基金從業(yè)-基金法律法規(guī)-第四節(jié)基金運作信息披露

基金從業(yè)-基金法律法規(guī)-第四節(jié)基金運作信息披露1.【單選題】（）是基金存續(xù)期信息披露中信息量最大的文件。A.基金招募說明書B.基金定期公告C.基金合同D.基金年度報告正確答案：D（江南博哥）參考解析：基金年度報告是基金存續(xù)期信息披露中信息量最大的文件。2.【單選題】遇到法定節(jié)假日時，收益公告于節(jié)假日結(jié)束后第二個自然日披露（）7日年化收益率。A.節(jié)假日期間B.節(jié)假日最后一日C.節(jié)假日后第一個自然日D.節(jié)假日前一日正確答案：B參考解析：節(jié)假日的收益公告是指貨幣市場基金開放申購和贖回后，在遇到法定節(jié)假日時，于節(jié)假日結(jié)束后第二個自然日披露節(jié)假日期間的每萬份基金凈收益，節(jié)假日最后一日的7日年化收益率，以及節(jié)假日后首個開放日的每萬份基金凈收益和7日年化收益率。3.【單選題】基金年度報告中管理人報告披露的內(nèi)容不包括（）。A.基金財務(wù)報表的編制與披露B.管理人內(nèi)部監(jiān)察稽核工作情況C.報告期內(nèi)基金運作遵規(guī)守信情況說明D.管理人及基金經(jīng)理情況簡介正確答案：A參考解析：A項屬于基金財務(wù)會計報告的編制與披露?；鹉甓葓蟾嬷泄芾砣藞蟾娴木唧w內(nèi)容包括：管理人及基金經(jīng)理情況簡介，報告期內(nèi)基金運作遵規(guī)守信情況說明，報告期內(nèi)公平交易情況說明，報告期內(nèi)基金的投資策略和業(yè)績表現(xiàn)說明，管理人對宏觀經(jīng)濟、證券市場及行業(yè)走勢的展望，管理人內(nèi)部監(jiān)察稽核工作情況，報告期內(nèi)基金估值程序等事項說明，報告期內(nèi)基金利潤分配情況說明及對會計師事務(wù)所出具非標準審計報告所涉事項的說明等。4.【單選題】無需披露上市交易公告書的基金品種是（）。A.上市開放式基金B(yǎng).封閉式基金C.開放式基金D.交易型開放式指數(shù)基金正確答案：C參考解析：目前，披露上市交易公告書的基金品種主要有封閉式基金、上市開放式基金(LOF)和交易型開放式指數(shù)基金(ETF)以及分級基金子份額。5.【單選題】以下說法不正確的是（）。A.半年度報告無須披露近3年每年的基金收益分配情況B.半年度報告無須披露過去5年的凈值增長率C.半年度報告只披露關(guān)聯(lián)關(guān)系的變化情況

D.半年度報告也要進行審計正確答案：D參考解析：半年度報告的披露有以下特點：（1）半年度報告不要求進行審計。D項說法錯誤（2）半年度報告只需披露當期的主要會計數(shù)據(jù)和財務(wù)指標，而年度報告應(yīng)提供最近3個會計年度的主要會計數(shù)據(jù)和財務(wù)指標。（3）半年度報告披露凈值增長率列表的時間段與年度報告有所不同。半年度報告需要披露過去1個月的凈值增長率，但無須披露過去5年的凈值增長率。（4）半年度報告無須披露近3年每年的基金收益分配情況。（5）半年度報告的管理人報告無須披露內(nèi)部監(jiān)察報告。（6）財務(wù)報表附注的披露。半年度財務(wù)報表附注重點披露比上年度財務(wù)會計報告更新的信息，并遵循重要性原則進行披露。例如：①半年度報告無須披露所有的關(guān)聯(lián)關(guān)系，只披露關(guān)聯(lián)關(guān)系的變化情況，而且關(guān)聯(lián)交易的披露期限也不同于年度報告。②半年度報告只對當期的報表項目進行說明，無須說明2個年度的報表項目。（7）重大事件揭示中，半年度報告只報告期內(nèi)改聘會計師事務(wù)所的情況，無須披露支付給聘任會計師事務(wù)所的報酬及事務(wù)所已提供審計服務(wù)的年限等。（8）半年度報告摘要的財務(wù)報表附注無須對重要的報表項目進行說明；而年度報告摘要的報表附注在說明報表項目部分時，則因?qū)徲嬕庖姷牟煌兴顒e。6.【單選題】當上市交易基金受到謠言、猜測、投機等因素的影響時，基金信息披露義務(wù)人有義務(wù)發(fā)布（）。A.基金澄清公告B.基金收益公告

C.基金臨時公告D.基金變動公告正確答案：A參考解析：當上市交易基金受到謠言、猜測、投機等因素的影響時，基金信息披露義務(wù)人有義務(wù)發(fā)布基金澄清公告。7.【單選題】基金管理人應(yīng)當在上半年結(jié)束之日起（）日內(nèi)，編制完成基金半年度報告。A.15B.30C.45D.60正確答案：D參考解析：基金管理人應(yīng)當在上半年結(jié)束之日起60日內(nèi)，編制完成基金半年度報告，并將半年度報告正文登載在網(wǎng)站上，將半年度報告摘要登載在指定報刊上。8.【單選題】與年度報告相比，半年度報告的披露的特點有（）。Ⅰ半年度報告不要求進行審計Ⅱ半年度報告摘要的財務(wù)報表附注無須對重要的報表項目進行說明Ⅲ半年度報告應(yīng)提供最近3個會計年度的主要會計數(shù)據(jù)和財務(wù)指標Ⅳ半年度報告的管理人報告無須披露內(nèi)部監(jiān)察報告A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ正確答案：B參考解析：與年度報告相比，半年度報告的披露有以下特點：（1）半年度報告不要求進行審計。（2）半年度報告只需披露當期的主要會計數(shù)據(jù)和財務(wù)指標（Ⅲ項說法錯誤），而年度報告應(yīng)提供最近3個會計年度的主要會計數(shù)據(jù)和財務(wù)指標。（3）半年度報告披露凈值增長率列表的時間段與年度報告有所不同。半年度報告需要披露過去1個月的凈值增長率，但無須披露過去5年的凈值增長率。（4）半年度報告無須披露近3年每年的基金收益分配情況。（5）半年度報告的管理人報告無須披露內(nèi)部監(jiān)察報告。（6）財務(wù)報表附注的披露。半年度財務(wù)報表附注重點披露比上年度財務(wù)會計報告更新的信息，并遵循重要性原則進行披露。例如：①半年度報告無須披露所有的關(guān)聯(lián)關(guān)系，只披露關(guān)聯(lián)關(guān)系的變化情況，而且關(guān)聯(lián)交易的披露期限也不同于年度報告。②半年度報告只對當期的報表項目進行說明，無須說明2個年度的報表項目。（7）重大事件揭示中，半年度報告只報告期內(nèi)改聘會計師事務(wù)所的情況，無須披露支付給聘任會計師事務(wù)所的報酬及事務(wù)所已提供審計服務(wù)的年限等。（8）半年度報告摘要的財務(wù)報表附注無須對重要的報表項目進行說明；而年度報告摘要的報表附注在說明報表項目部分時，則因?qū)徲嬕庖姷牟煌兴顒e。8.【單選題】與年度報告相比，半年度報告的披露的特點有（）。Ⅰ半年度報告不要求進行審計Ⅱ半年度報告摘要的財務(wù)報表附注無須對重要的報表項目進行說明Ⅲ半年度報告應(yīng)提供最近3個會計年度的主要會計數(shù)據(jù)和財務(wù)指標Ⅳ半年度報告的管理人報告無須披露內(nèi)部監(jiān)察報告A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ正確答案：B參考解析：與年度報告相比，半年度報告的披露有以下特點：（1）半年度報告不要求進行審計。（2）半年度報告只需披露當期的主要會計數(shù)據(jù)和財務(wù)指標（Ⅲ項說法錯誤），而年度報告應(yīng)提供最近3個會計年度的主要會計數(shù)據(jù)和財務(wù)指標。（3）半年度報告披露凈值增長率列表的時間段與年度報告有所不同。半年度報告需要披露過去1個月的凈值增長率，但無須披露過去5年的凈值增長率。（4）半年度報告無須披露近3年每年的基金收益分配情況。（5）半年度報告的管理人報告無須披露內(nèi)部監(jiān)察報告。（6）財務(wù)報表附注的披露。半年度財務(wù)報表附注重點披露比上年度財務(wù)會計報告更新的信息，并遵循重要性原則進行披露。例如：①半年度報告無須披露所有的關(guān)聯(lián)關(guān)系，只披露關(guān)聯(lián)關(guān)系的變化情況，而且關(guān)聯(lián)交易的披露期限也不同于年度報告。②半年度報告只對當期的報表項目進行說明，無須說明2個年度的報表項目。（7）重大事件揭示中，半年度報告只報告期內(nèi)改聘會計師事務(wù)所的情況，無須披露支付給聘任會計師事務(wù)所的報酬及事務(wù)所已提供審計服務(wù)的年限等。（8）半年度報告摘要的財務(wù)報表附注無須對重要的報表項目進行說明；而年度報告摘要的報表附注在說明報表項目部分時，則因?qū)徲嬕庖姷牟煌兴顒e。9.【單選題】關(guān)于基金年度報告，說法不正確的是（）。A.基金資產(chǎn)凈值信息是基金年度報告披露的基金資產(chǎn)運作成果的集中表現(xiàn)B.在年度報告的扉頁需作出投資風(fēng)險提示C.基金年度報告的財務(wù)會計報告應(yīng)當通過審計D.基金管理人應(yīng)當在每年結(jié)束之日起60日內(nèi)，編制完成基金年度報告，并將年度報告正文登載于網(wǎng)站上，將年度報告摘要登載在指定報刊上正確答案：D參考解析：D項錯誤，基金管理人應(yīng)當在每年結(jié)束之日起90日內(nèi)，編制完成基金年度報告，并將年度報告正文登載于網(wǎng)站上，將年度報告摘要登載在指定報刊上。10.【單選題】節(jié)假日的收益公告是指貨幣市場基金開放申購和贖回后，在遇到法定節(jié)假日時，于節(jié)假日結(jié)束后（）披露節(jié)假日期間的每萬份基金凈收益，節(jié)假日最后一日的7日年化收益率，以及節(jié)假日后（）的每萬份基金凈收益和7日年化收益率。A.第二個自然日；第二個自然日B.第二個自然日；首個開放日C.首個自然日；第二個自然日D.首個自然日；首個開放日正確答案：B參考解析：節(jié)假日的收益公告，是指貨幣市場基金開放申購和贖回后，在遇到法定節(jié)假日時，于節(jié)假日結(jié)束后第二個自然日披露節(jié)假日期間的每萬份基金凈收益，節(jié)假日最后一日的7日年化收益率，以及節(jié)假日后首個開放日的每萬份基金凈收益和7日年化收益率。11.【單選題】貨幣市場基金應(yīng)刊登偏離度信息主要是（）。A.在臨時報告中披露偏離度信息B.在半年度報告和年度報告中披露偏離度信息C.在投資組合報告中披露偏離度信息D.以上都是正確答案：D參考解析：目前，按我國基金信息披露法規(guī)要求，當偏離達到一定程度時，貨幣市場基金應(yīng)刊登偏離度信息，主要包括以下三類：（1）在臨時報告中披露偏離度信息。（2）在半年度報告和年度報告中披露偏離度信息。（3）在投資組合報告中披露偏離度信息。12.【單選題】當影子定價與攤余成本法確定的基金資產(chǎn)凈值負偏離度絕對值超過（）時，基金管理人應(yīng)當在2個交易日內(nèi)向中國證監(jiān)會報告。A.0.5％B.0.7％C.1％D.0.25%正確答案：D參考解析：當影子定價與攤余成本法確定的基金資產(chǎn)凈值負偏離度絕對值超過0.25%時，基金管理人應(yīng)當在2個交易日內(nèi)向中國證監(jiān)會報告，并依法履行信息披露義務(wù)，其中涉及銀行間債券市場的，應(yīng)當遵守中國人民銀行有關(guān)規(guī)定，向相關(guān)部門備案。13.【單選題】基金的主要定期公告不包括（）。A.基金季度報告B.基金半年度報告C.基金年度報告D.基金月度報告正確答案：D參考解析：基金定期公告包括：基金季度報告、基金半年度報告、基金年度報告。14.【單選題】關(guān)于基金季度報告主要的內(nèi)容，下列說法錯誤的是（）。A.主要財務(wù)指標和凈值表現(xiàn)B.投資組合報告C.開放式基金份額變動D.內(nèi)部監(jiān)察報告正確答案：D參考解析：D項是基金年度報告的內(nèi)容。基金季度報告主要包括基金概況、主要財務(wù)指標和凈值表現(xiàn)、管理人報告、投資組合報告、開放式基金份額變動等內(nèi)容。15.【單選題】目前，較為合理的評價基金業(yè)績表現(xiàn)的指標是（）。A.加權(quán)平均份額本期利潤B.期末基金份額凈值C.期末可供分配份額利潤D.凈值增長指標正確答案：D參考解析：基金年度報告中應(yīng)披露以下財務(wù)指標：本期利潤、本期利潤扣減本期公允價值變動損益后的凈額、加權(quán)平均份額本期利潤、期末可供分配利潤、期末可供分配份額利潤、期末資產(chǎn)凈值、期末基金份額凈值、加權(quán)平均凈值利潤率、本期份額凈值增長率和份額累計凈值增長率等。在上述指標中，凈值增長指標是目前較為合理的評價基金業(yè)績表現(xiàn)的指標。投資者通過將基金凈值增長指標與同期基金業(yè)績比較基準收益率進行比較，可以了解基金實際運作與基金合同規(guī)定基準的差異程度，判斷基金的實際投資風(fēng)格。16.【單選題】基金資產(chǎn)運作情況主要表現(xiàn)為（）并具體反映到基金資產(chǎn)凈值的波動上。A.證券資產(chǎn)的利息收入B.投資收益C.公允價值變動損益D.以上都是正確答案：D參考解析：基金資產(chǎn)凈值信息是基金資產(chǎn)運作成果的集中體現(xiàn)?；鸬闹饕?jīng)營活動是證券投資，因此，其資產(chǎn)運作情況主要表現(xiàn)為證券資產(chǎn)的利息收入、投資收益和公允價值變動損益，具體又反映到基金資產(chǎn)凈值的波動上。17.【單選題】基金財務(wù)報表主要是（）。A.報告期末及其前一個年度末的比較式資產(chǎn)負債表B.該兩年度的比較式利潤表C.該兩年度的比較式所有者權(quán)益(基金凈值)變動表D.以上都是正確答案：D參考解析：基金財務(wù)報表包括報告期末及其前一個年度末的比較式資產(chǎn)負債表，該兩年度的比較式利潤表，該兩年度的比較式所有者權(quán)益(基金凈值)變動表。18.【單選題】下列關(guān)于基金臨時信息披露的說法正確的是（）。A.各國信息披露所采用的“重大性”概念只有一種標準B.基金份額凈值計價錯誤金額達基金份額凈值的0.1％時屬于基金的重大事件C.任何公共媒體中出現(xiàn)的或者在市場上流傳的消息可能對基金份額價格或者基金投資者的申購、贖回行為產(chǎn)生誤導(dǎo)性影響的，相關(guān)信息披露義務(wù)人知悉后應(yīng)當立即對該消息進行公開澄清D.提前終止基金合同不屬于基金的重大事件正確答案：C參考解析：A項說法錯誤，各國(地區(qū))信息披露所采用的“重大性”概念有以下兩種標準：一種是“影響投資者決策標準”，另一種是“影響證券市場價格標準”。B、D