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2400識別和了解重大交易類別和重大披露流程及相關(guān)IT應(yīng)用程序 2013.08關(guān)鍵路徑（發(fā)生、記錄、處理、報告、錯誤信息糾正）：序號描述重大交易類別和重大披露流程的關(guān)鍵路徑描述重大交易類別和重大披露流程的自動化方面，包括:依賴電腦功能或電腦生成的數(shù)據(jù)的人工操作IT程序和基礎(chǔ)架構(gòu)【注：我們通過了解與重大交易類別和重大披露程序有關(guān)的關(guān)鍵路徑來獲得對重大交易類別和重大披露流程的了解。這些關(guān)鍵路徑包括:發(fā)生:交易最初進入企業(yè)的處理流程，并準備被記錄的環(huán)節(jié)記錄:交易第一次被記錄于企業(yè)賬簿和交易記錄的環(huán)節(jié)處理:企業(yè)賬簿和交易記錄的數(shù)據(jù)的任何變化、操作或轉(zhuǎn)換報告:交易被記錄（即過賬）到總賬的環(huán)節(jié)另外，當我們了解關(guān)鍵路徑的同時，我們也了解到被錯誤處理的信息是如何及時被發(fā)現(xiàn)和更正的。我們也了解到交易是如何在明細分類賬中歸集并過入總賬，包括對相關(guān)賬項調(diào)整分錄的控制。在了解關(guān)鍵路徑的同時，我們也了解了管理層確保指令在組織和部門得以執(zhí)行和運用的相應(yīng)政策和程序。這些政策和程序包括：授權(quán)不相容職責(zé)分離資產(chǎn)保全信息處理業(yè)績評價我們運用對關(guān)鍵路徑和這些政策、程序的了解來識別可能出錯項，如果適用的話，也包括識別相關(guān)的控制。在了解處理程序的過程中，我們經(jīng)常能了解到所采用的許多控制。所以，雖然我們此時關(guān)注的不是控制是否存在，我們依然對可能缺乏控制的地方保持警覺并指出可能出錯（因而需要設(shè)置相應(yīng)的控制）的環(huán)節(jié)。我們也要考慮IT對重大交易類別和重大披露流程的影響。我們記錄重大交易類別和重大披露流程的方式取決于項目負責(zé)經(jīng)理的職業(yè)判斷。但是對常規(guī)交易的關(guān)鍵流程，繪制一份流程圖并輔之

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