記賬實操-工程質(zhì)量安全檢測有限公司的會計賬務(wù)處理

1/5會計實操文庫記賬實操-工程質(zhì)量安全檢測有限公司的會計賬務(wù)處理1.收入確認(rèn)檢測服務(wù)收入現(xiàn)收假設(shè)工程質(zhì)量安全檢測有限公司為某建筑工程項目提供結(jié)構(gòu)安全檢測服務(wù)，收取檢測費30,000元，款項已通過銀行轉(zhuǎn)賬收到。會計分錄：借：銀行存款30,000貸：主營業(yè)務(wù)收入結(jié)構(gòu)安全檢測30,000檢測服務(wù)收入賒收若為另一個工程項目提供材料質(zhì)量檢測服務(wù)，合同金額為50,000元，檢測工作已完成，但款項要在60天后收取。會計分錄：借：應(yīng)收賬款[客戶名稱]50,000貸：主營業(yè)務(wù)收入材料質(zhì)量檢測50,0002.成本核算檢測設(shè)備折舊公司有一批檢測設(shè)備，原值為200,000元，預(yù)計使用年限10年，無殘值，采用直線法計提折舊。每月折舊額=200,000÷10÷12=1,666.67元。會計分錄：借：主營業(yè)務(wù)成本檢測設(shè)備折舊1,666.67貸：累計折舊檢測設(shè)備1,666.67檢測試劑及耗材成本本月使用檢測試劑和耗材價值8,000元。會計分錄：借：主營業(yè)務(wù)成本檢測試劑及耗材8,000貸：原材料檢測試劑及耗材8,000人工成本支付檢測人員本月工資40,000元。會計分錄：借：主營業(yè)務(wù)成本人工成本40,000貸：應(yīng)付職工薪酬40,0003.費用核算管理費用公司行政部門發(fā)生辦公費用5,000元，以銀行存款支付。會計分錄：借：管理費用辦公費5,000貸：銀行存款5,000銷售費用為推廣檢測服務(wù)，參加行業(yè)展會花費12,000元，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。會計分錄：借：銷售費用展會費12,000貸：銀行存款12,0004.稅務(wù)處理增值稅（假設(shè)增值稅稅率為6%）對于現(xiàn)收的30,000元檢測服務(wù)收入，銷項稅額=30,000×6%=1,800元。會計分錄：借：銀行存款1,800貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）1,800對于賒收的50,000元檢測服務(wù)收入，銷項稅額=50,000×6%=3,000元。會計分錄：借：應(yīng)收賬款[客戶名稱]3,000貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）3,000假設(shè)本月可抵扣的進(jìn)項稅額為（如購買檢測設(shè)備、試劑等取得的進(jìn)項稅）4,000元。會計分錄：借：應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）4,000貸：銀行存款（或應(yīng)付賬款等）4,000期末計算應(yīng)繳納增值稅=（1,800+3,000）4,000=800元。會計分錄：借：應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）800貸：應(yīng)交稅費未交增值稅800所得稅（假設(shè)公司利潤總額為30,000元，所得稅稅率為25%）應(yīng)繳納所得稅=30,000×25%=7,500元。會計分錄：借：所得稅費用7,500貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交所得稅7,5005.財務(wù)報表編制相關(guān)處理固定資產(chǎn)購置公司購買一臺新的高精度檢測設(shè)備，價值100,000元，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。會計分錄：借：固定資產(chǎn)檢測設(shè)備100,000貸：銀行存款100,000預(yù)提費用（如房租）假設(shè)公司每月房租為8,000元，按季度支付。每月預(yù)提房租費用。會計分錄：借：管理費用房租8,000貸：預(yù)提費用房租8,000年末利潤結(jié)轉(zhuǎn)將全年的收入、成本和費用類科目余額結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤”科目。例如，收入類科目余額為500,000元，成本費用類科目余額為400,000元。會計分錄：