7700-1上市公司信息披露情況核對表（半年報適用）

PAGE5上市公司信息披露情況核對表（半年報適用）被審計單位：索引號：7700-1頁次：項目：上市公司信息披露情況核對表編制人：日期：財務(wù)報表截止日/期間：復核人：日期： 編制說明：根據(jù)《中國注冊會計師審計準則第1521號——注冊會計師對其他信息的責任（2016年修訂）》的規(guī)定，注冊會計師對財務(wù)報表發(fā)表的審計意見不涵蓋其他信息，不要求注冊會計師獲取超過形成財務(wù)報表審計意見所需要的審計證據(jù)，也不要求注冊會計師對其他信息提供一定程度的保證。但注冊會計師應閱讀和考慮其他信息，以防止其他信息與財務(wù)報表或者與注冊會計師在審計中了解的情況存在重大不一致（可能表明財務(wù)報表或其他信息存在重大錯報），損害財務(wù)報表和審計報告的可信性。注冊會計師應當閱讀其他信息，以識別其他信息與已審計財務(wù)報表存在的重大不一致。本核對表供進行上述閱讀并記錄重大不一致時使用。盡管本核對表并未涉及對事實的重大錯報，但如果在閱讀上述信息以發(fā)現(xiàn)重大不一致時也注意到對事實的重大錯報，也應當遵循《中國注冊會計師審計準則第1521號——注冊會計師對其他信息的責任（2016年修訂）》要求，與管理層討論該事項。此外，如果同時還發(fā)現(xiàn)重大漏報，也應提請管理層注意。本核對表僅針對一般上市公司，對于金融類上市公司（商業(yè)銀行、保險公司、證券公司等），以及從事房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)的上市公司和發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券的上市公司，還應當執(zhí)行中國證監(jiān)會、交易所及相關(guān)監(jiān)管機構(gòu)制定的特殊行業(yè)或業(yè)務(wù)信息披露特別規(guī)定；對于上海、深圳證券交易所發(fā)布的“行業(yè)信息披露指引”所涉及的行業(yè)內(nèi)的上市公司，還應當執(zhí)行所適用的“行業(yè)信息披露指引”中涉及定期報告的相應規(guī)定。此外，由于格式準則僅為半年度報告信息披露的最低要求，實務(wù)中上市公司半年報披露信息很可能不局限于此。

簡稱引用法規(guī)格式準則中國證監(jiān)會《公開發(fā)行證券的公司信息披露的內(nèi)容與格式準則第3號<半年度報告的內(nèi)容與格式>》（2017年修訂）（證監(jiān)會公告[2017]18號）注：1、本核對表中的“一致”含義較為寬泛，凡是不相互矛盾的即稱為“一致”。2、本核對表系針對上市公司披露的半年度報告全文。對于半年度報告摘要中披露的內(nèi)容，也應參照本核對表進行核對，并記錄核對結(jié)果。重要提示：下表內(nèi)容主要為其他信息與已審財務(wù)報表、附注及我們出具的其他報告中披露的信息相比較，如果被審計單位披露的其他信息雖然沒有在財務(wù)報表、附注及我們出具的其他報告中中體現(xiàn)，但是與我們在審計中了解到的情況存在不一致的，項目組也應進行記錄并按《中國注冊會計師審計準則第1521號——注冊會計師對其他信息的責任（2016年修訂）》執(zhí)行程序。序號核對內(nèi)容條款是否N/A一重要提示、目錄和釋義如本所對上市公司半年度財務(wù)報表出具非標準審計報告，則公司是否在“重要提示”部分中對此作出提示？此處提示中披露的報告意見類型與實際情況是否一致？第16條———-公司提示投資者特別關(guān)注和注意閱讀的重大風險，與我們在審計過程中了解到并在底稿中記錄的對公司經(jīng)營狀況產(chǎn)生不利影響的重大風險是否一致？第17條＿＿＿-公司提示的經(jīng)董事會審議的報告期內(nèi)的半年度利潤分配預案或公積金轉(zhuǎn)增股本預案，與財務(wù)報表附注“資產(chǎn)負債表日后事項”中資產(chǎn)負債表日后利潤分配情況說明是否一致？第18條———二公司簡介和主要財務(wù)指標第20條-公司的法定中（英）文名稱與審計報告中收件人中的公司名稱、財務(wù)報表封面，以及財務(wù)報表附注“公司基本情況”中的稱謂，是否一致？第20條＿＿＿－公司法定代表人姓名，與財務(wù)報表簽字頁中的相關(guān)姓名是否一致？第20條＿＿＿－公司注冊地及辦公地址，與財務(wù)報表附注“公司基本情況”中注冊地及總部地址(如有)是否一致？第20條＿＿＿－各項會計數(shù)據(jù)（編制合并財務(wù)報表的以合并財務(wù)報表數(shù)據(jù)計算）與財務(wù)報表、“財務(wù)報表補充資料/凈資產(chǎn)收益率與每股收益”、“財務(wù)報表補充資料/非經(jīng)常性損益”中數(shù)據(jù)是否一致？計算公式是否符合格式準則的要求，計算采用的數(shù)據(jù)是否與財務(wù)報表中的數(shù)據(jù)一致？對以前年度財務(wù)報表進行追溯調(diào)整或重述的，是否同時披露了調(diào)整前后的數(shù)據(jù)？數(shù)據(jù)的排列是否自報告期開始從左到右序時排列？總資產(chǎn)營業(yè)收入歸屬于上市公司股東的凈利潤歸屬于上市公司股東的扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤歸屬于上市公司股東的凈資產(chǎn)經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額凈資產(chǎn)收益率每股收益第21條————————————————————————－同時發(fā)行B股或H股（或其他境外上市外資股）的公司，在本部分中引用的境內(nèi)外會計準則差異調(diào)節(jié)表，與“財務(wù)報表補充資料/境內(nèi)外會計準則下會計數(shù)據(jù)差異”是否一致？第21條＿＿＿-扣除非經(jīng)常性損益項目，與“財務(wù)報表補充資料”中的非經(jīng)常性損益項目是否一致？第21條＿＿＿三公司業(yè)務(wù)概要-公司簡要介紹的報告期內(nèi)公司所從事的主要業(yè)務(wù)、主要產(chǎn)品及其用途，與財務(wù)報表附注“公司基本情況”中的相關(guān)披露是否一致？第22條＿＿＿-公司簡要介紹的主要資產(chǎn)發(fā)生的重大變化，包括股權(quán)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、在建工程等，與我們在審計中了解到的，以及財務(wù)報表附注“財務(wù)報表項目注釋”披露是否一致？第23條———-公司披露的報告期內(nèi)核心競爭力（包括設(shè)備、專利、非專利技術(shù)、特許經(jīng)營權(quán)、土地使用權(quán)、水面養(yǎng)殖權(quán)、探礦權(quán)、采礦權(quán)等）的重要變化與財務(wù)報表附注“財務(wù)報表項目注釋/固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等”是否一致？設(shè)備或技術(shù)升級換代、特許經(jīng)營權(quán)喪失等導致公司核心競爭力受到嚴重影響的情形（如有），與財務(wù)報表附注“財務(wù)報表項目注釋/固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等”是否一致？是否相應反映在上述受影響資產(chǎn)的核銷或減值準備計提中？第24條——————四經(jīng)營情況討論與分析-主要經(jīng)營業(yè)務(wù)披露的營業(yè)收入、成本、費用、研發(fā)投入、現(xiàn)金流及其同比變動情況，與利潤表、現(xiàn)金流量表、財務(wù)報表附注“財務(wù)報表項目注釋/營業(yè)收入、營業(yè)成本”、“財務(wù)報表項目注釋/銷售費用”、“財務(wù)報表項目注釋/管理費用”、“財務(wù)報表項目注釋/財務(wù)費用”、“財務(wù)報表項目注釋/所得稅費用”、“其他重要事項/分部信息”（如有）中的內(nèi)容，是否一致？第26條（一）———-導致利潤構(gòu)成或利潤來源重大變化的投資收益、公允價值變動損益、資產(chǎn)減值、營業(yè)外收支等的披露，與財務(wù)報表附注“財務(wù)報表項目注釋”中相關(guān)披露是否一致？第26條（二）———-公司截至報告期末的主要資產(chǎn)被查封、扣押、凍結(jié)或被抵押、質(zhì)押，必須具備一定條件才能變現(xiàn)、無法變現(xiàn)、無法用于抵償債務(wù)的情況，以及該等資產(chǎn)占用、使用、受益和處分權(quán)利受到限制的情況和安排，與財務(wù)報表附注“財務(wù)報表項目注釋/所有權(quán)或使用權(quán)受限制的資產(chǎn)”是否一致？第26條（三）———-投資狀況第26條（四）－報告期公司獲取的重大股權(quán)投資情況，與財務(wù)報表附注“合并范圍的變更”、“在其他主體中的權(quán)益”、“財務(wù)報表項目注釋/長期股權(quán)投資”等內(nèi)容，是否一致？（四）/1———-重大非股權(quán)投資公司披露的報告期正在進行的非股權(quán)投資情況與財務(wù)報表附注“財務(wù)報表項目注釋”相關(guān)內(nèi)容是否一致？（如涉及關(guān)聯(lián)交易的，還應同時與財務(wù)報表附注中“關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易”部分的相應內(nèi)容核對。）（四）/2———-以公允價值計量的金融資產(chǎn)采用公允價值計量的境內(nèi)外股票、基金、債券、信托產(chǎn)品、期貨、金融衍生工具等情況與財務(wù)報表附注“財務(wù)報表項目注釋/以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)、可供出售金融資產(chǎn)、公允價值變動損益、投資收益等”是否一致？與“公允價值的披露”是否一致？（四）/3———-重大資產(chǎn)和股權(quán)出售公司披露的重大資產(chǎn)和股權(quán)出售對財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響，與財務(wù)報表附注“財務(wù)報表項目注釋/投資收益、營業(yè)外收支、固定資產(chǎn)、長期股權(quán)投資、無形資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)、持有代售資產(chǎn)等”、“合并范圍的變動/處置子公司”中內(nèi)容，是否一致？（五）———-主要控股參股公司分析主要子公司的名稱、主要業(yè)務(wù)，與財務(wù)報表附注“在其他主體中的權(quán)益/在子公司中的權(quán)益”中內(nèi)容，是否一致？主要參股公司的相關(guān)情況與“財務(wù)報表項目注釋/長期股權(quán)投資”、“在其他主體中權(quán)益/在合營企業(yè)或聯(lián)營企業(yè)中的權(quán)益”是否一致？本年取得和處置子公司的情況，與財務(wù)報表附注“合并范圍的變更”中內(nèi)容，是否一致？主要子公司的總資產(chǎn)、凈資產(chǎn)、凈利潤，以及單個凈利潤貢獻達到10%以上的子公司的主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)利潤等數(shù)據(jù)，與編制合并財務(wù)報表過程中采用的財務(wù)報表的數(shù)據(jù)，是否一致？與財務(wù)報表附注“在其他主體中的權(quán)益/在子公司中的權(quán)益”中內(nèi)容，是否一致？投資收益對公司凈利潤影響達到10%以上的主要參股公司的該等財務(wù)指標數(shù)據(jù)與財務(wù)報表附注“在其他主體中的權(quán)益/在合營企業(yè)或聯(lián)營企業(yè)中的權(quán)益”中的相關(guān)披露是否一致？資產(chǎn)規(guī)模及本公司占被投資公司權(quán)益的比例是否與報表附注“在其他主體中的權(quán)益/在子公司中的權(quán)益/在合營企業(yè)或聯(lián)營企業(yè)中的權(quán)益”部分披露的公司內(nèi)容一致？經(jīng)營業(yè)績未出現(xiàn)大幅波動，但其資產(chǎn)方面或其他主要財務(wù)指標出現(xiàn)顯著變化、并可能對公司未來業(yè)績造成影響的主要子公司或參股公司，其變化情況與原因的說明，與編制合并財務(wù)報表或權(quán)益法核算過程中采用的財務(wù)報表的數(shù)據(jù)，是否一致？（六）＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿-公司控制的結(jié)構(gòu)化主體對控制下的結(jié)構(gòu)化主體（如《企業(yè)會計準則第41號——在其他主體中權(quán)益的披露》中規(guī)定）的介紹，與財務(wù)報表附注“在其他主體中的權(quán)益/在子公司的權(quán)益”等相關(guān)部分中內(nèi)容，是否一致？（七）＿＿＿五重要事項-公司披露的經(jīng)董事會審議的報告期內(nèi)的半年度利潤分配預案或公積金轉(zhuǎn)增股本預案，與財務(wù)報表附注“資產(chǎn)負債表日后事項”中資產(chǎn)負債表日后利潤分配情況說明是否一致？第30條———-上市公司的承諾事項及其履行情況，與財務(wù)報表附注“承諾及或有事項/重大承諾事項”中的內(nèi)容（或其他相關(guān)內(nèi)容）是否一致？第31條———-如果半年報已經(jīng)審計，公司披露的聘任會計師事務(wù)所的情況，與取得的與前任注冊會計師的溝通函（新任）、與前任注冊會計師的辭任函（辭任，如有）或?qū)嶋H了解的情況（解聘）是否一致？公司披露的報酬情況，與簽訂的業(yè)務(wù)約定書是否一致？如果中審眾環(huán)出具非標準審計報告，公司對所涉及的事項進行的說明，與審計報告及其后附的已審計財務(wù)報表以及中審眾環(huán)提交給交易所的有關(guān)說明的內(nèi)容，是否一致？若上年年度報告中的財務(wù)報告被注冊會計師出具非標準審計報告，公司就所涉及事項的變化及處理情況作出的說明，與實際情況是否一致？與財務(wù)報表附注中的相關(guān)披露是否一致？第32條————————————-報告期內(nèi)發(fā)生的破產(chǎn)重整相關(guān)事項的披露、與財務(wù)報表附注“公司基本情況”、“財務(wù)報表的編制基礎(chǔ)/遵循企業(yè)會計準則的聲明”、“其他重要事項”等部分中的內(nèi)容，是否一致？第33條———-重大訴訟、仲裁事項與財務(wù)報表附注“財務(wù)報表項目注釋/預計負債”及“承諾及或有事項/或有事項”中的重大訴訟、仲裁事項是否一致？第34條———-公司及其董事、監(jiān)事、高級管理人員、控股股東、實際控制人、收購人如在報告期內(nèi)存在被有權(quán)機關(guān)調(diào)查、被司法機關(guān)或紀檢部門采取強制措施、被移送司法機關(guān)或追究刑事責任、被中國證監(jiān)會立案調(diào)查或行政處罰、被市場禁入、被認定為不適當人選、被環(huán)保、安監(jiān)、稅務(wù)等其他行政管理部門給予重大行政處罰、以及被證券交易所公開譴責的情形，或公司被中國證監(jiān)會及其派出機構(gòu)采取行政監(jiān)管措施并提出限期整改的，如果上述內(nèi)容在財務(wù)報表附注（通常在“其他重要事項”部分中）中披露的，則與財務(wù)報表附注中相應的內(nèi)容是否一致？第35條———-公司披露的公司、控股股東、實際控制人的誠信情況，包括但不限于是否存在未履行法院生效判決、所負數(shù)額較大的債務(wù)到期未清償?shù)惹闆r，與財務(wù)報表附注“財務(wù)報表項目注釋/預計負債、各類負債項目”、“其他重要事項”等部分的內(nèi)容是否一致？第36條———-報告期內(nèi)實施的股權(quán)激勵計劃的情況，與財務(wù)報表附注“財務(wù)報表項目注釋/管理費用、資本公積、應付職工薪酬等”、“股份支付”中的表述是否一致？第37條———重大關(guān)聯(lián)交易（關(guān)聯(lián)方標準按上市規(guī)則確定，累計關(guān)聯(lián)交易總額高于3000萬元[創(chuàng)業(yè)板公司披露標準為1000萬元]且占公司最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)值5%以上的重大關(guān)聯(lián)交易）與日常經(jīng)營相關(guān)的關(guān)聯(lián)交易，與財務(wù)報表附注“關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易”中的內(nèi)容是否一致？資產(chǎn)或股權(quán)收購、出售發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易，與財務(wù)報表附注“關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易”中的內(nèi)容是否一致？與關(guān)聯(lián)方共同對外投資發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易，與財務(wù)報表附注“關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易”中的內(nèi)容是否一致？與關(guān)聯(lián)方存在的債權(quán)債務(wù)往來、擔保等事項，與財務(wù)報表附注“關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易”中的內(nèi)容是否一致？涉及需在“控股股東及關(guān)聯(lián)方資金占用專項說明”中披露的事項的，與該專項說明是否一致？第38條————————————重大合同及其履行情況重大托管、承包、租賃資產(chǎn)事項（帶來當年利潤總額10%或以上的），與財務(wù)報表附注“財務(wù)報表重要項目注釋”、“關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易”、“承諾及或有事項/重大承諾事項”和“其他重要事項”中的相關(guān)內(nèi)容是否一致？重大擔保情況，與財務(wù)報表附注“財務(wù)報表重要項目注釋/預計負債”、“關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易”和“承諾及或有事項/或有事項”中的相關(guān)內(nèi)容是否一致？其他重大合同情況，與財務(wù)報表附注“承諾及或有事項/重大承諾事項”中的內(nèi)容是否一致？第39條—————————公司披露的為履行精準扶貧社會責任、環(huán)保方面而發(fā)生的相關(guān)支出的情況，與財務(wù)報表附注“財務(wù)報表項目注釋/營業(yè)外支出”等相關(guān)項目注釋內(nèi)容是否一致？第40條第41條———其他在報告期內(nèi)發(fā)生的《證券法》第67條和《上市公司信息披露管理辦法》第30條所列的重大事件以及其他董事會判斷為重大事件的事項，其披露與財務(wù)報表附注“其他重要事項”中的相應內(nèi)容是否一致？第42條＿＿＿公司之子公司涉及前款重要事項的，應比照上述要求披露相關(guān)信息，并與財務(wù)報表附注對應內(nèi)容進行核對第43條六股份變動及股東情況－股份變動情況表與財務(wù)報表附注“財務(wù)報表項目注釋/股本”中股份情況變動是否一致？第44條＿＿＿－持有公司5%以上（含5%）股份的股東，與財務(wù)報表附注“關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易”中的內(nèi)容是否一致？第45條＿＿＿－報告期內(nèi)控股股東和實際控制人變更的披露，與財務(wù)報表附注“關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易/本公司的母公司情況”中的內(nèi)容是否一致？第46條＿＿＿七優(yōu)先股相關(guān)情況－優(yōu)先股的發(fā)行與上市等基本情況與財務(wù)報表附注“財務(wù)報表項目注釋/其他權(quán)益工具”或“財務(wù)報表項目注釋/應付債券”中的相應內(nèi)容是否一致？第48條———－優(yōu)先股的回購與轉(zhuǎn)換情況與財務(wù)報表附注“財務(wù)報表項目注釋/其他權(quán)益工具”、“財務(wù)報表項目注釋/股本”或“財務(wù)報表項目注釋/應付債券”中的相應內(nèi)容是否一致？第49條———－公司對優(yōu)先股采取的會計政策與財務(wù)報表附注“重要會計政策和會計估計/優(yōu)先股、永續(xù)債等其他金融工具”的內(nèi)容是否一致？第51條———八董事、監(jiān)事、高級管理人員情況－列入公司關(guān)聯(lián)方的董事、監(jiān)事和高級管理人員，其個人的從公司獲得的股權(quán)激勵，與財務(wù)報表附注“股份支付”中表述是否一致？第52條＿＿＿九公司債券相關(guān)情況－公司披露的公司債券情況，與財務(wù)報表附注“財務(wù)報表項目注釋/應付債券、一年內(nèi)到期的長期負債、其他權(quán)益工具”等內(nèi)容是否一致？第55條（一）———公司披露公司債券募集資金使用情況及履行程序、年末余額、專戶運作情況、承諾用途、使用計劃及其他約定等信息，與募集資金年度存放與實際使用情況的專項報告披露信息是否一致第55條（三）公司的控股股東或?qū)嶋H控制人為公司發(fā)行的債券提供保證擔保的，公司披露的情況與財務(wù)報表附注“關(guān)聯(lián)方與關(guān)聯(lián)交易”的內(nèi)容是否一致？第55條（五）1———公司披露的發(fā)行債券抵押物或質(zhì)押物的情況與財務(wù)報表附注“財務(wù)報表項目注釋/所有權(quán)或使用權(quán)受限制的資產(chǎn)”是否一致？第55條（五）2———公司在該部分披露的發(fā)行債券的非財務(wù)信息與注冊會計師在審計過程中了解到的情況是否一致？第55條———公司披露的下列截至報告期末和上年末（或報告期和上年相同期間）的會計數(shù)據(jù)和財務(wù)指標的計算基礎(chǔ)是否與財務(wù)報表和財務(wù)報表附注披露等一致？其同比變動超過30%的主要原因與審計過程中了解到的情況是否一致？流動比率速動比率資產(chǎn)負債率EBITDA利息保障倍數(shù)[息稅折舊攤銷前利潤/（計入財務(wù)費用的利息支出+資本化的利息支出）]貸款償還率（實際貸款償還額/應償還貸款額）利息償付率（實際支付利息/應付利息）第56條（一）——————————————————公司披露的逾期未償還債項的情況與財務(wù)報表附注“財務(wù)報表項目注釋/應付債券、長期借款、短期借款”等內(nèi)容是否一致？第56條（二）———公司披露的報告期內(nèi)對其他債券和債務(wù)融資工具的付息兌付情況與財務(wù)報表附注“財務(wù)報表項目注釋/應付利息、財務(wù)費用”等是否一致？第56條（三）———公司披露的報告期內(nèi)償還銀行貸款情況與財務(wù)報表附注“財務(wù)報表項目注釋/短期借款、長期借款”等，以及現(xiàn)金流量表中“償還債務(wù)支付的現(xiàn)金”等相關(guān)項目內(nèi)容，是否一致？第56條（四）———公司披露的報告期內(nèi)發(fā)生的《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》第四十五條列示的重大事項，與財務(wù)報表附注“其他重要事項”“承諾及或有事項”及其他部分、以及注冊會計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)的情況是否一致？第56條（六）———十財務(wù)報告－如半年度財務(wù)報表經(jīng)過中審眾環(huán)審計的，則公司披露的審計報告意見與中審眾環(huán)出具的審計意見是否一致？第59條＿＿＿－如中審眾環(huán)出具了非標準審計報告，公司披露的報告正文是否與原件核對一致？第59條＿＿＿十一備查文件目錄－中審眾環(huán)的審計報告，以及其他公開披露過的含有中審眾環(huán)出具報告或?qū)ｍ椧庖姷墓竟妫òㄔ谄渌C券市場公布的），是否均已列入備查文件目錄？第60條＿＿＿十二其他－半年度報告中引用的數(shù)字是否均為阿拉伯數(shù)字？貨幣金額是否為元、千元、萬元、百萬元或億元為單位？第10條（一）＿＿＿＿＿＿－半年度報告的外文譯本，是否注明