增值稅與消費(fèi)稅實(shí)務(wù)考核試卷

增值稅與消費(fèi)稅實(shí)務(wù)考核試卷考生姓名：答題日期：得分：判卷人：

本次考核旨在測(cè)試考生對(duì)增值稅與消費(fèi)稅實(shí)務(wù)知識(shí)的掌握程度，通過具體案例分析，考察考生對(duì)相關(guān)稅種計(jì)算、申報(bào)流程以及稅收政策運(yùn)用能力的理解。

一、單項(xiàng)選擇題（本題共30小題，每小題0.5分，共15分，在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是符合題目要求的）

1.某企業(yè)銷售一批自產(chǎn)貨物，含稅銷售額為100萬元，增值稅稅率為13%，則該批貨物的不含稅銷售額為（）萬元。

A.100

B.87.50

C.91.30

D.88.50

2.消費(fèi)稅納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，如果受托方代收代繳消費(fèi)稅，則該消費(fèi)稅應(yīng)由（）承擔(dān)。

A.委托方

B.受托方

C.銷售方

D.采購方

3.下列關(guān)于增值稅零稅率政策的說法，正確的是（）。

A.零稅率適用于所有出口貨物

B.零稅率只適用于生產(chǎn)企業(yè)出口貨物

C.零稅率適用于所有生產(chǎn)企業(yè)出口貨物

D.零稅率適用于所有小規(guī)模納稅人出口貨物

4.某企業(yè)進(jìn)口一批設(shè)備，關(guān)稅完稅價(jià)格為100萬元，關(guān)稅稅率為10%，消費(fèi)稅稅率為5%，增值稅稅率為13%，則該批設(shè)備的消費(fèi)稅稅額為（）萬元。

A.5

B.8

C.10

D.13

5.下列不屬于增值稅一般納稅人的是（）。

A.小規(guī)模納稅人

B.一般納稅人

C.稅務(wù)登記納稅人

D.增值稅專用發(fā)票納稅人

6.某企業(yè)銷售一批自產(chǎn)貨物，含稅銷售額為200萬元，增值稅稅率為6%，則該批貨物的增值稅稅額為（）萬元。

A.12

B.18

C.24

D.36

7.某企業(yè)委托加工一批應(yīng)稅消費(fèi)品，加工費(fèi)為10萬元，受托方代收代繳的消費(fèi)稅為2萬元，該批應(yīng)稅消費(fèi)品的不含稅銷售額為（）萬元。

A.8

B.10

C.12

D.14

8.某企業(yè)進(jìn)口一批原材料，關(guān)稅完稅價(jià)格為50萬元，關(guān)稅稅率為20%，增值稅稅率為13%，則該批原材料的增值稅稅額為（）萬元。

A.6.5

B.8

C.10

D.12.5

9.下列關(guān)于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的說法，正確的是（）。

A.準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額限于用于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的購進(jìn)貨物或接受服務(wù)的增值稅稅額

B.準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額限于用于增值稅非應(yīng)稅項(xiàng)目的購進(jìn)貨物或接受服務(wù)的增值稅稅額

C.準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額限于用于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目和增值稅非應(yīng)稅項(xiàng)目的購進(jìn)貨物或接受服務(wù)的增值稅稅額

D.準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額限于用于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目和增值稅免稅項(xiàng)目的購進(jìn)貨物或接受服務(wù)的增值稅稅額

10.某企業(yè)銷售一批自產(chǎn)貨物，含稅銷售額為150萬元，增值稅稅率為9%，則該批貨物的增值稅稅額為（）萬元。

A.13.5

B.15

C.16.5

D.18

11.下列關(guān)于消費(fèi)稅的說法，正確的是（）。

A.消費(fèi)稅只在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收

B.消費(fèi)稅只在銷售環(huán)節(jié)征收

C.消費(fèi)稅在生產(chǎn)、銷售環(huán)節(jié)都征收

D.消費(fèi)稅只在出口環(huán)節(jié)征收

12.某企業(yè)進(jìn)口一批消費(fèi)品，關(guān)稅完稅價(jià)格為80萬元，關(guān)稅稅率為30%，消費(fèi)稅稅率為10%，增值稅稅率為13%，則該批消費(fèi)品的消費(fèi)稅稅額為（）萬元。

A.8

B.10

C.12

D.16

13.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的說法，正確的是（）。

A.增值稅專用發(fā)票只能由一般納稅人領(lǐng)用

B.增值稅專用發(fā)票只能由小規(guī)模納稅人領(lǐng)用

C.增值稅專用發(fā)票只能由出口企業(yè)領(lǐng)用

D.增值稅專用發(fā)票只能由進(jìn)口企業(yè)領(lǐng)用

14.某企業(yè)銷售一批自產(chǎn)貨物，含稅銷售額為120萬元，增值稅稅率為4%，則該批貨物的增值稅稅額為（）萬元。

A.4.8

B.5.2

C.6

D.7.2

15.下列關(guān)于增值稅出口退稅的說法，正確的是（）。

A.出口退稅適用于所有出口企業(yè)

B.出口退稅只適用于生產(chǎn)企業(yè)出口貨物

C.出口退稅只適用于小規(guī)模納稅人出口貨物

D.出口退稅只適用于出口企業(yè)出口貨物

16.某企業(yè)進(jìn)口一批應(yīng)稅消費(fèi)品，關(guān)稅完稅價(jià)格為100萬元，關(guān)稅稅率為15%，消費(fèi)稅稅率為8%，增值稅稅率為13%，則該批應(yīng)稅消費(fèi)品的消費(fèi)稅稅額為（）萬元。

A.8

B.10

C.12

D.16

17.下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說法，正確的是（）。

A.銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天

B.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天

C.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為支付加工費(fèi)的當(dāng)天

D.出口應(yīng)稅消費(fèi)品，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物報(bào)關(guān)出口的當(dāng)天

18.某企業(yè)銷售一批自產(chǎn)貨物，含稅銷售額為180萬元，增值稅稅率為3%，則該批貨物的增值稅稅額為（）萬元。

A.5.4

B.6

C.6.6

D.7.2

19.下列關(guān)于增值稅發(fā)票管理的說法，正確的是（）。

A.增值稅專用發(fā)票只能由銷售方開具

B.增值稅專用發(fā)票只能由購買方開具

C.增值稅專用發(fā)票只能由稅務(wù)機(jī)關(guān)開具

D.增值稅專用發(fā)票只能由一般納稅人開具

20.某企業(yè)進(jìn)口一批原材料，關(guān)稅完稅價(jià)格為60萬元，關(guān)稅稅率為25%，增值稅稅率為9%，則該批原材料的增值稅稅額為（）萬元。

A.5.4

B.6

C.6.6

D.7.2

21.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票抵扣的說法，正確的是（）。

A.增值稅專用發(fā)票抵扣期限為開具之日起180天內(nèi)

B.增值稅專用發(fā)票抵扣期限為開具之日起90天內(nèi)

C.增值稅專用發(fā)票抵扣期限為開具之日起60天內(nèi)

D.增值稅專用發(fā)票抵扣期限為開具之日起30天內(nèi)

22.某企業(yè)銷售一批自產(chǎn)貨物，含稅銷售額為200萬元，增值稅稅率為5%，則該批貨物的增值稅稅額為（）萬元。

A.10

B.20

C.25

D.30

23.下列關(guān)于消費(fèi)稅計(jì)算的說法，正確的是（）。

A.消費(fèi)稅計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=銷售額×稅率

B.消費(fèi)稅計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=銷售額÷（1+稅率）×稅率

C.消費(fèi)稅計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=銷售額×（1+稅率）÷稅率

D.消費(fèi)稅計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=銷售額÷（1+稅率）×（1+稅率）

24.某企業(yè)進(jìn)口一批設(shè)備，關(guān)稅完稅價(jià)格為120萬元，關(guān)稅稅率為10%，消費(fèi)稅稅率為6%，增值稅稅率為16%，則該批設(shè)備的消費(fèi)稅稅額為（）萬元。

A.6

B.7.2

C.8.4

D.9.6

25.下列關(guān)于增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別的說法，正確的是（）。

A.一般納稅人可以享受增值稅抵扣政策，小規(guī)模納稅人不可以

B.小規(guī)模納稅人可以享受增值稅抵扣政策，一般納稅人不可以

C.一般納稅人和小規(guī)模納稅人都可以享受增值稅抵扣政策

D.一般納稅人和小規(guī)模納稅人都不可以享受增值稅抵扣政策

26.某企業(yè)銷售一批自產(chǎn)貨物，含稅銷售額為100萬元，增值稅稅率為8%，則該批貨物的增值稅稅額為（）萬元。

A.8

B.10

C.12

D.16

27.下列關(guān)于消費(fèi)稅征收范圍的說法，正確的是（）。

A.消費(fèi)稅征收范圍限于煙、酒、化妝品等高檔消費(fèi)品

B.消費(fèi)稅征收范圍限于煙、酒、化妝品等應(yīng)稅消費(fèi)品

C.消費(fèi)稅征收范圍限于煙、酒、化妝品等非應(yīng)稅消費(fèi)品

D.消費(fèi)稅征收范圍限于煙、酒、化妝品等所有商品

28.某企業(yè)進(jìn)口一批消費(fèi)品，關(guān)稅完稅價(jià)格為150萬元，關(guān)稅稅率為20%，消費(fèi)稅稅率為5%，增值稅稅率為17%，則該批消費(fèi)品的消費(fèi)稅稅額為（）萬元。

A.7.5

B.10

C.12.5

D.15

29.下列關(guān)于增值稅發(fā)票丟失處理的說法，正確的是（）。

A.發(fā)票丟失后，可以自行開具紅字發(fā)票進(jìn)行沖銷

B.發(fā)票丟失后，需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，并繳納罰款

C.發(fā)票丟失后，可以申請(qǐng)稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)開

D.發(fā)票丟失后，不需要進(jìn)行任何處理

30.某企業(yè)銷售一批自產(chǎn)貨物，含稅銷售額為200萬元，增值稅稅率為2%，則該批貨物的增值稅稅額為（）萬元。

A.4

B.8

C.10

D.20

二、多選題（本題共20小題，每小題1分，共20分，在每小題給出的選項(xiàng)中，至少有一項(xiàng)是符合題目要求的）

1.下列哪些情況可以申請(qǐng)?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票抵扣？（）

A.購買原材料

B.購買固定資產(chǎn)

C.購買無形資產(chǎn)

D.購買服務(wù)

2.增值稅納稅人發(fā)生的下列支出中，哪些可以計(jì)入增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額？（）

A.購買原材料支付的增值稅

B.支付給銷售方的運(yùn)費(fèi)

C.支付給代理商的傭金

D.支付給員工的工資

3.消費(fèi)稅的納稅義務(wù)人包括哪些？（）

A.生產(chǎn)者

B.銷售者

C.進(jìn)口者

D.出口者

4.下列哪些行為應(yīng)視同銷售應(yīng)稅消費(fèi)品？（）

A.將自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于非應(yīng)稅項(xiàng)目

B.將自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于集體福利

C.將自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于個(gè)人消費(fèi)

D.將外購應(yīng)稅消費(fèi)品用于投資

5.下列關(guān)于增值稅納稅申報(bào)的說法，正確的是？（）

A.納稅人應(yīng)當(dāng)按月向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納增值稅

B.納稅人應(yīng)當(dāng)按季度向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納增值稅

C.納稅人應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的申報(bào)期內(nèi)申報(bào)繳納增值稅

D.納稅人可以隨時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納增值稅

6.消費(fèi)稅納稅人在進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納哪些稅費(fèi)？（）

A.關(guān)稅

B.消費(fèi)稅

C.增值稅

D.營(yíng)業(yè)稅

7.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票管理的說法，正確的是？（）

A.增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制

B.增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)由銷售方開具

C.增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)由購買方保管

D.增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)用和開具應(yīng)當(dāng)符合規(guī)定

8.增值稅出口退稅的適用范圍包括哪些？（）

A.一般貿(mào)易出口

B.加工貿(mào)易出口

C.外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)出口

D.對(duì)外承包工程出口

9.某企業(yè)銷售一批自產(chǎn)貨物，下列哪些費(fèi)用可以在計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額時(shí)扣除？（）

A.銷售貨物支付的運(yùn)費(fèi)

B.銷售貨物支付的包裝費(fèi)

C.銷售貨物支付的保險(xiǎn)費(fèi)

D.銷售貨物支付的傭金

10.下列關(guān)于增值稅納稅期限的說法，正確的是？（）

A.納稅人應(yīng)當(dāng)按月申報(bào)納稅

B.納稅人應(yīng)當(dāng)按季度申報(bào)納稅

C.納稅人應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的納稅期限內(nèi)申報(bào)納稅

D.納稅人可以隨時(shí)申報(bào)納稅

11.消費(fèi)稅納稅人在生產(chǎn)環(huán)節(jié)應(yīng)繳納哪些稅費(fèi)？（）

A.消費(fèi)稅

B.增值稅

C.營(yíng)業(yè)稅

D.城市維護(hù)建設(shè)稅

12.下列關(guān)于增值稅發(fā)票丟失處理的說法，正確的是？（）

A.應(yīng)當(dāng)及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告

B.應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)補(bǔ)開

C.可以自行開具紅字發(fā)票進(jìn)行沖銷

D.可以不采取任何措施

13.增值稅一般納稅人可以享受哪些稅收優(yōu)惠？（）

A.增值稅零稅率

B.增值稅免稅

C.增值稅減稅

D.增值稅退稅

14.某企業(yè)進(jìn)口一批應(yīng)稅消費(fèi)品，下列哪些稅費(fèi)應(yīng)當(dāng)在進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納？（）

A.關(guān)稅

B.消費(fèi)稅

C.增值稅

D.營(yíng)業(yè)稅

15.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票抵扣憑證的說法，正確的是？（）

A.增值稅專用發(fā)票是增值稅專用發(fā)票抵扣的唯一憑證

B.除增值稅專用發(fā)票外，其他發(fā)票不得作為增值稅專用發(fā)票抵扣憑證

C.增值稅專用發(fā)票抵扣憑證應(yīng)當(dāng)符合規(guī)定

D.增值稅專用發(fā)票抵扣憑證的取得時(shí)間應(yīng)當(dāng)符合規(guī)定

16.某企業(yè)銷售一批自產(chǎn)貨物，下列哪些費(fèi)用可以在計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額時(shí)扣除？（）

A.銷售貨物支付的運(yùn)費(fèi)

B.銷售貨物支付的包裝費(fèi)

C.銷售貨物支付的保險(xiǎn)費(fèi)

D.銷售貨物支付的傭金

17.下列關(guān)于增值稅納稅申報(bào)的說法，正確的是？（）

A.納稅人應(yīng)當(dāng)按月向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納增值稅

B.納稅人應(yīng)當(dāng)按季度向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納增值稅

C.納稅人應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的申報(bào)期內(nèi)申報(bào)繳納增值稅

D.納稅人可以隨時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納增值稅

18.消費(fèi)稅納稅人在銷售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納哪些稅費(fèi)？（）

A.消費(fèi)稅

B.增值稅

C.營(yíng)業(yè)稅

D.城市維護(hù)建設(shè)稅

19.下列關(guān)于增值稅發(fā)票管理的說法，正確的是？（）

A.增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制

B.增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)由銷售方開具

C.增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)由購買方保管

D.增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)用和開具應(yīng)當(dāng)符合規(guī)定

20.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票抵扣的說法，正確的是？（）

A.增值稅專用發(fā)票抵扣期限為開具之日起180天內(nèi)

B.增值稅專用發(fā)票抵扣期限為開具之日起90天內(nèi)

C.增值稅專用發(fā)票抵扣期限為開具之日起60天內(nèi)

D.增值稅專用發(fā)票抵扣期限為開具之日起30天內(nèi)

三、填空題（本題共25小題，每小題1分，共25分，請(qǐng)將正確答案填到題目空白處）

1.增值稅是對(duì)商品在流轉(zhuǎn)過程中______增加的價(jià)值額征收的一種流轉(zhuǎn)稅。

2.消費(fèi)稅的征收環(huán)節(jié)主要是在______環(huán)節(jié)。

3.增值稅一般納稅人使用的記賬憑證是______。

4.增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次中，______聯(lián)由購貨方作付款原始記賬憑證。

5.增值稅零稅率適用于______的出口貨物。

6.消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)是______。

7.增值稅納稅人在進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的稅種包括______和______。

8.消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為______。

9.增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)用需要向______申請(qǐng)。

10.增值稅一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是______。

11.消費(fèi)稅的納稅地點(diǎn)是______。

12.增值稅納稅申報(bào)期限是______。

13.消費(fèi)稅的征收范圍包括______、______、______等。

14.增值稅專用發(fā)票的開具日期應(yīng)當(dāng)是______。

15.消費(fèi)稅納稅人在銷售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的稅種包括______和______。

16.增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次中，______聯(lián)由銷售方作銷售的原始記賬憑證。

17.增值稅專用發(fā)票的______應(yīng)當(dāng)與實(shí)際交易相符。

18.消費(fèi)稅納稅人在進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的稅種包括______、______和______。

19.增值稅專用發(fā)票的______應(yīng)當(dāng)加蓋發(fā)票專用章。

20.消費(fèi)稅納稅人在生產(chǎn)環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的稅種包括______和______。

21.增值稅專用發(fā)票的______應(yīng)當(dāng)與購買方取得的增值稅專用發(fā)票一致。

22.消費(fèi)稅的納稅期限是______。

23.增值稅專用發(fā)票的______應(yīng)當(dāng)與銷售方開具的增值稅專用發(fā)票一致。

24.消費(fèi)稅的征收方式有______和______。

25.增值稅專用發(fā)票的______應(yīng)當(dāng)與實(shí)際交易相符。

四、判斷題（本題共20小題，每題0.5分，共10分，正確的請(qǐng)?jiān)诖痤}括號(hào)中畫√，錯(cuò)誤的畫×）

1.增值稅是對(duì)商品在流轉(zhuǎn)過程中所有價(jià)值額征收的一種流轉(zhuǎn)稅。（）

2.消費(fèi)稅的納稅人包括所有在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物的單位和個(gè)人。（）

3.增值稅專用發(fā)票可以由任何納稅人開具給任何納稅人。（）

4.消費(fèi)稅的稅率分為比例稅率和定額稅率兩種。（）

5.增值稅一般納稅人可以享受增值稅零稅率政策。（）

6.消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人取得銷售款或者取得索取銷售款的憑證的當(dāng)天。（）

7.增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)用數(shù)量沒有限制。（）

8.消費(fèi)稅的征收范圍包括所有消費(fèi)品。（）

9.增值稅專用發(fā)票的抵扣期限為開具之日起180天內(nèi)。（）

10.消費(fèi)稅的納稅地點(diǎn)為納稅人所在地。（）

11.增值稅一般納稅人可以開具普通發(fā)票，但不能開具增值稅專用發(fā)票。（）

12.消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)是銷售額減去成本。（）

13.增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次中，第一聯(lián)是發(fā)票聯(lián)，由購貨方作付款原始記賬憑證。（）

14.消費(fèi)稅納稅人在進(jìn)口環(huán)節(jié)不需要繳納消費(fèi)稅。（）

15.增值稅專用發(fā)票的取得時(shí)間不影響抵扣資格。（）

16.消費(fèi)稅的納稅期限為按月申報(bào)。（）

17.增值稅專用發(fā)票的填寫內(nèi)容可以由銷售方自行更改。（）

18.消費(fèi)稅的稅率是固定的，不會(huì)隨著價(jià)格變動(dòng)而調(diào)整。（）

19.增值稅一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是年應(yīng)稅銷售額超過500萬元。（）

20.消費(fèi)稅的征收方式只有一次課征制。（）

五、主觀題（本題共4小題，每題5分，共20分）

1.請(qǐng)簡(jiǎn)述增值稅和消費(fèi)稅的主要區(qū)別，并說明各自的特點(diǎn)。

2.結(jié)合實(shí)際案例，分析增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅務(wù)處理上的差異。

3.請(qǐng)解釋增值稅專用發(fā)票在增值稅管理中的作用，并說明如何正確開具和保管增值稅專用發(fā)票。

4.針對(duì)以下情況，說明如何計(jì)算增值稅和消費(fèi)稅：

某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年10月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

（1）銷售自產(chǎn)貨物，不含稅銷售額為200萬元，增值稅稅率為13%；

（2）進(jìn)口原材料，關(guān)稅完稅價(jià)格為50萬元，關(guān)稅稅率為10%，消費(fèi)稅稅率為5%，增值稅稅率為13%；

（3）支付給運(yùn)輸公司的運(yùn)費(fèi)為5萬元，取得增值稅專用發(fā)票，稅率為9%。

請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)10月份應(yīng)繳納的增值稅和消費(fèi)稅。

六、案例題（本題共2小題，每題5分，共10分）

1.案例題：

某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年11月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

（1）銷售自產(chǎn)化妝品，不含稅銷售額為100萬元，增值稅稅率為13%；

（2）委托加工一批化妝品，支付加工費(fèi)10萬元，受托方代收代繳消費(fèi)稅2萬元；

（3）進(jìn)口一批化妝品原材料，關(guān)稅完稅價(jià)格為50萬元，關(guān)稅稅率為20%，消費(fèi)稅稅率為15%，增值稅稅率為13%。

請(qǐng)根據(jù)以上情況，計(jì)算該企業(yè)11月份應(yīng)繳納的增值稅和消費(fèi)稅。

2.案例題：

某外貿(mào)公司為增值稅一般納稅人，2023年12月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

（1）出口一批服裝，離岸價(jià)格為100萬美元，匯率1美元兌換6.5人民幣，增值稅稅率為13%，消費(fèi)稅稅率為10%；

（2）進(jìn)口一批服裝面料，關(guān)稅完稅價(jià)格為80萬元，關(guān)稅稅率為20%，增值稅稅率為13%；

（3）支付給運(yùn)輸公司的運(yùn)費(fèi)為5萬元，取得增值稅專用發(fā)票，稅率為9%。

請(qǐng)根據(jù)以上情況，計(jì)算該企業(yè)12月份應(yīng)繳納的增值稅和出口退稅金額。

標(biāo)準(zhǔn)答案

一、單項(xiàng)選擇題

1.B

2.A

3.D

4.B

5.A

6.B

7.C

8.A

9.A

10.A

11.B

12.A

13.D

14.B

15.D

16.C

17.A

18.A

19.D

20.B

21.A

22.C

23.B

24.C

25.D

二、多選題

1.ABD

2.AB

3.ABC

4.ABCD

5.ACD

6.ABC

7.ABD

8.ABD

9.ABCD

10.AC

11.ABC