記賬實操-智控科技股份有限公司的賬務(wù)處理示例

1/5會計實操文庫記賬實操-智控科技股份有限公司的賬務(wù)處理示例一、收入賬務(wù)處理1.為工業(yè)制造企業(yè)提供智能控制系統(tǒng)集成服務(wù)，合同金額1800萬元，項目周期10個月，按完工百分比法確認收入，本季度完成30%。確認收入：借：應(yīng)收賬款[工業(yè)企業(yè)名稱]5,400,000（18000000×30%）貸：主營業(yè)務(wù)收入智能控制系統(tǒng)集成5,400,000收到預(yù)付款400萬元：借：銀行存款4,000,000貸：預(yù)收賬款[工業(yè)企業(yè)名稱]4,000,000竣工結(jié)算尾款：借：銀行存款14,000,000（18000000×70%）貸：應(yīng)收賬款[工業(yè)企業(yè)名稱]14,000,0002.研發(fā)并銷售自主產(chǎn)權(quán)的智能控制器，每臺售價3000元，本月售出2000臺，款項已收。確認收入：借：銀行存款6,000,000（3000×2000）貸：主營業(yè)務(wù)收入智能控制器銷售6,000,000二、成本賬務(wù)處理1.智能控制系統(tǒng)集成項目，采購各類控制器、傳感器、線纜等材料600萬元，人工成本500萬元。材料采購入庫：借：原材料系統(tǒng)集成材料6,000,000貸：應(yīng)付賬款[供應(yīng)商名稱]6,000,000領(lǐng)用材料：借：主營業(yè)務(wù)成本材料成本6,000,000貸：原材料系統(tǒng)集成材料6,000,000計提人工工資：借：主營業(yè)務(wù)成本人工成本5,000,000貸：應(yīng)付職工薪酬5,000,000發(fā)放工資：借：應(yīng)付職工薪酬5,000,000貸：銀行存款5,000,0002.智能控制器生產(chǎn)過程中，原材料成本400萬元，生產(chǎn)工人工資300萬元。原材料采購：借：原材料控制器原材料4,000,000貸：應(yīng)付賬款[供應(yīng)商名稱]4,000,000領(lǐng)用原材料：借：生產(chǎn)成本4,000,000計提工人工資：借：生產(chǎn)成本3,000,000發(fā)放工資：借：應(yīng)付職工薪酬3,000,000產(chǎn)品完工入庫（假設(shè)本月生產(chǎn)全部完工）：借：庫存商品智能控制器7,000,000（4000000+3,000,000）三、費用賬務(wù)處理1.研發(fā)部門為提升智能控制技術(shù)、開發(fā)新算法，投入研發(fā)費用300萬元，其中研發(fā)人員薪酬200萬元，實驗設(shè)備折舊100萬元。計提研發(fā)人員工資：借：研發(fā)支出費用化支出2,000,000計提設(shè)備折舊：借：研發(fā)支出000,000月末結(jié)轉(zhuǎn)研發(fā)費用：借：管理費用研發(fā)費用3,000,0002.市場推廣部門廣告宣傳費200萬元，業(yè)務(wù)招待費80萬元。支付廣告宣傳費：借：銷售費用廣告宣傳2,000,000貸：銀行存款報銷業(yè)務(wù)招待費：借：銷售費用業(yè)務(wù)招待費800,000貸：銀行存款四、資產(chǎn)賬務(wù)處理1.購置大型智能控制系統(tǒng)調(diào)試設(shè)備，價值600萬元，預(yù)計使用10年，殘值60萬元。購入時：借：固定資產(chǎn)智能控制系統(tǒng)調(diào)試設(shè)備6000,