2023年中級銀行從業(yè)資格之中級公司信貸全真模擬考試試卷A卷含答案

2023年中級銀行從業(yè)資格之中級公司信貸全真模擬

考試試卷A卷含答案

單選題（共45題）

1、下列關于《商業(yè)銀行貸款損失準備管理辦法》的表述，錯誤的是（）。

A.本辦法所稱貸款損失準備是指商業(yè)銀行在成本中列支、用以抵御貸款風險的

準備金，包括在利潤分配中計提的一般風險準備

B.商業(yè)銀行貸款損失準備不得低于銀行業(yè)監(jiān)管機為設定的監(jiān)管標準

C.商業(yè)銀行貸款損失準備連續(xù)三個月低于監(jiān)管標準的，銀行業(yè)監(jiān)管機構向商業(yè)

銀行發(fā)出風險提示，并提出整改要求

D.商業(yè)銀行應當建立完善的貸款風險管理系統(tǒng)，在風險識別、計量和數(shù)據(jù)信息

等方面為貸款損失準備管理提供有效支持

【答案】A

2、B公司2012年利潤總額1580萬元，銷售成本1200萬元，銷售費用2390萬

元，管理費用961萬元，財務費用1050萬元，B公司的成本費用利潤率為

（）。

A.35.74%

B.39.21%

C.28.21%

D.44.01%

【答案】C

3、關于貸款分類的意義，下列說法錯誤的是（）。

A.貸款分類是銀行穩(wěn)健經營的需要

B.貸款分類是監(jiān)管當局并表監(jiān)管、資本監(jiān)管和流動性監(jiān)控的基礎

C.貸款分類是利用外部審計師輔助金融監(jiān)管的需要

D.一銀行在處置不良資產時不需要貸款分類，在重組時則需要對貸款分類

【答案】D

4、在對客戶經營管理狀況進行分析時，銷售階段的收款條件不包括（）。

A.期貨交易

B.預收貨款

C.現(xiàn)貨交易

D.賒賬銷售

【答案】A

5、國家機關可作為保證人的一種特殊情況是（

A.上級部門批準后，為外企保證

B.上級部門批準后，為涉外企業(yè)保證

C.國務院批準后，為使用外國政府或國際經濟組織貸款進行轉貸

D.發(fā)改委批準后，為涉外企業(yè)保證

【答案】C

6、現(xiàn)金清收準備不包括（）。

A.資產保全

B.債權維護

C.財產清查

D.常規(guī)清收

【答案】D

7、如果一個公司的固定資產使用率，一般就意味著投資和借款需求很快

將會上升，具體由______決定。（）

A.小于20$或30乳行業(yè)技術變化比率

B.小于20舟或30機資本的周轉周期

C.大于60%或70樂資本的周轉周期

D.大于60%或70初行業(yè)技術變化比率

【答案】D

8、如果當期應收賬款減少，即收回上一期的應收賬款本期產生的應收賬

款，銷售所得現(xiàn)金就會銷售收入。（）

A.人于；小于

B.小于;大于

C.大于；大于

D.小于；小于

【答案】C

9、在貸款項目評估中，效益成本評比法不包括（）0

A.決策樹分析法

B.盈虧平衡點比較法

C.最低成本分析法

D.凈現(xiàn)值比較法

【答案】A

10、下列各項中，不能作為保證人的是（）。銀行從業(yè)考前【黑鉆押題】，，

A.投資公司

B.公益性醫(yī)院

C.個人

D.房地產企業(yè)

【答案】B

11、關于我國銀行貸款分類的核心定義，下列說法正確的是（）o

A.正常貸款是指借款人能夠嚴格履行合同，有充分把握償還貸款本息的貸款

B.關注貸款是指盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但其存在一些可能太償

還貸款本息產生不利影響的因素的貸款

C.次級貸款是借款人無法足額償還本息，即使執(zhí)行抵押或擔保，也肯定要造成

較人損失的貸款

D.損失貸款是指采取所有可能的措施之后依然無法收回的貸款

【答案】B

12、下列關于財產保全的表述，錯誤的是（）。

A.申請財產保全應當謹慎，但銀行不需承擔一旦申請錯誤賠償被申請人損失的

責任

B.財產保全分為訴前財產保全和訴中財產保全兩類

C.財產保全能起到迫使債務人主動履行義務的作用

D.訴前財產保全是指債權銀行因情況緊急，不立即申請財產保全將會使其合法

權益受到損失，因而在起訴前申請采取財產保全措施

【答案】A

13、根據(jù)商業(yè)銀行綠色信貸合同管理的要求，定涉及重大環(huán)境和社會風險的客

戶，說法錯誤的是（）。

A.應當設立客戶加強環(huán)境和社會風險管理的聲明和保證條款，設定客戶接受貸

款人監(jiān)督等承諾條款

B.應當訂立客戶增加抵押、質押和其他擔保方式的條款

C.在合同中應當要求客戶提交環(huán)境和社會風險報告

D.應當設立客戶在管理環(huán)境和社會風險方面違約時銀行業(yè)金融機構的救濟條款

【答案】B

14、？一般來說，某區(qū)域的市場化程度越______,區(qū)域風險越低；信貸平均損

失比率越,區(qū)域風險越低。（）

A.高；高

B.高；低

C.低；高

D.低;低

【答案】B

15、下列各項中，屬于借款人的權利的是（）

A.將債務全部或部門轉讓給第三方的，應當取得銀行的同意

B.應當接受銀行對其使用信貸資金情況和有關生產經營、財務核定的監(jiān)督

C.按借款合同的約定及時清償貸款本息

D.在征得銀行同意后，有權向第三方轉入債務。

【答案】D

16、金融企業(yè)應在每批次不良資產轉讓工作結束后（）個工作日內，向同

級財政部門和中國銀監(jiān)會或屬地銀監(jiān)局報告轉讓方案及處置結果。

A.15

B.45

C.30

D.60

【答案】C

17、固定資產貸款中，對單筆金額超過項目總投資5%或超過（）萬元人民幣

的貸款資金交付，應采用貸款人受托支付方式。

A.300

B.800

C.200

D.500

【答案】D

18、下列關于商業(yè)銀行擔保管理的表述，錯誤的是（）。

A.商業(yè)銀行應加強押品集中度管理，采取必要措施，防范因單一押品或單一種

類押品占比過高產生的風險

B.商業(yè)銀行應根據(jù)押品重要程度和風險狀況，定期時押品開展壓力測試，原則

上每年至少進行一次，并根據(jù)測試結果采取應對措施

C.商業(yè)銀行應建立動態(tài)監(jiān)測機制，跟蹤押品相關政策及行業(yè)、地區(qū)環(huán)境變化，

分析其對押品價值的影響，及時發(fā)布預警信息，必要時采取相應措施

D.抵質押合同明確約定警戒線或平倉線的押品，商業(yè)銀行可以不加強押品價格

監(jiān)控

【答案】D

19、下列關于抵押物認定的表述錯誤的是（）。

A.對于國有企業(yè)以土地所有權抵押的，要有董事會同意的證明

B.用共有財產作抵押時，應取得共有人同意抵押的證明，并以抵押人所有的份

額為限

C.集體所有制企業(yè)和股份制企業(yè)用其財產作抵押時，除應該核對抵押物所有權

外，還應驗證董事會或職工代表大會同意的證明

D.實行租賃經營責任制的企業(yè)，要有產權單位同意的證明

【答案】A

20、某公司2014年、2015年的年銷售收入分別為2000萬元、2400萬元，應收

賬款平均余額分別為180萬元、210萬元。公司預計2016年銷售收入將達到

3000萬元，應收賬款立均余額將達到350萬元。

A.80

B.82

C.88

D.89

【答案】C

21、貸款本息全部還清后，相關部門應在貸款本息收回后（）日內形成書面

總結報告。

A.3

B.5

C.10

D.15

【答案】C

22、商業(yè)銀行負責審核貸款審批日至放款核準日期間借款人重大風險變化情況

的部門是（）。

A.授信審批部門

B.信貸營銷部門

C.風險管理部門

D.放款執(zhí)行部門

【答案】D

23、項目履約保證的申請人通常為,受益人通常為。（）

A.施工單位，銀行

B.施工單位，工程業(yè)主

C.工程業(yè)主，銀行

D.工程業(yè)主，施工單位

【答案】B

24、某銀行組織轄內10個分行進行抵債資產拍賣活動，累計處理抵債資產5億

元，變現(xiàn)金額3億元，待處理的抵債資產總價為2億元，那么，該銀行抵債資

產變現(xiàn)率為（）。

A.55%

B.40%

C.60%

D.50%

【答案】C

25、某產品的設計年產能為2萬件,年固定成本為50萬元，銷售收入為200萬

元，單位產品售價為100元，單位變動成本為60元，單位銷售稅金為5元，則

盈虧平衡點生產能力利用率約為（）。

A.61.43%

B.81.43%

C.51.43%

D.71.43%

【答案】D

26、按照我國《擔保法》的規(guī)定，擔保方式中不包括（）。

A.保證

B抵押

C.承諾

D.定金

【答案】C

27、主要從項目發(fā)起人和項目本身著手的項目分析屬于（）。

A.項目企業(yè)分析

B.項目可行性分析

C.項目宏觀背景分析

D.項目微觀背景分析

【答案】D

28、下列關于保證擔保的表述，正確的是（）。

A.未經保證人同意，對展期后的貸款，保證人可不承擔保證責任

B.銀行對借款合同的修改應取得保證人口頭或書面意見

C.銀行與借款人協(xié)商變更借款合同時，可不告知保證人

D.事前如有口頭或書面約定的，銀行對借款有關合同的修改可不通知保證人

【答案】A

29、一般保證的保證人與債權人未約定保證期間的，保證期間為主債務履行期

屆滿之日起（）個月。

A.1

B.3

C.6

D.12

【答案】C

30、對于質押貸款業(yè)務，商業(yè)銀行對于用于質押的存款沒有辦理內部凍結手

續(xù)，這種風險屬于（）。

A.虛假質押風險

B.司法風險

C.操作風險

D.經濟風險

【答案】C

31、歷史成本法堅持（），即要把成本攤派到與其相關的創(chuàng)造收入的會計

期間，從而無法反映特殊情況下資產負債的變化。

A.匹配原則

B.審慎原則

C.及時原則

D.真實原則

【答案】A

32、按照（），貸款價值的確定主要依據(jù)對未來凈現(xiàn)金流量的貼現(xiàn)值。

A.現(xiàn)金流人法

B.現(xiàn)金流出法

C.現(xiàn)金流量法

D.凈現(xiàn)值法

【答案】D

33、下列不屬丁收款條件的是（）。

A.現(xiàn)貨交易

B,賒賬銷售

C.預收貨款

D.遠期交易

【答案】D

34、當某項目的累計凈現(xiàn)值大于零時，其內部收益率（）。

A.可能小于零

B.可能等于設定折現(xiàn)率

C.一定等于零

D.一定大于設定折現(xiàn)率

【答案】D

35、下列借款需求不合理的是（)0

A.公司銷售快速增長，無法按時償還應付賬款

B.公司希望換一家貸款銀行來降低融資利率

C.公司為了規(guī)避債務協(xié)議限制，想要歸還現(xiàn)有借款

D.公司上年度嚴重虧損，仍希望按往年慣例發(fā)放高額紅利

【答案】D

36、下列關于流動資金貸款管理的說法，不正確的是（）。

A.與借款人新建立信貸業(yè)務關系且借款信用狀況一般的流動資金貸款，原則上

應采用貸款人受托支付方式

B.貸款人應采取現(xiàn)場與非現(xiàn)場相結合的形式履行盡職調查，形成書面報告，并

對其內容的真實性、完整性和有效性負責

C.貸款人應根據(jù)貸審分離、分級審批的原則，建立規(guī)范的流動資金貸款評審制

度和流程，確保風險評價和信貸審批的獨立性

D.貸款人可以根據(jù)內部績效考核指標，制定期望的貸款規(guī)模指標，必要時可在

季末突擊放款

【答案】D

37、下列有關貸款文件管理說法錯誤的是（）。

A.二級文件在存放保管時應視同現(xiàn)金管理

B.二級文件應按規(guī)定整理成卷，交信貸檔案員管理

C.一級文件原則上不允許借閱

D.一級文件在存放保管時應視同現(xiàn)金管理

【答案】A

38、提款期是指從（）之日開始，至合同規(guī)定貸款金額全部提款完畢之日為

止，或最后一次提款之日為止，期間借款人可按照合同約定分次提款。

A.貸款發(fā)放

B.貸款審查通過

C.簽署借款合同

D.借款合同生效

【答案】D

39、根據(jù)（），商業(yè)銀行最好發(fā)放短期貸款而不發(fā)放中長期貸款。［2013

年6月真題］

A.資產轉換理論

B.超貨幣供給理論

C.真實票據(jù)理論

D.預期收入理論

【答案】C

40、商業(yè)銀行的普通準備金可以計入其資木基礎的附屬資木，但計人的普通準

備金不能超過其加權風險資產的（），超過部分不再計入。［2010年5月

真題］

A.2.50%

B.1.25%

C.2.00%

D.1.00%

【答案】B

41、借款需求是公司對（）的需求超過自身儲備，從而需要借款。

A.流動資產

B.非流動資產

C.投資

D.現(xiàn)金

【答案】D

42、下列屬于速動資產的是（）。

A.存貨

B.預付賬款

C.應收賬款

D.待攤費用

【答案】C

43、一個物可以設立（）個質押權。

A.兩

B.零

C.一

D.三

【答案】C

44、B公司2012年利澗總額1580萬元，銷售成衣1200萬元，銷售費用2390

萬元，管理費用961萬元，財務費用1050萬元，B公司的成本費用利潤率為

（）O

A.35.74%

B.39.21%

C.28.21%

D.44.01%

【答案】C

45、在項目評估分析中，下列不屬于總成本的是（）。

A.技術轉讓費

B.差旅費

C.盈余公積金

D.折舊費

【答案】C

多選題（共20題）

1、下列關于抵押物轉讓的表述正確的有（）。

A.轉讓抵押物所得的價款，應當向銀行提前清償所擔保的債權

B.抵押人未通知銀行或者未告知受讓人的，轉讓行為無效

C.抵押權可以與其擔保的債權分離而單獨轉讓或者作為其他債權的擔保

D.轉讓抵押物所得的價款，超過債權數(shù)額的部分，歸銀行所有

E.轉讓抵押物應當通知銀行并告知受讓人轉讓物己經抵押的情況

【答案】AB

2、下列選項中，屬于頊目宏觀背景分析的有（）。

A.是否符合地區(qū)、部門發(fā)展規(guī)劃

B.投資者目前的利稅水平

C.企業(yè)的組織、技術水平

D.是否符合國家的產業(yè)政策

E.是否符合國家的技術政策

【答案】AD

3、商業(yè)銀行審貸分離制度的形式有（）。

A.崗位分離

B.行業(yè)分離

C.業(yè)務分離

D.部門分離

E.地區(qū)分離

【答案】AD

4、根據(jù)《擔保法》，貸款擔保活動的原則包括（）。

A.自愿原則

B.誠實信用原則

C.獨立原則

D.平等原則

E.公平原則

【答案】ABD

5、下列關于信貸資產質量指標的說法，正確的有（）。

A.不良貸款生成率反映目標區(qū)域信貸資產質量變化趨勢

B.不良貸款率從靜態(tài)上反映了目標區(qū)域信貸資產整體質量

C.利息實收率用于衡量目標區(qū)域信貸資產的收益實現(xiàn)情況

D.相對不良率大丁?1時，說明目標區(qū)域信貸風險低丁銀行般水平

E.信貸余額擴張系數(shù)小于0時，目標區(qū)域信貸增長相對較慢

【答案】ABC

6、財務分析方法包括（）。

A.比較分析法

B.比率比較

C.趨勢分析

D.結構比較

E.定性分析法

【答案】ABCD

7、下列關于客戶評級流程的表述，正確的有（）。

A.評級人員對計量模型評級結果的推翻，不包括評級認定人員對評級發(fā)起人員

評級建議的否決

B.評級認定的崗位設置應滿足獨立性要求，不能由評級發(fā)起人員兼任

C.銀行應規(guī)定本行不同機構對同一債務人或債項評級發(fā)起的相關授權流程

D.評級發(fā)起人員應遵循盡職原則，充分、準確地收集評級所需的各項數(shù)據(jù)，審

查資料的真實性

E.商業(yè)銀行對非零售風險暴露的債務人和保證人評級應至少每年更新一次

【答案】BCD

8、企業(yè)的財務風險主要包括（）

A.購貨商減少采購

B.企業(yè)產品技術滯后

C.流動資產占總資產比重人幅下降

D.產品積壓，存貨周轉率大幅下降

E.經營性凈現(xiàn)金流量持續(xù)為負值

【答案】CD

9、衡量借款人長期償債能力的指標有（）°

A.資產負債比率

B,現(xiàn)金比率

C.速動比率

D.流動比率

E.產權比率

【答案】A

10、項目建設條件分析包括（）。

A.財務資源分析

B.交通運輸條件分析

C.廠址選擇條件分析

D.相關項目分析

E.環(huán)境保護方案分析

【答案】ABCD

11、建設投資中的工程費用包括（）。

A.建筑工程費用

B.設備購置費用

C.基本預備費

D,安裝工程費用

E.漲價預備費

【答案】ABD

12、借款人的信用承受能力的內容有（）。

A.借款人的信用等級

B.統(tǒng)一授信情況

C.已占用的風險限額情況

D.是否存在超風險限額發(fā)放貸款

E.審查保證人的資格及其擔保能力

【答案】ABCD

13、一情況下，借款人的還款來源包括（）。

A.現(xiàn)金流量

B.資產轉換

C.資產銷售

D.抵押物的清償

E.重新籌資

【答案】ABCD

14、銀行信貸人員對借款項目的原輔助材料供給分析主要包括（）°

A.分析和評價原輔助材料供應數(shù)量能否滿足項目的要求

B.分析和評價原輔助材料的質量是否符合生產工藝的要求

C.分析和評價原輔助材料的存儲設施條件

D.分析和評價原輔助材料的價格、運費及其變動趨勢對項目產品成本的影響

E.分析和評價原輔料的生產條件

【答案】ABCD

15、在波特五力模型中，新進入者進入行業(yè)所遇到的障礙主要有（）。

A.專利權和版權

B.政府方面的政策方針和管制

C.替代品威脅、買方的討價還價能力，供方的討價還價能力

D.在初始階段對投資要求較高

E.對市場占有率要求較高

【答案】ABD

16、推行實貸實付的現(xiàn)實意義包括（）。

A.有利于將信貸資金引入實體經濟

B.有利于加強貸款使用的精細化管理

C.有利于銀行業(yè)金融機構管控信用風險和法律風險

D.有利于杜絕信貸資金違規(guī)流入股票市場和房地產市場的惡性違規(guī)問題

E.督促銀行業(yè)金融機構有效提升信貸風險管理的能力

【答案】ABCD

17、以下關于項目融資貸前調查報告中風險評價的說法正確的有（）。

A.以償債能力分析為核心

B.充分考慮政策變化、市場波動等不確定因素對預目的影響

C.充分識別和評估融資項目中存在的籌備期風險和建設期風險

D.重點從項目技術可行性、財務可行性和還款來源可靠性等方面評估項目風險

E.根據(jù)項目預測現(xiàn)金流和投資回收期等因素，合理確定貸款金額、期限等

【答案】ABD

18、銀行對企業(yè)的借款需求進行分析的意義主要有（）。

A.有利于銀行進行全面的風險分析

B.有利于公司的穩(wěn)健經營，降低銀行貸款風險

C.滿足公司貸款的不同需求

D.為公司提供融資方面的合理建議

E.使銀行的不良貸款的消失

【答案】ABCD

19、間接法又稱為“自下而上”法。即以利潤表中最末一項凈利潤為出發(fā)點，

調整影響凈利潤但為影響經營活動現(xiàn)金流量的事項。包括（）。

A.加上沒有現(xiàn)金流出的費用

B.減去沒有現(xiàn)金流出的費用

C.減去沒有現(xiàn)金流入的收入

D.加上沒有現(xiàn)金流入的收入

E.扣除不屬于經營活動的損益

【答案】AC

20、下列屬于經濟指標的是（）。

A.貨幣供應量

B.股票價格指數(shù)

C.失業(yè)率

D.國民生產總值

E.銀行長期商業(yè)貸款利率

【答案】ABCD

大題（共10題）

一、某公司2014年、2015年的年銷售收入分別為2000萬元、2400萬元，應收

賬款平均余額分別為180萬元、210萬元。公司預計2016年銷售收入將達到

3000萬元，應收賬款立均余額將達到350萬元。根據(jù)以上資料，回答下列問

瞿。如果不考慮其他因素，該公司2016年需通過其他融資渠道補充資金（）萬

兀。

【答案】根據(jù)題中資料，公司2015年應收賬款周轉天數(shù)為：

210/2400X365=31.9（天），2016年應收賬款周轉天數(shù)為:350/3000X365=4

2.6（天），那么假設2016年需要補充資金X萬元，則有：X/3000X365=4

2.6-31.9,得X=88（萬元）。

二、G公司是一家啤酒生產企業(yè)，擁有總資產2000萬元，總負債1200萬元。

總資產中，流動資產1300萬元，現(xiàn)金類資產200萬元，無形與遞延資產150萬

元，存貨800萬元，預付賬款與待攤費用200萬元?？傌搨?，流動負債500

萬元。若20XX年度該企業(yè)實現(xiàn)總利潤400萬元，發(fā)生利息費用20萬元，適

用稅率為25%。？？根據(jù)以上資料，回答下列問題：1.G公司的資產負債率為

（）o（單項選擇題，2分）A.20%B.40%C.60%D.80%2.G公司的負債與所有者

權益比率為（）o（單項選擇題）A.66.7%B.80%C.110%D.150%3.G公司的負債

與有形凈資產比率為Oo（單項選擇題）A.54.17%

【答案】

三、一房地產項目建設期為2年，第一年年初投入1500萬元，全部是自有資

金：第二年年初投入1000萬元，全部是銀行貸款.固定資產投資包括了固定資

產投資方向調節(jié)稅。固定資產貸款利率為10%。該項目可使用20年。從生產期

第一年開始，就達到生產能力的100隊正常年份生產某產品10000噸，總成本

費用1500萬元。銷售稅金為產品銷售收入的10雙產品銷售價格為2500元/

噸，并且當年生產當年銷售，沒有庫存。流動資金為500萬元，在投產期初由

銀行貸款解決。1、該房地產投資項目的總投資為O萬元A、3000B.2600C、

2500D、31002、正常年份,該項目的投資利潤率為()%A、26.IB、24.19C、

38.46D、28.853、正常年份，該項目的資本金利潤率為()%A、20

【答案】1、九總投資二固定資產投資+固定資產投資方向調節(jié)稅+建設期利息+

流動資金=1500+1000X(1+10%)+500=3100萬元2、B。正常年份利潤二年產品

銷售收入一年總成本費用一年銷售稅金=2500-1500-2500X10%=750萬元投資利

潤率二正常年份利潤/總投資乂100%=750/3100*100臟24.19%3、D。資本金利潤

率;正常年份利潤總額/資本金*100%二750/1500X：00斷50舟

四、一房地產項目建設期為2年，第一年年初投入1500萬元，全部是自有資

金；第二年年初投入1000萬元，全部是銀行貸款。固定資產投資包括了固定資

產投資方向調節(jié)稅。固定資產貸款利率為10虹該項目可使用20年。從生產期

第一年開始，就達到生產能力的100隊正常年份生產某產品10000噸，總成本

費用1500萬元。銷售稅金為產品銷售收入的10%。產品銷售價格為2500元/

噸，并且當年生產當年銷售，沒有庫存。流動資金為500萬元，在投產期初由

銀行貸款解決。1、該房地產投資項目的總投資為()萬元A、3000B,2600C、

2500D、31002、正常年份，該項目的投資利潤率為()%A、26.IB、24.19C、

38.46D、28.853、正常年份，該項目的資本金利潤率為()%A、20

【答案】1、D。總投資二固定資產投資+固定資產投資方向調節(jié)稅+建設期利息+

流動資金=1500+1000X(1+10%)+500=3金0萬元2、B。正常年份利潤=年產品

銷售收入一年總成本費用一年銷售稅金;2500-1500-2500X10%=750萬元投資利

潤率二正常年份利潤/忠投資乂100%二750/3100乂100爐24.19%3、D。資本金利潤

率=正常年份利潤總額/資本金*100%;750/1500X：00%=50%

五、某公司2014年、2015年的年銷售收入分別為2000萬元、2400萬元，應收

賬款平均余額分別為180萬元、210萬元。公司預計2016年銷售收入將達到

3000萬元，應收賬款立均余額將達到350萬元。根據(jù)以上資料?；卮鹣铝袉?/p>

題。(1)如果不考慮其他因素，該公司2016年需通過其他融資渠道補充資金

()萬元。A.80B.82C.88D.89(2)如果應收賬款周轉天數(shù)的延長屬于長期

性變化，該公司從2015年末到2016年末應收賬款增加了100萬元，則此時該

公司適合()。A.流

【答案】(1)C

【解析】

根據(jù)題中資料，公司2015年應收賬款周轉天數(shù)為：210/2400X365^31.9

（天），2016年應收賬款周轉天數(shù)為：350/3000X365弋42.6（天），那么

假設2016年需要補充資金X萬元，則有：X/3000X365=42.6-31.9,得

X^88（萬元）。（2）C

【解析】

由（1）題可知，實際應收賬款增加額（100萬元）的88%是由于應收賬款周轉

天數(shù)的延長引起的，此時如果公司借款100萬元來彌補這部分現(xiàn)金需求，由于

應收賬款周轉天數(shù)延長屬于長期性變化，在公司只有短期貸款的情況下很有可

能出現(xiàn)還款困難，因而此時公司適合中長期貸款。

六、某工業(yè)項目投資生產A產品，設計年產量為12萬噸，據(jù)預測A產品的單位

變動成本為450元/噸，銷售單價擬為700元/噸，企業(yè)的年固定成本總額為

1500萬元。請根據(jù)以上材料，回答下列問題。（1）盈虧平衡時的產量是（）

萬噸。（四舍五入，答案保留整數(shù)）（2）盈虧平衡時的生產能力利用率是

O%。（四舍五入，答案保留整數(shù)）

【答案】（1）6

【解析】

用熨際產量表示的盈虧平衡點，其計算公式為：盈虧平衡點產量-年固定成本+

（產品單價-單位產品可變成本-單位產品銷售稅金）。因此，在不考慮稅金的

情況下，該企業(yè)盈虧平衡點產量=1500+（700-450）=6（萬噸）。（2）50

【解析】

用生產能力利用率表示的盈虧平衡點，其計算公式為：盈虧平衡點生產能力利

用率二年固定成本小（年銷售收入-年變動成本-年銷售稅金）X100%。因此，

在不考慮稅金的情況下，該企業(yè)盈虧平衡點生產能力利用率=1500+（12X700-

12X450）X100%=50%o

七、某公司2014年、2015年的年銷售收入分別為2000萬元、2400萬元，應收

賬款平均余額分別為180萬元、210萬元。公司預計2016年銷售收入將達到

3000萬元，應收賬款立均余額將達到350萬元。根據(jù)以上資料。回答下列問

題。（1）如果不考慮其他因素，該公司2016年需通過其他融資渠道補充資金

O萬元。A.80B.82C.88D.89（2）如果應收賬款周轉天數(shù)的延長屬于長期

性變化，該公司從2015年末到2016年末應收賬款增加了100萬元，則此時該

公司適合（）。A.流

【答案】（1）C

【解析】

根據(jù)題中資料，公司2015年應收賬款周轉天數(shù)為：210/2400X365^31.9

（天），2016年應收賬款周轉天數(shù)為：350/3000X365-42.6（天），那么

假設2016年需要補充資金X萬元，則有：X/3000X365=42.6-31.9,得

X^88（萬元）。（2）C

【解析】

由（1）題可知，實際應收賬款增加額（100萬元）的88%是由于應收賬款周轉

天數(shù)的延長引起的，此時如果公司借款100萬元來彌補這部分現(xiàn)金需求，由于

應收賬款周轉天數(shù)延長屬于長期性變化，在公司只rr短期貸款的情況下很有可

能出現(xiàn)還款困難，因而此時公司適合中長期貸款。

八、某公司2014年、2015年的年銷售收入分別為2000萬元、2400萬元，應收

賬款平均余額分別為180萬元、210萬元。公司預計2016年銷售收入將達到

3000萬元，應收賬款三均余額將達到350萬元。根據(jù)以上資料，回答下列問

瞿。如果不考慮其他因素，該公司2016年需通過其他融資渠道補充資金（）萬

7Go

【答案】根據(jù)題中資料，公司2015年應收賬款