤的情況C.存貨跌價準備的計提和轉回應當計入資產減值損失，如果被審計單位計入了其他科目，可能存在錯報D.只要被審計單位的存貨市場價格高于成本，就不需要計提存貨跌價準備4、在審計企業(yè)的財務報表時，發(fā)現其資產負債率較高。以下哪項可能是導致這一情況的原因？（）A.企業(yè)過度舉債，導致債務負擔過重B.企業(yè)的盈利能力較弱，資產增值緩慢C.企業(yè)的資產結構不合理，流動資產占比較低D.以上都是5、在審計計劃階段，審計師需要評估被審計單位的固有風險和控制風險。對于一家新成立的互聯網企業(yè)，以下哪個因素最可能導致較高的固有風險？（）A.缺乏成熟的商業(yè)模式和盈利模式B.建立了完善的內部控制制度，并有效執(zhí)行C.行業(yè)競爭激烈，但公司具有獨特的技術優(yōu)勢D.獲得了知名投資機構的大量資金支持6、在審計過程中，需要對被審計單位的存貨進行盤點。如果存貨盤點結果與賬面記錄存在較大差異，以下哪種解釋最不可能是合理的？（）A.存貨在盤點期間發(fā)生了被盜或丟失，但未及時記錄B.記賬人員在記錄存貨收發(fā)時出現了大量的錯誤C.部分存貨已銷售但尚未開具發(fā)票，所以未減少存貨賬面余額D.為了美化財務報表，管理層故意虛報存貨數量7、審計計劃是審計工作的重要起點，它為整個審計過程提供了指導和框架。在制定審計計劃時，需要考慮諸多因素。以下關于審計計劃的描述，錯誤的是（）A.審計計劃包括總體審計策略和具體審計計劃。總體審計策略確定審計的范圍、時間安排和方向，具體審計計劃則詳細說明審計程序的性質、時間和范圍B.在制定審計計劃時，注冊會計師應當了解被審計單位及其環(huán)境，包括行業(yè)狀況、法律環(huán)境、監(jiān)管環(huán)境以及被審計單位的性質、目標、戰(zhàn)略和相關經營風險等C.審計計劃應當具有靈活性，能夠根據審計過程中獲取的新信息和變化的情況進行適時調整，但調整審計計劃無需經過審批程序D.重要性水平的確定是審計計劃中的關鍵環(huán)節(jié)。重要性水平越低，審計風險越高，注冊會計師需要獲取更多的審計證據8、審計風險由重大錯報風險和檢查風險組成。關于重大錯報風險和檢查風險的關系，以下哪種表述是準確的？（）A.重大錯報風險和檢查風險呈正相關關系，即重大錯報風險越高，檢查風險也越高B.重大錯報風險和檢查風險相互獨立，互不影響C.重大錯報風險和檢查風險呈反向關系，在既定的審計風險水平下，評估的重大錯報風險越高，可接受的檢查風險越低D.重大錯報風險由審計人員評估確定，檢查風險則取決于被審計單位的內部控制9、審計作為一種經濟監(jiān)督活動，對于保障經濟活動的合法性、合規(guī)性和效益性具有重要意義。在財務報表審計中，注冊會計師需要遵循一系列的審計準則和程序。以下關于審計目標的說法，哪一項是正確的？（）A.審計的主要目標是查找被審計單位的所有錯誤和舞弊行為B.審計的目標是對財務報表發(fā)表意見，確定其是否在所有重大方面按照適用的財務報告編制基礎編制，是否公允反映了被審計單位的財務狀況、經營成果和現金流量C.審計的目標僅僅是為了滿足管理層的要求，幫助其改善財務報表的質量D.審計的目標是確保被審計單位的財務報表能夠獲得最高的評價和認可10、審計師在對一家公司的銷售業(yè)務進行審計時，發(fā)現了一些大額的銷售交易在年底集中發(fā)生，且客戶信用狀況不佳。以下哪種審計程序最有助于確定這些交易的真實性？（）A.檢查銷售合同、發(fā)票和出庫單等原始憑證B.向客戶發(fā)送詢證函，確認交易金額和應收賬款余額C.分析銷售業(yè)務的毛利率，與同行業(yè)進行比較D.審查公司的銷售政策和信用審批流程11、在審計工作中，審計師需要評估被審計單位的持續(xù)經營能力。如果一家企業(yè)連續(xù)多年虧損，且債務違約風險較高，以下哪種情況最能表明企業(yè)仍具有持續(xù)經營能力？（）A.企業(yè)正在進行重大的業(yè)務重組，有望改善經營狀況B.企業(yè)擁有大量的固定資產，可以通過出售來獲取資金C.企業(yè)獲得了主要供應商的債務豁免和新的信用額度D.以上情況都能表明企業(yè)具有持續(xù)經營能力12、在審計內部審計工作時，以下關于審計人員責任和審計程序的說法，哪一項是不正確的？（）A.審計人員可以利用內部審計的工作成果，但需要對其進行評估和測試，以確定其可靠性B.審計人員需要審查內部審計部門的獨立性和客觀性，以及其工作范圍和審計程序是否符合內部審計準則的要求C.內部審計工作的質量越高，審計人員可以依賴的程度就越高，從而減少對某些審計領域的實質性程序D.審計人員無需對內部審計部門的工作進行監(jiān)督和指導，因為內部審計部門有其自身的管理和監(jiān)督機制13、在對被審計單位的銷售與收款循環(huán)進行審計時，以下哪種審計程序是必要的？（）A.檢查銷售合同、發(fā)貨憑證和收款憑證，確認銷售收入的真實性和完整性B.對銷售客戶進行函證，核實應收賬款的余額C.分析銷售收入的變動趨勢，判斷是否存在異常情況D.以上三種程序都是必要的，應綜合運用14、在審計中，關聯方交易是一個重要的審計領域，因為關聯方交易可能存在不公平和不透明的情況。以下關于關聯方交易審計的描述，錯誤的是（）A.注冊會計師應當識別和評估關聯方關系及其交易導致的重大錯報風險，并采取相應的審計程序來應對風險B.關聯方交易的定價政策往往是審計的重點，注冊會計師需要判斷其是否合理、公平，是否符合正常的商業(yè)慣例C.即使被審計單位與關聯方之間的交易是按照正常的市場價格進行的，注冊會計師也需要對其進行詳細的審計和核實D.關聯方交易的披露只需要在財務報表附注中簡單說明即可，無需詳細列示交易的金額和條款15、一家企業(yè)的財務報表顯示，其其他應收款余額較大且長期掛賬。審計師在審計時應關注：（）A.其他應收款的性質和用途B.是否存在資金被挪用或占用的情況C.壞賬準備的計提是否充分D.以上都是二、簡答題（本大題共4個小題，共20分)1、（本題5分）在審計過程中，如何對被審計單位的資產托管業(yè)務進行審計？請闡述托管協議的審查、資產的安全性和會計處理的正確性。2、（本題5分）深入探討預付賬款審計的重點和方法，如預付賬款的合理性、有效性和減值準備等。結合實際案例，分析預付賬款審計中常見的問題及解決途徑。3、（本題5分）詳細說明注冊會計師如何對被審計單位的應付賬款進行審計，包括賬齡分析、供應商對賬以及付款審批等方面。4、（本題5分）在審計應付賬款時，審計師需要關注哪些潛在的風險和問題？請詳細闡述包括供應商關系、賬款支付周期、可能的低估負債等方面的審計方法和應對策略。三、論述題（本大題共5個小題，共25分)1、（本題5分）探討在審計過程中，如何審查被審計單位的預算執(zhí)行情況，包括預算編制的合理性、執(zhí)行的有效性和差異分析。分析預算審計與財務報表審計的聯系和區(qū)別。2、（本題5分）深入論述內部控制的要素和作用，以及審計人員在審計過程中如何對被審計單位的內部控制進行了解、測試和評價。3、（本題5分）詳細闡述在審計過程中，如何對被審計單位的收入確認政策進行審計，以防范提前或延后確認收入的風險。舉例說明不同行業(yè)收入確認的特點和審計方法。4、（本題5分）詳細論述審計獨立性的重要性及其影響因素，并結合實際案例分析注冊會計師在保持獨立性方面可能面臨的挑戰(zhàn)以及應采取的應對措施。探討如何通過有效的機制和規(guī)范來保障審計獨立性，提高審計質量和公信力。5、（本題5分）深入分析在銷售與收款循環(huán)審計中，如何審查銷售收入的確認、應收賬款的管理以及銷售退回和折扣的處理。討論可能存在的舞弊風險和審計應對策略。四、案例分析題（本大題共4個小題，共40分)1、（本題10分）一家制造業(yè)企業(yè)被審計時，發(fā)現其在產品成本核算中，將一些應當計入管理費用的間接費用錯誤地分配到了生產成本中。請分析這種錯誤對成本核算和財務報表的影響，以及審計人員應如何進行審計和糾正。2、（本題10分）審計人員在審查