公司財(cái)務(wù)管理制度

公司財(cái)務(wù)管理制度

公司財(cái)務(wù)的管理制度1

參考建議各位財(cái)務(wù)、人資、行政的好友，可以依據(jù)自己公司實(shí)際情況

修改調(diào)整完善。重要在于制度的實(shí)施流程與執(zhí)行管理和執(zhí)行監(jiān)督，并與崗

位職能掛鉤，同時(shí)需要符合企業(yè)自身的業(yè)務(wù)特點(diǎn)。可以將制度和辦公0A軟

件及管理流程操作結(jié)合執(zhí)行。

一.總則

1為強(qiáng)化集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理，標(biāo)準(zhǔn)集團(tuán)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理行為，保證集團(tuán)戰(zhàn)

略和目標(biāo)順當(dāng)落實(shí)，保障集團(tuán)資產(chǎn)的安全、完好，促進(jìn)首聯(lián)集團(tuán)的發(fā)展，

特制訂本制度。

2集團(tuán)財(cái)務(wù)管理的根本目標(biāo)：以集團(tuán)股東為主體的利益相關(guān)人利益最

大化。

3集團(tuán)財(cái)務(wù)管理的主要內(nèi)容和任務(wù)：

3.1建立和健全集團(tuán)根本財(cái)務(wù)管理體制。包括組織機(jī)制、決策機(jī)制、內(nèi)

部掌握和風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制、信息流轉(zhuǎn)機(jī)制等。

3.2制定集團(tuán)財(cái)務(wù)管理規(guī)章，包括各財(cái)務(wù)事項(xiàng)操作標(biāo)準(zhǔn)和管理權(quán)限，詳

細(xì)包括：

3.3投資融資和收益分配：其核心內(nèi)容是企業(yè)發(fā)展“安全性、流淌性、

收益性”的科學(xué)統(tǒng)一，詳細(xì)包括選擇融資渠道及合理的資本結(jié)構(gòu)，綜合分析

評(píng)估投資風(fēng)險(xiǎn)與酬勞，幫助進(jìn)行投資決策；制定符合股東利益和企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)

發(fā)展需求的股利分配政策。

1

3.4通過(guò)系統(tǒng)的全面預(yù)算制度和配套的監(jiān)控體系，對(duì)集團(tuán)業(yè)務(wù)運(yùn)作和資

金流轉(zhuǎn)進(jìn)行管理和監(jiān)控，保證集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)完成的效果和效率，完成股東

權(quán)益的保值增值。

3.5建立良好的企業(yè)內(nèi)部掌握系統(tǒng)，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)防范，保證資產(chǎn)安全，降

低本錢(qián)掌握的費(fèi)用。

3.6遵照國(guó)家法律法規(guī)要求，為各政府機(jī)構(gòu)和股東提交精確完好的財(cái)會(huì)

信息。

4集團(tuán)內(nèi)部各單位財(cái)務(wù)制度不得違反或與本制度的規(guī)定和原則相沖突,

本制度未盡事項(xiàng)以國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)為準(zhǔn)。

二.財(cái)務(wù)管理體制

1集團(tuán)施行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理、獨(dú)立核算的財(cái)務(wù)管理體制。集團(tuán)的財(cái)

務(wù)管理工作，在集團(tuán)高層領(lǐng)導(dǎo)下，由集團(tuán)總部財(cái)務(wù)管理部詳細(xì)組織實(shí)施。

各分公司的財(cái)務(wù)管理工作，在各分公司總經(jīng)理及總部財(cái)務(wù)管理部和總部財(cái)

務(wù)副總的領(lǐng)導(dǎo)下，由其財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人組織實(shí)施，除接受總部財(cái)務(wù)管理部

的檢查監(jiān)督外，還要主動(dòng)做好自查工作。

2財(cái)務(wù)管理工作的開(kāi)展以總公司、各分公司財(cái)務(wù)部門(mén)為主，各職能部門(mén)

為輔；總公司、各分公司的財(cái)務(wù)部門(mén)的主要職責(zé)如下：

2.1建立健全財(cái)務(wù)系統(tǒng)的根本規(guī)制，包括：

2.1.1財(cái)務(wù)部門(mén)的目標(biāo)體系和決策流程

2.1.2核心業(yè)務(wù)的標(biāo)準(zhǔn)、制度流程

2.1.3財(cái)務(wù)部門(mén)的組織設(shè)置/權(quán)限分配/崗位責(zé)任制/人員聘請(qǐng)、考核、培

訓(xùn)發(fā)展等

2

2.1.4企業(yè)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的規(guī)劃建設(shè)和內(nèi)部信息流轉(zhuǎn)的規(guī)定

2.1.5培育和提倡符合公司文化導(dǎo)向的財(cái)會(huì)系統(tǒng)價(jià)值理念

2.2核心業(yè)務(wù)流程包括：

2.2.1財(cái)務(wù)系統(tǒng)的中長(zhǎng)期規(guī)劃和年度業(yè)務(wù)及管理目標(biāo)的制定流程

2.2.2嚴(yán)格遵循國(guó)家和集團(tuán)各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度的要求，辦理融資投資收益分

配以及財(cái)務(wù)結(jié)算和核算業(yè)務(wù)；

2.2.3組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算，監(jiān)督預(yù)算的執(zhí)行情況；

224負(fù)責(zé)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)分析工作，編制財(cái)務(wù)我告，真實(shí)、客觀、精確、按

時(shí)地反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果；

2.2.5統(tǒng)一的貨幣資金管理和稅務(wù)籌劃制度，保障整體利益的完成；

2.2.6集團(tuán)規(guī)定的重大業(yè)務(wù)審批制度

三.權(quán)限分配

1各經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)事項(xiàng)審批權(quán)限人由業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人、專業(yè)管理部門(mén)負(fù)責(zé)

人、財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人、公司或集團(tuán)高層領(lǐng)導(dǎo)構(gòu)成。

2審核責(zé)任人依據(jù)相關(guān)業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)和經(jīng)營(yíng)政策對(duì)詳細(xì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生內(nèi)

容及要件進(jìn)行審核。

3審批責(zé)任人依據(jù)整體經(jīng)營(yíng)利益原則對(duì)詳細(xì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生必要性進(jìn)

行審批。

4審核和審批權(quán)限人主要包括：

4.1集團(tuán)總部

4.1.1職能部門(mén)經(jīng)理：各管理職能部門(mén)經(jīng)理在專'業(yè)職權(quán)范圍內(nèi)行使審核

或?qū)徟鷻?quán)。

3

4.1.2財(cái)務(wù)副總：分管各項(xiàng)業(yè)務(wù)或分公司的副總在各自的分管領(lǐng)域范圍

內(nèi)行使審核或?qū)徟鷻?quán)。

4.1.3總經(jīng)理：依據(jù)相關(guān)投資、經(jīng)營(yíng)政策要求行使審核或?qū)徟鷻?quán)。

4.1.4總經(jīng)理辦公會(huì):依據(jù)相關(guān)投資、經(jīng)營(yíng)政策要求行使審核或?qū)徟鷻?quán)，

表達(dá)高管層集體決策的原則。

4.1.5董事長(zhǎng)辦公會(huì):依據(jù)相關(guān)投資、經(jīng)營(yíng)政策要求行使審核或?qū)徟鷻?quán)，

在經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的審批程序中表達(dá)為最終審批權(quán)責(zé)任機(jī)構(gòu)。

4.2收入中心。收入中心為按業(yè)態(tài)分的各分公司。

4.2.1各分公司：在專業(yè)職權(quán)范圍內(nèi)對(duì)分公司的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)行使審核或?qū)?/p>

批權(quán)。

422各分公司職能部門(mén)負(fù)責(zé)人：在專業(yè)職權(quán)范圍內(nèi)，對(duì)縱向隸屬關(guān)系

范圍內(nèi)的單店的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)行使審核或?qū)徟鷻?quán)。

4.2.3各分公司總經(jīng)理：依據(jù)相關(guān)經(jīng)營(yíng)政策要求，對(duì)利潤(rùn)中心的經(jīng)濟(jì)事

項(xiàng)行使審核或?qū)徟鷻?quán)。

4.2.4此外，如在單項(xiàng)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)存在其他審核或?qū)徟鷻?quán)限機(jī)構(gòu)，分別在

細(xì)則中描述。

4.3關(guān)于授權(quán)：各審批責(zé)任人可執(zhí)行臨時(shí)授權(quán)，向下或同級(jí)授權(quán)執(zhí)行審

批責(zé)任；

授權(quán)必需以書(shū)面形式說(shuō)明授權(quán)事項(xiàng)、授權(quán)對(duì)象和授權(quán)范圍（日期和內(nèi)

容金額），以授權(quán)方親筆簽字為準(zhǔn)，特別情況下該書(shū)面授權(quán)說(shuō)明可電話溝

通后后補(bǔ)。全部授權(quán)文件應(yīng)編號(hào)歸檔保存。

4.4財(cái)務(wù)開(kāi)支審批一般原則:

4

4.4.1先下級(jí)，后上級(jí)；

4.4.2先定性審核，后定量核準(zhǔn)；

443先業(yè)務(wù)行政線，后財(cái)務(wù)線。

4.5財(cái)務(wù)開(kāi)支審批要點(diǎn)：

4.5.1開(kāi)支是否合理、合規(guī)、真實(shí)；

4.5.2單據(jù)是否合法，數(shù)量、金額是否精確；

453是否完備了必要的手續(xù)，如：資產(chǎn)購(gòu)置是否經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)，資產(chǎn)是否

經(jīng)過(guò)驗(yàn)收等，辦理財(cái)務(wù)手續(xù)的基礎(chǔ)要件是否齊全，如原始業(yè)務(wù)單據(jù)等；

454是否符合審批權(quán)限和開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定以及有關(guān)文件的精神；

4.5.5是否符合有關(guān)經(jīng)濟(jì)合同或協(xié)議的商定。

4.6財(cái)務(wù)開(kāi)支審批權(quán)限除本制度和集團(tuán)其他有關(guān)制度、規(guī)定已明確的，

外，其余由各分公司的總經(jīng)理負(fù)責(zé)組織制訂。

4.7對(duì)審批權(quán)限中未能觸及的詳細(xì)事項(xiàng)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)作出符合常理的專

業(yè)性推斷，交由具有類似或相近事項(xiàng)審批權(quán)限的領(lǐng)導(dǎo)審批，并要保持全都

性原則。

4.8財(cái)務(wù)人員任職根本要求：

4.8.1極強(qiáng)的保密意識(shí)；

4.8.2認(rèn)真、認(rèn)真、一絲不茍的工作作風(fēng)；

4.8.3忠于企業(yè)，嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律；

4.8.4工作穩(wěn)定性較強(qiáng)；

4.8.5具備與職位相順應(yīng)的財(cái)會(huì)專業(yè)技能和任職資格。

四,財(cái)務(wù)管理規(guī)章

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1籌資管理

1.1籌資原則

1.1.1總體上以支撐集團(tuán)戰(zhàn)略、遵從集團(tuán)統(tǒng)籌布置、滿意集團(tuán)資金需要

為原則。

1.1.2長(zhǎng)遠(yuǎn)利益與當(dāng)前利益兼顧；安全性、流淌性、收益性兼顧。要謹(jǐn)

慎考慮公司的償債力量，防止因到期不能償債而陷入逆境。

1.1.3在掌握融資風(fēng)險(xiǎn)的前提下，充足利用各種融資渠道，權(quán)衡資本結(jié)

構(gòu)（權(quán)益資本和債務(wù)資本比重）對(duì)企業(yè)穩(wěn)定性、再籌資或資本運(yùn)作可能帶

來(lái)的影響，以綜合資金本錢(qián)率最小為目標(biāo)。要注意學(xué)習(xí)運(yùn)用各級(jí)政府及行

業(yè)優(yōu)待政策，主動(dòng)爭(zhēng)取低本錢(qián)籌資如：無(wú)償、資助、無(wú)息或貼息貸款等；

1.2權(quán)益性籌資

1.2.1各分公司的實(shí)收資本不得任意變更。各分公司資本的增減變動(dòng),

不管是貨幣資金投入近是往來(lái)劃轉(zhuǎn)，均應(yīng)報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部審核，經(jīng)批準(zhǔn)

前方可執(zhí)行；合資企業(yè)注冊(cè)資金的增減變動(dòng)應(yīng)經(jīng)本單位董事會(huì)批準(zhǔn)，并聘

請(qǐng)董事會(huì)認(rèn)可的會(huì)計(jì)師事務(wù)所驗(yàn)資后報(bào)集團(tuán)總部備案。

1.2.2合資企業(yè)在注冊(cè)或增資擴(kuò)股時(shí)，應(yīng)催促全部股東遵照國(guó)家有關(guān)法

規(guī)和董事會(huì)要求，按時(shí)、足額交付資本金，對(duì)未按時(shí)或足額交付資本金的，

應(yīng)提交本單位董事會(huì)作股權(quán)調(diào)整等處理，并報(bào)總部備案。

1.2.3合資企業(yè)股東投入的資本金不得以非法定程序抽回；

1.2.4合作工程汲取的資金比照注冊(cè)資本進(jìn)行管理。

1.3債務(wù)性籌資

各分公司向銀行借款應(yīng)遵從銀行與國(guó)家的有關(guān)規(guī)定，并以維護(hù)公司信

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譽(yù)為首要原則，按時(shí)辦理銀行借款到期歸還、續(xù)借申報(bào)工作，防止罰息、

拖欠利息和延誤借款歸還大事的發(fā)生。

1.4集團(tuán)控股企業(yè)的以下對(duì)外借款（包括長(zhǎng)短期借款、票據(jù)貼現(xiàn)等）須

報(bào)集團(tuán)審批：

1.4.1向其他單位和個(gè)人借款超過(guò)萬(wàn)元、向銀行借款超過(guò)萬(wàn)元時(shí)；

1.4.2融資本錢(qián)高于同期銀行貸款利率％時(shí)；

1.4.3向有收購(gòu)或參股意向的借款人借款；

1.4.4借款有限制性條款，可能導(dǎo)致公司掌握權(quán)易手或?qū)酒渌矫?/p>

產(chǎn)生重大影響如：如要求以公司的學(xué)問(wèn)產(chǎn)權(quán)、重大資產(chǎn)作質(zhì)押、擔(dān)保等。

1.5集團(tuán)總部及控股企業(yè)融資本錢(qián)高于同期銀行貸款利率％（含）以下

的，由集團(tuán)總經(jīng)理審批；％以上的，由集團(tuán)董事長(zhǎng)辦公會(huì)審批。

1.6未經(jīng)集團(tuán)同意，集團(tuán)附屬單位之間不得相互拆借資金。

1.7集團(tuán)控股企業(yè)的以下內(nèi)部拆借須報(bào)集團(tuán)審批：

1.7.1集團(tuán)成員單位之間短期資金拆借（拆借期限在1年以內(nèi)），金額

萬(wàn)以下的，須報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)副總審批；金額在萬(wàn)一萬(wàn)的，須報(bào)集團(tuán)總經(jīng)理審

批；金額在萬(wàn)以上的，須報(bào)集團(tuán)董事長(zhǎng)審批；

1.7.2集團(tuán)成員單位之間長(zhǎng)期資金拆借（拆借期限在1年以上），金額

萬(wàn)以下的，須報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)副總審批；金額在萬(wàn)一萬(wàn)的，須報(bào)集團(tuán)總經(jīng)理審

批；金額在萬(wàn)以上的，須報(bào)集團(tuán)董事長(zhǎng)審批；

1.8各分公司應(yīng)在維護(hù)本單位信譽(yù)、遵守國(guó)家法律法規(guī)的前提下，合理

利用商.業(yè)信譽(yù)、緩交稅費(fèi)等方式融資。

1.9簽訂融資合同或協(xié)議時(shí)，應(yīng)考慮法律因素和對(duì)企業(yè)稅收的影響，選

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擇最有利的方式。

2投資管理

2.1投資分為長(zhǎng)期投資和短期投資兩種，長(zhǎng)期投資指持有時(shí)間準(zhǔn)備超過(guò)

一年的各種股權(quán)性投資（如：獨(dú)資或與他方聯(lián)合建立公司、參股其他公司）

發(fā)行債券、其他債權(quán)投資及改建、擴(kuò)建與新工程投資等，短期投資指能夠

隨時(shí)變現(xiàn)并持有時(shí)間不準(zhǔn)備超過(guò)1年（含1年）的投資，包括股票投資、

債券、基金投資及其他債權(quán)投資等，日常固定產(chǎn)購(gòu)置不作為投資管理。

2.2集團(tuán)及控股企業(yè)建立新公司或參股其他公司（非上市公司）搞新工

程開(kāi)發(fā)，必需事先進(jìn)行可行性研討，從以下幾方面進(jìn)行定量和定性分析、

評(píng)價(jià)。

2.2.1對(duì)公司發(fā)展戰(zhàn)略的影響；

222對(duì)公司經(jīng)營(yíng)的影響；

2.2.3主要風(fēng)險(xiǎn)和應(yīng)對(duì)措施；

2.2.4公司的資源包括人力、物力、財(cái)力、管理力量能否滿意新的投資

需要；

225投資收益；

2.2.6稅務(wù)論證。

2.3集團(tuán)內(nèi)企業(yè)任何權(quán)益性投資（含股權(quán)投資）工程確實(shí)定，都應(yīng)在詳

盡的市場(chǎng)調(diào)查的基礎(chǔ)上，遵循穩(wěn)健性原則，以“不高估收益、不低估風(fēng)險(xiǎn)”的

謹(jǐn)慎看法編寫(xiě)可行性研討報(bào)告，并召開(kāi)包括由財(cái)務(wù)人員、有關(guān)專業(yè)人員參

與的投資工程審評(píng)會(huì)，最終提交集團(tuán)總經(jīng)理辦公會(huì)和董事會(huì)審批。

2.4長(zhǎng)期投資工程立項(xiàng)一經(jīng)批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)部門(mén)、融投資部門(mén)應(yīng)主動(dòng)協(xié)作工

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程操作部門(mén)做好工程啟動(dòng)等前期工作及以后的投資管理，包括工程所需資

金的籌措、調(diào)度、資金運(yùn)用效果的跟蹤等工作。

2.5集團(tuán)內(nèi)企業(yè)以房產(chǎn)、裝備等固定資產(chǎn)進(jìn)行聯(lián)營(yíng)投資，在工程立項(xiàng)后

應(yīng)聘請(qǐng)專業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估，并比照固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的審批權(quán)限，報(bào)集團(tuán)

有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。

2.6原則上不對(duì)被投資單位提供超出投資份額的借款、擔(dān)保。特別情況

需提供的，全資企業(yè)應(yīng)按審批權(quán)限報(bào)集團(tuán)董事長(zhǎng)或總經(jīng)理批準(zhǔn)，合資企業(yè)

由其董事會(huì)批準(zhǔn)，同時(shí)必需要求被投資單位提供反擔(dān)保或抵押物，提供抵

押物的，必需向政府有關(guān)部門(mén)辦理抵押登記。

2.7年度終了后，投資單位應(yīng)關(guān)注被投資單位（包括股權(quán)投資）的董事

會(huì)決議及利潤(rùn)分配方案，主動(dòng)催收應(yīng)上繳利澗。

2.8被投資單位（不含股權(quán)投資）應(yīng)在投資全部到位后或發(fā)生股權(quán)變更

時(shí)，按時(shí)辦理驗(yàn)資手續(xù)；歇業(yè)或終止經(jīng)營(yíng)，投資單位應(yīng)按時(shí)辦理或催促辦

理有關(guān)工商、稅務(wù)等法律手續(xù)。

2.9集團(tuán)內(nèi)企業(yè)應(yīng)充足利用各種投資渠道提高閑置資金的運(yùn)用效率和

收益，并遵循“風(fēng)險(xiǎn)第一、收益第二”的原則，企業(yè)從事短期投資必需經(jīng)集團(tuán)

批準(zhǔn)（政府部門(mén)分配的國(guó)債認(rèn)購(gòu)任務(wù)除外）。

2.10被答應(yīng)從事短期投資的企業(yè)，財(cái)務(wù)部門(mén)要制定嚴(yán)密的內(nèi)部掌握制

度，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)掌握，并監(jiān)控及分析業(yè)務(wù)部門(mén)的操作過(guò)程，發(fā)現(xiàn)異樣情況，

按時(shí)向本單位領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。

2.11長(zhǎng)、短期投資的全部權(quán)不得登記在人人名下。

2.12投資審批權(quán)限：

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2.12.1集團(tuán)控股企業(yè)的投資審批權(quán)歸集團(tuán)公司（政府部門(mén)分配的國(guó)債

認(rèn)購(gòu)任務(wù)除外），非控股企業(yè)由其董事會(huì)確定。

2.12.2建立新公司、參股其他公司等權(quán)益性長(zhǎng)期投資，投資額萬(wàn)元以內(nèi)

的，由集團(tuán)總經(jīng)理審批；萬(wàn)元至萬(wàn)元（含萬(wàn)）的，由集團(tuán)董事長(zhǎng)審批；萬(wàn)元

至萬(wàn)元（含萬(wàn)）的，由集團(tuán)董事會(huì)批準(zhǔn)；投資額在萬(wàn)元以上的投資由集團(tuán)

股東會(huì)批準(zhǔn)。

2.12.3股票、基金等短期投資，在一級(jí)市場(chǎng)進(jìn)行申購(gòu)由集團(tuán)董事長(zhǎng)批

準(zhǔn)，二級(jí)市場(chǎng)上投資則必需經(jīng)集團(tuán)董事會(huì)批準(zhǔn)。

2.12.4通過(guò)資本市場(chǎng)實(shí)施并購(gòu)，須經(jīng)集團(tuán)股東會(huì)批準(zhǔn)。

2.12.5債權(quán)投資

1）國(guó)債及企業(yè)債券（含可轉(zhuǎn)換債券）在一級(jí)市場(chǎng)申購(gòu)，在萬(wàn)元以內(nèi)的

由集團(tuán)總經(jīng)理審批；萬(wàn)元以上但不超過(guò)萬(wàn)元的，由董事長(zhǎng)審批；萬(wàn)元以上

的，由董事會(huì)審批；在二級(jí)市場(chǎng)投資，無(wú)論金額大小均由集團(tuán)董事會(huì)審批；

2）原則上一般不得向集團(tuán)外企業(yè)提供以取得利息收益為目的貸款，特

別情況下，由集團(tuán)董事會(huì)批準(zhǔn)。

2.12.6集團(tuán)總部及控股企業(yè)新工程投資萬(wàn)元以內(nèi)的，由集團(tuán)總經(jīng)理審

批；萬(wàn)元以上但不超過(guò)萬(wàn)元的，由集團(tuán)董事長(zhǎng)審批；萬(wàn)元以上的，蟲(chóng)集團(tuán)

董事會(huì)審批。

2.12.7各分公司的投資及投資效果、收益情況每年至少應(yīng)向集團(tuán)匯報(bào)

一次。

2.12.8投資清理審批權(quán)限。權(quán)益性投資的清理須報(bào)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)審批。

3固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)管理

10

3.1集團(tuán)定義單位價(jià)值（包括運(yùn)輸、保險(xiǎn)、安裝等費(fèi)用）在元以上，運(yùn)

用年限超過(guò)一年的房屋及建筑物、機(jī)器機(jī)械裝備、電子裝備、辦公裝備、

運(yùn)輸工具以及其它與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的裝備、工具器具等資產(chǎn)為固定資產(chǎn)；對(duì)一

些單價(jià)缺乏元，但數(shù)量眾多，在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)中發(fā)揮較大作用的，依據(jù)管理

需要也可列為固定資產(chǎn)，但需報(bào)經(jīng)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部批準(zhǔn)。

3.2固定資產(chǎn)的計(jì)劃與審批：

3.2.1固定資產(chǎn)購(gòu)置必需有請(qǐng)購(gòu)計(jì)劃，具體說(shuō)明計(jì)劃購(gòu)置的固定資產(chǎn)種

類、名稱、單價(jià)、購(gòu)置原因等；

3.2.2非經(jīng)營(yíng)性固定資產(chǎn)請(qǐng)購(gòu)計(jì)劃審批權(quán)限：

3.2.3集團(tuán)總部和各分公司固定資產(chǎn)請(qǐng)購(gòu)計(jì)劃金額在萬(wàn)元以下的，須報(bào)

集團(tuán)總經(jīng)理審批；金額為萬(wàn)元一萬(wàn)元的，須報(bào)集團(tuán)總經(jīng)理辦公會(huì)審批；金

額在萬(wàn)元以上的，須報(bào)集團(tuán)董事長(zhǎng)審批。

324固定資產(chǎn)的處置，如報(bào)廢、出售及盤(pán)盈、盤(pán)虧的處理，應(yīng)報(bào)經(jīng)集

團(tuán)批準(zhǔn)。

3.2.5詳細(xì)程序?yàn)椋焊鞣止鞠蚣瘓F(tuán)財(cái)務(wù)管理部提交固定資產(chǎn)處置請(qǐng)示

報(bào)告，由集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部會(huì)同集團(tuán)其他職能部門(mén)商定處理看法，最終報(bào)集

團(tuán)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。

3.2.6單個(gè)分公司報(bào)廢、盤(pán)盈、盤(pán)虧金額在萬(wàn)元以下的，由集團(tuán)總經(jīng)理

審批；萬(wàn)元以上的，由集團(tuán)董事長(zhǎng)審批。出售固定資產(chǎn)單位金額在萬(wàn)元以

下的，由集團(tuán)主管副總審批；萬(wàn)元以上的，日集團(tuán)總經(jīng)理審批。

3.3固定資產(chǎn)的購(gòu)置與驗(yàn)收：

3.3.1大宗固定資產(chǎn)的購(gòu)置應(yīng)實(shí)行招標(biāo)或詢價(jià)的方式；

11

3.3.2固定資產(chǎn)購(gòu)置的經(jīng)辦人應(yīng)在購(gòu)置完成后持“購(gòu)置固定資產(chǎn)審批報(bào)

告”、“驗(yàn)收合格單”及有效稅務(wù)發(fā)票到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)帳手續(xù)，財(cái)務(wù)部門(mén)須查

驗(yàn)上述手續(xù)是否完備并核對(duì)購(gòu)入資產(chǎn)的內(nèi)容、附（備）件、價(jià)格等與合同、

發(fā)票、單據(jù)全都前方能入帳；

3.3.3由于采納分期付款或其他原因，在固定資產(chǎn)驗(yàn)收并投入運(yùn)用后，

尚未取得發(fā)票時(shí)，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)依據(jù)“購(gòu)置固定資產(chǎn)審批報(bào)告”，“驗(yàn)收合格單”,

并注明臨時(shí)未取得發(fā)票的原因，估計(jì)取得發(fā)票時(shí)間，回收發(fā)票責(zé)任人等，

辦理暫估入帳手續(xù)。已完工的在建工程，應(yīng)按時(shí)辦理結(jié)算及驗(yàn)收手續(xù)，轉(zhuǎn)

入固定資產(chǎn)；

3.3.4購(gòu)置固定資產(chǎn)，不得以個(gè)人名義定購(gòu)、辦理產(chǎn)權(quán)登記、注冊(cè)等；

遇特別情況必需以個(gè)人名義辦理時(shí)，需經(jīng)集團(tuán)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。

3.4無(wú)形資產(chǎn)全部權(quán)和運(yùn)用權(quán)的購(gòu)置、轉(zhuǎn)讓及授權(quán)他方運(yùn)用必需經(jīng)過(guò)集

團(tuán)批準(zhǔn)。

3.5各分公司財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)遞延資產(chǎn)的帳面情況和攤銷情況進(jìn)行

清理.，對(duì)長(zhǎng)期掛帳的費(fèi)用性開(kāi)支和消耗性支出按集團(tuán)相關(guān)會(huì)計(jì)政策按時(shí)處

理，依據(jù)資產(chǎn)實(shí)際收益情況調(diào)整遞延資產(chǎn)的帳務(wù)處理，并清理其他經(jīng)濟(jì)事

項(xiàng)在遞延資產(chǎn)中的臨時(shí)掛帳，防止遞延資產(chǎn)虛增。

3.6財(cái)務(wù)人員應(yīng)留意考慮費(fèi)用資本化的可能性和可行性，隨公司發(fā)展階

段和戰(zhàn)略意圖的不同，做出費(fèi)用資本化與否的選擇。

4貨幣資金及結(jié)算資金

4.1庫(kù)存現(xiàn)金管理

4.1.1各分公司現(xiàn)金的運(yùn)用范圍應(yīng)符合國(guó)家《現(xiàn)金管理方法》的規(guī)定，

12

嚴(yán)格掌握現(xiàn)金結(jié)算，超出結(jié)算起點(diǎn)的付款應(yīng)通過(guò)銀行結(jié)算；特別情況下需

用現(xiàn)金結(jié)算時(shí)，必需取得對(duì)方的收款收據(jù)；各分公司不得為任何單位和個(gè)

人套取現(xiàn)金。

4.1.2各分公司必需核定庫(kù)存現(xiàn)金限額，限額的核定以本單位3天以內(nèi)

的現(xiàn)金日常用量為準(zhǔn)，凡超過(guò)庫(kù)存限額的現(xiàn)金應(yīng)按時(shí)送存銀行，企業(yè)現(xiàn)金

的存入及取出應(yīng)派車輛接送，切實(shí)做好安全保衛(wèi)措施。

4.1.3除零星現(xiàn)金收入可以補(bǔ)充庫(kù)存外，收入的現(xiàn)金應(yīng)當(dāng)天送存銀行,

在銀行停止收款后收進(jìn)的現(xiàn)金，應(yīng)存入企業(yè)保險(xiǎn)柜，于第二天上班后按時(shí)

送存銀行。

4.1.4出納員在辦理現(xiàn)金收付時(shí)，必需檢查收付款憑證是否按規(guī)定的審

批權(quán)限及程序經(jīng)過(guò)審批，不得受理未按規(guī)定審批的收付款業(yè)務(wù)；不得受理

不完好、不真實(shí)、不合法的內(nèi)外部憑證，并視情況報(bào)告財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。

4.1.5出納員在辦理現(xiàn)金收付時(shí)，應(yīng)堅(jiān)持“當(dāng)面點(diǎn)清”的原則，每筆現(xiàn)金

收付后，須加蓋“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”戳記。

4.1.6“現(xiàn)金日記帳”應(yīng)運(yùn)用訂本式帳簿，施行會(huì)計(jì)電算化的單位，出納員

仍要設(shè)置現(xiàn)金收付登記簿，逐筆登記。

4.1.7出納員必需做到“日清月結(jié)”，日記帳與庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)于每日終了后

核對(duì)，如顯現(xiàn)長(zhǎng)短款，應(yīng)報(bào)告財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，直明原因后按時(shí)處理。

4.1.8不準(zhǔn)用白條抵充現(xiàn)金，不準(zhǔn)因私借支現(xiàn)金，不準(zhǔn)保存帳外現(xiàn)金,

不得公款私存。

4.1.9各企'業(yè)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人或布置出納以外的其他人員每?jī)稍轮辽賹?duì)出

納庫(kù)存現(xiàn)金檢查核對(duì)一次，驗(yàn)證帳實(shí)是否相符，情況異樣時(shí)，應(yīng)進(jìn)行突發(fā)

13

性檢查。

4.1.10出納員不得兼管任何購(gòu)、銷業(yè)務(wù)和實(shí)物收發(fā)；不登記除銀行存

款、現(xiàn)金日記帳外的任何其他帳簿；不兼管財(cái)務(wù)稽核和不抄寄結(jié)算帳戶的

對(duì)帳單。

4.1.11現(xiàn)金支付范圍：

1）支付給員工的工資、獎(jiǎng)金、津貼及勞保福利等開(kāi)支；

2）個(gè)人勞務(wù)酬勞；

3）報(bào)銷（或借支）的差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、修理費(fèi)等；

4）結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；

5）集團(tuán)董事長(zhǎng)、總經(jīng)理、各分公司總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他特別支出。

4.2銀行存款管理

4.2.1出納員在每月終了后5個(gè)工作日內(nèi)，應(yīng)依據(jù)銀行對(duì)帳單認(rèn)真核對(duì)

和清理銀行日記帳，查明未達(dá)帳項(xiàng)及其原因，編制《銀行存款余額調(diào)整表》

及其說(shuō)明，交部門(mén)財(cái)務(wù)稽核人員檢查核對(duì)并簽字認(rèn)可后報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審批。

4.2.2《銀行存款余額調(diào)整表》及其說(shuō)明應(yīng)每年裝訂成冊(cè)歸檔。

423各分公司財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)各開(kāi)戶行的戶頭進(jìn)行清理、核對(duì)，對(duì)

不再運(yùn)用的帳戶應(yīng)按時(shí)辦理銷戶手續(xù)。

4.2.4各分公司要嚴(yán)格規(guī)定銀行存款支付審批權(quán)限，出納人員應(yīng)嚴(yán)格把

關(guān)，履行審批程序，做到單據(jù)齊全、審批手續(xù)完備、符合規(guī)章。各級(jí)審批人

員出差、休假等不在公司期間，應(yīng)對(duì)審批權(quán)限進(jìn)行書(shū)面授權(quán)。

4.2.5財(cái)務(wù)人員應(yīng)通曉各類銀行結(jié)算方法，并依據(jù)情況選擇對(duì)公司較為

有利的方法進(jìn)行結(jié)算。

14

4.2.6各分公司應(yīng)就臨時(shí)閑置資金通過(guò)通知存款、定存等方式取得最大

利息收益。

427款項(xiàng)支出須有牢靠依據(jù)，并符合以下原則。：

1）支出工程必需按規(guī)定辦理批準(zhǔn)手續(xù)；

2）收到的資產(chǎn)必需經(jīng)檢查驗(yàn)收；

3）有關(guān)憑證的價(jià)格、金額、付款條件等經(jīng)審核無(wú)誤。

4）已經(jīng)支付的付款憑證上應(yīng)加蓋銀行（現(xiàn)金）付訖章，以防重復(fù)付款。

4.3結(jié)算資金管理

4.3.1結(jié)算資金主要指因商品銷售、購(gòu)置物品等與其它單位發(fā)生的債權(quán)、

債務(wù)往來(lái)。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)本著加速資金周轉(zhuǎn)、提高資金運(yùn)用效益、防止壞帳、

呆帳的發(fā)生、充足利用商業(yè)信譽(yù)取得資金、維護(hù)本單位信譽(yù)的原則進(jìn)行結(jié)

算資金的管理。

4.3.2結(jié)算資金按往來(lái)性質(zhì)記入應(yīng)收應(yīng)付、預(yù)收預(yù)付等會(huì)計(jì)科目.各科

目按業(yè)務(wù)發(fā)生單位建立明細(xì)帳，并在備注中注明我方經(jīng)辦人姓名和往來(lái)內(nèi)

容，不得以業(yè)務(wù)員名稱等其他形式建立明細(xì)戶頭。

4.3.3各分公司對(duì)存貨銷售應(yīng)嚴(yán)格掌握賒銷，對(duì)庫(kù)存積壓的存貨可實(shí)行

降價(jià)、置換等方式進(jìn)行處理；各分公司賒銷、積壓存貨降價(jià)處理應(yīng)報(bào)經(jīng)各

分公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。

4.3.4各分公司應(yīng)建立必要的崗位責(zé)任制，明確規(guī)定業(yè)務(wù)部門(mén)及經(jīng)辦人

對(duì)應(yīng)收帳款的收回應(yīng)負(fù)全部責(zé)任。

4.3.5財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)每月向本公司領(lǐng)導(dǎo)和業(yè)務(wù)部門(mén)通報(bào)應(yīng)收帳款情況，催

促催收。對(duì)長(zhǎng)期未收回的款項(xiàng)，要求有關(guān)人員查明原因，實(shí)行措施追索。

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4.3.6對(duì)于已實(shí)行多種措施，的確無(wú)法收回的應(yīng)收款項(xiàng)，假如超過(guò)國(guó)家

規(guī)定掛帳期限，可經(jīng)本公司總經(jīng)理確認(rèn)和集團(tuán)批準(zhǔn)，報(bào)稅務(wù)主管部門(mén)批準(zhǔn)

后作壞帳損失處理。債權(quán)雖然從財(cái)務(wù)帳上核銷，但并不意味著放棄債權(quán)，

仍應(yīng)設(shè)置處理壞帳登記簿進(jìn)行備查登記，視情況實(shí)行或連續(xù)實(shí)行法律途徑

進(jìn)行追索。

4.3.7各分公司應(yīng)取得并妥當(dāng)保管好能證明公司債權(quán)客觀存在的依據(jù)如:

合同協(xié)議、提貨憑證、對(duì)帳函件等。

4.3.8在支付應(yīng)付帳款時(shí)，應(yīng)對(duì)比合同等認(rèn)真復(fù)核，并同預(yù)付貨款及應(yīng)

收帳款等全部債權(quán)一起清理結(jié)算，防止重復(fù)付款。

4.3.9財(cái)務(wù)部門(mén)每月應(yīng)對(duì)債權(quán)的帳齡和債權(quán)損失可能性進(jìn)行綜合分析，

親密關(guān)注債務(wù)人的近況，對(duì)快過(guò)訴訟時(shí)效期的債權(quán)或償債力量趨弱的債務(wù)

人應(yīng)按時(shí)提請(qǐng)本公司領(lǐng)導(dǎo)實(shí)行法律或其他行動(dòng)，防止壞帳損失的發(fā)生或擴(kuò)

大U

4.3.10每個(gè)年度末，各分公司應(yīng)按集團(tuán)會(huì)計(jì)政策提取壞帳損失準(zhǔn)備，并

應(yīng)定期對(duì)壞帳損失做出處理。

4.3.11壞帳損失標(biāo)準(zhǔn)如下：

1）債務(wù)人已撤消、破產(chǎn)、資不抵債，按照民事訴訟法進(jìn)行追償后，的

確無(wú)法追回；

2）債務(wù)人死亡，既無(wú)遺產(chǎn)可供清償，又無(wú)義務(wù)擔(dān)當(dāng)人，的確無(wú)法追回；

3）因故在訴訟時(shí)效期內(nèi)未起訴而債務(wù)人又拒不成認(rèn)債務(wù)或雖成認(rèn)但根

本不具備償債力量；

4）債務(wù)人逾期不履行償債義務(wù)已運(yùn)三年以上，仍然無(wú)法收回。

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5）滿意上述條件之一，就應(yīng)列入壞帳損失。

4.3.12報(bào)批核銷壞帳時(shí)，應(yīng)具體說(shuō)明債務(wù)人有關(guān)情況、發(fā)生應(yīng)收款項(xiàng)的

經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)、拖欠原因、催收情況等。同時(shí)，還應(yīng)提交壞帳損失申請(qǐng)書(shū)，報(bào)經(jīng)

稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可。

4.3.13壞帳損失審批權(quán)限:各分公司的壞帳損失核銷均應(yīng)報(bào)集團(tuán)審批；

各分公司年度壞帳損失總額在萬(wàn)元以內(nèi)或單戶壞帳損失金額在元以下的，

由集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部部長(zhǎng)審批；總額在萬(wàn)以內(nèi)或單戶壞帳損失金額在元以上

的，由集團(tuán)財(cái)務(wù)副總審批；總額在萬(wàn)以內(nèi)或單戶壞帳損失金額在萬(wàn)元以下

的，由集團(tuán)總總經(jīng)理審批；其余由集團(tuán)董事長(zhǎng)審批。如債務(wù)人為與各級(jí)審

批人有關(guān)聯(lián)關(guān)系或利益關(guān)系的單位和個(gè)人，無(wú)論金額大小，一律由董事長(zhǎng)

批準(zhǔn)。

5存貨管理

5.1盤(pán)虧、毀損、報(bào)廢處理的審批權(quán)限：各分公司存貨的盤(pán)虧、毀損、

報(bào)廢應(yīng)報(bào)經(jīng)集團(tuán)審批前方可處理：

5.2總額1萬(wàn)元以內(nèi)的，由總部財(cái)務(wù)管理部部長(zhǎng)審批；萬(wàn)元一萬(wàn)元的,

由集團(tuán)財(cái)務(wù)副總審批；萬(wàn)元一萬(wàn)元的，由集團(tuán)總經(jīng)理審批；元以上的，由

集團(tuán)董事長(zhǎng)審批。詳細(xì)報(bào)批程序同固定資產(chǎn)的報(bào)批程序。

5.3外贈(zèng)產(chǎn)品或其他存貨的審批權(quán)限：金額在元以下的，由各分公司總

經(jīng)理審批；金額在元X萬(wàn)元的，由集團(tuán)財(cái)務(wù)副總審批；金額在萬(wàn)元一萬(wàn)元

的，由集團(tuán)總經(jīng)理審批；金額在萬(wàn)元以上的，由集團(tuán)董事長(zhǎng)審批。

5.4低值易耗品管理

5.4.1辦公用具類低值易耗品統(tǒng)一由行政部門(mén)按計(jì)劃購(gòu)置，辦理登記、

17

領(lǐng)用手續(xù)，且選購(gòu)與驗(yàn)收、保管不得為同一人，其審批權(quán)限由各分公司依

據(jù)詳細(xì)情況自行確定；

5.4.2個(gè)人保管運(yùn)用的低值易耗品若喪失或人為損壞，應(yīng)由責(zé)任人照價(jià)

賠償；

543正常損耗、損壞需重新領(lǐng)用時(shí)，必需以舊換新；

544低值易耗品攤銷一般采納一次攤銷法；如一次性領(lǐng)用量太大，對(duì)

當(dāng)前本錢(qián)費(fèi)用產(chǎn)生較大影響時(shí)丁亦可采納分期攤銷法，但攤銷期一般不超

過(guò)一年；

5.4.5低值易耗品之價(jià)值雖然一次性攤銷，但對(duì)實(shí)物應(yīng)在備查簿上進(jìn)行

登記管理。

5.5各單位應(yīng)依據(jù)自身的詳細(xì)特點(diǎn)制訂本單位的存貨管理制度。

6營(yíng)業(yè)收入管理

6.1各分公司應(yīng)根據(jù)國(guó)家會(huì)計(jì)制度和集團(tuán)有關(guān)制度的規(guī)定，正確確認(rèn)營(yíng)

業(yè)收入的完成，嚴(yán)禁收入不入帳或收入長(zhǎng)期掛帳而不結(jié)轉(zhuǎn)銷售等隱瞞、截

留營(yíng)業(yè)收入，切實(shí)按收入與費(fèi)用配比的原則結(jié)算當(dāng)期利潤(rùn)。

6.2各分公司應(yīng)建立健全發(fā)貨、退貨的內(nèi)部掌握制度。倉(cāng)庫(kù)應(yīng)依據(jù)提貨

憑證發(fā)貨；

6.3發(fā)生退貨口寸，要按規(guī)定的程序?qū)徟?，確認(rèn)退貨原因，辦理入庫(kù)手續(xù)；

退付貨款后，應(yīng)取得對(duì)方單位的收款憑據(jù)。

公司財(cái)務(wù)的管理制度2

為標(biāo)準(zhǔn)安徽分公司的各項(xiàng)管理工作，在努力增加銷售收入的同時(shí)更好

地提高效率和效益，針對(duì)安徽分公司的實(shí)際情況，經(jīng)分公司會(huì)議商量確定

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制定本制度，詳細(xì)如下：

一、借款的有關(guān)規(guī)定

1、出差人員暫支差旅費(fèi)款，必需先到財(cái)務(wù)部門(mén)領(lǐng)取“領(lǐng)款憑證"，填好

該憑證后先經(jīng)財(cái)務(wù)審核，再由分公司經(jīng)理或經(jīng)理授權(quán)人簽字后，方可借支，

前次借支出差返回時(shí)間超過(guò)三天無(wú)故未報(bào)銷者，每延遲一天扣其所報(bào)差旅

費(fèi)金額的1%并不得再借款。

2、公司員工一般不答應(yīng)因私借款，如有特別原因需要借款的，需注明

理由和還款期限，XXXO元以內(nèi)由財(cái)務(wù)審核、分公司經(jīng)理審批，XXXO元以

上報(bào)總部由財(cái)務(wù)副總審批。還款期限內(nèi)不還清欠款，財(cái)務(wù)部門(mén)有權(quán)在當(dāng)月

工資中扣回。并視詳細(xì)情況對(duì)當(dāng)事人處以所借款額10%—30%的罰款。

3、試用人員借支差旅費(fèi)，若借款人未能歸還借款，由分公司經(jīng)理或其

托付人負(fù)連帶責(zé)任。

4、借款出差人員回公司后，三天內(nèi)應(yīng)到財(cái)務(wù)部報(bào)帳，報(bào)帳后結(jié)欠部分

金額或三天內(nèi)不辦理報(bào)銷手續(xù)的人員欠款，財(cái)務(wù)部門(mén)有權(quán)在當(dāng)月工資中扣

回。并視詳細(xì)情況對(duì)當(dāng)事人進(jìn)行其所欠款項(xiàng)的10%—30%的罰款。

二、費(fèi)用管理制度

1、手機(jī)費(fèi)

因本年度業(yè)務(wù)拓展的需要，各辦事處主任常出差在外，互相聯(lián)系的費(fèi)

用較高，分公司會(huì)議確定其報(bào)銷額度：徐州、阜陽(yáng)、安慶為3()0/月，蚌埠

400元/月,合肥、蕪湖為500元/月,正副經(jīng)理每月各為800元與700元,

若每月實(shí)際開(kāi)支金額少于其額度內(nèi)按實(shí)際報(bào)銷，超額度的超額部分自負(fù)。

另外分公司原則上不答應(yīng)辦事處人員向?qū)Ｙu店(商場(chǎng))營(yíng)業(yè)員借身份證辦

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理手機(jī)卡事宜，假如雙方同意則后果自負(fù)，外銷員每月定額補(bǔ)貼50元，不

得報(bào)銷相關(guān)支出。

2、辦公及日用品

各辦事處設(shè)選購(gòu)員一名，負(fù)責(zé)選購(gòu)日用品和辦公用品。辦事處可統(tǒng)一

購(gòu)置報(bào)銷的日用品為香皂、洗衣粉、衛(wèi)生紙等。不得報(bào)銷的日用品為護(hù)膚

品、牙刷、牙膏、洗發(fā)水、毛巾等，為此分公司發(fā)給每人每月10元補(bǔ)貼自

購(gòu)。

3、差旅費(fèi)

原則上要求出差晚上回辦事處住宿，如要在外留宿須向經(jīng)理請(qǐng)示，如

無(wú)特別情況，出差不得報(bào)銷誤餐補(bǔ)助，交通費(fèi)憑車票報(bào)銷，票面上注明何

日去何地，不得任意打白條。差旅費(fèi)分為交通費(fèi)、住宿費(fèi)、餐費(fèi)、款待費(fèi)、

雜費(fèi)，其最高報(bào)銷額度如下：

職位經(jīng)理副經(jīng)理主任主任以下

費(fèi)用

交通費(fèi)實(shí)支

每日住宿費(fèi)每日早餐中晚餐每日雜費(fèi)

分公司人員一般情況下不得乘坐飛機(jī)，如有特別情況需乘坐飛機(jī)的需

經(jīng)主管副總審批，除分公司經(jīng)理和副經(jīng)理外其他人不得乘坐軟臥，如乘坐

者則由乘坐者自行負(fù)擔(dān)軟臥票面金額的3()%。；餐費(fèi)在標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)以符合要求

的票據(jù)報(bào)銷，超標(biāo)準(zhǔn)的自付，由公司，代理商或其他個(gè)人供應(yīng)餐飲或已報(bào)

銷款待費(fèi)的不得報(bào)銷餐費(fèi)。如無(wú)符合規(guī)定票據(jù)則改為補(bǔ)貼方式，分別為早

餐5元、中晚餐各15元。雜費(fèi)憑正規(guī)票據(jù)報(bào)銷，無(wú)補(bǔ)貼。己報(bào)銷手機(jī)費(fèi)人

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員不得報(bào)銷電話費(fèi)。

4、業(yè)務(wù)款待費(fèi)

款待工商、稅務(wù)、商場(chǎng)經(jīng)理等相關(guān)人員要先電話或書(shū)面對(duì)經(jīng)理上報(bào)批

準(zhǔn)，因各辦都已聘保姆，代理商一般在家里就餐，如未準(zhǔn)備而在外款待的

要有兩人以上簽字證明，客人留宿也需要兩人以上簽字證明。報(bào)銷必需提

供正規(guī)的單據(jù)，同時(shí)寫(xiě)清事由、請(qǐng)客對(duì)象、人數(shù)等，否則不答應(yīng)報(bào)銷。

5、伙食費(fèi)

各辦按原總部標(biāo)準(zhǔn)加保姆工資為最高伙食費(fèi)額度，不得超出，否則自

負(fù)，合肥分公司因人數(shù)較多，月標(biāo)準(zhǔn)為3000元。

6、促銷費(fèi)

商場(chǎng)的促銷費(fèi)要依據(jù)與商場(chǎng)簽訂的合同來(lái)付款，各辦人員不得任意向

代理商許諾給促銷費(fèi)，否則后果自負(fù)。

7、運(yùn)費(fèi)

倉(cāng)庫(kù)收發(fā)貨由倉(cāng)管員付款后取得對(duì)方收據(jù)（注明件數(shù)、金額），市內(nèi)運(yùn)

雜費(fèi)由送貨員付款開(kāi)單報(bào)銷（注明次數(shù)、金額）

8、費(fèi)用報(bào)銷程序

各辦費(fèi)用單據(jù)要分類粘貼，由經(jīng)手人簽字，主任預(yù)審簽字后先行報(bào)銷，

經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核并經(jīng)分公司經(jīng)理簽字后確認(rèn)，如有不合理支出，分公司有

權(quán)追回所報(bào)金額并予以批判，開(kāi)拓部人員費(fèi)用不得辦事處報(bào)銷。各部門(mén)都

要本著節(jié)約的原則去開(kāi)展各項(xiàng)業(yè)務(wù)。

三、現(xiàn)金的管理

各辦主任不得掌管現(xiàn)金及存折，出納人員必需將個(gè)人現(xiàn)金與辦事處現(xiàn)

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金分開(kāi)，確保帳面金額與實(shí)有金額相符。分公司經(jīng)理與財(cái)務(wù)部不定期抽查，

如發(fā)現(xiàn)帳實(shí)不符、白條抵庫(kù)等現(xiàn)象，出納員不能給出合理說(shuō)明的將視情節(jié)

輕重予以懲罰?，F(xiàn)金帳不得涂改、挖補(bǔ)、亂擦，如記錯(cuò)可在該行劃紅線并

加蓋私章，于下行重新填寫(xiě)，現(xiàn)金收付均要編號(hào)并加蓋”現(xiàn)金收訖、付訖”章，

存折要定期銷戶，結(jié)出利息上繳辦事處，出納必需將匯款單傳至分公司，3

月起工資由分公司統(tǒng)一發(fā)放，外銷員每月500元，副主任以上每月XXX0

元，余額年底集中發(fā)放。

四、倉(cāng)庫(kù)管理

1、清單的保管：每批貨到首先要取出清單，不得再顯現(xiàn)清單隨貨發(fā)到

代理商造成辦事處在價(jià)格上處于被動(dòng)的局面及使財(cái)務(wù)人員核算利潤(rùn)時(shí)可能

顯現(xiàn)誤差。

2、貨物的入庫(kù)：倉(cāng)管員收貨收貨時(shí)開(kāi)具入庫(kù)單，如與清單有差異要另

填差異報(bào)告單以備查驗(yàn)和調(diào)整。

3、倉(cāng)庫(kù)進(jìn)度表的編制：倉(cāng)庫(kù)依據(jù)商場(chǎng)（專賣店）的補(bǔ)碼單配貨，

登錄倉(cāng)庫(kù)出庫(kù)登記簿，據(jù)此開(kāi)送貨單，送貨員核對(duì)無(wú)誤交付營(yíng)業(yè)員驗(yàn)

收簽字后將倉(cāng)庫(kù)聯(lián)交給倉(cāng)庫(kù)員，倉(cāng)庫(kù)員再據(jù)此和入庫(kù)單一同做進(jìn)出庫(kù)日?qǐng)?bào)

表，最終登記進(jìn)度表。每日進(jìn)出庫(kù)報(bào)表均要在當(dāng)天晚上18：00前傳至分公

司，由分公司輸入電腦存檔。分公司不定期對(duì)各倉(cāng)庫(kù)進(jìn)行實(shí)際盤(pán)點(diǎn)或與進(jìn)

度表核對(duì)，如有誤倉(cāng)管員要直接向經(jīng)理解釋清晰。

另外商場(chǎng)調(diào)價(jià)和代理商沖價(jià)，贈(zèng)予他人都要經(jīng)主任簽字并單獨(dú)開(kāi)單，

送商場(chǎng)專賣店的配件也要單獨(dú)開(kāi)單，移庫(kù)單工程填完好不得涂改，要加蓋

作廢草后重開(kāi)。專賣店領(lǐng)取小票時(shí)辦事處要登記起訖號(hào)碼和本數(shù)，每開(kāi)一

22

本就要上交注銷；公司人員禁止在商場(chǎng)或?qū)Ｙu店收取廠價(jià)，特別情況下收

取廠價(jià)的.可由倉(cāng)庫(kù)補(bǔ)給商場(chǎng)同貨號(hào)鞋，再由倉(cāng)庫(kù)開(kāi)零售單，若倉(cāng)庫(kù)無(wú)此貨

號(hào)鞋，再由倉(cāng)庫(kù)開(kāi)零售單，若倉(cāng)庫(kù)無(wú)此貨號(hào)，方可予以沖紅。

五、懲罰規(guī)定

1、倉(cāng)庫(kù)收貨時(shí)未依據(jù)實(shí)際數(shù)開(kāi)具入庫(kù)單或驗(yàn)收入庫(kù)調(diào)整單的將倉(cāng)管員

處以50元罰款。

2、庫(kù)盤(pán)點(diǎn)時(shí)雙數(shù)相差5雙以上的倉(cāng)庫(kù)管理員如無(wú)合理解釋，要賠償所

少雙數(shù)的雙倍金額。

3、特別情況收取廠價(jià)(商場(chǎng))沖紅的要和調(diào)貨沖紅分開(kāi)開(kāi)單注明，未

按規(guī)定的每次對(duì)送貨員懲罰20元。

4、現(xiàn)金帳不按規(guī)定或更改錯(cuò)帳的每處以1()元對(duì)出納進(jìn)行懲罰c

5、如有未經(jīng)審批的個(gè)人借款，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)除予以追繳外還要對(duì)出納員予

以借出金額的10%罰款u

6、費(fèi)用票據(jù)票面涂改或沒(méi)有分類粘貼的不予以報(bào)銷，否則對(duì)出納員進(jìn)

行票面金額的10%的懲罰。

7、各專賣店不按規(guī)定填寫(xiě)各種報(bào)表的對(duì)店特長(zhǎng)罰50元，專賣店任意

坐支現(xiàn)金的對(duì)店特長(zhǎng)以坐支金額的10%罰款。

8、送貨員不按規(guī)定開(kāi)具移貨單或亂涂改移貨單，發(fā)現(xiàn)一懲罰款10元。

其他違反管理細(xì)則規(guī)定的條款的將視情節(jié)輕亙另行懲罰。

以上規(guī)定從9月1日起生效。

公司財(cái)務(wù)的管理制度3

第一章資金審批制度

23

1、總則

（1）全部款項(xiàng)的支付，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)假如主管領(lǐng)導(dǎo)不在公司，

應(yīng)以電話或傳真的方式與其聯(lián)系，確認(rèn)是否批準(zhǔn)款項(xiàng)的支付，事后請(qǐng)其在

支出單上補(bǔ)簽看法；

（2）財(cái)務(wù)專用章、公司法人章及支票必需分開(kāi)保管，公司法人章由辦

公室主任負(fù)責(zé)保管，財(cái)務(wù)專用章和支票由出納負(fù)責(zé)保管.辦公室主任或出納

不在單位期間，印章應(yīng)由法定代表人指定的專人保管印章代管須辦理交接

手續(xù)，代管人員必需對(duì)印章的運(yùn)用情況進(jìn)行登記；

（3）財(cái)務(wù)部原則上不得將已加蓋財(cái)務(wù)專用章及公司法人章的支票預(yù)留

在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；

（4）開(kāi)具的支票須寫(xiě)明經(jīng)批準(zhǔn)同意的收款人全稱，收取的發(fā)票須與收

款相符.如收款人因特別情況需要公司予以協(xié)作支付給第三者，必需有收款

人的書(shū)面通知并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；

（5）往來(lái)款項(xiàng)的沖轉(zhuǎn)（指非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)），須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);

（6）非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過(guò)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；

（7）用以支付各種款項(xiàng)的原始憑證必需保存原件，復(fù)印件不得作為原

始憑證如遇特別情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)

2、施工工程用款審批制度

施工工程用款由公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)支付。

3、行政費(fèi)用支出管理制度

（1）公司管理人員的費(fèi)用報(bào)銷，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)方可報(bào)

支;

24

（2）觸及應(yīng)酬等非正常費(fèi)用，須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)

4、公司差旅費(fèi)開(kāi)支制度

（1）公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費(fèi)補(bǔ)貼；

（2）公司職員出差依據(jù)需要，由部門(mén)經(jīng)理確定選用交通工具；

（3）公司職員出差期間，住宿費(fèi)用及補(bǔ)貼按以下規(guī)定執(zhí)行：

①房租標(biāo)準(zhǔn)：

A、部門(mén)經(jīng)理以上職員，房租標(biāo)準(zhǔn)為120元/日；

B、一般職員，房租標(biāo)準(zhǔn)為XXX元/日。

②伙食補(bǔ)貼，市內(nèi)交通補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)

伙食補(bǔ)貼每人20元/日；市內(nèi)交通費(fèi)每人6元/日。

（4）實(shí)際報(bào)銷金額超出公司的補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)，需由部門(mén)經(jīng)理或帶隊(duì)經(jīng)理說(shuō)

明原因，報(bào)經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批后支付。

5、車輛修理費(fèi)及汽油費(fèi)管理制度

（1）公司車輛修理保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理，應(yīng)指定修理點(diǎn)，修理費(fèi)用

一般實(shí)行銀行轉(zhuǎn)帳的方式結(jié)算；

（2）車輛的易損備品備件由辦公室統(tǒng)一布置選購(gòu)，以支票支付。需用

時(shí)應(yīng)辦理領(lǐng)用手續(xù)，并由辦公室建帳予以核銷運(yùn)用；

（3）公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設(shè)帳登記運(yùn)用。

6、辦公費(fèi)用，會(huì)議費(fèi)用及其他費(fèi)用管理制度

（1）公司辦公用具由辦公室統(tǒng)一選購(gòu)、管理；

（2）辦公室建立帳冊(cè)登記公司辦公用品的選購(gòu)，運(yùn)用情況；

（3）辦公室財(cái)產(chǎn)臺(tái)帳為財(cái)務(wù)部附設(shè)帳冊(cè)；

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（4）辦公室應(yīng)對(duì)各部門(mén)領(lǐng)用的辦公用品情況進(jìn)行造冊(cè)，登記，定期通

報(bào)；

（5）公司各部門(mén)因工作需要，需邀請(qǐng)有關(guān)單位人員召開(kāi)會(huì)議的，應(yīng)由

部門(mén)經(jīng)理提出建議，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，其會(huì)務(wù)二作由辦公室統(tǒng)一布置；

（6）有關(guān)工資、獎(jiǎng)金、福利費(fèi)等各項(xiàng)津貼的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)由公司人事勞資

管理部門(mén)制定，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后報(bào)財(cái)務(wù)部備案。

7、行政費(fèi)用報(bào)銷制度

（1）公司行政費(fèi)用現(xiàn)金支出范圍為：向職工支付工資，獎(jiǎng)金，津貼,

差旅費(fèi)，向個(gè)人支付的其他款項(xiàng)及不夠支票起點(diǎn)XXX元的零星開(kāi)支；

（2）公司職員報(bào)銷行政費(fèi)用應(yīng)填寫(xiě)報(bào)銷單，由經(jīng)辦人員填寫(xiě)，公司主

管領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)可后報(bào)送財(cái)務(wù)部根據(jù)本制度有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核，并按本章第

1條的規(guī)定進(jìn)行審批支付；

（3）應(yīng)酬，禮品費(fèi)用支出施行一票一單，事前申報(bào)制，批準(zhǔn)前方可實(shí)

施；

（4）凡未具備報(bào)銷條件（如沒(méi)有對(duì)方單位的收款憑證），需領(lǐng)用支票

或現(xiàn)金者必需填寫(xiě)借款單。借款單留財(cái)務(wù)存底，待借款還回時(shí)財(cái)務(wù)開(kāi)沖帳

收據(jù)給經(jīng)辦人；

（5）支票領(lǐng)用單，借款單必需由經(jīng)辦人填寫(xiě)，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字，財(cái)

務(wù)審核后，由財(cái)務(wù)部直接支付；

（6）銀行支票如發(fā)生喪失，有關(guān)責(zé)任人應(yīng)按時(shí)向財(cái)務(wù)部和開(kāi)戶銀行報(bào)

告.如系空白支票所造成的損失，喪失人員負(fù)有賠償責(zé)任；

（7）其他有關(guān)費(fèi)用及本錢(qián)支出的程序以公司規(guī)定為準(zhǔn)。

26

第二章工程本錢(qián)管理制度

1、公司全部工程經(jīng)濟(jì)合同以及觸及工程本錢(qián)的一切指標(biāo)，保證，承諾

及其他經(jīng)濟(jì)簽證均需由總經(jīng)理簽署或授權(quán)托付簽署。

2、公司工程部主要負(fù)責(zé)工程造價(jià)的預(yù)測(cè)及審核，工程招投標(biāo)文件的編

制，工程決算的審定。

3、工程部還負(fù)責(zé)組織工程用裝備材料的選購(gòu)供應(yīng)及經(jīng)濟(jì)合同的談判工

作，對(duì)已經(jīng)選擇定型的裝備，材料進(jìn)行選購(gòu)，確保裝備材料按時(shí)供應(yīng)，主

動(dòng)進(jìn)行市場(chǎng)詢價(jià)工作，建立市場(chǎng)價(jià)格詢價(jià)登記薄，記錄材料價(jià)格變動(dòng)的歷

史資料。

4、財(cái)務(wù)部主要負(fù)責(zé)工程本錢(qián)的總體掌握工作

（1）參與有關(guān)工程經(jīng)濟(jì)合同的談判工作，按時(shí)精確地了解公司各項(xiàng)工

程本錢(qián)的構(gòu)成及用款計(jì)劃；

（2）負(fù)責(zé)工程進(jìn)度款的復(fù)核工作，參與工程造價(jià)確實(shí)定和最終決算的

審定工作。

5、工程中間結(jié)算程序

（I）施工單位于每月25日之前，將工程進(jìn)度結(jié)算報(bào)送工程部審核，

工程部結(jié)合工程施工圖紙，施工進(jìn)度計(jì)劃以及其他文件資料提出審核看法,

并在5日內(nèi)送財(cái)務(wù)部會(huì)簽；

（2）財(cái)務(wù)部依據(jù)有關(guān)文件資料，施工單位領(lǐng)用的供應(yīng)材料數(shù)額，以及

與施工單位其他經(jīng)濟(jì)往來(lái)等情況，并參考公司財(cái)務(wù)狀況提出付款看法，報(bào)

送公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。

6、工程決算程序

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(I)施工單位應(yīng)將工程決算書(shū)以及各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)簽證資料按工程中間結(jié)算

同樣的程序報(bào)工程部復(fù)核，財(cái)務(wù)部會(huì)簽；

(2)財(cái)務(wù)部依據(jù)各種經(jīng)濟(jì)簽證，合同以及經(jīng)審定的工程決算數(shù)和材料

結(jié)算數(shù)，扣除已付工程數(shù)及墊付的各項(xiàng)費(fèi)用，結(jié)算應(yīng)付工程尾數(shù)，提出付

款方案，報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；

(3)大工程辦理決算時(shí)，應(yīng)由公司主管工程領(lǐng)導(dǎo)牽頭，由工程部、設(shè)

計(jì)部、財(cái)務(wù)部及其他有關(guān)部門(mén)人員組成工程決算小組，根據(jù)規(guī)定的職責(zé)范

圍聯(lián)合進(jìn)行專項(xiàng)工程決算；

(4)房屋工程全部竣工驗(yàn)收合格交付運(yùn)用時(shí)，商品房由工程部、銷售

部辦理竣工房交接驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)，財(cái)務(wù)部憑交樓入庫(kù)手續(xù)辦理竣工房本錢(qián)

結(jié)算。

第三章財(cái)產(chǎn)管理制度

1、公司財(cái)產(chǎn)的范圍

(1)公司財(cái)產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品；

(2)凡公司購(gòu)入或自制的機(jī)器裝備，動(dòng)力裝備，運(yùn)輸裝備，工具儀器，

管理用具，房屋建筑物等，同時(shí)具備單項(xiàng)價(jià)值在20XX元以上和耐用年限

在一年以上的列為固定資產(chǎn)；

(3)凡單項(xiàng)價(jià)值在20XX元以下或價(jià)值在20XX元以上但耐用年限缺

乏一年的用品用具均屬低值易耗品。

2、公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司全部財(cái)產(chǎn)的會(huì)計(jì)核算

(1)公司本部運(yùn)用的全部固定資產(chǎn)及公司全部辦公用品用具由辦公室

歸口管理;

28

（2）公司各施工工地運(yùn)用機(jī)器裝備，動(dòng)力裝備，工具儀器等由工程部

歸口管理；

（3）辦室和工程部應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)公司財(cái)產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算，應(yīng)建立臺(tái)帳，

登記公司財(cái)產(chǎn)的購(gòu)入，運(yùn)用及庫(kù)存情況，負(fù)責(zé)組織公司財(cái)產(chǎn)的保管，修理

并制定相應(yīng)的措施、方法。

3、財(cái)產(chǎn)的購(gòu)置與調(diào)撥

（1）辦公室依據(jù)公司發(fā)展需要編制財(cái)產(chǎn)選購(gòu)計(jì)劃及進(jìn)行市場(chǎng)詢價(jià)工作,

經(jīng)財(cái)務(wù)部會(huì)簽，報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)前方可選購(gòu)；

（2）財(cái)產(chǎn)購(gòu)回后，應(yīng)填寫(xiě)財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單.財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單一式兩聯(lián)，

財(cái)務(wù)部憑財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單，財(cái)物發(fā)票及選購(gòu)計(jì)劃辦理報(bào)銷手續(xù).財(cái)產(chǎn)歸口管

理部門(mén)憑驗(yàn)收單登記臺(tái)帳；

（3）各部門(mén)需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)領(lǐng)用單，領(lǐng)用單需經(jīng)部門(mén)經(jīng)理

同意，報(bào)辦公室審批，公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；

（4）固定資產(chǎn)的領(lǐng)用單由運(yùn)用部門(mén)開(kāi)具，領(lǐng)用單一式三聯(lián).一聯(lián)由領(lǐng)用

部門(mén)存查，一聯(lián)送財(cái)產(chǎn)歸口管理部門(mén)作為財(cái)產(chǎn)發(fā)出憑據(jù)，一聯(lián)由財(cái)產(chǎn)歸口

管理部門(mén)定期匯總后向財(cái)務(wù)部報(bào)帳；

（5）財(cái)產(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移運(yùn)用應(yīng)辦理移交手續(xù)，移交手續(xù)由財(cái)產(chǎn)

歸口管理部門(mén)辦理，送財(cái)務(wù)部備案；

4、財(cái)產(chǎn)的清查、盤(pán)點(diǎn)

（1）公司財(cái)產(chǎn)歸口管理部門(mén)應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)工作，年終必需

進(jìn)行一次全面的盤(pán)點(diǎn)清查；

（2）各部門(mén)的年終財(cái)產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)必需有財(cái)務(wù)人員參與；

29

（3）財(cái)產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)清查后發(fā)現(xiàn)盤(pán)盈，盤(pán)虧和毀損的，均應(yīng)填報(bào)損益報(bào)告表，

書(shū)面說(shuō)明虧，損原因.對(duì)因個(gè)人失職造成財(cái)產(chǎn)損失的，必需追究主管人員和

經(jīng)辦人員的責(zé)任；

（4）凡已到達(dá)自然報(bào)廢條件的固定資產(chǎn)，財(cái)產(chǎn)歸口管理部門(mén)應(yīng)會(huì)同財(cái)

務(wù)部組織評(píng)估，評(píng)估情況上報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)，由公司主管領(lǐng)導(dǎo)確定處理看

法；

（5）凡尚未到達(dá)自然報(bào)廢條件，但已不能正常運(yùn)用的固定資產(chǎn)，運(yùn)用

部門(mén)應(yīng)查明原因，照實(shí)上報(bào)；屬個(gè)人責(zé)任事故的應(yīng)由有關(guān)責(zé)任人員負(fù)責(zé)賠

償損失；屬自然災(zāi)害或其他不行抗力原因造成損失的，應(yīng)上報(bào)總經(jīng)理，確

定處理看法。

第四章收入、本錢(qián)費(fèi)用管理

1、公司建立并完善營(yíng)業(yè)收入的管理規(guī)定，確保收入循環(huán)中的報(bào)價(jià)、簽

訂合同、實(shí)際收款和開(kāi)具發(fā)票等各環(huán)節(jié)的‘內(nèi)部掌握，以強(qiáng)化對(duì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的

財(cái)務(wù)監(jiān)督。

2、營(yíng)業(yè)收入是指公司在營(yíng)業(yè)期間收取的各種經(jīng)營(yíng)工程的主營(yíng)收入和其

他業(yè)務(wù)收入。公司在收訖價(jià)款或取得價(jià)款的憑證時(shí)，確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入的完成。

3、公司對(duì)外投資性的收益包括短期投資收入和長(zhǎng)期投資收益。短期投

資收益在持有期滿后確認(rèn)，長(zhǎng)期投資收益按被投資單位取得的合法審計(jì)報(bào)

告中的財(cái)務(wù)年度權(quán)益確認(rèn)。

4、本錢(qián)費(fèi)用的核算堅(jiān)持權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則，當(dāng)期發(fā)生的本錢(qián)費(fèi)用，無(wú)

論其款項(xiàng)是否支付，都應(yīng)計(jì)入當(dāng)期的本錢(qián)費(fèi)用；雖在本期支付的本錢(qián)費(fèi)用，

但應(yīng)有后期負(fù)擔(dān)的均不能計(jì)入本期本錢(qián)費(fèi)用。但應(yīng)歸屬本期的本錢(qián)費(fèi)用和

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損失不得掛賬，調(diào)整利潤(rùn)。

5、嚴(yán)格掌握本錢(qián)費(fèi)用的開(kāi)支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格履行請(qǐng)購(gòu)、審批、合同

訂立、付款等程序，合理掌握本錢(qián)和費(fèi)用。費(fèi)用報(bào)銷的審批及流程根據(jù)費(fèi)

用報(bào)銷暫行規(guī)定執(zhí)行。

6、公司合理運(yùn)用財(cái)務(wù)杠桿，降低財(cái)務(wù)費(fèi)用等資本本錢(qián)。

第五章財(cái)務(wù)信息管理

1、公司依據(jù)《企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告條例》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)

制度》、《合并會(huì)計(jì)報(bào)表暫行規(guī)定》以及財(cái)政部公布的其他有關(guān)制度，編制

財(cái)務(wù)報(bào)表。

2、公司的財(cái)務(wù)報(bào)表屬于公司的財(cái)務(wù)機(jī)密，未經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)報(bào)表

一律不得外流。

3、已經(jīng)審核過(guò)的報(bào)表如需外送，需經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人并報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。月

報(bào)在次月的十日內(nèi)送各股東，季報(bào)在每一季度結(jié)束后的二十日內(nèi)送各股東,

年報(bào)在每一會(huì)計(jì)年度結(jié)束后的三十日內(nèi)送各股東。

4、公司按照《會(huì)計(jì)電算化管理制度》施行財(cái)務(wù)電子信息系統(tǒng)，完成授

權(quán)、崗位別離、記錄掌握等內(nèi)控程序的電算化，保證內(nèi)掌握度的有效性，

相關(guān)人員在運(yùn)用財(cái)務(wù)電子信息系統(tǒng)過(guò)程中，嚴(yán)格遵循內(nèi)部掌握標(biāo)準(zhǔn)和技術(shù)

標(biāo)準(zhǔn)，保證系統(tǒng)的正常運(yùn)行。

5、公司財(cái)務(wù)部按照《會(huì)計(jì)檔案管理方法》妥當(dāng)保管各種財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)文本

（電子）資料。

6、財(cái)務(wù)部根據(jù)規(guī)定作好財(cái)務(wù)工作交接工作，財(cái)務(wù)人員工作調(diào)動(dòng)或者因

故離職必需將本人所經(jīng)管的財(cái)務(wù)工作全部交給接替人員，沒(méi)有辦清交接手

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續(xù)不得調(diào)動(dòng)或者離職。

第六章附則

1、本規(guī)定由股東會(huì)負(fù)責(zé)修改和補(bǔ)充。

2、本規(guī)定由股東會(huì)授權(quán)公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

3、股東會(huì)托付公司財(cái)務(wù)部依據(jù)本規(guī)定擬定若干詳細(xì)實(shí)施細(xì)則和詳細(xì)方

法，由公司總經(jīng)理審批通過(guò)后，頒發(fā)實(shí)施。

4、本規(guī)定自公布之日起開(kāi)頭執(zhí)行。

公司財(cái)務(wù)的管理制度4

（一）制訂公司財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度和預(yù)算管理制度，建立和完善財(cái)務(wù)管

理和會(huì)計(jì)核算體系；

（二）負(fù)責(zé)公司內(nèi)掌握度建設(shè)、執(zhí)行和公司內(nèi)部審計(jì)工作；

（三）負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算，編報(bào)公司財(cái)務(wù)預(yù)算和決算；

（四）分析公司的財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)情況；

（五）負(fù)責(zé)公司資金調(diào)度和管理，辦理各類結(jié)算業(yè)務(wù)，辦理銀行帳戶、

證券帳戶的、開(kāi)銷戶，辦理公司納稅申報(bào)和內(nèi)部費(fèi)用報(bào)銷工作；

（六）協(xié)作有關(guān)部門(mén)定期對(duì)公司資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)；

（七）負(fù)責(zé)接受審計(jì)、稽核、稅務(wù)和有關(guān)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)部門(mén)工作檢查；

（八）對(duì)公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的決策提出財(cái)務(wù)或稅收籌劃建議；

（九）負(fù)責(zé)公司所需物品的選購(gòu)及管理二作；

（+）完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他事項(xiàng)。

公司財(cái)務(wù)的管理制度5

第一章總則

32

第一條本制度遵循“明確、嚴(yán)謹(jǐn)、細(xì)致、公開(kāi)''的原則，在處理我班財(cái)務(wù)

問(wèn)題時(shí)，做到合理運(yùn)用、合理花費(fèi)，杜絕資產(chǎn)流失、賬目不明，確保工作順

當(dāng)開(kāi)展。

第二章財(cái)務(wù)管理體制

第二條土木三班所屬班費(fèi)由班社區(qū)委員負(fù)責(zé)管理，全部財(cái)務(wù)活動(dòng)接受

全班成員的監(jiān)督。

第三條社區(qū)委員須備有財(cái)務(wù)管理登記本（加電子版），以記載有關(guān)事

項(xiàng)。社區(qū)委員每次支出需在班群發(fā)布公告告知。

第三章收入管理

第四條土木三班的.財(cái)務(wù)來(lái)源于大家的攤兌和可回收資源的變賣。

第四章支出管理

第五條土木三班所需物品只能由本班人員負(fù)責(zé)選購(gòu)。選購(gòu)人員策在選

購(gòu)前應(yīng)通過(guò)微信或向申請(qǐng)報(bào)帳，班長(zhǎng)將申請(qǐng)信息截屏發(fā)至社區(qū)委員U經(jīng)班

長(zhǎng)批準(zhǔn)后，先自行墊付購(gòu)置，報(bào)帳時(shí)登記。

第六條物品的每次選購(gòu)應(yīng)至少有兩人同行，如需選購(gòu)專業(yè)用品（如特

別的宣傳用品等）須一位專業(yè)成員同行。

第七條選購(gòu)結(jié)束后，社區(qū)委員應(yīng)在兩天之內(nèi)制作出財(cái)務(wù)報(bào)表，將經(jīng)費(fèi)

用途標(biāo)示清晰，注明物品名稱、數(shù)量、單價(jià)、總額、共計(jì)金額，并將相應(yīng)正

規(guī)發(fā)票（反面必需有選購(gòu)者的簽字）夾在其中，以此記錄。

第八條如有特別情況個(gè)別部門(mén)需臨時(shí)選購(gòu)物品，開(kāi)銷在20元之內(nèi)的可

先告知班長(zhǎng)，自行購(gòu)置并開(kāi)據(jù)正規(guī)發(fā)票以此保存。如超出20元，必需征得

班長(zhǎng)的同意前方可選購(gòu)。選購(gòu)過(guò)后，補(bǔ)全原有手續(xù)（注：本條款只適用于

33

特別情況）。

公司財(cái)務(wù)的管理制度6

第一章、總則

（一）為強(qiáng)化公司財(cái)務(wù)管理，標(biāo)準(zhǔn)公司財(cái)務(wù)行為，提高增加公司綜合

競(jìng)爭(zhēng)力，按照國(guó)家相關(guān)政策、法規(guī)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本制度。

（二）公司財(cái)務(wù)管理的根本任務(wù)是做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、掌握、

核算、分析和考核工作；合理籌集資金，主動(dòng)參與經(jīng)營(yíng)投資決策，有效利

用公司各項(xiàng)資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。

（三）公司財(cái)務(wù)管理根本原則是建立健全企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，做

好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，照實(shí)反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況，依法計(jì)算和繳納稅收，保

證投資者權(quán)益不受侵害，保證企業(yè)利益不受損失。

第二章、資金籌集管理

（一）本公司籌集的資本金為各股東投入的資本金。

資本金是指企業(yè)在工商行政管理部門(mén)登記的注冊(cè)資本。

資本金在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間，投資者除依法轉(zhuǎn)讓外，不得以任何方式抽走。

如需要增資，應(yīng)經(jīng)公司董事會(huì)研討確定，按照法定程序報(bào)經(jīng)工商行政管理

部門(mén)辦理注冊(cè)資本變更登記手續(xù)。

（二）本公司的全部者權(quán)益除實(shí)收資本外，還包括資本公積、盈余公

積和未分配利潤(rùn)。其中資本公積和盈余公積經(jīng)公司董事會(huì)研討確定，可以

根據(jù)規(guī)定程序轉(zhuǎn)增資本金。

（三）本公司和所屬企'也，通過(guò)負(fù)債方式籌集的資金，分為流淌負(fù)債

和長(zhǎng)期負(fù)債。

34

1、流淌負(fù)債，包括短期借款，應(yīng)付及預(yù)收賬款、應(yīng)付票據(jù)、其他應(yīng)付

款等。其中應(yīng)付及預(yù)收賬款、應(yīng)付票據(jù)等負(fù)債，應(yīng)由銷售或營(yíng)業(yè)部門(mén)負(fù)責(zé)，

財(cái)務(wù)部門(mén)主動(dòng)協(xié)作。短期借款及其他負(fù)債則由財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)籌措其發(fā)生和

歸還。各部門(mén)自行籌措的短期經(jīng)營(yíng)性借款，除總經(jīng)理批準(zhǔn)的以外，財(cái)務(wù)部

門(mén)不負(fù)責(zé)歸還。

2、長(zhǎng)期負(fù)債，包括長(zhǎng)期借款，應(yīng)付債券、長(zhǎng)期應(yīng)付款等，均由總經(jīng)理

授權(quán)，由財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)籌措其發(fā)生和歸還。

財(cái)務(wù)部門(mén)在籌措短期借款、長(zhǎng)期借款等負(fù)債時(shí).，應(yīng)考慮是否有利于生

產(chǎn)經(jīng)營(yíng)或投資工程及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等情況。

第三章、貨幣資金管理

（一）貨幣資金日常收付管理

1、在財(cái)務(wù)部門(mén)設(shè)置專職出納員，負(fù)責(zé)辦理貨幣資金（現(xiàn)金、銀行存款）

的收付業(yè)務(wù)。會(huì)計(jì)不得兼任出納°出納不得兼任其他業(yè)務(wù)工作“除登記現(xiàn)

金、銀行存款日記賬外，不得保管憑證和其他賬目。

2、全部現(xiàn)金和銀行存款的收支，都必需先通過(guò)會(huì)計(jì)在審核原始憑證無(wú)

誤后填制收付款憑證；然后由出納檢查所屬原始憑證是否完好后辦理收付

款，并在收付憑證及所屬原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記。

3、對(duì)零用現(xiàn)金施行定額備用金管理制度：

（1）各部門(mén)單項(xiàng)支出在XXXO元以下的，首先從備用金中開(kāi)支，然后

匯總填制“單據(jù)報(bào)銷審批單'將取得的合法發(fā)票單據(jù)附在后面，按審批流

程報(bào)批簽字后，到財(cái)務(wù)部門(mén)辦理報(bào)銷手續(xù)，由會(huì)計(jì)填制“付款憑證”，憑此到

出納處領(lǐng)取現(xiàn)金，以補(bǔ)充部門(mén)備用金。單項(xiàng)在XXXO元以下的零用支出，

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所取得的發(fā)票單據(jù)在7口內(nèi)報(bào)銷，接近月末的，在月末之前按時(shí)報(bào)銷，不

得跨月。

(2)各部門(mén)單項(xiàng)支出在XXXO元以上的,應(yīng)由用款部門(mén)填制“借款單”,

按審批流程報(bào)批簽字后，到財(cái)務(wù)部門(mén)辦理預(yù)支款手續(xù)，由會(huì)計(jì)填制“付款憑

證”，憑此到出納處領(lǐng)取支票或現(xiàn)金。

用款部門(mén)在購(gòu)置物品經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)等手續(xù)辦妥后，應(yīng)按時(shí)匯總填制“單據(jù)

報(bào)銷審批單”，將取得的合法發(fā)票單據(jù)附在后面，按審批流程報(bào)批簽字后,

到財(cái)務(wù)部門(mén)辦理單項(xiàng)報(bào)銷手續(xù)。如預(yù)支款與實(shí)際支付不全都時(shí)，應(yīng)在報(bào)銷

時(shí)辦理多退款(或少補(bǔ)款)手續(xù)。

單項(xiàng)在XXXO元以上的支出，所取得的發(fā)票單據(jù)要按時(shí)報(bào)銷列賬，時(shí)

限為7天。

(3)審批權(quán)限規(guī)定：

①全部支出均由各部門(mén)負(fù)責(zé)人審核后報(bào)總經(jīng)理審核批準(zhǔn)；

②專項(xiàng)用途資金支出，由總經(jīng)理審核批準(zhǔn)；

③因經(jīng)營(yíng)需要代收代付款項(xiàng)，由總經(jīng)理審核批準(zhǔn)，但必需堅(jiān)持先收后

付，不轉(zhuǎn)變?cè)钚问郊坝猛驹瓌t。

(二)現(xiàn)金管理

(1)全部現(xiàn)金業(yè)務(wù)收入當(dāng)日送存開(kāi)戶銀行；全部支付的現(xiàn)金，應(yīng)從庫(kù)

存現(xiàn)金限額中支付或從開(kāi)戶銀行提取，不得從公司現(xiàn)金收入中直接支付，

即坐支；因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要從開(kāi)戶銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)據(jù)實(shí)寫(xiě)明用途。

(2)根據(jù)國(guó)家現(xiàn)金管理規(guī)定，庫(kù)存現(xiàn)金只能用于工資性支出、個(gè)人福

利勞保支出、農(nóng)副產(chǎn)品收購(gòu)、差旅費(fèi)、零星開(kāi)支、備用金及銀行結(jié)算金額

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起點(diǎn)以下的小額款項(xiàng)。其他特別情況運(yùn)用現(xiàn)金需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

（3）庫(kù)存現(xiàn)金采納核定限額管理，每日的現(xiàn)金結(jié)存數(shù)，不得超過(guò)核定

的限額，超過(guò)部分應(yīng)按時(shí)送存銀行。不準(zhǔn)以白條抵庫(kù)存。企業(yè)單位之間的

經(jīng)濟(jì)往來(lái)，一般應(yīng)通過(guò)銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算；不準(zhǔn)出借銀行賬戶和套取現(xiàn)金。

（三）銀行存款管理

（1）支票付款必需經(jīng)過(guò)兩人或兩人以上的簽章方為有效。支票和財(cái)務(wù)

專用章，必需分別掌管，不得由一個(gè)人包辦。

（2）必需按挨次號(hào)簽發(fā)支票。簽發(fā)支票在支票備查簿上登記。

（3）不準(zhǔn)出租出借銀行賬戶，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票，不準(zhǔn)套

取銀行信譽(yù)。

（4）不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票，如確屬需要，也要填寫(xiě)簽發(fā)日期和款項(xiàng)用途，

并封住最高限額。

（五）其他貨幣資金管理

（I）依據(jù)業(yè)務(wù)需要合理選擇銀行匯票、銀行本票、信譽(yù)卡、信譽(yù)保證

金等結(jié)算工具。

（2）按時(shí)辦理結(jié)算，對(duì)逾期尚未辦理結(jié)算的銀行匯票、銀行本票等,

應(yīng)按規(guī)定按時(shí)轉(zhuǎn)回。

（3）根據(jù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定核算貨幣資金的各項(xiàng)收支業(yè)務(wù)。

（六）現(xiàn)金日記賬按幣種設(shè)置，銀行日記賬要按賬號(hào)分別設(shè)置，每日

要結(jié)出余額。

庫(kù)存現(xiàn)金的賬面余額要同實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金每日核對(duì)相符。銀行存款賬面

余額每月要與銀行對(duì)賬單核對(duì)調(diào)整相符，由會(huì)計(jì)人員按月按時(shí)編制“銀行余

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額調(diào)整表“存檔。

第四章、對(duì)外投資管理

（-）長(zhǎng)期投資包括股票投資、債券投資和其他投資

1、長(zhǎng)期投資工程必需在市場(chǎng)預(yù)測(cè)的基礎(chǔ)上，立項(xiàng)進(jìn)行嚴(yán)格的可行性研

討，經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)研討確定后進(jìn)行，由總經(jīng)理授權(quán)負(fù)責(zé)長(zhǎng)期投資工程的

部門(mén)和主要負(fù)責(zé)人。對(duì)外合資合作參股工程，必需嚴(yán)格根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定

辦理海關(guān)、工商、稅務(wù)等手續(xù)。財(cái)務(wù)部門(mén)要為決策提出參考看法，履行嚴(yán)

格的財(cái)務(wù)手續(xù)，催促、檢查工程的執(zhí)行和效益情況。

2、健全股票、債券和投資憑證登記保管和嚴(yán)格記名登記制度。主管長(zhǎng)

期投資的業(yè)務(wù)部門(mén)，要有兩人以上的人員共同管理，對(duì)股票、債券和投資

憑證的名稱、數(shù)量、價(jià)值及存放日期做好具體記錄，分別建立登記簿。除

無(wú)記名證券外，企業(yè)購(gòu)入的應(yīng)盡快登記于企業(yè)名下，不得登記于經(jīng)辦人員

名下。

3、對(duì)長(zhǎng)期投資業(yè)務(wù)做好具體記錄，建立定期盤(pán)點(diǎn)制度。

對(duì)所屬企業(yè)，每隔半年（經(jīng)營(yíng)年度）清點(diǎn)（清理）一次資產(chǎn)負(fù)債和檢查

經(jīng)營(yíng)情況；對(duì)非控股企業(yè)必需每年進(jìn)行一次投資和收益檢查工作。對(duì)股票

和檢查債券投資，由財(cái)務(wù)部門(mén)做好會(huì)計(jì)記錄，對(duì)每一種股票和債券分別建

立明細(xì)賬、并記錄其名稱、面值、證券編號(hào)、數(shù)量、取得日期、經(jīng)紀(jì)人（證

券商名稱）購(gòu)入本錢(qián)、收取股息或利息等。對(duì)個(gè)別其他投資也應(yīng)設(shè)置明細(xì)

賬，核算投資及其投資收回等業(yè)務(wù)。每年至少組織一次清查盤(pán)點(diǎn)，保證賬

實(shí)相符。

4、如長(zhǎng)期投資顯現(xiàn)虧損或總經(jīng)理認(rèn)為有必要時(shí)，公司視情況授權(quán)財(cái)務(wù)

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部或托付會(huì)計(jì)師事務(wù)所，對(duì)虧損單位或工程進(jìn)行審計(jì)，并據(jù)此對(duì)虧損予以

確認(rèn)，做出處理確定。

5、公司所屬企業(yè)因故撤銷、合并、出讓時(shí)，應(yīng)按《公司法》的有關(guān)要

求，認(rèn)真做好債權(quán)債務(wù)的清理工作。

（二）短期投資

1、短期投資業(yè)務(wù)，要由總經(jīng)理授權(quán)的主管業(yè)務(wù)部門(mén)和主要負(fù)責(zé)人辦理

該項(xiàng)業(yè)務(wù)。一般根據(jù)經(jīng)辦提出——主管審核XXX總經(jīng)理批準(zhǔn)XXX實(shí)際投

資XXX驗(yàn)收登記XXX到期收回等程序辦理。

2、有價(jià)證券的會(huì)計(jì)記錄、登記保管、定期盤(pán)點(diǎn)等制度可參照長(zhǎng)期投資

方法進(jìn)行。

3、短期投資如顯現(xiàn)虧損時(shí)，公司授權(quán)財(cái)務(wù)部對(duì)業(yè)務(wù)部門(mén)經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行

審計(jì)，并報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后列虧。如顯現(xiàn)較大虧損，公司可托付會(huì)計(jì)事務(wù)所

對(duì)該經(jīng)營(yíng)工程進(jìn)行審計(jì)u

（三）對(duì)外大額存款

1、對(duì)外大額存款業(yè)務(wù)，由總經(jīng)理授權(quán)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)辦理。一般按信譽(yù)調(diào)

查XXX利息比擬XXX主管檢查XXX總經(jīng)理批準(zhǔn)XXX對(duì)外存款XXX到

期收回等程序辦理。

2、大額存款利息商定要有兩人在場(chǎng)，還款收回、利息收入等要做好具

體記錄，按時(shí)入賬、要留意合法性和正確性。

第五章、銷貨與貨款管理

（一）企業(yè)的銷貨業(yè)務(wù)應(yīng)統(tǒng)一由業(yè)務(wù)部辦理，其他部門(mén)及人員未經(jīng)授

權(quán)不得兼辦。銷售業(yè)務(wù)一般按接受定單XXX確定選購(gòu)XXX銷貨通知XXX

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賒銷檢查XXX發(fā)（送）貨XXX開(kāi)票XXX收款結(jié)算等程序辦理。