房地產財務管理規(guī)章制度大全

1.財務收支計劃編制、管理辦法

1.1為了統(tǒng)籌安排公司的財務收支工作，規(guī)范財務收支行為，強化財務收支的計劃

性，特制定本辦法。

1.2基本原則

1.2.1公司所有資金收入、支出均納入公司年度財務收支計劃，資金進、出均由公

司財務處一個部門管理，嚴禁其它處室坐收坐支。

1.2.2年度財務收支計劃編制即要本著開源節(jié)流的原則，又要堅持實事求是的原則,

統(tǒng)籌考慮，合理安排。

1.2.3年度財務收支計劃一經股東大會確定，必須嚴格遵循。計劃的收入目標要努

力實現(xiàn)，計劃的支出額要嚴格控制。原則上計劃未安排的支出項目，不得支出。

1.3編制辦法

1.3.1年度財務收支計劃的編制依據(jù)為公司年度工作大綱及處室按年、分月的工作

安排。

1.3.2各處室按照公司統(tǒng)一要求，按年、分月編制處室財務收支計劃，報經財務處

平衡匯總，分析資金收支平衡關系及評估現(xiàn)金流的安全性，提出對富余資金、缺口資金

的利用、籌措的建議，形成年度財務收支計劃的初步方案。

1.3.3年度財務收支計劃初步方案需提交公司經理辦公會、董事會研究，形成年度

財務收支計劃正式方案后，再提交股東大會審議，形成股東決議予以確定。

1.4編制內容：

1.4.1收入計劃表（附件一表1）由銷售處填報零售房收入和租賃收入數(shù)據(jù)；財務

處填報單位售房收入、利息收入、投資收入、其他收入數(shù)據(jù)。

1.4.1.1售房收入：銷售房屋實現(xiàn)的收入。

1.4.1.2租賃收入：房屋、場地對外出租實現(xiàn)的收入。

1.4.1.3利息收入：存放銀行、借出資金發(fā)生的收入。

1.4.1.4投資收入：對外投入資本，產生的效益收入。

1.4.1.5其他收入：除上述以外的收入均列入此項。

1.4.2工程款支出計劃表（附件一表2）由工程處、預算處、經營處共同填報項目

支出數(shù)據(jù)。

1.4.2.1建筑安裝工程費：工程處填報在建單體建安工程支出數(shù)據(jù)；合同預算處填

報竣工工程支出數(shù)據(jù)。

1.4.2.2基礎設施費：工程處填報供電、供水等負責對外簽定合同的工程支出數(shù)據(jù);

預算處填報小區(qū)室外道路、雨污水、公共照明等工程支出數(shù)據(jù)；經營處填報供氣、通訊、

景觀綠化等負責對外簽定合同的工程支出數(shù)據(jù)。

1.4.2.3公共配套設施費：工程處填報居委會、活動用房、車庫、幼兒園、小學等

在建工程支出數(shù)據(jù)；合同預算處填報竣工工程支出數(shù)據(jù)。

1.4.3材料款支出計劃表（附件一表3）由材料處填報其供材料、設備和分包工程

等支出數(shù)據(jù)。

1.4.3.1供材料、設備：鋼材、水泥等材料及半成品的費用支出。

1.4.3.2分包工程：鋁合金工程、屋面防水工程、外墻涂料工程、消防及通風工程、

幕墻工程、空調、電梯等非主體承包單位所承包的工程支出。

1.4.4工程前期費用計劃表（附件一表4）由經營處填報工程項目所需前期支出數(shù)

據(jù)。發(fā)生在該項目的文物、地質、規(guī)劃、設計、項目可行性研究、報批費用等費用支出。

1.4.5銷售費用計劃表（附件一表5）由銷售處填報根據(jù)年度銷售任務安排支出數(shù)

據(jù)。發(fā)生在該項目的廣告費、宣傳費、房展費、模型費、售房部工程和裝修費等費用支

出。

1.4.6管理費用計劃表（附件一表6）由辦公室填報公司車輛費用、工資、辦公水

電費、業(yè)務招待費等費用支出數(shù)據(jù)；財務處填報固定資產折舊、計提的六項費用等費用

支出數(shù)據(jù)。

1.4.6.1車輛費：發(fā)生在汽車本身的汽油費、修車費、養(yǎng)路費、保險費等費用支出。

1.4.6.2工資：公司員工的薪金支出。

1.4.6.3辦公水電費：公司辦公樓使用的水電費。

1.4.6.4業(yè)務招待費：公司因業(yè)務經營需要發(fā)生的費用支出。

1.4.6.5折舊：固定資產在使用過程中由于逐漸損耗而減少的價值。按年、分月提

取的固定資產折舊費，按公司“資產管理制度”3.4.4.1和3.4.4.2條規(guī)定執(zhí)行。

1.4.6.6繳納的六項費用：包括養(yǎng)老保險金、失業(yè)保險金、工傷保險金、女工生育

保險金、職工醫(yī)療保險、住房公積金等費用支出。

1.4.7年度財務收支計劃表（附件一）由財務處填報資本支出、抵押還貸額支出、

貸款利息支出、稅金支出、其它支出和往來款的收回與支付數(shù)據(jù)。

1.5管理辦法

1.5.1各處室的各項資金收入必須及時送交財務處，財務處每月末與涉及資金收入

的處室進行一次核對。各處室的各項支出必須嚴格按計劃控制，遵循合同約定支款。財

務處對各處室的財務收支計劃執(zhí)行工作要嚴格履行審核、監(jiān)督職能。

1.5.2每月財務收支計劃的執(zhí)行情況，財務處按（附件二）要求填報；存、借款情

況按（附件三）要求填報，并于次月5日前報送公司主管領導。

1.5.3季、年財務收支計劃的執(zhí)行情況，由財務處分一季度、上半年（與二季度合

并）、三季度、全年（與四季度合并）等四次總結分析，并十次月10tl前將書面總結分

析材料發(fā)至公司、部門領導。

1.5.4依據(jù)公司年度工作大綱、年度財務收支計劃的執(zhí)行情況及公司下半年工作的

調整，年度財務收支計劃原則上在每年年中對下半年財務收支計劃進行一次調整，調整

辦法與年度財務收支計劃編制辦法相同。

1.5.5為了保證年度財務收支計劃的執(zhí)行，并促使各處室認真落實與財務收支計劃

相關的各項工作，公司將年度財務收支計劃執(zhí)行情況納入公司的績效考核體系。具體考

核辦法另行頒布。

附件一：年度財務收支計劃表

附件一表1：收入計劃表

附件一表2：工程款支出計劃表

附件一表3：材料款支出計劃表

附件一表4：工程前期費用計劃表

附件一表5：銷售費用計劃表

附件一表6：管理費用計劃表

附件二：月財務收支計劃執(zhí)行情況表

附件三：存、借款明細表

附件一表1

收入計劃表

單位：萬元

月份

123456789101112備注

項目

1、零售房收入

2、單位售房收入

3、租賃收入

4、利息收入

5、投資收入

6、其它收入

合計

部門負責人：制表：編制日期：年月日

一式二聯(lián)：（1）自存（2）財務處

附件一表2

工程款支出計劃表

單，立：萬元

月份

項目7''''^123456789101112備注

建筑安裝工程

基礎設施費

公共配套設施

合計

部門負責人：制表:編制日期：年月日

一式二聯(lián)：（1）自存（2）財務處

附件一表3

材料款支出計劃表

單位：萬元

月份

123456789101112備注

項目

工程項目

1.甲方供材料、設備

鋼材

水泥

2.分包工程

鋁合金

空調

電梯

合計

部門負責人：制表：編制日期：年月日

一式二聯(lián)：（1）自存（2）財務處

附件一表4

工程前期費用計劃表

單位：萬元

季度

第一季度第二季度第二季度第四季度備注

項目

工程項目

1.文物

2.地質

3.規(guī)劃

4.設計

5.可行性研究

6.報批費用

合計

部門負責人:制表:編制日期：年月日

一式二聯(lián)：（1）自存（2）財務處

附件一表5

銷售費用計劃表

單位：萬元

123456789101112備注

1.代理費

2.廣告費

3.宣傳費

4.房展費

5.模型費

6.裝修費

其它費用

合計

部門負責人:制表:編制日期：年月日

一式二聯(lián)：（1）自存（2）財務處

附件一表6

管理費用計劃表

單位：萬元

項目年度金額備注

1.工資

2.車輛費

3.辦公水電費

4.業(yè)務招待費

折舊費

工會經費

職工教育費

其它費用

合計

部門負責人:制表:編制日期：年月日

一式二聯(lián)：（1）自存（2）財務處

附件一

年度財務收支計劃表

單位：萬元

月份

123456789101112合計

項目

期初資金結存

一、本期收入

1、零售房收入

2、單位售房收入

3、租賃收入

4、其它收入

二、本期支出

1、工程款支出

A、.預算處

B、工程處

2、材料款支出

3、工程前期費用

4、銷售費用

5、管理費用

6、資本支出

7、抵押還貸額

8、貸款利息

9、稅金支出

10、其它支出

三、往來業(yè)務收回

四、往來業(yè)務支付

資金結余

期末資金結存

編制日期：年月日

附件二

月財務收支計劃執(zhí)行情況表

單位：萬元

項目實際數(shù)計劃數(shù)比較增減

期初資金結存

零售房收入

單位售房收入

收

租賃收入

利息收入

入

投資收入

小計

T程款支出

材料款支出

項目前期費用

管理費用

支

財務費用

稅金

出

資本支出

其它支出

還貸款

小計

往收回

來

支付

期末資金結存

部門負責人:制表:編制日期：年月日

一式二聯(lián)：（1）總經理（2）財務處

附件三

存、借款明細表

單位：萬元

尚可動用

序號項目種類期限按揭保證金

額度

各種存款

小計

銀行貸款

小計

合計

部門負責人:制表:編制日期：年月日

一式二聯(lián)：（1）總經理（2）財務處

2.財務分析報告編制方法

2.1為了準確評價公司年度的經營業(yè)績，資金利用和財務狀況等，預測未來年度公

司發(fā)展趨勢，提高公司管理水平、經營水平，特制定本方法。

2.2基本原則

2.2.1要嚴格遵守《中華人民共和國會計法》和《房地產開發(fā)企業(yè)會計制度》的要

求。

2.2.2要堅持實事求是，一分為二的原則，即總結成績，又要找出不足。

2.3編制方法、步驟

2.3.1明確財務分析目的。

2.3.2收集、整理相關數(shù)據(jù)信息，確?；緮?shù)據(jù)的準確性。

2.3.3計算各項主要定量指標。

2.3.4分析計算出的各項主要定量指標，評價貶務執(zhí)行情況，得出定量、定性結果。

2.3.5編制財務分析報告

2.4主要定量指標

2.4.1反映變現(xiàn)能力的指標有流動比率和速動比率。

公式：流動比率=流動資產+流動負債X100用

速動比率二（流動資產-存貨）?流動負債X100%

2.4.2衡量公司資產管理方面的指標有營業(yè)周期、存貨周轉天數(shù)、應收帳款周轉天

數(shù)。

公式：營業(yè)周期二存貨周轉天數(shù)+應收帳款周轉天數(shù)

存貨周轉天數(shù)=3604-（銷售成本4■平均存貨）

應收帳款周轉天數(shù)=3604-（銷售收入：平均應收帳款）

2.4.3反映企業(yè)償付債務能力的指標有資產負債率、產權比率、已獲利息倍數(shù)。

公式：資產負債率二（負債總額+資產總額）X100%

產權比率二（負債總額?股東權益）X100%

已獲利息倍數(shù)=息稅前利潤+利息費用

2.4.4反映企業(yè)賺取利潤能力的指標有銷售凈利率、資產凈利率、凈資產收益率、

資本保值增值率。

公式：銷售凈利率=（凈利潤+銷售收入）X100%

資產凈利率:（凈利潤+平均資產總額）X100%

凈資產收益率=（凈利潤+平均凈資產）X100%

資本保值增值率二（年末所有?者權益總額?年初所有者權益總額）X100%

2.4.5反映企業(yè)在生存的基礎上，擴大規(guī)模、壯大實力的潛在能力指標有營業(yè)增長

率、資本積累率、總資產增長率。

公式：營業(yè)增長率二（本年主營業(yè)務收入增長額+上年主營業(yè)務收入總額）X100%

資本積累率二（本年所有者權益增長額?年初所有者權益）X100%

總資產增長率=（本年總資產增長額+年初資產總額）X100%

2.4.6年度資產負債表分解

2.5財務分析報告的主要內容

2.5.1分析目的

2.5.2計算分析定量指標

2.5.3根據(jù)定性指標展開分析影響的因素。

2.5.4得出結論，提出建議。

2.6為了使對計算出的主要定量指標的優(yōu)劣評價有標準依據(jù)，財務處將另行編制

“財務分析主要定量指標評價參數(shù)”文件。

3.資產管理制度

3.1根據(jù)《會計法》、《企業(yè)財務通則》、《施工房地產開發(fā)企業(yè)財務制度》，為進一

步加強公司各項資產的管理和核算，特制定本制度。

3.2資產包括流動資產、長期投及、固定資產、無形資產及遞延資產和其它資產。

3.3流動資產管理

流動資產包括貨幣資金、短期投資、應收及預付款項、存貨、待攤費用等。

3.3.1貨幣資金管理

3.3.1.1貨幣資金指現(xiàn)金、銀行存款和其它貨幣資金。

3.3.1.2庫存現(xiàn)金必須執(zhí)行基本戶開戶銀行批準的庫存限額，超限額的現(xiàn)金應當于

當日下班前存入銀行。

3.3.1.3費用開支、辦公用品采購等一次性數(shù)額超過1,000元（含1000元）者，不

得以現(xiàn)金支付，應以轉帳支票或匯票委托書結算，經總經理特許批準除外。

3.3.1.4銀行存款賬戶嚴禁借給外單位使用。

3.3.1.5銀行存款日記賬每月終應結出收、付發(fā)生額及余額，并同銀行對帳單進行

核對，若有出入應編制謊節(jié)表，并到銀行查對，直至查清為止。

3.3.1.6其他貨幣資金包括銀行匯票存款，購房戶交納的個人定活兩便存單以及在

途資金，應做存款日記賬，每月終應結出收、付發(fā)生額及余額，并編制月存借款明細表

和財務收支計劃執(zhí)行情況表。

3.3.2短期投資包括各種股票、短期債券、基金等。按成本法核算，取得的利息、

股利扣除分擔的虧損后計算的投資收益，按國家規(guī)定交納所得稅。

3.3.3應收及預付帳款、其他應收款的管理，指應收工程款、售房款，預付工程款、

材料款，其他應收的各種款項等。嚴格按財務制度設置、核算相應的明細賬戶，做到按

期清理回收或結算。

3.3.4存貨計價

3.3.4.1存貨包括各種庫存材料、設備、低值易耗品、在建工程、產成品等。

3.3.4.2凡購入的，按買價加運雜費、采購保管費和稅金等計價。

3.3.4.3投資者投入的按評估確認價或者合同、協(xié)議約定的價值計價。

3.3.4.4接受捐贈的按發(fā)票、賬單所列金額加公司負擔的運雜費、保險費、稅金計

價，無發(fā)票賬單的，按同類存貨的市價計價。

3.3.5待攤費用是按照“權責發(fā)生制”原則，不能于當期列支的費用，應在以后年

度攤銷。

3.4固定資產管理

3.4.1固定資產管理范圍包括使用期限在一年以上，單位價值在2,000元以上，并

在使用中不改變其實物形態(tài)的資產。

3.4.2固定資產分類為：自用房屋，電器設備，交通運輸設備及高檔辦公用具等。

3.4.3固定資產的計價

3.4.3.1購入的固定資產，按照買價加上支付的運雜費、保險費、包裝費、安裝調

試費和交納的稅金計價。

3.4.3.2自行建造的，按照實際發(fā)生的成本計價。

3.4.3.3在原有基砒上進行改、擴建發(fā)生的，按照固定資產原價加上改、擴建發(fā)生

的支出，減去在改、擴建中發(fā)生的變價收入后的余額計價。

3.4.3.4投資者投入的，按照評估機構確認或者合同、協(xié)議約定的價值計價。

3.4.3.5接受捐贈的，按照發(fā)票賬單所列金額，加上由公司負擔的運雜費、途中保

險費、稅金、安裝調試費等計價；無發(fā)票賬單的，按同類設備市價計價。

3.4.3.6公司外購的固定資產按購入價加相關費用計入固定資產價值。

3.4.3.7在無原始價值紀錄或用于對外投資時由評估機構進行重新評估的固定資

產價值。

3.4.3.8凈值是指固定資產原值或重置完全價值減去累計折舊額后的余額°

3.4.3.9工程完工并交付使用，已辦理竣工決算手續(xù)，經公司董事會批準的自用工

程部分按照實際造價轉入固定資產帳戶進行管理核算。

3.4.4固定資產折舊

3.4.4.1公司固定資產折舊按“平均年限法”單項計提，固定資產殘值按3—5%計

算。其折舊年限見下表：

項目使用年限年折舊率％殘值率％

(1)房屋20年55

(2)電器設備5年203

(3)交通運輸設備5年203

(4)其他5年203

3.4.4.2公司固定資產從投入使用的次月起，按月計提折舊。停止使用的固定資產,

從次月起停止計提折舊。

3.4.4.3不需計提折舊的固定資產：除自用房屋及建筑物以外的未使用、不需用的

固定資產；租入的固定資產；已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產；提前報廢的固定資產。

3.5對外投資管理

3.5.1對外投資包括長期投資和短期投資。對外投資方式包括貨幣資金、實物、無

形資產。

3.5.2投資的計價

3.5.2.1以貨幣資金對外投資的按照實際支付的金額計價。

3.5.2.2以實物、無形資產方式對外投資的，按評估確認或合同、協(xié)議約定的價值

計價，以此方式計價同賬面凈值的差額，計入資本公積金。

3.5.3公司對外投資均按成本法核算，并不因被投資單位凈資產的變動而變動。

3.6無形資產、遞延資產管理

3.6.1無形資產是指沒有實物形態(tài)的資產，包括專利權、商標權、著作權、土地使

用權、非專利技術、商譽等。遞延資產包括開辦費、租賃租入的固定資產改良支出，攤

銷期限在一年以上的固定資產修理費支出，以及其他應分攤的費用等。

3.6.2無形資產按取得時的實際成本計價。投資者作為資本金投入的，按評估確認

價或合同、協(xié)議約定價格計價；購入的，按實際支付額計價；接受捐贈的，按發(fā)票、賬

單所列金額或按同類無形資產市價計價；自創(chuàng)并取得專利的，按開發(fā)實際支出計價。

3.6.3無形資產的掩銷采用直線法計算，按十年的有效期限平均攤入管理費用。

3.6.4開辦費自發(fā)生實際經營的次月起，按五年期限分期攤入管理費用。

3.6.5以租賃方式租入固定資產的改造支出，在租賃有效期限內分期攤入成本或管

理費用。

4.企業(yè)納稅工作規(guī)范

4.1為了規(guī)范財務處報稅人員的工作行為，加強納稅意識，體現(xiàn)公司合法經營、依

法納稅的理念，特制定本工作規(guī)范。

4.2《稅務登記證》是新成立或變更企業(yè)在工商管理部門領取營業(yè)執(zhí)照之日起30

日內，必須到企業(yè)所在地稅務管理部門辦理登記領取的證件，它標志著企業(yè)與稅務管理

部門的納稅與征收法律關系的形成。持公司書面申請、營業(yè)執(zhí)照和相關證件，即可到稅

務機關辦理稅務登記手續(xù)，領取《稅務登記證》（含正、副本）。

4.3憑《稅務登記證》辦理《發(fā)票領購薄》，同時提供《發(fā)票領購申請審批表》，領

取銷售不動產發(fā)票和房屋租賃發(fā)票兩種。

4.4發(fā)票是財務收支的法定憑證，發(fā)票的填寫須按《發(fā)票管理辦法》實施細則的規(guī)

定填寫，開票前應確認公司營業(yè)收入的實現(xiàn)。

4.4.1銷售不動產發(fā)票的填寫須填寫開票時間、購房人名稱、房產地址、建筑結構、

合同號、物業(yè)種類、建筑面積、每平方米單價、總金額、開票單位、開票人、購房人簽

字等內容缺一不可。

4.4.2租賃發(fā)票的填寫須填寫開票時間、客戶名稱（承租人或企業(yè)）、物業(yè)種類、

租賃期限、建筑面積、每平方米單價、總金額、開票單位、開票人等內容。

4.4.3發(fā)票錯填誤填時要注明“作廢”字樣，重新開具。

4.5涉及公司的納稅稅種為營業(yè)稅（銷售不動產營業(yè)稅、租賃營業(yè)稅）、城建稅（銷

售不動產城建稅、租賃城建稅）、教育費附加（銷售不動產稅教育費附加、租賃教育費

附加）、土地增值稅、企業(yè)所得稅、房產稅（自用房產稅、租賃房產稅）、印花稅（合同

印花稅、賬薄印花稅）、個人所得稅（工薪個人所得稅、股息紅利個人所得稅）。

4.6計算方式

4.6.1營業(yè)稅、城建稅、教育費附加，稅率為5.5%,按銷售房屋總額的5.5%計算

繳納稅金。

4.6.2土地增值稅四級超率累進稅率

4.6.2.1增值額未超過扣除項目金額50%的部分，稅率為30乳

4.6.2.2增值額超過扣除項目金額50機未超過扣除項目金額100%的部分，稅率為

40%o

4.6.2.3增值額超過扣除項目金額100樂未超過扣除項目金額200%的部分，稅率

為50%o

4.6.2.4增值額超過扣除項目金額200%的部分，稅率為60%o

4.6.2.5在開發(fā)項目決算前公司按預收銷售收入款的1%預交土地增值稅，待項目全

部竣工決算后到稅局清算繳納，如公司開發(fā)項目屬于免稅范圍，應在稅局辦理免稅手續(xù),

預交的土地增值稅可在以后開發(fā)項目中扣除。

4.6.3企業(yè)所得稅按照豫地稅發(fā)[2004]89號《河南省房地產企業(yè)所得稅核定征收暫

行辦法》和豫地稅法[2004]90號《河南省地方稅務局關十對河南省房地產企業(yè)所得稅征

收方式的通知》的規(guī)定繳納，應納所得稅額的計算公式：

應納所得稅額=應納稅所得額X適用稅率（按33%）

應納稅所得額二收入總額X應稅所得率（暫按10%）

4.6.4印花稅按購銷合同金額的萬分之三稅率計算繳納，借款合同按借款金額的萬

分之&點五稅率計算繳納，財產租賃合同按租賃金額的千分之一稅率計算繳納，超過500

元要辦理匯總繳納；公司財務帳簿按每本5元計算繳納

4.6.5個人所得稅按《個人所得稅法》規(guī)定，公司職工月工資總額扣除800元后的

金額按稅率5%-45%代扣代繳，股息紅利收入按20%稅率代扣代繳。

4.6.6公司房屋租賃業(yè)務按租金收入的12%繳納房產稅，按租金收入的5.5%繳納營

業(yè)稅、城建稅、教育費附加。

4.7申報、繳納時間及地點

4.7.1當月實際發(fā)生應納稅額于次月1-10日到稅務部門（屬于開發(fā)項目所在地稅

務部門）辦理營業(yè)稅、城建稅、教育費附加等納稅、土地增值稅等納稅申報手續(xù)。

4.7.2當月實際發(fā)生應納稅額于次月11T7號到稅務部門（屬于公司稅務登記部門）

辦理營業(yè)稅（包括租賃業(yè)）、城建稅（包括租賃業(yè)）、教育費附加（包括租賃業(yè)）、土地

增值稅、企業(yè)所得稅、房產稅、印花稅（包括租賃業(yè)）、個人所得稅代扣代繳等納稅申

報手續(xù)。

4.7.3當年企業(yè)所得稅決算工作，于次年元月1日起45日內（遇到春節(jié)假期可往

后順延）到稅務部門辦理企業(yè)所得稅納稅申報手續(xù)。

4.7.4納稅申報在稅務部門確認之口起3口內由公司財務處出納到銀行辦理繳納手

續(xù)。

4.8每月納稅申報報表公司各留存兩份，及時裝訂，要加裝報表封皮，簽章齊全,

按年裝訂，認真保管，以備稅務稽查部門檢查。

4.9每月交納稅款要及時在附助帳上逐筆登記，按稅種、項目填列，金額要準確。

5.現(xiàn)金管理制度

5.1為加強公司現(xiàn)金管理，提高現(xiàn)金的利用率，保證現(xiàn)金的安全，特制定本制度。

5.2財務處為公司現(xiàn)金管理部門，財務處以資金的安全性、效益性、流動性為中心，

按照會計內部控制原則，設置出納崗位。出納人員應建立健全貨幣資金等相關帳目，現(xiàn)

金帳要H清月結，認真核對，作到帳款相符。

5.3現(xiàn)金管理的范圍

5.3.1內容：庫存現(xiàn)金、銀行存款、有價證券、應收票據(jù)等。

5.3.2現(xiàn)金使用范國

5.3.2.1職工工資、津貼、獎金、福利費等；

5.3.2.2出差人員隨身攜帶的差旅費；

5.3.2.3結算起點1000元以下的零星開支；

5.3.2.4個人勞務酬金；

5.3.2.5財務處主管領導批準的借款支出。

5.3.3每周二、周五上午為報銷時間。

5.4現(xiàn)金支付管理的規(guī)定

5.4.1支票包括現(xiàn)金支票和轉帳支票兩類，由出納人員統(tǒng)一保管，建立支票登記簿。

超過結算起點1000元的付款以轉帳支票支付，簽發(fā)的支票須經財務處領導審核無誤加

蓋財務專用章后，方可對外結算；現(xiàn)金支票僅限于財務處提取現(xiàn)金，以備公司現(xiàn)金開支。

5.4.2財務處在接到經公司主管領導批準的發(fā)票等原始單據(jù)后，經會計主管審核后,

由出納員簽發(fā)支票或支付現(xiàn)金。

5.4.3部分費用可先到財務處直接報銷，后經公司主管領導簽字認可的有：汽油費、

路橋費、電話費、手機費、水電費、繳納的各種保險金、購買銀行支票、匯票等手續(xù)費。

5.4.4借款人因公出差或其他公務性業(yè)務需要借支現(xiàn)金時，應先填寫借款單，經財

務處主管領導簽字同意，財務處領導審核，由出納員據(jù)以支付現(xiàn)金；禁止非公務性借款

行為。

5.5現(xiàn)金的安全管理規(guī)定

5.5.1會計主管每月最少進行一次貨幣資金的監(jiān)督核查、盤點，要求帳實相符、帳

帳相符。

5.5.2公司庫存現(xiàn)金限額為1萬元以內，超過庫存限額的現(xiàn)金應及時送存銀行，限

額內現(xiàn)金必須存放保險柜內。

5.5.3到銀行提取現(xiàn)金，金額2萬元以下（含2萬元）時，必須由兩位財務人員

共同辦理；金額超過2萬元時，公司辦公室必須派車。

6.工程款、材料款支付辦法

6.1為完善財務管理，規(guī)范工程款、材料款支付工作，特制定本辦法。

6.2審批程序

6.2.1在建建安工程

6.2.1.1施工單位根據(jù)工程進度，于每月25日計算形象進度付款節(jié)點，填報工程

結算書（附件一）和形象進度、質量情況表（附件一表1）,簽字并加蓋公章。

6.2.1.2監(jiān)理單位審核形象進度、質量情況表（附件一表1）,并簽字、加蓋公章。

6.2.1.3公司材料處領導審核應扣材料款計算表（附件二），并簽字。

6.2.1.4公司現(xiàn)場負責人應對工程形象進度、質量情況進行確認，審核形象進度、

質量情況表（附件一表1）,應扣材料款計算表（附件二），并簽字。

6.2.1.5根據(jù)施工合同付款結點計算工程款，由工程處、材料處領導填報工程進度

結算表（填寫要求見附件一表2）,公司主管領導對填報數(shù)據(jù)進行審定并簽字。

6.2.1.6預算處領導填報工程進度結算表（填寫要求見附件一表2）。施工單位按結

算工程款足額出具建安發(fā)票，遞交公司預算處，預算處領導審核工程進度結算表并在發(fā)

票上簽字，轉呈公司主管領導對填報數(shù)據(jù)審定并在發(fā)票上簽署意見，每月30日前報送

財務處，由財務處審核無誤后轉呈公司主管領導審批。

6.2.1.7在支付工程竣工節(jié)點的工程款時，付款金額原則控制在預算造價的85機

該款支付前，公司財務處、合同預算處、材料處應進行對帳，并將所涉及應扣材料款、

應扣其它款項全部扣除。

6.2.2竣工建安工程

6.2.2.1對已竣工工程，預算處根據(jù)施工合同、施工圖及相關技術資料、變更簽證、

甲方供料匯總表、施工水電費匯總表、分包項目、裝飾工程等資料做項目結算表，在支

付最后一筆-L程款時，由施_L單位、公司預算處和財務處進行對帳，核對無誤后三方簽

字認可。

6.2.2.2預算處主管領導對竣工結算書及附表進行審定，確認余款數(shù)額及支付時間。

6.2.2.3施工單位按結算工程款足額出具建安發(fā)票，遞交公司預算處，審批程序按

本辦法第6.2.1.6條規(guī)定辦理。

6.2.3基礎設施工程

6.2.3.1小區(qū)道路、硬化、雨污水、公共照明、景觀綠化、土方工程等項目由預算

處編制結算表，公司主管領導審定并簽字；財務處審核無誤后轉呈公司主管領導審批。

6.2.3.2小區(qū)供氣、供暖、通訊、有線電視工程等項目由經營處負責審核，公司主

管領導審定并簽字；財務處審核無誤后轉呈公司主管領導審批。

6.2.3.3小區(qū)上水、供電工程由工程處負責審核，公司主管領導審定并簽字；財務

處審核無誤后轉呈公司主管領導審批。

6.2.3.4小區(qū)其他另星工程由預算處審核，公司主管領導審定并簽字；財務處審核

尢誤后轉呈公司主管領導審批。

6.2.4材料款

6.2.4.1材料處根據(jù)供貨合同約定，填寫付款申請表（附件三），材料處領導審核，

公司主管領導審定。

6.2.4.2材料處將付款申請表（附件三）、供貨合同、供貨商提供的材料發(fā)票和清

單、材料入庫單、材料出庫單（須經施工領用方簽字認可），于每月30日前送交財務成

本會計對相關票據(jù)進行審核。

6.2.4.3財務處將審核后的付款申請表（附件三）轉呈公司主管領導審批。

6.2.5工程、材料保修金

6.2.5.1到期的工程質量保修金或保證金，由合同簽定的處室按照合同約定提出申

請，公司主管領導審定數(shù)額及支付時間；財務處審核無誤后轉呈公司主管領導審批。

6.2.5.2到期的材料質量保修金或保證金，由材料處按照合同約定提出申請，公司

主管領導審定數(shù)額及支付時間；財務處審核無誤后轉呈公司主管領導審批。

6.3財務處支款程序

6.3.1對于在建工程款、竣工工程款支付，由財務處審核工程結算書（附件一），

查驗各相關處室領導及公司主管領導的簽字、蓋章。

6.3.2對于基礎設施工程和工程保修金，由財務處根據(jù)簽定的合同或協(xié)議核對發(fā)票

金額，查驗各相關部門領導及公司主管領導的簽字。

6.3.3對于材料款支付，由成本會計根據(jù)簽訂的購銷合同核對發(fā)票金額、單價、數(shù)

量、品種是否一致。

6.3.3.1超出合同或追加材料應有臨時供料審批單，經材料處的公司主管領導簽字

認可。

6.3.3.2審核發(fā)票所附清單、材料入庫單數(shù)量是否相符，出庫單需經施工單位領用

人簽字認可等。

6.3.4審查建安發(fā)票或商業(yè)發(fā)票的真實性、合法性和完整性。

6.3.5成本會計核對支付款項是否與年度財務收支計劃一致，并審查該項目以前在

公司是否發(fā)生過借款，若有應注明金額、時間、憑證號等，將審核無誤后的相關票據(jù)傳

遞至出納員。

6.3.6出納員將相關付款票據(jù)核對無誤后，開出轉帳支票或匯票，對收款單位與發(fā)

票蓋章單位（即合同簽定單位）不符的，必須由發(fā)票單位出具《付款委托書》（附件四）。

6.3.7財務處領導將應付票據(jù)與轉帳支票或匯票核對尢誤后加蓋公司財務專用章。

6.3.8收款單位經手人在支票存根處簽字認可，公司財務處出納員負責到銀行辦理

轉賬業(yè)務；

6.3.9出納員將轉出支票及相關票據(jù)傳遞會計人員核對，會計人員進行會計分錄，

實時進行帳務處理

6.4財務處付款時間一般安排在接到相關票據(jù)的第三個工作日后（每月10日以前）

開出支票或匯票。

附件一：月份工程結算書

附件一表L月份形象進度、質量情況表

附件一表2：月工程進度結算表

附件二：應扣材料款計算表

附件三：付款申請表

附件四：付款委托書

附件一

項目—月份工程結算書

工程名稱:

建設單位:

監(jiān)理單位:（簽章）

施工單位:（簽章）

年月日

附件一表1

月份形象進度、質量情況表

工程名稱：

形象進度、質量情況

形象進度完成量

（施工方填寫）（施工方填寫）

分布分項工程名稱質量情況描述

（施工方填寫）（監(jiān)理單位填寫）

現(xiàn)場負責人監(jiān)理單位施工單位

簽字:簽字:簽字:

附件一表2

年—月工程進度結算表

工程名稱：單位：元

1本月應結工程款（工程處填寫）

2上月尾款（工程處填寫）

3本月應扣材料款（材料處填寫）

4本月應付工程款（預算處填寫）

5本月審批工程款（預算處填寫）

6本月尾款（預算處填寫）

工程、材料處公司主管領導簽字:

現(xiàn)場負責人簽字：

工程、材料、預算處領導簽字:

附件二

月份應扣材料款計算表

工程名稱：年月日

數(shù)顯合計金額

序號材料名稱、規(guī)格單位單價

合同累計數(shù)本月數(shù)累計金額本月金額

1

2

3

4

5

C

0

7

8

9

10

11

12

個U

現(xiàn)場負責人簽字:材料處領導簽字:材料員簽字:

*****房地產有限公司

編號：

時間：2021年X月X日書山有路勤為徑，學海無涯苦作舟頁碼：第31頁共41頁

附件三

年一月份付款申請表

公司經理：

下列各供貨單位按合同要求達到付款條件。現(xiàn)將討款金額列表如下，請總經理審批。

序

材料供貨單位

號材料名稱發(fā)票金額應付金額實付金額備注

分項名稱

分

包

材.

料

合計

扣

款

材

料

合計

總計

第31頁共41頁

編號：

時間：2021年X月X日書山有路勤為徑，學海無涯苦作舟頁碼：第32頁共41頁

公司主管領導簽字：材料處領導簽字：材料員簽字：

附件四

付款委托書

洛陽華源房地產有限公司：

請貴公司將支付給我單位的款項，金額共計人民幣大

寫，小寫元，轉入下列帳戶，由此產生的一切

經濟后果和法律責任有我單位承擔。

單位全稱：

開戶銀行：

銀行帳號：

委托單位：（公章）

委托人：（簽字）

年月日

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7.差旅費報銷管理規(guī)定

7.1為了加強公司差旅費開支管理.，根據(jù)市財政局有關差旅費開支規(guī)定的精神，結

合公司實際情況，制定本規(guī)定。

7.2出差人員的住宿標準，公司不做硬性規(guī)定，但出差人員應本著節(jié)儉原則安排住

宿，住宿賓館或酒店須為三星級以下標準。

7.3交通費開支

7.3.1出差人員到外地，從晚20：00到次日晨7：00之間，或連續(xù)乘車超過12小

時，部門領導及員工可乘座硬臥，公司領導可乘座軟臥。若符合上述條件而自行降低乘

座標準乘座硬座的，按本人實際乘座火車票價的60%補給。出差人員需乘座飛機的，須

經公司總經理批準。

7.3.2本市交通費。工作人員在本市內辦理業(yè)務，交通工具原則上均有本人自行解

決。距離較遠需乘座公共汽車者，須經部門領導批準；特殊情況需乘座出租車者，須經

處室主管領導批準，并在車票報銷單上注明事由及地點.

7.3.3外地交通費。出差人員在外地，一般情況下乘座公共汽車；特殊情況需乘座

出租車者，應在報銷單據(jù)上注明事由，并經所在處室主管領導簽署意見。

7.4誤餐補助費開支

7.4.1公司工作人員出差，誤餐補助按實際天數(shù)計算，每人每天補助標準為：洛陽

八縣市一區(qū)（八縣為欒川以外的八縣、一區(qū)為吉利區(qū)）為10元；省內其他市縣（含欒

川縣）為20元；省外為30元；深圳、珠海、度門、汕頭、海南、上海、廣州、北京為

40元。

7.4.2司機出車到外地，除按上述出差人員標準執(zhí)行外，對于路程單程超過100公

里的，每百公里另加5元長途出車補助費。

7.5對于參加各類會議、培訓班的出差人員，其住宿費、誤餐補助費等開支，根據(jù)

會議或培訓班的通知內容不同，區(qū)別處理。

7.6差旅費的借用、報銷

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時間：2021年X月X日書山有路勤為徑，學海無涯苦作舟頁碼：第34頁共41頁

7.6.1出差人員借用差旅費，須填寫借款單，注明出差時間及地點；對于參加各類

會議的，須將會議通知復印件一份交于財務處，經財務處主管領導審批，方可借款。出

差返回后三日內，必須辦理報銷手續(xù)。

7.6.2出差人員要合理安排行程，對于自行改變正常路線者，其超出費用自理；對

于擅自延長出差時間者，其超出時間按曠工處理。

7.6.3誤餐補助天數(shù)的計算，起始時間按火車票（或其他交通工具）的發(fā)車時間為

準，終止時間按火車票（或其他交通工具）到洛準點時間為準計算出差天數(shù)，對于不足

一天，但超過12小時者仍按一天計算。

7.6.4報銷差旅費應憑取得的車票計算出差天數(shù)，填寫差旅費報銷單，經財務會計

主管審核后，報公司主管領導批準，方予報銷。

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8.會計檔案管理制度

8.1為加強公司會計檔案管理，確保會計檔案的安全和合理使用，特制定本制度。

8.2手工會計檔案

8.2.1會計憑證：分為原始憑證和記帳憑證兩種，要求記載內容準確完整，簽字手

續(xù)齊全，外部憑證須加蓋出票單位的發(fā)票印章。

8.2.2會計帳簿：包括總帳、明細帳、日記帳和附助帳帳簿。

8.2.3財務會計報告：包括月、季、年財務報表、審計報告、驗資報告、財務狀況

說明書及年度報表指標分解等。

8.2.4其他相關資料：包括銀行對帳單、貸款合同、經濟合同。

S.3計算機檔案包括公司財務軟件、加密盒、帳套文件和相關備份軟盤等，備份軟

盤應一式兩份，年末用光盤刻錄并永久保存。

8.4資料的裝訂

8.4.1裝訂成冊的有：會計憑證、會計帳簿、財務報告、其他相關資料。

8.4.2會計憑證裝訂標準：按月裝訂成冊，加粘封皮，封皮上應注明編號、日期、

起止號碼、記帳憑證張數(shù)，以及相關人員簽章。

8.4.3會計帳簿裝訂標準：加粘封皮，按年編號，由相關人員簽章。

8.4.4財務報告及其他相關資料裝訂標準：加粘封面，加蓋公章，注明報送日期，

并由財務處領導和公司法人簽字或蓋章。

8.5會計檔案的保管

8.5.1會計憑證、明細帳、總帳、輔助帳、會計移交清冊保管期15年。

8.5.2月、季度財務報告、銀行存款余額調節(jié)表保管期3年。8.5.3現(xiàn)金和銀行存

款口記帳保管期25年。

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8.5.4年度財務報告（決算）和會計檔案保管及銷毀清冊永久保存。

8.5.5計算機檔案中，磁盤、光盤會計檔案保管期2年，會計科目、總帳數(shù)據(jù)必須

永久保存。會計軟件檔案準備雙份，存放在兩個以上不同的地點。

8.5.6各類會計檔案必須妥善保管，不得隨意堆放，嚴防毀損、散失和泄密，對任

何偽造、非法涂改變更、故意毀壞數(shù)據(jù)文件、帳冊、軟盤等行為，對相關人員要進行處

罰，情節(jié)嚴重的移交司法機關。

8.5.7保管期滿的會計檔案由財務部門提出銷毀意見，編制銷毀清冊，注明會計檔

案的名稱、檔案編號、保管期限等，并由財務處主管領導在銷毀清冊上簽署意見。保管

期滿但涉及尚未結清債權債務的原始憑證和涉及其池未了事項的原始憑證，不得銷毀,

應單獨抽出立卷，保管到未了事項完結時止。

8.6由于會計人員的變動或會計機構的改變等，交接會計檔案時，交接雙方應辦理

交接手續(xù)，編制移交清冊，并由財務處領導負責監(jiān)交工作，經移交人、接收人簽字，移

交工作完成，移交人方可離開工作崗位。

8.7會計檔案調閱

8.7.1公司財務人員因工作需要查閱會計檔案時，必須按順序及時歸還原處。公

司其他部門因公需要查閱會計檔案時，必須經財務處領導同意，并辦理登記手續(xù)，方可

查閱或者更制。查閱時嚴禁在會計檔案上涂畫、拆封和抽換。

8.7.2外單位人員因公需要查閱會計檔案時，應持有關單位證明，經公司財務處

主管領導同意，方可查閱，并由檔案管理人員詳細登記查閱人的工作單位、查閱日期、

檔案名稱及查閱事由。

8.7.3會計檔案一般不得帶出公司，如有特殊情況，需帶出公司，必須經公司財

務處主管領導同意，檔案管理人員詳細登記帶出的資料名稱、時間及編號，并要求限期

歸還。

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時間：2021年x月x日書山有路勤為徑，學海無涯苦作舟頁碼：第37頁共41頁

9.附助帳記帳、分類方法

9.1為了規(guī)范會計基礎工作，提高工作效率，保證所提供數(shù)據(jù)的準確性、及時性,

特制定本辦法。

9.2記帳要求

9.2.1附助帳要獨立形成一套完整的帳簿體系，它是公司財務各科目明細帳的子帳

戶，是明細帳的有效補充；

9.2.2對于與公司決策、財務分析相關的數(shù)據(jù)，財務明細帳不能細化的，都要通過

附助帳進行細化；

9.2.3記帳人員應于每月10號前將上月數(shù)據(jù)填入相關附助帳目，并保證數(shù)據(jù)真實、

準確；

9.2.4成本類附助帳永久保存，其他附助帳三年保管期限，過期由財務處主管領導

決定存毀；

9.2.5對于公司領導需要的相關數(shù)據(jù)，財務處應在最短的時間內提供。

9.3內容及分類

9.3.1資產類

9.3.1.1銀行存款明細；

9.3.1.2按揭貸款墊支明細；

9.3.2負債類

9.3.2.1應交稅金明細：指所得稅、營業(yè)稅（第售不動產營業(yè)稅、租賃營業(yè)稅）、

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房產稅（自用房產稅、租賃房產稅）、土地增值稅、城建稅（銷售不動產城建稅、租賃

城建稅）、教育費附加（銷售不動產教育費附加、租賃教育費附加）、印花稅（合同印花

稅、賬薄印花稅）等已交稅金明細。

9.3.3損益類

9.3.3.1經營收入分項目明細。

9.3.3.2經營成本分項目明細。

9.3.3.3經營稅金及附加分項目明細。

9.3.3.4租賃收入分地點或項目明細。

9.3.3.5企業(yè)所得稅分項目明細。

9.3.4成本類

9.3.4.1土地費用：包括土地購置費用和土地契稅支出明細；

9.3.4.2前期工程費:包括文物、地質、規(guī)劃、設計、項目可行性研究、報批費用

以及現(xiàn)場“三通一平”等支出明細；

9.3.4.3建筑安裝工程費：指單體建安工程費支出；

9.3.4.4基礎設施費：包括小區(qū)室外道路、管網(wǎng)（供水、供電、供氣、雨污水、通

訊、公共照明）、景觀綠化等工程發(fā)生的支出明細；

9.3.4.5公共配套設施費：包括小區(qū)內外不能有償轉讓的居委會、活動用房、車庫、

幼兒園、小學等支出明細；

9.3.5費用類

9.3.5.1銷售費用：包括廣告費、宣傳費、房展費、模型費、售房部的工程費和裝

修費以及銷售人員工資、銷售提成等明細；

9.3.5.2管理費用：包括工資、職工福利費、車輛使用費（維修、保險、汽油、養(yǎng)

路費按車分）、折舊、辦公費（各種辦公用品費支出）、差旅費、電話費（固定電話、手

機）、六金（養(yǎng)老保險金、失業(yè)保險金、工傷保險金、女工生育保險金、醫(yī)療保險金、

住房公積金）、水電費、勞保費、業(yè)務招待費等支出明細。