2024初會職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》點(diǎn)睛提分卷

2024初會職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》點(diǎn)睛提分卷

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一、單選題（25題）

1.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列情形中，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)準(zhǔn)予退

稅并加算銀行同期存款利息的是

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人多繳稅款10萬元，距結(jié)算繳納稅款之日4年

B.納稅人發(fā)現(xiàn)并申請稅務(wù)機(jī)關(guān)退還多繳的稅款10萬元距結(jié)算繳納稅款

之日4年

C.納稅人發(fā)現(xiàn)并申請稅務(wù)機(jī)關(guān)退還多繳的稅款3方元，距結(jié)算繳納稅款

之日2年

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人多繳稅款3萬元，距結(jié)算繳納稅款之日2年

2.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，在零售環(huán)節(jié)繳納消

費(fèi)稅的是（）。

A.實(shí)木地板B.金銀首飾C.高檔手表D.木制一次性筷子

3.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照“銷售建筑服務(wù)”稅

目計(jì)繳增值稅的是（）。

A.平整土地B.出售單身公寓C.出租辦公樓D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

4.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)

納稅所得額時(shí)準(zhǔn)于扣除的是（）

A.罰金B(yǎng).合理的勞動保護(hù)支出C.向投資者支付的股息D.稅收滯納金

5.關(guān)于會計(jì)檔案的移交和利用，下列表述中不正確的是（）。

A.紙質(zhì)會計(jì)檔案移交時(shí)應(yīng)當(dāng)保持原卷的封裝

B.電子會計(jì)檔案移交時(shí)應(yīng)當(dāng)將電子會計(jì)檔案及其元數(shù)據(jù)一并移交，且文

件格式應(yīng)當(dāng)符合國家檔案管理的有關(guān)規(guī)定

C.單位保存的會計(jì)檔案一律不得對外借出

D.會計(jì)檔案保管期限分為永久、定期兩類

6.擔(dān)任單位會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)貴人（會計(jì)主管人員）的，應(yīng)當(dāng)具備會計(jì)師以上專業(yè)

技術(shù)職務(wù)資格或者從事會計(jì)工作不少于（）年。

A.1B.2C.3D.5

7.以下選項(xiàng)中不屬于個(gè)人網(wǎng)上銀行具體業(yè)務(wù)功能的是0。

A.賬戶信息杳詢B.人民幣轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)C.B2B網(wǎng)上支付D.外匯買賣業(yè)務(wù)

8.下列選項(xiàng)中，不屬于關(guān)稅納稅義務(wù)人的是（）。

A.進(jìn)口貨物的收貨人B.出口貨物的發(fā)貨人C.進(jìn)出境物品的中介商D.進(jìn)

出境物品的所有人

9.2020年6月趙某在商場有獎(jiǎng)競賽活動中獲得獎(jiǎng)金2000元，隨后將其

中800元直接捐贈給某農(nóng)村小學(xué)。己知偶然所得個(gè)人所得稅稅率為20%。

計(jì)算趙某該筆獎(jiǎng)金應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列算式中，正確的是

（）o

A.2000x20%=400（元）

B.(2000+20%-800)x20%=1840(元)

C.800x20%=160（元）

D.（2000-800）x20%=240（元）

10.一般納稅人銷售自產(chǎn)的特殊貨物，可選擇按照簡易辦法計(jì)稅，選擇簡

易辦法計(jì)算繳納增值稅后一定期限內(nèi)不得變更，該期限是（）。

A.24個(gè)月B.12個(gè)月C.36個(gè)月D.18個(gè)月

11.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列存款人中，于2020年1月在銀

行開立基本存款賬戶，無須核發(fā)開戶許可證的是（）。

A.丁居民委員會B.丙市人民醫(yī)院C.乙公司D.甲市場監(jiān)督管理局

12.2019年10月王某購買一套住房，支付購房價(jià)款100萬元.增值稅稅額

9萬元。已知契稅適用稅率為3%,根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，王某應(yīng)

繳納契稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。

A.（100+9）x3%=3.27（萬元）

B.（100-9）x3%=2.73（萬元）

C.100^（1一3%）x3%=3.09（萬元）

D.100x3%=3（萬元）

13.設(shè)立于甲省乙市的A公司對甲省丙市稅務(wù)局做出的行政處罰不服申

請行政復(fù)議。下列機(jī)關(guān)中，受理該申請的是（）。

A.國家稅務(wù)總局B.甲省稅務(wù)局C.乙市稅務(wù)局D.丙市稅務(wù)局

14.下列行為中，不屬于銷售無形資產(chǎn)的是（）o

A.轉(zhuǎn)讓專利權(quán)B.轉(zhuǎn)讓建筑永久使用權(quán)C.轉(zhuǎn)讓網(wǎng)絡(luò)游戲虛擬道具D.轉(zhuǎn)讓

采礦權(quán)

15.未按《會計(jì)法》的要求設(shè)置會計(jì)賬簿，縣級以上人民政府財(cái)政部門可

以對其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接負(fù)責(zé)人員處以的罰款金額是（）。

A.1000元以上2萬元以下

B.2000元以上2萬元以下

C.2000元以上5萬元以下

D.5000元以上5萬元以下

16.2021年3月1日，甲公司向乙公司簽發(fā)一張由丙公司承兌的匯票，

乙公司將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給丁公司，同時(shí)由戊公司提供票據(jù)保證，該匯

票上的權(quán)利人是（）

A.丙公司B.乙公司C.丁公司D.甲公司

17.甲博物館為增值稅一般納稅人，選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅。2019

年11月取得第一道門票收入12.36萬元（不含增值稅），內(nèi)設(shè)歷代兵器

展取得第二道門票收入61.8萬元（含增值稅）。已知，增值稅征收率為

3%o根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，計(jì)算甲博物館當(dāng)月上述門票收入應(yīng)

繳納增值稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

A.12.364-（1+3%）x3%+61.8x3%=2.214（萬元）

B.(12.36161.8)x3%=2.2248(萬元)

C.12.36：（1+3%）x3%=0.36（萬元）

D.61.8-?（1+3%）x3%=1.8（萬元）

18.下列法律事實(shí)中，屬于法律事件的是（）o

A.核酸檢測B.捐贈口罩C.出口疫苗D.爆發(fā)疫情

19.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，在對下列連續(xù)生產(chǎn)出來的應(yīng)稅消費(fèi)品計(jì)

算征稅時(shí)，準(zhǔn)予扣除外購的應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅稅款的是

A.外購已稅溶劑油生產(chǎn)的涂料B.外購已稅珠寶生產(chǎn)的柏金鑲嵌首飾C.

外購已稅白酒生產(chǎn)的藥酒D.外購已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙

20.根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于相對必要記載事項(xiàng)的是

（）o

A.票據(jù)金額B.背書記載的條件C.票據(jù)到期日D.承兌記載的條件

21.根據(jù)會計(jì)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于會計(jì)專業(yè)技術(shù)人員繼續(xù)教育的表

述中，正確的是（）

A.具有會計(jì)專業(yè)技術(shù)資格的，應(yīng)當(dāng)自取得資格次年開始參加繼續(xù)教育

B.用人單位不得將參加繼續(xù)教育情況作為會計(jì)專業(yè)技術(shù)人員崗位聘用

的依據(jù)

C.每年參加繼續(xù)教育應(yīng)取得不少于120學(xué)分

D.參加繼續(xù)教育當(dāng)年度取得的學(xué)分可以結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)年度以后年度取得的學(xué)

分可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度

22.2019年11月甲公司職工王某向公司提出帶薪年休假申請。已知王某

累計(jì)工作已滿15年，在甲公司工作滿2年且本年度未休年休假。王某

依法可享受的當(dāng)年帶薪年休假為（）

A.15天B.0天C.10天D.5天

23.劉某經(jīng)人介紹于2018年6月1日到甲公司上班。雙方口頭約定了工

資待遇及2個(gè)月試用期等事項(xiàng)。2018年11月1日雙方簽訂了書面勞動

合同，約定了2年期限勞動合同及劉某提前解除勞動合同應(yīng)承擔(dān)的違約

金等內(nèi)容。2019年8月因公司未及時(shí)足額支付勞動報(bào)酬。劉某解除了勞

動合同，要求公司支付拖欠的勞動報(bào)酬及解除勞動合同的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金。

甲公司則以勞動合同未到期以及提前解除勞動合同已給公司造成經(jīng)濟(jì)

損失為由，要求劉某支付違約金并賠償經(jīng)濟(jì)損失。雙方因此發(fā)生勞動爭

議。已知，劉某在甲公司實(shí)行標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)制.要求根據(jù)上述資料，不考慮其

他因素，分析回答下列小題：未訂立書面勞動合同期間，甲公司支付劉

某勞動報(bào)酬的下列表述中，正確的是（）

A.除支付約定工資外。甲公司應(yīng)支付自2018年6月1日至10月31日

期間的另一倍工資補(bǔ)償

B.甲公司可依約按月支付劉某勞動報(bào)酬而無須支付工資補(bǔ)償

C.除支付約定工資外，甲公司應(yīng)支付自2018年7月1日至10月31日

期間的另一倍工資補(bǔ)償

D.除支付約定工資外，甲公司應(yīng)支付自2018年6月1日至10月31日

期間的兩倍工資補(bǔ)償

24.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度口勺規(guī)定，下列各項(xiàng)中,應(yīng)以同類固定資產(chǎn)的

重置完全價(jià)值為計(jì)稅基礎(chǔ)的是（）。

A.盤盈的固定資產(chǎn)B.自行建造日勺固定資產(chǎn)C.外購的固定資產(chǎn)D.通過捐

贈獲得H勺固定資產(chǎn)

25.依照會計(jì)法律制度規(guī)定，注冊會計(jì)師對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告進(jìn)行

審計(jì)后出具審計(jì)報(bào)告，分為原則審計(jì)報(bào)告和非原則審計(jì)報(bào)告。下列各項(xiàng)

中，屬于原則審計(jì)報(bào)告是0

A.無保存意見審計(jì)報(bào)告B.保存意見審計(jì)報(bào)告C.帶強(qiáng)調(diào)段無保存意見審

計(jì)報(bào)告D.否定意見審計(jì)報(bào)告

二、多選題（20題）

26.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人購進(jìn)的下列服務(wù)中，不得抵

扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有（）。

A.娛樂服務(wù)B.貸款服務(wù)C.居民日常服務(wù)D.餐飲服務(wù)

27.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于“勞務(wù)報(bào)酬所得”

的有（）。

A.教師出版專著取得的收入

B.律師以個(gè)人名義應(yīng)邀到某中學(xué)作法制講座取得的報(bào)酬

C.證券經(jīng)紀(jì)人取得的傭金收入

D.個(gè)體工商戶從事經(jīng)營活動取得的收入

28.侯某向P銀行申請簽發(fā)一張收款人為甲公司、金額為50萬元的銀行

匯票。下列選項(xiàng)中符合法律規(guī)定的有（）。

A.P銀行先收妥候某50萬元款項(xiàng)再簽發(fā)銀行匯票

B.侯某填寫“銀行匯票申請書”

C.侯某申請簽發(fā)現(xiàn)金銀行匯票

D.P銀行將銀行匯票和解迄通知一并交付侯某

29.根據(jù)土地增值稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列情形中，屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)可要

求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算的有（）。

A.房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目全部竣工并完成銷售的

B.整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的

C.納稅人申請注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的

D.取得銷售（預(yù)售）許可證滿3年仍未銷售完畢的

30.下列糾紛中，可以適用《仲裁法》解決的有（）。

A.周某與王某之間的車輛租賃合同糾紛

B.趙某與錢某之間的確認(rèn)收養(yǎng)關(guān)系糾紛

C.李某與孫某之間的監(jiān)護(hù)權(quán)糾紛

D.鄭某與吳某之間的借款合同糾紛

31.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，應(yīng)繳納消費(fèi)稅的有（）。

A.汽車生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)小汽車用于本企業(yè)管理部門

B.煙草批發(fā)企業(yè)將卷煙銷售給其他煙草批發(fā)企業(yè)

C.地板生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)實(shí)木地板銷售給經(jīng)銷商

D.百貨商場將金銀首飾零售給消費(fèi)者

32.下列選項(xiàng)中，屬于法律關(guān)本系的主體有Oo

A.農(nóng)村集休組織法人B.無國籍人C.國家D.汽車

33.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定.欠繳稅款的納稅人因一定情形。

對國家稅收造成損害的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依法行使代位權(quán)、撤銷權(quán)。屬于

該情形的有（）。

A.怠于行使到期債權(quán)B.放棄到期債權(quán)C.無償轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)D.以明顯不合理

的低價(jià)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)

34.下列有關(guān)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)享受條件與待遇的描述中，正確的有（）。

A.職工基木養(yǎng)老保險(xiǎn)需達(dá)到法定退休年齡之后方可享受

B.職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)需累計(jì)繳納滿15年之后方可享受

C.對符合基本養(yǎng)老保險(xiǎn)享受條件的人員，國家按年支付基本養(yǎng)老金

D.如果個(gè)人死亡同時(shí)符合基木養(yǎng)老保險(xiǎn)喪葬補(bǔ)助金、工傷保險(xiǎn)喪葬補(bǔ)助

金條件的，其遺屬可兩項(xiàng)同時(shí)領(lǐng)取

35.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列業(yè)務(wù)中，III類個(gè)人銀行結(jié)算賬戶

可以辦理的有（）

A.存取現(xiàn)金B(yǎng).限額消費(fèi)和繳費(fèi)C.限額向非綁定賬戶轉(zhuǎn)出資金D.購買投

資理財(cái)產(chǎn)品

36.下列各項(xiàng)中，屬于法律關(guān)系的客體的有()。

A.有價(jià)證券B.庫存商品C.智力成果D.提供勞務(wù)行為

37.根據(jù)勞動爭議調(diào)解仲裁法律制度的規(guī)定，下列勞動爭議中，勞動仲裁

機(jī)構(gòu)作出的仲裁裁決，除勞動者提起訴訟外，該裁決為終局裁決有()。

A.因執(zhí)行國家的勞動標(biāo)準(zhǔn)在工作時(shí)間方面發(fā)生的爭議

B.因確認(rèn)勞動關(guān)系發(fā)生的爭議

C因訂立勞動合同發(fā)生的爭議

D.追索賠償金，不超過當(dāng)?shù)卦伦畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)12個(gè)月金額的爭議

38.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列情形中，可導(dǎo)致勞動合同終止的

有()o

A.勞動者患病，在規(guī)定的醫(yī)療期內(nèi)勞動合同期滿的

B.勞動者開始依法享受基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇的

C.勞動者被人民法院宣告失蹤的

D.勞動者懷孕，在孕期內(nèi)勞動合同期滿的

39.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定.下列各項(xiàng)中適用5%征收率征收增值稅

的有Oo

A.從事房地產(chǎn)開發(fā)的甲公司為小規(guī)模納稅人，其銷售自建的房地產(chǎn)項(xiàng)目

B.從事化妝品銷售的乙公司為小規(guī)模納稅人，其出租闈置倉庫

C.從事房地產(chǎn)開發(fā)的丙公司為一般納稅人，其銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)老

項(xiàng)目，不選擇簡易方法計(jì)稅

D.從事勞務(wù)派遣業(yè)務(wù)的丁公司，選擇差額納稅

40.納稅人轉(zhuǎn)讓舊房的，計(jì)征土地增值稅時(shí)Z可作為扣除項(xiàng)目金額的有（）。

A.取得土地使用權(quán)所支付的地價(jià)款或出讓金

B.按國家統(tǒng)一規(guī)定繳納的有關(guān)費(fèi)用和轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的稅金

C.房屋及建筑物的評估價(jià)格

D.實(shí)際成交房價(jià)

41.下列稅種中，由海關(guān)負(fù)責(zé)征收和管理的有（）。

A.契稅B.車船稅C.船舶噸稅D.關(guān)稅

42.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，個(gè)體工商戶的下列支出中，在計(jì)算

經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的有（）。

A.按照規(guī)定繳納的攤位費(fèi)

B.在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的向金融企業(yè)借款的利息支出

C.代從、業(yè)人員負(fù)擔(dān)的稅款

D.個(gè)體工商戶業(yè)主的工資

43.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于增，直稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表

述中，正確的有

A.納稅人進(jìn)口貨物的，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天

B.納稅人從事金融商品轉(zhuǎn)讓的，為收到銷售款的當(dāng)天

C.納稅人提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，為交付租質(zhì)物的當(dāng)天

D.納稅人采取委托銀行收款方式銷售貨物的，為發(fā)出貨物并辦妥托收手

續(xù)的當(dāng)天

44.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列情形中，存款人應(yīng)向開戶銀行提

出撤銷銀行結(jié)算賬戶申請的有()。

A.被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉B.注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的C.因遷

址需要變更開戶銀行的D.存款人名稱發(fā)生改變

45.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，屬于消費(fèi)稅征稅范圍的有

()o

A.甲服裝廠生產(chǎn)銷售高檔服裝

B.乙汽車貿(mào)易公司進(jìn)口小汽車

C.丙煙草批發(fā)企業(yè)將卷煙銷售給其他煙草批發(fā)企業(yè)

D.丁商場零售金銀首飾

三、判斷題(20題)

46.職工因公出差乘坐交通工具發(fā)生的人身意外保險(xiǎn)費(fèi)，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)

所得稅時(shí)扣除。()

A.正確B.錯(cuò)誤

47.計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)當(dāng)年發(fā)生的職工福利費(fèi)超過法

律規(guī)定扣除標(biāo)準(zhǔn)的部分，準(zhǔn)予在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。()

A.正確B.錯(cuò)誤

48.附加刑不得獨(dú)立適用。()

A.正確B.錯(cuò)誤

49.稅務(wù)機(jī)關(guān)派出的人員進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，應(yīng)當(dāng)出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢

查通知書。()

A.正確B.錯(cuò)誤

50.個(gè)人與個(gè)人之間的資金結(jié)算，可以使用商業(yè)匯票。()

A.正確B.錯(cuò)誤

51.系張某首次失業(yè)，己知張某與用人單位累計(jì)繳納失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)滿7年。

張某領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金的最長期限是12個(gè)月。()

A.正確B.錯(cuò)誤

52.國有企業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)人的直系親屬可以擔(dān)任本單位的會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人。

()

A.正確B.錯(cuò)誤

53.我國法律，新法具有溯及力。()

A.正確B.錯(cuò)誤

54.甲公司進(jìn)口汽車自用，應(yīng)在進(jìn)口環(huán)節(jié)向海關(guān)申報(bào)繳納車輛購置稅。

()

A.正確B.錯(cuò)誤

55.居民企'也在匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)，其境外營'業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損可以

抵減境內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利。()

A.正確B.錯(cuò)誤

56.網(wǎng)絡(luò)虛擬財(cái)產(chǎn)不可以成為法律關(guān)系的客體。()

A.正確B.錯(cuò)誤

57.會計(jì)賬簿記錄與記賬憑證記錄核對屬于賬賬核對。()

A.正確B.錯(cuò)誤

58.總會計(jì)師是單位行政領(lǐng)導(dǎo)成員,是單位財(cái)務(wù)會計(jì)工作重要負(fù)責(zé)人。()

A.正確B.錯(cuò)誤

59.雙方合作建商品房，建成后轉(zhuǎn)讓的，應(yīng)征收土地增值稅。()

A.正確B.錯(cuò)誤

60.煙葉稅的納稅人為種植煙葉的單位和個(gè)人。()

A.正確B.錯(cuò)誤

61.信用卡持卡人惡意超額透支負(fù)刑事責(zé)任。()

A.正確B.錯(cuò)誤

62.信用證申請人交存的保證金和其存款賬戶余額不足支付的，開證行仍

應(yīng)在規(guī)定的付款時(shí)間內(nèi)進(jìn)行付款。()

A.正確B.錯(cuò)誤

63.收購單位支付個(gè)人款項(xiàng)時(shí)，由付款方向收款方開具發(fā)票。()

A.正確B.錯(cuò)誤

64.屢次簽發(fā)空頭支票的，銀行有權(quán)停止其全部支付結(jié)算業(yè)務(wù)。()

A.正確B.錯(cuò)誤

65.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除，可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。()

A.正確B.錯(cuò)誤

參考答案

1.C納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可以向稅務(wù)

機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加息銀行同期存款利息，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自接

到納稅人退還申請之日起30日內(nèi)查實(shí)并辦理退還手續(xù)。

2.B金銀首飾在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅。

3.A(1)選項(xiàng)B：屬于“銷售不動產(chǎn)”；(2)選項(xiàng)C：屬于“銷售現(xiàn)代服務(wù)

——租賃服務(wù)''(不動產(chǎn)經(jīng)營租賃)；(3)選項(xiàng)D：屬于“銷售無形資產(chǎn)”。

4.B罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失，稅收滯納金和向投資者支付的股

息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不

得扣除。

5.C單位保存的會計(jì)檔案一般不得對外借出。確因工作需要且根據(jù)國家

有關(guān)規(guī)定必須借出的，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。

6.C擔(dān)任單位會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)貴人（會計(jì)主管人員）的，應(yīng)當(dāng)具備會計(jì)師以上

專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或者從事會計(jì)工作3年以上經(jīng)歷。

7.CB2B指的是企業(yè)與企業(yè)之間進(jìn)行的電子商務(wù)活動，B2B網(wǎng)上支付是

企業(yè)網(wǎng)上銀行的具體業(yè)務(wù)功能。

8.C進(jìn)口貨物的收貨人、出口貨物的發(fā)貨人、進(jìn)出境物品的所有人，是

關(guān)稅的納稅義務(wù)人。

9.A偶然所得應(yīng)以每次收入額全額計(jì)稅，除另有規(guī)定外，沒有任何扛除。

直接捐贈800元不屬于公益性捐贈，不得在稅前扣除。即應(yīng)以2000乘

以稅率計(jì)算得出稅額。

10.C一般納稅人銷售自產(chǎn)的特殊貨物，可選擇按照簡易辦法計(jì)稅，選擇

簡易辦法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅后，36個(gè)月內(nèi)不得變更。

11.C選項(xiàng)AD屬于特別法人，選項(xiàng)B屬于事業(yè)單位，其開立基本存款賬

戶仍實(shí)行核準(zhǔn)制。

12.D房屋買賣，以不含增值稅的成交價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)。

13.B本題考查稅務(wù)行政復(fù)議的管轄。對各級稅務(wù)局作出的行政行為不服,

應(yīng)當(dāng)向上一級稅務(wù)局申請行政復(fù)議。木題中，A公司對丙市稅務(wù)局作出

的行政行為不服，應(yīng)當(dāng)向丙市稅務(wù)局的上一級稅務(wù)局申請行政復(fù)議，即

甲省稅務(wù)局。故本題選擇選項(xiàng)B。

14.B選項(xiàng)A,屬于“技術(shù)”；選項(xiàng)B,屬于“銷售不動產(chǎn)”；選項(xiàng)C,屬于“其

他權(quán)益性無形資產(chǎn)、選項(xiàng)D,屬于“自然資源使用權(quán)”。

15.B未按《會計(jì)法》的要求設(shè)置會計(jì)賬簿，縣級以上人民政府財(cái)政部門

責(zé)令限期改正，可以對單位并處3000元以上5萬元以下的罰款;對其直

接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，可以處2000元以上2萬元以

下的罰款。

16.C丁公司作為票據(jù)持有人，擁有票據(jù)權(quán)利，屬于匯票上的權(quán)利人。

17.D（1）增值稅一般納稅人提供“文化服務(wù)'可以選擇適用簡易計(jì)稅

方法計(jì)稅；（2）博物館取得的第一道門票收入免征增值稅，第二道門票

收入應(yīng)依法納稅。

18.D法律事件是指不以當(dāng)事人的主觀意志為轉(zhuǎn)移的，能夠引起法律關(guān)系

發(fā)生、變更和消滅的法定情況或者現(xiàn)象。法律行為是指以法律關(guān)系主體

意志為轉(zhuǎn)移，能夠引起法律后果，即引起法律關(guān)系發(fā)生、變更和消滅的

人們有意識的活動。選項(xiàng)ABC:屬于法律行為。

19.D（1）允許扣除消費(fèi)稅已納稅款的稅目不包括酒（選項(xiàng)C）、摩托車、

小汽車、高檔手表、游艇、電池、涂料（選項(xiàng)A）；（2）選項(xiàng)B：納稅

人用外購的已稅珠寶、玉石原料生產(chǎn)的改在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的金銀

首飾（鑲嵌首飾），在計(jì)稅時(shí)一律不得扣除外購珠寶、玉石的已納稅款。

20.C本題考查票據(jù)的相對必要記載事項(xiàng)。票據(jù)金額屬于“絕對必要記載

事項(xiàng)”，若無此類記載，票據(jù)無效，選項(xiàng)A錯(cuò)誤；背書記載的條件屬于“記

載不生效票據(jù)法上效力的事項(xiàng)”，即所記載的條件不具有匯票上的效力,

選項(xiàng)B錯(cuò)誤；票據(jù)到期日屬于“相對必要記載事項(xiàng)”，未記載此類事項(xiàng),

票據(jù)行為仍然有效，但須依照法律規(guī)定決定相應(yīng)事項(xiàng)，選項(xiàng)C正確：承

兌記載的條件屬于“汜載使票據(jù)行為無效事項(xiàng)”，即不僅該記載無效，而

且導(dǎo)致整個(gè)票據(jù)行為無效（承兌無效），選項(xiàng)D錯(cuò)誤。故本題選擇選項(xiàng)

Co

21.A選項(xiàng)B：用人單位應(yīng)當(dāng)建立本單位會計(jì)專業(yè)技術(shù)人員繼續(xù)教育與使

用、晉升相銜接的激勵(lì)機(jī)制，將參加繼續(xù)教育情況作為會計(jì)專業(yè)技術(shù)人

員考核評價(jià)、崗位聘用的重要依據(jù)。選項(xiàng)C：每年參加繼續(xù)教育取得的

學(xué)分不少于90學(xué)分；選項(xiàng)D：會計(jì)專業(yè)技術(shù)人員參加繼續(xù)教育取得的

學(xué)分，在全國范圍內(nèi)當(dāng)年度有效，不得結(jié)轉(zhuǎn)以后年度。

22.C職工累計(jì)工作已滿1年不滿10年的，年休假5天;已滿10年不滿

20年的，年休假10天;已滿20年的，年休假15天。

23.C用人單位自用工之日起超過1個(gè)月不滿1年未與勞動者訂立書面勞

動合同的，應(yīng)當(dāng)向勞動者每月支付2倍的工資，并與勞動者補(bǔ)訂書面勞

動合同;勞動者不與用人單位訂立書面勞動合同的，用人單位應(yīng)當(dāng)書面

通知?jiǎng)趧诱呓K止勞動關(guān)系，并支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。用人單位向勞動者每月支

付2倍工資的起算時(shí)間為川工之日起滿1個(gè)月的次日，截止時(shí)間為補(bǔ)訂

書面勞動合同的前一日。

24.A選項(xiàng)A,盤盈日勺固定資產(chǎn)應(yīng)以同類固定資產(chǎn)日勺重置完全價(jià)值為計(jì)稅

基礎(chǔ)；選項(xiàng)B,自行建造口勺固定資產(chǎn),以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計(jì)稅基

礎(chǔ);選項(xiàng)C,外購的固定資產(chǎn)，以購置價(jià)款和支付的有關(guān)稅費(fèi)及直接歸屬

于使該資產(chǎn)抵達(dá)預(yù)定用途發(fā)生H勺其他支出為計(jì)稅基礎(chǔ);選項(xiàng)D,通過捐贈

獲得H勺固定資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值與支付的有關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)。故

選Ao

25.A審計(jì)報(bào)告分為原則審計(jì)報(bào)告和非原則審計(jì)報(bào)告。原則審計(jì)報(bào)告指不

附加闡明段、強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段或任何修飾用語無保存意見審計(jì)報(bào)告。

26.ABCD購進(jìn)的貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)不得

從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。

27.BCA屬于稿酬所得；選項(xiàng)C：保險(xiǎn)營銷員、證券經(jīng)紀(jì)人取得的傭金

收入，屬于勞務(wù)報(bào)酬所得；D屬于經(jīng)營所得。

28.ABCD銀行匯票得出票銀行受理銀行匯票申請書，收妥款項(xiàng)后簽發(fā)

銀行匯票，并將銀行匯票和解記通知一并交給申請人。

29.CD選項(xiàng)AB屬于納稅人需要主動申請納稅的情況。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可

以要求清算：（1）已竣工驗(yàn)收的房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面

積占整個(gè)項(xiàng)目可售建筑面積的比例在85%以上，或該比例雖未超過85%,

但剩余的可售建筑面積已經(jīng)出租或自用的;⑵取得銷售（預(yù)售）許可證滿

三年仍未銷售完畢的;自納稅人申請注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅

清算手續(xù)的。

30.AD平等主體的公民、法人和其他組織之間發(fā)生的合同糾紛和其他財(cái)

產(chǎn)權(quán)益糾紛，可以仲裁。

31.ACD選項(xiàng)B：煙草批發(fā)企'也將卷煙銷售給其他煙草批發(fā)企、他的，不

繳納消費(fèi)稅。

32.ABC根據(jù)我國法律規(guī)定，能夠參與法律關(guān)系的主體包括以下四類:自

然人（選項(xiàng)B）、法人、非營利法人以及特別法人（選項(xiàng)AC）

33.ABC選項(xiàng)D,納稅人以明顯不合理的低價(jià)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)而受讓人知道該

情形的稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依法行使撤銷權(quán)。

34.AB職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)享受條件:（1）年齡條件:達(dá)到法定退休年齡。（2）

繳費(fèi)條件:崇計(jì)繳費(fèi)滿15年。職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇:(1)對符合基本養(yǎng)老

保險(xiǎn)享受條件的人員，國家按月支付基本養(yǎng)老金。.(2)如米個(gè)人死心同

時(shí)符合基不養(yǎng)老保險(xiǎn)喪弗補(bǔ)助金、工傷保險(xiǎn)喪弗補(bǔ)助金和失業(yè)保險(xiǎn)喪葬

補(bǔ)助金條件的，具遺屬只能選擇領(lǐng)取其中的一項(xiàng)。.(3)病殘津貼。

35.BCIII類戶可以辦理限額消費(fèi)和繳費(fèi)、限額向非綁定賬戶轉(zhuǎn)出資金業(yè)

務(wù)。經(jīng)銀行柜面、自助設(shè)備加以銀行工作人員現(xiàn)場面對面確認(rèn)身份的,

IH類戶還可以辦理非綁定賬戶資金轉(zhuǎn)入業(yè)務(wù)。因此答案為BCo

36.ABCD法律關(guān)系的客體是指物、行為、非物質(zhì)財(cái)富。本題AB選項(xiàng)屬

于物，D選項(xiàng)屬于行為，C選項(xiàng)屬于非物質(zhì)財(cái)富。

37.ABCD下列勞動爭議，除《調(diào)解仲裁法》另有規(guī)定的外，仲裁裁決

為終局裁決，裁決書自作出之日起發(fā)生法律效力a追索勞動報(bào)酬、工傷

醫(yī)療費(fèi)、經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償或者賠償金，不超過當(dāng)?shù)卦伦畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)12個(gè)月金

額的爭議。b.因執(zhí)行國家的勞動標(biāo)準(zhǔn)在工作時(shí)間、休息休假、社會保險(xiǎn)

等方面發(fā)生的爭議

38.BC勞動者有下列情形之一的，用人單位既不得對其進(jìn)行無過失性辭

退或經(jīng)濟(jì)性裁員，也不得以勞動合同期滿為由與其終止勞動合同:從事

接觸職業(yè)病危害作業(yè)的勞動者未進(jìn)行離崗前職業(yè)健康檢查，或者疑似職

患者在診斷或者醫(yī)學(xué)觀察期間的;在木單位患職業(yè)病或者因工負(fù)傷并被

確認(rèn)喪失或者部分喪失勞動能力的;患病或者非因工負(fù)傷，在規(guī)定的醫(yī)

療期內(nèi)的(選項(xiàng)A);女職工在孕期、產(chǎn)期、哺乳期的(選項(xiàng)D);在本

單位連續(xù)工作滿15年，且距法定退休年齡不足5年的。

39.ABD選項(xiàng)C,適用9%的增值稅稅率。

40.ABC納稅人轉(zhuǎn)讓舊房的，應(yīng)按房屋及建筑物的評估價(jià)格、取得土地

使用權(quán)所支付的地價(jià)款或出讓金、按國家統(tǒng)一規(guī)定繳納的有關(guān)費(fèi)用和轉(zhuǎn)

讓環(huán)節(jié)繳納的稅金作為扣除項(xiàng)目金額計(jì)征土地增值稅。對取得土地使用

權(quán)時(shí)未支付地價(jià)款或不能提供已支付的地價(jià)款憑據(jù)的，在計(jì)征土地增值

稅時(shí)不允許扣除。

4LCD海關(guān)主要負(fù)責(zé)下列稅收的征收和管理（1）關(guān)稅（2）船舶噸稅。

進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅、消費(fèi)稅由海關(guān)代征。

42.AB選項(xiàng)C:個(gè)體工商戶代其從業(yè)人員或者他人負(fù)擔(dān)的稅款，不得稅前

扣除。選項(xiàng)D:個(gè)體工商戶業(yè)主的工資薪金支出不得稅前扣除，取得經(jīng)營

所得的個(gè)人，沒有綜合所得的，計(jì)算其每一納稅年度的應(yīng)納稅所得額時(shí),

可以減除費(fèi)用6萬元。

43.AD（1）選項(xiàng)B:納稅人從事金融商晶轉(zhuǎn)讓的，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間

為金融商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天：（2）選項(xiàng)C:納稅人提供租賃服務(wù)采取預(yù)收

款方式，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)