銀行內(nèi)部審計結(jié)果運用制度

銀行內(nèi)部審計結(jié)果運用制度以下是一份銀行內(nèi)部審計結(jié)果運用制度的示例，你可根據(jù)實際情況進行調(diào)整和完善。《銀行內(nèi)部審計結(jié)果運用制度》一、目的與需求為了充分發(fā)揮內(nèi)部審計在銀行風險管理、內(nèi)部控制和公司治理中的作用，有效運用內(nèi)部審計結(jié)果，提高銀行經(jīng)營管理水平，保障銀行穩(wěn)健運營，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)、金融監(jiān)管要求以及銀行內(nèi)部管理需要，制定本制度。二、適用范圍本制度適用于本行內(nèi)部審計部門開展的各類審計項目所產(chǎn)生的審計結(jié)果的運用管理，包括但不限于財務(wù)審計、業(yè)務(wù)審計、內(nèi)部控制審計、經(jīng)濟責任審計等。三、相關(guān)法律法規(guī)、行業(yè)標準及內(nèi)部資料依據(jù)1.法律法規(guī)：《中華人民共和國審計法》、《金融機構(gòu)內(nèi)部審計指引》等相關(guān)法律法規(guī)。2.行業(yè)標準：參照銀行業(yè)內(nèi)部審計的行業(yè)最佳實踐標準和規(guī)范。3.內(nèi)部資料：本行的公司章程、各項內(nèi)部管理制度、風險偏好與容忍度設(shè)定等。四、內(nèi)部審計結(jié)果運用的原則1.客觀性原則：審計結(jié)果的運用應(yīng)基于客觀事實，以審計報告和相關(guān)審計證據(jù)為依據(jù)。2.全面性原則：涵蓋審計發(fā)現(xiàn)的所有問題，包括風險點、內(nèi)部控制缺陷、違規(guī)行為等，并進行全面分析和評估。3.及時性原則：及時將審計結(jié)果反饋給相關(guān)部門和人員，確保問題得到及時整改和處理。4.有效性原則：采取切實可行的措施，確保審計結(jié)果的運用能夠有效解決問題，提升銀行管理水平。五、內(nèi)部審計結(jié)果的內(nèi)容與報告形式1.審計結(jié)果內(nèi)容審計發(fā)現(xiàn)的主要問題及問題產(chǎn)生的原因分析。問題所涉及的風險評估，包括風險的性質(zhì)、影響程度和發(fā)生可能性。對相關(guān)內(nèi)部控制制度的有效性評價。提出的審計建議和整改要求。2.報告形式正式的內(nèi)部審計報告，包括審計概況、審計結(jié)果、審計意見和建議等內(nèi)容，報告應(yīng)具有清晰的結(jié)構(gòu)和明確的結(jié)論。專項審計報告或?qū)徲嫼唸?，針對特定事項或重要問題進行及時報告。六、內(nèi)部審計結(jié)果的運用方式（一）整改落實1.整改責任認定：審計部門根據(jù)審計結(jié)果，明確問題的責任部門和責任人，下達審計整改通知書，要求責任部門制定整改計劃并限期整改。2.整改計劃制定：責任部門應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)，針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，分析原因，制定具體的整改措施、整改目標和整改期限，形成整改計劃報審計部門審核。3.整改跟蹤檢查：審計部門對整改計劃的執(zhí)行情況進行跟蹤檢查，定期或不定期了解整改工作進展，督促責任部門按時完成整改任務(wù)。對整改不力的部門和責任人進行通報批評，并要求其說明原因，采取進一步措施確保整改到位。4.整改結(jié)果報告：責任部門在整改期限屆滿后，向?qū)徲嫴块T提交整改結(jié)果報告，詳細說明整改措施的落實情況、整改目標的完成情況以及整改后的效果。審計部門對整改結(jié)果進行審核和評估，確認整改是否達到預期目標。（二）責任追究1.違規(guī)行為認定：對于審計發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為，根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)、內(nèi)部規(guī)章制度和行業(yè)規(guī)范，進行準確認定和定性。2.責任追究程序：按照本行的問責制度，對違規(guī)行為的責任人員進行問責。問責方式包括但不限于批評教育、誡勉談話、扣減績效獎金、調(diào)整崗位、降職、撤職、解除勞動合同等，構(gòu)成犯罪的，依法移送司法機關(guān)處理。3.責任追究結(jié)果公示：對責任追究的結(jié)果進行內(nèi)部公示，起到教育和警示作用，防止類似問題再次發(fā)生。（三）完善制度與流程1.制度與流程評估：根據(jù)審計結(jié)果，對相關(guān)制度和流程的有效性進行評估，分析制度和流程存在的缺陷和漏洞。2.制度與流程修訂：針對評估發(fā)現(xiàn)的問題，相關(guān)部門應(yīng)及時對制度和流程進行修訂和完善，確保制度和流程的科學性、合理性和有效性。3.制度與流程執(zhí)行監(jiān)督：加強對修訂后制度和流程的執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查，確保制度和流程得到有效執(zhí)行。（四）績效評價與考核掛鉤1.績效評價指標設(shè)定：將審計結(jié)果納入部門和員工的績效評價體系，設(shè)定相應(yīng)的評價指標和權(quán)重。例如，對審計發(fā)現(xiàn)問題較多、整改不力的部門和個人，降低其績效評價得分。2.考核結(jié)果運用：根據(jù)績效評價結(jié)果，與部門和員工的薪酬分配、晉升、獎勵等掛鉤，激勵各部門和員工積極落實審計整改要求，加強風險管理和內(nèi)部控制。（五）信息共享與溝通1.審計結(jié)果通報：審計部門定期或不定期將審計結(jié)果向本行高級管理層、董事會及其審計委員會等進行通報，為管理層決策提供參考依據(jù)。2.跨部門信息共享：加強與其他部門的溝通與協(xié)作，將審計結(jié)果與風險管理、合規(guī)管理等部門共享，形成協(xié)同效應(yīng)，共同推動銀行的風險管理和內(nèi)部控制工作。七、內(nèi)部評審、法律審核及相關(guān)部門反饋機制（一）內(nèi)部評審1.審計報告完成后，審計部門應(yīng)組織內(nèi)部評審，邀請具有豐富經(jīng)驗的審計人員、相關(guān)業(yè)務(wù)專家等對審計結(jié)果進行審核和評估。2.內(nèi)部評審重點關(guān)注審計證據(jù)的充分性、審計結(jié)論的準確性、審計建議的合理性等方面，提出修改意見和建議。3.審計部門根據(jù)內(nèi)部評審意見，對審計報告進行修改和完善。（二）法律審核1.在審計報告提交前，審計部門應(yīng)將審計結(jié)果提交本行法律合規(guī)部門進行法律審核。2.法律合規(guī)部門重點審核審計結(jié)果是否符合法律法規(guī)和監(jiān)管要求，是否存在法律風險，提出法律意見和建議。3.審計部門根據(jù)法律審核意見，對審計報告進行相應(yīng)調(diào)整和修改。（三）相關(guān)部門反饋1.審計部門在出具審計報告前，應(yīng)征求被審計部門及其他相關(guān)部門的意見。2.被審計部門及相關(guān)部門應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)反饋意見，如對審計結(jié)果有異議，應(yīng)提供書面說明和相關(guān)證據(jù)。3.審計部門對反饋意見進行認真研究和分析，合理的意見應(yīng)予以采納，對審計報告進行修改和完善。八、實施計劃（一）宣傳與培訓階段（[具體時間區(qū)間1]）1.組織全行員工學習本制度，通過內(nèi)部培訓、會議傳達、在線學習等方式，使員工了解內(nèi)部審計結(jié)果運用的重要性和具體要求。2.針對審計部門和相關(guān)責任部門的人員，開展專項培訓，重點培訓審計結(jié)果運用的流程、方法和技巧，提高相關(guān)人員的業(yè)務(wù)水平和工作能力。（二）制度執(zhí)行階段（[具體時間區(qū)間2]）1.審計部門按照本制度的要求，認真開展內(nèi)部審計工作，確保審計結(jié)果的真實性、準確性和完整性。2.各相關(guān)部門嚴格執(zhí)行審計結(jié)果運用的各項規(guī)定，落實整改責任，積極配合審計部門的工作，確保審計結(jié)果得到有效運用。（三）監(jiān)督檢查階段（[具體時間區(qū)間3]）1.成立監(jiān)督檢查小組，定期對內(nèi)部審計結(jié)果運用情況進行檢查和評估，及時發(fā)現(xiàn)制度執(zhí)行過程中存在的問題和不足。2.對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，及時提出整改意見和建議，督促相關(guān)部門進行整改，確保制度的有效執(zhí)行。（四）總結(jié)與完善階段（[具體時間區(qū)間4]）1.定期對內(nèi)部審計結(jié)果運用工作進行總結(jié)，分析制度執(zhí)行過程中的經(jīng)驗和教訓，評估制度的有效性和合理性。2.根據(jù)總結(jié)評估結(jié)果，對本制度進行修訂和完善，不斷優(yōu)化內(nèi)部審計結(jié)果運用機制，提高銀行的風險管理和內(nèi)部控制水平。九、培訓方案（一）培訓目標1.使全行員工了解內(nèi)部審計結(jié)果運用的重要性和意義，增強風險意識和合規(guī)意識。2.使審計部門和相關(guān)責任部門的人員熟悉內(nèi)部審計結(jié)果運用的流程、方法和要求，提高業(yè)務(wù)水平和工作能力。（二）培訓對象1.全行員工。2.審計部門和相關(guān)責任部門的管理人員及業(yè)務(wù)骨干。（三）培訓內(nèi)容1.內(nèi)部審計結(jié)果運用的相關(guān)法律法規(guī)、政策要求和行業(yè)標準。2.本制度的主要內(nèi)容和具體要求，包括審計結(jié)果的運用方式、內(nèi)部評審、法律審核及反饋機制等。3.審計結(jié)果運用的案例分析，通過實際案例講解審計結(jié)果運用的流程和方法，提高培訓人員的實際操作能力。（四）培訓方式1.集中培訓：組織全行員工或相關(guān)人員參加集中培訓，由內(nèi)部審計專家或外部專業(yè)機構(gòu)的講師進行授課。2.專題講座：針對審計部門和相關(guān)責任部門的管理人員及業(yè)務(wù)骨干，舉辦專題講座，深入探討內(nèi)部審計結(jié)果運用的重點和難點問題。3.在線學習：通過內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)平臺，提供在線學習課程和資料，方便員工自主學習和交流。4.實踐操作：結(jié)合實際審計項目，組織相關(guān)人員進行實踐操作，在實踐中掌握審計結(jié)果運用的方法和技巧。（五）培訓時間安排1.集中培訓和專題講座：根據(jù)銀行的工作安排，定期或不定期組織集中培訓和專題講座，每次培訓時間為[X]小時左右。2.在線學習：長期開放內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)平臺的