企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)清單-財(cái)務(wù)管理

風(fēng)險(xiǎn)清單,,,,

一級(jí)風(fēng)險(xiǎn),二級(jí)風(fēng)險(xiǎn),責(zé)任部門,三級(jí)風(fēng)險(xiǎn)名稱,三級(jí)風(fēng)險(xiǎn)描述

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"財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

",流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)（即在公司債務(wù)到期時(shí)，由于沒有資金來源或必須以較高的成本籌資而導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)）,,資本市場(chǎng)不景氣,資本市場(chǎng)低迷，融資門檻增高和融資成本增加，影響公司融資能力、融資成本。

,,,資本結(jié)構(gòu)不合理,負(fù)債率偏高等原因，導(dǎo)致公司財(cái)務(wù)費(fèi)用偏高，公司償債能力不足。

,,,現(xiàn)金流規(guī)劃不當(dāng),現(xiàn)金流規(guī)劃不準(zhǔn)確、緊急籌資能力差（如短期融資券、貸款、應(yīng)付款等公司債務(wù)大量到期且資產(chǎn)無法及時(shí)變現(xiàn)或變現(xiàn)損失嚴(yán)重），導(dǎo)致公司償債能力不足。

,,,貸款結(jié)構(gòu)不合理,貸款結(jié)構(gòu)不合理（如短貸長(zhǎng)投），導(dǎo)致公司償債能力不足。

,,,股利發(fā)放決策不當(dāng),股利發(fā)放決策失誤，導(dǎo)致公司資金不足、冗余或債務(wù)結(jié)構(gòu)不合理，影響公司融資能力、融資成本以及公司與投資者關(guān)系。

,籌資管控風(fēng)險(xiǎn)（由于籌資業(yè)務(wù)管控不當(dāng)導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)）,,籌資策略不當(dāng),缺乏完整的籌資策略規(guī)劃，籌資決策不當(dāng)，引發(fā)公司資金結(jié)構(gòu)、期限結(jié)構(gòu)和利率結(jié)構(gòu)不合理，導(dǎo)致籌資成本過高或債務(wù)危機(jī)。

,,,對(duì)資金現(xiàn)狀缺乏認(rèn)識(shí),缺乏對(duì)公司資金現(xiàn)狀的全面認(rèn)識(shí)，無法正確評(píng)估資金的實(shí)際需要以及期限等，導(dǎo)致籌資過度或者籌資不足。

,,,籌資授權(quán)審批不當(dāng),缺乏完善的籌資授權(quán)審批制度，或授權(quán)不規(guī)范損害公司利益。

,,,籌資差錯(cuò)或舞弊,籌資過程中因人員的重大差錯(cuò)、舞弊、欺詐等行為造成公司利益受損。

,,,籌資成本支付不當(dāng),未能確保及時(shí)足額支付籌資成本，或股利分配方案不合理，引發(fā)經(jīng)濟(jì)糾紛，或公司股價(jià)下跌。

,,,籌資調(diào)整不合理,未能及時(shí)根據(jù)金融環(huán)境變化調(diào)整籌資方案（如提前贖回本金等），導(dǎo)致籌資成本過高，或?qū)е禄I資不足。

,,,籌集資金使用不當(dāng),缺乏嚴(yán)密的跟蹤管理制度，未對(duì)籌資資金使用情況進(jìn)行監(jiān)控，導(dǎo)致因資金被挪用、占用、管理不當(dāng)?shù)仍斐少Y金流失，甚至導(dǎo)致公司被監(jiān)管機(jī)構(gòu)或債權(quán)人的處罰。

,,,授信額度使用不當(dāng),未嚴(yán)格在授信額度內(nèi)辦理籌資，導(dǎo)致籌資過度或者籌資不足。

,,,融資租賃決策不當(dāng),融資租賃決策不當(dāng)，導(dǎo)致公司未及時(shí)取得相關(guān)資產(chǎn)，影響公司運(yùn)營(yíng)。

"財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

",資金管理風(fēng)險(xiǎn)（即由于資金業(yè)務(wù)管控不當(dāng)而導(dǎo)致資金損失或降低資金使用效果的風(fēng)險(xiǎn)）,,資金管理業(yè)務(wù)差錯(cuò)或舞弊,資金管理業(yè)務(wù)差錯(cuò)或舞弊：相關(guān)人員在資金管理業(yè)務(wù)（現(xiàn)金、銀行存款、票據(jù)、網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)等）中出現(xiàn)重大差錯(cuò)、貪污、舞弊欺詐等行為，影響公司資金安全完整。

,,,發(fā)生未經(jīng)適當(dāng)授權(quán)的資金業(yè)務(wù),資金業(yè)務(wù)發(fā)生未經(jīng)適當(dāng)授權(quán)的交易，影響公司資金安全完整。

,,,資金持有量不當(dāng),公司貨幣資金持有量不合理、不適當(dāng)?shù)馁Y金占用或資金積壓，未發(fā)揮資金集中管理優(yōu)勢(shì)，導(dǎo)致公司盈利能力降低，或者資金不足，出現(xiàn)支付困難，影響公司聲譽(yù)或損害公司利益。

,利率匯率風(fēng)險(xiǎn)（由于利率匯率業(yè)務(wù)管控不當(dāng)導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)）,,匯率波動(dòng),匯率波動(dòng)影響公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，如公司主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為人民幣，而部分原材料定價(jià)參照國(guó)際市場(chǎng)美元價(jià)格定價(jià)，在人民幣升值時(shí)候減少營(yíng)業(yè)額；由于公司部分原料采購(gòu)以美元結(jié)算，人民幣與美元的匯率影響公司的原料采購(gòu)成本。美元貶值人民幣升值、匯兌差異等因素，導(dǎo)致匯兌損失。

,,,利率波動(dòng),利率波動(dòng)影響公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，如利率受宏觀政策影響調(diào)變動(dòng)，利率增加或減少影響公司的財(cái)務(wù)費(fèi)用。

,成本費(fèi)用控制風(fēng)險(xiǎn)（即由于成本/費(fèi)用管控不當(dāng)導(dǎo)致公司投入產(chǎn)出效益低下，甚至盈利能力惡化的風(fēng)險(xiǎn)）,,成本費(fèi)用預(yù)測(cè)有誤,成本費(fèi)用預(yù)測(cè)不科學(xué)、不合理，預(yù)算與實(shí)際脫節(jié)，導(dǎo)致無法有效進(jìn)行預(yù)算管控進(jìn)而影響公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

,,,成本費(fèi)用缺乏事前控制,日常工作中缺乏對(duì)成本費(fèi)用的事前控制，不利于實(shí)際成本費(fèi)用的有效控制。

,,,成本費(fèi)用支出審批不當(dāng),成本費(fèi)用支出未經(jīng)適當(dāng)審批或超越授權(quán)審批損害公司利益。

,,,成本費(fèi)用支出差錯(cuò)或舞弊,由于業(yè)務(wù)人員在成本費(fèi)用支出過程中出現(xiàn)重大差錯(cuò)、舞弊、欺詐等行為損害公司利益。

,財(cái)務(wù)報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)（即由于財(cái)務(wù)報(bào)告編制過程中人員資質(zhì)/能力、技術(shù)、流程或操作不當(dāng)，以及采用不恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)等，而導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)告及附注等財(cái)務(wù)披露信息不適當(dāng)或不滿足監(jiān)管要求的風(fēng)險(xiǎn)）,,會(huì)計(jì)政策應(yīng)用不當(dāng),"公司會(huì)計(jì)政策未能嚴(yán)格遵循相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則并及時(shí)更新，或重要會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)的選擇和變更未經(jīng)審批，以及會(huì)計(jì)政策未能有效貫徹、執(zhí)行；

各單位會(huì)計(jì)政策不統(tǒng)一等，導(dǎo)致公司財(cái)務(wù)報(bào)告及附注等財(cái)務(wù)披露信息不適當(dāng)或不滿足相關(guān)監(jiān)管要求。"

,,,職責(zé)分工不明確,未明確規(guī)定各部門/業(yè)務(wù)單元在財(cái)務(wù)報(bào)告編制過程中的職責(zé)，或分工不清，造成財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)傳遞出現(xiàn)差錯(cuò)、遺漏、格式不一致等，難以保證各部門/業(yè)務(wù)單元提交財(cái)務(wù)部門相關(guān)財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和完整性，影響財(cái)務(wù)報(bào)告的質(zhì)量。

,,,財(cái)務(wù)報(bào)告編制方案不當(dāng),公司編制財(cái)務(wù)報(bào)告時(shí)，未制定財(cái)務(wù)報(bào)告編制方案或方案不合理，或各步驟時(shí)間安排不明確，相關(guān)責(zé)任人問責(zé)機(jī)制缺失，造成財(cái)務(wù)報(bào)告編制進(jìn)度延后或未能及時(shí)對(duì)外報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告，影響公司聲譽(yù)或被監(jiān)管機(jī)構(gòu)處罰。

,,,重大事項(xiàng)會(huì)計(jì)處理不當(dāng),公司各項(xiàng)重大事項(xiàng)（如債務(wù)重組、非貨幣性交易、公允價(jià)值的計(jì)量、收購(gòu)兼并、擔(dān)保事項(xiàng)、或有事項(xiàng)、資產(chǎn)減值、財(cái)務(wù)核銷、金融衍生品交易等）的會(huì)計(jì)處理不合理，影響財(cái)務(wù)報(bào)告的公允性。

,,,資產(chǎn)信息不準(zhǔn)確,資產(chǎn)賬實(shí)不符，虛增或虛減資產(chǎn)，賬外資產(chǎn)，資產(chǎn)計(jì)價(jià)方法的變更未經(jīng)適當(dāng)審批，攤銷和折舊隨意變更或計(jì)提錯(cuò)誤，提前、推遲甚至不確認(rèn)資產(chǎn)，賬證、賬賬不符等會(huì)計(jì)差錯(cuò)，導(dǎo)致財(cái)務(wù)信息質(zhì)量不高，財(cái)務(wù)報(bào)告有失公允性，被監(jiān)管機(jī)構(gòu)處罰。

"財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

",,,負(fù)債信息不準(zhǔn)確,負(fù)債賬實(shí)不符，虛增或虛減負(fù)債，賬外負(fù)債，提前、推遲甚至不確認(rèn)負(fù)債等，賬證、賬賬不符等會(huì)計(jì)差錯(cuò)，導(dǎo)致財(cái)務(wù)信息質(zhì)量不高，財(cái)務(wù)報(bào)告有失公允性，被監(jiān)管機(jī)構(gòu)處罰。

,,,收入信息不準(zhǔn)確,虛列或隱瞞收入，推遲或提前確認(rèn)收入，導(dǎo)致財(cái)務(wù)信息質(zhì)量不高，財(cái)務(wù)報(bào)告有失公允性，被監(jiān)管機(jī)構(gòu)處罰。

,,,成本費(fèi)用信息不準(zhǔn)確,隨意改變費(fèi)用、成本的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)量方法或分?jǐn)傇瓌t，虛列、多列、不列或者少列費(fèi)用、成本等情況，導(dǎo)致財(cái)務(wù)信息質(zhì)量不高，財(cái)務(wù)報(bào)告有失公允性，被監(jiān)管機(jī)構(gòu)處罰。

,,,標(biāo)準(zhǔn)/定額成本不當(dāng),標(biāo)準(zhǔn)/定額成本制定不合理，或未及時(shí)、定期對(duì)標(biāo)準(zhǔn)/定額成本進(jìn)行修訂，影響成本信息準(zhǔn)確性。

,財(cái)務(wù)報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)（即由于財(cái)務(wù)報(bào)告編制過程中人員資質(zhì)/能力、技術(shù)、流程或操作不當(dāng)，以及采用不恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)等，而導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)告及附注等財(cái)務(wù)披露信息不適當(dāng)或不滿足監(jiān)管要求的風(fēng)險(xiǎn)）,,資本化/費(fèi)用化支出區(qū)分不當(dāng),財(cái)務(wù)人員對(duì)資本化支出與費(fèi)用化支出區(qū)分不合理，導(dǎo)致財(cái)務(wù)信息質(zhì)量不高，影響財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性。

,,,內(nèi)部結(jié)算處理不當(dāng),內(nèi)部結(jié)算定價(jià)不科學(xué)、掛賬規(guī)則不一致，結(jié)算不及時(shí)，影響財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)確性。

,,,結(jié)賬程序不當(dāng),公司結(jié)賬的時(shí)間、程序有缺陷或未能嚴(yán)格執(zhí)行結(jié)賬程序，存在未經(jīng)適當(dāng)授權(quán)打開已關(guān)閉的會(huì)計(jì)期間等行為，影響財(cái)務(wù)報(bào)告信息的準(zhǔn)確性和完整性。

,,,財(cái)務(wù)報(bào)告編制不當(dāng),公司對(duì)外提供財(cái)務(wù)報(bào)告的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法不一致，或財(cái)務(wù)信息泄密，影響財(cái)務(wù)報(bào)告使用者對(duì)公司情況的判斷和經(jīng)濟(jì)決策，或損害公司利益。

,,,擔(dān)保信息記錄/披露不當(dāng),會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制不力，未能完整準(zhǔn)確保留擔(dān)保業(yè)務(wù)記錄，或者擔(dān)保會(huì)計(jì)處理和信息披露不符合有關(guān)監(jiān)管要求，引發(fā)行政處罰。

,,,會(huì)計(jì)差錯(cuò)處理,在清查、復(fù)核過程中發(fā)現(xiàn)的差異或錯(cuò)誤，未進(jìn)行處理，或未按照程序處理，導(dǎo)致財(cái)務(wù)信息質(zhì)量不高。

,,,合并財(cái)務(wù)報(bào)告編制不當(dāng),公司編制合并財(cái)務(wù)報(bào)告時(shí)，合并范圍錯(cuò)誤，合并內(nèi)部交易和事項(xiàng)不完整，合并抵銷分錄不準(zhǔn)確等原因，影響財(cái)務(wù)報(bào)告質(zhì)量。

,,,未經(jīng)授權(quán)修改會(huì)計(jì)信息,未經(jīng)授權(quán)修改會(huì)計(jì)信息，影響財(cái)務(wù)報(bào)告信息的真實(shí)性、完整性和準(zhǔn)確性。

,,,財(cái)務(wù)報(bào)告未經(jīng)適當(dāng)審批,公司相關(guān)負(fù)責(zé)人在財(cái)務(wù)報(bào)告對(duì)外提供前未按規(guī)定程序?qū)ω?cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)容的真實(shí)性、完整性以及格式的合規(guī)性等進(jìn)行適當(dāng)審核，影響財(cái)務(wù)報(bào)告質(zhì)量，甚至被監(jiān)管機(jī)構(gòu)處罰或承擔(dān)法律責(zé)任。

,,,虛假財(cái)務(wù)報(bào)告,由于管理人員的疏忽或故意提供虛假的財(cái)務(wù)報(bào)告，使得財(cái)務(wù)報(bào)告使用者不信賴公司財(cái)務(wù)報(bào)告，被監(jiān)管機(jī)構(gòu)處罰或承擔(dān)法律責(zé)任。

,,,財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)不當(dāng),公司財(cái)務(wù)報(bào)告對(duì)外提供前未經(jīng)審計(jì)，審計(jì)機(jī)構(gòu)不符合相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，審計(jì)機(jī)構(gòu)與公司串通舞弊，將引發(fā)利益相關(guān)方法律訴訟，甚至因觸犯法律法規(guī)被監(jiān)管機(jī)構(gòu)處罰。

,,,業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)處理不當(dāng)影響財(cái)務(wù)報(bào)告質(zhì)量,業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)處理不當(dāng)或處理不及時(shí)，如合同執(zhí)行、信用審批、價(jià)格政策執(zhí)行、對(duì)賬、出入庫(kù)處理、盤點(diǎn)、原始單據(jù)傳遞和處理等業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)發(fā)生差錯(cuò)或處理不及時(shí)，影響財(cái)務(wù)報(bào)告質(zhì)量。

,稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)（由于稅務(wù)業(yè)務(wù)管控不當(dāng)導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)）,,稅收政策理解/執(zhí)行不當(dāng),公司對(duì)稅收法規(guī)政策理解有誤、執(zhí)行出現(xiàn)偏差（如納稅、稅收優(yōu)惠、退稅等政策執(zhí)行偏差），被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰。

,,,稅收政策變化影響,未能準(zhǔn)確掌握并及時(shí)跟進(jìn)稅收政策變化，導(dǎo)致公司經(jīng)營(yíng)決策失誤、資產(chǎn)損失、稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰。

,,,稅務(wù)籌劃不足,公司稅務(wù)籌劃不足，公司稅負(fù)水平偏高，影響公司收益水平和現(xiàn)金流。

,,,稅務(wù)報(bào)批報(bào)備不當(dāng),公司稅務(wù)管理程序不當(dāng)或未能有效遵循稅務(wù)管理程序，未準(zhǔn)確和及時(shí)地確認(rèn)稅務(wù)報(bào)批或報(bào)備事項(xiàng)，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)報(bào)批或備案，導(dǎo)致相關(guān)成本費(fèi)用不能在公司所得稅前據(jù)實(shí)扣除；出現(xiàn)未完整、真實(shí)和準(zhǔn)確地計(jì)算和確認(rèn)各項(xiàng)稅費(fèi)，未完整、準(zhǔn)確和及時(shí)地向稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)和稅款繳納等情況，導(dǎo)致被補(bǔ)征相應(yīng)稅款、滯納金和罰款，影響公司聲譽(yù)。

,擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)（即由于以公司名義對(duì)外進(jìn)行擔(dān)保，而導(dǎo)致承擔(dān)連帶責(zé)任的風(fēng)險(xiǎn)）,,擔(dān)保申請(qǐng)審核不嚴(yán),未對(duì)擔(dān)保申請(qǐng)人提出的擔(dān)保申請(qǐng)進(jìn)行有效評(píng)價(jià)和審核、或?qū)?dān)保申請(qǐng)人的資信調(diào)查不深入、不透徹，或?qū)?dān)保項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估不全面、不科學(xué)等，導(dǎo)致公司擔(dān)保決策失誤或被欺詐，造成公司資產(chǎn)損失。

,,,擔(dān)保授權(quán)審批不當(dāng),授權(quán)審批制度不健全、審批不嚴(yán)格或者越權(quán)審批，或?qū)徟^程存在舞弊行為，導(dǎo)致?lián)Q策出現(xiàn)重大疏漏，造成公司資產(chǎn)損失。

,,,擔(dān)保合同訂立不當(dāng),未經(jīng)授權(quán)對(duì)外訂立擔(dān)保合同（或反擔(dān)保合同）、未能發(fā)現(xiàn)擔(dān)保合同（或反擔(dān)保合同）中的重大疏漏和欺詐情況，導(dǎo)致公司訴訟失敗、權(quán)利追索被動(dòng)、經(jīng)濟(jì)利益和信譽(yù)受損。

,,,擔(dān)保業(yè)務(wù)監(jiān)控不當(dāng),對(duì)擔(dān)保合同（或反擔(dān)保合同）履行情況疏于監(jiān)控或監(jiān)控不當(dāng)，公司不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)和妥善應(yīng)對(duì)被擔(dān)保人的異常情況，延誤處置時(shí)機(jī)，加劇擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)，加重經(jīng)濟(jì)損失。

,,,擔(dān)保業(yè)務(wù)違約,違背擔(dān)保合同約定不履行代為清償義務(wù)，被銀行等債權(quán)人訴諸法律成為連帶被告，影響公司聲譽(yù)。

,,,代為清償追索不力,承擔(dān)代為清償義務(wù)后向被擔(dān)保人追索權(quán)利不力，造成較大經(jīng)濟(jì)損失。

,,,反擔(dān)保合同缺失或不當(dāng),在對(duì)風(fēng)險(xiǎn)較高的公司，或集團(tuán)外的公司提供擔(dān)保時(shí)，未簽訂反擔(dān)保合同或反擔(dān)保合同簽訂不當(dāng)，損害公司利益。

,金融衍生品管理風(fēng)險(xiǎn)（由于金融衍生品業(yè)務(wù)管控不當(dāng)導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)）,,金融衍生品交易人員資質(zhì)/經(jīng)驗(yàn)不足,金融衍生品管理人員不具備專業(yè)資格或從業(yè)經(jīng)驗(yàn)不足，不能勝任相關(guān)工作，導(dǎo)致公司投資損失

,,,金融衍生品交易偏離公司設(shè)定目標(biāo),金融衍生品交易目標(biāo)與公司戰(zhàn)略、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)不一致（如以投機(jī)為目的偏離套期保值的交易目標(biāo)），造成公司資產(chǎn)損失。

,,,金融衍生品交易審批不當(dāng),金融衍生品交易活動(dòng)未經(jīng)恰當(dāng)審批或超越授權(quán)審批導(dǎo)致公司資產(chǎn)損失。

,,,金融衍生品交易差錯(cuò)或舞弊,由于金融衍生品交易人員在交易過程中出現(xiàn)重大差錯(cuò)、舞弊、欺詐等行為導(dǎo)致公司資產(chǎn)損失。

,,,金融衍生品交易方案不合理,金融衍生品交易方案不合理，導(dǎo)致交易不能達(dá)到預(yù)期的目標(biāo)或造成損失。

,,,金融衍生品交易指令記錄傳遞有誤,金融衍生品交易未能準(zhǔn)確、及時(shí)、有序地記錄和傳遞交易指令，導(dǎo)致喪失交易機(jī)會(huì)或發(fā)生交易損失。

,,,金融衍生品交易方案/指令執(zhí)行有誤,未嚴(yán)格按照交易方案或交易指令執(zhí)行交易，導(dǎo)致交易不能達(dá)到預(yù)期的目標(biāo)或造成損失。

,,,金融衍生品交易敞口控制不當(dāng),金融衍生品交易未建立持倉(cāng)預(yù)警報(bào)告和交易止損機(jī)制，導(dǎo)致敞口風(fēng)險(xiǎn)增加甚至發(fā)生損失。

,關(guān)聯(lián)交易風(fēng)險(xiǎn)（由于關(guān)聯(lián)交易業(yè)務(wù)管控不當(dāng)導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)）,,關(guān)聯(lián)人士名單不準(zhǔn)確,關(guān)聯(lián)人士或聯(lián)系人名單不準(zhǔn)確、不完整或未能及時(shí)更新，影響公司關(guān)聯(lián)交易披露質(zhì)量，導(dǎo)致公司被監(jiān)管機(jī)構(gòu)處罰，影響公司聲譽(yù)。

,,,關(guān)聯(lián)交易盡職調(diào)查不當(dāng),關(guān)聯(lián)交易盡職調(diào)查未能完整、詳盡、適度地揭示其既有和存在的重大瑕疵、風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致交易目的不能實(shí)現(xiàn)，公司利益受損。

,,,關(guān)聯(lián)交易預(yù)案不合理,關(guān)聯(lián)交易預(yù)案和計(jì)劃不合理或未經(jīng)審核，損害公司利益。

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度,,,,

一、總則,,,,

1.目的,,,,

為有效識(shí)別、評(píng)估、控制與應(yīng)對(duì)公司運(yùn)營(yíng)過程中的各類財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障公司財(cái)務(wù)狀況穩(wěn)健、資金鏈安全，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)資源的合理配置與高效利用，特制定本制度。,,,,

2.適用范圍,,,,

適用于公司總部、各分支機(jī)構(gòu)、全資及控股子公司的所有涉及財(cái)務(wù)活動(dòng)的環(huán)節(jié)與部門，涵蓋財(cái)務(wù)預(yù)算、資金管理、融資、投資、財(cái)務(wù)報(bào)告等領(lǐng)域。,,,,

3.基本原則,,,,

（1）全面性原則：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理貫穿于公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過程，涉及所有財(cái)務(wù)崗位與人員，對(duì)各類財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全方位管控。,,,,

（2）審慎性原則：秉持謹(jǐn)慎態(tài)度對(duì)待財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與決策時(shí)充分考慮潛在不利影響，預(yù)留足夠風(fēng)險(xiǎn)緩沖空間。,,,,

（3）及時(shí)性原則：建立敏銳的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)機(jī)制，能夠迅速捕捉財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)信號(hào)，及時(shí)啟動(dòng)應(yīng)對(duì)措施，將風(fēng)險(xiǎn)損失控制在最小范圍。,,,,

（4）動(dòng)態(tài)性原則：依據(jù)公司內(nèi)外部環(huán)境變化、財(cái)務(wù)政策調(diào)整以及業(yè)務(wù)發(fā)展需求，持續(xù)優(yōu)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理策略與方法。,,,,

二、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu),,,,

1.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)決策委員會(huì),,,,

由公司高層領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)總監(jiān)、外部財(cái)務(wù)專家顧問組成，作為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的最高決策機(jī)構(gòu)，主要職責(zé)包括：,,,,

（1）審議批準(zhǔn)公司重大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略、方針與政策，確保與公司整體戰(zhàn)略協(xié)調(diào)一致。,,,,

（2）對(duì)重大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件進(jìn)行評(píng)估與決策，審定應(yīng)對(duì)方案，監(jiān)督執(zhí)行過程。,,,,

（3）定期審查財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系運(yùn)行效果，提出改進(jìn)意見，推動(dòng)體系持續(xù)完善。,,,,

2.財(cái)務(wù)部,,,,

作為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的核心執(zhí)行部門：,,,,

（1）負(fù)責(zé)具體組織實(shí)施財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估、監(jiān)測(cè)、預(yù)警等日常工作，制定并落實(shí)相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。,,,,

（2）建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度、流程與操作規(guī)范，為各部門提供財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理專業(yè)指導(dǎo)。,,,,

（3）編制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告，定期向財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)決策委員會(huì)匯報(bào)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況及應(yīng)對(duì)進(jìn)展。,,,,

3.內(nèi)部審計(jì)部,,,,

（1）對(duì)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的有效性進(jìn)行獨(dú)立審計(jì)與監(jiān)督，定期審查財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度執(zhí)行情況。,,,,

（2）針對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)關(guān)鍵控制點(diǎn)開展專項(xiàng)審計(jì)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出整改建議，并跟蹤整改落實(shí)成效。,,,,

三、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別,,,,

1.資金流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別,,,,

（1）關(guān)注現(xiàn)金流量表各項(xiàng)指標(biāo)，分析經(jīng)營(yíng)、投資、籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入與流出的匹配程度，若經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量長(zhǎng)期不足且無法通過籌資有效彌補(bǔ)，可能預(yù)示資金鏈緊張風(fēng)險(xiǎn)。,,,,

（2）監(jiān)測(cè)短期償債指標(biāo)，如流動(dòng)比率、速動(dòng)比率，當(dāng)指標(biāo)持續(xù)低于行業(yè)合理水平，表明短期償債壓力較大，存在流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。,,,,

（3）審查資金預(yù)算執(zhí)行情況，若實(shí)際資金支出遠(yuǎn)超預(yù)算，資金儲(chǔ)備不足，可能導(dǎo)致資金周轉(zhuǎn)困難。,,,,

2.信用風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別,,,,

（1）分析應(yīng)收賬款賬齡結(jié)構(gòu)，賬齡過長(zhǎng)、逾期賬款占比增加，反映客戶信用狀況惡化，存在壞賬風(fēng)險(xiǎn)。,,,,

（2）對(duì)客戶信用評(píng)級(jí)進(jìn)行定期回顧與更新，結(jié)合客戶財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)穩(wěn)定性、行業(yè)口碑等因素，評(píng)估客戶違約可能性。,,,,

（3）關(guān)注供應(yīng)商信用，若供應(yīng)商出現(xiàn)財(cái)務(wù)困境、交貨延遲或質(zhì)量問題，可能影響公司生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)，間接引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。,,,,

3.融資風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別,,,,

（1）審視融資結(jié)構(gòu)，債務(wù)融資占比過高，尤其是短期債務(wù)集中到期，可能面臨償債高峰壓力與再融資困難風(fēng)險(xiǎn)。,,,,

（2）分析融資成本，若市場(chǎng)利率上升、匯率波動(dòng)，導(dǎo)致公司融資成本大幅攀升，壓縮利潤(rùn)空間，影響償債能力。,,,,

（3）評(píng)估融資渠道穩(wěn)定性，過度依賴單一融資渠道，當(dāng)該渠道受限（如銀行信貸收緊），公司資金籌集將受阻。,,,,

4.投資風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別,,,,

（1）對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行前期可行性研究，分析項(xiàng)目所處行業(yè)前景、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)格局、技術(shù)可行性等，判斷投資失敗風(fēng)險(xiǎn)。,,,,

（2）跟蹤投資項(xiàng)目實(shí)施過程，關(guān)注項(xiàng)目進(jìn)度、成本超支、收益不及預(yù)期等問題，及時(shí)識(shí)別項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。,,,,

（3）評(píng)估投資資產(chǎn)的減值風(fēng)險(xiǎn)，定期對(duì)長(zhǎng)期股權(quán)投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等進(jìn)行減值測(cè)試，防范資產(chǎn)價(jià)值縮水。,,,,

5.財(cái)務(wù)報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別,,,,

（1）審查財(cái)務(wù)報(bào)表編制流程合規(guī)性，確保遵循會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與公司財(cái)務(wù)制度，防止出現(xiàn)會(huì)計(jì)差錯(cuò)、舞弊行為。,,,,

（2）關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表附注披露的完整性與準(zhǔn)確性，對(duì)重大會(huì)計(jì)政策變更、或有事項(xiàng)、關(guān)聯(lián)交易等信息披露不充分，可能引發(fā)監(jiān)管處罰與投資者信任危機(jī)。,,,,

四、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,,,,

1.定性評(píng)估,,,,

（1）組織財(cái)務(wù)專家、業(yè)務(wù)骨干與外部顧問組成評(píng)估小組，依據(jù)經(jīng)驗(yàn)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性（極低、低、中、高、極高）及影響程度（輕微、較小、中度、嚴(yán)重、災(zāi)難性）進(jìn)行主觀判斷。,,,,

（2）綜合考慮風(fēng)險(xiǎn)對(duì)公司財(cái)務(wù)指標(biāo)（如盈利能力、償債能力、營(yíng)運(yùn)能力）、股價(jià)表現(xiàn)、信譽(yù)評(píng)級(jí)等多方面影響，劃分風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)（低、中、高）。例如，對(duì)于可能導(dǎo)致公司資金鏈斷裂的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，若判斷發(fā)生可能性較高且影響極其嚴(yán)重，風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)為高。,,,,

2.定量評(píng)估,,,,

（1）收集歷史財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、行業(yè)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)量化模型，如VaR（風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值模型）、信用評(píng)分模型等，為風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率及可能造成的損失精準(zhǔn)賦值。,,,,

（2）結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)性分析，計(jì)算綜合風(fēng)險(xiǎn)值，確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。以投資項(xiàng)目為例，通過凈現(xiàn)值、內(nèi)部收益率等指標(biāo)量化項(xiàng)目收益風(fēng)險(xiǎn)，結(jié)合市場(chǎng)波動(dòng)因素，評(píng)估項(xiàng)目整體風(fēng)險(xiǎn)水平。,,,,

五、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略,,,,

1.風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避,,,,

（1）對(duì)于高風(fēng)險(xiǎn)且收益不確定性大的投資項(xiàng)目，如涉足陌生且高波動(dòng)行業(yè)的投資，經(jīng)審慎評(píng)估后放棄，避免資金損失。,,,,

（2）嚴(yán)格控制高風(fēng)險(xiǎn)融資渠道，如避免參與高息民間借貸，防止陷入債務(wù)困境。,,,,

2.風(fēng)險(xiǎn)降低,,,,

（1）優(yōu)化資金管理：加強(qiáng)現(xiàn)金預(yù)算管理，精準(zhǔn)預(yù)測(cè)資金流入流出，合理安排資金儲(chǔ)備；通過應(yīng)收賬款管理策略，如信用政策調(diào)整、催收激勵(lì)機(jī)制等，加速資金回籠，降低流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。,,,,

（2）分散投資：構(gòu)建多元化投資組合，跨行業(yè)、資產(chǎn)類別、地域布局投資項(xiàng)目，分散單一投資風(fēng)險(xiǎn)；在融資方面，平衡債務(wù)與權(quán)益融資比例，拓展多元融資渠道，降低融資結(jié)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)。,,,,

（3）套期保值：針對(duì)匯率、利率波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)，運(yùn)用金融衍生品工具進(jìn)行套期保值操作，鎖定成本與收益，減輕財(cái)務(wù)沖擊。,,,,

3.風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移,,,,

（1）購(gòu)買保險(xiǎn)：針對(duì)特定財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，如出口信用風(fēng)險(xiǎn)、關(guān)鍵資產(chǎn)損毀風(fēng)險(xiǎn)，投保相應(yīng)商業(yè)保險(xiǎn)，將部分風(fēng)險(xiǎn)損失轉(zhuǎn)移給保險(xiǎn)公司。,,,,

（2）資產(chǎn)證券化：將未來穩(wěn)定現(xiàn)金流的資產(chǎn)（如應(yīng)收賬款、租賃收入）進(jìn)行證券化處理，提前回籠資金，轉(zhuǎn)移資產(chǎn)持有風(fēng)險(xiǎn)。,,,,

4.風(fēng)險(xiǎn)承受,,,,

（1）對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性低、影響程度小的財(cái)務(wù)事項(xiàng)，如小額辦公用品采購(gòu)的價(jià)格波動(dòng)，公司在成本效益權(quán)衡下可自行承受風(fēng)險(xiǎn)，持續(xù)觀察風(fēng)險(xiǎn)變化。,,,,

（2）設(shè)定風(fēng)險(xiǎn)承受上限，當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)觸及上限時(shí)，及時(shí)調(diào)整策略，啟動(dòng)應(yīng)對(duì)措施。,,,,

六、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)與預(yù)警,,,,

1.建立監(jiān)測(cè)指標(biāo)體系,,,,

（1）圍繞資金流動(dòng)性、信用、融資、投資、財(cái)務(wù)報(bào)告等風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，設(shè)定關(guān)鍵監(jiān)測(cè)指標(biāo)，如現(xiàn)金流動(dòng)比率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、資產(chǎn)負(fù)債率、投資回報(bào)率、財(cái)務(wù)報(bào)表差錯(cuò)率等。,,,,

（2）利用財(cái)務(wù)軟件、大數(shù)據(jù)分析工具，實(shí)現(xiàn)指標(biāo)實(shí)時(shí)采集、自動(dòng)分析，繪制風(fēng)險(xiǎn)趨勢(shì)圖，直觀展示財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)態(tài)變化。,,,,

2.預(yù)警閾值設(shè)定,,,,

（1）依據(jù)歷史數(shù)據(jù)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、公司風(fēng)險(xiǎn)偏好，為各監(jiān)測(cè)指標(biāo)科學(xué)設(shè)定預(yù)警閾值。例如，將流動(dòng)比率預(yù)警閾值設(shè)定為1.5，當(dāng)實(shí)際值低于該閾值時(shí)觸發(fā)預(yù)警。,,,,

（2）引入動(dòng)態(tài)閾值調(diào)整機(jī)制，根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)階段、市場(chǎng)環(huán)境變化適時(shí)優(yōu)化閾值，確保預(yù)警及時(shí)性與準(zhǔn)確性。如在業(yè)務(wù)擴(kuò)張期適當(dāng)放寬資金儲(chǔ)備相關(guān)閾值。,,,,

3.預(yù)警信息傳遞與響應(yīng),,,,

（1）構(gòu)建多渠道預(yù)警信息傳遞網(wǎng)絡(luò)，通過系統(tǒng)彈窗、短信、郵件等方式，將預(yù)警信息即時(shí)送達(dá)相關(guān)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)人員與高層領(lǐng)導(dǎo)。,,,,

（2）明確各部門在預(yù)警響應(yīng)中的職責(zé)與流程，建立快速響應(yīng)機(jī)制。如資金預(yù)警觸發(fā)后，財(cái)務(wù)部立即啟動(dòng)資金調(diào)配預(yù)案，業(yè)務(wù)