《京東內(nèi)部控制問題及優(yōu)化建議》8000字（論文）

宿州學(xué)院2021屆本科生畢業(yè)論文京東內(nèi)部控制問題及對策京東內(nèi)部控制問題及完善對策研究摘要內(nèi)部控制作為加強企業(yè)內(nèi)部管理的重要手段和方式，完善企業(yè)內(nèi)部控制體系是企業(yè)和社會發(fā)展的迫切需求。把握好一個公司的內(nèi)部管理，對企業(yè)的未來發(fā)展才能有信心。本文以京東內(nèi)部控制管理優(yōu)化為研究對象，在內(nèi)部控制相關(guān)理論概念的基礎(chǔ)上，再通過內(nèi)部環(huán)節(jié)，信息系統(tǒng)建設(shè)和風(fēng)險評估活動對京東內(nèi)部控制的現(xiàn)狀情況進行了初步的調(diào)查分析,并闡明京東內(nèi)部風(fēng)險控制存在的問題，如用戶私人安全風(fēng)險大,訂單管理模式不完善和財務(wù)風(fēng)險控制的制度相對不完善；并根據(jù)這些問題重點分析了目前京東內(nèi)部風(fēng)險管理存在問題所發(fā)生的原因,最后根據(jù)問題所在,提出京東內(nèi)部風(fēng)險管理方面的優(yōu)化對策。關(guān)鍵詞：京東；內(nèi)部控制；優(yōu)化；目錄TOC\o"1-2"\h\u18189緒論 14848一．內(nèi)部控制相關(guān)概念 14102（一）內(nèi)部控制 16261（二）內(nèi)部控制的風(fēng)險評估 123108（三）內(nèi)部控制的控制活動 113551二．京東內(nèi)部控制現(xiàn)狀分析 128762（一）京東簡介 26345（二）京東內(nèi)部控制現(xiàn)狀分析 211999三．京東內(nèi)部控制存在的問題 431701（一）用戶私人信息安全風(fēng)險大 416976（二）訂單管理模式不完善 44211（三）財務(wù)風(fēng)險控制的制度相對不完善 41086四．京東內(nèi)部控制問題原因分析 41393（一）缺乏用戶信息控制 418061（二）支付環(huán)節(jié)內(nèi)部控制在制度設(shè)計不合理 526061（三）激進式的擴張戰(zhàn)略 63653五．京東內(nèi)部控制的優(yōu)化 614436（一）強化用戶私人信息安全風(fēng)險控制 627871（二）健全移動支付環(huán)節(jié)控制制度 77836（三）完善公司財務(wù)控制組織結(jié)構(gòu) 79419結(jié)論 825913參考文獻 9緒論在現(xiàn)代多元化服務(wù)產(chǎn)業(yè)中，電子商務(wù)產(chǎn)業(yè)已處于行業(yè)中的前沿，被譽為“新興產(chǎn)業(yè)、綠色產(chǎn)業(yè)”。它已成為許多企業(yè)與消費者進行溝通和交易活動的重要形式，并與消費者的生活息息相關(guān)。我國關(guān)于內(nèi)部控制這一塊起步較晚，國內(nèi)學(xué)者直到20世紀80年代才對內(nèi)部控制這一領(lǐng)域感興趣。國內(nèi)學(xué)者和研究人員主要從各大上市公司外部環(huán)境，企業(yè)內(nèi)部核心競爭力，如何選擇發(fā)展戰(zhàn)略等幾個方面進行研究。隨著電子商務(wù)經(jīng)營模式越來越被人熟知，電子商務(wù)將很快會替代傳統(tǒng)實體經(jīng)濟。因此，對于內(nèi)部控制的建設(shè)問題，企業(yè)必須要加強鞏固以達到價值的最大化。本文以京東為研究對象，分析闡述了電商企業(yè)優(yōu)化內(nèi)部控制。同時，對京東內(nèi)部控制系統(tǒng)的研究將有利于豐富理論研究，也為未來內(nèi)部控制系統(tǒng)的建立提供參考。內(nèi)部控制相關(guān)概念內(nèi)部控制內(nèi)部控制主要是一系列的內(nèi)部方法,調(diào)整,約束,計劃,評估和控制經(jīng)濟,效率和績效的手段和措施,以達到實現(xiàn)其業(yè)務(wù)的績效,確保業(yè)務(wù)政策的執(zhí)行。事實上,內(nèi)部控制是公司的規(guī)章制度,公司內(nèi)部員工必須嚴格遵守。嚴格地說,是企業(yè)的管理層和其他工作人員所自己制定并實施的一種相應(yīng)政策和流程,以確保運作的可靠性和高效性。內(nèi)部控制的風(fēng)險評估風(fēng)險評價委員會及時、系統(tǒng)地辨認和闡述與其實現(xiàn)內(nèi)部控制的目標有密切聯(lián)系的風(fēng)險,精確并合理地判斷和規(guī)避風(fēng)險并積極響應(yīng)與內(nèi)部控制有密切聯(lián)系的政策。未來是不確定的,總會有很多事情是無法控制的,所以風(fēng)險總是會存在的,作為企業(yè)管理者,就要采取各種措施去減少風(fēng)險的可能性。在社會主義市場經(jīng)濟條件下,風(fēng)險的分類有很多種，跟內(nèi)部控制相關(guān)的風(fēng)險是可控風(fēng)險和不可控風(fēng)險。一般來說，企業(yè)的內(nèi)部控制指的是可控的風(fēng)險。企業(yè)內(nèi)部控制是控制風(fēng)險的發(fā)生以達到目的。內(nèi)部控制的風(fēng)險評價可以劃分為兩種廣義與狹義的概念。廣義的風(fēng)險是一個中性的概念，有可能會給企業(yè)帶來利益，也有可能給企業(yè)帶來損失。主要內(nèi)容包括確定目標方向,識別風(fēng)險程度,分析風(fēng)險原因和風(fēng)險等效性。從狹義上來說,風(fēng)險評估只是指只分析識別出來的風(fēng)險，根據(jù)能檢驗到的風(fēng)險的可能性和影響程度,對所檢測到的風(fēng)險進行了分析,并精準地找出風(fēng)險的關(guān)鍵點并及時給出了優(yōu)先控制風(fēng)險的措施與對策。內(nèi)部控制的控制活動為了加強企業(yè)的內(nèi)部管理制度，必須要對內(nèi)部控制的控制活動進行嚴格把控。作為內(nèi)部控制的主要組織部分，控制活動處于不可替代的地位，貫穿于整個組織中，是實現(xiàn)內(nèi)部控制目標的關(guān)鍵要素?？刂苹顒颖仨氁鶕?jù)企業(yè)評估風(fēng)險的結(jié)果，然后再來決定采取什么樣的措施,與企業(yè)的各種目標息息相關(guān),視控制活動的性質(zhì)和相關(guān)目標而定,可分為控制活動。需要提醒我們注意的地方就是,管理人員們既不能因為了控制而進行控制,又不能只認為自己應(yīng)該被控制。企業(yè)的管理人員必須把控制的活動和控制的目標有效地結(jié)合起來,控制的活動就是努力達到這個目標所需要的一種有效機制。京東內(nèi)部控制現(xiàn)狀分析（一）京東簡介京東目前已被業(yè)界認可，成立初期就已經(jīng)被業(yè)界認為應(yīng)該是目前在中國光電和磁類產(chǎn)品領(lǐng)域中營銷領(lǐng)域最具國際知名度和最具影響力的一家代銷商。京東是一家以自己的研發(fā)技術(shù)作為成長驅(qū)動力的公司，從成立的初期到現(xiàn)在為止，投入了大量的時間和金錢在資源開發(fā)上。未來，京東將更加重視技術(shù)的戰(zhàn)略地位，發(fā)展更多的硬核技術(shù)，以推動自身的快速、可持續(xù)發(fā)展。從企業(yè)組織架構(gòu)角度來看,京東是采用線性管理方式進行企業(yè)管理,這是一種新的管理理念，它在傳統(tǒng)的管理模式中進行了吸收了總結(jié)，它只有一個上級，權(quán)責(zé)之間的關(guān)系比較明確。根據(jù)其職能劃分,實現(xiàn)了最佳專業(yè)化管理。然而,我們也應(yīng)該清楚地看出來,這種線性的管理模式有很明顯的缺陷，一旦節(jié)骨眼出現(xiàn)了問題，在短時間內(nèi)根本無法得到有效解決的問題,就可能存在通信瓶頸。如某位領(lǐng)導(dǎo)的離職或者調(diào)換崗位就會影響到整個工作的效率。直線部門可能會因為一些困難而不能與其他職能部門進行溝通,尋求實現(xiàn)問題所要解決的效益最大化。（二）京東內(nèi)部控制現(xiàn)狀分析１．內(nèi)部環(huán)境2020年初,劉強東向京東全體員工發(fā)送了一封內(nèi)部的電子郵件,宣布京東將在中國建立一個龐大的消費業(yè)務(wù)集團(由三個主要的業(yè)務(wù)部門共同組成:新渠道,消費品和新鮮食品);電子娛樂業(yè)務(wù)小組(3c文化和旅游業(yè)務(wù)部,全球銷售業(yè)務(wù)部和家用電器業(yè)務(wù)部);時尚生活業(yè)務(wù)小組(包括家庭生活,時尚,toplife,拍拍二手車業(yè)務(wù)等部門)。此外,京東物流運營系統(tǒng)已于2017年為社會獨立運作。下圖可見調(diào)整后的組織框架。 京東內(nèi)部組織架構(gòu)圖自成立以來，京東就全力研發(fā)如何提高屬于自己的科技，隨著技術(shù)的成熟，已逐步形成了一套成熟并獨有的研發(fā)體系。京東始終明確，科技研發(fā)是公司未來發(fā)展的利器。如今，企業(yè)信息技術(shù)部與研發(fā)工程效率部強強聯(lián)手，共同研發(fā)并齊心協(xié)力集成平臺，提供了一種全面的一站式服務(wù)，涵蓋需求管理、快速協(xié)同、持續(xù)部署、持續(xù)交付、質(zhì)量保證和效率測量等多個領(lǐng)域。2.信息系統(tǒng)建設(shè)電子商務(wù)公司的核心是信息系統(tǒng)，線上和線下的每個環(huán)節(jié)都需要信息系統(tǒng)，京東的信息系統(tǒng)就如同一個巨大的智能物流系統(tǒng)，貫穿著每個人的工作。用三個簡短的方式去解釋它。首先，通過信息系統(tǒng)預(yù)先設(shè)計出京東各快遞的運送途徑。如果快遞員在運送的過程中偏離了路線，信息系統(tǒng)將會信息反饋到上游供應(yīng)商并自動發(fā)出警報；其次，京東的信息系統(tǒng)還可以連接所有用戶，因為客戶可以在軟件上訂單，客戶也可以在軟件上看到配送員的運輸路徑，若超時或者偏離過度也可以向平臺反映情況，并且所有信息系統(tǒng)都可以知道每一分錢。配送站的任何一位配送員擅自做出金錢上的處理，信息系統(tǒng)會在下午6點半前反饋。上游供應(yīng)商也是如此；最后是京東的信息系統(tǒng)也將連接每一種商品，包括京東的固定資產(chǎn)。3.風(fēng)險評估活動京東安全治理涵蓋了所有業(yè)務(wù)線和業(yè)務(wù)流程，京東集團在專項數(shù)據(jù)安全審核中，通過深度項目推進，分別針對京東、京東物流、京東金融和京東云所有業(yè)務(wù)線，全面全面評估京東各業(yè)務(wù)線的數(shù)據(jù)安全風(fēng)險，包括數(shù)據(jù)生命周期安全、個人信息保護和數(shù)據(jù)出口等方向。京東的安全風(fēng)險評估方法是基于行業(yè)標準和方法，結(jié)合京東的現(xiàn)狀和以往的工作經(jīng)驗，對安全風(fēng)險進行梳理。京東內(nèi)部風(fēng)險評估方法如下:首先，梳理物流各業(yè)務(wù)線和基礎(chǔ)平臺，評估網(wǎng)絡(luò)、主機、應(yīng)用、數(shù)據(jù)庫、移動終端等各個水平支撐系統(tǒng)的安全風(fēng)險現(xiàn)狀;其次，對每個應(yīng)用系統(tǒng)的數(shù)據(jù)資產(chǎn)、權(quán)限和認證信息進行逐一整理，包括敏感信息是否脫敏、關(guān)鍵數(shù)據(jù)是否加密、數(shù)據(jù)傳輸是否可信可控、操作是否可信。三．京東內(nèi)部控制存在的問題（一）用戶私人信息安全風(fēng)險大據(jù)研究顯示，京東公司多次泄露用戶的私人數(shù)據(jù)。比如一五年京東公司就被曝光有很多關(guān)于用戶的個人隱私和信息被泄露的事件,京東公司就在3月14號作出了回應(yīng),說,對于任何的信息泄露問題我們都會加大防范,并且一直強調(diào)如果用戶的個人隱私和信息或許都是某些別的網(wǎng)站被泄露,不法分子為了更好地獲取自己和用戶的個人信息而利用壯闊的途徑和方法,很多用戶都被騙了，造成了巨大損失，金錢小到幾百元，大到數(shù)百萬元，但是事后卻發(fā)現(xiàn)，京東的泄密事件被證實跟撞庫沒有絲毫的關(guān)系。事實就是，一年以后，是京東內(nèi)部的管理出現(xiàn)了家賊的問題。日防夜防家賊難防家賊。此次事件以后，一六年被曝數(shù)據(jù)外泄，其中還有關(guān)于數(shù)據(jù)包的問題，其中有用戶各種隱私的信息如身份證號碼、QQ號和手機號碼等數(shù)據(jù)。這些數(shù)據(jù)的購買雙方都說是來自于京東京東公司發(fā)表了一份聲明,稱數(shù)據(jù)員的安全漏洞已經(jīng)被修復(fù),遭受這個漏洞影響的大部分用戶均已升級,不必擔(dān)心丈夫的安全問題,但無法避免的事有個別用戶,還沒有完全升級安全賬戶所以還承擔(dān)一定的風(fēng)險。（二）訂單管理模式不完善在沒有通知消費者的情況下，私自修改或隨意取消訂單是一種民事違規(guī)行為。網(wǎng)上購物訂單與現(xiàn)實中的紙質(zhì)合同具有相同的效果，但簽約平臺不同。當(dāng)合同訂立時，標志著雙方當(dāng)事人之間合同的成立和生效。雙方都沒有權(quán)力去私自去更改合同的內(nèi)容。（三）財務(wù)風(fēng)險控制的制度相對不完善京東的財務(wù)風(fēng)險管理和控制體系相對而言并沒有得到實質(zhì)性的完善,缺乏能夠擁有真實管理效率的風(fēng)險管理和控制體系,依舊存在著以權(quán)威性和制衡機會為主要原則的事后處理和問題解決辦法。不成熟的財務(wù)風(fēng)險管理和控制體系，很有可能會直接導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)風(fēng)險加大,且企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險監(jiān)測、分析和預(yù)防控制工作出現(xiàn)失誤，最后使公司處于不利的地位。一個真正有用的企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理和控制體系應(yīng)該是對所有企業(yè)財務(wù)進行全面的監(jiān)督，對于以往的財務(wù)風(fēng)險監(jiān)測和分析尤為重要，可以起到預(yù)防的作用，避免會發(fā)生同樣的問題從而使企業(yè)受到不利影響，從而實現(xiàn)一個真正有用的對企業(yè)的財務(wù)和風(fēng)險進行良好的控制。也可以有效的預(yù)測到未來的趨勢，可以隨時調(diào)整自己的內(nèi)部環(huán)境。京東企業(yè)的綜合控制由于金融信息系統(tǒng)功能的嚴重缺失給京東帶來了很多重大問題，如京東金融信息的高度失真和金融數(shù)據(jù)信息傳遞的速度滯后等，致使京東金融信息不對稱的金融風(fēng)險增加了,可見它們在金融政策上仍然存在著很多需要改善的內(nèi)部控制問題。四．京東內(nèi)部控制問題原因分析（一）缺乏用戶信息控制京東對于用戶私人信息方面安全問題讓人堪憂，其關(guān)鍵不在于互聯(lián)網(wǎng)本身，而是京東缺乏了用戶信息控制。在內(nèi)部控制的條件下難以精準區(qū)分系統(tǒng)中的很多數(shù)據(jù)，導(dǎo)致無法做到崗位分離和授權(quán)審批。京東在做一些財務(wù)方面的決定時，雖然管理制度得到了加強，但是還是會受到很多其他因素的影響，例如：受到了上級對下級，下級對上級還有同級之間的約束、若內(nèi)部控制管理成本費用超過了原本的標準，在實際操作中可能就會出現(xiàn)麻煩。所以企業(yè)的內(nèi)部管理體制還有許多地方需要鞭策，如信息的真實度還需要進一步的加強，效率方面也有進步的空間。任何企業(yè)，有關(guān)于互聯(lián)網(wǎng)的用戶個人隱私問題都會越來越重視，將其作為義務(wù)。而我們自己也要加強信息控制方面的理論學(xué)習(xí)，將理論知識運用到生活上來。支付環(huán)節(jié)內(nèi)部控制在制度設(shè)計不合理京東曾經(jīng)出現(xiàn)專門從網(wǎng)上取消客戶訂單的這種情況,這種情況也不是一兩次了,我們很難輕易從網(wǎng)上搜索就得到京東專門從客戶的訂單中去取消客戶訂單的內(nèi)容,內(nèi)部和組織機制在支付環(huán)節(jié)中的分工和管理模式也未能真正做到與所有的崗位隔絕。全新的電商消費者人群必然會給社區(qū)帶來賦予全新的電商消費理念,并且這種理念也將直接地影響以前的消費習(xí)慣,只有通過加速互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)和傳統(tǒng)產(chǎn)品行業(yè)相互結(jié)合,建立健全嶄新的商業(yè)模式,才能使得社區(qū)更好地轉(zhuǎn)變當(dāng)前電商和產(chǎn)品行業(yè)。這些部門或者是各個崗位均能夠較大的程度地反映嚴重或者是高風(fēng)險的業(yè)務(wù),職責(zé)不對等地分開難以真正地實現(xiàn)對企業(yè)的牽制、監(jiān)督,進而可能出現(xiàn)違法舞弊。京東通過單方面地抵賴于支付賬款信息、變更金額等手段,導(dǎo)致了消費者的不滿,購物體驗也大打折扣。越來越企業(yè)進入了多元化，使用了移動支付,企業(yè)的市場環(huán)境正在發(fā)生著巨大的改變。B2C網(wǎng)址將會走在國內(nèi)互聯(lián)網(wǎng)的前沿,京東正在構(gòu)建一個全面發(fā)展的平臺,逐步發(fā)展成為一家類似于京東的中國自主式B2C,進行B2C網(wǎng)站的合并,是具備巨大發(fā)展?jié)摿Φ?能夠有力推動整個發(fā)展過程的最終完成。因而通過評價移動支付內(nèi)部風(fēng)險控制的合理性,才能夠更好地保障企業(yè)的效益,提高其經(jīng)營績效,爭奪市場份額,與其他企業(yè)一起向著健康可持續(xù)的方向進步。在互聯(lián)網(wǎng)和移動電子商務(wù)強勁的市場需求激化下,企業(yè)在自己想方設(shè)法得以滿足的情況下,也可能會通過擴大其用戶規(guī)模,滲透到各個細分領(lǐng)域,實現(xiàn)對企業(yè)價值的快速轉(zhuǎn)化和提升。激進式的擴張戰(zhàn)略近幾年,京東獲得了較好的規(guī)模經(jīng)濟效益，產(chǎn)品銷售收入和內(nèi)部人員的數(shù)量都在增加,并保持著快速的成長。擴張的戰(zhàn)略立足于創(chuàng)新，使得京東向著多元化經(jīng)濟發(fā)展,不斷地進入其他行業(yè)領(lǐng)域,甚至成功地建立起自己特色的物流企業(yè)。雖然成長起色很快，但是一味的的追求速度，在質(zhì)量就會存在問題。過快的速度上的發(fā)展，使得京東的應(yīng)變能力在這表面上有所提升，但在這實質(zhì)上卻出現(xiàn)了很大的問題，可能會引起企業(yè)的內(nèi)部混亂。在物流運營建設(shè)上京東花費了很多資金,結(jié)果造成了虧損,這就嚴重地影響了京東能夠有效控制其融資手段和規(guī)模。如果京東對于未來的發(fā)展沒有一個有效的預(yù)判，不能構(gòu)建一個完整的與規(guī)模相適應(yīng)的財務(wù)風(fēng)險管理體系的話，公司的發(fā)展將會受到很大的局限,影響到公司的長期發(fā)展及進一步的擴張。要對發(fā)展的戰(zhàn)略進行了一個全面的考察，實施中也要通盤考慮。五．京東內(nèi)部控制的優(yōu)化在當(dāng)前這個快時代，企業(yè)面臨的各種管理或者財務(wù)方面的挑戰(zhàn)越來越多。要盡快的去完善京東的管理體系，加強內(nèi)部管理，已成了京東的首要任務(wù)。也要進行適當(dāng)?shù)募?，才能鼓舞士氣，而且激勵措施也要切?dāng)，一旦不妥當(dāng)，那么員工往往無心工作，流失比例就會上升，也是公司的一大損失。對此，可以從以下幾個方面加以優(yōu)化：（一）強化用戶私人信息安全風(fēng)險控制相比較傳統(tǒng)電子商務(wù)來說，移動電子商務(wù)的安全問題就更加的復(fù)雜。傳統(tǒng)的電子商務(wù)跟移動電子商務(wù)各有利弊，傳統(tǒng)電商用戶是依靠網(wǎng)絡(luò)宣傳，容易被一些虛假信息所欺騙；但移動電商會通過高端技術(shù)黑掉終端，盜取私人信息等問題，雖然移動電子商務(wù)看似便利，但實際上，移動電子商務(wù)交易用戶面臨著更嚴峻的安全問題。大部分的用戶怕遺忘，就會習(xí)慣性的將自己的個人信息保存在自己的移動設(shè)備上，比如自己的銀行卡密碼，QQ號密碼，重要的通訊錄等，這樣可以隨時查找自己的私人信息。但是由于移動設(shè)備過小，有時會不經(jīng)意的放在其他地方了，或者有其他不懷好意的人趁機拿走設(shè)備，所以易出現(xiàn)丟失和被竊的情況。并且很多用戶因為害怕麻煩，沒有對移動設(shè)備進行密碼鎖，指紋鎖之類的防備，信息備份也是一個容易被人忽略的問題，若手機出了故障或者內(nèi)存出了問題，信息容易丟失。同時，用戶會在公共場合使用移動設(shè)備時會缺乏防備心里，聊天記錄或者輸入密碼的時候，當(dāng)遇到周圍人多而且距離都很近的時候，信息最容易泄露，這也是京東的用戶信息泄露難以避免的。京東員工自身也要加強對安全信息的重視，每個人都要養(yǎng)成保護信息安全的習(xí)慣。比如很多組織專門聚集盜竊別人的信息，所以企業(yè)要加強防備，很多企業(yè)就是因為員工安全信息的匱乏,覺得一些不法分子離我們很遠，導(dǎo)致了不法分子購買了管理者,偷走了商業(yè)機密,帶來了安全隱患。因此企業(yè)需要做到以下兩點，首先，要提高這個信息的安心性，要能保證該信息只能由發(fā)送者跟接收者能看到，沒有第三方能看到信息內(nèi)容。其次，要確保接收者看到的信息沒有經(jīng)過修改，是第一手信息而不是經(jīng)過二次修改，不然有可能會出現(xiàn)詐騙行為。（二）健全移動支付環(huán)節(jié)控制制度互聯(lián)網(wǎng)的普及程度肉眼可見，現(xiàn)在很多用戶已經(jīng)是5G了，尤其是最近這幾年里，移動設(shè)備和WiFi都在穩(wěn)步發(fā)展，越來越多國產(chǎn)性價比高的手機，這些都促使了電子商務(wù)行業(yè)的發(fā)展，現(xiàn)在互聯(lián)網(wǎng)用戶已經(jīng)普及到全國各地，規(guī)模也還在擴大，可以看出我國的科技發(fā)展的速度讓人佩服。而用戶的需求要求也越來越高了，細分業(yè)務(wù)的發(fā)展受到業(yè)內(nèi)重視。安全傳輸移動電子商務(wù)數(shù)據(jù)要求通過無線加密技術(shù)，而這種技術(shù)體系也采用了透明公開的方式，增加了它的可信度。任兩個組織之間的結(jié)構(gòu)都要優(yōu)化鞏固，確保每個部分都要相互契合。對于工作的分配，需要運用科學(xué)的方式，確保工作的科學(xué)性和穩(wěn)定性。相互兩個人以上的工作隊伍之間互相制定了約束。電子券在使用后及時進行確認并充分利用,做好每一個會計事項的處理。電子券積分的方式現(xiàn)在已經(jīng)逐步的普遍起來，電子券的存在也是一種變相的促銷活動,獲得相應(yīng)的積分后就可以得到得到獎勵。因此會計處理中就需要嚴格地遵循確認的收入原則,積分促銷的金額主要有:第一,客戶支付的金額與獲得的積分是一比一的關(guān)系，支付了多少錢相應(yīng)的就獲得多少積分;第二,可以通過推廣該產(chǎn)品獲得積分。所以企業(yè)應(yīng)該在保證了用戶的體驗服務(wù)的基礎(chǔ)上，運用適當(dāng)?shù)拇胧┤ジ纳浦Ц董h(huán)節(jié)，從而保障了用戶資金安全、信息安全。（三）完善公司財務(wù)控制組織結(jié)構(gòu)京東的財務(wù)控制組織結(jié)構(gòu)會直接影響企業(yè)的生產(chǎn)和發(fā)展，目前，京東在組織框架中僅僅設(shè)置了董事會,監(jiān)事委員會和總經(jīng)理委員會,對于一些監(jiān)管問題就會出現(xiàn)分歧。這一組織的機構(gòu)應(yīng)當(dāng)是由一套完善的監(jiān)管體系、相關(guān)法律事項、內(nèi)部的審計及其他應(yīng)當(dāng)必須具備的功能部分所組成。京東必須要完善公司的治理結(jié)構(gòu)，才可以健全控制制度。可以從幾個角度去考慮：1.成立財務(wù)風(fēng)險控制委員會京東需要在董事會領(lǐng)導(dǎo)之下單獨設(shè)置一個委員會,該理事會主要負責(zé)有兩個基本的職能,其一就是對企業(yè)經(jīng)營管理中出現(xiàn)的風(fēng)險加以控制,其二就是對審計工作進行監(jiān)管。對理事會成員必須嚴格要求，他們可以通過信息更好的協(xié)作，迅速了解問題的關(guān)鍵所在，能掌握財務(wù)風(fēng)險管理和防范的相關(guān)知識。2.建立風(fēng)險控制職能部門日常經(jīng)營活動過程中的財務(wù)或者清算，風(fēng)險防范等都需要由公司的風(fēng)險管理委員會來嚴格管理,并且還需要為公司自己制定一個任務(wù)方案。建立財務(wù)風(fēng)險防范和控制的各個專職人員,要充分地發(fā)揮其重要功能,如要指定風(fēng)險管理策略，設(shè)定目標，并且還要營造一個良好的風(fēng)險范圍。如果發(fā)現(xiàn)問題要及時的反饋再進行修改;及時指導(dǎo)或者督促當(dāng)?shù)叵嚓P(guān)單位切實做好企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險防范;解決的問題也要與財務(wù)風(fēng)險密切相關(guān)。風(fēng)險控制組