財務會計-第十章 負債核20課件講解

主講人：蔣秋霞第十章負債核算財務會計知識點10.4.3一般納稅人賬務處理（銷售核算）第10章

負債核算10.4應交稅費核算知識點10.4.3一般納稅人賬務處理（銷售核算）理論講解第10章

負債核算理論講解借：應收賬款/應收票據/銀行存款等

貸：主營業(yè)務收入/固定資產清理等

應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）【一般計稅方法】

應交稅費——簡易計稅【簡易計稅方法】知識點10.4.3一般納稅人賬務處理（銷售核算）銷售貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或不動產第10章

負債核算10.4應交稅費核算第10章

負債核算案例講解第10章

負債核算10.4應交增值稅核算20201年6月份，公司發(fā)生與銷售相關的交易或事項如下：15日，銷售產品一批，開具增值稅專用發(fā)票上注明的價款3000000元，增值稅稅額390000元，提貨單和增值稅專用發(fā)票已交給買方，款項尚未收到。借：應收賬款

3390000

貸：主營業(yè)務收入

3000000

應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）390000知識點10.4.3一般納稅人賬務處理（銷售核算）技能精進【案例解析】紅太陽建筑公司為增值稅一般納稅企業(yè)銷售商品，商品已發(fā)出但不符合銷售收入確認條件，增值稅專用發(fā)票已開出，該企業(yè)確認應交增值稅時貸記的會計科目是（）。A.應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）B.應交稅費——待轉銷項稅額C.應交稅費——待認證進項稅額

D.應交稅費——待抵扣進項稅額第10章

負債核算『正確答案』A『答案解析』增值稅專用發(fā)票已開，說明納稅義務已經發(fā)生，應貸記“應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）”科目。知識點10.4.3一般納稅人賬務處理（銷售核算）10.4應交稅費核算第10章

負債核算理論講解第10章

負債核算視同銷售（銷項稅要按收入確認，但收入確認否因情況而異）知識點10.4.3一般納稅人賬務處理（銷售核算）10.4應交稅費核算技能精進【案例解析】關于增值稅一般納稅人會計處理表述正確的有（）。A.已單獨確認進項稅額的購進貨物用于投資，應貸記“應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）”科目B.將委托加工的貨物用于對外捐贈，應貸記“應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）”科目C.已單獨確認進項稅的購進貨物發(fā)生非正常損失，應貸記“應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）”科目D.企業(yè)管理部門領用本企業(yè)生產的產品，應貸記“應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）”科目第10章

負債核算『正確答案』BC『答案解析』選項A，應當視同銷售，確認“應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）”；選項D，不視同銷售，直接借記“管理費用”，貸記“庫存商品”。知識點10.4.3一般納稅人賬務處理（銷售核算）10.4應交稅費核算小

結第10章

負債核算知識點10.4.3一般納稅人賬務處理（銷售核算）10.