公司財(cái)務(wù)管理制度1

公司財(cái)務(wù)管理制度

公司財(cái)務(wù)管理制度1

參考建議各位財(cái)務(wù)、人資、行政的朋友，可以根據(jù)自己公司

實(shí)際情況修改調(diào)整完善。重要在于制度的實(shí)施流程與執(zhí)行管理和

執(zhí)行監(jiān)督，并與崗位職能掛鉤，同時(shí)需要符合企業(yè)自身的業(yè)務(wù)特

點(diǎn)。可以將制度和辦公0A軟件及管理流程操作結(jié)合執(zhí)行。

一.總則

1為加強(qiáng)集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理，規(guī)范集團(tuán)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理行為，

保證集團(tuán)戰(zhàn)略和目標(biāo)順利落實(shí)，保障集團(tuán)資產(chǎn)的安全、完整，促

進(jìn)首聯(lián)集團(tuán)的發(fā)展，特制訂本制度。

2集團(tuán)財(cái)務(wù)管理的根本目標(biāo)：以集團(tuán)股東為主體的利益相關(guān)

人利益最大化。

3集團(tuán)財(cái)務(wù)管理的主要內(nèi)容和任務(wù)：

3.1建立和健全集團(tuán)基本財(cái)務(wù)管理體制。包括組織機(jī)制、決

策機(jī)制、內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制、信息流轉(zhuǎn)機(jī)制等。

3.2制定集團(tuán)財(cái)務(wù)管理規(guī)則，包括各財(cái)務(wù)事項(xiàng)操作規(guī)范和管

理權(quán)限，具體包括：

3.3投資融資和收益分配：其核心內(nèi)容是企業(yè)發(fā)展“安全性、

流動(dòng)性、收益性”的科學(xué)統(tǒng)一，具體包括選擇融資渠道及合理的

資本結(jié)構(gòu)，綜合分析評(píng)估投資風(fēng)險(xiǎn)與報(bào)酬，協(xié)助進(jìn)行投資決策;

制定符合股東利益和企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展需求的股利分配政策。

3.4通過系統(tǒng)的全面預(yù)算制度和配套的監(jiān)控體系，對(duì)集團(tuán)業(yè)

務(wù)運(yùn)作和資金流轉(zhuǎn)進(jìn)行管理和監(jiān)控，保證集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的效

果和效率，實(shí)現(xiàn)股東權(quán)益的保值增值。

3.5建立良好的企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范，保證資

產(chǎn)安全，降低成本控制的費(fèi)用。

3.6遵照國家法律法規(guī)要求，為各政府機(jī)構(gòu)和股東提交準(zhǔn)確

完整的財(cái)會(huì)信息。

4集團(tuán)內(nèi)部各單位財(cái)務(wù)制度不得違反或與本制度的規(guī)定和原

則相沖突，本制度未盡事項(xiàng)以國家有關(guān)法律法規(guī)為準(zhǔn)。

二.財(cái)務(wù)管理體制

1集團(tuán)實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理、獨(dú)立核算的財(cái)務(wù)管理體制。

集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理工作，在集團(tuán)高層領(lǐng)導(dǎo)下，由集團(tuán)總部財(cái)務(wù)管理

部具體組織實(shí)施。各分公司的財(cái)務(wù)管理工作，在各分公司總經(jīng)理

及總部財(cái)務(wù)管理部和總部財(cái)務(wù)副總的領(lǐng)導(dǎo)下，由其財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)

人組織實(shí)施，除接受總部財(cái)務(wù)管理部的檢查監(jiān)督外，還要主動(dòng)做

好自查工作。

2財(cái)務(wù)管理工作的開展以總公司、各分公司財(cái)務(wù)部門為主，

各職能部門為輔；總公司、各分公司的財(cái)務(wù)部門的主要職責(zé)如下：

2.1建立健全財(cái)務(wù)系統(tǒng)的基本規(guī)制，包括:

2.1.1財(cái)務(wù)部門的目標(biāo)體系和決策流程

2.1.2核心業(yè)務(wù)的標(biāo)準(zhǔn)、制度流程

2.1.3財(cái)務(wù)部門的組織設(shè)置/權(quán)限分配/崗位責(zé)任制/人員招

聘、考核、培訓(xùn)發(fā)展等

2.1.4企業(yè)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的規(guī)劃建設(shè)和內(nèi)部信息流轉(zhuǎn)的規(guī)定

2.1.5培育和倡導(dǎo)符合公司文化導(dǎo)向的財(cái)會(huì)系統(tǒng)價(jià)值理念

2.2核心業(yè)務(wù)流程包括：

2.2.1財(cái)務(wù)系統(tǒng)的中長(zhǎng)期規(guī)劃和年度業(yè)務(wù)及管理目標(biāo)的制定

流程

2.2.2嚴(yán)格遵循國家和集團(tuán)各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度的要求，辦理融資

投資收益分配以及財(cái)務(wù)結(jié)算和核算業(yè)務(wù)；

2.2.3組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算，監(jiān)督預(yù)算的執(zhí)行情況；

2.2.4負(fù)責(zé)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)分析工作，編制財(cái)務(wù)報(bào)告，真實(shí)、客觀、

準(zhǔn)確、及時(shí)地反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果；

2.2.5統(tǒng)一的貨幣資金管理和稅務(wù)籌劃制度，保障整體利益

的實(shí)現(xiàn)；

2.2.6集團(tuán)規(guī)定的重大業(yè)務(wù)審批制度

三.權(quán)限分配

1各經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)事項(xiàng)審批權(quán)限人由業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、專業(yè)管理

部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、公司或集團(tuán)高層領(lǐng)導(dǎo)構(gòu)成。

4.2.2各分公司職能部門負(fù)責(zé)人：在專業(yè)職權(quán)范圍內(nèi)，對(duì)縱

向隸屬關(guān)系范圍內(nèi)的單店的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)行使審核或?qū)徟鷻?quán)。

4.2.3各分公司總經(jīng)理：依據(jù)相關(guān)經(jīng)營(yíng)政策要求，對(duì)利潤(rùn)中

心的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)行使審核或?qū)徟鷻?quán)。

4.2.4此外，如在單項(xiàng)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)存在其他審核或?qū)徟鷻?quán)限機(jī)

構(gòu)，分別在細(xì)則中描述。

4.3關(guān)于授權(quán)：各審批責(zé)任人可執(zhí)行臨時(shí)授權(quán)，向下或同級(jí)

授權(quán)執(zhí)行審批責(zé)任；

授權(quán)必須以書面形式說明授權(quán)事項(xiàng)、授權(quán)對(duì)象和授權(quán)范圍（日

期和內(nèi)容金額），以授權(quán)方親筆簽字為準(zhǔn)，特殊情況下該書面授權(quán)

說明可電話溝通后后補(bǔ)。所有授權(quán)文件應(yīng)編號(hào)歸檔保存。

4.4財(cái)務(wù)開支審批一般原則：

4.4.1先下級(jí)，后上級(jí)；

4.4.2先定性審核，后定量核準(zhǔn)；

4.4.3先業(yè)務(wù)行政線，后財(cái)務(wù)線。

4.5財(cái)務(wù)開支審批要點(diǎn)：

4.5.1開支是否合理、合規(guī)、真實(shí)；

4.5.2單據(jù)是否合法，數(shù)量、金額是否準(zhǔn)確；

4.5.3是否完備了必要的手續(xù)，如：資產(chǎn)購置是否經(jīng)過批準(zhǔn)，

資產(chǎn)是否經(jīng)過驗(yàn)收等，辦理財(cái)務(wù)手續(xù)的基礎(chǔ)要件是否齊全，如原

始業(yè)務(wù)單據(jù)等；

4.5.4是否符合審批權(quán)限和開支標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定以及有關(guān)文件的

精神；

4.5.5是否符合有關(guān)經(jīng)濟(jì)合同或協(xié)議的約定。

4.6財(cái)務(wù)開支審批權(quán)限除本制度和集團(tuán)其他有關(guān)制度、規(guī)定

已明確的外，其余由各分公司的總經(jīng)理負(fù)責(zé)組織制訂。

4.7對(duì)審批權(quán)限中未能涉及的具體事項(xiàng)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)作出符

合常理的專業(yè)性判斷，交由具有類似或相近事項(xiàng)審批權(quán)限的領(lǐng)導(dǎo)

審批，并要保持一致性原則。

4.8財(cái)務(wù)人員任職基本要求：

4.8.1極強(qiáng)的保密意識(shí)；

4.8.2認(rèn)真、仔細(xì)、一絲不茍的工作作風(fēng)；

4.8.3忠于企業(yè)，嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律；

4.8.4工作穩(wěn)定性較強(qiáng)；

4.8.5具備與職位相適應(yīng)的財(cái)會(huì)專業(yè)技能和任職資格。

四.財(cái)務(wù)管理規(guī)則

1籌資管理

1.1籌資原則

LL1總體上以支撐集團(tuán)戰(zhàn)略、遵從集團(tuán)統(tǒng)籌安排、滿足集

團(tuán)資金需要為原貝底

1.1.2長(zhǎng)遠(yuǎn)利益與當(dāng)前利益兼顧；安全性、流動(dòng)性、收益性

兼顧。要慎重考慮公司的償債能力，避免因到期不能償債而陷入

困境。

1.1.3在控制融資風(fēng)險(xiǎn)的前提下，充分利用各種融資渠道，

權(quán)衡資本結(jié)構(gòu)（權(quán)益資本和債務(wù)資本必重）對(duì)企業(yè)穩(wěn)定性、再籌

資或資本運(yùn)作可能帶來的影響，以綜合資金成本率最小為目標(biāo)。

要注重學(xué)習(xí)運(yùn)用各級(jí)政府及行業(yè)優(yōu)惠政策，積極爭(zhēng)取低成本籌資

如：無償、資助、無息或貼息貸款等；

1.2權(quán)益性籌資

1.2.1各分公司的實(shí)收資本不得隨意變更。各分公司資本的

增減變動(dòng)，不論是貨幣資金投入還是往來劃轉(zhuǎn)，均應(yīng)報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)

管理部審核，經(jīng)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行；合資企業(yè)注冊(cè)資金的增減變動(dòng)

應(yīng)經(jīng)本單位董事會(huì)批準(zhǔn)，并聘請(qǐng)董事會(huì)認(rèn)可的會(huì)計(jì)師事務(wù)所驗(yàn)資

后報(bào)集團(tuán)總部備案。

1.2.2合資企業(yè)在注冊(cè)或增資擴(kuò)股時(shí)，應(yīng)督促所有股東遵照

國家有關(guān)法規(guī)和董事會(huì)要求，及時(shí)、足額交付資本金，對(duì)未按時(shí)

或足額交付資本金的，應(yīng)提交本單位董事會(huì)作股權(quán)調(diào)整等處理，

并報(bào)總部備案。

1.2.3合資企業(yè)股東投入的資本金不得以非法定程序抽回；

1.2.4合作項(xiàng)目吸收的資金比照注冊(cè)資本進(jìn)行管理。

1.3債務(wù)性籌資

各分公司向銀行借款應(yīng)遵從銀行與國家的有關(guān)規(guī)定，并以維

護(hù)公司信譽(yù)為首要原則，及時(shí)辦理銀行借款到期歸還、續(xù)借申報(bào)

工作，避免罰息、拖欠利息和延誤借款歸還事件的發(fā)生。

1.4集團(tuán)控股企業(yè)的以下對(duì)外借款（包括長(zhǎng)短期借款、票據(jù)

貼現(xiàn)等）須報(bào)集團(tuán)審批：

1.4.1向其他單位和個(gè)人借款超過萬元、向銀行借款超過萬

元時(shí)：

1.4.2融資成本高于同期銀行貸款利率%時(shí)；

1.4.3向有收購或參股意向的借款人借款；

1.4.4借款有限制性條款，可能導(dǎo)致公司控制權(quán)易手或?qū)?/p>

司其他方面產(chǎn)生重大影響如：如要求以公司的知識(shí)產(chǎn)權(quán)、重大資

產(chǎn)作質(zhì)押、擔(dān)保等。

1.5集團(tuán)總普及控股企業(yè)融資成本高于同期銀行貸款利率%

（含）以下的，由集團(tuán)總經(jīng)理審批；%以上的，由集團(tuán)董事長(zhǎng)辦公

會(huì)審批。

1.6未經(jīng)集團(tuán)同意，集團(tuán)附屬單位之間不得互相拆借資金。

1.7集團(tuán)控股企業(yè)的以下內(nèi)部拆借須報(bào)集團(tuán)審批：

1.7.1集團(tuán)成員單位之間短期資金拆借（拆借期限在1年以

內(nèi)），金額萬以下的，須報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)副總審批；金額在萬一萬的，

須報(bào)集團(tuán)總經(jīng)理審批；金額在萬以上的，須報(bào)集團(tuán)董事長(zhǎng)審批；

1.7.2集團(tuán)成員單位之間長(zhǎng)期資金拆借（拆借期限在1年以

上），金額萬以下的，須報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)副總審批；金額在萬一萬的，

須報(bào)集團(tuán)總經(jīng)理審批；金額在萬以上的，須報(bào)集團(tuán)董事長(zhǎng)審批；

1.8各分公司應(yīng)在維護(hù)本單位信譽(yù)、遵守國家法律法規(guī)的前

提下，合理利用商業(yè)信用、緩交稅費(fèi)等方式融資。

1.9簽訂融資合同或協(xié)議時(shí)，應(yīng)考慮法律因素和對(duì)企業(yè)稅收

的影響，選擇最有利的方式C

2投資管理

2.1投資分為長(zhǎng)期投資和短期投資兩種，長(zhǎng)期投資指持有時(shí)

間準(zhǔn)備超過一年的各種股權(quán)性投資（如：獨(dú)資或與他方聯(lián)合設(shè)立

公司、參股其他公司）、發(fā)行債券、其他債權(quán)投資及改建、擴(kuò)建與

新項(xiàng)目投資等，短期投資指能夠隨時(shí)變現(xiàn)并持有時(shí)間不準(zhǔn)備超過

1年（含1年）的投資，包括股票投資、債券、基金投資及其他債

權(quán)投資等，日常固定產(chǎn)購置不作為投資管理。

2.2集團(tuán)及控股企業(yè)設(shè)立新公司或參股其他公司（非上市公

司）、搞新項(xiàng)目開發(fā)，必須事先進(jìn)行可行性研究，從以下幾方面進(jìn)

行定量和定性分析、評(píng)價(jià)。

2.2.1對(duì)公司發(fā)展戰(zhàn)略的影響；

2.2.2對(duì)公司經(jīng)營(yíng)的影響；

2.2.3主要風(fēng)險(xiǎn)和應(yīng)對(duì)措施；

2.2.4公司的資源包括人力、物力、財(cái)力、管理能力能否滿

足新的投資需要；

2.2.5投資收益；

2.2.6稅務(wù)論證。

2.3集團(tuán)內(nèi)企業(yè)任何權(quán)益性投資（含股權(quán)投資）項(xiàng)目的確定，

都應(yīng)在詳盡的市場(chǎng)調(diào)查的基礎(chǔ)上，遵循穩(wěn)健性原則，以“不高估

收益、不低估風(fēng)險(xiǎn)”的慎重態(tài)度編寫可行性研究報(bào)告，并召開包

括由財(cái)務(wù)人員、有關(guān)專業(yè)人員參加的投資項(xiàng)目審評(píng)會(huì)，最終提交

集團(tuán)總經(jīng)理辦公會(huì)和董事會(huì)審批。

2.4長(zhǎng)期投資項(xiàng)目立項(xiàng)一經(jīng)批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)部門、融投資部門應(yīng)

積極配合項(xiàng)目操作部門做好項(xiàng)目啟動(dòng)等前期工作及以后的投資管

理，包括項(xiàng)目所需資金的籌措、調(diào)度、資金使用效果的跟蹤等工

作。

2.5集團(tuán)內(nèi)企業(yè)以房產(chǎn)、設(shè)備等固定資產(chǎn)進(jìn)行聯(lián)營(yíng)投資，在

項(xiàng)目立項(xiàng)后應(yīng)聘請(qǐng)專業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估，并比照固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓

的審批權(quán)限，報(bào)集團(tuán)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。

2.6原則上不對(duì)被投資單位提供超出投資份額的借款、擔(dān)保。

特殊情況需提供的，全資企業(yè)應(yīng)按審批權(quán)限報(bào)集團(tuán)董事長(zhǎng)或總經(jīng)

理批準(zhǔn)，合資企業(yè)由其董事會(huì)批準(zhǔn)，同時(shí)必須要求被投資單位提

供反擔(dān)保或抵押物，提供抵押物的，必須向政府有關(guān)部門辦理抵

押登記。

2.7年度終了后，投資單位應(yīng)關(guān)注被投資單位（包括股權(quán)投

資）的董事會(huì)決議及利潤(rùn)分配方案，積極催收應(yīng)上繳利潤(rùn)。

2.8被投資單位（不含股權(quán)投資）應(yīng)在投資全部到位后或發(fā)

生股權(quán)變更時(shí)，及時(shí)辦理驗(yàn)資手續(xù)；歇業(yè)或終止經(jīng)營(yíng)，投資單位

應(yīng)及時(shí)辦理或督促辦理有關(guān)工商、稅務(wù)等法律手續(xù)。

2.9集團(tuán)內(nèi)企業(yè)應(yīng)充分利用各種投資渠道提高閑置資金的使

用效率和收益，并遵循“風(fēng)險(xiǎn)第一、收益第二”的原則，企業(yè)從

事短期投資必須經(jīng)集團(tuán)批準(zhǔn)（政府部門分配的國債認(rèn)購任務(wù)除外）。

2.10被允許從事短期投資的企業(yè)，財(cái)務(wù)部門要制定嚴(yán)密的內(nèi)

部控制制度，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制，并監(jiān)控及分析業(yè)務(wù)部門的操作過程，

發(fā)現(xiàn)異常情況，及時(shí)向本單位領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。

2.11長(zhǎng)、短期投資的所有權(quán)不得登記在個(gè)人名下。

2.12投資審批權(quán)限：

2.12.1集團(tuán)控股企業(yè)的投資審批權(quán)歸集團(tuán)公司（政府部門分

配的國債認(rèn)購任務(wù)除外），非控股企業(yè)由其董事會(huì)確定。

2.12.2設(shè)立新公司、參股其他公司等權(quán)益性長(zhǎng)期投資，投資

額萬元以內(nèi)的，由集團(tuán)總經(jīng)理審批；萬元至萬元（含萬）的，由

集團(tuán)董事長(zhǎng)審批；萬元至萬元（含萬）的，由集團(tuán)董事會(huì)批準(zhǔn)；投

資額在萬元以上的‘投資由集團(tuán)股東會(huì)批準(zhǔn)。

2.12.3股票、基金等短期投資，在一級(jí)市場(chǎng)進(jìn)行申購由集團(tuán)

董事長(zhǎng)批準(zhǔn)，二級(jí)市場(chǎng)上投資則必須經(jīng)集團(tuán)董事會(huì)批準(zhǔn)。

2.12.4通過資本市場(chǎng)實(shí)施并購，須經(jīng)集團(tuán)股東會(huì)批準(zhǔn)。

2.12.5債權(quán)投資

1）國債及企業(yè)債券（含可轉(zhuǎn)換債券）在一級(jí)市場(chǎng)申購，在萬

元以內(nèi)的由集團(tuán)總經(jīng)理審批；萬元以上但不超過萬元的，由董事

長(zhǎng)審批；萬元以上的，由董事會(huì)審批；在二級(jí)市場(chǎng)投資，無論金

額大小均由集團(tuán)董事會(huì)審批；

2）原則上一般不得向集團(tuán)外企業(yè)提供以獲取利息收益為目

的貸款，特殊情況下，由集團(tuán)董事會(huì)批準(zhǔn)。

2.12.6集團(tuán)總部及控股企業(yè)新項(xiàng)目投資萬元以內(nèi)的，由集團(tuán)

總經(jīng)理審批；萬元以上但不超過萬元的，由集團(tuán)董事長(zhǎng)審批；萬

元以上的，由集團(tuán)董事會(huì)審批。

2.12.7各分公司的投資及投資效果、收益情況每年至少應(yīng)向

集團(tuán)匯報(bào)一次。

2.12.8投資清理審批權(quán)限。權(quán)益性投資的清理須報(bào)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)

審批。

3固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)管理

3.1集團(tuán)定義單位價(jià)值（包括運(yùn)輸、保險(xiǎn)、安裝等費(fèi)用）在

元以上，使用年限超過一年的房屋及建筑物、機(jī)器機(jī)械設(shè)備、電

子設(shè)備、辦公設(shè)備、運(yùn)輸工具以及其它與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、工具

器具等資產(chǎn)為固定資產(chǎn)；對(duì)一些單價(jià)天足元，但數(shù)量眾多，在企

業(yè)的經(jīng)營(yíng)中發(fā)揮較大作用的，根據(jù)管理需要也可列為固定資產(chǎn)，

但需報(bào)經(jīng)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部批準(zhǔn)。

3.2固定資產(chǎn)的計(jì)劃與審批：

3.2.1固定資產(chǎn)購置必須有請(qǐng)購計(jì)劃，詳細(xì)說明計(jì)劃購置的

固定資產(chǎn)種類、名稱、單價(jià)、購置原因等；

3.2.2非經(jīng)營(yíng)性固定資產(chǎn)請(qǐng)購計(jì)劃審批權(quán)限：

3.2.3集團(tuán)總部和各分公司固定資產(chǎn)請(qǐng)購計(jì)劃金額在萬元以

下的，須報(bào)集團(tuán)總經(jīng)理審批；金額為萬元一萬元的，須報(bào)集團(tuán)總

經(jīng)理辦公會(huì)審批；金額在萬元以上的，須報(bào)集團(tuán)董事長(zhǎng)審批。

3.2.4固定資產(chǎn)的處置，如報(bào)廢、出售及盤盈、盤虧的處理，

應(yīng)報(bào)經(jīng)集團(tuán)批準(zhǔn)。

3.2.5具體程序?yàn)椋焊鞣止鞠蚣瘓F(tuán)財(cái)務(wù)管理部提交固定資

產(chǎn)處置請(qǐng)示報(bào)告，由集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部會(huì)同集團(tuán)其他職能部門商定

處理意見，最后報(bào)集團(tuán)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。

3.2.6單個(gè)分公司報(bào)廢、盤盈、盤虧金額在萬元以下的，由

集團(tuán)總經(jīng)理審批；萬元以上的，由集團(tuán)董事長(zhǎng)審批。出售固定資

產(chǎn)單位金額在萬元以下的，由集團(tuán)主管副總審批；萬元以上的,

由集團(tuán)總經(jīng)理審批。

3.3固定資產(chǎn)的購置與驗(yàn)收：

3.3.1大宗固定資產(chǎn)的購置應(yīng)采取招標(biāo)或詢價(jià)的方式；

3.3.2固定資產(chǎn)購置的經(jīng)辦人應(yīng)在購置完成后持“購置固定

資產(chǎn)審批報(bào)告”、“驗(yàn)收合格單”及有效稅務(wù)發(fā)票到財(cái)務(wù)部辦理

報(bào)帳手續(xù)，財(cái)務(wù)部門須查驗(yàn)上述手續(xù)是否完備并核對(duì)購入資產(chǎn)的

內(nèi)容、附（備）件、價(jià)格等與合同、發(fā)票、單據(jù)一致后方能入帳；

3.3.3由于采用分期付款或其他原因，在固定資產(chǎn)驗(yàn)收并投

入使用后，尚未取得發(fā)票時(shí)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)依據(jù)“購置固定資產(chǎn)審

批報(bào)告”，“驗(yàn)收合格單”，并注明暫時(shí)未取得發(fā)票的原因，預(yù)

計(jì)取得發(fā)票時(shí)間，回收發(fā)票責(zé)任人等，辦理暫估入帳手續(xù)。已完

工的在建工程，應(yīng)及時(shí)辦理結(jié)算及驗(yàn)收手續(xù)，轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)；

3.3.4購置固定資產(chǎn)，不得以個(gè)人名義定購、辦理產(chǎn)權(quán)登記、

注冊(cè)等；遇特殊情況必須以個(gè)人名義辦理時(shí)，需經(jīng)集團(tuán)董事長(zhǎng)批

準(zhǔn)。

3.4無形資產(chǎn)所有權(quán)和使用權(quán)的購買、轉(zhuǎn)讓及授權(quán)他方使用

必須經(jīng)過集團(tuán)批準(zhǔn)。

3.5各分公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)遞延資產(chǎn)的帳面情況和攤銷

情況進(jìn)行清理，對(duì)長(zhǎng)期掛帳的費(fèi)用性開支和消耗性支出按集團(tuán)相

關(guān)會(huì)計(jì)政策及時(shí)處理，根據(jù)資產(chǎn)實(shí)際收益情況調(diào)整遞延資產(chǎn)的帳

務(wù)處理，并清理其他經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)在遞延資產(chǎn)中的臨時(shí)掛帳，避免遞

延資產(chǎn)虛增。

3.6財(cái)務(wù)人員應(yīng)注意考慮費(fèi)用資本化的可能性和可行性，隨

公司發(fā)展階段和戰(zhàn)略意圖的不同，做出費(fèi)用資本化與否的選擇。

4貨幣資金及結(jié)算資金

4.1庫存現(xiàn)金管理

4.1.1各分公司現(xiàn)金的使用范圍應(yīng)符合國家《現(xiàn)金管理辦法》

的規(guī)定，嚴(yán)格控制現(xiàn)金結(jié)算，超出結(jié)算起點(diǎn)的付款應(yīng)通過銀行結(jié)

算；特殊情況下需用現(xiàn)金結(jié)算時(shí)，必須取得對(duì)方的收款收據(jù)；各

分公司不得為任何單位和個(gè)人套取現(xiàn)金。

4.1.2各分公司必須核定庫存現(xiàn)金限額，限額的核定以本單

位3天以內(nèi)的現(xiàn)金日常用量為準(zhǔn)，凡超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)

送存銀行，企業(yè)現(xiàn)金的存入及取出應(yīng)派車輛接送，切實(shí)做好安全

保衛(wèi)措施。

4.1.3除零星現(xiàn)金收入可以補(bǔ)充庫存外，收入的現(xiàn)金應(yīng)當(dāng)天

送存銀行，在銀行停止收款后收進(jìn)的現(xiàn)金，應(yīng)存入企業(yè)保險(xiǎn)柜，

于第二天上班后及時(shí)送存銀行。

4.1.4出納員在辦理現(xiàn)金收付時(shí)，必須檢查收付款憑證是否

按規(guī)定的審批權(quán)限及程序經(jīng)過審批，不得受理未按規(guī)定審批的收

付款業(yè)務(wù)；不得受理不完整、不真實(shí)、不合法的內(nèi)外部憑證，并

視情況報(bào)告財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。

4.1.5出納員在辦理現(xiàn)金收付時(shí)，應(yīng)堅(jiān)持“當(dāng)面點(diǎn)清”的原

則，每筆現(xiàn)金收付后，須加蓋“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”戳記。

4.1.6“現(xiàn)金日記帳”應(yīng)使用訂本式帳簿，實(shí)行會(huì)計(jì)電算化

的單位，出納員仍要設(shè)置現(xiàn)金收付登記簿，逐筆登記。

4.1.7出納員必須做到“日清月結(jié)”，日記帳與庫存現(xiàn)金應(yīng)

于每日終了后核對(duì)，如出現(xiàn)長(zhǎng)短款，應(yīng)報(bào)告財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，查明原

因后及時(shí)處理。

4.1.8不準(zhǔn)用白條抵充現(xiàn)金，不準(zhǔn)因私借支現(xiàn)金，不準(zhǔn)保存

帳外現(xiàn)金，不得公款私存。

4.1.9各企業(yè)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人或安排出納以外的其他人員每?jī)?/p>

月至少對(duì)出納庫存現(xiàn)金檢查核對(duì)一次，驗(yàn)證帳實(shí)是否相符，情況

異常時(shí)，應(yīng)進(jìn)行突發(fā)性檢查。

4.1.10出納員不得兼管任何購、銷業(yè)務(wù)和實(shí)物收發(fā)；不登記

除銀行存款、現(xiàn)金日記帳外的任何其他帳簿；不兼管財(cái)務(wù)稽核和

不抄寄結(jié)算帳戶的對(duì)帳單。

4.1.11現(xiàn)金支付范圍：

1）支付給員工的工資、獎(jiǎng)金、津貼及勞保福利等開支；

2）個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；

3）報(bào)銷（或借支）的差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、修理費(fèi)等；

4）結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；

5）集團(tuán)董事長(zhǎng)、總經(jīng)理、各分公司總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他特別支

出。

4.2銀行存款管理

4.2.1出納員在每月終了后5個(gè)工作日內(nèi)，應(yīng)根據(jù)銀行對(duì)帳

單仔細(xì)核對(duì)和清理銀行日記帳，查明未達(dá)帳項(xiàng)及其原因，編制《銀

行存款余額調(diào)節(jié)表》及其說明，交部門財(cái)務(wù)稽核人員審查核對(duì)并

簽字認(rèn)可后報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審批C

4.2.2《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》及其說明應(yīng)每年裝訂成冊(cè)歸

檔。

4.2.3各分公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)各開戶行的戶頭進(jìn)行清理、

核對(duì)，對(duì)不再使用的帳戶應(yīng)及時(shí)辦理銷戶手續(xù)。

4.2.4各分公司要嚴(yán)格規(guī)定銀行存款支付審批權(quán)限，出納人

員應(yīng)嚴(yán)格把關(guān)，履行審批程序，做到單據(jù)齊全、審批手續(xù)完備、

合乎規(guī)章。各級(jí)審批人員出差、休假等不在公司期間，應(yīng)對(duì)審批

權(quán)限進(jìn)行書面授權(quán)。

4.2.5財(cái)務(wù)人員應(yīng)通曉各類銀行結(jié)算方法，并根據(jù)情況選擇

對(duì)公司較為有利的方法進(jìn)行結(jié)算。

4.2.6各分公司應(yīng)就臨時(shí)閑置資金通過通知存款、定存等方

式獲取最大利息收益。

4.2.7款項(xiàng)支出須有可靠依據(jù)，并符合以下原則。：

1）支出項(xiàng)目必須按規(guī)定辦理批準(zhǔn)手續(xù)；

2）收到的資產(chǎn)必須經(jīng)檢查驗(yàn)收；

3）有關(guān)憑證的價(jià)格、金額、付款條件等經(jīng)審核無誤。

4）已經(jīng)支付的付款憑證上應(yīng)加蓋銀行（現(xiàn)金）付訖章，以防

重復(fù)付款。

4.3結(jié)算資金管理

4.3.1結(jié)算資金主要指因商品銷售、購買物品等與其它單位

發(fā)生的債權(quán)、債務(wù)往來。財(cái)務(wù)部門應(yīng)本著加速資金周轉(zhuǎn)、提高資

金使用效益、防止壞帳、呆帳的發(fā)生、充分利用商業(yè)信用獲取資

金、維護(hù)本單位信譽(yù)的原則進(jìn)行結(jié)算資金的管理。

4.3.2結(jié)算資金按往來性質(zhì)記入應(yīng)收應(yīng)付、預(yù)收預(yù)付等會(huì)計(jì)

科目。各科目按業(yè)務(wù)發(fā)生單位設(shè)立明細(xì)帳，并在備注中注明我方

經(jīng)辦人姓名和往來內(nèi)容，不得以業(yè)務(wù)員名稱等其他形式設(shè)立明細(xì)

戶頭。

4.3.3各分公司對(duì)存貨銷售應(yīng)嚴(yán)格控制賒銷，對(duì)庫存積壓的

存貨可采取降價(jià)、置換等方式進(jìn)行處理；各分公司賒銷、積壓存

貨降價(jià)處理應(yīng)報(bào)經(jīng)各分公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。

4.3.4各分公司應(yīng)建立必要的崗位責(zé)任制，明確規(guī)定業(yè)務(wù)部

門及經(jīng)辦人對(duì)應(yīng)收帳款的收回應(yīng)負(fù)全部責(zé)任。

4.3.5財(cái)務(wù)部門應(yīng)每月向本公司領(lǐng)導(dǎo)和業(yè)務(wù)部門通報(bào)應(yīng)收帳

款情況，督促催收。對(duì)長(zhǎng)期未收回的款項(xiàng)，要求有關(guān)人員查明原

因，采取措施追索。

4.3.6對(duì)于已采取多種措施，確實(shí)無法收回的應(yīng)收款項(xiàng)，如

果超過國家規(guī)定掛帳期限，可經(jīng)本公司總經(jīng)理確認(rèn)和集團(tuán)批準(zhǔn)，

報(bào)稅務(wù)主管部門批準(zhǔn)后作壞帳損失處理。債權(quán)雖然從財(cái)務(wù)帳上核

銷，但并不意味著放棄債權(quán)，仍應(yīng)設(shè)置處理壞帳登記簿進(jìn)行備查

登記，視情況采取或繼續(xù)采取法律途徑進(jìn)行追索C

4.3.7各分公司應(yīng)取得并妥善保管好能證明公司債權(quán)客觀存

在的依據(jù)如：合同協(xié)議、提貨憑證、對(duì)帳函件等。

4.3.8在支付應(yīng)付帳款時(shí)，應(yīng)對(duì)照合同等仔細(xì)復(fù)核，并同預(yù)

付貨款及應(yīng)收帳款等全部債權(quán)一起清理結(jié)算，防止重復(fù)付款。

4.3.9財(cái)務(wù)部門每月應(yīng)對(duì)債權(quán)的帳齡和債權(quán)損失可能性進(jìn)行

綜合分析，密切關(guān)注債務(wù)人的近況，對(duì)快過訴訟時(shí)效期的債權(quán)或

償債能力趨弱的債務(wù)人應(yīng)及時(shí)提請(qǐng)本公司領(lǐng)導(dǎo)采取法律或其他行

動(dòng)，防止壞帳損失的發(fā)生或擴(kuò)大。

4.3.10每個(gè)年度末，各分公司應(yīng)按集團(tuán)會(huì)計(jì)政策提取壞帳損

失準(zhǔn)備，并應(yīng)定期對(duì)壞帳損失做出處理。

4.3.11壞帳損失標(biāo)準(zhǔn)如下：

1）債務(wù)人已撤消、破產(chǎn)、資不抵債，依照民事訴訟法進(jìn)行追

償后，確實(shí)無法追回；

2）債務(wù)人死亡，既無遺產(chǎn)可供清償，又無義務(wù)承擔(dān)人，確實(shí)

無法追回；

3）因故在訴訟時(shí)效期內(nèi)未起訴而債務(wù)人又拒不承認(rèn)債務(wù)或

雖承認(rèn)但基本不具備償債能力；

4）債務(wù)人逾期不履行償債義務(wù)已達(dá)三年以上，仍然無法收回。

5）滿足上述條件之一，就應(yīng)列入壞帳損失。

4.3.12報(bào)批核銷壞帳時(shí)，應(yīng)詳細(xì)說明債務(wù)人有關(guān)情）兄、發(fā)生

應(yīng)收款項(xiàng)的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)、拖欠原因、催收情況等。同時(shí)，還應(yīng)提交

壞帳損失申請(qǐng)書，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可。

4.3.13壞帳損失審批權(quán)限：各分公司的壞帳損失核銷均應(yīng)報(bào)

集團(tuán)審批；各分公司年度壞帳損失總額在萬元以內(nèi)或單戶壞帳損

失金額在元以下的，由集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部部長(zhǎng)審批；總額在萬以內(nèi)

或單戶壞帳損失金額在元以上的，由集團(tuán)財(cái)務(wù)副總審批；總額在

萬以內(nèi)或單戶壞帳損失金額在萬元以下的，由集團(tuán)總總經(jīng)理審批；

其余由集團(tuán)董事長(zhǎng)審批。如債務(wù)人為與各級(jí)審批人有關(guān)聯(lián)關(guān)系或

利益關(guān)系的單位和個(gè)人，無論金額大小，一律由董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。

5存貨管理

5.1盤虧、毀損、報(bào)廢處理的審批權(quán)限：各分公司存貨的盤

虧、毀損、報(bào)廢應(yīng)報(bào)經(jīng)集團(tuán)審批后方可處理:

5.2總額1萬元以內(nèi)的，由總部財(cái)務(wù)管理部部長(zhǎng)審批；萬元

一萬元的，由集團(tuán)財(cái)務(wù)副總審批；萬元一萬元的，由集團(tuán)總經(jīng)理

審批；元以上的，由集團(tuán)董事長(zhǎng)審批。具體報(bào)批程序同固定資產(chǎn)

的報(bào)批程序。

5.3外贈(zèng)產(chǎn)品或其他存貨的審批權(quán)限：金額在元以下的，由

各分公司總經(jīng)理審批；金額在元-萬元的，由集團(tuán)財(cái)務(wù)副總審批;

金額在萬元一萬元的，由集團(tuán)總經(jīng)理冒批；金額在萬元以上的，

由集團(tuán)董事長(zhǎng)審批。

5.4低值易耗品管理

5.4.1辦公用具類低值易耗品統(tǒng)一由行政部門按計(jì)劃購置，

辦理登記、領(lǐng)用手續(xù)，且采購與驗(yàn)收、保管不得為同一人，其審

批權(quán)限由各分公司根據(jù)具體情況自行確定；

5.4.2個(gè)人保管使用的低值易耗品若丟失或人為損壞，應(yīng)由

責(zé)任人照價(jià)賠償；

5.4.3正常損耗、損壞需重新領(lǐng)用時(shí)，必須以舊換新；

5.4.4低值易耗品攤銷一般采用一次攤銷法；如一次性領(lǐng)用

量太大，對(duì)當(dāng)前成本費(fèi)用產(chǎn)生較大影響時(shí)，亦可采用分期攤銷法，

但攤銷期一般不超過一年；

5.4.5低值易耗品之價(jià)值雖然一次性攤銷，但對(duì)實(shí)物應(yīng)在備

查簿上進(jìn)行登記管理。

5.5各單位應(yīng)根據(jù)自身的具體特點(diǎn)制訂本單位的存貨管理制

度。

6營(yíng)業(yè)收入管理

6.1各分公司應(yīng)按照國家會(huì)計(jì)制度和集團(tuán)有關(guān)制度的規(guī)定，

正確確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)，嚴(yán)禁收入式入帳或收入長(zhǎng)期掛帳而不

結(jié)轉(zhuǎn)銷售等隱瞞、截留營(yíng)業(yè)收入，切實(shí)按收入與費(fèi)用配比的原則

結(jié)算當(dāng)期利潤(rùn)。

6.2各分公司應(yīng)建立健全發(fā)貨、退貨的內(nèi)部控制制度。倉庫

應(yīng)根據(jù)提貨憑證發(fā)貨；

6.3發(fā)生退貨時(shí)，要按規(guī)定的程序?qū)徟?，確認(rèn)退貨原因，辦

理入庫手續(xù)；退付貨款后，應(yīng)取得對(duì)方單位的收款憑據(jù)。公司財(cái)

務(wù)管理制度2

總則

為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及建設(shè)局財(cái)務(wù)制

度，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。

一、財(cái)務(wù)管理工作必須在加強(qiáng)宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上,

嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律，以提高經(jīng)濟(jì)效益、壯大企業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力為宗旨，

財(cái)務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約、精打細(xì)

算、在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中制止鋪張浪費(fèi)和一切不必要的開支，降低消耗，

增加積累。

財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與會(huì)計(jì)人員

二、公司設(shè)財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部主任協(xié)助總經(jīng)理管理好財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)

工作。

三、出納員不得兼管、會(huì)計(jì)檔案保管和債權(quán)債務(wù)賬目的登記

工作。

四、財(cái)會(huì)人員都要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其職，互相配

合，如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。記賬、算賬、報(bào)賬必須

做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、日清月結(jié)、近期

報(bào)賬。

五、財(cái)務(wù)人員在辦理會(huì)計(jì)事務(wù)中，必須堅(jiān)持原則，照章辦事。

對(duì)于違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度的事項(xiàng)，必須拒絕付款、拒絕報(bào)銷

或拒絕執(zhí)行，并及時(shí)向總經(jīng)理報(bào)告。

六、財(cái)會(huì)人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動(dòng)。財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)工作或

因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，

不得離職，亦不得中斷會(huì)計(jì)工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會(huì)

計(jì)憑證、報(bào)表、賬目、款項(xiàng)、公章、實(shí)物及未了事項(xiàng)等。移交交接

必須由建設(shè)局財(cái)務(wù)科監(jiān)交。

會(huì)計(jì)核算原則及科目

七、公司嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)人員職

權(quán)條例》、《會(huì)計(jì)人員工作規(guī)則》等法律法規(guī)關(guān)于會(huì)計(jì)核算一般原

則、會(huì)計(jì)憑證和賬簿、內(nèi)部審計(jì)和財(cái)產(chǎn)清查、成本清查等事項(xiàng)的

規(guī)定。

八、記賬方法采用借貸記賬法。記賬原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制，

以人民幣為記賬本位幣。

九、一切會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表中各種文字記錄用中文記載，

數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛

筆及圓珠筆書寫。

十、公司以單價(jià)2000元以上、使用年限一年以上的資產(chǎn)為固

定資產(chǎn)，分為五大類：

1、房屋及其他建筑物；

2、機(jī)器設(shè)備；

3、電子設(shè)備（如微機(jī)、復(fù)印機(jī)、傳真機(jī)等）；

4、運(yùn)輸工具；

5、其他設(shè)備。

十一、各類固定資產(chǎn)折舊年限為：

1、房屋及建筑物35年；

2、機(jī)器設(shè)備10年；

3、電子設(shè)備、運(yùn)輸工具5年；

4、其他設(shè)備5年。

固定資產(chǎn)以不計(jì)留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可

繼續(xù)使用的，不再計(jì)提折舊；提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)要補(bǔ)提足折舊。

十二、購入的固定資產(chǎn)，以進(jìn)價(jià)加運(yùn)輸、裝卸、包裝、保險(xiǎn)等

費(fèi)用作為原則。需安裝的固定資產(chǎn)，還應(yīng)包括安裝費(fèi)用。作為投

資的固定資產(chǎn)應(yīng)以投資協(xié)議約定的價(jià)格為原價(jià)。

十三、固定資產(chǎn)必須由財(cái)務(wù)部合同辦公室每年盤點(diǎn)一次，對(duì)

盤盈、盤虧、報(bào)廢及固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)，必須嚴(yán)格審查，按規(guī)定經(jīng)

批準(zhǔn)后，于年度決算時(shí)處理完畢。

1、盤盈的固定資產(chǎn)，以重置完全價(jià)值作為原價(jià)，按新舊的程

度估算累計(jì)折舊入賬，原價(jià)累計(jì)折舊后的差額轉(zhuǎn)入公積金。

2、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)沖減原價(jià)和累計(jì)折舊，原價(jià)減累計(jì)折

舊后的差額作營(yíng)業(yè)外支出處理。

3、報(bào)廢的固定資產(chǎn)的變價(jià)收入（減除清理費(fèi)用后的凈額）與

固定資產(chǎn)凈值的差額，其收益轉(zhuǎn)入公積金，其損失作營(yíng)業(yè)外支出

處理。

4、公司對(duì)固定資產(chǎn)的,購入、出售、清理、報(bào)要辦理會(huì)計(jì)手

續(xù)，并設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬進(jìn)行核算。

資金、現(xiàn)金、費(fèi)用管理

十四、財(cái)務(wù)部要加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費(fèi)用開支的管理，

防止損失，杜絕浪費(fèi)，良好運(yùn)用，提高效益。

十五、銀行賬戶必須遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用。銀行賬戶

只供本單位經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁借賬戶供外單位或個(gè)人

使用，嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)賬。

十六、銀行賬戶的賬號(hào)必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。

十七、銀行賬戶印鑒的使用實(shí)行分管并用制，即財(cái)務(wù)章由出

納保管，法人代表和會(huì)計(jì)私章由會(huì)計(jì)保管，不準(zhǔn)由一人統(tǒng)一保管

使用。印鑒保管人臨時(shí)出差由其委托他人代管。

十八、銀行賬戶往來應(yīng)逐筆登記入賬，不準(zhǔn)多筆匯總高收，

物不準(zhǔn)以收抵支記賬c按月與銀行對(duì)賬單核對(duì)，未達(dá)收支，應(yīng)作

出調(diào)節(jié)逐筆調(diào)節(jié)平衡。

十九、根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同付款，不得改變支付方式和

用途；非經(jīng)收款單位書面正式委托并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，不準(zhǔn)改變收

款單位（人）。

二十、庫存現(xiàn)金不得超過限額，入得以白條抵作現(xiàn)金?，F(xiàn)金

收支做到日清月結(jié)，確保庫存現(xiàn)金的賬面余款與實(shí)際庫存額相符,

銀行存款余款與銀行對(duì)賬單相符，現(xiàn)金、銀行日記賬數(shù)額分別與

現(xiàn)金、銀行存款總賬數(shù)額相符。

二十一、因公出差、經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)借支公款，應(yīng)在回單位后

七天內(nèi)交清，不得拖欠。非因公事并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，任何人不得

借支公款。

二十二、嚴(yán)格現(xiàn)金收支管理，除一般零星日常支出外，其余

投資、工程支出都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得直接兌付現(xiàn)

金。

二十三、領(lǐng)用空白支票必須注明限額、日期、用途及使用期

限、并報(bào)總經(jīng)理報(bào)批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險(xiǎn)

柜內(nèi)，嚴(yán)禁空白支票在使用前先蓋上印章。

二十四、正常的辦公費(fèi)用開支，必須有正式發(fā)票，印章齊全，

經(jīng)手人、部門負(fù)責(zé)人簽名，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報(bào)銷付款。

二十五、未經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)，嚴(yán)禁為外單位（含合資、合作企

業(yè)）或個(gè)人擔(dān)保貸款。

二十六、嚴(yán)格資金使用審批手續(xù)。會(huì)計(jì)人員對(duì)一切審批手續(xù)

不完備的資金使用事項(xiàng)，都有權(quán)且必須拒絕辦理。否則按違章論

處并對(duì)該資金的損失負(fù)連帶賠償責(zé)任。

辦公用具、用品購置與管理

二十七、所有辦公用具、用品的購置統(tǒng)一由辦公室造計(jì)劃、

報(bào)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可購置。

二十八、所有用具必須統(tǒng)一由辦公室專人管理。辦理登記領(lǐng)

用手續(xù)、辦公柜、桌、椅要編號(hào)，經(jīng)常檢查核對(duì)。

二十九、個(gè)人領(lǐng)用的辦公用品、月具要妥善保管，不得隨意

丟棄和外借，工作調(diào)動(dòng)時(shí)，必須辦理移交手續(xù)，如有遺失，照價(jià)

賠償。

其它事項(xiàng)

三十、按照上級(jí)主管部門的要求，及時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表和

其它財(cái)務(wù)資料。

三十一、積極參與建設(shè)資金的籌措工作，通過籌集資金的活

動(dòng)，盡量使資金結(jié)構(gòu)趨于合理，以期達(dá)到最優(yōu)化。

三十二、配合公司業(yè)務(wù)部門對(duì)項(xiàng)目工程的竣工、財(cái)務(wù)決算進(jìn)

行監(jiān)督管理。

三十三、自覺接受上級(jí)主管、財(cái)政、稅務(wù)等部門的檢查指導(dǎo)，

并按其要求不斷完善制度、改進(jìn)工作。公司財(cái)務(wù)管理制度3

（一）認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度。

（二）積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。

（三）厲行節(jié)約，合理使用資金。

（四）合理分配公司收入，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理

費(fèi)用。

（五）對(duì)有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、金行部門了解，檢查財(cái)務(wù)工

作，主動(dòng)提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況。

（六）按照國家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定、記帳、復(fù)帳、報(bào)帳做到手續(xù)

完備，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，按期報(bào)帳。

（七）按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析公司財(cái)務(wù)、成本和

利潤(rùn)的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時(shí)

向董事長(zhǎng)提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀。

（A）妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)

資料。

出納的主要工作職責(zé)是：

（一）認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。

（二）嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時(shí)送存銀行，

不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事

先報(bào)經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)°

（三）應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金支付。帳目應(yīng)

當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，帳款相符。

（四）嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須

經(jīng)執(zhí)行董事簽字后，方可生效。

（五）積極配合銀行做好對(duì)帳、報(bào)帳工作。

（六）配合會(huì)計(jì)做好各種帳務(wù)處理。

（七）完成公司交于的其他工作。

支票管理：

（-）由公司出納或執(zhí)行董事指定專人保管。支票使用時(shí)須

有”支票領(lǐng)用單”，經(jīng)執(zhí)行董事批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額

封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號(hào)碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用

簿上簽字備查、

（二）支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會(huì)計(jì)核

對(duì)（購置物品由保管員簽字）、執(zhí)行董事審批。填寫金額要無誤,

完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號(hào)，按規(guī)定登記銀行帳

號(hào)，原支票領(lǐng)用人在”支票領(lǐng)用單"及登記簿上注銷。

現(xiàn)金管理：

（一）公司財(cái)務(wù)人員支付（包括公私借用）每一筆款項(xiàng)，不論

金額大小均須執(zhí)行董事簽字。執(zhí)行董事外出應(yīng)由財(cái)務(wù)人員設(shè)法通

知，同意后可先付款后補(bǔ)簽C

（二）財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金領(lǐng)用單》,

并寫明用途和金額，由執(zhí)行董事批準(zhǔn)后提取。

（三）財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付

或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付

（四）日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為2000元。超額部分

應(yīng)存入銀行。

（五）對(duì)于報(bào)銷時(shí)短缺的金額，財(cái)務(wù)人員要及時(shí)催辦。

報(bào)銷制度及流程：

（一）出差借款

1、借款人按規(guī)定填寫《借款單》，注明借款事由、借款金額

（大小寫須完全一致，不得涂改）、

2、審批流程：財(cái)務(wù)主管審核簽字一會(huì)計(jì)復(fù)核一經(jīng)理審批。

3、財(cái)務(wù)付款：借款憑審批后的借款單到財(cái)務(wù)辦理領(lǐng)款手續(xù)。

4、還借款：出差人員應(yīng)在返回5個(gè)工作日內(nèi)按實(shí)際辦理報(bào)銷

還款手續(xù)。

5、借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還借支者轉(zhuǎn)為個(gè)

人借款從工資中扣回。

（二）日常費(fèi)用主要包括差旅費(fèi)、電話費(fèi)、交通費(fèi)、辦公費(fèi)、

業(yè)務(wù)招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等。

1、報(bào)銷人必須取得相應(yīng)的合法票據(jù)（相關(guān)規(guī)定見發(fā)票管理制

度），且發(fā)票背面有經(jīng)辦人簽名。

2、填寫報(bào)銷單應(yīng)注意：根據(jù)費(fèi)用性質(zhì)填寫對(duì)應(yīng)單據(jù)；嚴(yán)格按

單據(jù)要求項(xiàng)目認(rèn)真寫，注明附件張數(shù)；金額大小寫須完全一致（不

得涂改）；簡(jiǎn)述費(fèi)用內(nèi)容或事由。

3、報(bào)銷流程：報(bào)銷人先填寫費(fèi)用報(bào)銷單（附原始票據(jù)）一會(huì)

計(jì)復(fù)核一經(jīng)理審批一出納支付現(xiàn)金一審批后的報(bào)銷單及原始單據(jù)

（包括結(jié)賬小票）交財(cái)務(wù)部，按日常費(fèi)用報(bào)銷流程付款或沖抵借

支。

會(huì)計(jì)的檔案管理：

1、本公司的會(huì)計(jì)檔案包括：會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、

會(huì)計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料，財(cái)務(wù)管理制度以及與經(jīng)營(yíng)管

理有關(guān)的其它重要文件，如合同、章程等各種會(huì)計(jì)資料。

2、會(huì)計(jì)檔案的保存。

財(cái)務(wù)部應(yīng)有專人負(fù)責(zé)保存會(huì)計(jì)檔案，定期將財(cái)務(wù)部歸檔的會(huì)

計(jì)資料，整理裝訂后按順序立卷登記。

會(huì)計(jì)檔案的保管期限為永久保存和定期保存兩類。

會(huì)計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)有執(zhí)行董事指定專人保管。出納人員不得兼管

會(huì)計(jì)檔案。

會(huì)計(jì)檔案保管期滿需要銷毀時(shí)，由會(huì)計(jì)檔案管理人員提出銷

毀意見，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審查，執(zhí)行董事批準(zhǔn)，并報(bào)上級(jí)有關(guān)部門

批準(zhǔn)后執(zhí)行。由會(huì)計(jì)檔案管理人員編制會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)，銷毀

時(shí)應(yīng)有公司有關(guān)人員共同參加，并在銷毀單上簽名或蓋章。

3、會(huì)計(jì)檔案的‘借用。

財(cái)務(wù)人員因工作需要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，必須按規(guī)定順序及時(shí)

歸還原處，若要查閱入庫檔案，必須辦理有關(guān)借用手續(xù)。

公司內(nèi)各單位若因公需要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，必須經(jīng)本單位領(lǐng)

導(dǎo)批準(zhǔn)證明，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理同意，方能由檔案管理人員接待查閱。

外單位人員因公需要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)持有單位介紹信，

經(jīng)執(zhí)行董事同意后，方能由檔案管理人員接待查閱，并由檔案管

理人員詳細(xì)登記查閱會(huì)計(jì)檔人的工作單位、查閱日期、會(huì)計(jì)檔案

名稱及查閱理由。

會(huì)計(jì)檔案一般不得帶出室外，如有特殊情況，需帶出室外復(fù)

印時(shí)，必須經(jīng)執(zhí)行董事批準(zhǔn)，并限期歸還。

4、由于會(huì)計(jì)人員的變動(dòng)或會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的改變等，會(huì)計(jì)檔案需要

轉(zhuǎn)交時(shí)，須辦理交接手續(xù)，并由監(jiān)交人、移交人、接收人簽字或

蓋章。

5、會(huì)計(jì)檔案保管期限

會(huì)計(jì)檔案的保管期限，從會(huì)計(jì)年度終了后的第一天算起。

會(huì)計(jì)憑證類：

（1）、原始憑證、記帳憑證、匯總憑證：15年

（2）、銀行存款余額調(diào)節(jié)表和銀行對(duì)賬單：5年

會(huì)計(jì)帳簿類：

（1）0記帳：15年

其中：現(xiàn)金和銀行存款日記帳：25年

（2）明細(xì)帳、總帳、輔助帳：15年

（3）固定資產(chǎn)報(bào)廢清理后固定資產(chǎn)卡片及清單保管：5年

會(huì)計(jì)報(bào)表類：

（1）主要財(cái)務(wù)指標(biāo)報(bào)表（包括文字分析）：3年

（2）月、季度會(huì)計(jì)報(bào)表（包括文字分析）：5年

（3）年度會(huì)計(jì)報(bào)表（包括文字分析）：永久

其他類：

（1）會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)及銷毀清冊(cè)：永久

（2）財(cái)務(wù)成本計(jì)劃：3年

（3）主要財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)文件、合同、協(xié)議：永久

會(huì)計(jì)交接工作管理：

（一）財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦

清交接手續(xù)，確定準(zhǔn)確無誤后簽訂移交清單，移交人，接交人，

監(jiān)交人，三方簽字清單。

（二）財(cái)務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由公司負(fù)責(zé)人進(jìn)行監(jiān)交。

財(cái)務(wù)人員應(yīng)予解聘

（一）違反財(cái)務(wù)制度，造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的；

（二）拒絕提供或提供虛假的會(huì)計(jì)憑證、帳表、文件資料的；

（三）偽造、變?cè)?、謊報(bào)、毀滅、隱匿會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿

的；

（四）利用職務(wù)便利，非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取公司財(cái)物

的；

（五）弄虛作假、營(yíng)私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用

公司款項(xiàng)的；

（六）在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公

司利益遭受損失的；

（七）有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的。

（八）、未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)挪用公司的錢財(cái)，或不能及時(shí)將公司的

現(xiàn)金放入保險(xiǎn)柜。

（九）、以其他手段侵占公司財(cái)務(wù)（如：偽造報(bào)銷清單和收據(jù)）

（十）、不能勝任財(cái)務(wù)工作或缺乏財(cái)務(wù)工作效率

（十一）、泄露與公司財(cái)務(wù)有關(guān)的內(nèi)容，工作拖來或玩忽職守，

違反保險(xiǎn)柜安全規(guī)定，公司財(cái)務(wù)管理制度4

第一章總則

第一條為適應(yīng)中國11發(fā)展總公司深化改革、轉(zhuǎn)換機(jī)制，建立

產(chǎn)權(quán)明晰、權(quán)責(zé)明確、管理科學(xué)的現(xiàn)代企業(yè)制度和推行所有者、

管理者、經(jīng)營(yíng)者三者分開又相對(duì)統(tǒng)一的集團(tuán)化管理模式的需要，合

理規(guī)范11系統(tǒng)各所屬企業(yè)（不包括參股公司，以下簡(jiǎn)稱企業(yè)）的財(cái)

務(wù)會(huì)計(jì)工作，進(jìn)一步加強(qiáng)和改善管理，保證企業(yè)沿著健康和良性循

環(huán)的軌道發(fā)展，特制訂本規(guī)定。

第二條各企業(yè)實(shí)行獨(dú)立核算、自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧的財(cái)務(wù)體

制。各企業(yè)必須根據(jù)自身特點(diǎn)和規(guī)模，按照會(huì)討“法的有關(guān)規(guī)定設(shè)

立獨(dú)立的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，配備必要的財(cái)會(huì)人員，負(fù)責(zé)本企業(yè)財(cái)務(wù)管理和

會(huì)計(jì)核算工作。

第三條總公司設(shè)立財(cái)務(wù)本部，代表總公司行使對(duì)各企業(yè)的財(cái)

務(wù)領(lǐng)導(dǎo)權(quán)，為各企業(yè)財(cái)務(wù)部門業(yè)務(wù)歸口管理部門，各企業(yè)財(cái)務(wù)部門

在本企業(yè)總經(jīng)理直接領(lǐng)導(dǎo)下工作，同時(shí)接受總公司財(cái)務(wù)本部的業(yè)

務(wù)領(lǐng)導(dǎo)。

第四條總公司財(cái)務(wù)本部會(huì)同投資管理部對(duì)總公司重大項(xiàng)目實(shí)

行資金的籌措、調(diào)撥和管理，以及重大項(xiàng)目的投資改造、財(cái)務(wù)預(yù)決

算、利潤(rùn)考核與收益分配等實(shí)行直接控制。

第五條各所屬企業(yè)因所屬行業(yè)和經(jīng)營(yíng)范圍不同，應(yīng)根據(jù)國家

《企業(yè)財(cái)務(wù)通則）、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則）以及10個(gè)分行業(yè)的企業(yè)財(cái)斧制

度和13個(gè)分行業(yè)的企業(yè)會(huì)計(jì)制度并結(jié)合本單位實(shí)際情況制訂本

單位具體的財(cái)務(wù)制度和辦法。凡總公司財(cái)務(wù)本部制訂的明確規(guī)定

運(yùn)用各企業(yè)的財(cái)務(wù)制度和辦法，各所屬企業(yè)必須遵照?qǐng)?zhí)行°各所屬

企業(yè)制訂的財(cái)務(wù)制度和辦法不得與總公司規(guī)章制度相抵觸，并須

報(bào)總公司財(cái)務(wù)本部批準(zhǔn)或備案后方可實(shí)行，財(cái)務(wù)本部對(duì)其制度和

辦法的執(zhí)行情況有監(jiān)督檢查權(quán)。

第六條各企業(yè)財(cái)務(wù)部門應(yīng)充分發(fā)揮其職能作用，在辦理各種

財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)時(shí),嚴(yán)格遵守國家的財(cái)務(wù)制度、財(cái)經(jīng)紀(jì)律以及總公司和本

單位的規(guī)章制度。企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度、規(guī)定和辦法的變更與修改,

須經(jīng)財(cái)務(wù)本部批準(zhǔn)或報(bào)財(cái)務(wù)本部各案。

第七條各企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)注意發(fā)揮財(cái)會(huì)人員的作用，努力為財(cái)會(huì)

人員參與企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理創(chuàng)造良好的環(huán)境和條件，以充分調(diào)動(dòng)他們

的積極性，對(duì)于企業(yè)重要的經(jīng)濟(jì)合同、貿(mào)易合同的談判及投資、融

資或其它重大經(jīng)營(yíng)管理決策，應(yīng)有財(cái)務(wù)部門的經(jīng)理（負(fù)責(zé)人）參與,

決策者應(yīng)認(rèn)真聽取其意見。

第八條11系統(tǒng)實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理、分級(jí)核算。各企業(yè)

的任務(wù)，由總公司統(tǒng)一按照國家計(jì)委、國家經(jīng)貿(mào)委、財(cái)政部等部門

下達(dá)的年度計(jì)劃，分解下達(dá)給各企業(yè)?？偣局饕逻_(dá)完成年度利

潤(rùn)計(jì)劃、上繳管理費(fèi)基數(shù)并輔以營(yíng)業(yè)額等指標(biāo)。各企業(yè)必須認(rèn)真

落實(shí)各項(xiàng)計(jì)劃指標(biāo)，并據(jù)此制定具體的財(cái)務(wù)計(jì)劃和全年財(cái)務(wù)預(yù)算,

以確保各項(xiàng)任務(wù)的完成。

第九條各專業(yè)公司（不包括有獨(dú)立人事權(quán)的專業(yè)公司，下同）

的財(cái)務(wù)總監(jiān)。財(cái)務(wù)經(jīng)理（負(fù)責(zé)人、主管）和財(cái)務(wù)人員統(tǒng)一由總公司

財(cái)務(wù)本部直接選派和調(diào)遣，對(duì)各子公司和有獨(dú)立人事權(quán)的專業(yè)公

司的財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理（負(fù)責(zé)人）總公司財(cái)務(wù)本部有任免建議權(quán)。

第二章資金、資產(chǎn)和對(duì)外投資管理

第十條各企業(yè)的流動(dòng)資金是為保證完成業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)和生產(chǎn)任務(wù)

而使用的周轉(zhuǎn)金，它包括總公司撥給的流動(dòng)資金、企業(yè)自有流動(dòng)資

金、銀行信貸和其它資金?？偣矩?cái)務(wù)本部除提供投入資本中的

流動(dòng)資金外,原則不再提供其它流動(dòng)資金。非經(jīng)總公司財(cái)務(wù)本部批

準(zhǔn)，各企業(yè)不得將流動(dòng)資金用于正常經(jīng)營(yíng)以外的其它用途，或非法

轉(zhuǎn)移給其他單位。

第十一條信貸資金是各企業(yè)自行向銀行申請(qǐng)的借款。各企業(yè)

符合規(guī)定條件的籌資、融資活動(dòng)，可向總公司申請(qǐng)為其提供信用擔(dān)

保，但應(yīng)符合總公司制定的《關(guān)于資金擔(dān)保和開立信用證的規(guī)定》

的相關(guān)條件，同時(shí)必須與總公司簽訂“保證書”。各企業(yè)需要總公

司為其墊付的貨款、項(xiàng)目公司的開辦費(fèi)等，總公司在審核批準(zhǔn)后，

視同發(fā)放貸款辦理。凡各所屬企業(yè)向總公司申請(qǐng)的借款，除按總公

司制定的.審批程序申請(qǐng)外，總公司財(cái)務(wù)本部將參考銀行貸款利率

加息計(jì)算。

各專業(yè)公司一次從外部借款500萬元以內(nèi)的，必須報(bào)總公司

財(cái)務(wù)本部備案,500萬元以上（含500萬元）的，必須報(bào)總公司財(cái)務(wù)

本部批準(zhǔn)C

第十二條各企業(yè)的所有資產(chǎn)，包括固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)和其它

資產(chǎn)，不論其是總公司投入的還是經(jīng)營(yíng)中形成的，均屬國有資產(chǎn)，

都應(yīng)納入本單位財(cái)務(wù)帳目進(jìn)行核算和監(jiān)督，各所屬企業(yè)都不得持

有帳外資產(chǎn)，以防止國有資產(chǎn)流失，保證國有資產(chǎn)保值增值。

第十三條各企業(yè)要制訂關(guān)于國有資產(chǎn)管理的具體措施和辦法,

凡購置的資產(chǎn)都要建帳登記、定期清查，發(fā)生溢損應(yīng)及時(shí)查清原因

并處理。企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者在經(jīng)營(yíng)本企業(yè)的資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)努力實(shí)現(xiàn)本企業(yè)

資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的最優(yōu)化，提高資產(chǎn)收益率，作為衡量企業(yè)經(jīng)營(yíng)者經(jīng)營(yíng)業(yè)

績(jī)的一個(gè)重要指標(biāo)。

第十四條各所屬企業(yè)進(jìn)行重大項(xiàng)目開發(fā)和對(duì)外投資時(shí)，必須

經(jīng)過周密的可行性分析和論證，減少盲目性，做到科學(xué)決策。各所

屬企業(yè)占用總公司的資金或惜款對(duì)外投資或開發(fā)項(xiàng)目，以及超出

授權(quán)權(quán)限的，均應(yīng)按規(guī)定報(bào)總公司審核批準(zhǔn)。

第三章收入、成本管理

第十五條各所屬企業(yè)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中要確立以經(jīng)濟(jì)效益為中心

的思想，努力增收節(jié)支，認(rèn)真搞好成本核算，力爭(zhēng)做到每一筆業(yè)務(wù)

都有所盈利。

第十六條各所屬企業(yè)的一切收入均應(yīng)及時(shí)進(jìn)入其在銀行開立

的帳戶，納入本單位會(huì)計(jì)核算。任何單位和個(gè)人均不得以任何方式

隱瞞、截留收入，或者私設(shè)“小金庫”，搞帳外資金。

第十七條各所屬企業(yè)應(yīng)根據(jù)總公司的指導(dǎo)思想和計(jì)劃指標(biāo),

編制相應(yīng)的年度銷售。利潤(rùn)和資金計(jì)劃，并報(bào)總公司財(cái)務(wù)本部。

第十八條各所屬企業(yè)編制的各項(xiàng)計(jì)劃應(yīng)對(duì)總公司任務(wù)進(jìn)行合

理分解，以便于控制和考核。各項(xiàng)成本費(fèi)用的開支標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)根據(jù)國家

和地方政府的有關(guān)規(guī)定以及當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展水平和同行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)實(shí)事

求是地確定，不互相攀比。

第十九條各所屬企業(yè)要根據(jù)本單位的行業(yè)特點(diǎn)，按照國家會(huì)

計(jì)制度規(guī)定，建立科學(xué)完整的成本核算體系，嚴(yán)格區(qū)分資本性支出

和收益性支出，不得亂擠亂攤成本。成本項(xiàng)目、計(jì)算方法、開支標(biāo)

準(zhǔn)一經(jīng)確定不得隨意改變，全面預(yù)算中各成本項(xiàng)目的指標(biāo)（按收入

比例確定的除外）不得任意突破。如確有必要改變和突破的，應(yīng)事

先報(bào)總公司財(cái)務(wù)本部批準(zhǔn)。

第四章稅收、利潤(rùn)管理

第二十條各所屬企業(yè)都應(yīng)切實(shí)樹立合法經(jīng)營(yíng)、依法納稅的意

識(shí)，增強(qiáng)法制觀念。

第二十一條各所屬企業(yè)按國家稅收征管條例規(guī)定的辦法納稅,

即：應(yīng)按屬地原則就地交納的稅種，各企業(yè)應(yīng)及時(shí)向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)

申報(bào)繳庫；應(yīng)由總公司統(tǒng)一交納的稅種，各企業(yè)必須及時(shí)足額將稅

款上繳總公司。

第二十二條各所屬企業(yè)實(shí)現(xiàn)的稅后利潤(rùn)，應(yīng)按國家有關(guān)規(guī)定

和總公司制度合理分配。原則上應(yīng)按下列順序進(jìn)行：彌補(bǔ)上年虧損,

提取法定公積金，提取公益金和公司留利。

第二十三條法定公積金按稅后利澗的10%提取，法定公積金累

計(jì)額達(dá)到公司注冊(cè)資本50%以上的可不再提取；公益金按稅后利潤(rùn)

的5%一一10%提取,用集體福利；企業(yè)留利應(yīng)先適當(dāng)提取任意公積

金，其余自主決定使用。上交或管理費(fèi)按年初總公司下達(dá)任務(wù)數(shù)及

時(shí)足額上交總公司。愈期不交者，總公司將派出工作組對(duì)其進(jìn)行審

查，并按有關(guān)規(guī)定對(duì)其領(lǐng)導(dǎo)班子進(jìn)行處理。

第五章會(huì)計(jì)報(bào)告

第二十四條各所屬企業(yè)應(yīng)按規(guī)定真實(shí)、及時(shí)地編制、報(bào)送各

種會(huì)計(jì)報(bào)表，按規(guī)定單獨(dú)編報(bào)報(bào)表的企業(yè)，其各種報(bào)表應(yīng)報(bào)總公司

財(cái)務(wù)本部。不單獨(dú)編報(bào)報(bào)表而與總公司編制合并報(bào)表的企業(yè)，應(yīng)于

當(dāng)月終了后5日內(nèi)向總公司財(cái)務(wù)本部報(bào)送規(guī)定的內(nèi)部報(bào)表，財(cái)務(wù)

本部于當(dāng)月10日出匯總合并報(bào)表。

第二十五條根據(jù)重要性原則，有關(guān)重大事項(xiàng)應(yīng)予單獨(dú)披露或

附加文字說明，年終報(bào)表必須要有關(guān)于本企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的分析和

說明。

第二十六條總公司財(cái)務(wù)本部根據(jù)實(shí)際情況和需要，有權(quán)減少

或增加各所屬企業(yè)上報(bào)總公司財(cái)務(wù)本部會(huì)計(jì)報(bào)表的種類和數(shù)量,

或者要求補(bǔ)報(bào)有關(guān)資料°

第六章附則

第二十七條本規(guī)定是對(duì)11系統(tǒng)各所屬企業(yè)財(cái)務(wù)工作的原則

性規(guī)定，各企業(yè)必須嚴(yán)格遵守。

第二十八條本規(guī)定由總公司財(cái)務(wù)本部負(fù)責(zé)解釋和修訂。公司

財(cái)務(wù)管理制度5

總則

財(cái)務(wù)部是公司一切經(jīng)濟(jì)事務(wù)及資金活動(dòng)的管理與執(zhí)行機(jī)構(gòu),

負(fù)責(zé)公司日常財(cái)務(wù)管理、資金管理、稅務(wù)籌劃、財(cái)務(wù)分析等工作,

其工作范圍和職責(zé)主要有：

1、負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作

編制公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃；審核各項(xiàng)資金使用和費(fèi)用開支;

收回售樓款，清理傕收應(yīng)收款項(xiàng)；辦理日?，F(xiàn)金收付，費(fèi)用報(bào)銷，稅

費(fèi)交納，銀行票據(jù)結(jié)算、保管庫存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù)，按日編報(bào)

資金日?qǐng)?bào)表；做好公司籌融資工作；處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務(wù)、金

融等部門間關(guān)系，依法納稅；

2、負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算工作

遵守國家頒布的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、財(cái)經(jīng)法規(guī)，按照會(huì)計(jì)制度,進(jìn)行會(huì)

計(jì)核算；編制年度、季度、月份會(huì)計(jì)報(bào)表；按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置

會(huì)計(jì)核算科目，設(shè)置明細(xì)帳、分類帳、輔助帳，及時(shí)記帳、結(jié)帳、

對(duì)帳，做到日清月結(jié)，帳帳相符，帳實(shí)相符，帳表相符，帳證相符；管

理好會(huì)計(jì)檔案。

3、負(fù)責(zé)公司成本核算和成本管理

設(shè)置成本歸集程序和成本核算帳表，做好成本核算，控制成本

支出，收集登記匯總各項(xiàng)成本數(shù)據(jù)資料，及時(shí)、準(zhǔn)確地為成本預(yù)測(cè)、

控制、分析提供資料;按合同及預(yù)算審核支付工程、設(shè)備、材料款

項(xiàng)，配合工程部等部門做好工程、材料設(shè)備款的結(jié)算及竣工工程決

算；完善各項(xiàng)成本輔助帳的設(shè)置，健全各項(xiàng)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)

4、建立經(jīng)濟(jì)核算制度

利用會(huì)計(jì)核算資料，統(tǒng)計(jì)資料及其他有關(guān)資料，定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)

活動(dòng)分析，判斷和評(píng)價(jià)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況，為公司領(lǐng)

導(dǎo)決策提供依據(jù)、5、配合公司內(nèi)部審計(jì)

根據(jù)上述工作范圍和職責(zé)，為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，特制定本制度、

第一章資金審批制度

1、資金使用原則及印章管理

⑴所有款項(xiàng)的支付，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)、如果主管領(lǐng)導(dǎo)不

在公司，應(yīng)以電話或傳真的方式與其聯(lián)系，確認(rèn)是否批準(zhǔn)款項(xiàng)的支

付，事后請(qǐng)其在支出單上補(bǔ)簽意見；

⑵財(cái)務(wù)專用章、合同專用章、公司法人章及支票必須分開保

管，合同專用章、公司法人章由行政部經(jīng)理負(fù)責(zé)保管，財(cái)務(wù)專用章

和支票由出納負(fù)責(zé)保管、行政部經(jīng)理或出納不在單位期間，印章應(yīng)

由法定代表人指定的專人保管、印章代管須辦理交接手續(xù)，代管人

員必須對(duì)印章的使用情況進(jìn)行登記；

⑶財(cái)務(wù)部原則上不得將已加蓋財(cái)務(wù)專用章及公司法人章的支

票預(yù)留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)

批準(zhǔn)；

⑷開具的支票須寫明經(jīng)批準(zhǔn)同意的收款人全稱，收取的發(fā)票

須與收款相符、如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第

三者，必須有收款人的書面通知并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；

⑸往來款項(xiàng)的沖轉(zhuǎn)(指非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù))，須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批

準(zhǔn)；

(6)非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；

⑺用以支付各種款項(xiàng)的’原始憑證必須保存原件，復(fù)印件不得

作為原始憑證、如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)、

2、施工工程用款審批制度

施工工程用款由公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)支付、其程序，按"施工工

程用款支付審批工作流程”執(zhí)行：

施工單位提出申請(qǐng)一現(xiàn)場(chǎng)工程師、監(jiān)理工程師審核一項(xiàng)目經(jīng)

理審核一預(yù)算工程師審核一工程總監(jiān)審核一公司主管領(lǐng)導(dǎo)審核一

財(cái)務(wù)部付款。

3、行政費(fèi)用支出管理制度

⑴公司管理人員的費(fèi)用報(bào)銷，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)

方可報(bào)支；⑵涉及應(yīng)酬等非正常費(fèi)用，須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)、

4、公司差旅費(fèi)開支制度

⑴公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費(fèi)補(bǔ)貼;

⑵公司職員出差根據(jù)需要，由部門經(jīng)理決定選用交通工具；

⑶公司職員出差期間，住宿費(fèi)用及補(bǔ)貼按以下規(guī)定執(zhí)行：

①房租標(biāo)準(zhǔn)：A、部門經(jīng)理以上職員，房租標(biāo)準(zhǔn)為300元/日；

B、一般職員，房租標(biāo)準(zhǔn)為100元/日、②伙食補(bǔ)貼、市內(nèi)交通

補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)：伙食補(bǔ)貼每人20元/日；市內(nèi)交通費(fèi)每人10元/日、

⑷實(shí)際報(bào)銷金額超出公司的補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)，需由部門經(jīng)理或帶隊(duì)

經(jīng)理說明原因，報(bào)經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批后支付

5、車輛維修費(fèi)及汽油費(fèi)管理制度

⑴公司車輛維修保養(yǎng)由行政部統(tǒng)一管理，應(yīng)指定維修點(diǎn)，維修

費(fèi)用原則采取銀行轉(zhuǎn)帳方式結(jié)算；

⑵車輛易損備品備件由行政部統(tǒng)一安排采購，以支票支付、需

用時(shí)應(yīng)辦理領(lǐng)用手續(xù)，并由行政部建帳予以核銷使用；

⑶公司汽油票由行政部統(tǒng)一保管并設(shè)帳登記使用、

6、辦公費(fèi)用，會(huì)議費(fèi)用及其他費(fèi)用管理制度

⑴公司辦公用具由行政部統(tǒng)一采購、管理；

⑵行政部設(shè)立帳冊(cè)登記公司辦公用品的采購、使用情況；

⑶行政部財(cái)產(chǎn)臺(tái)帳為財(cái)務(wù)部附設(shè)帳冊(cè)；

⑷行政部應(yīng)對(duì)各部門領(lǐng)用的辦公用品情況進(jìn)行造冊(cè)、登記，定

期通報(bào)；

⑸公司各部門因工作需要，需邀請(qǐng)有關(guān)單位人員召開會(huì)議的,

應(yīng)由部門經(jīng)理提出建議，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，其會(huì)務(wù)工作由行政部統(tǒng)一

安排；

⑹有關(guān)工資、獎(jiǎng)金、福利費(fèi)等各項(xiàng)津貼的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)由公司人

力資源部制定，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后報(bào)財(cái)務(wù)部備案、

7、行政費(fèi)用報(bào)銷制度

⑴公司行政費(fèi)用現(xiàn)金支出范圍為：向職工支付工資、獎(jiǎng)金、津

貼、差旅費(fèi)，向個(gè)人支付的其他款項(xiàng)及不夠支票起點(diǎn)的零星開支；

（2）公司職員報(bào)銷行政費(fèi)用應(yīng)填寫報(bào)銷單，由經(jīng)辦人員填寫，公

司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)可后報(bào)送財(cái)務(wù)部按照本制度有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核,

并按本制度規(guī)定進(jìn)行審批支付；

⑶應(yīng)酬、禮品費(fèi)用支出實(shí)行一票一單，事前申報(bào)制，批準(zhǔn)后方

可實(shí)施；

⑷凡未具備報(bào)銷條件（如無對(duì)方單位的收款憑證），需領(lǐng)用支

票或現(xiàn)金者必須填寫借款單，借款單留財(cái)務(wù)存底，待借款還回時(shí)財(cái)

務(wù)開沖帳收據(jù)給經(jīng)辦人；⑸支票領(lǐng)用單、借款單由經(jīng)辦人填寫，公

司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字，.財(cái)務(wù)審核后支付；（6）銀行支票如發(fā)生丟失，有關(guān)

責(zé)任人應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部和開戶銀行報(bào)告、如系空白支票所造成的

損失，丟失人員負(fù)有賠償責(zé)任；⑺其他有關(guān)費(fèi)用及成本支出的程

序以公司規(guī)定為準(zhǔn)、

第二章工程成本管理制度

1、公司所有工程經(jīng)濟(jì)合同以及涉及工程成本的一切指標(biāo)、保

證、承諾及其他經(jīng)濟(jì)簽證均需由總經(jīng)理簽署或授權(quán)委托簽署；

2、公司工程部主要負(fù)責(zé)工程造價(jià)的預(yù)測(cè)及審核，工程招投標(biāo)

文件的編制，工程決算的審定；

3、工程部還負(fù)責(zé)組織工程用設(shè)備材料的采購供應(yīng)及經(jīng)濟(jì)合同

的談判工作，對(duì)已經(jīng)選擇定型的設(shè)備、材料進(jìn)行采購，確保設(shè)備材

料及時(shí)供應(yīng)，積極進(jìn)行市場(chǎng)詢價(jià)工作，建立市場(chǎng)價(jià)格詢價(jià)登記薄,

記錄材料價(jià)格變動(dòng)的歷史資料、

4、財(cái)務(wù)部主要負(fù)責(zé)工程成本的總體控制工作、

⑴參與有關(guān)工程經(jīng)濟(jì)合同的洽談，及時(shí)、準(zhǔn)確了解公司各項(xiàng)工

程成本的構(gòu)成及用款計(jì)劃；

⑵負(fù)責(zé)工程進(jìn)度款的復(fù)核，參與工程造價(jià)的確定和最后決算

的審定工作、

5、工程中間結(jié)算程序、

⑴施工單位于每月25日之前，將工程進(jìn)度結(jié)算報(bào)送工程部審

核，工程部結(jié)合工程施工圖紙，施工進(jìn)度計(jì)劃以及其他文件資料提

出審核意見，并在5日內(nèi)送財(cái)務(wù)部會(huì)簽；

⑵財(cái)務(wù)部根據(jù)有關(guān)文件資料，施工單位領(lǐng)用的供應(yīng)材料數(shù)額，

以及與施工單位其他經(jīng)濟(jì)往來等情況，并參考公司財(cái)務(wù)狀況提出

付款意見，報(bào)送公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批、

6、工程決算程序、

⑴施工單位應(yīng)將工程決算書以及各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)簽證資料按工程中

間結(jié)算同樣的程序報(bào)工程部復(fù)核,財(cái)務(wù)部會(huì)簽；

⑵財(cái)務(wù)部根據(jù)各種經(jīng)濟(jì)簽證，合同以及經(jīng)審定的工程決算數(shù)

和材料結(jié)算數(shù)，扣除已付工程數(shù)及墊付的各項(xiàng)費(fèi)用，結(jié)算應(yīng)付工程

尾數(shù),提出付款方案，報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；

⑶大工程辦理決算時(shí)，應(yīng)由公司主管工程領(lǐng)導(dǎo)牽頭，由工程部,

設(shè)計(jì)部，財(cái)務(wù)部及其他有關(guān)部門人員組成工程決算小組，按照上述

本制度規(guī)定的職責(zé)范圍聯(lián)合進(jìn)行專項(xiàng)工程決算;

⑷房屋工程全部竣工驗(yàn)收合格交付使用時(shí)，商品房由工程部,

銷售部辦理竣工房交接驗(yàn)收入庫手續(xù)，財(cái)務(wù)部憑交樓入庫手續(xù)辦

理竣工房成本結(jié)算、

第三章財(cái)產(chǎn)管理制度

1、公司財(cái)產(chǎn)的范圍

⑴公司財(cái)產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品；

(2)凡公司購入或自制的機(jī)器設(shè)備、動(dòng)力設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、工

具儀器、管理用具、房屋建筑物等，同時(shí)具備單項(xiàng)價(jià)值在2000元

以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn)；

⑶凡單項(xiàng)價(jià)值在2000元以下或價(jià)值在2000元以上但耐用年

限不足一年的用品用具均屬低值易耗品

2、公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司所有財(cái)產(chǎn)的會(huì)計(jì)核算

⑴公司本部使用的所有固定資產(chǎn)及辦公用品用具由行政部歸

口管理；⑵公司各施工工地使用機(jī)器設(shè)備、動(dòng)力設(shè)備、工具儀器

等由工程部歸口管理；⑶行政部和工程部應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)公司財(cái)

產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算，應(yīng)設(shè)立臺(tái)帳，登記公司財(cái)產(chǎn)購入、使用及庫存情況,

負(fù)責(zé)組織公司財(cái)產(chǎn)的保管，維修并制定相應(yīng)的措施，辦法

3、財(cái)產(chǎn)的購置與調(diào)撥

⑴行政部根據(jù)公司發(fā)展需要編制財(cái)產(chǎn)采購計(jì)劃及進(jìn)行市場(chǎng)詢

價(jià)工作，經(jīng)財(cái)務(wù)部會(huì)簽，報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可采購;

⑵財(cái)產(chǎn)購回后，應(yīng)填寫財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單、財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單一式

兩聯(lián)，財(cái)務(wù)部憑財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單，財(cái)物發(fā)票及采購計(jì)劃辦理報(bào)銷手

續(xù)、財(cái)產(chǎn)歸口管理部門憑驗(yàn)收單登記臺(tái)帳；

(3)各部門需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時(shí),應(yīng)填寫領(lǐng)用單，領(lǐng)用單需經(jīng)部門

經(jīng)理同意，報(bào)行政部審核,公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；

(4)固定資產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門開具，領(lǐng)用單一式三聯(lián)、一聯(lián)

由領(lǐng)用部門存杳，一聯(lián)送財(cái)產(chǎn)歸口管理部門作為財(cái)產(chǎn)發(fā)出憑據(jù)，一

聯(lián)由財(cái)產(chǎn)歸口管理部門定期匯總后向財(cái)務(wù)部報(bào)帳；

⑸財(cái)產(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應(yīng)辦理移交手續(xù)，移交手續(xù)

由財(cái)產(chǎn)歸口管理部門辦理，送財(cái)務(wù)部備案、

4、財(cái)產(chǎn)的清查、盤點(diǎn)

⑴公司財(cái)產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作，年

終必須進(jìn)行一次全面盤點(diǎn)清查；

⑵各部門的年終財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)必須有財(cái)務(wù)人員參加；

⑶財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)清查后發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損的，均應(yīng)填報(bào)損益報(bào)

告表，書面說明虧損原因、對(duì)因個(gè)人失職造成財(cái)產(chǎn)損失的，必須追

究主管人員和經(jīng)辦人員的責(zé)任；

(4)凡已達(dá)到自然報(bào)廢條件的固定資產(chǎn)，財(cái)產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)

會(huì)同財(cái)務(wù)部組織評(píng)估，評(píng)估情況上報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)，由公司主管領(lǐng)

導(dǎo)決定處理意見；

⑸凡尚未達(dá)到自然報(bào)廢條件，但已不能正常使用的固定資產(chǎn),

使用部門應(yīng)查明原因，如實(shí)上報(bào);屬個(gè)人責(zé)任事故的應(yīng)由有關(guān)責(zé)任

人員負(fù)責(zé)賠償損失;屬自然災(zāi)害或其他不可抗力原因造成損失的,

應(yīng)上報(bào)總經(jīng)理，決定處理意見、公司財(cái)務(wù)管理制度6

第一章財(cái)務(wù)管理目的

第一條維護(hù)企業(yè)所有者的利益，按企業(yè)所有者的要求對(duì)企業(yè)

資產(chǎn)進(jìn)行管理，達(dá)到企業(yè)資產(chǎn)保值增值的目的。

第二章財(cái)務(wù)管理工作職責(zé)

第二條制訂并監(jiān)督執(zhí)行公司財(cái)務(wù)管理制度，審核下屬公司制

度的制訂，報(bào)總公司董事長(zhǎng)批準(zhǔn)，并監(jiān)督其執(zhí)行情況。

第四條每年初搜集公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，分季度對(duì)照計(jì)劃執(zhí)

行情況，分析完成或未完成計(jì)劃的原因，報(bào)總經(jīng)理。

第五條對(duì)公司的資產(chǎn)進(jìn)行管理。

第六條規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)行為。

第七條參與企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理，各條塊的財(cái)務(wù)人員應(yīng)參與本企業(yè)

重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及經(jīng)濟(jì)合同的簽定，對(duì)合同未經(jīng)各部門會(huì)簽即要求

付款的'情況，財(cái)務(wù)人員有責(zé)任提出異議，并上報(bào)公司總經(jīng)理。

第八條執(zhí)行公司會(huì)議制度，定期參加工作會(huì)議，匯報(bào)工作，

解決問題。

第九條明晰企業(yè)總體資產(chǎn)狀況。

第三章資產(chǎn)管理

第十條流動(dòng)資產(chǎn)的管理

第十一條固定資產(chǎn)管理

1.下屬公司如需添置、外借、出售、捐贈(zèng)、報(bào)廢固定資產(chǎn)須

經(jīng)董事長(zhǎng)審批通過，方可執(zhí)行。

2.對(duì)于固定資產(chǎn)其他方面的管理，參照總公司物資管理規(guī)定

執(zhí)行C

3.低值易耗品的管理參照總公司物資管理規(guī)定執(zhí)行。

第四章內(nèi)部報(bào)銷的管理

第十二條本規(guī)定適用于公司。

第十四條報(bào)表種類

1.旬報(bào)

2.資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、報(bào)表分析

3.內(nèi)部報(bào)表（根據(jù)公司的不同行業(yè)性質(zhì)制定的內(nèi)部報(bào)表）

第十五條上報(bào)時(shí)間

L旬報(bào)：每月12日、22日分別報(bào)告前十日財(cái)務(wù)收支情況，2

日?qǐng)?bào)告上月財(cái)務(wù)收支情況。遇節(jié)假日順延。

2.資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、報(bào)表分析：每月10日前上報(bào)。

3?各類內(nèi)部報(bào)表：每月10日前上報(bào)。

第十六條報(bào)表要求

1.報(bào)表內(nèi)容應(yīng)真實(shí)、完整。

2.上報(bào)時(shí)間應(yīng)準(zhǔn)時(shí)。

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