記賬實(shí)操-光智慧科技有限公司賬務(wù)處理示例

1/6會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)記賬實(shí)操-光智慧科技有限公司賬務(wù)處理示例一、收入相關(guān)賬務(wù)處理1.智能照明系統(tǒng)項(xiàng)目收入公司承接一個(gè)大型商業(yè)綜合體的智能照明系統(tǒng)安裝項(xiàng)目，合同金額為500,000元，增值稅稅率9%，項(xiàng)目周期預(yù)計(jì)4個(gè)月，本月完成30%的工作量，款項(xiàng)已收到25%。本月應(yīng)確認(rèn)收入：500,000×30%=150,000元，銷項(xiàng)稅額：150,000×9%=13,500元。已收款：500,000×25%=125,000元。賬務(wù)處理：借：銀行存款125,000應(yīng)收賬款375,000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入智能照明系統(tǒng)項(xiàng)目150,000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）13,5002.智能燈具銷售收入向零售商銷售自主研發(fā)的智能燈具，本月共銷售1000套，每套售價(jià)800元，增值稅稅率13%，款項(xiàng)已全部收到。銷售收入：1000×800=800,000元，銷項(xiàng)稅額：800,000×13%=104,000元。賬務(wù)處理：借：銀行存款904,000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入智能燈具銷售800,000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）104,000二、成本相關(guān)賬務(wù)處理1.研發(fā)人員薪酬支付本月智能照明系統(tǒng)研發(fā)人員工資200,000元，燈具設(shè)計(jì)人員工資100,000元，通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬發(fā)放。賬務(wù)處理：借：研發(fā)支出費(fèi)用化支出系統(tǒng)研發(fā)200,000研發(fā)支出費(fèi)用化支出燈具設(shè)計(jì)100,000貸：銀行存款300,000期末，假設(shè)經(jīng)評(píng)估部分研發(fā)支出符合資本化條件，將150,000元結(jié)轉(zhuǎn)至無(wú)形資產(chǎn)，其余150,000元轉(zhuǎn)入管理費(fèi)用。賬務(wù)處理：借：無(wú)形資產(chǎn)智能照明技術(shù)150,000管理費(fèi)用研發(fā)費(fèi)用150,000貸：研發(fā)支出資本化支出智能照明系統(tǒng)150,000研發(fā)支出費(fèi)用化支出系統(tǒng)研發(fā)100,000研發(fā)支出費(fèi)用化支出燈具設(shè)計(jì)50,0002.原材料采購(gòu)與領(lǐng)用購(gòu)入用于智能燈具生產(chǎn)的芯片、燈罩等原材料，總價(jià)300,000元，增值稅稅率13%，款項(xiàng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付。賬務(wù)處理：借：原材料芯片、燈罩等300,000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）39,000貸：銀行存款339,000生產(chǎn)部門領(lǐng)用原材料價(jià)值250,000元用于燈具生產(chǎn)。賬務(wù)處理：借：生產(chǎn)成本直接材料250,000貸：原材料芯片、燈罩等250,0003.生產(chǎn)設(shè)備折舊公司的自動(dòng)化燈具生產(chǎn)線及檢測(cè)設(shè)備，原值800,000元，采用直線法折舊，預(yù)計(jì)使用年限10年，無(wú)殘值，本月折舊額為800,000÷(10×12)=6,667元。賬務(wù)處理：借：生產(chǎn)成本制造費(fèi)用6,667貸：累計(jì)折舊生產(chǎn)設(shè)備6,6674.產(chǎn)品完工入庫(kù)本月生產(chǎn)的智能燈具完工入庫(kù)，生產(chǎn)成本總計(jì)：250,000+6,667=256,667元，入庫(kù)燈具數(shù)量為1000套，單位成本為256,667÷1000=256.67元/套。賬務(wù)處理：借：庫(kù)存商品智能燈具256,667貸：生產(chǎn)成本直接材料250,000生產(chǎn)成本制造費(fèi)用6,667三、費(fèi)用相關(guān)賬務(wù)處理1.管理費(fèi)用支付本月管理人員工資60,000元，通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付；同時(shí)報(bào)銷辦公費(fèi)10,000元，以現(xiàn)金支付。賬務(wù)處理：借：管理費(fèi)用工資60,000管理費(fèi)用辦公費(fèi)10,000貸：銀行存款60,000庫(kù)存現(xiàn)金10,0002.銷售費(fèi)用為推廣智能照明產(chǎn)品，參加行業(yè)展會(huì)花費(fèi)30,000元，通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付；支付銷售人員提成20,000元，以現(xiàn)金支付。賬務(wù)處理：借：銷售費(fèi)用展會(huì)費(fèi)用30,000銷售費(fèi)用提成費(fèi)用20,000貸：銀行存款30,000庫(kù)存現(xiàn)金20,0003.財(cái)務(wù)費(fèi)用假設(shè)公司銀行借款利息支出15,000元，尚未支付。賬務(wù)處理：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用利息支出15,000貸：應(yīng)付利息15,000四、期末處理1.結(jié)轉(zhuǎn)損益將主營(yíng)業(yè)務(wù)收入科目余額結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤(rùn)貸方：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入智能照明系統(tǒng)項(xiàng)目150,000主營(yíng)業(yè)務(wù)收入智能燈具銷售800,000貸：本年利潤(rùn)950,000將主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等科目余額結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤(rùn)借方：借：本年利潤(rùn)533,167貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本智能燈具銷售256,667管理費(fèi)用研發(fā)費(fèi)用150,000管理費(fèi)用工資60,000管理費(fèi)用辦公費(fèi)10,000銷售費(fèi)用展會(huì)費(fèi)用30,000銷售費(fèi)用提成費(fèi)用20,000財(cái)務(wù)費(fèi)用15,0002.計(jì)提稅費(fèi)根據(jù)本月增值稅銷項(xiàng)稅額與進(jìn)項(xiàng)稅額的差額（假設(shè)無(wú)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣），計(jì)算應(yīng)繳納的增值稅為13,500+104,00039,000=78,500元，計(jì)提城市維護(hù)建設(shè)稅（假設(shè)稅率7%）和教育費(fèi)附加（假設(shè)費(fèi)率3%）。城市維護(hù)建設(shè)稅：78,500×7%=5,495元教育費(fèi)附加：78,500×3%=2,355元賬務(wù)處理：