2023年中級銀行從業(yè)資格之中級公司信貸模擬考試試卷A卷含答案

2023年中級銀行從業(yè)資格之中級公司信貸模擬考試

試卷A卷含答案

單選題（共45題）

1、商業(yè)銀行對抵債資產(chǎn)的賬實核對時間至少應為（）一次。

A.每月

B.每半年

C.每句

D.每季度

【答案】D

2、省級財政部門和銀監(jiān)局每年（）前分別將轄區(qū)內(nèi)金融企業(yè)上年度批量轉(zhuǎn)

讓不良資產(chǎn)匯總情況報財政部和銀監(jiān)會。

A.1月31日

B.2月30日

C.3月30日

D.6月30日

【答案】C

3、關(guān)于抵押貸款的展期，下列說法正確的是（）c

A.應要求借款人及時到有關(guān)部門辦理抵押續(xù)期登記

B.抵押合同期限自動順延

C.抵押物價值不足的，應要求抵押人按原有貸款余額補充抵押物

D.銀行可以不核查抵押物的價值

【答案】A

4、對于借款關(guān)系清楚的案件，債權(quán)銀行可以不經(jīng)起訴而直接向人民法院申請

（）0

A.財產(chǎn)保全

B.破產(chǎn)

C.強制執(zhí)行

D.支付令

【答案】D

5、新增流動資金貸款額度的公式為（）。

A.新增流動資金貸款額度;營運資金量+借款人自有資金一現(xiàn)有流動資金-其他

渠道提供的營運資金

B.新增流動資金貸款額度=營運資金量一借款人自有資金一現(xiàn)有流動資金一其他

渠道提供的營運資金

C.新增流動資金貸款額度二營運資金量X借款人自有資金一現(xiàn)有流動資金-其他

渠道提供的營運資金

D.新增流動資金貸款額度=營運資金量+借款人自有資金一現(xiàn)有流動資金一其他

渠道提供的營運資金

【答案】B

6、商業(yè)銀行對客戶的信用評級，主要是對其（）的評價，反映客戶違約風險

的大小。

A.盈利能力和償債意愿

B.償債能力和發(fā)展前景

C.償債能力和償債意愿

D.償債能力和盈利能力

【答案】C

7、商業(yè)銀行短期貸款檔案保管期限自貸款結(jié)清后第二年起，原則上一般再保管

（）年。

A.3

B.7

C.10

D.5

【答案】D

8、在長期貸款發(fā)放過程中，商業(yè)銀行應按照完成工程量的多少進行付款，這符

合銀行貸款發(fā)放的（）原則的要求。

A.資本金足額

B.適宜相容

C.計劃、比例放款

D.進度放款

【答案】D

9、以下利率中，一按本金的千分之幾表示的利率是（）。

A.年利率

B.月利率

C.日利率

D.季利率

【答案】B

10、下列做法中，符合對抵債資產(chǎn)管理原則的是（）。

A.收取抵債資產(chǎn)后，債務人、擔保人無貨幣資金償還能力時，銀行要優(yōu)先選擇

以問接拍賣的方式回收債權(quán)

B.抵債資產(chǎn)要以資產(chǎn)原價、購人價為基礎(chǔ)合理定價

C.銀行在辦理抵債資產(chǎn)接收后，每年應至少組織一次對抵債資產(chǎn)的賬實核對，

并做好核對記錄

D.抵債資產(chǎn)以抵債協(xié)議書生效H,或法院、仲裁機構(gòu)裁決抵債的終結(jié)裁決書生

效口為抵債資產(chǎn)取得口

【答案】D

11、下列有關(guān)商業(yè)銀行實貸實付的表述，錯誤的是（）。

A.按進度發(fā)放貸款是實貸實付的基本要求

B.滿足有效信貸需求是實貸實付的根木目的

C.自主支付是實貸實付的重要手段

D.協(xié)議承諾是實貸實付的外部執(zhí)行依據(jù)

【答案】C

12、當某項目的累計凈現(xiàn)值大于零時，其內(nèi)部收益率（）。

A.可能小于零

B.可能等于設(shè)定折現(xiàn)率

C.一定等于零

D.一定大于設(shè)定折現(xiàn)率

【答案】D

13、2008年4月1日起施行的修止后的《民事訴訟法》規(guī)定申請強制執(zhí)行的法

定期限為（）。

A.15日

B.3個月

C.6個月

D.2年

【答案】D

14、下列關(guān)于商業(yè)銀行審貸制度的表述，錯誤的是（-o

A.審查審批人員應具備經(jīng)濟、財務、信貸、法律、稅務等專業(yè)知識，并有豐富

的實踐經(jīng)驗

B.木通過貸審會審批的信貸業(yè)務可以申請復議，但必須符合一定條件，且間隔

時間不能太短

C.如貸款審查人員對貸款發(fā)放持否定態(tài)度，可以終止該筆貸款的信貸流程

D.授信審批應按規(guī)定權(quán)限、程序進行，不得違反程序、減少程序或逆程序?qū)徟?/p>

信貸業(yè)務

【答案】C

15、推行實貸實付的現(xiàn)實意義不包括（）。

A.有利于將信貸資金引入實體經(jīng)濟

B.有利于加強貸款的精細化管理

C.有利于銀行業(yè)金融機構(gòu)防范信用風險和法律風險

D.有利于提高銀行收益

【答案】D

16、關(guān)于資產(chǎn)負債表的分析，下列說法錯誤的是（）,

A.借款人的資金結(jié)構(gòu)應與固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率相適應

B.在分析資產(chǎn)負債表時，一定要注意借款人的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)是否合理，是否與同行

業(yè)的比例大致相同

C.合理的資金結(jié)構(gòu)不僅要從總額上滿足經(jīng)營活動需要，并且資金的搭配也要適

當

D.客戶的長期資金是由所月者權(quán)益和長期負債構(gòu)成的

【答案】A

17、（）用于評價當年新生成的不良貸款與年初余額比值情況。指標越高，區(qū)

域風險越大。該指標動態(tài)反映了信貸資產(chǎn)質(zhì)量變化趨勢。

A.信貸余額擴張系數(shù)

B.不良貸款生成率

C.到期貸款現(xiàn)金回收率

D.信貸資產(chǎn)相對不良率

【答案】B

18、下列關(guān)于商業(yè)銀行放款執(zhí)行部門職責的表述，錯誤的是（）。

A.審核銀行授信業(yè)務審批文書是否在有效期內(nèi)

B.審核提款金額與項目進度的匹配情況

C.審核貸款定價水平

D.審核放款條件的落實情況

【答案】C

19、商業(yè)銀行信貸人員對貸款項目進行市場需求預測分析時，應重點考慮

（）O

A.項目產(chǎn)品的性能、價格及市場需求量

B.項目建設(shè)條件的落實

C.項FI貸款抵質(zhì)押品的質(zhì)量和價格

D.項目建設(shè)獲得有權(quán)審批部門的批復情況

【答案】A

20、借款人能夠履行合同，沒有足夠理由懷疑貸款本息不能按照足額償還的貸

款應歸類為（）。

A.正常類貸款

B.關(guān)注類貸款

C.次級類貸款

D.損失類貸款

【答案】A

21、信貸檔案采取的管理模式不包括（）

A.分段管理

B.專人負責

C.按時交接

D.不定期檢查

【答案】D

22、A企業(yè)在B銀行有一筆一年期流動資金貸款即將到期，但A企業(yè)集團因季

節(jié)性因素影響了俏售及資金回籠，資金暫時出現(xiàn)不足，無法償還在B銀行的貸

款。下列各項中表述正確的是（）。

A.B銀行業(yè)務部門客戶經(jīng)理對A企業(yè)展期條件審查核實后，可直接批準企業(yè)展

期申請

B.A企業(yè)應在到期前向銀行提出貸款展期申請

C.為確保企業(yè)足額還款且不影響其正常生產(chǎn)，B銀行可同意企業(yè)展期期限為兩

年

D.若A企業(yè)未向B銀行提出展期申請，其貸款自到期之日起，轉(zhuǎn)入次級類貸款

【答案】B

23、測算固定資產(chǎn)貸款需求量時，當年借款的建設(shè)期利息（）。

A.按年中支用考慮，計算半年利息

B.按年中支用考慮，計算全年利息

C.按年末支用考慮，計算半年利息

D.按年末支用考慮，計算全年利息

【答案】A

24、債務人或第三人不轉(zhuǎn)移對財產(chǎn)的占有，將財產(chǎn)作為債權(quán)的擔保，當債務人

不履行債務時，債權(quán)人有權(quán)依法以財產(chǎn)折價或拍賣，并就變賣財產(chǎn)的價款優(yōu)先

受償?shù)膿Ｐ问绞牵ǎ?/p>

A.抵押

B.質(zhì)押

C.保證

D.留置

【答案】A

25、本金和利息量尚未逾期，但借款人有利用兼并、重組、分立等形式惡意逃

廢銀行債務的嫌疑的貸款，至少應分了為（）類。

A.損失

B.次級

C.關(guān)注

D.可疑

【答案】C

26、下列關(guān)于并購融資的說法中，錯誤的是（）。

A.并購融資在20世紀50年代非常普遍，而且大多是與杠桿收購相關(guān)的高杠桿

交易

B.銀行在受理公司的股權(quán)攻購貸款申請后，應當調(diào)查公司是否將貸款投資在事

先約定的收購項FI上

C.如果銀行向一個處于并購過程中的公司提供可展期的短期貸款，就一定要特

別關(guān)注借款公司是否會將銀行借款用于并購活動

D.如果相關(guān)法律制度不健全，放貸后銀行對交易的控制權(quán)較少，自身利益保護

不足，則要謹慎發(fā)放用于股權(quán)收購和公司并購的貸款

【答案】A

27、已知某項目前5年的凈現(xiàn)金流量如表7-2所示。

A.資產(chǎn)負債表

B.全部投資現(xiàn)金流量表

C.自有資金現(xiàn)金流量表

D.資金來源與運用表

【答案】B

28、在項目評估的現(xiàn)金流量分析中，全部投資現(xiàn)金流量表以全部投資作為計算

的基礎(chǔ)，從全部投資角度考慮現(xiàn)金流量，即不作為現(xiàn)金流入，和

—不作為現(xiàn)金流出。（）

A.借款；借款利息；本金的償還

B.本金的償還；借款利息；借款

C.資產(chǎn)；借款利息；本金的償還

D.借款利息；借款；本金的償還

【答案】A

29、根據(jù)商業(yè)銀行綠色信貸合同管理的要求，對涉及重大環(huán)境和社會風險的客

戶，說法錯誤的是（）,

A.應當設(shè)立客戶加強環(huán)境和社會風險管理的聲明和保證條款，設(shè)定客戶接受貸

款人監(jiān)督等承諾條款

B.應當訂立客戶增加抵押、質(zhì)押和其他擔保方式的條款

C.在合同中應當要求客戶提交環(huán)境和社會風險報告

D.應當設(shè)立客戶在管理環(huán)境和社會風險方面違約時銀行業(yè)金融機構(gòu)的救濟條款

【答案】B

30、在長期貸款發(fā)放過程中，商業(yè)銀行應按照完成工程量的多少進行付款，這

符合銀行貸款發(fā)放的（）原則的要求。

A.資本金足額

B.適宜相容

C.計劃、比例放款

D.進度放款

【答案】D

31、是指人民法院受理債權(quán)人提出的破產(chǎn)申請后三個月內(nèi)，債務人的上

級主管部門申請整頓，經(jīng)債務人與債權(quán)人會議就草案達成一致，由人民

法院裁定認可而中止破產(chǎn)程序的制度。（）

A.破產(chǎn)重整；破產(chǎn)重整協(xié)議

B.破產(chǎn)清算；破產(chǎn)清算協(xié)議

C.和解；和解協(xié)議

D.以資抵債；以資抵債協(xié)議

【答案】C

32、集貿(mào)易融資、商業(yè)資信調(diào)查、應收賬款管理及信用風險擔保于一體的綜合

性金融服務是（）。

A信用證

B.商業(yè)匯票貼現(xiàn)

C.預付款退款保證

D.保理業(yè)務

【答案】D

33、某項目的凈現(xiàn)金流如下，則其投資回收期為（）年。

A.3.25

B.3.75

C.3.5

D.3

【答案】C

34、下列各項中，小屬于國別風險的特點的是（)O

A.以本國貨幣融通的國內(nèi)信貸不屬于國別風險分析的主體內(nèi)容

B.國別風險比主權(quán)風險或政治風險的概念更寬

C.國別風險與其他風險不足并列的關(guān)系，而是一種交叉關(guān)系

D.國別風險一都包括信用風險、市場風險或流動性風險的加總

【答案】D

35、以下不屬于所有者權(quán)益的是（）。

A.待攤費用

B.未分配利潤

C.資本公積金和盈余公積金

D.投資者投入的資本金

【答案】A

36、甲企業(yè)與A單位共有一處房屋，經(jīng)評估，房屋價格為600萬人民幣，該企

業(yè)擁有50%所有權(quán)。經(jīng)與A單位協(xié)商，A單位同意甲企業(yè)將此房屋作為抵押物

向銀行申請抵押貸款，貸款抵押率為60%,銀行對企業(yè)放款金額最多不超過

（）萬元。

A.360

B.180

C.220

D.328

【答案】B

37、銀行對項目環(huán)境條件的分析中，（）是項目建設(shè)和生產(chǎn)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。

A.劃、境保護方案

B.廠址選擇條件

C.財務資源

D.交通運輸條件

【答案】D

38、？在波特五力模型中，下列選項中不能反映買方具有比較強的討價還價能力

的是（）。［2010年5月真題］

A.購買者的總數(shù)較少，而每個購買者的購買量較大，占了賣方銷售量的很大比

例

B.賣方行業(yè)由大量相對來說規(guī)模較小的企業(yè)所組成

C.購買者有能力實現(xiàn)后向一體化，而賣方不可能實現(xiàn)前向一體化

D.賣方各企業(yè)的產(chǎn)品各具有一定特色，以至于買主難以轉(zhuǎn)換或轉(zhuǎn)換成本太高，

或者很難找到可與供方企業(yè)產(chǎn)品相競爭的替代品

【答案】D

39、企業(yè)繳完所得稅以后的利潤的分配順序是（）。

A.彌補以前年份虧損一彌補被沒收財務的損失，支付各項稅收的滯納金和罰款

一提取法定盈余公積金一向投資者分配利潤

B.彌補被沒收財務的損失，支付各項稅收的滯納金和罰款一彌補以前年份虧損

一提取法定盈余公積金一向投資者分配利潤

C.彌補以前年份虧損~提取法定盈余公積金一彌補被沒收財務的損失，支付各

項稅收的滯納金和罰款一向投資者分配利潤

D.彌補被沒收財務的損失，支付各項稅收的滯納金和罰款一彌補以前年份虧損

一向投資者分配利潤~提取法定盈余公積金

【答案】B

40、依法收貸的對象為（）。

A.逾期貸款

B.展期貸款

C.不良貸款

D.到期貸款

【答案】C

41、財產(chǎn)保全可以在起訴前申請，也可以在起訴后判決前申請，起訴前申請財

產(chǎn)保全被人民法院采納后，應該在人民法院采取保全措施（）天內(nèi)正式起訴。

A.15

B.10

C.30

D.7

【答案】C

42、批量轉(zhuǎn)讓是指金融企業(yè)對一定規(guī)模的不良資產(chǎn)（）進行組包，定向轉(zhuǎn)讓給

資產(chǎn)管理公司的行為。

A.2戶/項以上

B.3戶/項以上

C.5戶/項以上

D.10戶/項以上

【答案】B

43、（）是指銀行授予某個借款企業(yè)的信用額度（包括分配各類信貸業(yè)務額

度）的總和，額度可在有效期內(nèi)使用

A.集團授信額度

B.同業(yè)拆借額度

C.客戶信用額度

D.單筆貸款額度

【答案】C

44、以下關(guān)于抵債資產(chǎn)處置的做法中，錯誤的是（）。

A.不動產(chǎn)和股權(quán)應自取得日起1年內(nèi)予以處置

B.其他權(quán)利應在其有效期內(nèi)盡快處置，最長不得超過自取得日起的2年

C.動產(chǎn)應自取得日起1年內(nèi)予以處置

D.銀行處置抵債資產(chǎn)應堅擰公開透明的原則

【答案】A

45、貸款本息全部還清后，相關(guān)部門應在貸款本息收叵后（）日內(nèi)形成書面

總結(jié)報告。

A.3

B.5

C.10

D.15

【答案】C

多選題（共20題）

1、銀行在分析項目工藝技術(shù)方案時，應考慮技術(shù)來源的經(jīng)濟性，這就要考慮工

藝技術(shù)的運營成本。工藝技術(shù)運營成本包括（）。

A.人員工資

B.原材料及能源消耗費

C.工藝設(shè)備及廠房折舊費

D.貸款利息等財務費用

E.維護運轉(zhuǎn)費

【答案】ABC

2、貫徹效益性原則時,，在決策時應對不同情況作出不同的判斷，以下說法正確

的是（）

A.項目的財務效益好，國民經(jīng)濟效益不好的項目，應該予以接受

B.項目的財務效益和國民經(jīng)濟效益都不好的項R,應予以否定

C.項目的財務效益差，而國民經(jīng)濟效益好的項目，應予以否定

D.項目的財務效益好，國民經(jīng)濟效益不好的項目，應該予以否定

E.項目的財務效益差，而國民經(jīng)濟效益好的項目，應予以接受

【答案】BD

3、借款企業(yè)的全部資金主要來源于（）。

A.銀行存款

B.短期投資

C.長期投資

D.借入資金

E.所有者權(quán)益

【答案】D

4、對于固定資產(chǎn)貸款的貸前調(diào)查報告內(nèi)容應包括（）。

A.項目風險分析

B.項目合法性要件取得情況

C.風險評估意見

D.借款人財務狀況

E.投資估算與資金籌措安排情況

【答案】ABCD

5、貸款授信額度包括（聯(lián)

A.信用卡額度

B.貿(mào)易融資額度

C.保函額度

D.透支額度

E.承兌匯票額度

【答案】BCD

6、下列關(guān)于客戶信用評級方法的說法，正確的有（）。

A.專家分析方法的優(yōu)點在于綜合業(yè)務專家實踐經(jīng)驗，缺點在于不同專家可能對

同一筆業(yè)務看法不一

B.模型分析方法可以總結(jié)和凝練專家經(jīng)驗，通過計量模型，對客戶風險作出更

客觀一致的判斷

C.專家分析方法更適合于對借款人進行是和否的二維決策，難以實現(xiàn)對信用風

險的準確計量

D.違約概率模型方法優(yōu)點在于能夠直接估計客戶的違約概率，缺點在于對歷史

數(shù)據(jù)要求高

E.違約概率模型和傳統(tǒng)的專家系統(tǒng)相結(jié)合，有助于提高信用風險評估/計量水平

【答案】ACD

7、商業(yè)銀行一提取的貸款損失準備金包括（）。

A.責任準備金

B.普通準備金

C.風險潴備金

D.專項準備金

E.特別準備金

【答案】BD

8、銀行在分析項目工藝技術(shù)方案時，應考慮技術(shù)來源的經(jīng)濟性，這就要考慮工

藝技術(shù)的運營成本。工藝技術(shù)運營成本包括（）。

A.人員工資

B.原材料及能源消耗費

C.工藝設(shè)備及廠房折舊費

D.貸款利息等財務費用

E.維護運轉(zhuǎn)費

【答案】ABC

9、銀行可從（）方面對區(qū)域政府信用進行分析。

A.以往政府的信用記錄

B.區(qū)域產(chǎn)業(yè)政策合理性

C.政府收入結(jié)構(gòu)與支出結(jié)構(gòu)

D.政府法制化程度

E.政府市場化水平

【答案】AC

10、根據(jù)《中華人民共和國擔保法》的規(guī)定，擔保的法定范圍包括（）。

A.主債權(quán)

B.違約風險溢價

C,損害賠償金

D.違約金

E.利息

【答案】ACD

11、對借款人及項目股東情況評估內(nèi)容包括（）。

A.項目股東的經(jīng)濟實力

B.項目股東的風險承受能力

C.項目的盈利能力

D.貸款項目是否符合國家產(chǎn)業(yè)政策

E.項目經(jīng)營主體在相關(guān)領(lǐng)域的經(jīng)營管理能力

【答案】AB

12、計算盈虧平衡點時，要注意（）在增值稅計算口徑上的一致性。

A.銷售單價

B.銷售收入

C.變動成本

D.銷售稅金

E.固定成本

【答案】ABCD

13、貸放分控的操作要點包括（）。

A.要明確放款執(zhí)行部門的職責

B.明確崗位設(shè)置和業(yè)務流程

C.要了解企業(yè)的經(jīng)營性質(zhì)

D.注意中央的一些新發(fā)文件

E.完善對放款執(zhí)行部門的考核和問責機制

【答案】AB

14、商業(yè)銀行對抵押合同重點審查的條款包括（）。

A.借款人履行貸款債務的期限

B.抵押品價值的穩(wěn)定性

C.抵押貸款的種類和數(shù)額

D.當事人認為需要為定的其他事項

E.抵押物的名稱、數(shù)量、質(zhì)量、狀況、所在地、所有權(quán)權(quán)屬或使用權(quán)權(quán)屬

【答案】ACD

15、以下屬于商業(yè)銀行公司信貸約束條件中持續(xù)監(jiān)管條件的有（）。

A.財務維持

B.資本金要求

C.合法授權(quán)

D.股權(quán)維持

E.政府批準

【答案】AD

16、下列關(guān)于實貸實付說法正確的有（）o

A.實貸實付要求銀行業(yè)金融機構(gòu)在貸款發(fā)放過程中，根據(jù)項目進度和借款人項

y資金運用情況按比例發(fā)放貸款

B.貸款人實貸實付是受托支付原則的主要體現(xiàn)方式，最能體現(xiàn)受托支付的核心

要求，也是有效控制貸款用途的有效手段

C.實貸實付要求貸款人事先與借款人約定明確、合法的貸款用途，約定發(fā)放條

件、支付方式、接受監(jiān)督以及違約責任等事項

D.協(xié)議承諾是廓清借款人與貸款人權(quán)利義務邊界和法律糾紛的重要依據(jù)，也是

督促貸款人配合實施實貸實付的法律保證

E.受托支付是實貸實付的重要手段

【答案】ACD

17、損失類貸款具有的主要特征包括（）。

A.借款人無力償還，抵押品價值低于貸款額

B.抵押品價值不確定

C.借款人已徹底停止經(jīng)營活動

D.固定資產(chǎn)貸款項目停止時間很長，復工無望

E.借款人已資不抵債

【答案】ABCD

18、融資擔保公司不得進行（）。

A.吸收存款

B.自營貸款

C.受托貸款

D.受托投資

E.為其控股股東提供融資擔保

【答案】ABCD

19、下列各項中，屬于公司客戶的管理狀況風險的有（）。

A.購貨商減少采購

B.管理層對企業(yè)的發(fā)展缺乏戰(zhàn)略性的計劃，缺乏足夠的行業(yè)經(jīng)驗和管理能力

C.企業(yè)發(fā)生重要人事變動

D.董事會和高級管理人員以短期利潤為中心，不顧長期利益而使財務發(fā)生混

亂、收益質(zhì)量受到影響

E.高級管理層之間出現(xiàn)嚴重的爭論和分歧

【答案】BCD

20、下列關(guān)于企業(yè)“經(jīng)營杠桿”的表述，正確的有（）。

A.保持較高的銷住量和維持市場占有率是經(jīng)營杠桿較庇的行業(yè)成功的關(guān)鍵

B.固定成本占總成本的比例越大，經(jīng)營杠桿越高

C.通常情況下，高經(jīng)菅杠桿代表著高風險

D.經(jīng)營杠桿越高，銷售量對營業(yè)利潤的影響就越大

E.在經(jīng)濟增長、銷售上升時，低經(jīng)營杠桿行業(yè)的增長速度要比高經(jīng)營杠桿行業(yè)

的增長速度緩慢

【答案】ABCD

大題（共10題）

一、某公司2014年、2015年的年銷售收入分別為2000萬元、2400萬元，應收

賬款平均余額分別為180萬元、210萬元。公司預計2016年銷售收入將達到

3000萬元，應收賬款平均余額將達到350萬元。根據(jù)以上資料。問答下列問

題。（1）如果不考慮其他因素，該公司2016年需通過其他融資渠道補充資金

（）萬元。A.80B.82C.88D.89（2）如果應收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)的延長屬于長期

性變化，該公司從2015年末到2016年末應收賬款增加了100萬元，則此時該

公司適合（）oA.流

【答案】（1）C

【解析】

根據(jù)題中資料,公司2015年應收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)為:210/2400X365^31.9

（天），2016年應收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)為：350/3000X365^42.6（天），那么

假設(shè)2016年需要補充資金X萬元，則有：X/3000X365-12.6-31.9,得

X~88（萬元）。（2）C

【解析】

由（1）題可知，實際應收賬款增加額（100萬元）的88%是由于應收賬款周轉(zhuǎn)

天數(shù)的延長引起的，此時如果公司借款100萬元來彌補這部分現(xiàn)金需求，由于

應收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)延長屬于長期性變化，在公司只有短期貸款的情況下很有可

能出現(xiàn)還款困難，因而此時公司適合中長期貸款。

二、某公司2014年、2015年的年銷售收入分別為2000萬元、2400萬元，應收

賬款平均余額分別為180萬元、210萬元。公司預計2016年銷售收入將達到

3000萬元，應收賬款平均余額將達到350萬元。根據(jù)以上資料，回答下列問

暨。如果不考慮其他因素，該公司2016年需通過其他融資渠道補充資金（）萬

兀。

【答案】根據(jù)題中資料，公司2015年應收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)為：

210/2400X365=31.9（天），2016年應收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)為：350/3000X365=4

2.6（天），那么假設(shè)2016年需要補充資金X萬元,則有:X/3000X365=4

2.6-31.9,得X=88（萬元）o

三、G公司是一家啤酒生產(chǎn)企業(yè)，擁有總資產(chǎn)2000萬元，總負債1200萬元。

總資產(chǎn)中，流動資產(chǎn)1300萬元，現(xiàn)金類資產(chǎn)200萬元，無形與遞延資產(chǎn)150萬

元，存貨800萬元，預付賬款與待攤費用200萬元?？傌搨?，流動負債500

萬元。若20XX年度該企業(yè)實現(xiàn)總利潤400萬元，發(fā)生利息費用20萬元，適

用稅率為25乳？？根據(jù)以上資料，同答下列問題：1.G公司的資產(chǎn)負債率為

（）o（單項選擇題,2分）A.20%B.40%C.60%D.80%2.G公司的負債與所有者

權(quán)益比率為（）。（單項選擇題）A.66.7%B.80%C.110%D.150%3.G公司的負債

與有形凈資產(chǎn)比率為（）<（單項選擇題）A.54.17%

【答案】

四、某工業(yè)項目投資生產(chǎn)A產(chǎn)品，設(shè)計年產(chǎn)量為12萬噸，據(jù)預測A產(chǎn)品的單位

變動成本為450元/噸，銷售單價擬為700元/噸，企業(yè)的年固定成本總額為

1500萬元。請根據(jù)以上材料，回答下列問題：1.盈虧平衡時的產(chǎn)量是（）萬

噸。（四舍五入，答案保留整數(shù)）2.盈虧平衡時的生產(chǎn)能力利用率是（）%<.

（四舍五入，答案保留整數(shù)）

【答案】

五、一房地產(chǎn)項目建設(shè)期為2年，第一年年初投入1503萬元，全部是自有資

金；第二年年初投入1000萬元，全部是銀行貸款。固定資產(chǎn)投資包括了固定資

產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅。固定資產(chǎn)貸款利率為10機該項目可使用20年。從生產(chǎn)期

第一年開始，就達到生產(chǎn)能力的100%。正常年份生產(chǎn)某產(chǎn)品10000噸，總成本

費用1500萬元。銷售稅金為產(chǎn)品銷售收入的10%產(chǎn)品銷售價格為2500元/

噸，并且當年生產(chǎn)當年銷售，沒有庫存。流動資金為530萬元，在投產(chǎn)期初由

銀行貸款解決。1、該房地產(chǎn)投資項目的總投資為（）萬元A、3000B,2600C.

2500D、31002>正常年份,該項目的投資利潤率為（）%A、26.IB、24.19C、

38.46D、28.853、正常年份，該項目的資本金利潤率為（）/A、20

【答案】1、D?？偼顿Y二固定資產(chǎn)投資+固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅+建設(shè)期利息+

流動資金=1500+1000X（1+10%）+500=3100萬元2、Be正常年份利潤=年產(chǎn)品

銷售收入一年總成本費用一年銷售稅金;2500-1500-2500X10%;750萬元投資利

潤率二正常年份利潤/總投資X100%=750/3100X100臟24.19%3、Do資本金利潤

率;正常年份利潤總額/資本金*100%=750/1500X100%=50%

六、一房地產(chǎn)項目建設(shè)期為2年，第一年年初投入1503萬元，全部是自有資

金；第二年年初投入1000萬元，全部是銀行貸款。固定資產(chǎn)投資包括了固定資

產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅。固定資產(chǎn)貸款利率為10機該項目可使用20年。從生產(chǎn)期

第一年開始，就達到生產(chǎn)能力的100%。正常年份生產(chǎn)某產(chǎn)品10000噸，總成本

費用1500萬元。銷售稅金為產(chǎn)品銷售收入的10%。產(chǎn)品銷售價格為2500元/

噸，并且當年生產(chǎn)當年銷售，沒有庫存。流動資金為530萬元，在投產(chǎn)期初由

銀行貸款解決。1、該房地產(chǎn)投資項目的總投資為()萬元A、3000B,2600C、

2500D、31002、正常年份，該項目的投資利潤率為()%A、26.IB、24.19C>

38.46D、28.853、正常年份，該項目的資本金利潤率為()％A、20

【答案】1、D?？偼顿Y:固定資產(chǎn)投資+固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅+建設(shè)期利息+

流動資金=1500+1000X(1+10%)+500=3100萬元2、Be正常年份利潤二年產(chǎn)品

銷售收入一年總成本費用一年銷售稅金二2500-1500-2500X10妒750萬元投資利

潤率二正常年份利潤/總投資乂100%二750/3100乂100%;24.19%3、D。資本金利潤

率=正常年份利潤總額/資本金*1002750/1500X100%=50%

七、某公司現(xiàn)有資金100000元可用于以下投資方案：A方案：購入國庫券(五

年期，年利率14機不計復利，到期一次支付本息)，利息收入免所得稅。B方

案：購買新設(shè)備，使用期五年，預計殘值收入為設(shè)備總額的10%，按直線法計

提折舊；設(shè)備交付使用后每年可以實現(xiàn)12000元的稅前利潤，該企業(yè)的資金成

本率為10樂企業(yè)適用所得稅率為30%已知：該企業(yè)的資金成本率為10%,5

年期利率10%的復利現(xiàn)值系數(shù)為0.621；4年期利率10岫勺年金現(xiàn)值系數(shù)為

3.17,5年期利率10%的年金現(xiàn)值系數(shù)為3.791.請根據(jù)以上資料，回答下列問

題：1、投資方案A的凈現(xiàn)值為()元。2、投資方案B的凈現(xiàn)值為()元。3、

基于凈現(xiàn)值法，會選擇投資A方案()A、正確B、錯誤

【答案】1、5570購買國庫券于到期日所獲的本利和=100000元X

(1+14%X5)=170000元按10%折算的現(xiàn)值=170000元X0.621=105570元投資

方案A的凈現(xiàn)值為=(105570-100000)元=5570元2、629

2.4初始投資現(xiàn)金流量(第1年年初)：T00000元設(shè)備年折舊額=100000元

X(1-10%)/5=18000元稅后凈利潤=12000元X(1-30%)=8400元營業(yè)過

程現(xiàn)金流量(第1?5年)=(18000+8400)元=26400元終結(jié)現(xiàn)金流量(第5

年年末)一1OOOOO元X10%—10000元B投資方案的凈現(xiàn)值一26400元

X3.791+10000元X0.621-100000元=629

2.4兀3、Bo方案B的凈現(xiàn)值大十方案A的凈現(xiàn)值，故基于凈現(xiàn)值法，會選擇

投資B方案。

八、A公司為擴大生產(chǎn)經(jīng)營，以其廠房作抵押向甲銀行申請貸款500萬元，雙

方簽訂了書面合同并辦理了抵押登記；以其機器設(shè)備作抵押向乙銀行申請貸款

200萬元，雙方簽訂了書面合同但并未進行抵押登記。4公司在經(jīng)營過程中，因

缺乏流動資金向丙自然人借款50萬元，未提供任何擔保。抵押期間，A公司將

上述機器設(shè)備出售給B公司并進行了交付，但并未告知其以該機器設(shè)備為標的

設(shè)立抵押權(quán)的情況，上述三筆借款到期后，A公司因產(chǎn)品銷售不暢均未能償

還，此后甲銀行和乙銀行均主張實現(xiàn)抵押權(quán)，丙因要求A公司償還到期借款遭

到拒絕，強行開走了該公司的一輛轎車，以迫使A公司還款，與此同時，A公

司因拖欠C公司的委托貸款而被起訴至法院。在A公司不履行法院