江蘇海事職業(yè)技術(shù)學(xué)院《審計案例》2023-2024學(xué)年第一學(xué)期期末試卷

學(xué)校________________班級____________姓名____________考場____________準(zhǔn)考證號學(xué)校________________班級____________姓名____________考場____________準(zhǔn)考證號…………密…………封…………線…………內(nèi)…………不…………要…………答…………題…………第1頁，共3頁江蘇海事職業(yè)技術(shù)學(xué)院

《審計案例》2023-2024學(xué)年第一學(xué)期期末試卷題號一二三四總分得分一、單選題（本大題共20個小題，每小題2分，共40分．在每小題給出的四個選項中，只有一項是符合題目要求的．）1、在審計計劃階段，需要對被審計單位的環(huán)境進(jìn)行了解。假設(shè)您要審計一家新成立的互聯(lián)網(wǎng)創(chuàng)業(yè)公司，以下哪個方面的了解對于制定審計計劃最為重要？（）A.公司的組織架構(gòu)和治理結(jié)構(gòu)B.公司所處行業(yè)的競爭狀況和技術(shù)發(fā)展趨勢C.公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果D.公司員工的薪酬福利政策2、審計證據(jù)是注冊會計師得出審計結(jié)論、形成審計意見的基礎(chǔ)。在收集審計證據(jù)的過程中，需要考慮證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。以下關(guān)于審計證據(jù)的說法，哪一項是不準(zhǔn)確的？（）A.審計證據(jù)的充分性是對審計證據(jù)數(shù)量的衡量，主要與注冊會計師確定的樣本量有關(guān)B.審計證據(jù)的適當(dāng)性是對審計證據(jù)質(zhì)量的衡量，包括相關(guān)性和可靠性C.從外部獨(dú)立來源獲取的審計證據(jù)一定比從被審計單位內(nèi)部獲取的審計證據(jù)更可靠D.注冊會計師需要獲取足夠的審計證據(jù)來支持審計意見，但過多的審計證據(jù)可能會降低審計效率3、在審計現(xiàn)金流量表時，需要關(guān)注各項現(xiàn)金流量的分類和計算是否正確。假設(shè)一家企業(yè)將部分投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量錯誤地分類為經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，以下哪種審計程序最有可能發(fā)現(xiàn)這個錯誤？（）A.檢查企業(yè)的銀行存款日記賬和現(xiàn)金日記賬B.分析企業(yè)的重大投資和籌資活動C.將現(xiàn)金流量表中的數(shù)據(jù)與資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表中的相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行核對D.重新計算各項現(xiàn)金流量，與企業(yè)編制的現(xiàn)金流量表進(jìn)行比較4、審計證據(jù)在審計工作中起著關(guān)鍵作用。以下關(guān)于審計證據(jù)的說法，準(zhǔn)確的是（）A.審計證據(jù)只包括書面文件和會計記錄，如發(fā)票、合同、賬簿等，不包括口頭證據(jù)和環(huán)境證據(jù)B.充分適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)能夠支持審計人員得出的審計結(jié)論，但審計證據(jù)的數(shù)量越多，質(zhì)量就一定越高C.審計人員在獲取審計證據(jù)時，可以依賴被審計單位提供的信息，無需進(jìn)行獨(dú)立的核實(shí)和驗(yàn)證D.審計證據(jù)的相關(guān)性和可靠性是判斷其質(zhì)量的重要標(biāo)準(zhǔn)。相關(guān)性是指審計證據(jù)與審計目標(biāo)和所涉及的認(rèn)定之間存在邏輯聯(lián)系；可靠性則取決于證據(jù)的來源、及時性和客觀性等因素5、假設(shè)對一家服務(wù)型企業(yè)進(jìn)行審計，重點(diǎn)關(guān)注其服務(wù)收入的確認(rèn)和成本的核算。該企業(yè)提供多種專業(yè)服務(wù)，如咨詢、培訓(xùn)和設(shè)計服務(wù)。在審查其服務(wù)收入確認(rèn)政策時，發(fā)現(xiàn)對于一些長期服務(wù)合同，收入確認(rèn)方法不夠明確。以下哪種情況最可能影響服務(wù)收入確認(rèn)的準(zhǔn)確性？（）A.對于長期服務(wù)合同，未按照完工百分比法確認(rèn)收入B.服務(wù)提供過程中的直接成本未準(zhǔn)確歸集和分配C.企業(yè)在服務(wù)尚未完成時就提前確認(rèn)了全部收入D.服務(wù)過程中發(fā)生的間接費(fèi)用未合理分?jǐn)偟礁鱾€項目6、審計報告是審計工作的最終成果。一家公司的財務(wù)報表存在一些重大錯報，但經(jīng)過審計調(diào)整后，財務(wù)報表在所有重大方面是公允表達(dá)的。審計師應(yīng)該出具的審計報告類型是：（）A.無保留意見審計報告B.保留意見審計報告C.否定意見審計報告D.無法表示意見審計報告7、在審計過程中，注冊會計師需要對被審計單位的舞弊風(fēng)險進(jìn)行評估和應(yīng)對。以下關(guān)于舞弊審計的說法，哪一項是不準(zhǔn)確的？（）A.注冊會計師應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑，關(guān)注可能存在的舞弊跡象B.舞弊通常會導(dǎo)致財務(wù)報表存在重大錯報，注冊會計師應(yīng)當(dāng)設(shè)計和實(shí)施專門的審計程序來發(fā)現(xiàn)舞弊C.即使注冊會計師沒有發(fā)現(xiàn)舞弊的跡象，也不能得出被審計單位不存在舞弊的結(jié)論D.被審計單位的內(nèi)部控制完善，就可以有效防止舞弊的發(fā)生，注冊會計師無需關(guān)注舞弊風(fēng)險8、審計人員在審查被審計單位的應(yīng)付賬款時，發(fā)現(xiàn)其期末余額較年初有較大幅度的減少。以下哪種解釋最有可能是合理的？（）A.公司加強(qiáng)了應(yīng)付賬款的管理，及時支付了欠款B.供應(yīng)商給予了更多的信用期限，導(dǎo)致應(yīng)付賬款賬齡延長C.公司為了美化財務(wù)狀況，故意減少應(yīng)付賬款的入賬金額D.公司本年度采購規(guī)模大幅下降，導(dǎo)致應(yīng)付賬款減少9、在審計企業(yè)的財務(wù)報表時，發(fā)現(xiàn)其資產(chǎn)負(fù)債率較高。以下哪項可能是導(dǎo)致這一情況的原因？（）A.企業(yè)過度舉債，導(dǎo)致債務(wù)負(fù)擔(dān)過重B.企業(yè)的盈利能力較弱，資產(chǎn)增值緩慢C.企業(yè)的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)不合理，流動資產(chǎn)占比較低D.以上都是10、審計抽樣是審計中常用的方法之一。對于審計抽樣的相關(guān)概念，以下表述不準(zhǔn)確的是：（）A.審計抽樣是指審計人員對具有審計相關(guān)性的總體中低于百分之百的項目實(shí)施審計程序，使所有抽樣單元都有被選取的機(jī)會B.抽樣風(fēng)險是指審計人員根據(jù)樣本得出的結(jié)論，與對總體全部項目實(shí)施與樣本同樣的審計程序得出的結(jié)論存在差異的可能性C.非抽樣風(fēng)險是由于審計人員采用不恰當(dāng)?shù)膶徲嫵绦蚧蚍椒?，或者因誤解審計證據(jù)等而未能發(fā)現(xiàn)重大誤差的可能性，與抽樣無關(guān)D.審計人員在進(jìn)行審計抽樣時，只要樣本選取恰當(dāng)，就可以完全避免抽樣風(fēng)險和非抽樣風(fēng)險11、在對一家金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計時，審計師需要特別關(guān)注其風(fēng)險管理政策和程序。以下哪種情況可能表明金融機(jī)構(gòu)的風(fēng)險管理存在薄弱環(huán)節(jié)？（）A.風(fēng)險評估模型過時，不能準(zhǔn)確反映市場變化B.對高風(fēng)險業(yè)務(wù)沒有制定專門的監(jiān)控和應(yīng)對措施C.風(fēng)險管理人員缺乏必要的專業(yè)知識和經(jīng)驗(yàn)D.以上情況都有可能12、在審計一家公司的現(xiàn)金流量表時，審計師發(fā)現(xiàn)經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額與凈利潤之間存在較大差異。以下哪種原因最有可能解釋這種差異？（）A.公司存在大量的應(yīng)收賬款未收回，影響了現(xiàn)金流入B.公司在本期進(jìn)行了大規(guī)模的固定資產(chǎn)投資C.公司采用了激進(jìn)的銷售政策，增加了銷售收入但未及時收到現(xiàn)金D.以上原因都有可能13、審計人員在對被審計單位的財務(wù)報表進(jìn)行審計時，發(fā)現(xiàn)其無形資產(chǎn)的攤銷方法在本年度發(fā)生了變更。以下哪種情況最需要關(guān)注？（）A.變更后的攤銷方法更符合無形資產(chǎn)的實(shí)際使用情況B.變更的原因是為了與同行業(yè)企業(yè)保持一致C.變更未經(jīng)董事會批準(zhǔn)，且未在財務(wù)報表附注中披露D.無形資產(chǎn)的剩余使用壽命發(fā)生了變化，導(dǎo)致攤銷方法相應(yīng)調(diào)整14、一家企業(yè)計劃進(jìn)行首次公開募股（IPO），審計人員在審計時需要特別關(guān)注以下哪些方面？（）A.企業(yè)的財務(wù)狀況和盈利能力是否符合上市要求B.企業(yè)的內(nèi)部控制制度是否健全有效，能否保證財務(wù)報告的可靠性C.企業(yè)的關(guān)聯(lián)交易是否合規(guī)，是否存在利益輸送的情況D.以上都是15、在審計業(yè)務(wù)承接階段，審計人員需要對被審計單位進(jìn)行初步了解和評估。以下關(guān)于業(yè)務(wù)承接的描述，哪一項是正確的？（）A.審計人員無需考慮自身的專業(yè)勝任能力，只要有業(yè)務(wù)就應(yīng)承接B.被審計單位的誠信問題不是審計人員在承接業(yè)務(wù)時需要考慮的因素C.審計人員在承接業(yè)務(wù)前，應(yīng)當(dāng)初步了解被審計單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)、經(jīng)營規(guī)模和組織結(jié)構(gòu)等情況D.即使被審計單位的內(nèi)部控制存在重大缺陷，審計人員也可以承接該業(yè)務(wù)16、在審計過程中，審計人員需要獲取管理層聲明書。以下關(guān)于管理層聲明書的作用和內(nèi)容，說法錯誤的是：（）A.管理層聲明書是管理層向?qū)徲嬋藛T提供的書面陳述，用以確認(rèn)某些事項或支持其他審計證據(jù)B.管理層聲明書的內(nèi)容通常包括管理層對財務(wù)報表的責(zé)任、已提供的審計所需信息的完整性和真實(shí)性、已披露的關(guān)聯(lián)方交易等C.審計人員獲取管理層聲明書可以減輕其審計責(zé)任，因?yàn)楣芾韺訉ω攧?wù)報表的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)D.如果管理層拒絕提供聲明書，審計人員應(yīng)當(dāng)考慮對審計報告的影響17、在審計金融工具時，注冊會計師需要了解金融工具的分類、計量和披露要求，并評估其風(fēng)險。以下關(guān)于金融工具審計的描述，不正確的是（）A.金融工具包括金融資產(chǎn)、金融負(fù)債和權(quán)益工具等，注冊會計師應(yīng)當(dāng)審查其分類是否恰當(dāng)，計量是否準(zhǔn)確B.對于以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)和金融負(fù)債，注冊會計師需要關(guān)注公允價值的確定是否合理，以及相關(guān)的利得和損失是否正確核算C.金融工具的減值準(zhǔn)備計提是審計的重點(diǎn)之一，注冊會計師應(yīng)當(dāng)評估被審計單位采用的減值模型和參數(shù)是否合理D.金融工具的審計相對簡單，只要檢查相關(guān)的合同和憑證，確認(rèn)其存在和金額即可，無需考慮復(fù)雜的金融模型和市場風(fēng)險18、審計人員在審查企業(yè)的生產(chǎn)成本核算時，發(fā)現(xiàn)間接費(fèi)用的分配方法不合理。這可能會對產(chǎn)品成本的準(zhǔn)確性產(chǎn)生影響，以下哪種情況最有可能導(dǎo)致間接費(fèi)用分配不合理？（）A.生產(chǎn)工藝發(fā)生變化B.成本核算人員專業(yè)能力不足C.企業(yè)為了調(diào)節(jié)利潤故意為之D.以上都是19、在審計風(fēng)險模型中，以下關(guān)于審計風(fēng)險、重大錯報風(fēng)險和檢查風(fēng)險的關(guān)系，哪一種表述是不準(zhǔn)確的？（）A.審計風(fēng)險是指財務(wù)報表存在重大錯報時注冊會計師發(fā)表不恰當(dāng)審計意見的可能性。審計風(fēng)險取決于重大錯報風(fēng)險和檢查風(fēng)險B.重大錯報風(fēng)險是指財務(wù)報表在審計前存在重大錯報的可能性。重大錯報風(fēng)險分為財務(wù)報表層次的重大錯報風(fēng)險和認(rèn)定層次的重大錯報風(fēng)險C.檢查風(fēng)險是指如果存在某一錯報，該錯報單獨(dú)或連同其他錯報可能是重大的，注冊會計師為將審計風(fēng)險降至可接受的低水平而實(shí)施程序后沒有發(fā)現(xiàn)這種錯報的風(fēng)險D.審計風(fēng)險是固定的，注冊會計師只能通過降低重大錯報風(fēng)險和檢查風(fēng)險來控制審計風(fēng)險在可接受的水平20、在審計固定資產(chǎn)時，以下關(guān)于固定資產(chǎn)折舊的審計，哪一項是錯誤的？（）A.審計人員需要審查被審計單位固定資產(chǎn)折舊政策的合理性和一貫性B.對于折舊方法的變更，審計人員需要檢查其是否經(jīng)過適當(dāng)?shù)膶徟?，并在財?wù)報表附注中充分披露C.審計人員可以通過重新計算固定資產(chǎn)折舊，驗(yàn)證折舊計提的準(zhǔn)確性D.固定資產(chǎn)的預(yù)計使用壽命和凈殘值一經(jīng)確定，在后續(xù)期間不得變更二、簡答題（本大題共3個小題，共15分)1、（本題5分）審計師在對企業(yè)的應(yīng)收賬款進(jìn)行審計時，發(fā)現(xiàn)賬齡較長且部分賬款回收存在困難。請詳細(xì)描述應(yīng)采取的審計程序，以評估應(yīng)收賬款的可收回性和壞賬準(zhǔn)備的計提是否充分。2、（本題5分）全面剖析在審計過程中如何對被審計單位的遞延收益進(jìn)行審計，包括遞延收益的性質(zhì)、來源和會計處理。3、（本題5分）假設(shè)被審計單位存在售后回購業(yè)務(wù)，審計師應(yīng)如何審查其會計處理是否正確？請詳細(xì)說明審計要點(diǎn)和可能的風(fēng)險。三、案例分析題（本大題共5個小題，共25分)1、（本題5分）某公司在審計過程中被發(fā)現(xiàn)，其對政府補(bǔ)貼的會計處理不符合相關(guān)規(guī)定，將與收益相關(guān)的政府補(bǔ)貼全部計入了遞延收益，未按照規(guī)定在當(dāng)期確認(rèn)收益。請分析這種情況對財務(wù)報表的影響，并闡述審計人員應(yīng)如何進(jìn)行審計和糾正。2、（本題5分）審計人員在審查一家食品企業(yè)的財務(wù)報表時，發(fā)現(xiàn)其原材料采購價格在不同供應(yīng)商之間存在較大差異。請分析可能的原因及應(yīng)執(zhí)行的審計程序。3、（本題5分）審計人員在對一家貿(mào)易公司進(jìn)行審計時，發(fā)現(xiàn)其應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)明顯延長，且部分客戶的欠款逾期時間較長。進(jìn)一步調(diào)查發(fā)現(xiàn)，公司的信用政策在近期有所放寬，但未經(jīng)過嚴(yán)格的審批程序。請分析這種情況對財務(wù)報表的影響，并提出審計建議。4、（本題5分）審計人員在對一家建筑企業(yè)進(jìn)行審計時，發(fā)現(xiàn)其部分工程項目的進(jìn)度款結(jié)算與合同約定不符，存在提前或滯后結(jié)算的情況。進(jìn)一步調(diào)查發(fā)現(xiàn)，企業(yè)的項目管理和財務(wù)核算存在脫節(jié)。請分析這種情況對財務(wù)報表的影響，并提出審計建議。5、（本題5分）一