內(nèi)部控制評價工作方案

內(nèi)部控制評價工作方案內(nèi)部控制評價，是從內(nèi)部控制的全面性、適應(yīng)性、有效性、重要性和制衡性各方面對內(nèi)部控制管理體系進(jìn)行全面評價，對評價過程中發(fā)現(xiàn)的問題和薄弱環(huán)節(jié)提出整改意見，進(jìn)一步健全單位的內(nèi)部控制體系。一、方案制定依據(jù)：《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》；《財政部關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見》；《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告管理制度》；《XX市財政局關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況督查工作的通知》。二、評價方法：1、檢查內(nèi)控建設(shè)資料。按照市財政局督查內(nèi)容落實(shí)對照清單的要求，逐一核實(shí)單位內(nèi)部控制手冊、管理制度等相關(guān)內(nèi)容是否健全。2、個別訪談。與單位內(nèi)部人員進(jìn)行訪談，了解單位內(nèi)部控制的現(xiàn)狀。首先，與單位領(lǐng)導(dǎo)班子成員進(jìn)行訪談，了解單位內(nèi)部控制思想的建設(shè)程度；其次，與各部門領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行訪談，了解單位內(nèi)部控制的整體現(xiàn)狀；第三，與關(guān)鍵崗位員工進(jìn)行訪談，了解內(nèi)部控制體系的執(zhí)行落實(shí)情況。3、穿行測試法。在風(fēng)險評估、單位層面、業(yè)務(wù)層面、評價與監(jiān)督四個層面分別選取業(yè)務(wù)作為樣本，追蹤該業(yè)務(wù)從最初起源直到最終在財務(wù)報表或其他內(nèi)部管理報告中反映出來的過程，了解控制措施設(shè)計的有效性，并識別出關(guān)鍵控制點(diǎn)，分析風(fēng)險防控措施是否完善，執(zhí)行是否到位。在判斷內(nèi)部控制是否存在缺陷時，應(yīng)當(dāng)充分考慮下列因素：①是否針對風(fēng)險設(shè)置了合理的細(xì)化控制目標(biāo)。②是否針對細(xì)化控制目標(biāo)設(shè)置了對應(yīng)的控制活動。③相關(guān)控制活動是如何運(yùn)行的。④相關(guān)控制活動是否得到了持續(xù)一致的運(yùn)行。⑤實(shí)施相關(guān)控制活動的人員是否具備必需的權(quán)限和能力。綜合考慮以上因素后，對內(nèi)部控制缺陷進(jìn)行認(rèn)定，區(qū)分重大缺陷、重要缺陷及一般缺陷，以此評價單位內(nèi)部控制的設(shè)計及運(yùn)行是否有效三、評價措施內(nèi)控控制體系包含三個層面：單位層面、風(fēng)險評估層面、業(yè)務(wù)層面。（一）、單位層面內(nèi)控評價措施：1、為評價單位內(nèi)部控制組織是否得到有效的保障，是否符合內(nèi)控管理要求，我們將采取以下評價措施：（1）取得成立內(nèi)控體系領(lǐng)導(dǎo)小組的通知，檢查單位是否成立內(nèi)部控制體系領(lǐng)導(dǎo)小組。單位負(fù)責(zé)人是否擔(dān)任內(nèi)控體系領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)人，對本單位內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施工作負(fù)總責(zé)。（2）取得內(nèi)控管理部門設(shè)置及職責(zé)分工相關(guān)文件，檢查單位是否單獨(dú)設(shè)置內(nèi)部控制職能部門或者確定內(nèi)部控制牽頭部門，負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)內(nèi)部控制工作。（3）取得內(nèi)部控制體系建設(shè)工作方案及相關(guān)成果，檢查單位內(nèi)控工作方案及建設(shè)成果中是否體現(xiàn)財會、內(nèi)部審計、紀(jì)檢監(jiān)察、政府采購、基建、資產(chǎn)管理等部門或崗位在內(nèi)部控制中的作用。（4）檢查取得內(nèi)控小組有關(guān)的會議記錄、簽到記錄、會議音像資料等，評價單位內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組是否履行職責(zé)，審議其職責(zé)范圍內(nèi)的內(nèi)控相關(guān)重要事宜。評價單位內(nèi)控工作小組是否履行職責(zé)，討論其職責(zé)范圍內(nèi)的相關(guān)事宜。2、為評價單位是否建立決策機(jī)制及所建立的決策機(jī)制是否符合內(nèi)部控制的要求，我們將采取以下評價措施：（1）通過取得組織機(jī)構(gòu)設(shè)置及職責(zé)分工相關(guān)文件，檢查單位組織機(jī)構(gòu)設(shè)置是否體現(xiàn)了決策、執(zhí)行、監(jiān)督三權(quán)分立的制衡機(jī)制。（2）通過取得關(guān)于業(yè)務(wù)決策的相關(guān)制度或流程文件及發(fā)文通知，檢查單位是否建立健全專家論證和技術(shù)咨詢相結(jié)合的議事決策機(jī)制。（3）通過取得“三重一大”議事決策相關(guān)制度及發(fā)文通知，檢查單位是否制定“三重一大”議事決策制度，包括“三重一大”范圍、議事決策規(guī)則等內(nèi)容。（4）通過取得專家論證、技術(shù)咨詢的相關(guān)文件，檢查需要進(jìn)行專家論證、技術(shù)咨詢的重要決策事項(xiàng)，是否履行了相關(guān)程序。（5）通過取得有關(guān)重大事項(xiàng)的會議紀(jì)要，檢查單位是否按照“三重一大”議事決策制度的要求，履行了決策程序。3、為評價單位關(guān)鍵崗位的構(gòu)成是否符合內(nèi)部控制的要求及是否有輪崗制度或替代措施，我們將采取以下評價措施：（1）通過檢查關(guān)鍵崗位目錄或相關(guān)制度、手冊中的表述及發(fā)文通知，檢查單位是否明確本單位關(guān)鍵崗位的構(gòu)成。（2）通過取得關(guān)鍵崗位輪崗相關(guān)制度及發(fā)文通知及專項(xiàng)審計制度及發(fā)文通知，檢查單位是否建立內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位輪崗制度，明確輪崗周期，不具備輪崗條件的是否采取了專項(xiàng)審計等控制措施。（3）通過取得關(guān)鍵崗位任職資格相關(guān)文件，檢查單位是否明確了內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員應(yīng)當(dāng)具備與其工作崗位相適應(yīng)的資格和能力。（4）通過取得相關(guān)培訓(xùn)教育制度及發(fā)文通知，檢查單位是否建立對內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)和職業(yè)道德教育機(jī)制。（5）通過取得輪崗方案、關(guān)于崗位輪換的通知等，檢查對內(nèi)控關(guān)鍵崗位，單位是否定期開展了輪崗或采取了專項(xiàng)審計措施。（6）通過取得培訓(xùn)材料、培訓(xùn)簽到記錄、培訓(xùn)影像資料，檢查對內(nèi)控關(guān)鍵崗位，單位是否定期開展了業(yè)務(wù)培訓(xùn)和職業(yè)道德教育。4、為評價單位會計業(yè)務(wù)管理是否合理及符合內(nèi)部控制要求，我們將采取以下評價措施：（1）通過取得會計機(jī)構(gòu)設(shè)置及職責(zé)分工文件，檢查單位是否單獨(dú)設(shè)置會計機(jī)構(gòu)，明確會計機(jī)構(gòu)的職責(zé)分工。（2）通過取得會計業(yè)務(wù)內(nèi)控管理相關(guān)制度相關(guān)制度及發(fā)文通知，檢查單位是否制定會計業(yè)務(wù)內(nèi)控管理相關(guān)制度，對單位會計機(jī)構(gòu)和會計人員管理、會計核算、財務(wù)報告、會計檔案等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限、工作流程和管理要求進(jìn)行明確規(guī)范。（二）、風(fēng)險評估層面：1、為評價單位的風(fēng)險評估機(jī)制建立情況，我們將采取以下評價措施：（1）通過取得風(fēng)險評估相關(guān)制度及發(fā)文通知，檢查單位是否制定風(fēng)險評估制度，建立經(jīng)濟(jì)活動風(fēng)險定期評估機(jī)制，明確單位經(jīng)濟(jì)活動風(fēng)險評估等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限、工作流程和管理要求。2、為評價單位的風(fēng)險評估組織領(lǐng)導(dǎo)情況是否符合內(nèi)部控制要求，我們將采取以下評價措施：（1）通過取得風(fēng)險評估工作小組設(shè)置及職責(zé)分工相關(guān)文件，檢查單位是否成立風(fēng)險評估工作小組，檢查單位是否由單位領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任風(fēng)險評估小組組長。（2）通過取得風(fēng)險評估報告，檢查單位是否定期開展了風(fēng)險評估工作。（3）通過取得風(fēng)險評估有關(guān)會議紀(jì)要和其他審批手續(xù)，檢查風(fēng)險評估小組否履行職責(zé)，審議其職責(zé)范圍內(nèi)的相關(guān)事宜。（三）、業(yè)務(wù)層面：1、為評價單位的預(yù)算管理業(yè)務(wù)內(nèi)部控制管理是否符合內(nèi)部控制要求，我們將采取以下評價措施：（1）通過取得預(yù)算管理相關(guān)制度及發(fā)文通知，檢查單位是否制定預(yù)算管理制度，對單位預(yù)算編制與內(nèi)部審批、分解下達(dá)、預(yù)算執(zhí)行、年度決算與績效評價四個方面的職責(zé)權(quán)限、工作流程和管理要求進(jìn)行明確規(guī)范。（2）通過取得預(yù)算管理部門設(shè)置及職責(zé)分工文件，檢查單位是否明確預(yù)算管理相關(guān)的業(yè)務(wù)部門、歸口部門、財務(wù)部門、單位領(lǐng)導(dǎo)、內(nèi)部決策機(jī)構(gòu)的職責(zé)權(quán)限。（3）通過取得預(yù)算相關(guān)崗位設(shè)置的文件，檢查單位是否設(shè)置了預(yù)算管理相關(guān)崗位，如：預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、評價等相關(guān)崗位。（4）通過取得預(yù)算相關(guān)崗位設(shè)置相關(guān)文件，檢查單位是否明確了預(yù)算管理相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，如：預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、評價等相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限。（5）通過取得預(yù)算相關(guān)崗位不相容職務(wù)表，檢查單位預(yù)算管理相關(guān)崗位是否不相容分離。（6）通過取得預(yù)算管理溝通協(xié)調(diào)相關(guān)制度及發(fā)文通知，檢查單位是否建立內(nèi)部預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理、基建管理、人事管理等部門或崗位的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制。（7）通過取得預(yù)算項(xiàng)目審核或論證相關(guān)制度及發(fā)文通知，檢查單位是否建立本單位預(yù)算項(xiàng)目審核或論證機(jī)制。（8）通過取得預(yù)算編制決策相關(guān)制度及發(fā)文通知，檢查單位是否建立預(yù)算編制決策機(jī)制，決策機(jī)構(gòu)或崗位必須符合單位“三重一大”的相關(guān)規(guī)定。（9）通過取得預(yù)算分解相關(guān)制度及發(fā)文通知，檢查單位是否建立了預(yù)算指標(biāo)內(nèi)部分解的機(jī)制。（10）通過取得預(yù)算批復(fù)相關(guān)制度及發(fā)文通知，檢查單位是否建立健全部門內(nèi)部預(yù)算批復(fù)機(jī)制，明確預(yù)算批復(fù)到下屬單位和內(nèi)部科室具體時間和管理要求。（11）通過取得預(yù)算執(zhí)行分析相關(guān)制度及發(fā)文通知，檢查單位是否建立預(yù)算執(zhí)行分析機(jī)制，明確分析內(nèi)容、分析方式、問題處理等內(nèi)容。（12）通過取得決算管理相關(guān)制度及發(fā)文通知，檢查單位是否建立健全決算數(shù)據(jù)質(zhì)量內(nèi)部控制機(jī)制，明確決算前準(zhǔn)備、決算報表填制、決算報告編寫等環(huán)節(jié)的的職責(zé)權(quán)限、工作流程和管理要求。（13）通過取得預(yù)算績效管理相關(guān)制度及發(fā)文通知，檢查單位是否建立“預(yù)算編制有目標(biāo)、預(yù)算執(zhí)行有監(jiān)控、預(yù)算完成有評價、評價結(jié)果有反饋、反饋結(jié)果有應(yīng)用”的全過程預(yù)算績效管理機(jī)制。（14）通過取得預(yù)算管理相關(guān)會議紀(jì)要，檢查單位預(yù)算編制是否經(jīng)過了必要的決策程序。（15）通過取得預(yù)算批復(fù)文件，檢查單位是否根據(jù)內(nèi)設(shè)部門的職責(zé)分工，對按照法定程序批復(fù)的預(yù)算在單位內(nèi)部進(jìn)行指標(biāo)分解。（16）通過取得預(yù)算批復(fù)文件，檢查單位是否及時進(jìn)行預(yù)算內(nèi)部批復(fù)。（17）通過取得預(yù)算執(zhí)行分析報告、預(yù)算執(zhí)行分析會議紀(jì)要，檢查單位是否定期開展了預(yù)算執(zhí)行分析，通報各部門預(yù)算執(zhí)行情況，召開預(yù)算執(zhí)行分析會議。（18）通過取得績效評價報告，檢查單位是否開展了項(xiàng)目預(yù)算績效評價工作。2、為評價單位的收支管理業(yè)務(wù)內(nèi)部控制管理是否符合內(nèi)部控制要求，我們將采取以下評價措施：（1）通過取得收入內(nèi)部管理相關(guān)制度及發(fā)文通知，檢查單位是否建立健全收入內(nèi)部管理制度，對單位收入價格確定、票據(jù)管理、收入收繳、收入核算四個方面的職責(zé)權(quán)限、工作流程和管理要求進(jìn)行明確規(guī)范。（2）通過取得收入內(nèi)部管理相關(guān)崗位設(shè)置相關(guān)文件，檢查單位是否合理設(shè)置了收入內(nèi)部管理相關(guān)崗位。（3）通過取得收入內(nèi)部管理相關(guān)崗位設(shè)置相關(guān)文件，檢查單位是否明確了上述收入內(nèi)部管理相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限。（4）通過取得收入內(nèi)部管理相關(guān)崗位的不相容職務(wù)表，檢查收入內(nèi)部管理相關(guān)崗位是否不相容職務(wù)分離。（5）通過取得收入監(jiān)督相關(guān)管理制度及發(fā)文通知，檢查單位是否建立收入監(jiān)督機(jī)制，在涉及收入的合同協(xié)議簽訂后及時將合同等有關(guān)材料提交財會部門作為賬務(wù)處理依據(jù)，確保各項(xiàng)收入應(yīng)收盡收，及時入賬。（6）通過取得收入稽核相關(guān)制度及發(fā)文通知，檢查單位是否建立收入稽核機(jī)制，財務(wù)定期檢查收入金額與合同、開票或業(yè)務(wù)開展是否相符。（7）通過取得催收相關(guān)制度及發(fā)文，檢查單位是否明確收入的責(zé)任主體，建立催收機(jī)制，落實(shí)催收責(zé)任。（8）通過得到非稅收入相關(guān)管理制度及發(fā)文通知，檢查單位的非稅收入是否做到收繳分離。（9）通過取得票據(jù)管理相關(guān)制度及發(fā)文通知，檢查單位是否建立健全票據(jù)管理制度，審核單位財政票據(jù)、發(fā)票等各類票據(jù)的申領(lǐng)、啟用、核銷、銷毀等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限、工作流程和管理要求是否明確規(guī)范。（10）通過取得票據(jù)專管員設(shè)置相關(guān)文件，檢查單位是否按照規(guī)定設(shè)置票據(jù)專管員。（11）通過取得票據(jù)管理相關(guān)制度及發(fā)文通知，檢查單位是否建立票據(jù)臺賬。（12）通過取得支出內(nèi)部管理制度及發(fā)文通知，檢查單位是否建立健全支出內(nèi)部管理制度，對單位預(yù)算與計劃、支出范圍與標(biāo)準(zhǔn)確定、審批權(quán)限與審批流程、支出核算四個方面，確定單位經(jīng)濟(jì)活動的各項(xiàng)支出標(biāo)準(zhǔn)，明確支出報銷流程，按照規(guī)定辦理支出事項(xiàng)。（13）通過取得支出內(nèi)部管理相關(guān)崗位設(shè)置相關(guān)文件，檢查單位是否設(shè)置了支出內(nèi)部管理相關(guān)崗位，如：支出申請、內(nèi)部審批、付款執(zhí)行、核算、檔案等崗位設(shè)置。（14）通過取得支出內(nèi)部管理相關(guān)崗位設(shè)置相關(guān)文件，檢查單位是否明確了上述支出內(nèi)部管理相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限。（15）通過取得支出內(nèi)部管理相關(guān)崗位的不相容職務(wù)表，檢查支出內(nèi)部管理相關(guān)崗位是否不相容職務(wù)分離。（16）通過取得支出業(yè)務(wù)相關(guān)制度及發(fā)文通知，檢查單位是否加強(qiáng)支出的審批控制，明確支出的內(nèi)部審批權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施的制度。（17）通過取得報銷相關(guān)制度及發(fā)文通知，檢查單位是否加強(qiáng)支付控制，明確報銷業(yè)務(wù)流程，明確報銷環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限、工作流程和管理要求。（18）通過查看票據(jù)管理臺賬，檢查單位的發(fā)票、行政事業(yè)性收費(fèi)收據(jù)是否由專人妥善保管，并做好登記。（19）通過查看事前審批手續(xù)、報銷與結(jié)算手續(xù)，檢查根據(jù)單位內(nèi)控制度，費(fèi)用支出是否履行了必要的審批、報銷手續(xù)。（20）通過查看費(fèi)用報銷憑證，檢查單位單位經(jīng)費(fèi)支出是否符合費(fèi)用支出標(biāo)準(zhǔn)，是否符合單位內(nèi)控制度。3、為評價單位的采購管理業(yè)務(wù)內(nèi)部控制管理是否符合內(nèi)部控制要求，我們將采取以下評價措施：（1）通過取得采購管理相關(guān)制度及發(fā)文通知，檢查單位是否建立健全采購管理制度，是否對單位預(yù)算與計劃、需求申請與審批、過程管理、驗(yàn)收入庫四個方面的職責(zé)權(quán)限、工作流程和管理要求進(jìn)行明確規(guī)范。（2）通過取得采購相關(guān)崗位設(shè)置相關(guān)文件，檢查單位是否設(shè)置了采購管理相關(guān)崗位，如：采購需求制定與內(nèi)部審批、招標(biāo)文件準(zhǔn)備與復(fù)核、合同簽訂與驗(yàn)收、驗(yàn)收與保管等職務(wù)的崗位設(shè)置。（3）通過取得采購相關(guān)崗位設(shè)置相關(guān)文件，檢查單位是否明確了采購管理相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限。（4）通過取得采購相關(guān)崗位的不相容職務(wù)表，檢查采購管理相關(guān)崗位是否不相容職務(wù)分離。（5）通過取得采購管理部門設(shè)置及職責(zé)分工文件，檢查單位是否確定采購的歸口管理部門，具體負(fù)責(zé)本單位采購日常管理、指導(dǎo)、協(xié)調(diào)、部署、監(jiān)督和質(zhì)疑處理等工作。（6）通過取得采購管理部門設(shè)置及職責(zé)分工文件，檢查單位是否在采購活動中建立采購、資產(chǎn)管理、財會、內(nèi)部審計、紀(jì)檢監(jiān)察等部門或崗位相互協(xié)調(diào)、相互制約的機(jī)制。（7）通過取得采購預(yù)算編制過程中各部門/崗位溝通協(xié)調(diào)相關(guān)制度及發(fā)文通知，檢查單位是否建立預(yù)算編制、采購和資產(chǎn)管理等部門或崗位之間的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，并實(shí)現(xiàn)有效的溝通協(xié)調(diào)。（8）通過取得采購申請相關(guān)制度及發(fā)文通知，檢查單位采購申請環(huán)節(jié)是否采取了預(yù)算控制措施。（9）通過取得采購申請相關(guān)制度及發(fā)文通知，檢查單位是否明確了采購申請的審批程序，對采購進(jìn)口產(chǎn)品、變更政府采購方式等事項(xiàng)加強(qiáng)內(nèi)部審核。（10）通過取得采購驗(yàn)收相關(guān)制度及發(fā)文通知，檢查單位是否制定驗(yàn)收制度，指定部門或?qū)Ｈ藢λ徫锲返钠贩N、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量和其他相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行驗(yàn)收。（11）通過取得明確采購業(yè)務(wù)質(zhì)疑投訴答復(fù)部門相關(guān)文件，檢查單位是否指定牽頭部門負(fù)責(zé)、相關(guān)部門參加采購業(yè)務(wù)質(zhì)疑投訴答復(fù)工作。（12）通過取得采購檔案管理相關(guān)制度及發(fā)文通知，檢查單位是否建立采購檔案管理制度，明確檔案管理范圍及要求，配置專職或兼職的檔案管理人員。（13）通過取得明確涉密采購項(xiàng)目范圍的相關(guān)文件，檢查單位是否明確涉密采購項(xiàng)目范圍。（14）通過查看采購申請，檢查單位采購行為是否根據(jù)單位內(nèi)控制度履行了必要的審批、報銷手續(xù)。（15）通過查看采購執(zhí)行過程資料，檢查單位是否根據(jù)單位內(nèi)控制度合理選擇了采購方式，履行了相應(yīng)采購程序。（16）通過查看采購驗(yàn)收資料，檢查單位采購業(yè)務(wù)是否根據(jù)單位內(nèi)控制度執(zhí)行了驗(yàn)收程序。（17）通過查看采購業(yè)務(wù)臺賬、采購業(yè)務(wù)檔案，檢查單位是否根據(jù)單位內(nèi)控制度對采購業(yè)務(wù)進(jìn)行了記錄，妥善保管了采購業(yè)務(wù)相關(guān)資料。4、為評價單位的資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)內(nèi)部控制管理是否符合內(nèi)部控制要求，我們將采取以下評價措施：（1）通過取得采購業(yè)務(wù)統(tǒng)計分析資料、內(nèi)部通報資料，檢查單位是否根據(jù)單位內(nèi)控制度定期對政府采購業(yè)務(wù)信息進(jìn)行分類統(tǒng)計，并在內(nèi)部進(jìn)行通報。（2）通過取得資產(chǎn)管理相關(guān)制度及發(fā)文通知，檢查單位是否對資產(chǎn)分類管理，建立資產(chǎn)管理相關(guān)制度，明確了各類資產(chǎn)管理的組織分工、過程管理等。（3）通過取得資產(chǎn)管理相關(guān)崗位設(shè)置相關(guān)文件，檢查單位是否設(shè)置了貨幣資金、實(shí)物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、對外投資的相關(guān)崗位，如：出納、會計、固定資產(chǎn)管理崗、存貨管理崗、投資管理崗等。（4）通過取得資產(chǎn)管理相關(guān)崗位設(shè)置相關(guān)文件，檢查單位是否明確了上述相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限。（5）通過查看資產(chǎn)管理相關(guān)崗位的不相容職務(wù)表，檢查資產(chǎn)管理相關(guān)崗位是否不相容職務(wù)分離。（6）通過取得銀行賬戶管理相關(guān)制度及發(fā)文通知，檢查單位是否明確銀行賬戶開立、變更和撤銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限、工作流程和管理要求。（7）通過取得貨幣資金相關(guān)管理制度及發(fā)文通知，檢查單位是否加強(qiáng)貨幣資金的核查控制。指定不辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的會計人員定期和不定期抽查盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，核對銀行存款余額，抽查銀行對賬單、銀行日記賬及銀行存款余額調(diào)節(jié)表，核對是否賬實(shí)相符、賬賬相符。（8）通過取得資產(chǎn)管理部門設(shè)置及職責(zé)分工文件，檢查單位是否實(shí)施資產(chǎn)歸口管理，明確資產(chǎn)實(shí)物管理、價值管理、使用管理的責(zé)任部門。（9）通過取得資產(chǎn)管理相關(guān)崗位設(shè)置相關(guān)文件，檢查單位是否指定專人對貴重資產(chǎn)、危險資產(chǎn)、有保密等特殊要求的資產(chǎn)進(jìn)行保管。（10）通過取得資產(chǎn)領(lǐng)用、調(diào)劑管理等環(huán)節(jié)相關(guān)制度及發(fā)文通知，檢查單位是否按照國有資產(chǎn)管理相關(guān)規(guī)定，明確資產(chǎn)的領(lǐng)用、調(diào)劑、租借、對外投資、處置等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限、工作流程和管理要求。（11）通過取得對外投資決策相關(guān)制度及發(fā)文通知，檢查單位是否明確了對外投資的決策機(jī)制。（12）通過取得對外投資責(zé)任追究相關(guān)制度及發(fā)文通知，檢查單位是否建立對外投資責(zé)任追究制度。（13）通過查看記賬憑證、現(xiàn)金盤點(diǎn)與銀行對賬記錄，檢查出納是否擔(dān)任收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作；現(xiàn)金盤點(diǎn)與銀行對賬是否由出納一人完成。（14）通過查看銀行賬戶開立/變更/撤銷申請，檢查銀行賬戶開立、變更與撤銷是否履行了審批程序。（15）通過查看現(xiàn)金盤點(diǎn)表、銀行存款余額調(diào)節(jié)表，檢查單位是否定期開展了現(xiàn)金盤點(diǎn)，與銀行對賬。（16）通過查看固定資產(chǎn)臺賬或系統(tǒng)，檢查單位是否建立了資產(chǎn)管理臺賬或信息系統(tǒng)。（17）通過取得資產(chǎn)入賬資料，檢查是單位否根據(jù)單位內(nèi)控制度對資產(chǎn)入賬履行了審批程序。（18）通過查看資產(chǎn)配置申請、資產(chǎn)領(lǐng)用申請、資產(chǎn)調(diào)劑申請，檢查單位是否根據(jù)單位內(nèi)控制度履行了資產(chǎn)配置或領(lǐng)用、調(diào)劑審批程序。（19）通過取得資產(chǎn)盤點(diǎn)通知、盤點(diǎn)報告，根據(jù)單位內(nèi)控制度，檢查單位是否定期開展了資產(chǎn)盤點(diǎn)工作。（20）通過查看資產(chǎn)出租、出借申請、資產(chǎn)處置手續(xù)，根據(jù)單位內(nèi)控制度，檢查單位資產(chǎn)租借、處置是否履行了審批程序。（21）通過查看對外投資決策手續(xù)，根據(jù)單位內(nèi)控制度，檢查單位對外投資是否履行了審批程序。（22）通過查看對外投資責(zé)任追究相關(guān)文件，檢查單位對外投資項(xiàng)目出現(xiàn)問題的，是否進(jìn)行追責(zé)。5、為評價單位的建設(shè)項(xiàng)目管理業(yè)務(wù)內(nèi)部控制管理是否符合內(nèi)部控制要求，我們將采取以下評價措施：（1）通過取得建設(shè)項(xiàng)目管理相關(guān)制度及發(fā)文通知，檢查單位是否建立健全建設(shè)項(xiàng)目管理制度，對單位項(xiàng)目立項(xiàng)與審核、概算預(yù)算、招標(biāo)投標(biāo)、工程變更、資金控制、驗(yàn)收與決算等方面的職責(zé)權(quán)限、工作流程和管理要求進(jìn)行明確規(guī)范。（2）通過查看建設(shè)項(xiàng)目管理相關(guān)崗位設(shè)置相關(guān)文件，檢查單位是否設(shè)置了建設(shè)項(xiàng)目管理相關(guān)崗位，如：項(xiàng)目可研與決策、概預(yù)算編制與審核、項(xiàng)目實(shí)施與價款支付、竣工決算與竣工審計等職務(wù)的崗位設(shè)置。（3）通過查看建設(shè)項(xiàng)目管理相關(guān)崗位設(shè)置相關(guān)文件，檢查單位是否明確了上述建設(shè)項(xiàng)目管理相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限。（4）通過取得建設(shè)項(xiàng)目管理相關(guān)崗位的不相容職務(wù)表，檢查單位建設(shè)項(xiàng)目管理相關(guān)崗位是否不相容職務(wù)分離。（5）通過取得建設(shè)項(xiàng)目議事決策相關(guān)制度及發(fā)文通知，檢查單位是否建立與建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)的議事決策機(jī)制。（6）通過取得建設(shè)項(xiàng)目審核機(jī)制相關(guān)制度及發(fā)文通知，檢查單位是否建立與建設(shè)項(xiàng)目審核機(jī)制，單位內(nèi)部相關(guān)工作人員是否對項(xiàng)目建議書、可行性研究報告、概預(yù)算、竣工決算報告等進(jìn)行審核。（7）通過取得建設(shè)項(xiàng)目監(jiān)理相關(guān)制度及發(fā)文通知，檢查單位是否按照國家有關(guān)規(guī)定，明確了建設(shè)項(xiàng)目招投標(biāo)工作的程序、分工、權(quán)限，并采取了必要的保密措施，確保標(biāo)底編制、評標(biāo)等工作在嚴(yán)格保密的情況下進(jìn)行。（8）通過取得工程洽商和設(shè)計變更相關(guān)制度及發(fā)文通知，檢查單位是否按照國家有關(guān)規(guī)定，明確了建設(shè)項(xiàng)目工程洽商和設(shè)計變更相關(guān)程序。（9）通過取得工程結(jié)算相關(guān)管理制度及發(fā)文通知，檢查單位是否明確了結(jié)算審核程序及權(quán)限，財會部門能否掌握建設(shè)進(jìn)度。（10）通過取得工程檔案管理相關(guān)制度及發(fā)文通知，檢查單位是否建立健全了建設(shè)項(xiàng)目檔案管理，明確了歸檔范圍和期限。（11）通過取得竣工驗(yàn)收、竣工決算、資產(chǎn)移交相關(guān)管理制度及發(fā)文通知，檢查單位是否明確了竣工驗(yàn)收、竣工決算及資產(chǎn)移交相關(guān)程序。（12）通過查看工程項(xiàng)目立項(xiàng)申請與論證資料，根據(jù)單位內(nèi)控制度，檢查單位建設(shè)項(xiàng)目是否履行了必要的決策程序。（13）通過查看工程項(xiàng)目招標(biāo)相關(guān)資料，檢查單位是否按照國家有關(guān)規(guī)定，組織了建設(shè)項(xiàng)目招標(biāo)工作。（14）通過查看工程洽商和設(shè)計變更審批資料，根據(jù)單位內(nèi)控制度，檢查單位工程洽商和設(shè)計變更是否履行了必要的決策程序。（15）通過查看工程項(xiàng)目結(jié)算資料，根據(jù)單位內(nèi)控制度，檢查單位工程結(jié)算是否履行了必要的程序。（16）通過查看竣工驗(yàn)收、竣工決算、資產(chǎn)移交相關(guān)資料，根據(jù)單位內(nèi)控制度，檢查單位完工的工程項(xiàng)目否履行了竣工驗(yàn)收竣工決算及資產(chǎn)移交程序。詢問相關(guān)人員檢查單位工程檔案是否指定專人進(jìn)行妥善保管。6、為評價單位的合同管理業(yè)務(wù)內(nèi)部控制管理是否符合內(nèi)部控制要求，我們將采取以下評價措施：（1）通過取得合同管理相關(guān)制度及發(fā)文通知，檢查單位是否建立健全的合同管理制度，對單位合同訂立、合同履行、合同歸檔、合同糾紛處理四個方面的職責(zé)權(quán)限、工作流程和管理要求進(jìn)行明確規(guī)范。（2）通過查看合同管理員崗位設(shè)置相關(guān)文件，檢查單位是否設(shè)置專職或兼職合同管理員，負(fù)責(zé)各項(xiàng)合同管理工作。（3）通過查看合同管理相關(guān)崗位設(shè)置相關(guān)文件，檢查單位是否明確了合同專員的職責(zé)權(quán)限。（4）通過取得合同審批權(quán)限指引表或合同審批權(quán)限相關(guān)制度及發(fā)文通知，檢查單位是否明確合同的授權(quán)審批和簽署權(quán)限。（5）通過取得合同印章管理相關(guān)制度及發(fā)文通知，檢查單位是否明確了合同印章保管、使用的相關(guān)程序。（6）通過查看合同歸口管理部門設(shè)置及職責(zé)分工文件，檢查單位是否設(shè)置合同歸口管理部門，明確歸口部門的職責(zé)。（7）通過取得合同訂立相關(guān)制度及發(fā)文通知，檢查單位是否明確合同訂立的條件和程序。（8）通過取得合同談判相關(guān)管理制度及發(fā)文通知，檢查單位是否明確了對于影響重大、涉及較高專業(yè)技術(shù)或法律關(guān)系復(fù)雜的合同，應(yīng)當(dāng)組織法律、技術(shù)、財會等工作人員參與談判，必要時可聘請外部專家參與相關(guān)工作。談判過程中的重要事項(xiàng)和參與談判人員的主要意見，應(yīng)當(dāng)予以記錄并妥善保管。（9）通過取得合同履行監(jiān)督審查相關(guān)制度及發(fā)文通知，檢查單位是否建立合同履行監(jiān)督審查制度，明確簽訂補(bǔ)充合同，或變更、解除合同等環(huán)節(jié)的監(jiān)督審查程序。（10）通過取得合同登記管理相關(guān)制度及發(fā)文通知并檢查合同管理臺賬，檢查單位合同歸口管理部門是否建立合同管理臺賬，詳細(xì)登記合同的訂立、履行和變更情況。（11）通過取得合同傳遞相關(guān)管理制度及發(fā)文通知，檢查單位經(jīng)濟(jì)活動相關(guān)的合是否及時提交財會部門作為賬務(wù)處理的依據(jù)。（12）通過查看合同統(tǒng)計相關(guān)管理制度，檢查單位是否建立合同統(tǒng)計分析機(jī)制。通過取得合同保密相關(guān)制度及發(fā)文通知，檢查單位是否明確涉密合同的信息安全管理要求。（13）通過取得合同糾紛處理相關(guān)制度及發(fā)文通知，檢查單位是否建立合同糾紛處理機(jī)制。（14）通過查看合同管理臺賬，檢查單位是否建立了合同臺賬，登記了合同管理相關(guān)信息。（15）通過查看合同審批手續(xù)，根據(jù)單位內(nèi)控制度，檢查單位合同簽訂是否履行了必要的審批程序。（16）通過查看印章使用登記，檢查單位是否妥善保管和使用合同專用章。（17）通過查看合同統(tǒng)計資料，根據(jù)單位內(nèi)控制度，檢查單位是否定期對合同進(jìn)行統(tǒng)計。（18）通過現(xiàn)場檢查合同檔案保管情況，根據(jù)單位內(nèi)控制度，檢查單位是否對合同及相關(guān)資料進(jìn)行妥善保管。7、為評價單位建立健全內(nèi)部監(jiān)督管理制度的情況、內(nèi)部監(jiān)督檢查情況、開展有效性評價情況是否符合內(nèi)控要求，我們將采取以下評價措施：（1）通過取得內(nèi)部監(jiān)督管理相關(guān)制度或手冊相關(guān)描述及發(fā)文通知，檢查單位是否建立健全內(nèi)部監(jiān)督管理制度，明確相關(guān)部門與崗位在內(nèi)部監(jiān)督中的職責(zé)權(quán)限，規(guī)定內(nèi)部監(jiān)督的程序和要求。（2）通過查看界定內(nèi)控建立、實(shí)施、監(jiān)督相關(guān)部門職責(zé)分工相關(guān)文件，檢查單位內(nèi)部控制的建立和實(shí)施部門是否與內(nèi)部監(jiān)督部門保持相對獨(dú)立。（3）通過取得內(nèi)控檢查監(jiān)督相關(guān)制度及發(fā)文通知，檢查單位是否建立定期或不定期的內(nèi)部控制制度和機(jī)制建立與執(zhí)行情況、內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位及人員設(shè)置情況檢查機(jī)制。（4）通過取得內(nèi)控檢查監(jiān)督相關(guān)制度及發(fā)文通知，檢查單位是否明確內(nèi)部監(jiān)督檢查的方法、范圍和頻率。（5）通過查看整改落實(shí)和內(nèi)控制度與手冊的更新發(fā)布機(jī)制，檢查單位是否明確檢查發(fā)現(xiàn)問題的整改落實(shí)機(jī)制及單位內(nèi)控制度或手冊的更新、發(fā)布機(jī)制。（6）通過查看明確內(nèi)部控制評價歸口部門或崗位的相關(guān)文件，檢查單位負(fù)責(zé)人是否指定專門部門或?qū)Ｈ素?fù)責(zé)內(nèi)部控制的有效性評價。（7）通過查看內(nèi)控評價報告，根據(jù)單位內(nèi)控制度，檢查單位是否定期開展了內(nèi)控監(jiān)督評價工作。（8）通過查看內(nèi)控缺陷整改方案、整改結(jié)果反饋記錄、內(nèi)控手冊或制度修訂記錄，檢查單位是否對監(jiān)督評價發(fā)現(xiàn)的問題制定了整改方案，并督促整改。

附件1后附內(nèi)控檢查手冊評價內(nèi)容評價依據(jù)取得的依據(jù)取得依據(jù)是否符合要求依據(jù)不符合要求的建議措施1.單位是否成立內(nèi)部控制體系領(lǐng)導(dǎo)小組關(guān)于成立內(nèi)控體系領(lǐng)導(dǎo)小組的通知建議成立內(nèi)部控制體系領(lǐng)導(dǎo)小組，并由單位負(fù)責(zé)人擔(dān)任組長2.單位是否單獨(dú)設(shè)置內(nèi)部控制職能部門或者確定內(nèi)部控制牽頭部門，負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)內(nèi)部控制工作內(nèi)控管理部門設(shè)置及職責(zé)分工相關(guān)文件建議根據(jù)單位具體情況單獨(dú)設(shè)立內(nèi)控職能部門或指定具體部門為內(nèi)部控制的牽頭部門，負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)內(nèi)部控制建設(shè)和實(shí)施工作3.單位內(nèi)控工作方案及建設(shè)成果中是否體現(xiàn)財會、內(nèi)部審計、紀(jì)檢監(jiān)察、政府采購、基建、資產(chǎn)管理等部門或崗位在內(nèi)部控制中的作用內(nèi)部控制體系建設(shè)工作方案及相關(guān)成果建議完善內(nèi)控工作方案，詳細(xì)列明財會、內(nèi)部審計、紀(jì)檢監(jiān)察、政府采購、基建、資產(chǎn)管理等部門或崗位在內(nèi)部控制中的作用4.單位負(fù)責(zé)人是否擔(dān)任內(nèi)控體系領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)人，對本單位內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施工作負(fù)總責(zé)關(guān)于成立內(nèi)控體系領(lǐng)導(dǎo)小組的通知建議重新成立內(nèi)控體系領(lǐng)導(dǎo)小組，嚴(yán)格規(guī)定單位負(fù)責(zé)人擔(dān)任內(nèi)控體系領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)人，對本單位內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施工作負(fù)總責(zé)5.單位內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組是否履行職責(zé)，審議其職責(zé)范圍內(nèi)的內(nèi)控相關(guān)重要事宜會議記錄、簽到記錄、會議音像資料等詳細(xì)規(guī)定內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組應(yīng)履行的各項(xiàng)職責(zé)，加強(qiáng)內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組對內(nèi)控建設(shè)的重視程度。6.單位內(nèi)控工作小組是否履行職責(zé)，討論其職責(zé)范圍內(nèi)的相關(guān)事宜會議記錄、簽到記錄、會議音像資料等詳細(xì)規(guī)定內(nèi)控工作小組的職責(zé)范圍，重申內(nèi)控建設(shè)的重要性，加強(qiáng)內(nèi)控工作小組成員對內(nèi)控建設(shè)重視程度7.單位組織機(jī)構(gòu)設(shè)置是否體現(xiàn)了決策、執(zhí)行、監(jiān)督三權(quán)分立的制衡機(jī)制組織機(jī)構(gòu)設(shè)置及職責(zé)分工相關(guān)文件重新梳理單位的制衡機(jī)制，借鑒單位性質(zhì)類似的單位組織的制衡機(jī)制，建立決策、執(zhí)行、監(jiān)督三權(quán)分立的制衡機(jī)制。8.單位是否建立健全專家論證和技術(shù)咨詢相結(jié)合的議事決策機(jī)制關(guān)于業(yè)務(wù)決策的相關(guān)制度或流程文件及發(fā)文通知建議建立健全專家論證和技術(shù)咨詢相結(jié)合的議事決策機(jī)制，并列明決策事項(xiàng)名稱、決策內(nèi)容、決策主體、決策程序、公開范圍等事項(xiàng)9.單位是否制定“三重一大”議事決策制度，包括“三重一大”范圍、議事決策規(guī)則等內(nèi)容“三重一大”議事決策相關(guān)制度及發(fā)文通知建議按照有關(guān)規(guī)定健全“三重一大”議事決策制度，并列明“三重一大”范圍、議事決策規(guī)則等內(nèi)容10.按照單位制度設(shè)計，需要進(jìn)行專家論證、技術(shù)咨詢的重要決策事項(xiàng)，是否履行了相關(guān)程序?qū)＜艺撟C、技術(shù)咨詢的相關(guān)文件根據(jù)單位具體情況，梳理需要進(jìn)行專家論證、技術(shù)咨詢的重要決策事項(xiàng)，建立專家論證、技術(shù)咨詢具體流程。11.單位是否按照“三重一大”議事決策制度的要求，履行了決策程序會議紀(jì)要建議嚴(yán)格執(zhí)行“三重一大”議事決策制度的要求12.單位是否明確本單位關(guān)鍵崗位的構(gòu)成關(guān)鍵崗位目錄或相關(guān)制度、手冊中的表述及發(fā)文通知建議明確本單位關(guān)鍵崗位的構(gòu)成，根據(jù)不相容崗位相互分離原則。合理設(shè)置內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位，明確劃分職責(zé)權(quán)限，實(shí)施相應(yīng)的分離措施，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機(jī)制13.單位是否建立內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位輪崗制度，明確輪崗周期，不具備輪崗條件的是否采取了專項(xiàng)審計等控制措施關(guān)鍵崗位輪崗相關(guān)制度及發(fā)文通知

專項(xiàng)審計制度及發(fā)文通知建議建立內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位輪崗制度，明確輪崗周期，若單位因人員問題不具備輪崗條件，應(yīng)采用專項(xiàng)審計制度14.單位是否明確了內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員應(yīng)當(dāng)具備與其工作崗位相適應(yīng)的資格和能力關(guān)鍵崗位任職資格建議明確內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員應(yīng)當(dāng)具備的資格和能力，建立工作人員的培訓(xùn)、評價、輪崗等機(jī)制，要求工作人員具備相應(yīng)的資格和能力。15.單位是否建立對內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)和職業(yè)道德教育機(jī)制相關(guān)培訓(xùn)教育制度及發(fā)文通知建議完善業(yè)務(wù)培訓(xùn)和職業(yè)道德教育機(jī)制,單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)和職業(yè)道德教育，不斷提升其業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)16.對內(nèi)控關(guān)鍵崗位，單位是否定期開展了輪崗或采取了專項(xiàng)審計措施輪崗方案、關(guān)于崗位輪換的通知等建議制定內(nèi)控關(guān)鍵崗位職責(zé)時，加入輪崗內(nèi)容，明確輪崗周期，若單位因人員問題不具備輪崗條件，應(yīng)于職責(zé)中列明相應(yīng)的職責(zé)，并制度相應(yīng)的專項(xiàng)審計措施17.對內(nèi)控關(guān)鍵崗位，單位是否定期開展了業(yè)務(wù)培訓(xùn)和職業(yè)道德教育培訓(xùn)材料、培訓(xùn)簽到記錄、培訓(xùn)影像資料建議定期開展業(yè)務(wù)培訓(xùn)和職業(yè)道德教育18.單位是否單獨(dú)設(shè)置會計機(jī)構(gòu)，明確會計機(jī)構(gòu)的職責(zé)分工會計機(jī)構(gòu)設(shè)置及職責(zé)分工文件建議單獨(dú)設(shè)置會計機(jī)構(gòu)，明確會計機(jī)構(gòu)的職責(zé)分工，包括財務(wù)部門主管、會計、出納的各自職責(zé)19.單位是否制定會計業(yè)務(wù)內(nèi)控管理相關(guān)制度，對單位會計機(jī)構(gòu)和會計人員管理、會計核算、財務(wù)報告、會計檔案等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限、工作流程和管理要求進(jìn)行明確規(guī)范會計業(yè)務(wù)內(nèi)控管理相關(guān)制度相關(guān)制度及發(fā)文通知建議對單位會計機(jī)構(gòu)和會計人員管理、會計核算、財務(wù)報告、會計檔案等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限、工作流程和管理要求進(jìn)行明確規(guī)范20.單位是否制定風(fēng)險評估制度，建立經(jīng)濟(jì)活動風(fēng)險定期評估機(jī)制，明確單位經(jīng)濟(jì)活動風(fēng)險評估等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限、工作流程和管理要求風(fēng)險評估相關(guān)制度及發(fā)文通知建議建立健全經(jīng)濟(jì)活動風(fēng)險定期評估機(jī)制，對經(jīng)濟(jì)活動存在的風(fēng)險進(jìn)行全面、系統(tǒng)和客觀評估。21.單位是否成立風(fēng)險評估工作小組風(fēng)險評估工作小組設(shè)置及職責(zé)分工相關(guān)文件建議成立風(fēng)險評估工作小組，并負(fù)責(zé)內(nèi)控的風(fēng)險評估工作22.單位是否由單位領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任風(fēng)險評估小組組長風(fēng)險評估工作小組設(shè)置及職責(zé)分工相關(guān)文件建議由單位領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任風(fēng)險評估小組組長，對本單位內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施工作負(fù)總責(zé)23.單位是否定期開展了風(fēng)險評估工作風(fēng)險評估報告建議定期開展風(fēng)險評估工作，經(jīng)濟(jì)活動風(fēng)險評估至少每年進(jìn)行一次；外部環(huán)境、經(jīng)濟(jì)活動或管理要求等發(fā)生重大變化的，應(yīng)及時對經(jīng)濟(jì)活動風(fēng)險進(jìn)行重估24.風(fēng)險評估小組否履行職責(zé)，審議其職責(zé)范圍內(nèi)的相關(guān)事宜會議紀(jì)要建議風(fēng)險評估小組履行職責(zé)，審議其職責(zé)范圍內(nèi)的相關(guān)事宜25.單位是否制定預(yù)算管理制度，對單位預(yù)算編制與內(nèi)部審批、分解下達(dá)、預(yù)算執(zhí)行、年度決算與績效評價四個方面的職責(zé)權(quán)限、工作流程和管理要求進(jìn)行明確規(guī)范預(yù)算管理相關(guān)制度及發(fā)文通知建議單位完善預(yù)算管理制度，對單位預(yù)算編制與內(nèi)部審批、分解下達(dá)、預(yù)算執(zhí)行、年度決算與績效評價四個方面的職責(zé)權(quán)限、工作流程和管理要求進(jìn)行明確規(guī)范26.單位是否明確預(yù)算管理相關(guān)的業(yè)務(wù)部門（內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)及下級單位）、歸口部門、財務(wù)部門、單位領(lǐng)導(dǎo)、內(nèi)部決策機(jī)構(gòu)的職責(zé)權(quán)限預(yù)算管理部門設(shè)置及職責(zé)分工文件建議單位完善預(yù)算管理制度，并明確主責(zé)部門、歸口部門、財務(wù)部門、單位領(lǐng)導(dǎo)、內(nèi)部決策機(jī)構(gòu)各自的職責(zé)權(quán)限27.單位是否設(shè)置了預(yù)算管理相關(guān)崗位，如：預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、評價等相關(guān)崗位預(yù)算相關(guān)崗位設(shè)置相關(guān)文件建議設(shè)置預(yù)算管理相關(guān)崗位，如：預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、評價等相關(guān)崗位28.單位是否明確了預(yù)算管理相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，如：預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、評價等相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限預(yù)算相關(guān)崗位設(shè)置相關(guān)文件建議明確預(yù)算管理相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，明確流程中的相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，決策機(jī)構(gòu)為何部門及其職責(zé)、責(zé)任部門為何部門及其職責(zé)、配合部門為何部門及其職責(zé)29.單位預(yù)算管理相關(guān)崗位是否不相容分離預(yù)算相關(guān)崗位不相容職務(wù)表建議建立預(yù)算管理相關(guān)崗位不相容分離制度，保證各關(guān)鍵崗位不相容崗位互相分離30.單位是否建立內(nèi)部預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理、基建管理、人事管理等部門或崗位的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制預(yù)算管理溝通協(xié)調(diào)相關(guān)制度及發(fā)文通知建議完善溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，建立內(nèi)部預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理、基建管理、人事管理等部門或崗位的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，按照規(guī)定進(jìn)行項(xiàng)目評審，確保預(yù)算編制部門及時取得和有效運(yùn)用與預(yù)算編制相關(guān)的信息，根據(jù)工作計劃細(xì)化預(yù)算編制，提高預(yù)算編制的科學(xué)性31.單位是否建立本單位預(yù)算項(xiàng)目審核或論證機(jī)制預(yù)算項(xiàng)目審核或論證相關(guān)制度及發(fā)文通知建議建立預(yù)算項(xiàng)目審核或論證機(jī)制，應(yīng)當(dāng)建立健全部管理制度，明確預(yù)算管理崗位的職責(zé)權(quán)限，不得由一人辦理業(yè)務(wù)的全過程。預(yù)算項(xiàng)目應(yīng)進(jìn)行充分論證，并由單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定32.單位是否建立預(yù)算編制決策機(jī)制，決策機(jī)構(gòu)或崗位必須符合單位“三重一大”的相關(guān)規(guī)定預(yù)算編制決策相關(guān)制度及發(fā)文通知建議完善預(yù)算編制決策機(jī)制，由決策部門審議本單位與預(yù)算相關(guān)的管理制度、管理辦法，審議本單位預(yù)算申請、年度預(yù)算方案及預(yù)算調(diào)整方案，審議本單位大額資金預(yù)算調(diào)整，審議本單位預(yù)算執(zhí)行分析情況，審議本單位決算報表及決算報告，審議本單位預(yù)算績效評價報告33.單位是否建立了預(yù)算指標(biāo)內(nèi)部分解的機(jī)制預(yù)算分解相關(guān)制度及發(fā)文通知建議完善預(yù)算指標(biāo)內(nèi)部分解的機(jī)制，劃分為項(xiàng)目建議書編制、項(xiàng)目立項(xiàng)審核、預(yù)算申報、預(yù)算審批、預(yù)算修訂、預(yù)算下達(dá)等部分34.單位是否建立健全部門內(nèi)部預(yù)算批復(fù)機(jī)制，明確預(yù)算批復(fù)到下屬單位和內(nèi)部科室具體時間和管理要求預(yù)算批復(fù)相關(guān)制度及發(fā)文通知建議建立健全部門內(nèi)部預(yù)算批復(fù)機(jī)制，各部門人員根據(jù)預(yù)算批復(fù)提出資金需求，填寫報銷單據(jù)，列明事項(xiàng)、預(yù)計用款金額等要素。所屬部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)對事項(xiàng)的必要性、合理性進(jìn)行審核并簽署審核意見；會計崗負(fù)責(zé)根據(jù)經(jīng)批復(fù)的預(yù)算、用款計劃及其明細(xì)等，對支出事項(xiàng)進(jìn)行審核35.單位是否建立預(yù)算執(zhí)行分析機(jī)制，明確分析內(nèi)容、分析方式、問題處理等內(nèi)容預(yù)算執(zhí)行分析相關(guān)制度及發(fā)文通知建議完善預(yù)算執(zhí)行分析機(jī)制，劃分為預(yù)算執(zhí)行與預(yù)算分析兩部分，預(yù)算管理崗編寫預(yù)算執(zhí)行情況分析報告，各部門配合；決策部門審議后，由責(zé)任部門制定預(yù)算執(zhí)行控制措施，各經(jīng)辦部門執(zhí)行。36.單位是否建立健全決算數(shù)據(jù)質(zhì)量內(nèi)部控制機(jī)制，明確決算前準(zhǔn)備、決算報表填制、決算報告編寫等環(huán)節(jié)的的職責(zé)權(quán)限、工作流程和管理要求決算管理相關(guān)制度及發(fā)文通知建議健全決算數(shù)據(jù)質(zhì)量內(nèi)部控制機(jī)制，明確責(zé)任部門在決算前準(zhǔn)備、決算報表填制、決算報告編寫等環(huán)節(jié)的的職責(zé)權(quán)限、工作流程和管理要求，由經(jīng)辦部門完善驗(yàn)收資料并歸檔37.單位是否建立“預(yù)算編制有目標(biāo)、預(yù)算執(zhí)行有監(jiān)控、預(yù)算完成有評價、評價結(jié)果有反饋、反饋結(jié)果有應(yīng)用”的全過程預(yù)算績效管理機(jī)制預(yù)算績效管理相關(guān)制度及發(fā)文通知建議完善預(yù)算績效管理機(jī)制，建立并有效執(zhí)行“預(yù)算編制有目標(biāo)、預(yù)算執(zhí)行有監(jiān)控、預(yù)算完成有評價、評價結(jié)果有反饋、反饋結(jié)果有應(yīng)用”的全過程預(yù)算績效管理機(jī)制38.根據(jù)單位內(nèi)控制度，單位預(yù)算編制是否經(jīng)過了必要的決策程序會議紀(jì)要建議完善預(yù)算編制決策程序，由決策部門審議本單位與預(yù)算相關(guān)的管理制度、管理辦法，審議本單位預(yù)算申請、年度預(yù)算方案及預(yù)算調(diào)整方案，審議本單位大額資金預(yù)算調(diào)整，審議本單位預(yù)算執(zhí)行分析情況，審議本單位決算報表及決算報告，審議本單位預(yù)算績效評價報告39.單位是否根據(jù)內(nèi)設(shè)部門的職責(zé)分工，對按照法定程序批復(fù)的預(yù)算在單位內(nèi)部進(jìn)行指標(biāo)分解預(yù)算批復(fù)文件建議單位根據(jù)內(nèi)設(shè)部門的職責(zé)和分工，對按照法定

程序批復(fù)的預(yù)算在單位內(nèi)部進(jìn)行指標(biāo)分解、審批下達(dá)，規(guī)范內(nèi)部預(yù)算追加調(diào)整程序，發(fā)揮預(yù)算對經(jīng)濟(jì)活動的管控作用40.根據(jù)單位內(nèi)控制度，單位是否及時進(jìn)行預(yù)算內(nèi)部批復(fù)預(yù)算批復(fù)文件建議及時進(jìn)行預(yù)算內(nèi)部批復(fù)，由決策部門展開項(xiàng)目預(yù)算論證并批復(fù)41.根據(jù)單位內(nèi)控制度，單位是否定期開展了預(yù)算執(zhí)行分析，通報各部門預(yù)算執(zhí)行情況，召開預(yù)算執(zhí)行分析會議預(yù)算執(zhí)行分析報告、預(yù)算執(zhí)行分析會議紀(jì)要建議完善預(yù)算執(zhí)行分析機(jī)制，劃分為預(yù)算執(zhí)行與預(yù)算分析兩部分，預(yù)算管理崗編寫預(yù)算執(zhí)行情況分析報告，各部門配合；決策部門審議后，由責(zé)任部門制定預(yù)算執(zhí)行控制措施，各經(jīng)辦部門執(zhí)行42.根據(jù)單位內(nèi)控制度，單位是否開展了項(xiàng)目預(yù)算績效評價工作績效評價報告建議完善項(xiàng)目預(yù)算績效評價工作，并由決策部門審議本單位預(yù)算績效評價報告，由責(zé)任部門負(fù)責(zé)預(yù)算管理制度擬訂工作，組織、監(jiān)督各部門預(yù)算執(zhí)行和績效評價，并負(fù)責(zé)決算報表及年度決算報告的編制，具體由預(yù)算管理崗負(fù)責(zé)43.單位是否建立健全收入內(nèi)部管理制度，對單位收入價格確定、票據(jù)管理、收入收繳、收入核算四個方面的職責(zé)權(quán)限、工作流程和管理要求進(jìn)行明確規(guī)范收入內(nèi)部管理相關(guān)制度及發(fā)文通知建議完善收入內(nèi)部管理制度，合理設(shè)置了收入內(nèi)部管理相關(guān)崗位，明確規(guī)定崗位職責(zé)44.單位是否合理設(shè)置了收入內(nèi)部管理相關(guān)崗位，如：收款、會計核算等崗位設(shè)置收入內(nèi)部管理相關(guān)崗位設(shè)置相關(guān)文件建議合理設(shè)置收入內(nèi)部管理相關(guān)崗位，明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保收款、會計核算等不相容崗位相互分離45.單位是否明確了上述收入內(nèi)部管理相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限收入內(nèi)部管理相關(guān)崗位設(shè)置相關(guān)文件建議明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，包括決策機(jī)構(gòu)、責(zé)任部門、配合部門、監(jiān)督部門內(nèi)的崗位職責(zé)46.收入內(nèi)部管理相關(guān)崗位是否不相容職務(wù)分離收入內(nèi)部管理相關(guān)崗位的不相容職務(wù)表建議建立收入管理相關(guān)崗位不相容分離制度，包括收款與會計核算，支出申請與內(nèi)部審批，付款審批與付款執(zhí)行，業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會計核算等47.單位是否建立收入監(jiān)督機(jī)制，在涉及收入的合同協(xié)議簽訂后及時將合同等有關(guān)材料提交財會部門作為賬務(wù)處理依據(jù)，確保各項(xiàng)收入應(yīng)收盡收，及時入賬收入監(jiān)督相關(guān)管理制度及發(fā)文通知建議完善收入監(jiān)督機(jī)制，由決策部門組織本單位收入、支出的監(jiān)督工作，對違紀(jì)行為進(jìn)行糾正和處理48.單位是否建立收入稽核機(jī)制，財務(wù)定期檢查收入金額與合同、開票或業(yè)務(wù)開展是否相符收入稽核相關(guān)制度及發(fā)文通知建議完善收入稽核機(jī)制，出納不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、支出、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作，財務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)定期檢查收入金額與合同、開票或業(yè)務(wù)開展是否相符49.單位是否明確收入的責(zé)任主體，建立催收機(jī)制，落實(shí)催收責(zé)任催收相關(guān)制度及發(fā)文建議建立催收機(jī)制，落實(shí)催收責(zé)任，業(yè)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)在涉及收入的合同協(xié)議簽訂后及時將合同等有關(guān)材料提交財會部門作為賬務(wù)處理依據(jù)，確保各項(xiàng)收入應(yīng)收盡收，及時入賬。財會部門應(yīng)當(dāng)定期檢查收入金額是否與合同約定相符；對應(yīng)收未收項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)查明情況，明確責(zé)任主體，落實(shí)催收責(zé)任50.單位的非稅收入是否做到收繳分離非稅收入相關(guān)管理制度及發(fā)文通知建議單位對非稅收入做到收繳分離，單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)征收政府非稅收入，按照規(guī)定開具財政票據(jù)，做到收繳分離、票款一致，并及時、足額上繳國庫或財政專戶，不得以任何形式截留、挪用或者私分51.單位是否建立健全票據(jù)管理制度，對單位財政票據(jù)、發(fā)票等各類票據(jù)的申領(lǐng)、啟用、核銷、銷毀等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限、工作流程和管理要求進(jìn)行明確規(guī)范票據(jù)管理相關(guān)制度及發(fā)文通知建議單位完善票據(jù)管理制度，單位應(yīng)當(dāng)建立健全票據(jù)管理制度。財政票據(jù)、發(fā)票等各類票據(jù)的申領(lǐng)、啟用、核銷、銷毀均應(yīng)履行規(guī)定手續(xù)。52.單位是否按照規(guī)定設(shè)置票據(jù)專管員票據(jù)專管員設(shè)置相關(guān)文件建議單位設(shè)置票據(jù)專管員53.單位是否建立票據(jù)臺賬票據(jù)管理相關(guān)制度及發(fā)文通知建議完善票據(jù)臺賬，單位應(yīng)當(dāng)建立票據(jù)臺賬，做好票據(jù)的保管和序時登記工作。54.單位是否建立健全支出內(nèi)部管理制度，對單位預(yù)算與計劃、支出范圍與標(biāo)準(zhǔn)確定、審批權(quán)限與審批流程、支出核算四個方面，確定單位經(jīng)濟(jì)活動的各項(xiàng)支出標(biāo)準(zhǔn)，明確支出報銷流程，按照規(guī)定辦理支出事項(xiàng)支出內(nèi)部管理制度及發(fā)文通知建議完善支出內(nèi)部管理制度，單位應(yīng)當(dāng)建立健全支出內(nèi)部管理制度，確定單位經(jīng)濟(jì)活動的各項(xiàng)支出標(biāo)準(zhǔn)，明確支出報銷流程，按照規(guī)定辦理支出事項(xiàng)。55.單位是否設(shè)置了支出內(nèi)部管理相關(guān)崗位，如：支出申請、內(nèi)部審批、付款執(zhí)行、核算、檔案等崗位設(shè)置支出內(nèi)部管理相關(guān)崗位設(shè)置相關(guān)文件建議設(shè)置支出內(nèi)部管理相關(guān)崗位，單位應(yīng)當(dāng)合理設(shè)置崗位，明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保支出申請和內(nèi)部審批、付款審批和付款執(zhí)行、業(yè)務(wù)經(jīng)辦和會計核算等不相容崗位相互分離。56.單位是否明確了上述支出內(nèi)部管理相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限支出內(nèi)部管理相關(guān)崗位設(shè)置相關(guān)文件建議單位完善支出內(nèi)部管理相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，單位應(yīng)當(dāng)合理設(shè)置崗位，明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保支出申請和內(nèi)部審批、付款審批和付款執(zhí)行、業(yè)務(wù)經(jīng)辦和會計核算等不相容崗位相互分離。57.支出內(nèi)部管理相關(guān)崗位是否不相容職務(wù)分離支出內(nèi)部管理相關(guān)崗位的不相容職務(wù)表建議單位完善支出內(nèi)部管理相關(guān)崗位不相容職務(wù)分離

單位應(yīng)當(dāng)合理設(shè)置崗位，明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保支出申請和內(nèi)部審批、付款審批和付款執(zhí)行、業(yè)務(wù)經(jīng)辦和會計核算等不相容崗位相互分離。58.單位是否加強(qiáng)支出的審批控制，明確支出的內(nèi)部審批權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施的制度支出業(yè)務(wù)相關(guān)制度及發(fā)文通知建議單位加強(qiáng)支出的審批控制，單位應(yīng)當(dāng)按照支出業(yè)務(wù)的類型，明確內(nèi)部審批、審核、支付、核算和歸檔等支出各關(guān)鍵崗位的職責(zé)權(quán)限。59.單位是否加強(qiáng)支付控制，明確報銷業(yè)務(wù)流程，明確報銷環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限、工作流程和管理要求報銷相關(guān)制度及發(fā)文通知建議單位完善報銷業(yè)務(wù)流程，明確報銷業(yè)務(wù)流程，按照規(guī)定辦理資金支付手續(xù)。簽發(fā)的支付憑證應(yīng)當(dāng)進(jìn)行登記。使用公務(wù)卡結(jié)算的，應(yīng)當(dāng)按照公務(wù)卡使用和管理有關(guān)規(guī)定辦理業(yè)務(wù)。60.單位的發(fā)票、行政事業(yè)性收費(fèi)收據(jù)是否由專人妥善保管，并做好登記票據(jù)管理臺賬建議單位安排專人保管相關(guān)票據(jù)并做好登記，單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定設(shè)臵票據(jù)專管員，建立票據(jù)臺賬，做好票據(jù)的保管和序時登記工作。61.根據(jù)單位內(nèi)控制度，費(fèi)用支出是否履行了必要的審批、報銷手續(xù)事前審批手續(xù)、報銷與結(jié)算手續(xù)建議單位完善費(fèi)用支出的審批手續(xù)，單位應(yīng)當(dāng)建立健全支出內(nèi)部管理制度，確定單位經(jīng)濟(jì)活動的各項(xiàng)支出標(biāo)準(zhǔn)，明確支出報銷流程，按照規(guī)定辦理支出事項(xiàng)62.根據(jù)單位內(nèi)控制度，單位經(jīng)費(fèi)支出是否符合費(fèi)用支出標(biāo)準(zhǔn)費(fèi)用報銷憑證建議單位完善經(jīng)費(fèi)支出標(biāo)準(zhǔn)，單位應(yīng)當(dāng)建立健全支出內(nèi)部管理制度，確定單位經(jīng)濟(jì)活動的各項(xiàng)支出標(biāo)準(zhǔn)，明確支出報銷流程，按照規(guī)定辦理支出事項(xiàng)63.單位是否建立健全采購管理制度，對單位預(yù)算與計劃、需求申請與審批、過程管理、驗(yàn)收入庫四個方面的職責(zé)權(quán)限、工作流程和管理要求進(jìn)行明確規(guī)范采購管理相關(guān)制度及發(fā)文通知建議單位完善采購管理制度，單位應(yīng)當(dāng)建立健全政府采購預(yù)算與計劃管理、政府采購活動管理、驗(yàn)收管理等政府采購內(nèi)部管理制度64.單位是否設(shè)置了采購管理相關(guān)崗位，如：采購需求制定與內(nèi)部審批、招標(biāo)文件準(zhǔn)備與復(fù)核、合同簽訂與驗(yàn)收、驗(yàn)收與保管等職務(wù)的崗位設(shè)置采購相關(guān)崗位設(shè)置相關(guān)文件建議單位設(shè)置采購管理相關(guān)崗位，單位應(yīng)當(dāng)明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保政府采購需求制定與內(nèi)部審批、招標(biāo)文件準(zhǔn)備與復(fù)核、合同簽訂與驗(yàn)收、驗(yàn)收與保管等不相容崗位相互分離65.單位是否明確了上述采購管理相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限采購相關(guān)崗位設(shè)置相關(guān)文件建議單位明確采購管理崗位的職責(zé)權(quán)限，單位應(yīng)當(dāng)明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保政府采購需求制定與內(nèi)部審批、招標(biāo)文件準(zhǔn)備與復(fù)核、合同簽訂與驗(yàn)收、驗(yàn)收與保管等不相容崗位相互分離66.采購管理相關(guān)崗位是否不相容職務(wù)分離采購相關(guān)崗位的不相容職務(wù)表建議單位采購管理崗不相容職務(wù)是否分離，單位應(yīng)當(dāng)明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保政府采購需求制定與內(nèi)部審批、招標(biāo)文件準(zhǔn)備與復(fù)核、合同簽訂與驗(yàn)收、驗(yàn)收與保管等不相容崗位相互分離67.單位是否確定采購的歸口管理部門，具體負(fù)責(zé)本單位采購日常管理、指導(dǎo)、協(xié)調(diào)、部署、監(jiān)督和質(zhì)疑處理等工作采購管理部門設(shè)置及職責(zé)分工文件建議單位確定采購的歸口管理部門，單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對政府采購活動的管理。對政府采購活動實(shí)施歸口管理，在政府采購活動中建立政府采購、資產(chǎn)管理、財會、內(nèi)部審計、紀(jì)檢監(jiān)察等部門或崗位相互協(xié)調(diào)、相互制約的機(jī)制68.單位是否在采購活動中建立采購、資產(chǎn)管理、財會、內(nèi)部審計、紀(jì)檢監(jiān)察等部門或崗位相互協(xié)調(diào)、相互制約的機(jī)制采購管理部門設(shè)置及職責(zé)分工文件建議單位完善各管理業(yè)務(wù)之間的相互協(xié)調(diào)相互制約的機(jī)制，單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對政府采購活動的管理。對政府采購活動實(shí)施歸口管理，在政府采購活動中建立政府采購、資產(chǎn)管理、財會、內(nèi)部審計、紀(jì)檢監(jiān)察等部門或崗位相互協(xié)調(diào)、相互制約的機(jī)制69.單位是否建立預(yù)算編制、采購和資產(chǎn)管理等部門或崗位之間的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，并實(shí)現(xiàn)有效的溝通協(xié)調(diào)采購預(yù)算編制過程中各部門/崗位溝通協(xié)調(diào)相關(guān)制度及發(fā)文通知建議單位建立相關(guān)部門或崗位之間的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制

單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對政府采購業(yè)務(wù)預(yù)算與計劃的管理。建立預(yù)算編制、政府采購和資產(chǎn)管理等部門或崗位之間的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制。根據(jù)本單位實(shí)際需求和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)編制政府采購預(yù)算，按照已批復(fù)

的預(yù)算安排政府采購計劃70.單位采購申請環(huán)節(jié)是否采取了預(yù)算控制措施采購申請相關(guān)制度及發(fā)文通知建議單位單位對采購申請環(huán)節(jié)采取預(yù)算控制措施，單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對政府采購申請的內(nèi)部審核，按照規(guī)定選擇政府采購方式、發(fā)布政府采購信息。對政府采購進(jìn)口產(chǎn)品、變更政府采購方式等事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)內(nèi)部審核，嚴(yán)格履行審批手續(xù)71.單位是否明確了采購申請的審批程序，對采購進(jìn)口產(chǎn)品、變更政府采購方式等事項(xiàng)加強(qiáng)內(nèi)部審核采購申請相關(guān)制度及發(fā)文通知建議單位完善采購申請的審批程序，單位對政府采購進(jìn)口產(chǎn)品、變更政府采購方式等事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)內(nèi)部審核，嚴(yán)格履行審批手續(xù)72.單位是否制定驗(yàn)收制度，指定部門或?qū)Ｈ藢λ徫锲返钠贩N、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量和其他相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行驗(yàn)收采購驗(yàn)收相關(guān)制度及發(fā)文通知建議單位制定驗(yàn)收制度，單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對政府采購項(xiàng)目驗(yàn)收的管理。根據(jù)規(guī)定的驗(yàn)收制度和政府采購件，由指定部門或?qū)Ｈ藢λ徫锲返钠贩N、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量和其他相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行驗(yàn)收，并出具驗(yàn)收證明73.單位是否指定牽頭部門負(fù)責(zé)、相關(guān)部門參加采購業(yè)務(wù)質(zhì)疑投訴答復(fù)工作明確采購業(yè)務(wù)質(zhì)疑投訴答復(fù)部門相關(guān)文件建議單位制定相關(guān)牽頭部門，單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對政府采購項(xiàng)目驗(yàn)收的管理。根據(jù)規(guī)定的驗(yàn)收制度和政府采購文件，由指定部門或?qū)Ｈ藢λ徫锲返钠贩N、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量和其他相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行驗(yàn)收，并出具驗(yàn)收證明74.單位是否建立采購檔案管理制度，明確檔案管理范圍及要求，配置專職或兼職的檔案管理人員采購檔案管理相關(guān)制度及發(fā)文通知建議單位完善采購檔案管理制度，單位應(yīng)當(dāng)建立采購檔案管理制度，明確檔案管理范圍及要求，配置專職或兼職的檔案管理人員75.單位是否明確涉密采購項(xiàng)目范圍明確涉密采購項(xiàng)目范圍的相關(guān)文件建議單位明確涉密采購項(xiàng)目范圍，單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對涉密政府采購項(xiàng)目安全保密的管理。對于涉密政府采購項(xiàng)目，單位應(yīng)當(dāng)與相關(guān)供應(yīng)商或采購中介機(jī)構(gòu)簽訂保密協(xié)議或者在合同中設(shè)定保密條款76.根據(jù)單位內(nèi)控制度，采購行為是否履行了必要的審批、報銷手續(xù)采購申請建議單位完善必要的采購行為審批手續(xù)，單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對政府采購申請的內(nèi)部審核，按照規(guī)定選擇政府采購方式、發(fā)布政府采購信息。對政府采購進(jìn)口產(chǎn)品、變更政府采購方式等事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)內(nèi)部審核，嚴(yán)格履行審批手續(xù)77.根據(jù)單位內(nèi)控制度，單位是否合理選擇了采購方式，履行了相應(yīng)采購程序采購執(zhí)行過程資料建議單位選擇合理的采購方式，單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對政府采購申請的內(nèi)部審核，按照規(guī)定選擇政府采購方式、發(fā)布政府采購信息。78.根據(jù)單位內(nèi)控制度，單位采購業(yè)務(wù)是否執(zhí)行了驗(yàn)收程序采購驗(yàn)收資料建議單位執(zhí)行驗(yàn)收程序，單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對政府采購項(xiàng)目驗(yàn)收的管理。根據(jù)規(guī)定的驗(yàn)收制度和政府采購文件，由指定部門或?qū)Ｈ藢λ徫锲返钠贩N、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量和其他相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行驗(yàn)收，并出具驗(yàn)收證明79.根據(jù)單位內(nèi)控制度，單位是否對采購業(yè)務(wù)進(jìn)行了記錄，妥善保管了采購業(yè)務(wù)相關(guān)資料采購業(yè)務(wù)臺賬、采購業(yè)務(wù)檔案建議單位對采購業(yè)務(wù)進(jìn)行記錄并妥善保管相關(guān)資料

單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對政府采購業(yè)務(wù)的記錄控制。妥善保管政府采購預(yù)算與計劃、各類批復(fù)文件、招標(biāo)文件、投標(biāo)文件、評標(biāo)文件、合同文本、驗(yàn)收證明等政府采購業(yè)務(wù)相關(guān)資料80.根據(jù)單位內(nèi)控制度，單位是否定期對政府采購業(yè)務(wù)信息進(jìn)行分類統(tǒng)計，并在內(nèi)部進(jìn)行通報采購業(yè)務(wù)統(tǒng)計分析資料、內(nèi)部通報資料建議單位定期對政府采購業(yè)務(wù)信息進(jìn)行分類統(tǒng)計，并在內(nèi)部進(jìn)行通報81.單位是否對資產(chǎn)分類管理，建立資產(chǎn)管理相關(guān)制度，明確了各類資產(chǎn)管理的組織分工、過程管理等資產(chǎn)管理相關(guān)制度及發(fā)文通知建議單位完善資產(chǎn)管理相關(guān)制度，單位應(yīng)當(dāng)對資產(chǎn)實(shí)行分類理，建立健全資產(chǎn)內(nèi)部管理制度82.單位是否設(shè)置了貨幣資金、實(shí)物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、對外投資的相關(guān)崗位，如：出納、會計、固定資產(chǎn)管理崗、存貨管理崗、投資管理崗等資產(chǎn)管理相關(guān)崗位設(shè)置相關(guān)文件建議單位設(shè)置相關(guān)資產(chǎn)的相關(guān)崗位，單位應(yīng)當(dāng)合理設(shè)臵崗位，明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保資產(chǎn)安全和有效使用83.單位是否明確了上述相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限資產(chǎn)管理相關(guān)崗位設(shè)置相關(guān)文件建議單位明確相關(guān)崗位職責(zé)權(quán)限，單位應(yīng)當(dāng)建立健全貨幣資金管理崗位責(zé)任制，合理設(shè)置崗位，不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程，確保不相容崗位相互分離84.資產(chǎn)管理相關(guān)崗位是否不相容職務(wù)分離資產(chǎn)管理相關(guān)崗位的不相容職務(wù)表建議單位明確資產(chǎn)管理崗位的不相容職位是否分離，單位應(yīng)當(dāng)建立健全貨幣資金管理崗位責(zé)任制，合理設(shè)置崗位，不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程，確保不相容崗位相互分離。85.單位是否明確銀行賬戶開立、變更和撤銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限、工作流程和管理要求銀行賬戶管理相關(guān)制度及發(fā)文通知建議單位完善與銀行賬戶相關(guān)工作流程，單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對銀行賬戶的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定的審批權(quán)限和程序開立、變更和撤銷銀行賬戶86.單位是否加強(qiáng)貨幣資金的核查控制。指定不辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的會計人員定期和不定期抽查盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，核對銀行存款余額，抽查銀行對賬單、銀行日記賬及銀行存款余額調(diào)節(jié)表，核對是否賬實(shí)相符、賬賬相符貨幣資金相關(guān)管理制度及發(fā)文通知建議單位加強(qiáng)貨幣資金的核查控制，單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)貨幣資金的核查控制。指定不辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的會計人員定期和不定期抽查盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，核對銀行存款余額，抽查銀行對賬單、銀行日記賬及銀行存款余額調(diào)節(jié)表，核對是否賬實(shí)相符、賬賬相符。對調(diào)節(jié)不符、可能存在重大問題的未達(dá)賬項(xiàng)應(yīng)當(dāng)及時查明原因，并按照相關(guān)規(guī)定處理87.單位是否實(shí)施資產(chǎn)歸口管理，明確資產(chǎn)實(shí)物管理、價值管理、使用管理的責(zé)任部門資產(chǎn)管理部門設(shè)置及職責(zé)分工文件建議單位實(shí)施資產(chǎn)歸口管理，單位應(yīng)該對資產(chǎn)實(shí)施歸口管理。明確資產(chǎn)使用和保管責(zé)任人，落實(shí)資產(chǎn)使用人在資產(chǎn)管理中的責(zé)任。88.對貴重資產(chǎn)、危險資產(chǎn)、有保密等特殊要求的資產(chǎn)，單位是否指定專人保管、專人使用資產(chǎn)管理相關(guān)崗位設(shè)置相關(guān)文件建議單位指定專人對特殊資產(chǎn)進(jìn)行保管使用，單位對貴重資產(chǎn)、危險資產(chǎn)、有保密等特殊要求的資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)指定專人保管、專人使用，并規(guī)定嚴(yán)格的接觸限制條件和審批程序89.單位是否按照國有資產(chǎn)管理相關(guān)規(guī)定，明確資產(chǎn)的領(lǐng)用、調(diào)劑、租借、對外投資、處置等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限、工作流程和管理要求資產(chǎn)領(lǐng)用、調(diào)劑管理等環(huán)節(jié)相關(guān)制度及發(fā)文通知建議單位完善資產(chǎn)管理的工作流程，單位應(yīng)當(dāng)按照國有資產(chǎn)管理相關(guān)規(guī)定，明確資產(chǎn)的領(lǐng)用、調(diào)劑、租借、對外投資、處置等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限、工作流程和管理要求90.單位是否明確了對外投資的決策機(jī)制對外投資決策相關(guān)制度及發(fā)文通知建議單位明確對外投資的決策機(jī)制，單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定加強(qiáng)對對外投資的管理91.單位是否建立對外投資責(zé)任追究制度對外投資責(zé)任追究相關(guān)制度及發(fā)文通知建議單位完善對完投資責(zé)任追究制度，單位應(yīng)該建立責(zé)任追究制度。對在對外投資中出現(xiàn)重大決策失誤、未履行集體決策程序和不按規(guī)定執(zhí)行對外投資業(yè)務(wù)的部門及人員，應(yīng)當(dāng)追究相應(yīng)的責(zé)任92.出納是否擔(dān)任收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作；現(xiàn)金盤點(diǎn)與銀行對賬是否由出納一人完成記賬憑證、現(xiàn)金盤點(diǎn)與銀行對賬記錄建議單位完善出納人員的相關(guān)工作內(nèi)容，出納不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、支出、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作93.銀行賬戶開立、變更與撤銷是否履行了審批程序銀行賬戶開立/變更/撤銷申請建議單位完善與銀行賬戶相關(guān)工作的審批程序，單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對銀行賬戶的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定的審批權(quán)限和程序開立、變更和撤銷銀行賬戶94.是否定期開展了現(xiàn)金盤點(diǎn)，與銀行對賬現(xiàn)金盤點(diǎn)表、銀行存款余額調(diào)節(jié)表建議單位定期開展現(xiàn)金盤點(diǎn)并與銀行對賬，單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)貨幣資金的核查控制。指定不辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的會計人員定期和不定期抽查盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，核對銀行存款余額，抽查銀行對賬單、銀行日記賬及銀行存款余額調(diào)節(jié)表，核對是否賬實(shí)相符、賬賬相符。對調(diào)節(jié)不符、可能存在重大問題的未達(dá)賬項(xiàng)應(yīng)當(dāng)及時查明原因，并按照相關(guān)規(guī)定處理95.單位是否建立了資產(chǎn)管理臺賬或信息系統(tǒng)固定資產(chǎn)臺賬或系統(tǒng)建議單位完善資產(chǎn)管理臺賬，單位應(yīng)該建立資產(chǎn)臺賬，加強(qiáng)資產(chǎn)的實(shí)物管理。單位應(yīng)當(dāng)定期清查盤點(diǎn)資產(chǎn)，確保賬實(shí)相符。財會、資產(chǎn)管理、資產(chǎn)使用等部門或崗位應(yīng)當(dāng)定期對賬，發(fā)現(xiàn)不符的，應(yīng)當(dāng)及時查明原因，并按照相關(guān)規(guī)定處理96.根據(jù)單位內(nèi)控制度，資產(chǎn)入賬是否履行了審批程序資產(chǎn)入賬資料建議單位完善資產(chǎn)入賬的審批程序，單位應(yīng)當(dāng)履行資產(chǎn)入賬審批程序97.根據(jù)單位內(nèi)控制度，資產(chǎn)配置或領(lǐng)用、調(diào)劑是否履行了審批程序資產(chǎn)配置申請、資產(chǎn)領(lǐng)用申請、資產(chǎn)調(diào)劑申請建議單位完善資產(chǎn)配置相關(guān)的審批程序，單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對實(shí)物資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的管理，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，強(qiáng)化對配置、使用和處置等關(guān)鍵環(huán)節(jié)的管控98.根據(jù)單位內(nèi)控制度，是否定期開展了資產(chǎn)盤點(diǎn)工作資產(chǎn)盤點(diǎn)通知、盤點(diǎn)報告建議定期開展資產(chǎn)盤點(diǎn)工作，建立資產(chǎn)臺賬，加強(qiáng)資產(chǎn)的實(shí)物管理。單位應(yīng)當(dāng)定期清查盤點(diǎn)資產(chǎn)，確保賬實(shí)相符99.根據(jù)單位內(nèi)控制度，資產(chǎn)租借、處置是否履行了審批程序資產(chǎn)出租、出借申請、資產(chǎn)處置手續(xù)建議資產(chǎn)租借、處置按照單位內(nèi)控制度履行審批程序，明確資產(chǎn)的調(diào)劑、租借、處置的程序、審批權(quán)限和責(zé)任100.根據(jù)單位內(nèi)控制度，對外投資是否履行了審批程序?qū)ν馔顿Y決策手續(xù)建議對外投資按照單位內(nèi)控制度履行審批程序，明確對外投資的審批權(quán)限和責(zé)任101.對外投資項(xiàng)目出現(xiàn)問題的，是否進(jìn)行追責(zé)對外投資責(zé)任追究相關(guān)文件建議對外投資項(xiàng)目出現(xiàn)問題進(jìn)行追責(zé)，明確責(zé)任102.單位是否建立健全建設(shè)項(xiàng)目管理制度，對單位項(xiàng)目立項(xiàng)與審核、概算預(yù)算、招標(biāo)投標(biāo)、工程變更、資金控制、驗(yàn)收與決算等方面的職責(zé)權(quán)限、工作流程和管理要求進(jìn)行明確規(guī)范建設(shè)項(xiàng)目管理相關(guān)制度及發(fā)文通知建議單位完善建設(shè)項(xiàng)目管理制度，對單位項(xiàng)目立項(xiàng)與審核、概算預(yù)算、招標(biāo)投標(biāo)、工程變更、資金控制、驗(yàn)收與決算等方面的職責(zé)權(quán)限、工作流程和管理要求進(jìn)行明確規(guī)范103.單位是否設(shè)置了建設(shè)項(xiàng)目管理相關(guān)崗位，如：項(xiàng)目可研與決策、概預(yù)算編制與審核、項(xiàng)目實(shí)施與價款支付、竣工決算與竣工審計等職務(wù)的崗位設(shè)置建設(shè)項(xiàng)目管理相關(guān)崗位設(shè)置相關(guān)文件建議單位設(shè)置建設(shè)項(xiàng)目管理相關(guān)崗位，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限104.單位是否明確了上述建設(shè)項(xiàng)目管理相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限建設(shè)項(xiàng)目管理相關(guān)崗位設(shè)置相關(guān)文件建議單位明確建設(shè)項(xiàng)目管理相關(guān)崗位的指責(zé)權(quán)限105.建設(shè)項(xiàng)目管理相關(guān)崗位是否不相容職務(wù)分離建設(shè)項(xiàng)目管理相關(guān)崗位的不相容職務(wù)表建議合理設(shè)置崗位，明確建設(shè)項(xiàng)目管理相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保不相容職務(wù)分離106.單位是否建立與建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)的議事決策機(jī)制建設(shè)項(xiàng)目議事決策相關(guān)制度及發(fā)文通知建議單位建立與建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)的議事決策機(jī)制，嚴(yán)禁任何個人單獨(dú)決策或者擅自改變集體決策意見107.單位是否建立與建設(shè)項(xiàng)目審核機(jī)制，單位內(nèi)部相關(guān)工作人員是否對項(xiàng)目建議書、可行性研究報告、概預(yù)算、竣工決算報告等進(jìn)行審核建設(shè)項(xiàng)目審核機(jī)制相關(guān)制度及發(fā)文通知建議單位內(nèi)部相關(guān)工作人員對項(xiàng)目建議書、可行性研究報告、概預(yù)算、竣工決算報告等進(jìn)行審核108.單位是否按照國家有關(guān)規(guī)定，明確了建設(shè)項(xiàng)目招投標(biāo)工作的程序、分工、權(quán)限，并采取了必要的保密措施，確保標(biāo)底編制、評標(biāo)等工作在嚴(yán)格保密的情況下進(jìn)行建設(shè)項(xiàng)目監(jiān)理相關(guān)制度及發(fā)文通知建議單位按照國家有關(guān)規(guī)定，明確建設(shè)項(xiàng)目招投標(biāo)工作的程序、分工、權(quán)限，并采取必要的保密措施109.單位是否按照國家有關(guān)規(guī)定，明確了建設(shè)項(xiàng)目工程洽商和設(shè)計變更相關(guān)程序工程洽商和設(shè)計變更相關(guān)制度及發(fā)文通知建議單位按照國家有關(guān)規(guī)定，明確建設(shè)項(xiàng)目工程洽商和設(shè)計變更相關(guān)程序并按照有關(guān)規(guī)定履行相應(yīng)的審批程序110.單位是否明確了結(jié)算審核程序及權(quán)限，財會部門能否掌握建設(shè)進(jìn)度工程結(jié)算相關(guān)管理制度及發(fā)文通知建議單位明確結(jié)算審核程序及權(quán)限，財會部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)與建設(shè)項(xiàng)目承建單位的溝通，準(zhǔn)確掌握建設(shè)進(jìn)度，加強(qiáng)價款支付審核，按照規(guī)定辦理價款結(jié)算。111.單位是否建立健全了建設(shè)項(xiàng)目檔案管理，明確了歸檔范圍和期限工程檔案管理相關(guān)制度及發(fā)文通知建議單位加強(qiáng)建設(shè)項(xiàng)目檔案管理明確歸檔范圍和期限112.單位是否明確了竣工驗(yàn)收、竣工決算及資產(chǎn)移交相關(guān)程序竣工驗(yàn)收、竣工決算、資產(chǎn)移交相關(guān)管理制度及發(fā)文通知建議單位明確竣工驗(yàn)收、竣工決算及資產(chǎn)移交相關(guān)程序，建設(shè)項(xiàng)目竣工后，單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時限及時辦理竣工決算，組織竣工決算審計，并根據(jù)批復(fù)的竣工決算和有關(guān)規(guī)定辦理建設(shè)項(xiàng)目檔案和資產(chǎn)移交等工作113.根據(jù)單位內(nèi)控制度，建設(shè)項(xiàng)目是否履行了必要的決策程序工程項(xiàng)目立項(xiàng)申請與論證資料建議單位建設(shè)項(xiàng)目按照內(nèi)控制度履行必要的決策程序114.單位是否按照國家有關(guān)規(guī)定，組織了建設(shè)項(xiàng)目招標(biāo)工作工程項(xiàng)目招標(biāo)相關(guān)資料建議單位按照國家有關(guān)規(guī)定，組織建設(shè)項(xiàng)目招標(biāo)工作，并接受有關(guān)部門的監(jiān)督115.根據(jù)單位內(nèi)控制度，工程洽商和設(shè)計變更是否履行了必要的決策程序工程洽商和設(shè)計變更審批資料建議單位工程洽商和設(shè)計變更按照單位內(nèi)控制度履行必要的決策程序116.根據(jù)單位內(nèi)控制度，工程結(jié)算是否履行了必要的程序工程項(xiàng)目結(jié)算資料建議單位工程結(jié)算按照內(nèi)控制度履行必要的程序，財會部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)與建設(shè)項(xiàng)目承建單位的溝通，準(zhǔn)確掌握建設(shè)進(jìn)度，加強(qiáng)價款支付審核，按照規(guī)定辦理價款結(jié)算117.根據(jù)單位內(nèi)控制度，完工的工程項(xiàng)目否履行了竣工驗(yàn)收竣工決算及資產(chǎn)移交程序竣工驗(yàn)收、竣工決算、資產(chǎn)移交相關(guān)資料建議完工的工程項(xiàng)目依據(jù)單位內(nèi)控制度履行竣工驗(yàn)收竣工決算及資產(chǎn)移交程序，按照規(guī)定的時限及時辦理竣工決算，組織竣工決算審計，并根據(jù)批復(fù)的竣工決算和有關(guān)規(guī)定辦理建設(shè)項(xiàng)目檔案和資產(chǎn)移交等工作118.工程檔案是否指定專人進(jìn)行妥善保管建議工程檔案指定