2023年《企業(yè)會計準則第號財務報表列報》應用指南

《企業(yè)會計準則第30號一一財務報表列報》應用指南

一、財務報表列報的基本要求

（一）列報基礎

1.本準則規(guī)范企業(yè)持續(xù)經營基礎下的財務報表列報,企業(yè)管理層應當評價企業(yè)的擰續(xù)經

營相關能力，對持續(xù)經營相關能力產生重大懷疑的，應當在附注中披露導致對持續(xù)經營相關能力

產生重大懷疑的影響因素。

2.企業(yè)正式決定或被迫在當期或將在下一個會計期間進行清算或停止營業(yè)的，表明其處于

非持續(xù)經營狀態(tài)，應當采用其他基礎編制財務報表，并在附注中聲明財務報表未以持續(xù)經營為基

礎列報、披露未以持續(xù)經營為基礎的原因和財務報表的編制基礎。

（二）重要性的判斷

判斷本次項目性質的重要性，應當考慮該本次項目的性質是否屬于企業(yè)日?；顒拥纫蛩?；

判斷本次項目金額大小的重要性，應當通過單項金額占資產總額、負債總額、所有者權益總額、

營業(yè)收入總額、營業(yè)成本總額、凈利潤等直接相關本次項廿金額的比重加以確定。

（三）正常營業(yè)周期

本準則判斷流動資產、流動負債所指的?個正常營業(yè)周期，通常是指企業(yè)從購買用于加工的

資產起至實現現金或現金等價物的期間。

正常營業(yè)周期通常短于一年，在一年內有幾個營業(yè)周期。但是，也存在正常營業(yè)周期長于一

年的情況，如房地產開發(fā)企業(yè)開發(fā)用「出售的房地產開發(fā)百品，造船企業(yè)制造用J：出售的大型

船只等，往往超過一年才變現、出售或耗用，仍應劃分為流動資產。

正常營業(yè)周期不能確定的，應當以一年（12個月）作為正常營業(yè)周期。

（四）終止經營

終止經營，是指企業(yè)已被處置.或被劃歸為持有待售的、在經營和編制財務報表時能夠單獨

區(qū)分的組成部分，該組成部分按照企業(yè)計劃將整體或部分進行處置

同時滿足下列條件的企業(yè)組成部分應當確認為持有待售：（1）企業(yè)已經就處置該組成部分

作出決議；（2）企業(yè)已經與受讓方簽訂了不可撤銷的轉讓協議；（3）該項轉讓將在一年內完

成。

二、財務報表的組成和適用范圍

財務報表至少應當包括資產負債表、利潤表、現金流量表、所有者權益（或股東權益，F

同）變動表和附注。本準貝］及應用指南適用于個別財務報表和合并財務報表，以及中期財務報

表和年度財務報表。

現金流量表的編制和歹J報，還應遵循《企業(yè)會計準則第31號一一現金流量表》及其應用

指南；合并財務報表的編制和列報，還應遵循《企業(yè)會計準則第33號一一合并財務報表》及

其應用指南：中期財務報表的編制和列報，還應遵循《企業(yè)會計準則第32號一一中期財務報

告》。

財務報表格式和附注分別按一般企業(yè)、商業(yè)銀行、保險公司、證券公司等企業(yè)類型予以規(guī)

定。企業(yè)應當根據其經營活動的性質，確定本企業(yè)適用的財務報表格式和附注。

除不存在的本次項目外，企業(yè)應當按照具體準則及應用指南規(guī)定的報表格式進行列報。

政策性銀行、信托投資公司、租賃公司、財務公司、典當公司應當執(zhí)行商業(yè)銀行財務報表

格式和附注規(guī)定，如有特別需要，可以結合本企業(yè)的實際情況，進行必要調整和補充。

擔保公司應當執(zhí)行保險公司財務報表格式和附注規(guī)定，如有特別需要，可以結合本企業(yè)的

實際情況，進行必要調整和補充。

資產管理公司、基金公司、期貨公司應當執(zhí)行證券公司財務報表格式和附注規(guī)定，如有特

別需要，可以結合本企業(yè)的實際情況，進行必要調整和補充。

三、一般企業(yè)資產負債表、利潤表和所有者權益變動表格式

資產負債表

會企01表

編制單位:.年月日單位：元

資產期末年初負債和所有者權益期末年初

余額余額（或股東權益）余額余額

流動資產：流動負債：

貨幣資金短期借款

交易性金融資產交易性金融負債

應收票據應付票據

應收賬款應付賬款

預付款項預收款項

應收利息應付職工薪酬

應收股利應交稅費

其他應收款應付利息

存貨應付股利

一年內到期的非流動資其他應付款

其他流動資產一年內到期的非流動負債

流動資產合計其他流動負債

非流動資產：流動負債合計

可供出售金融資產非流動負債：

持有至到期投資長期借款

長期應收款應付債券

長期股權投資長期應付款

投資性房地產專項應付款

固定資產預計負債

在建工程遞延所得稅負債

工程物資其他非流動負債

固定資產清理非流動負債合計

生產性生物資產負債合計

油氣資產所有者權益（或股東權益）：

無形資產實收資本（或股本）

開發(fā)支出資本公枳

商譽減：庫存股

長期待攤費用盈余公積

遞延所得稅資產未分配利潤

其他非流動資產所有者權益（或股東權益）合

非流動資產合計

資產總計負債和所有者權益

（或投東權益）總計

利潤表

會企02表

編制單位：_____年______月單位：元

項目本期金額上期金額

一、營業(yè)收入

減：營業(yè)成本

營'業(yè)稅金及附加

銷售花用

管理將用

財務部用

濟產減值損失

力II:公允價侑變動收益.（損失以號填列）

投資收益（損失以“-”號填列）

其中：對聯營企業(yè)和合營企業(yè)的投資收益

二、營業(yè)利潤（虧損以“-”號填列）

加:營業(yè)外收入

減：營業(yè)外支出

其中：非流動資產處置損失

三、利潤總額（虧損總額以“-”號填列）

減：所得稅責用

四、凈利潤（凈虧損以“-”號填列）

五、每股收益：

（-）基本每股收益

（二）稀釋每股收益

所有者權益變動表

會企01表

編制單位:,年度單位：元

本年金額上年金額

項目實收資本資本減：庫盈余未分配所仃者實收資木資本誠：庫盈余未分配所有者

（或股木）公積存股公積利潤權益合計（或股木）公積公積利潤權益合計

一、上年年末余額

加：會L政策變更

前咫差措更正

二、本年年初余額

三、本年增減變動金額（減少以號填列）

（一）凈利潤

（二）直接十入所有者權益的利得和損失

1.可供出偉金融資產公允價值變動凈額

2.權益法下次投資單位其他所有者權益變動的影響

3.與計入所有者權益本次項目相關的所得稅影響

4.其他

上述（一）和（二）小計

（=）所有者投入和減少資本

1.所有者投入資本

2.股份支付計入所有者權益的金額

3.其他

（四）利潤分配

1.提取盈余公積

2.對所有者（或股東）的分配

3.其他

（五）所有者權益內部結轉

1.資本公積轉增資本（或股本）

2.盈余公積轉增資本（或股本）

3.盈余公積標補虧損

4.其他

四、本年年末余額

四、一般企業(yè)報表附注

附注是財務報表的重要組成部分。企業(yè)應當按照規(guī)定披露附注信息，主要包括下列合適的內容：

（一）企業(yè)的基本情況

1.企業(yè)注冊地、組織形式和總部地址。

2.企業(yè)的業(yè)務性質和主要經營活動。

3.母公司以及集團最終母公司的名稱。

4.財務報告的批準報出者和財務報告批準報出日。

（二）財務報表的編制基礎

（三）遵循企業(yè)會計準則的聲明

企業(yè)應當聲明編制的財務報表符合企業(yè)會計準則的要求，真實、完整地反映了企業(yè)的財務狀況、經營

成果和現金流量等有關信息。

（四）重要會計政策和會計估計

企業(yè)應當披露采用的重要會計政策和會計估計，不重要的會計政策和會計估計可以不披露。在披露重

要會計政策和會計估計時?，應當披露重要會計政策的確定依據和財務報表本次項目的計量基礎，以及會計

估計中所采用的關鍵假設和不確定因素。

（五）會計政策和會計估計變更以及差錯更正的說明

企業(yè)應當按照《企業(yè)會計準則第28號一一會計政策、會計估計變更和差錯更正》及其應用指南的規(guī)

定，披露會計政策和會計估計變更以及差錯更正的有關情報.

（六）報表重要本次項目的說明

企業(yè)對報表重要本次項目的說明，應當按照資產負債表、利潤表、現金流量表、所有者權益變動表及

其本次項目列示的順序，采用文字和數字描述相結合的方式進行披露。報表重要本次項目的明細金額合計,

應當與報表本次項目金額相銜接。

1.交易性金融資產的披露格式如下：

項目期末公允價值年初公允價值

1.交易性債券投資

2.交易性權益工具投資

3.指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產

4.衍生金融資產

5.其他

合計

2.應收款項

（1）應收賬款按賬齡結構披露的格式如下:

賬齡結構期末賬面余額年初賬面余額

1年以內（含1年）

1年至2年（含2年）

2年至3年（含3年）

3年以上

合計

注：有應收票據、預付賬款、長期應收款、其他應收款的，比照應收賬款進行披露。

（2）應收賬款按客戶類別披露的格式如下：

客戶類別期末賬面余額年初賬面余額

客戶1

??????

其他客戶

合計

注：有應收票據、預付賬款、長期應收款、其他應收款的，比照應收賬款進行披露。

3.存貨

（1）存貨的披露格式如下：

存貨種類年初賬面余額本期增加額本期減少額期末賬面余額

1.原材料

2.在產品

3.庫存商品

4.周轉材料

5.消耗性生物資產

.......

合計

(2)說明消耗性生物資產的期末實物數量，并按下列格式披露金額信息:

項目年初賬面余額本期增加額本期減少額期末賬面余額

一、種植業(yè)

1.

.....

二、畜牧養(yǎng)殖業(yè)

1.

.....

三、林業(yè)

1.

??????

四、水產業(yè)

1.

??????

合計

(3)存貨跌價準備的披露格式如下:

存貨種類年初賬面本期本期減少額期末賬面

余額計提額轉回轉銷余領

1.原材料

2.在產品

3,庫存商品

4.周轉材料

5.消耗性生物資產

6.建造合同形成的資產

.......

合計

4.其他流動資產的披露格式如下:

項目期末賬面價值年初賬面價值

1.

......

合計

注：有長期待撞費用、其他非流動資產的，比照其他流動資產進行披露。

5.可供出售金融資產的披露格式如下:

項目期末公允價值年初公允價值

1.可供出售債券

2.可供出售權益工具

3.其他

合計

6.持有至到期投資的披露格式如下:

項目期末賬面余額年初賬面余額

1.

.......

合計

7.長期股權投資

（1）長期股權投資的披露格式如下:

被投資單位期末賬面余額年初賬面余額

1.

.......

合計

（2）被投資單位由于所在國家或地區(qū)及其他方面的影響，其向投資企業(yè)轉移資金的相關能力受到限制

的，應當披露受限制的具體情況。

（3）當期及累計未確認的投資損失金額。

8.投資性房地產

（1）企業(yè)采用成本模式進行后續(xù)計量的，應當披露下列信息:

項目年初賬面余額本期增加額本期減少額期末賬面余額

一、原價合計

1.房屋、建筑物

2.土地使用權

二、累計折舊和累計攤銷合計

1.房屋、建筑物

2.土地使用權

三、投資性房地產減值準備累計金額合計

1.房屋、建筑物

2.土地使用權

四、投資性房地產賬面價值合計

1.房屋、建筑物

2.土地使用權

（2）企業(yè)采用公允價值模式進行后續(xù)計量的，應當披露投資性房地產公允價值的確定依據及公允價

值金額的增減變動情況。

（3）如有房地產轉換的，應當說明房地產轉換的原因及其影響。

9.固定資產

（1）固定資產的披露格式如下：

項目年初賬面余額本期媽加額本期減少額期末賬面余額

一、原價合計

其中：房屋、建筑物

機器設備

運輸工具

...

二、累計折舊合計

其中：房屋、建筑物

機器設備

運輸工具

...

二、固定資產減值準備累計金額合計

其中：房屋、建筑物

機器設備

運輸工具

...

四、固定資產賬面價值合計

其中：房屋、建筑物

機器設備

運輸丁具

...

（2）企業(yè)確有準備處置固定資產的，應當說明準備處置的固定資產名稱、賬面價值、公允價值、預計

處置費用和預計處置時間等。

10.生產性生物資產和公益性生物資產

（1）說明各類生物資產的期末實物數量，并按下列格式披露金額信息：

項目年初賬面價值本期增加額本期減少額期末賬面價值

一、種植業(yè)

1.

.......

二、畜牧養(yǎng)殖業(yè)

1.

.......

三、林業(yè)

1.

.......

四、水產業(yè)

1.

.......

合計

如有天然起源的生物資產，還應披露該資產的類別、取得方式和數量等。

（2）各類牛產性牛物資產的項計使用壽命、預計凈殘值、折舊方式方法、累計折舊和減值準備累計金

額,

（3）與生物資產相關的風險情況與管理措施。

11.油氣資產

（1）當期在國內和國外發(fā)生的取得礦區(qū)權益、油氣勘探和油氣開發(fā)各項支出的總額。

（2）油氣資產的披露格式如下：

項目年初賬面余額本期增加額本期減少額期末賬面余額

一、原價合計

1.探明礦區(qū)權益

2.未探明礦區(qū)權益

3.井及相關設施

二、累計折耗合計

1.探明礦區(qū)權益

2.井及相關設施

三、油氣資產減值準備累計金額合計

1.探明礦區(qū)權益

2.未探明礦區(qū)權益

3.井及相關設施

四、油氣資產賬面價值合計

1.探明礦區(qū)權益

2.未探明礦區(qū)權益

3.井及相關設施

12.無形資產

（1）各類無形資產的披露格式如下:

項目年初賬面余額本期增加額本期減少額期末賬面余額

一、原價合計

1.

...

二、累計攤銷額合計

1.

...

三、無形資產減值準備累計金額合計

1.

...

四、無形資產賬面價值合計

1.

.......

（2）計入當期損益和確認為無形資產的研究開發(fā)支出金額。

13.商譽的形成來源、賬面價值的增減變動情況。

14.遞延所得稅資產和遞延所得稅負債

（1）已確認遞延所得稅資產和遞延所得稅負債的披露格式如下:

項目期末賬面余額年初賬面余額

一、遞延所得稅資產

1.

...

合計

二、遞延所得稅負債

1.

??????

合計

（2）未確認遞延所得稅資產的可抵扣暫時性差異、可抵扣虧損等的金額（存在到期口的，還應披露

到期日）

15.資產減值準備的披露格式如下：

項目年初賬面本期本期減少額斯末賬

余頷轉回轉銷而余額

一、壞賬準備

二、存貨跌價準備

三、可供出售金融資產減值準備

四、持有至到期投資減值準備

五、長期股權投資減值準備

六、投資性房地產減值準備

七、固定資產減值準備

八、工程物資減值準備

九、在建工程減值準備

十、生產性生物資產減值準備

其中：成熟生產性生物資產減值準備

十一、油氣資產減值準備

十二、無形資產減值準備

十三、商譽減值準備

十四、其他

合計

16.所有權受到限制的資產

（1）資產所有權受到限制的原因。

（2）所有權受到限制的資產金額披露格式如下:

所有權受到限制的資產類別年初賬面價值本期增加額本期減少額期末賬面價值

一、用于擔保的資產

1.

??????

二、其他原因造成所有權受到限制的資產

1.

……

合計

17.交易性金融負債的披露格式如下

項目期末公允價值年初公允價值

1.發(fā)行的交易性債券

2.指定為以公允價值計量口共變動計入當期損益的金融負債

3.衍生金融負債

4.其他

合計

18.職工薪酬

（1）應付職工薪酬的披露格式如下:

項目年初賬面余額本期增加額本期支付額期末賬面余額

一、工資、獎金、津貼和補貼

二、職工福利費

三、社會保險費

其中：1.醫(yī)療保險費

2.基本養(yǎng)老保險費

3.年金繳費

4.失業(yè)保險費

5.工傷保險費

6.生育保險費

四、住房公積金

五、工會經費和職工教育經費

六、非貨幣性福利

七、因解除勞動關系給予的補償

八、其他

其中：以現金結算的股份支付

合計

（2）企業(yè)本期為職工提供的各項非貨幣性福利形式、金額及其計算依據。

19.應交稅費的披露格式如下：

稅費本次項目期末賬面余額年初賬面余額

1.增值稅

……

合計

20.其他流動負債的披露格式如下:

項目期末賬面余額年初賬面余額

1.

...

合計

注：有預計負債、其他非流動負債的，比照其他流動負債進行披露。

21.短期借款和長期借款

（1）借款的披露格式如下：

項目短期借款長期借款

期末賬面余額年初賬面余額期末賬面余額年初賬面余額

信用借款

抵押借款

質押借款

保證借款

合計

(2)對于期末逾期借款，應分別貸款單位、借款金額、逾期時間、年利率、逾期未償還原因和預期還

款期等進行披露。

22.應付債券的披露格式如下:

項目年初賬面余額本期增加額本期減少額期末賬面余額

1.

.......

合計

23.長期應付款的披露格式如下:

項目期末賬面價值年初賬面價值

1.

.......

合計

24.營業(yè)收入

(1)營業(yè)收入的披露格式如下:

項目本期發(fā)生額上期發(fā)生額

1.主營業(yè)務收入

2.其他業(yè)務收入

合計

(2)披露建造合同當期預計損失的原因和金額，同時按卜列格式披露:

合同本次項目總金額累計已發(fā)累計已確認毛利已辦理結算的價款金

1.

固定造

.......

價合同合計

成本加1.

.......

成合同

合計

25.公允價值變動收益的披露格式如卜.:

產生公允價值變動收益的來源本期發(fā)生額上期發(fā)生額

1.

??????

合計

26.投資收益

(1)投資收益的披露格式如下:

產生投資收益的來源本期發(fā)生額上期發(fā)生額

1.

.......

合計

(2)按照權益法核算的長期股權投資，直接以被投資單位的賬面凈損益計算確認投資損益的事實及

原因。

27.資產減值損失的披露格式如下：

項目本期發(fā)生額上期發(fā)生額

一、壞賬損失

二、存貨跌價損失

三、可供出售金融資產減值損失

四、持有至到期投資減值損失

五、長期股權投資減值損失

六、投資性房地產減值損失

七、固定資產減值損失

八、工程物資減值損失

九、在建工程減值損失

十、生產性生物資產減值損失

十一、油氣資產減值損失

十二、無形資產減值損失

十三、商譽減值損失

十四、其他

合計

28.營業(yè)外收入的披露格式如下:

項目本期發(fā)生額上期發(fā)生額

1.非流動資產處置利得合計

其中：固定資產處置利得

無形資產處置利得

??????

合計

29.營業(yè)外支出的披露格式如下:

項目本期發(fā)生額上期發(fā)生額

1.非流動資產處置損失合計

其中：固定資產處置損失

無形資產處置損失

...

合ii-

30.所得稅費用

（1）所得稅費用（收益）的組成，包括當期所得稅、遞延所得稅。

（2）所得稅費用（收益）與會計利潤的關系。

31.企業(yè)應當披露取得政府補助的種類及金額。

32.每股收益

（1）基本每股收益和稀釋每股收益分子、分母的計算過程。

（2）列報期間不具有稀釋性但以后期間很可能具有稀釋性的潛在普通股。

（3）在資產負債表日至財務報告批準報出日之間，企業(yè)發(fā)行在外普通股或潛在普通股股數發(fā)生重大變

化的情況，如股份發(fā)行、股份回購、潛在普通股發(fā)行、潛在普通股轉換或行權等。

33.企業(yè)可以按照費用的性質分類披露利潤表。

34.非貨幣性資產交換

（1）換入資產、換出資產的類別.

（2）換入資產成本的確定方式。

（3）換入資產、換出資產的公允價值及換出資產的賬面價值。

35.股份支付

（1）當期授予、行權和失效的各項權益工具總額。

（2）期末發(fā)行在外股份期權或其他權益工具行權價的范圍和合同剩余期限。

（3）當期行權的股份期權或其他權益工具以其行權日價格計算的加權平均價格。

（4）股份支付交易對當期財務狀況和經營成果的影響。

36.債務重組

按照《企業(yè)會計準則第12號一一債務重組》第十四條或第十五條的相關規(guī)定進行披露。

37.借款費用

（1）當期資本化的借款費用金額。

（2）當期用干計算確定借款用用資本化金額的資本化率。

38.外幣折算

（1）計入當期損益的匯兌差額。

（2）處置境外經營對外幣財務報表折算差額的影響。

39.企業(yè)合并

企業(yè)合并發(fā)生當期的期末，合并方或購買方應當按照《企業(yè)會計準則第20號一一企業(yè)合并》第十

八條或第十九條的相關規(guī)定進行披露"

40.租賃

（1）融資租賃出租人應當說明未實現融資收益的余額，并披露與融資租賃有關的下列信息：

剩余租賃期最低租賃收款額

1年以內（含1年）

1年以上2年以內（含2年）

2年以上3年以內（含3年）

3年以上

合計

（2）經營租賃出租人各類租出資產的披露格式如下:

經營租賃租出資產類別期末賬面價值年初賬面價值

1.機器設備

2.運輸工具

...

合it

（3）融資租賃承租人應當說明未確認融資費用的余額，并披露與融資租賃有關的卜.列信息:

①各類租入固定資產的年初和期末原價、累計折舊額、減值準備累計金額。

②以后年度將支付的最低租賃付款額的披露格式如下：

剩余租賃期最低租賃付款額

1年以內（含1年）

1年以上2年以內（含2年）

2年以上3年以內（含3年）

3年以上

合計

（4）對于重大的經營租賃，經營租賃承租人應當披露下列信息:

剩余租賃期最低租賃付款額

1年以內（含1年）

1年以上2年以內（含2年）

2年以上3年以內（含3年）

3年以上

合計

（5）披露各售后租回交易以及售后租回合同中的重要條款。

41.終止經營的披露格式如下：

項目本期發(fā)生領上期發(fā)生額

一、終止經營收入

減：終止經營費用

二、終止經營利潤總額

減：終止經營所得稅費用

三、終止經營凈利潤

42.分部報告

（1）主要報告形式是業(yè)務分部的披露格式如下:

XX業(yè)務XX業(yè)務??????其他抵銷合計

項目

本期上期本期上期本期上期本期上期本期上期

一、營業(yè)收入

其中：對外交易收入

分部間交易收入

二、營業(yè)費用

三、營業(yè)利潤（虧損）

四、資產總額

五、負債總額

六、補充信息

1.折舊和攤銷費用

2.資本性支出

3.折舊和攤銷以外的非現

注：主要報告形式是地區(qū)分部的，比照業(yè)務分部格式進行披露。

（2）在主要報告形式的基礎上，對于次要報告形式，企業(yè)還應披露對外交易收入、分部資產總額。

（七）或有事項

按照《企業(yè)會計準則第13號一一或有事項》第十四條和第十五條的相關規(guī)定進行披露。

（八）資產負債表日后事項

1.每項重要的資產負債表口后非調整事項的性質、合適的內容，及其對財務狀況和經營成果的影響。

無法作出估計的，應當說明原因。

2.資產負債表日后，企業(yè)利潤分配解決方案中擬分配的以及經審議批準宣告發(fā)放的股利或利潤。

（九）關聯方關系及其交易

1.本企業(yè)的母公司有關信息披露格式如下：

母公司名稱注冊地業(yè)務性質注冊資本

母公司不是本企業(yè)最終控制方的，說明最終控制方名稱。

母公司和最終控制方均不對外提供財務報表的，說明母公司之上與其最相近的對外提供財務報表的

母公司名稱。

2.母公司對本企業(yè)的持股比例和表決權比例。

3.本企業(yè)的子公司有關信息披露格式如下：

子公司名稱注冊地業(yè)務性質注冊資本本企業(yè)合計持段比例本企業(yè)合計享有的表決權比例

1.

.......

4.本企業(yè)的合營企業(yè)有關信息披露格式如下:

被投資注冊業(yè)務注冊本企業(yè)持本企業(yè)在被投資期末資產期末負債本期營業(yè)本期凈

單位名稱地性質資本股比例單位表決權比例總額總額收入總額利潤

1.

.......

注：有聯營企業(yè)的，比照合營企業(yè)進行披露。

5.本企業(yè)與關聯方發(fā)生交易的，分別說明各關聯方關系的性質、交易類型及交易要素。交易要素

至少應當包括：

（1）交易的金額。

（2）未結算本次項目的金額、條款和條件，以及有關提供或取得擔保的信息。

（3）未結算應收本次項目的壞賬準備金額。

（4）定價政策。

五、商業(yè)銀行資產負債表、利潤表和所有者權益變動表格式

資產負債表

會商銀01表

編制單位:年月日單位：元

資產期末年初負債和所有者權益期末年初

余疑（式唔東和蒲）全蜥

資產：負債：

現金及存放中央銀行款項向中央銀行借款

存放同業(yè)款項同業(yè)及其他金融機構存放款項

貴金屬拆入資金

拆出資金交易性金融負債

交易性金融資產衍生金融負債

衍生金融資產賣出回購金融資產款

買入返售金融資產吸收存款

應收利息應付職工薪酬

發(fā)放貸款和墊款應交稅費

可供出售金融資產應付利息

持有至到期投資預計負債

長期股權投資應付債券

投資性房地產遞延所得稅負債

固定資產其他負債

無形資產負債合計

遞延所得稅資產所有者權益（或股東權益）

其他資產實收資本（或股本）

資本公積

減：庫存股

盈余公積

一般風險準備

未分配利潤

所有者權益（或股東權益）合計

負債和所有者權益

資產總計（或股東權益）總計

利潤表

會商銀02表

編制單位：一年——月單位：元

項目本期金額上期金額

一、營業(yè)收入

利息凈收入

利息收入

利息支出

手續(xù)費及傭金凈收入

手續(xù)費及傭金收入

手續(xù)費及傭金支出

投資收益（損失以"一"號填列）

其中：對聯營企業(yè)和合營企業(yè)的投資收益

公允價值變動收益（損失以“-”號填列）

匯兌收益（損失以“-”號填列）

其他業(yè)務收入

二、營業(yè)支出

營業(yè)稅金及附加

業(yè)務及管理費

資產減值損失

其他業(yè)務成本

三、營業(yè)利潤（虧損以“-”號填列）

力口：營業(yè)外收入

減：營業(yè)外支出

四、利潤總額（虧扳總額以號填列）

減：所得稅費用

五、凈利潤（凈虧損以“-”號填列）

六、每股收益：

（一）基本每股收益

（二）稀釋每股收益

所有者權益變動表

會商銀：04表

編制單位:______年度單位：元

h年金額上年金額

項目實收資本資本減:庫盈余一般風未分配所有者權實收資本資本減：庫盈余一般風未分配所有者權

（或股本）公積存股公積險準備利潤益合計（或股本）公積存股公積險準備利潤益合計

一、上年年末余額

力II:會計政策變更

前期差錯更正

二、本年年初余額

三、本年以減變動金額（減少以號填列）

（-）凈利潤

（二）直接計入所有者權益的利得和損失

1.可供出售金融資產公允價值變動凈額

（1）計入所有者權益的金額

（2）轉入當期損益的金數

2.現金流盤套期工具公允價位變動凈額

（1）計入所有者權益的金額

（2）轉入當期損益的金額

（3）計入被套期本次項目初始確認金額中的金

3.權益法下被投資單位其他所有者權益變動的

影響

■1.與計入所有者權益本次項目相關的所得稅影

5.其他

上述（-）和（二）小計

（三）所有者投入和減少資本

1.所有者投入資本

2.股份支付計入所有者權益的金額

3.其他

（四）利潤分配

1.提取盈余公積

2.提取一般風險準備

3.對所有者（或股東）的分配

4.其他

（五）所有者權益內部結轉

1.資本公積轉增資本（或股本）

2.盈余公積轉增資本（或股本）

3.盈余公積彌補虧損

4.一般風險準備彌補虧損

5.其他

四、本年年末余額

六、商業(yè)銀行報表附注

商業(yè)銀行應當按照規(guī)定披露附注信息，主要包括下列合適的內容：

（一）商業(yè)銀行的基本情況

（二）財務報表的編制基礎

（三）遵循企業(yè)會計準則的聲明

（四）重要會計政策和會計估計

（五）會計政策和會計估計變更以及差錯更正的說明以上（-）至（五）項，應當比照i般企業(yè)進

行披露。

（六）報表重要本次項目的說明

1.現金及存放中央銀行款項的披露格式如下:

項目期末賬面余額年初賬面余額

庫存現金

存放中央銀行法定準備金

存放中央銀行超額存款準備金

存放中央銀行的其他款項

合計

2.拆出資金的披露格式如下:

項目期末賬面余額年初賬面余額

拆放其他銀行

拆放非銀行金融機構

減：貸款損失準備

拆出資金賬面價值

3.交易性金融資產（不含衍生金融資產）的披露格式如下:

項目期末公允價值年初公允價值

債券

基金

權益工具

其他

如有指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產，也應比照上述格式進行披露。

4.衍生工具的披露格式如卜.：

期末金額年初金額

套期工具非套期工具套期工具非套期工具

類另IJ

名義公允價值名義公允價值名義公允價值名義公允價值

金額資產負債金額資產負債金額資產負債金額資產負債

利率衍生工具

衍生工具1

??????

貨幣衍生工具

衍生工具1

??????

權益衍生工具

衍生工具1

??????

信用衍生工具

衍生工具1

.....

其他衍生工具

合計

5.買入返售金融資產的披露格式如下:

項R期末賬面余額年初賬面余額

證券

票據

貸款

其他

減：壞賬準備

買入返售金融資產賬面價值

6.發(fā)放貸款和墊款

(1)貸款和墊款按個人和企業(yè)分布情況的披露格式如下:

項目期末賬面余額年初賬面余額

個人貸款和墊款

——信用卡

一一住房抵押

一_其他

企業(yè)貸款和墊款

_一貸款

__貼現

一_其他

貸款和墊款總額

減：貸款損失準備

其中：單項計提數

組合計提數

貸款和墊款賬面價值

(2)貸款和墊款按行業(yè)分布情況的披露格式如下:

行業(yè)分布期末賬面余額比例(%)年初賬面余額比例(%)

農牧業(yè)、漁業(yè)

采掘業(yè)

房地產業(yè)

建筑業(yè)

金融保險業(yè)

其他行業(yè)

貸款和墊款總額

減：貸款損失準備

其中：單項計提數

組合計提數

貸款和墊款賬面價值

注：銀行可以按行業(yè)風險集中情況自行確定行業(yè)分布。

（3）貸款和墊款按地區(qū)分布情況的披露格式如下：

地區(qū)分布期末賬面余額比例（%）年初賬面余額比例（舟）

華南地區(qū)

華北地區(qū)

其他地區(qū)

貸款和墊款總額

減：貸款損失準備

其中：單項計提數

組合計提數

貸款和墊款賬面價值

注：銀行可以按地區(qū)風險集中情況自行確定地區(qū)分布。

（4）貸款和墊款按擔保方式分布情況的披露格式如下:

項目期末賬面余額年初賬面余額

信用貸款

保證貸款

附擔保物貸款

其中：抵押貸款

質押貸款

??????

貸款和墊款總額

減：貸款損失準備

其中：單項計提數

組合計提數

貸款和墊款賬面價值

（5）逾期貸款的披露格式如下:

期末賬面余額年初賬面余額

項目逾期1天逾期90天逾期360逾期3合計逾期1天逾期90天逾期360逾期3合計

至9。天至360天天至3年年以上至90天至360天天至3年年以上

（含90天）（含360天）（含3年）（含90天）（含360天）（含3年）

信用貸款

保證貸款

附擔保物貸款

其中：抵押貸款

質押貸款

合^計

注：即使是本金逾期1天，整筆貸款也應劃為逾期貸款。

（6）貸款損失準備的披露格式如下：

項目本期金額上期金額

單項組合單項組合

期初余額

本期計提

本期轉出

本期核銷

本期轉回

——收回原轉銷貸款和墊款導致的轉回

一一貸款和墊款因折現價值上升導致轉回

——其他因素導致的轉回

期末余額

注：①本期轉出是指貸款轉為抵債資產等而轉出的貸款損失準備。

②本期核銷是指經批準貸款予以核銷而核銷的貸款損失準備。

7.可供出售金融資產的披露格式如下:

項目期末公允價值年初公允價值

債券

其中：債券類別1

??????

權益工具

其中：權益類別1

...

其他

合計

8.持有資產的披露格式如下:

項目期末賬面余額年初賬面余額期末公允價值

債券

其中：債券類別1

……

其他

持有至到期投資合計

減：持有至到期投資減值準備

持有至到期投資張面價值

9.其他資產的披露格式如下:

項目期末賬面價值年初賬面價值

存出保證金

應收股利

其他應收款

抵債資產

??????

合i+

注：抵債資產的類別、減值準備計提、本年處置情況及未來處置計劃，應同時予以披露。

10.企業(yè)應當分別借入中央銀行款項、國家外匯存款等披露期末賬面余額和年初賬面余額。

11.企業(yè)應當分別同業(yè)、其他金融機構存放款項披露期末賬面余額和年初賬面余額。

12.企業(yè)應當分別銀行拆入、非銀行金融機構拆入披露期末賬面余額和年初賬面余額。

13.交易性金融負債（不含衍生金融負債）的披露格式如卜.：

項目期末公允價值年初公允價值

外幣債券賣空

其他

合計

如有指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債，也應比照上述格式披露。

14.賣出回購金融資產款的披露格式如"

項目期末賬面余額年初賬面余額

證券

票據

貸款

其他

合計

15.吸收存款的披露格式如下:

項目期末賬面余額年初賬面余額

活期存款

——公司

定期存款（含通知存款）

一_公司

??????

其他存款（含匯出匯款、應解匯款等）

合計

16.應付債券的披露格式如下:

債券類型發(fā)行日到期日利率期初賬面余額本期增加額本期減少額期末賬面余額

債券類別1

合計

注：①發(fā)行次級債券的，應補充披露發(fā)行總面值、轉換選擇權條款、未攤銷發(fā)行成本余額等。

②發(fā)行可轉換公司債券的，應補充披露發(fā)行日可轉換公司債券面值、債務成份和權益成份的

初始確認金額、本期和上期支付的利息總額等。

17.其他負債的披露格式如下:

項