誠(chéng)信納稅保證書(shū)

誠(chéng)信納稅保證書(shū)合同目錄第一章總則1.1定義與解釋1.2法律法規(guī)適用1.3合同的成立與生效1.4合同的解除與終止1.5爭(zhēng)議解決方式第二章納稅保證事項(xiàng)2.1納稅義務(wù)人及納稅人信息2.2納稅保證范圍與標(biāo)準(zhǔn)2.3納稅保證的期限2.4納稅保證的方式與金額2.5納稅保證的履行與解除第三章納稅義務(wù)的履行3.1納稅申報(bào)與繳納3.2納稅資料的提供與保管3.3納稅審計(jì)與檢查3.4納稅違規(guī)行為的處理3.5納稅信用評(píng)價(jià)與獎(jiǎng)勵(lì)第四章納稅保證人的責(zé)任與義務(wù)4.1保證人資格與能力4.2保證人提供的資料與證明4.3保證人協(xié)助稅務(wù)機(jī)關(guān)的義務(wù)4.4保證人對(duì)納稅人的監(jiān)督與催繳4.5保證人承擔(dān)連帶責(zé)任的情形第五章稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)利與義務(wù)5.1稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)管職責(zé)5.2稅務(wù)機(jī)關(guān)的執(zhí)法程序與權(quán)限5.3稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅保證人的檢查與調(diào)查5.4稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅保證事項(xiàng)的處理與決定5.5稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的輔導(dǎo)與培訓(xùn)第六章合同的變更與轉(zhuǎn)讓6.1合同的變更條件與程序6.2合同的轉(zhuǎn)讓條件與程序6.3合同變更與轉(zhuǎn)讓的限制性規(guī)定6.4合同變更與轉(zhuǎn)讓的法律責(zé)任6.5合同變更與轉(zhuǎn)讓的生效時(shí)間第七章合同的解除與終止7.1合同解除的條件與程序7.2合同終止的條件與程序7.3合同解除與終止后的責(zé)任處理7.4合同解除與終止對(duì)納稅保證事項(xiàng)的影響7.5合同解除與終止的法律后果第八章違約責(zé)任與賠償8.1違約行為的認(rèn)定與處理8.2違約責(zé)任的承擔(dān)方式與計(jì)算8.3因不可抗力導(dǎo)致的違約處理8.4違約賠償?shù)挠?jì)算與支付8.5違約責(zé)任免除的情形第九章保密與信息安全9.1保密信息的范圍與界定9.2保密信息的保護(hù)措施與責(zé)任9.3信息安全的義務(wù)與責(zé)任9.4信息安全事件的處理與報(bào)告9.5保密與信息安全條款的效力與期限第十章合同的履行與監(jiān)督10.1合同履行的期限與方式10.2合同履行的監(jiān)督與檢查10.3合同履行過(guò)程中的協(xié)調(diào)與溝通10.4合同履行中的問(wèn)題與解決方案10.5合同履行與監(jiān)督的終止條件與程序第十一章合同的解除與終止11.1合同解除的條件與程序11.2合同終止的條件與程序11.3合同解除與終止后的責(zé)任處理11.4合同解除與終止對(duì)納稅保證事項(xiàng)的影響11.5合同解除與終止的法律后果第十二章違約責(zé)任與賠償12.1違約行為的認(rèn)定與處理12.2違約責(zé)任的承擔(dān)方式與計(jì)算12.3因不可抗力導(dǎo)致的違約處理12.4違約賠償?shù)挠?jì)算與支付12.5違約責(zé)任免除的情形第十三章?tīng)?zhēng)議解決與法律適用13.1爭(zhēng)議解決的途徑與方式13.2爭(zhēng)議解決的期限與程序13.3法律適用與司法管轄13.4仲裁條款與仲裁機(jī)構(gòu)13.5法律變更對(duì)合同效力的影響第十四章附則14.1合同的附件與補(bǔ)充協(xié)議14.2合同的修改與解釋權(quán)14.3合同的簽署與生效日期14.4合同的終止條件與程序14.5合同解除與終止后的權(quán)利與義務(wù)處理合同編號(hào)：誠(chéng)信納稅保證書(shū)第一章總則1.1定義與解釋1.1.1本合同是指納稅人與稅務(wù)機(jī)關(guān)簽訂的，為保障國(guó)家稅收利益，確保納稅人依法納稅，約定納稅保證人對(duì)納稅人納稅義務(wù)的履行提供保證的書(shū)面協(xié)議。1.1.2本合同所稱納稅人是指依法應(yīng)當(dāng)繳納稅款的企事業(yè)單位、個(gè)體工商戶及其他組織和個(gè)人。1.1.3本合同所稱納稅保證人是指為納稅人納稅義務(wù)的履行提供保證的法人、其他組織或公民。1.2法律法規(guī)適用1.2.1本合同的簽訂、履行、解除、終止及爭(zhēng)議解決等均適用中華人民共和國(guó)相關(guān)法律法規(guī)。1.3合同的成立與生效1.3.1本合同自納稅人和納稅保證人簽字或者蓋章之日起成立。1.3.2本合同自稅務(wù)機(jī)關(guān)同意之日起生效。1.4合同的解除與終止1.4.1有下列情形之一的，合同解除或者終止：（1）納稅人依法注銷的；（2）納稅人依法轉(zhuǎn)產(chǎn)、歇業(yè)的；（3）納稅保證人喪失保證能力的；（4）稅務(wù)機(jī)關(guān)同意解除或者終止的。1.5爭(zhēng)議解決方式1.5.1雙方在履行本合同過(guò)程中發(fā)生的爭(zhēng)議，應(yīng)通過(guò)友好協(xié)商解決；協(xié)商不成的，可以向有管轄權(quán)的人民法院提起訴訟。第二章納稅保證事項(xiàng)2.1納稅義務(wù)人及納稅人信息2.1.1納稅人應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的納稅信息。2.1.2納稅人應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，參加稅務(wù)培訓(xùn)，了解稅收法律法規(guī)和稅務(wù)政策。2.2納稅保證范圍與標(biāo)準(zhǔn)2.2.1納稅保證人對(duì)納稅人的納稅義務(wù)履行提供保證，包括稅款繳納、罰款、滯納金等。2.2.2納稅保證的范圍和標(biāo)準(zhǔn)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求執(zhí)行。2.3納稅保證的期限2.3.1納稅保證的期限自本合同生效之日起至納稅人納稅義務(wù)履行完畢之日止。2.4納稅保證的方式與金額2.4.1納稅保證人可以提供現(xiàn)金、銀行保函、財(cái)產(chǎn)抵押等方式提供保證。2.4.2納稅保證的金額根據(jù)納稅人應(yīng)納稅款及罰款、滯納金等確定。2.5納稅保證的履行與解除2.5.1納稅保證人應(yīng)按照約定履行保證義務(wù)，確保納稅人依法納稅。2.5.2有下列情形之一的，納稅保證可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)解除：（1）納稅人依法履行了納稅義務(wù)的；（2）納稅保證人喪失保證能力的；（3）稅務(wù)機(jī)關(guān)同意解除的。第三章納稅義務(wù)的履行3.1納稅申報(bào)與繳納3.1.1納稅人應(yīng)按照法律法規(guī)和稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，按時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)。3.1.2納稅人應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，及時(shí)足額繳納稅款及罰款、滯納金等。3.2納稅資料的提供與保管3.2.1納稅人應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的納稅資料。3.2.2納稅人應(yīng)妥善保管納稅資料，確保其真實(shí)、完整、有效。3.3納稅審計(jì)與檢查3.3.1納稅人應(yīng)接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的審計(jì)和檢查，如實(shí)提供有關(guān)情況和資料。3.3.2納稅人應(yīng)配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的審計(jì)和檢查，不得拒絕、阻撓。3.4納稅違規(guī)行為的處理3.4.1納稅人發(fā)生違規(guī)行為，應(yīng)當(dāng)按照法律法規(guī)和稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。3.4.2納稅保證人應(yīng)按照約定協(xié)助稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的違規(guī)行為進(jìn)行處理。3.5納稅信用評(píng)價(jià)與獎(jiǎng)勵(lì)第四章納稅保證人的責(zé)任與義務(wù)4.1保證人資格與能力4.1.1納稅保證人應(yīng)具備法定的資格和能力。4.2保證人提供的資料與證明4.2.1納稅保證人應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的身份證明、財(cái)產(chǎn)狀況證明等資料。4.2.2納稅保證人應(yīng)提供無(wú)第八章違約責(zé)任與賠償8.1違約行為的認(rèn)定與處理8.1.1納稅人未按約定時(shí)間、金額繳納稅款的，構(gòu)成違約。8.1.2納稅保證人未按約定履行保證義務(wù)的，構(gòu)成違約。8.2違約責(zé)任的承擔(dān)方式與計(jì)算8.2.1納稅人違約的，應(yīng)支付違約金，違約金計(jì)算方式為應(yīng)繳納稅款金額的0.5%。8.2.2納稅保證人違約的，應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。8.3因不可抗力導(dǎo)致的違約處理8.3.1因不可抗力導(dǎo)致違約的，雙方應(yīng)立即協(xié)商解決辦法，減輕損失。8.4違約賠償?shù)挠?jì)算與支付8.4.1納稅人應(yīng)按照約定承擔(dān)違約責(zé)任，賠償因違約造成的損失。8.4.2納稅保證人應(yīng)按照約定承擔(dān)違約責(zé)任，賠償因違約造成的損失。8.5違約責(zé)任免除的情形8.5.1因稅務(wù)機(jī)關(guān)的故意或者重大過(guò)失導(dǎo)致違約的，違約責(zé)任免除。第九章稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)利與義務(wù)9.1稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)管職責(zé)9.1.1稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的納稅行為進(jìn)行監(jiān)督和管理。9.1.2稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)要求納稅人提供納稅資料，納稅人應(yīng)如實(shí)提供。9.2稅務(wù)機(jī)關(guān)的執(zhí)法程序與權(quán)限9.2.1稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行執(zhí)法檢查時(shí)，應(yīng)當(dāng)出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知。9.2.2稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的稅收違法行為有權(quán)進(jìn)行查處。9.3稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅保證人的檢查與調(diào)查9.3.1稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅保證人進(jìn)行調(diào)查，了解其履行保證義務(wù)的情況。9.3.2稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅保證人的檢查，納稅保證人應(yīng)予以配合。9.4稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅保證事項(xiàng)的處理與決定9.4.1稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅保證事項(xiàng)進(jìn)行處理，作出有利于稅收保障的決定。9.4.2稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的處理決定，納稅人和納稅保證人應(yīng)予以遵守。9.5稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的輔導(dǎo)與培訓(xùn)9.5.1稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)積極開(kāi)展納稅輔導(dǎo)和培訓(xùn)，提高納稅人的稅收法律意識(shí)。9.5.2稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的輔導(dǎo)和培訓(xùn)，不免除納稅人的納稅義務(wù)。第十章合同的履行與監(jiān)督10.1合同履行的期限與方式10.1.1納稅人應(yīng)按照約定的期限和方式履行納稅義務(wù)。10.1.2納稅保證人應(yīng)按照約定的期限和方式履行保證義務(wù)。10.2合同履行的監(jiān)督與檢查10.2.1稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人履行納稅義務(wù)的情況進(jìn)行監(jiān)督和檢查。10.2.2稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅保證人履行保證義務(wù)的情況進(jìn)行監(jiān)督和檢查。10.3合同履行過(guò)程中的協(xié)調(diào)與溝通10.3.1雙方在履行合同過(guò)程中發(fā)生問(wèn)題的，應(yīng)通過(guò)協(xié)商解決。10.4合同履行中的問(wèn)題與解決方案10.4.1納稅人出現(xiàn)納稅困難或者其他問(wèn)題的，應(yīng)立即向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。10.4.2稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人遇到的問(wèn)題，應(yīng)給予指導(dǎo)和支持。10.5合同履行與監(jiān)督的終止條件與程序10.5.1合同履行與監(jiān)督終止的條件，按照本合同的約定執(zhí)行。10.5.2合同履行與監(jiān)督終止的程序，按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求執(zhí)行。第十一章合同的解除與終止11.1合同解除的條件與程序11.1.1有本合同約定解除條件的，合同解除。11.1.2合同解除的程序，按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求執(zhí)行。11.2合同終止的條件與程序11.2.1有本合同約定終止條件的，合同終止。11.2.2合同終止的程序，按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求執(zhí)行。11.3合同解除與終止后的責(zé)任處理11.3.1合同解除或者終止后，納稅人和納稅保證人應(yīng)按照約定承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。11.3.2合同解除或者終止后，納稅人和納稅保證人應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求辦理相關(guān)手續(xù)。1多方為主導(dǎo)時(shí)的，附件條款及說(shuō)明一、當(dāng)甲方為主導(dǎo)時(shí)，增加的多項(xiàng)條款及說(shuō)明1.甲方主導(dǎo)的附加條款1.1甲方應(yīng)確保其納稅申報(bào)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性，對(duì)因虛假申報(bào)導(dǎo)致的稅收法律責(zé)任承擔(dān)全部責(zé)任。1.2甲方應(yīng)在稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)完成納稅申報(bào)和稅款繳納，如逾期未繳納稅款，應(yīng)支付滯納金，并承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。1.3甲方應(yīng)配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的審計(jì)和檢查，如實(shí)提供有關(guān)情況和資料，不得拒絕、阻撓或提供虛假信息。1.4甲方不得以任何理由逃避稅款繳納，包括但不限于轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)、逃避稅務(wù)檢查等行為。1.5甲方應(yīng)按照約定向乙方支付違約金，違約金的計(jì)算方式為應(yīng)繳納稅款金額的0.5%。2.甲方主導(dǎo)的條款說(shuō)明2.1上述條款旨在明確甲方在納稅過(guò)程中的責(zé)任和義務(wù)，確保甲方依法納稅，維護(hù)國(guó)家稅收利益。2.2甲方作為納稅義務(wù)人，有義務(wù)確保其納稅申報(bào)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性，以防止逃稅、騙稅等違法行為。2.3甲方應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)完成納稅申報(bào)和稅款繳納，以避免因逾期未繳納稅款而產(chǎn)生的滯納金和其他法律責(zé)任。2.4甲方應(yīng)配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的審計(jì)和檢查，如實(shí)提供有關(guān)情況和資料，以保證稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)甲方的稅收管理工作的順利進(jìn)行。2.5甲方不得逃避稅款繳納，以保障國(guó)家稅收利益和公共利益不受侵害。二、當(dāng)乙方為主導(dǎo)時(shí)，增加的多項(xiàng)條款及說(shuō)明1.乙方主導(dǎo)的附加條款1.1乙方應(yīng)按照約定履行保證義務(wù)，確保甲方依法納稅，如因乙方違約導(dǎo)致甲方遭受損失的，乙方應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。1.2乙方應(yīng)在稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)提供相應(yīng)的保證措施，包括但不限于提供現(xiàn)金、銀行保函或財(cái)產(chǎn)抵押等。1.3乙方應(yīng)協(xié)助甲方完成納稅申報(bào)和稅款繳納，如因乙方原因?qū)е录追接馄谖蠢U納稅款的，乙方應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。1.4乙方應(yīng)監(jiān)督甲方的納稅行為，確保甲方不得逃避稅款繳納，如發(fā)現(xiàn)甲方有逃避稅款的行為，乙方應(yīng)立即報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)。1.5乙方不得泄露甲方的納稅信息，如因泄露導(dǎo)致甲方遭受損失的，乙方應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。2.乙方主導(dǎo)的條款說(shuō)明2.1上述條款旨在明確乙方在納稅保證過(guò)程中的責(zé)任和義務(wù)，確保乙方履行保證義務(wù)，維護(hù)國(guó)家稅收利益。2.2乙方作為納稅保證人，有義務(wù)確保甲方依法納稅，防止甲方逃避稅款繳納，以保障國(guó)家稅收利益。2.3乙方應(yīng)按照約定提供相應(yīng)的保證措施，以證明其具備履行保證義務(wù)的能力和意愿。2.4乙方應(yīng)協(xié)助甲方完成納稅申報(bào)和稅款繳納，以保證甲方在規(guī)定期限內(nèi)完成納稅義務(wù)。2.5乙方應(yīng)監(jiān)督甲方的納稅行為，防止甲方逃避稅款繳納，同時(shí)保護(hù)甲方的納稅信息安全。三、當(dāng)有第三方中介時(shí)，增加的多項(xiàng)條款及說(shuō)明1.第三方中介的附加條款1.1第三方中介應(yīng)具備專業(yè)的稅收知識(shí)和豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，為甲方和乙方提供稅務(wù)咨詢和代理服務(wù)。1.2第三方中介應(yīng)按照約定履行稅務(wù)代理職責(zé)，確保甲方和乙方的納稅申報(bào)和稅款繳納的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。1.3第三方中介應(yīng)協(xié)助甲方和乙方配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的審計(jì)和檢查，提供必要的支持和協(xié)助。1.4第三方中介不得泄露甲方和乙方的納稅信息，如因泄露導(dǎo)致甲方和乙方遭受損失的，第三方中介應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。1.5第三方中介應(yīng)按照約定收取中介費(fèi)用，費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)在合同中明確。2.第三方中介的條款說(shuō)明2.1上述條款旨在明確第三方中介在納稅過(guò)程中的責(zé)任和義務(wù)，確保第三方中介依法提供稅務(wù)咨詢和代理服務(wù)。2.2第三方中介作為專業(yè)的稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)，有義務(wù)為甲方和乙方提供準(zhǔn)確、合規(guī)的稅務(wù)咨詢服務(wù)，以保障甲方和乙方的稅收利益。2.3第三方中介應(yīng)協(xié)助甲方和乙方完成納稅申報(bào)和稅款繳納，以保證甲方和乙方在規(guī)定期限內(nèi)完成納稅義務(wù)。2.4第三方中介應(yīng)保護(hù)甲方和乙方的納稅信息安全，防止泄露導(dǎo)致?lián)p失。2.5第三方中介的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)附件及其他補(bǔ)充說(shuō)明一、附件列表：1.納稅人和納稅保證人的身份證明文件2.納稅人和納稅保證人的財(cái)務(wù)狀況證明文件3.納稅保證人提供的保證措施文件4.納稅人和納稅保證人的納稅申報(bào)表和稅款繳納憑證5.稅務(wù)機(jī)關(guān)的審計(jì)和檢查結(jié)果文件6.第三方中介的資質(zhì)證明文件7.稅務(wù)咨詢和代理服務(wù)合同8.納稅人和納稅保證人的納稅信用評(píng)價(jià)報(bào)告9.稅務(wù)機(jī)關(guān)的執(zhí)法決定文件10.合同履行過(guò)程中的協(xié)調(diào)與溝通記錄二、違約行為及認(rèn)定：1.納稅人違約行為及認(rèn)定：未按時(shí)繳納稅款未按規(guī)定的稅種和稅率繳納稅款提供虛假的納稅申報(bào)材料拒絕或阻礙稅務(wù)機(jī)關(guān)的審計(jì)和檢查逃避稅款繳納，如轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)、虛構(gòu)交易等2.納稅保證人違約行為及認(rèn)定：未按約定履行保證義務(wù)未在規(guī)定期限內(nèi)提供保證措施未協(xié)助納稅人完成納稅申報(bào)和稅款繳納泄露納稅人的納稅信息拒絕或阻礙稅務(wù)機(jī)關(guān)的審計(jì)和檢查三、法律名詞及解釋：1.納稅人：指依法應(yīng)當(dāng)繳納稅款的企事業(yè)單位、個(gè)體工商戶及其他組織和個(gè)人。2.納稅保證人：指為納稅人納稅義務(wù)的履行提供保證的法人、其他組織或公民。3.納稅申報(bào)：指納稅人按照法律法規(guī)和稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表和相關(guān)資料的行為。4.稅款繳納：指納稅人按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的納稅通知書(shū)，按時(shí)足額繳納應(yīng)納稅款的行為。5.稅務(wù)機(jī)關(guān)：指國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)，負(fù)責(zé)稅收征收管理工作的國(guó)家機(jī)關(guān)。6.第三方中介：指提供稅務(wù)咨詢和代理服務(wù)的專業(yè)機(jī)構(gòu)，協(xié)助納稅人完成納稅申報(bào)和稅款繳納。7.納稅信用評(píng)價(jià)：指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的納稅行為進(jìn)行評(píng)價(jià)，以確定其納稅信用等級(jí)的行為。8.滯納金：指納稅人逾期未繳納稅款，按照法律規(guī)定應(yīng)當(dāng)支付的罰款。四、執(zhí)行中遇到的問(wèn)題及解決辦法：1.納稅人未按時(shí)繳納稅款：解決方案：稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)督促納稅人及時(shí)繳納稅款，并按照規(guī)定加收滯納金。2.納稅人未按規(guī)定的稅種