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1/4會計實操文庫記賬實操-環(huán)境產業(yè)服務有限公司的賬務處理示例一、收入賬務處理1.承接城市垃圾處理項目，合同總價1500萬元，項目周期1年，按完工百分比法確認收入，本季度完成20%。確認收入：借：應收賬款[項目發(fā)包方名稱]3,000,000（15000000×20%）貸：主營業(yè)務收入垃圾處理3,000,000收到預付款400萬元：借：銀行存款4,000,000貸：預收賬款[項目發(fā)包方名稱]4,000,000竣工結算尾款：借：銀行存款11,000,000（15000000×80%）貸：應收賬款[項目發(fā)包方名稱]11,000,0002.為企業(yè)提供污水處理設備租賃服務，每月租金50萬元，本月款項已收。確認收入：借：銀行存款500,000貸：主營業(yè)務收入設備租賃500,000二、成本賬務處理1.垃圾處理項目，采購垃圾清運車輛、專用垃圾桶等設備及工具花費400萬元，人工成本300萬元。設備采購時：借：固定資產垃圾處理設備4,000,000貸：銀行存款4,000,000計提人工工資：借：主營業(yè)務成本人工成本3,000,000貸：應付職工薪酬3,000,000發(fā)放工資：借：應付職工薪酬3,000,000貸：銀行存款3,000,0002.污水處理設備租賃服務，設備折舊每月10萬元，設備維護成本每月5萬元。計提設備折舊：借：主營業(yè)務成本設備折舊100,000貸：累計折舊100,000支付設備維護費用：借：主營業(yè)務成本維護成本50,000貸：銀行存款50,000三、費用賬務處理1.研發(fā)部門為改進垃圾處理及污水處理技術，投入研發(fā)費用200萬元，其中研發(fā)人員薪酬120萬元，實驗材料費用80萬元。計提研發(fā)人員工資：借：研發(fā)支出費用化支出1200,000貸：應付職工薪酬1200,000支付實驗材料費用：借：研發(fā)支出費用化支出800,000貸：銀行存款800,000月末結轉研發(fā)費用：借：管理費用研發(fā)費用2,000,000貸：研發(fā)支出費用化支出2,000,0002.市場推廣費用，廣告投放100萬元，業(yè)務招待費30萬元。支付廣告投放費用：借：銷售費用廣告宣傳1000,000答：銀行存款1000,000報銷業(yè)務招待費：借：銷售費用業(yè)務招待費300,000答：銀行存款300,000四、資產賬務處理1.購置大型污水處理實驗設備，價值600萬元，預計使用8年，殘值60萬元。購入時：借：固定資產污水處理實驗設備600,000答：銀行存款600,000每

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