內(nèi)部管理與風(fēng)險(xiǎn)控制復(fù)習(xí)試題及答案

第頁內(nèi)部管理與風(fēng)險(xiǎn)控制復(fù)習(xí)試題及答案1.（）主導(dǎo)型公司治理模式是指家庭占有公司股權(quán)的相對(duì)多數(shù)，企業(yè)所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)不分離，家族在公司中起著主導(dǎo)作用的一種治理模式。A、家族控制B、外部控制C、市場(chǎng)控制D、股東控制【正確答案】：A解析：

【解析】家族控制主導(dǎo)型公司治理模式是指家庭占有公司股權(quán)的相對(duì)多數(shù)，企業(yè)所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)不分離，家族在公司中起著主導(dǎo)作用的一種治理模式。（原教材P81）2.（）是指在資本市場(chǎng)條件下，不同的利益主體通過并購、代理權(quán)爭(zhēng)奪等手段實(shí)現(xiàn)取得公司最終控制權(quán)的行為。A、股權(quán)爭(zhēng)奪B、公司控制權(quán)爭(zhēng)奪C、財(cái)產(chǎn)爭(zhēng)奪D、公司合并【正確答案】：B解析：

【解析】公司控制權(quán)爭(zhēng)奪是指在資本市場(chǎng)條件下，不同的利益主體通過并購、代理權(quán)爭(zhēng)奪等手段實(shí)現(xiàn)取得公司最終控制權(quán)的行為。（原教材P20）3.德日治理模式的優(yōu)勢(shì)是（）A、實(shí)現(xiàn)了資本市場(chǎng)的優(yōu)化配置B、經(jīng)營者激勵(lì)約束雙重化C、產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)能有效監(jiān)控公司的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)D、有利于管理者和所有者溝通協(xié)調(diào)【正確答案】：C解析：

【解析】德日治理模式的優(yōu)勢(shì)是產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)能有效監(jiān)控公司的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)。（原教材P91）4.通常所說的“三重一大”是指（）A、重大決策、重大投融資、重大擔(dān)保、大額資金支付業(yè)務(wù)B、重大投融資、重大事項(xiàng)、重要人事任免、大額資金支付業(yè)務(wù)C、重大擔(dān)保、重大事項(xiàng)、重要人事任免、大額資金支付業(yè)務(wù)D、重大決策、重大事項(xiàng)、重要人事任免、大額資金支付業(yè)務(wù)【正確答案】：D解析：

【解析】通常所說的“三重一大”是指：重大決策、重大事項(xiàng)、重要人事任免、大額資金支付業(yè)務(wù)。（原教材P155-156）5.企業(yè)對(duì)超出風(fēng)險(xiǎn)承受度的風(fēng)險(xiǎn)，通過放棄或者停止與該風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的業(yè)務(wù)活動(dòng)以避免和減輕損失的策略，是（）A、風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避B、套期保值C、緊急避險(xiǎn)D、風(fēng)險(xiǎn)逃避【正確答案】：A解析：

【解析】企業(yè)對(duì)超出風(fēng)險(xiǎn)承受度的風(fēng)險(xiǎn)，通過放棄或者停止與該風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的業(yè)務(wù)活動(dòng)以避免和減輕損失的策略，是風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避。（原教材P192）6.企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)需要通過（）及員工的相互溝通后確定。A、總經(jīng)理辦公會(huì)B、戰(zhàn)略委員會(huì)C、董事會(huì)D、股東（大）會(huì)【正確答案】：C解析：

【解析】企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)需要通過董事會(huì)及員工的相互溝通后確定。（原教材P178）7.為保證企業(yè)按照計(jì)劃引進(jìn)人力資源，企業(yè)每年應(yīng)當(dāng)根據(jù)人力資源規(guī)劃和生產(chǎn)經(jīng)營實(shí)際需要，制定的計(jì)劃是（）A、企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略B、年度生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃C、人力資源需求計(jì)劃D、資金計(jì)劃【正確答案】：C解析：

【解析】為保證企業(yè)按照計(jì)劃引進(jìn)人力資源，企業(yè)每年應(yīng)當(dāng)根據(jù)人力資源規(guī)劃和生產(chǎn)經(jīng)營實(shí)際需要，制定的計(jì)劃是人力資源需求計(jì)劃。（原教材P163）8.內(nèi)部控制應(yīng)該貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)，屬于（）原則。A、全面性B、重要性C、制衡性D、適應(yīng)性【正確答案】：A解析：

【解析】內(nèi)部控制應(yīng)該貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)，這屬于全面性原則。（原教材P137）9.（）是為保證內(nèi)部控制的適當(dāng)性和有效性而進(jìn)行的日常和定期監(jiān)督、檢查。A、稽查B、調(diào)控C、監(jiān)控D、評(píng)估【正確答案】：C解析：

【解析】監(jiān)控是為保證內(nèi)部控制的適當(dāng)性和有效性而進(jìn)行的日常和定期監(jiān)督、檢查。（原教材P112）10.利用邏輯思維的規(guī)律和形式，從宏觀的角度去分析事故形成的過程，這種方法稱為（）A、因素分析法B、比率分析法C、趨勢(shì)分析法D、事件樹分析法【正確答案】：D解析：

【解析】利用邏輯思維的規(guī)律和形式，從宏觀的角度去分析事故形成的過程，這種方法稱為事件樹分析法。（原教材P184）11.下列不屬于公司治理特征的是（）A、動(dòng)態(tài)性B、合約性C、制約性D、固定性【正確答案】：D解析：

【解析】固定性不屬于公司治理特征。（原教材P17-18）12.下列屬于毒丸計(jì)劃的是（）A、售賣“冠珠”B、股權(quán)攤薄反收購措施C、虛胖戰(zhàn)術(shù)D、白衣騎士【正確答案】：B解析：

【解析】股權(quán)攤薄反收購措施屬于毒丸計(jì)劃。（原教材P68）13.對(duì)于為實(shí)現(xiàn)單個(gè)或整體控制目標(biāo)而設(shè)計(jì)與運(yùn)行的控制不存在重大缺陷的情形，企業(yè)應(yīng)當(dāng)認(rèn)定針對(duì)這些整體控制目標(biāo)的內(nèi)部控制是（）A、有效的B、無效的C、無差錯(cuò)的D、有差錯(cuò)的【正確答案】：A解析：

【解析】對(duì)于為實(shí)現(xiàn)單個(gè)或整體控制目標(biāo)而設(shè)計(jì)與運(yùn)行的控制不存在重大缺陷的情形，企業(yè)應(yīng)當(dāng)認(rèn)定針對(duì)這些整體控制目標(biāo)的內(nèi)部控制是有效的。（原教材P255）14.企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制建立與實(shí)施的某一方面或者某些方面的情況進(jìn)行的不定期、有針對(duì)性的監(jiān)督檢查是指（）A、持續(xù)性監(jiān)督B、個(gè)別評(píng)估C、定期監(jiān)督D、不定期監(jiān)督【正確答案】：B解析：

【解析】個(gè)別評(píng)估是指企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制建立與實(shí)施的某一方面或者某些方面的情況進(jìn)行的不定期、有針對(duì)性的監(jiān)督檢查。（原教材P256）15.（）是指供人們消費(fèi)的最終產(chǎn)品和服務(wù)的交換場(chǎng)所及其交換關(guān)系的總稱。A、產(chǎn)品市場(chǎng)B、資本市場(chǎng)C、股票市場(chǎng)D、期貨市場(chǎng)【正確答案】：A解析：

【解析】產(chǎn)品市場(chǎng)是指供人們消費(fèi)的最終產(chǎn)品和服務(wù)的交換場(chǎng)所及其交換關(guān)系的總稱。（原教材P26）16.企業(yè)文化表現(xiàn)形式分為4個(gè)層次，其中，（）是企業(yè)各種活動(dòng)的指導(dǎo)思想，屬于“核心文化”層次。A、精神文化B、制度文化C、行為文化D、物質(zhì)文化【正確答案】：A解析：

【解析】企業(yè)文化表現(xiàn)形式分為4個(gè)層次，精神文化是企業(yè)各種活動(dòng)的指導(dǎo)思想，屬于“核心文化”層次。（原教材P169-170）17.《企業(yè)內(nèi)部審計(jì)指引》第六條的規(guī)定：（）應(yīng)該恰當(dāng)?shù)赜?jì)劃內(nèi)部控制審計(jì)工作，配備具有專業(yè)勝任能力的項(xiàng)目組，并對(duì)助理人員進(jìn)行適當(dāng)?shù)亩綄?dǎo)。A、金融分析師B、財(cái)務(wù)分析師C、數(shù)據(jù)分析師D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師【正確答案】：D解析：

【解析】《企業(yè)內(nèi)部審計(jì)指引》第六條的規(guī)定：注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)該恰當(dāng)?shù)赜?jì)劃內(nèi)部控制審計(jì)工作，配備具有專業(yè)勝任能力的項(xiàng)目組，并對(duì)助理人員進(jìn)行適當(dāng)?shù)亩綄?dǎo)。（原教材P266）18.下列屬于外部治理模式特點(diǎn)的是（）A、內(nèi)部經(jīng)理人員在公司治理中起著主要作用B、資本流通性相對(duì)較弱C、非常發(fā)達(dá)的金融市場(chǎng)D、外部證券市場(chǎng)不十分活躍【正確答案】：C解析：

【解析】非常發(fā)達(dá)的金融市場(chǎng)屬于外部治理模式特點(diǎn)。（原教材P81）19.一個(gè)或多個(gè)一般缺陷的組合，可能嚴(yán)重影響內(nèi)部整體控制的有效性，并嚴(yán)重偏離整體控制目標(biāo)的情形屬于（）A、重大缺陷B、重要缺陷C、一般缺陷D、設(shè)計(jì)缺陷【正確答案】：A解析：

【解析】一個(gè)或多個(gè)一般缺陷的組合，可能嚴(yán)重影響內(nèi)部整體控制的有效性，并嚴(yán)重偏離整體控制目標(biāo)的情形屬于重大缺陷。（原教材P254）20.（）是指董事對(duì)董事會(huì)決定議事的重大問題具體執(zhí)行、對(duì)日常事務(wù)的議事決定并具體實(shí)施自己所決定的議事的具體執(zhí)行權(quán)。A、代理權(quán)B、一票否決權(quán)C、業(yè)務(wù)執(zhí)行權(quán)D、表決權(quán)【正確答案】：C解析：

【解析】業(yè)務(wù)執(zhí)行權(quán)是指董事對(duì)董事會(huì)決定議事的重大問題具體執(zhí)行、對(duì)日常事務(wù)的議事決定并具體實(shí)施自己所決定的議事的具體執(zhí)行權(quán)。（原教材P40）21.對(duì)企業(yè)按照內(nèi)部控制五大原則和內(nèi)部控制五大要素建立健全本企業(yè)內(nèi)部控制所提供的指引是指（）A、企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范B、企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引C、企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引D、企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引【正確答案】：B解析：

【解析】對(duì)企業(yè)按照內(nèi)部控制五大原則和內(nèi)部控制五大要素建立健全本企業(yè)內(nèi)部控制所提供的指引是指企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引。（原教材P133）22.下列屬于德日公司治理模式的主要內(nèi)容的是（）A、形式上的股東大會(huì)B、以直接融資為主C、相對(duì)集中的法人股東股權(quán)結(jié)構(gòu)D、高度分散且流動(dòng)的股權(quán)結(jié)構(gòu)【正確答案】：C解析：

【解析】相對(duì)集中的法人股東股權(quán)結(jié)構(gòu)，這屬于德日公司治理模式的主要內(nèi)容。（原教材P90）23.（）是指不為公眾所知悉、能為權(quán)利人帶來經(jīng)濟(jì)利益、具有實(shí)用性并經(jīng)權(quán)利人采取保密措施的技術(shù)信息和經(jīng)驗(yàn)信息。A、商業(yè)機(jī)密B、未披露信息C、商業(yè)秘密D、公司機(jī)密【正確答案】：C解析：

【解析】商業(yè)秘密是指不為公眾所知悉、能為權(quán)利人帶來經(jīng)濟(jì)利益、具有實(shí)用性并經(jīng)權(quán)利人采取保密措施的技術(shù)信息和經(jīng)驗(yàn)信息。（原教材P64）24.下列不屬于公司外部治理系統(tǒng)的是（）A、法律和政治環(huán)境B、公司控制權(quán)市場(chǎng)C、產(chǎn)品和要素市場(chǎng)D、董事會(huì)【正確答案】：D解析：

【解析】董事會(huì)不屬于公司外部治理系統(tǒng)。（原教材P24）25.下列屬于企業(yè)應(yīng)識(shí)別的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)因素的是（）A、經(jīng)濟(jì)因素B、社會(huì)因素C、自主創(chuàng)新因素D、自然環(huán)境因素【正確答案】：C解析：

【解析】自主創(chuàng)新因素屬于企業(yè)應(yīng)識(shí)別的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)因素。（原教材P180）26.下列屬于內(nèi)部治理模式特點(diǎn)的是（）A、非常發(fā)達(dá)的金融市場(chǎng)B、股份所有權(quán)廣泛分散的開放型公司C、活躍的公司控制權(quán)市場(chǎng)D、內(nèi)部經(jīng)理人員在公司治理中起著主要作用【正確答案】：D解析：

【解析】內(nèi)部經(jīng)理人員在公司治理中起著主要作用，這是內(nèi)部治理模式特點(diǎn)。（原教材P81）27.由一些專業(yè)人員設(shè)計(jì)好風(fēng)險(xiǎn)標(biāo)準(zhǔn)的表格或者問卷，全面地羅列了一個(gè)企業(yè)可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)是指（）A、流程圖分析法B、風(fēng)險(xiǎn)清單法C、現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查法D、趨勢(shì)分析法【正確答案】：B解析：

【解析】風(fēng)險(xiǎn)清單法是指由一些專業(yè)人員設(shè)計(jì)好風(fēng)險(xiǎn)標(biāo)準(zhǔn)的表格或者問卷，全面地羅列了一個(gè)企業(yè)可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)。（原教材P181）28.（）是指人們通過聲音、文字或圖像相互交流信息的過程。A、信息溝通B、信息交流C、信息傳遞D、文字交流【正確答案】：C解析：

【解析】信息傳遞是指人們通過聲音、文字或圖像相互交流信息的過程。（原教材P234）29.企業(yè)編制財(cái)務(wù)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注會(huì)計(jì)政策和（）A、會(huì)計(jì)計(jì)量B、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則C、會(huì)計(jì)方法D、會(huì)計(jì)估計(jì)【正確答案】：D解析：

【解析】企業(yè)編制財(cái)務(wù)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)。（原教材P224）30.（）是對(duì)企業(yè)控制的建立和實(shí)施有重大影響的各種因素的統(tǒng)稱，包括管理者的思想和經(jīng)營作風(fēng)、組織結(jié)構(gòu)、董事會(huì)的職能、授權(quán)和分配責(zé)任的方式、管理控制方法、內(nèi)部審計(jì)、人事政策和實(shí)務(wù)等。A、控制環(huán)境B、會(huì)計(jì)系統(tǒng)C、控制程序D、控制活動(dòng)【正確答案】：A解析：

【解析】控制環(huán)境是對(duì)企業(yè)控制的建立和實(shí)施有重大影響的各種因素的統(tǒng)稱，包括管理者的思想和經(jīng)營作風(fēng)、組織結(jié)構(gòu)、董事會(huì)的職能、授權(quán)和分配責(zé)任的方式、管理控制方法、內(nèi)部審計(jì)、人事政策和實(shí)務(wù)等。（原教材P111）外部信息是指從企業(yè)外部所獲取的信息。（原教材P229）應(yīng)用控制是指直接作用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)活動(dòng)的具體控制，也稱業(yè)務(wù)控制。（原教材P201）風(fēng)險(xiǎn)由風(fēng)險(xiǎn)因素、風(fēng)險(xiǎn)事故和損失構(gòu)成。（原教材P174）股東大會(huì)是公司內(nèi)部的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)。（原教材P35）內(nèi)部控制的架構(gòu)由一維的扁平結(jié)構(gòu)演變?yōu)槿S的立體架構(gòu)制度。（原教材P115）董事是指由公司股東大會(huì)選舉產(chǎn)生的具有實(shí)際權(quán)力和權(quán)威的管理公司事務(wù)的人員，是公司內(nèi)部治理的主要力量，對(duì)內(nèi)管理公司事務(wù)，對(duì)外代表公司進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。（原教材P38）外源融資是指向企業(yè)的外部投資者借債或發(fā)行股票。（原教材P31）上下牽制是指從縱向看，每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理，至少要經(jīng)過上下級(jí)有關(guān)人員之手，使下級(jí)受上級(jí)監(jiān)督，上級(jí)受下級(jí)制約，促使上下級(jí)均能忠于職守，不可疏忽大意。（原教材P124）風(fēng)險(xiǎn)偏好是指企業(yè)在實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)的過程中愿意接受的風(fēng)險(xiǎn)程度。（原教材P179）預(yù)算調(diào)整是指當(dāng)企業(yè)的內(nèi)外環(huán)境發(fā)生變化，預(yù)算出現(xiàn)較大偏差，原有預(yù)算不再適宜時(shí)所進(jìn)行的預(yù)算修改。（原教材P212）機(jī)構(gòu)投資者參與公司治理的主要途徑包括行為干預(yù)和外界干預(yù)。（原教材P74）常規(guī)授權(quán)又稱一般授權(quán)，是指企業(yè)在日常經(jīng)營管理活動(dòng)中按照既定的職責(zé)和程序進(jìn)行的授權(quán)。（原教材P205）直接損失是指風(fēng)險(xiǎn)事故導(dǎo)致的財(cái)產(chǎn)本身損失和人身傷害，這類損失又稱為實(shí)質(zhì)損失。（原教材P174）行為守則政策是指管理層對(duì)行為的定義，所有員工，包括執(zhí)行管理層應(yīng)當(dāng)證實(shí)履行了他們的日常職責(zé)。（原教材P153）合作式牽制是指通過合作達(dá)到相互制約、相互監(jiān)督的作用。（原教材P125）三、名詞解釋題）31.下列屬于報(bào)酬激勵(lì)的是（）A、聲譽(yù)激勵(lì)B、榮譽(yù)激勵(lì)C、聘用與解雇激勵(lì)D、股票激勵(lì)【正確答案】：D解析：

【解析】股票激勵(lì)屬于報(bào)酬激勵(lì)。（原教材P57）32.組織架構(gòu)可以從治理結(jié)構(gòu)和內(nèi)部機(jī)構(gòu)兩個(gè)層面理解，治理結(jié)構(gòu)中規(guī)定各治理層面的職責(zé)權(quán)限，其中規(guī)定（）負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施。A、股東大會(huì)B、董事會(huì)C、監(jiān)事會(huì)D、經(jīng)理層【正確答案】：B解析：

【解析】組織架構(gòu)可以從治理結(jié)構(gòu)和內(nèi)部機(jī)構(gòu)兩個(gè)層面理解，治理結(jié)構(gòu)中規(guī)定各治理層面的職責(zé)權(quán)限，其中規(guī)定董事會(huì)負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施。（原教材P158）33.下列不屬于舞弊三角理論影響因素的是（）A、壓力B、機(jī)會(huì)C、自我合理化D、需要【正確答案】：D解析：

【解析】需要不屬于舞弊三角理論的影響因素。（原教材P240）34.銷售的控制點(diǎn)不包括（）A、加強(qiáng)市場(chǎng)調(diào)查B、完善應(yīng)收款項(xiàng)管理制度C、加強(qiáng)壞賬管理D、完善客戶服務(wù)制度【正確答案】：C解析：

【解析】銷售的控制點(diǎn)不包括加強(qiáng)壞賬管理。（原教材P221）35.對(duì)企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)賴以進(jìn)行的內(nèi)部環(huán)境所實(shí)施的總體控制屬于（）A、原因控制B、過程控制C、結(jié)果控制D、一般控制【正確答案】：D解析：

【解析】對(duì)企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)賴以進(jìn)行的內(nèi)部環(huán)境所實(shí)施的總體控制屬于一般控制。（原教材P201）36.MM理論認(rèn)為（）A、考慮所得稅的情況下，負(fù)債越多，企業(yè)價(jià)值也會(huì)越大B、決定企業(yè)價(jià)值高低的關(guān)鍵要素是企業(yè)的凈營業(yè)收益C、企業(yè)資本結(jié)構(gòu)會(huì)影響經(jīng)理人員的工作水平和其他行為選擇D、企業(yè)的籌資存在優(yōu)先順序【正確答案】：A解析：

【解析】MM理論認(rèn)為：考慮所得稅的情況下，負(fù)債越多，企業(yè)價(jià)值也會(huì)越大。（原教材P32）37.下列關(guān)于企業(yè)性質(zhì)描述錯(cuò)誤的是（）A、企業(yè)是價(jià)格機(jī)制的替代物B、企業(yè)是合約選擇的一種形式C、企業(yè)是一種科層組織D、企業(yè)是完全合約的產(chǎn)物【正確答案】：D解析：

【解析】企業(yè)是不完全合約的產(chǎn)物。（原教材P10）38.（）是指收購者通過在股票市場(chǎng)上購買目標(biāo)公司股票的方式，在達(dá)到控股后改換原來的管理層，獲得對(duì)目標(biāo)企業(yè)的控制權(quán)。A、上市B、并購C、籌資D、接管【正確答案】：D解析：

【解析】接管是指收購者通過在股票市場(chǎng)上購買目標(biāo)公司股票的方式，在達(dá)到控股后改換原來的管理層，獲得對(duì)目標(biāo)企業(yè)的控制權(quán)。（原教材P67）39.下列屬于企業(yè)應(yīng)識(shí)別的外部風(fēng)險(xiǎn)因素的是（）A、人力資源因素B、自主創(chuàng)新因素C、科學(xué)技術(shù)因素D、安全環(huán)保因素【正確答案】：C解析：

【解析】科學(xué)技術(shù)因素屬于企業(yè)應(yīng)識(shí)別的外部風(fēng)險(xiǎn)因素。（原教材P181）40.下列屬于企業(yè)外部信息的是（）