學(xué)校財務(wù)管理制度

學(xué)校財務(wù)管理制度為加強(qiáng)學(xué)校財務(wù)管理，根據(jù)國家財經(jīng)紀(jì)律和財政法規(guī)及事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則和事業(yè)單位會計制度，結(jié)合我校實(shí)際制定本制度。一、預(yù)算管理（一）每年十月為下一年度學(xué)校預(yù)算編制時間。（二）各處室、部門須于九月初拿出下一年度的工作計劃和主要開支項(xiàng)目，填寫經(jīng)費(fèi)支出計劃申報表，報分管領(lǐng)導(dǎo)同意后，組織召開學(xué)校預(yù)算工作會議，財務(wù)室按會議要求編制學(xué)校綜合預(yù)算。（三）學(xué)校綜合預(yù)算須經(jīng)職代會討論通過后，報市教育局、市財政局等部門。（四）學(xué)校預(yù)算經(jīng)上級部門審定通過后，開支項(xiàng)目不得擅自變更。確有特殊情況需要變更的，須經(jīng)學(xué)校班子集體研究，按程序在調(diào)整預(yù)算期內(nèi)報上級部門批準(zhǔn)后方可調(diào)項(xiàng)支出。二、收入管理（一）按規(guī)定收取的預(yù)算外資金及其他收入實(shí)行財政專戶繳存和收支兩條線管理。（二）行政事業(yè)性收費(fèi)和各種專項(xiàng)資金必須使用財政部門統(tǒng)一印制或監(jiān)制的收款憑證。（三）不得擅自增設(shè)收費(fèi)項(xiàng)目、擴(kuò)大收費(fèi)范圍和提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。（四）預(yù)算外資金及其他收入要全額繳存財政專戶，進(jìn)入市財政國庫管理科管理。不得截流、坐支收入，更不準(zhǔn)私設(shè)“小金庫”。（五）收取的預(yù)算外資金要按年初制定的預(yù)算方案做到?？顚Ｓ?，不得挪作他用。（六）按月編制按時上報預(yù)算外資金支出計劃。三、支出管理（一）凡年初未列入預(yù)算的支出原則上不予報銷。如確有特殊情況，須經(jīng)黨委、行政辦公會議集體研究同意后方可報銷。（二）凡涉及禮金禮品票據(jù)不予報銷。（三）五萬元以上五十萬元以下預(yù)算內(nèi)外支出，報一把手同意后方可支出；五十萬元以上預(yù)算內(nèi)外支出，須經(jīng)學(xué)校班子集體研究同意后方可支出。（四）原始憑證必須有經(jīng)辦人、證明人、驗(yàn)收人和分管領(lǐng)導(dǎo)審批簽字后方可報銷。（五）原始憑證必須由經(jīng)辦人交財務(wù)室審核，經(jīng)審核合格后，由分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)一支筆審批。票據(jù)不合規(guī)范、無分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批簽字的一律不予報銷。（六）及時報賬，凡是當(dāng)月發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須在當(dāng)月底前到財務(wù)室結(jié)賬，如確有特殊情況，須加以說明。四、往來款項(xiàng)管理（一）通常情況下，單位不與個人發(fā)生經(jīng)濟(jì)往來。（二）個人因公出差、購物、接待等，一般情況應(yīng)由個人先墊支，后報賬。如果數(shù)額較大，確需向單位借款時，必須報分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，才能辦理借款手續(xù)。（三）及時結(jié)賬。當(dāng)月發(fā)生的借款業(yè)務(wù)，必須在當(dāng)月底前到財務(wù)室結(jié)賬。如確有特殊情況，須加以說明。（四）借款超過三個月不歸還者，按拖欠公款論。財務(wù)室應(yīng)及時從借款人所有報銷款項(xiàng)中扣還。五、票據(jù)管理（一）本單位的所有票據(jù)一律歸口檔案室統(tǒng)一管理，需要使用時，須經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)同意后，再到檔案室領(lǐng)取有關(guān)票據(jù)。票據(jù)使用完后必須及時到檔案室結(jié)賬。（二）任何人不得使用規(guī)定范圍之外的非法票據(jù)，更不得使用白條。（三）明確專人管理票據(jù)。（四）建立購買、登記、領(lǐng)用制度。（五）每年按有關(guān)部門規(guī)定的時間和要求，分別到市非稅局、物價局、稅務(wù)局等部門進(jìn)行票據(jù)年檢。（六）使用完的票據(jù)