深圳建工集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)工作管理辦法

深圳建工集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)工作管理辦法1、為建立集團(tuán)有限公司以下簡(jiǎn)稱(chēng)集團(tuán)公司對(duì)子公司、控股公司有效的監(jiān)督體系,完善內(nèi)部審計(jì)制度,加強(qiáng)對(duì)子公司、控股公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的審計(jì)監(jiān)督,維護(hù)財(cái)經(jīng)法紀(jì),維護(hù)出資人的合法權(quán)益,改善經(jīng)營(yíng)管理,提高經(jīng)濟(jì)效益,根據(jù)中華人民共和國(guó)審計(jì)法、審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定以及市國(guó)資委、嘉興市審計(jì)局關(guān)于印發(fā)〈嘉興市國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)投資公司內(nèi)部審計(jì)管理試行辦法〉的通知嘉國(guó)資200630號(hào)等有關(guān)法規(guī),結(jié)合集團(tuán)公司的實(shí)際情況,特制定本試行辦法;2、集團(tuán)公司本部設(shè)置財(cái)務(wù)審計(jì)部,配備專(zhuān)職內(nèi)部審計(jì)人員,在集團(tuán)公司分管領(lǐng)導(dǎo)的直接領(lǐng)導(dǎo)下,負(fù)責(zé)對(duì)集團(tuán)公司子公司、控股公司的內(nèi)部審計(jì)工作;3、在審計(jì)管轄范圍內(nèi),集團(tuán)公司財(cái)務(wù)審計(jì)部履行以下主要職責(zé)：3.1制定集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)工作制度,編制集團(tuán)公司年度內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃；3.2參與集團(tuán)公司及所屬單位年度財(cái)務(wù)決算的審計(jì)工作,并對(duì)集團(tuán)公司及所屬單位年度財(cái)務(wù)決算的審計(jì)質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督；3.3對(duì)國(guó)家法律法規(guī)規(guī)定不適宜或未規(guī)定須委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)的集團(tuán)公司所屬內(nèi)部單位定期組織內(nèi)部審計(jì)；3.4對(duì)所屬單位的財(cái)務(wù)收支、財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)決算、資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)營(yíng)績(jī)效以及資產(chǎn)重組、兼并、分立、注銷(xiāo)等有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督；3.5對(duì)集團(tuán)公司內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)及所屬單位的負(fù)責(zé)人進(jìn)行任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)；3.6對(duì)發(fā)生重大財(cái)務(wù)異常情況的所屬單位進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作；3.7對(duì)集團(tuán)公司及所屬單位的基建工程和技術(shù)改造、維修等的立項(xiàng)、概預(yù)算、決算和竣工交付使用進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督；3.8對(duì)集團(tuán)公司及所屬單位的物資勞務(wù)采購(gòu)、產(chǎn)品銷(xiāo)售、工程招標(biāo)、研發(fā)資金科研經(jīng)費(fèi)、對(duì)外投資及風(fēng)險(xiǎn)控制等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和重要的經(jīng)濟(jì)合同等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督；3.9對(duì)集團(tuán)公司及所屬單位內(nèi)部控制系統(tǒng)的健全性、合理性和有效性進(jìn)行檢查、評(píng)價(jià)和意見(jiàn)反饋,對(duì)企業(yè)有關(guān)業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估和意見(jiàn)反饋；3.10對(duì)集團(tuán)公司及所屬單位年度工資總額來(lái)源、使用和結(jié)算情況進(jìn)行檢查；3.11參與集團(tuán)公司及所屬單位的經(jīng)營(yíng)績(jī)效及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的評(píng)價(jià)工作,依據(jù)集團(tuán)公司有關(guān)經(jīng)營(yíng)績(jī)效評(píng)價(jià)辦法進(jìn)行；3.12加強(qiáng)對(duì)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)開(kāi)展集團(tuán)公司及所屬單位有關(guān)財(cái)務(wù)審計(jì)、資產(chǎn)評(píng)估及相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)工作結(jié)果的真實(shí)性、合法性進(jìn)行監(jiān)督,并做好社會(huì)中介機(jī)構(gòu)聘用、更換和報(bào)酬支付的監(jiān)督工作；3.13負(fù)責(zé)配合審計(jì)機(jī)關(guān)開(kāi)展審計(jì)工作,負(fù)責(zé)配合紀(jì)檢、監(jiān)察部門(mén)開(kāi)展財(cái)經(jīng)執(zhí)法執(zhí)紀(jì)審計(jì)；3.14法律、法規(guī)規(guī)定和集團(tuán)公司主要負(fù)責(zé)人要求辦理的其他審計(jì)事項(xiàng);4、集團(tuán)公司財(cái)務(wù)審計(jì)部相關(guān)審計(jì)工作應(yīng)當(dāng)與外部審計(jì)相互協(xié)調(diào),并按有關(guān)規(guī)定對(duì)外部審計(jì)提供必要的支持和相關(guān)工作資料;5、依據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)以及內(nèi)部審計(jì)管理規(guī)章制度,集團(tuán)公司財(cái)務(wù)審計(jì)部履行職責(zé)擁有以下必需的權(quán)限：5.1要求所屬單位按時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)預(yù)算、決算、會(huì)計(jì)報(bào)表、財(cái)務(wù)分析和其他與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的重要文件和資料；5.2要求所屬單位內(nèi)部審計(jì)人員或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人在工作中發(fā)現(xiàn)重大違法違紀(jì)問(wèn)題、重大資產(chǎn)損失情況、重大經(jīng)濟(jì)案件、發(fā)生重大經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)時(shí),應(yīng)及時(shí)報(bào)送相關(guān)數(shù)據(jù)和資料,并作出臨時(shí)制止決定；5.3參加所屬單位有關(guān)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)管理決策會(huì)議,參與協(xié)助企業(yè)有關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)研究制定和修改企業(yè)有關(guān)規(guī)章制度并督促落實(shí),召開(kāi)與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會(huì)議；5.4檢查被審計(jì)單位會(huì)計(jì)賬簿、報(bào)表、憑證和現(xiàn)場(chǎng)勘察相關(guān)資產(chǎn),有權(quán)查閱有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)等方面的文件、會(huì)議記錄、計(jì)算機(jī)軟件及其電子數(shù)據(jù)等相關(guān)資料；5.5對(duì)與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的部門(mén)和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查,并取得相關(guān)證明材料；5.6對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違法違規(guī)和嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)行為,可作出臨時(shí)制止決定,并及時(shí)向集團(tuán)公司主要負(fù)責(zé)人報(bào)告；5.7集團(tuán)公司授予的其他職權(quán);6、內(nèi)部審計(jì)工作的主要程序是：6.1集團(tuán)公司財(cái)務(wù)審計(jì)部應(yīng)當(dāng)結(jié)合公司實(shí)際情況,制定年度審計(jì)工作計(jì)劃,并報(bào)經(jīng)集團(tuán)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)后實(shí)施；6.2集團(tuán)公司財(cái)務(wù)審計(jì)部應(yīng)當(dāng)在實(shí)施審計(jì)前5個(gè)工作日,向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書(shū);對(duì)于需要突擊執(zhí)行審計(jì)的特殊業(yè)務(wù),審計(jì)通知書(shū)可在實(shí)施審計(jì)時(shí)送達(dá)；6.3被審計(jì)單位接到審計(jì)通知書(shū)后,應(yīng)做好財(cái)產(chǎn)清查、財(cái)務(wù)清理等各項(xiàng)準(zhǔn)備工作,并向集團(tuán)公司財(cái)務(wù)審計(jì)部提供下列資料：1、單位內(nèi)部管理制度；2、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、財(cái)務(wù)預(yù)算等有關(guān)資料；3、資產(chǎn)盤(pán)虧、變動(dòng)及債權(quán)、債務(wù)清理的有關(guān)資料；4、企業(yè)投資、擔(dān)保和資產(chǎn)處置的有關(guān)資料；5、企業(yè)章程、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、合同或協(xié)議、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、董事會(huì)決議等有關(guān)資料；6、涉及訴訟、或有負(fù)債的有關(guān)資料；7、有關(guān)經(jīng)營(yíng)管理的其它資料;6.4集團(tuán)公司財(cái)務(wù)審計(jì)部在抵達(dá)被審計(jì)單位后,應(yīng)及時(shí)取得被審計(jì)單位關(guān)于所提供會(huì)計(jì)資料真實(shí)性、合法性、完整性的承諾書(shū)；6.5集團(tuán)公司財(cái)務(wù)審計(jì)部的審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)與被審計(jì)單位交換審計(jì)意見(jiàn);被審計(jì)單位有異議的,應(yīng)當(dāng)自接到審計(jì)報(bào)告之日起10個(gè)工作日內(nèi)向集團(tuán)公司提出書(shū)面意見(jiàn)；逾期不提出的,視為無(wú)異議；6.6集團(tuán)公司財(cái)務(wù)審計(jì)部的審計(jì)報(bào)告上報(bào)集團(tuán)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審定后,由集團(tuán)公司根據(jù)審定的意見(jiàn),向被審計(jì)單位下達(dá)審計(jì)報(bào)告決定;7、集團(tuán)公司財(cái)務(wù)審計(jì)部對(duì)辦結(jié)的審計(jì)事項(xiàng),應(yīng)當(dāng)建立審計(jì)檔案;審計(jì)檔案按照有關(guān)規(guī)定管理;8、集團(tuán)公司財(cái)務(wù)審計(jì)部對(duì)主要審計(jì)項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)進(jìn)行后續(xù)審計(jì)監(jiān)督,督促檢查被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)意見(jiàn)的采納情況和對(duì)審計(jì)決定的執(zhí)行情況;9、內(nèi)部審計(jì)工作的主要要求是：9.1集團(tuán)公司財(cái)務(wù)審計(jì)部根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定和集團(tuán)公司內(nèi)部管理需要有效開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作,對(duì)出具的內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的客觀真實(shí)性承擔(dān)責(zé)任,并依法接受?chē)?guó)資委、國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量的檢查和評(píng)估；9.2集團(tuán)公司財(cái)務(wù)審計(jì)部對(duì)違反國(guó)家法律法規(guī)和集團(tuán)公司內(nèi)部管理制度的行為及時(shí)報(bào)告,提出處理意見(jiàn)；對(duì)發(fā)現(xiàn)的集團(tuán)公司內(nèi)部控制管理漏洞,及時(shí)提出改進(jìn)建議；9.3集團(tuán)公司財(cái)務(wù)審計(jì)部在實(shí)施內(nèi)部審計(jì)時(shí),應(yīng)當(dāng)在深入調(diào)查的基礎(chǔ)上,采用檢查、抽樣和分析性復(fù)核等審計(jì)方法,獲取充分、相關(guān)、可靠的審計(jì)證據(jù),以支持審計(jì)結(jié)論和審計(jì)建議；9.4集團(tuán)公司財(cái)務(wù)審計(jì)部應(yīng)當(dāng)每年向集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)提交內(nèi)部審計(jì)工作總結(jié)報(bào)告;10、內(nèi)部審計(jì)人員的職業(yè)道德規(guī)范10.1內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備審計(jì)崗位所必備的會(huì)計(jì)、審計(jì)等專(zhuān)業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力,取得內(nèi)部審計(jì)崗位資格證書(shū),定期接受相關(guān)業(yè)務(wù)培訓(xùn),不斷提高自身的業(yè)務(wù)能力和工作水平；10.2內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持原則、客觀公正、恪盡職守、保持廉潔,保守秘密,不得濫用職權(quán),徇私舞弊,玩忽職守,不得從事?lián)p害國(guó)家利益、組織利益和內(nèi)部審計(jì)職業(yè)榮譽(yù)的活動(dòng)；10.3內(nèi)部審計(jì)人員與審計(jì)事項(xiàng)、被審計(jì)單位有利害關(guān)系的,應(yīng)當(dāng)回避;11、集團(tuán)公司財(cái)務(wù)審計(jì)部依法行使職權(quán)和履行職責(zé),集團(tuán)公司各職能機(jī)構(gòu)及所屬單位應(yīng)當(dāng)積極配合內(nèi)部審計(jì)工作;任何組織和個(gè)人不得對(duì)認(rèn)真履行職責(zé)的內(nèi)部審計(jì)人員進(jìn)行打擊報(bào)復(fù);12、處罰措施：12.1對(duì)于濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守、泄露秘密行為的內(nèi)部審計(jì)人員,由集團(tuán)公司根據(jù)情節(jié)輕重給予行政處分；12.2被審計(jì)單位相關(guān)人員不配合內(nèi)部審計(jì)工作、拒絕審計(jì)或者不提供資料、提供虛假資料、拒不執(zhí)行審計(jì)決定的,集團(tuán)公司應(yīng)責(zé)令其限期改正；情節(jié)嚴(yán)重的,集團(tuán)公司依照有關(guān)規(guī)定予以處理;13、集團(tuán)公司財(cái)務(wù)審計(jì)部認(rèn)為有必要時(shí),可以將內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目委托給社