公司存貨管理規(guī)章制度3篇公司員工規(guī)章制度

公司存貨管理規(guī)章制度3篇公司員工規(guī)章制度

公司為了加強(qiáng)對(duì)存貨資產(chǎn)的管理，保證公司存貨的安全完整，就必須

要要制定并實(shí)施相應(yīng)的存貨管理制度。下面一起看看存貨的管理制度范本

吧，希翼對(duì)大家有匡助！

存貨管理

第一章總則

第一條為了加強(qiáng)公司存貨資產(chǎn)的管理，保證公司存貨的安全完整，加

快存貨周轉(zhuǎn)，減少積壓，從而提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，特制訂本制度。

第二條本制度所稱存貨是指公司在正常經(jīng)營(yíng)過(guò)程中持有的以備出售的

商品，與商品配套的物品，各類維修配件、耗材、贈(zèng)品等，包括各類商品、

材料、包裝物、低值易耗品、委托代銷商品等。

第三條倉(cāng)庫(kù)隸屬于財(cái)務(wù)部門(mén)管理，倉(cāng)庫(kù)應(yīng)按照存貨管理規(guī)定建立臺(tái)帳,

對(duì)保管的存貨按品種、規(guī)格、數(shù)量（收、發(fā)、存）進(jìn)行詳細(xì)記錄。

第四條財(cái)務(wù)部要及時(shí)與倉(cāng)庫(kù)進(jìn)行數(shù)量核對(duì)，并檢查收、發(fā)、結(jié)存情況。

第五條財(cái)務(wù)部等部門(mén)必須健全各項(xiàng)原始記錄、嚴(yán)格驗(yàn)收和清查盤(pán)點(diǎn)制度，

做好存貨管理工作。

第二章庫(kù)存商品采購(gòu)入庫(kù)管理

第六條采購(gòu)計(jì)劃管理

1、制定采購(gòu)計(jì)劃的原則：保證合理的庫(kù)存，加快庫(kù)存商品的周轉(zhuǎn)，

盡可能降低庫(kù)存風(fēng)險(xiǎn)，節(jié)約采購(gòu)、倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)用。

2、制定計(jì)劃時(shí)需考慮的因素：分公司的銷售計(jì)劃；商品銷售需求情況;

商品實(shí)際庫(kù)存情況；供應(yīng)商的供貨周期；供應(yīng)商銷售政策；經(jīng)濟(jì)批量等因素。

3、市場(chǎng)計(jì)劃（專員）在制定采購(gòu)計(jì)劃時(shí)，把握好定貨節(jié)奏，避免商品

跌價(jià)而形成不應(yīng)有的損失。

為了保證市場(chǎng)供應(yīng)，分公司采購(gòu)計(jì)劃可按周或者旬、月編制，采購(gòu)計(jì)

劃經(jīng)分公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后組織實(shí)施，并送財(cái)務(wù)部一份以便組織安排資金,

送庫(kù)存管理人員一份以備收貨。市場(chǎng)計(jì)劃（專員）

應(yīng)做好相應(yīng)采購(gòu)計(jì)劃明細(xì)記錄表，以便核查到貨進(jìn)度及實(shí)際收貨和欠

貨情況。

第七條入庫(kù)驗(yàn)收管理

1、庫(kù)存管理人員在接到采購(gòu)部門(mén)轉(zhuǎn)來(lái)已核準(zhǔn)的“采購(gòu)計(jì)劃單”時(shí)，

按供應(yīng)商、庫(kù)存商品類別及交貨日期分別依序羅列存檔，并于交貨前安排

存放的庫(kù)位以利收貨。

2、商品運(yùn)到后，庫(kù)房保管人員與市場(chǎng)“戈ij（專員）一起驗(yàn)收商品（為了

公正，商品入庫(kù)驗(yàn)收不少于兩人）。普通情況下，若商品包裝完好，可以

按件清點(diǎn)商品數(shù)量;若浮現(xiàn)包裝破損，必須開(kāi)箱驗(yàn)貨清點(diǎn)商品數(shù)量。驗(yàn)收

清點(diǎn)完畢后填寫(xiě)“入庫(kù)單”。

4、商品物資入庫(kù)時(shí)，保管員要親自同交貨人辦理交接手續(xù)，核對(duì)清

點(diǎn)物資名稱、數(shù)量是否一致，按要求交接簽字，應(yīng)當(dāng)認(rèn)識(shí)到簽收是經(jīng)濟(jì)責(zé)

任的轉(zhuǎn)移。

第八條采購(gòu)商品應(yīng)及時(shí)入庫(kù)，分批交貨的商品，應(yīng)按批辦理驗(yàn)收入庫(kù)

手續(xù)。

笫九條運(yùn)到的商品在未經(jīng)驗(yàn)收前，應(yīng)與其他庫(kù)存商品分開(kāi)存放，并加

以標(biāo)記。在未辦妥驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)前，視作暫保管物資，不得先行發(fā)貨銷售。

第十條采購(gòu)商品的交貨日期，應(yīng)以送達(dá)日期為準(zhǔn)。如因驗(yàn)收品質(zhì)、數(shù)

量或者分量不符須調(diào)換補(bǔ)足者，其調(diào)換補(bǔ)足部份，以調(diào)換補(bǔ)送到達(dá)的日期

為準(zhǔn)。

第十一條入庫(kù)手機(jī)商品串號(hào)的登記管理分公司應(yīng)建立入庫(kù)手機(jī)串號(hào)登

記薄，經(jīng)驗(yàn)收合格入庫(kù)的手機(jī)商品，在辦理相應(yīng)入庫(kù)手續(xù)時(shí)，同時(shí)將手機(jī)

串號(hào)掃碼入電子表，以便串碼管理。

第十二條采購(gòu)帳務(wù)管理。

1、商品物資入庫(kù)單

商品物資入庫(kù)單一式三聯(lián)，分財(cái)務(wù)記帳、庫(kù)房記帳、留存聯(lián)，入庫(kù)單

必須經(jīng)收貨人、驗(yàn)收人簽名。

2、普通情況下，供應(yīng)商開(kāi)具的發(fā)票及帳單，已批準(zhǔn)的采購(gòu)計(jì)劃單，

購(gòu)銷合同，倉(cāng)庫(kù)保管人員簽收的商品物資入庫(kù)單等作為存貨入帳的依據(jù)。

3、財(cái)務(wù)部應(yīng)對(duì)市場(chǎng)計(jì)劃（專員）提交的供應(yīng)商開(kāi)具的發(fā)票及帳單、已

批準(zhǔn)的采購(gòu)計(jì)劃單、購(gòu)銷合同等與倉(cāng)庫(kù)保管人員填寫(xiě)的商品物資入庫(kù)單

4、財(cái)務(wù)部門(mén)將采購(gòu)相關(guān)單據(jù)采集齊全后，應(yīng)按照《捷瑞達(dá)會(huì)計(jì)制度》

及時(shí)、準(zhǔn)確地編制記帳憑證，及時(shí)登記明細(xì)帳、表，準(zhǔn)確結(jié)算出供應(yīng)商的

預(yù)付與對(duì)付帳款余額情況。

5、每月末，對(duì)于已驗(yàn)收入庫(kù)但發(fā)票、帳單未到的采購(gòu)商品，財(cái)務(wù)人

員應(yīng)按近期的采購(gòu)單價(jià)先暫估入帳，待下月發(fā)票到達(dá)后紅字沖回，再根據(jù)

發(fā)票金額登記入帳。

6、財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)于每月月末與供應(yīng)商進(jìn)行“對(duì)付帳款”或者“預(yù)付帳款”

核對(duì)，雙方月末余額應(yīng)保持一致，經(jīng)雙方共同核對(duì)確認(rèn)無(wú)誤的情況下，取

得供應(yīng)商蓋章確認(rèn)的對(duì)帳單。

第十三條竄貨商品入庫(kù)管理根據(jù)公司相關(guān)銷售政策收購(gòu)的竄貨手機(jī)，

庫(kù)管人員填寫(xiě)的商品物資入庫(kù)單，應(yīng)經(jīng)分公司總經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理審批，同

時(shí)在商品物資入庫(kù)單備注中注明竄貨收購(gòu)的簡(jiǎn)要概況。

第三章庫(kù)存商品發(fā)貨管理第十四條庫(kù)存商品發(fā)貨管理

1、發(fā)貨應(yīng)有客戶的“定貨通知單”，“定貨通知單”的定貨數(shù)量、

收貨人、收貨地點(diǎn)，應(yīng)由客戶以可信賴的形式確認(rèn)。

3、”商品銷售出庫(kù)單”交財(cái)務(wù)部門(mén)審核簽字允許后交倉(cāng)庫(kù)發(fā)貨，財(cái)

務(wù)部門(mén)核實(shí)到款和信用額度情況，對(duì)于沒(méi)有信用額度的客戶必須款到發(fā)貨，

對(duì)授予信用期與額度的客戶，在信用額度內(nèi)發(fā)貨，超出信用期或者額度的

嚴(yán)禁發(fā)貨。商品銷售出庫(kù)單”一式五聯(lián)，分“存根聯(lián)”留開(kāi)單人備查，“

財(cái)務(wù)記帳聯(lián)”送財(cái)務(wù)部用于財(cái)務(wù)記帳，“倉(cāng)管記帳聯(lián)”用于庫(kù)管發(fā)貨記帳,

“回執(zhí)聯(lián)”隨貨同行，客戶簽收蓋章后返回分公司（原件返回有艱難的，

應(yīng)傳真件返回或者通過(guò)對(duì)帳方式確認(rèn)），“運(yùn)費(fèi)結(jié)算聯(lián)”作為運(yùn)輸單位結(jié)算

運(yùn)費(fèi)的憑據(jù)。

第十五條庫(kù)存商品發(fā)運(yùn)管理

（一）物流公司配送

1、分公司委托物流公司配送商品，應(yīng)與物流公司簽定配送協(xié)議，以

明確雙方權(quán)責(zé)。物流公司人員上門(mén)服務(wù)，應(yīng)由物流公司開(kāi)具書(shū)面證明。

2、庫(kù)房管理人員應(yīng)每天備妥次日需發(fā)運(yùn)的貨物，準(zhǔn)備好發(fā)運(yùn)交接單，

及時(shí)通知物流公司發(fā)運(yùn)。

3、庫(kù)房管理人員根據(jù)已批準(zhǔn)的“商品銷售出庫(kù)單”發(fā)貨，發(fā)貨時(shí)應(yīng)

認(rèn)真核對(duì)“商品銷售出庫(kù)單”與所發(fā)實(shí)物，核對(duì)無(wú)誤后在“商品銷售出庫(kù)

單”上簽字。同時(shí)市場(chǎng)計(jì)劃（專員）復(fù)核所發(fā)實(shí)物與“商品銷售出庫(kù)單”，

復(fù)核無(wú)誤后在“商品銷售出庫(kù)單/復(fù)核人處簽字。兩人一起在場(chǎng)封裝所發(fā)

運(yùn)的商品，清點(diǎn)發(fā)運(yùn)件數(shù)，填寫(xiě)、核對(duì)發(fā)運(yùn)交接單。

4、在與物流公司收貨人交接發(fā)運(yùn)貨物時(shí)，倉(cāng)管、計(jì)戈U（專員）、物流

公司收貨人應(yīng)一起清點(diǎn)發(fā)運(yùn)貨物，清點(diǎn)清晰后物流公司收貨人在發(fā)運(yùn)交接

單上簽收，倉(cāng)管人員應(yīng)妥善保管發(fā)運(yùn)交接單，不得丟失。

5、月末，物流公司憑“商品銷售出庫(kù)單”運(yùn)費(fèi)結(jié)算聯(lián)及運(yùn)費(fèi)清單結(jié)

算運(yùn)費(fèi)，運(yùn)費(fèi)結(jié)算聯(lián)必須有客戶簽字。

（二）分公司自運(yùn)

1、若分公司送貨上門(mén)，分公司指定送貨人員應(yīng)認(rèn)真核對(duì)所發(fā)商品與

“商品銷售出庫(kù)單”上商品名稱與數(shù)量，確認(rèn)無(wú)誤后，在“商品銷售出庫(kù)

單”簽字。

2、商品送達(dá)客戶并驗(yàn)收后，送貨人員應(yīng)要求客戶在“商品銷售出庫(kù)

單”客戶聯(lián)上簽收，客戶為單位的還需加蓋單位印章，送貨人員返回分公

司后將此聯(lián)交至財(cái)務(wù)部。

（三）商家自提

1、客戶上門(mén)自提貨的，需客戶提供客戶介紹信及提貨人身份證明。

2、在完成商品交接后，客戶在“商品銷售出庫(kù)單”上簽認(rèn)確認(rèn)。

（四）零售客戶據(jù)收款收據(jù)、已批準(zhǔn)的“商品銷售出庫(kù)單”到庫(kù)房提貨。

（五）由業(yè)務(wù)人員帶貨銷售或者送貨收款的，必須堅(jiān)持日清日結(jié)，即當(dāng)

天必須盤(pán)點(diǎn)帶貨銷售數(shù)量及結(jié)存數(shù)量是否正確，并根據(jù)減少數(shù)量及核定價(jià)

格收取貨款。第十六條如果浮現(xiàn)“商品銷售出庫(kù)單”填寫(xiě)錯(cuò)誤需更正時(shí)，

依下列規(guī)定辦理：

（1）尚未發(fā)運(yùn)：開(kāi)單人員應(yīng)將原單各聯(lián)加蓋“本單作廢”字樣，重開(kāi)

“商品銷售出庫(kù)單”辦理發(fā)運(yùn)。

（2）已發(fā)運(yùn)：開(kāi)單人員應(yīng)即將開(kāi)具紅字“商品銷售出庫(kù)單”沖銷原

“商品銷售出庫(kù)單”，同時(shí)開(kāi)具正確的“商品銷售出庫(kù)單”，并在正確的

“商品銷售出庫(kù)單”備注加以說(shuō)明，并通知客戶更正處理。

第卜七條“商品銷售山庫(kù)單”客戶回執(zhí)聯(lián)聯(lián)是客戶收貨的重要法律依

據(jù)，分公司財(cái)務(wù)部應(yīng)指定專人管理不得丟失。商品銷售出庫(kù)單”一式五聯(lián)，

分“存根聯(lián)”留開(kāi)單人備查，“財(cái)務(wù)記帳聯(lián)”送財(cái)務(wù)部用于財(cái)務(wù)記帳，

“倉(cāng)管記帳聯(lián)”用于庫(kù)管發(fā)貨記帳，“回執(zhí)聯(lián)”隨貨同行，客戶簽收蓋章

后返回分公司（原件返回有艱難的，應(yīng)傳真件返回或者通過(guò)對(duì)帳方式確認(rèn)）,

“運(yùn)費(fèi)結(jié)算聯(lián)”作為運(yùn)輸單位結(jié)算運(yùn)費(fèi)的憑據(jù)。

第十五條庫(kù)存商品發(fā)運(yùn)管理

（一）物流公司配送

1、分公司委托物流公司配送商品，應(yīng)與物流公司簽定配送協(xié)議，以

明確雙方權(quán)責(zé)。物流公司人員上門(mén)服務(wù)，應(yīng)由物流公司開(kāi)具書(shū)面證明。

2、庫(kù)房管理人員應(yīng)每天備妥次日需發(fā)運(yùn)的貨物，準(zhǔn)備好發(fā)運(yùn)交接單，

及時(shí)通知物流公司發(fā)運(yùn)。

3、庫(kù)房管理人員根據(jù)已批準(zhǔn)的“商品銷售出庫(kù)單”發(fā)貨，發(fā)貨時(shí)應(yīng)

認(rèn)真核對(duì)“商品銷售出庫(kù)單”與所發(fā)實(shí)物，核對(duì)無(wú)誤后在“商品銷售出庫(kù)

單”上簽字。同時(shí)市場(chǎng)計(jì)劃（專員）復(fù)核所發(fā)實(shí)物與“商品銷售出庫(kù)單”，

復(fù)核無(wú)誤后在“商品銷售出庫(kù)單”復(fù)核人處簽字。兩人一起在場(chǎng)封裝所發(fā)

運(yùn)的商品，清點(diǎn)發(fā)運(yùn)件數(shù)，填寫(xiě)、核對(duì)發(fā)運(yùn)交接單。

4、在與物流公司收貨人交接發(fā)運(yùn)貨物時(shí)，倉(cāng)管、計(jì)劃（專員）、物流

公司收貨人應(yīng)一起清點(diǎn)發(fā)運(yùn)貨物，清點(diǎn)清晰后物流公司收貨人在發(fā)運(yùn)交接

單上簽收，倉(cāng)管人員應(yīng)妥善保管發(fā)運(yùn)交接單，不得丟失。

5、月末，物流公司憑“商品銷售出庫(kù)單”運(yùn)費(fèi)結(jié)算聯(lián)及運(yùn)費(fèi)清單結(jié)

算運(yùn)費(fèi)，運(yùn)費(fèi)結(jié)算聯(lián)必須有客戶簽字。

）分公司自運(yùn)

1、若分公司送貨上門(mén)，分公司指定送貨人員應(yīng)認(rèn)真核對(duì)所發(fā)商品與

“商品銷售出庫(kù)單”上商品名稱與數(shù)量，確認(rèn)無(wú)誤后，在“商品銷售出庫(kù)

單”簽字。

2、商品送達(dá)客戶并驗(yàn)收后，送貨人員應(yīng)要求客戶在“商品銷售出庫(kù)

單”客戶聯(lián)上簽收，客戶為單位的還需加蓋單位印章，送貨人員返回分公

司后將此聯(lián)交至財(cái)務(wù)部。

（三）商家自提

1、客戶上門(mén)自提貨的，需客戶提供客戶介紹信及提貨人身份證明。

2、在完成商品交接后，客戶在“商品銷售出庫(kù)單”上簽認(rèn)確認(rèn)。

（四）零售客戶據(jù)收款收據(jù)、已批準(zhǔn)的“商品銷售出庫(kù)單”到庫(kù)房提貨。

（五）由業(yè)務(wù)人員帶貨銷售或者送貨收款的，必須堅(jiān)持日清日結(jié)，即當(dāng)

天必須盤(pán)點(diǎn)帶貨銷售數(shù)量及結(jié)存數(shù)量是否正確，并根據(jù)減少數(shù)量及核定價(jià)

格收取貨款。第十六條如果浮現(xiàn)“商品銷售出庫(kù)單”填寫(xiě)錯(cuò)誤需更E時(shí),

依下列規(guī)定辦理：

(1)尚未發(fā)運(yùn)：開(kāi)單人員應(yīng)將原單各聯(lián)加蓋“本單作廢”字樣，重開(kāi)

“商品銷售出庫(kù)單”辦理發(fā)運(yùn)。

(2)已發(fā)運(yùn)：開(kāi)單人員應(yīng)即將開(kāi)具紅字“商品銷售出庫(kù)單”沖銷原

“商品銷售出庫(kù)單”，同時(shí)開(kāi)具正確的“商品銷售出庫(kù)單”，并在正確的

“商品銷售出庫(kù)單”備注加以說(shuō)明，并通知客戶更正處理。

第十七條“商品銷售出庫(kù)單”客戶回執(zhí)聯(lián)聯(lián)是客戶收貨的重要法律依

據(jù)，分公司財(cái)務(wù)部應(yīng)指定專人管理不得丟失。

第二十六條分公司應(yīng)加強(qiáng)客戶退換機(jī)、用戶維修機(jī)等非公司存貨的管

理，以免因責(zé)任不清或者帳務(wù)不清造成損失。

第二十七條客戶退換機(jī)、用戶維修機(jī)等非公司存貨，分公司應(yīng)指定專

人保管，財(cái)務(wù)部應(yīng)指導(dǎo)相關(guān)部門(mén)建立收、發(fā)、存臺(tái)帳、并定期盤(pán)存監(jiān)督。

第二|八條非公司存貨的收、發(fā)貨單據(jù)必須履行相關(guān)的簽字手續(xù)，以

明確交接責(zé)任，相關(guān)的簽字單據(jù)應(yīng)長(zhǎng)期保管。

第七章庫(kù)房管理

第二十九條倉(cāng)庫(kù)是企業(yè)物資供應(yīng)體系的一個(gè)重要組成部份，它的主要

任務(wù)是：保管好庫(kù)存存貨，做到數(shù)量準(zhǔn)確，確保安全，收發(fā)迅速，服務(wù)周

到，加速周轉(zhuǎn)。

第三十條分公司總經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理是分公司存貨管理第一責(zé)任人，應(yīng)

加強(qiáng)存貨核算及安全管理，定期不定期組織存貨盤(pán)點(diǎn)工作，采取必要措施

保證存貨安全，不浮現(xiàn)遺失等問(wèn)題。

笫三十一條倉(cāng)管員應(yīng)及時(shí)登記倉(cāng)庫(kù)臺(tái)帳，并按日結(jié)出存貨余額，做到

日清日結(jié)。倉(cāng)管員每天收、發(fā)完貨物后應(yīng)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)對(duì)帳，防止錯(cuò)入或者錯(cuò)

發(fā)實(shí)物，若浮現(xiàn)實(shí)物錯(cuò)發(fā)，應(yīng)及時(shí)追回、換貨。

第三十二條存貨的儲(chǔ)存保管

1、存貨的儲(chǔ)存保管，原則上應(yīng)以存貨的屬性、特點(diǎn)和用途規(guī)劃設(shè)置

倉(cāng)庫(kù)，并根據(jù)倉(cāng)庫(kù)的條件考慮劃區(qū)分工，凡吞吐量大的落地堆放，周轉(zhuǎn)量

小的貨架存放。

2、存貨堆放的原則是：在堆垛合理安全可靠的前提下，根據(jù)貨物特

點(diǎn)分類、分品種存放，必須做到過(guò)目見(jiàn)數(shù)，檢點(diǎn)方便，成行成列，美觀整

齊

第三十三條消防管理

倉(cāng)庫(kù)內(nèi)一律嚴(yán)禁煙火，倉(cāng)庫(kù)明顯位置懸掛“嚴(yán)禁煙火”標(biāo)志;倉(cāng)庫(kù)內(nèi)

配備消防設(shè)備，庫(kù)房管理人員應(yīng)每日檢查，如有故障或者失效，應(yīng)即將申

請(qǐng)修護(hù)補(bǔ)充;庫(kù)房管理人員應(yīng)懂得消防知識(shí)，能熟練使用消防設(shè)備。

第三十四條庫(kù)房管理注意事項(xiàng)

1、倉(cāng)庫(kù)內(nèi)應(yīng)時(shí)常維持清潔，并保持通風(fēng)干燥。

2、易燃品、易爆品或者違禁品不得攜入倉(cāng)庫(kù)。

3、倉(cāng)庫(kù)內(nèi)不得吸煙。

4、庫(kù)管員對(duì)倉(cāng)庫(kù)安全負(fù)責(zé)，若遇安全問(wèn)題應(yīng)即將匯報(bào);妥善保管倉(cāng)庫(kù)

鑰匙，不能隨意交與他人。

5、庫(kù)管員下班離開(kāi)前應(yīng)巡視倉(cāng)庫(kù)，檢查門(mén)窗、電源、水源是否關(guān)閉,

以確保倉(cāng)庫(kù)的安全。

第八章附則

第三十五條本規(guī)定合用于集團(tuán)下屬各分公司、經(jīng)營(yíng)部，分公司可以在

不違背本制度的前提下，制定分公司管理細(xì)則。

第三十六條本規(guī)定由集團(tuán)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修訂。

第三十七條本制度從發(fā)文之日起實(shí)行。

第一章總則

第一條本制度所稱存貨是指本單位在正常經(jīng)營(yíng)過(guò)程中持有以備出售的

商品。

第二條存貨的具體范圍如下：

1、已經(jīng)支付貨款、購(gòu)入并存入本企業(yè)倉(cāng)庫(kù)的庫(kù)存商品等。

2、已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)，但尚未收到銷貨方結(jié)算發(fā)票的商品等。

3、已經(jīng)發(fā)運(yùn)，但尚未辦妥托收手續(xù)的庫(kù)存商品。

第三條本制度合用于某某某公司。為促進(jìn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的正常進(jìn)行，各單

位必須嚴(yán)格執(zhí)行本辦法的各項(xiàng)規(guī)定，加強(qiáng)存貨口常管理。

第一章管理職責(zé)

第四條企業(yè)負(fù)責(zé)人是本單位存貨管理的主管領(lǐng)導(dǎo)，對(duì)本單位是否有效

組織實(shí)施《存貨管理制度》及存貨的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。

笫五條企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)存貨資金實(shí)行統(tǒng)一管理，認(rèn)真執(zhí)行《存貨管理

制度》的相關(guān)規(guī)定，對(duì)存貨的結(jié)算發(fā)票、驗(yàn)收證明等相關(guān)憑證的真實(shí)性、

完整性、合法性及合規(guī)性進(jìn)行嚴(yán)格審核。

第六條倉(cāng)庫(kù)管理人員負(fù)責(zé)存貨的具體保管、收發(fā)和相關(guān)記錄等業(yè)務(wù)，

倉(cāng)庫(kù)管理人員工作調(diào)動(dòng)時(shí)，必須經(jīng)企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)組織相關(guān)部門(mén)進(jìn)行存貨清

查，并寫(xiě)出清查報(bào)告，報(bào)公司。

第三章倉(cāng)儲(chǔ)保管制度

第七條倉(cāng)庫(kù)負(fù)責(zé)存貨的儲(chǔ)存保管責(zé)任。

第八條存貨的領(lǐng)用必須經(jīng)過(guò)適當(dāng)?shù)氖跈?quán)，授權(quán)人簽字后，到倉(cāng)庫(kù)辦理

領(lǐng)用手續(xù)。

第九條存貨的存放和管理由保管員負(fù)責(zé)，并按存貨類別編制目錄進(jìn)行

登記，便于與財(cái)務(wù)部門(mén)的賬戶記錄核對(duì)。存貨的擺放應(yīng)當(dāng)整齊、有序，便

于盤(pán)點(diǎn)。

第I條倉(cāng)庫(kù)保管人員應(yīng)定期對(duì)存貨進(jìn)行檢查，查看有無(wú)損壞、變質(zhì)或

者長(zhǎng)期不流動(dòng)的情況，檢查結(jié)果應(yīng)予記錄。如發(fā)現(xiàn)有損壞、變質(zhì)情況，應(yīng)

及時(shí)填制專門(mén)的報(bào)告單，說(shuō)明數(shù)量、原因，報(bào)經(jīng)有關(guān)部門(mén)及分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)

后，倉(cāng)庫(kù)和財(cái)務(wù)部門(mén)做調(diào)賬處理，保證賬實(shí)相符。

第十一條倉(cāng)庫(kù)管理人員對(duì)未經(jīng)授權(quán)的存貨領(lǐng)用有權(quán)拒絕，并向有關(guān)領(lǐng)

導(dǎo)匯報(bào)。

第十二條各企業(yè)根據(jù)生產(chǎn)需要等情況確定合理的庫(kù)存量，避免存貨積

壓或者短缺，常規(guī)存貨由倉(cāng)庫(kù)根據(jù)庫(kù)存情況向采購(gòu)部門(mén)提出請(qǐng)購(gòu)。

第四章存貨收發(fā)制度第十三條存貨驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù):

1、收貨時(shí)，必須查明簽發(fā)憑證的單位和發(fā)貨單位是否一致。

2、驗(yàn)收人員應(yīng)當(dāng)查明隨貨同行發(fā)票、調(diào)撥單、質(zhì)量檢驗(yàn)報(bào)告等手續(xù)

是否齊全，是否有相關(guān)部門(mén)或者人員簽章手續(xù)，手續(xù)不完備的，不辦理驗(yàn)

收手續(xù)。

3、驗(yàn)收人員必須根據(jù)憑證所列的內(nèi)容，逐一驗(yàn)明品名、規(guī)格、型號(hào)、

質(zhì)量和數(shù)量，并核對(duì)合同副本和樣品，發(fā)現(xiàn)不符，應(yīng)拒絕入庫(kù)，并即將向

采購(gòu)部門(mén)遞交驗(yàn)收質(zhì)量報(bào)告進(jìn)行處理;核對(duì)無(wú)誤后簽發(fā)驗(yàn)收入庫(kù)單，一式

三聯(lián)，①聯(lián)倉(cāng)庫(kù)據(jù)以登記存貨保管臺(tái)賬，②聯(lián)交財(cái)務(wù)部門(mén)，連同發(fā)票等憑

證進(jìn)行采購(gòu)結(jié)算，③聯(lián)交采購(gòu)部門(mén)備查。

第十四條存貨出庫(kù)時(shí)，必須辦理出庫(kù)手續(xù)，填制“出庫(kù)單”、或者“

內(nèi)部調(diào)撥單”，驗(yàn)明出庫(kù)存貨的規(guī)格、數(shù)量等。嚴(yán)禁先出貨后補(bǔ)辦手續(xù)

的錯(cuò)誤做法，嚴(yán)禁白條發(fā)貨。出庫(kù)憑證至少一式三聯(lián)，①聯(lián)留存，②聯(lián)

倉(cāng)庫(kù)記賬，③聯(lián)財(cái)務(wù)記賬。倉(cāng)庫(kù)發(fā)貨后，將③聯(lián)加蓋“貨付訖”送交財(cái)

務(wù)部門(mén)進(jìn)行存貨收發(fā)核算。

第五章存貨盤(pán)存制度

第十五條各企業(yè)應(yīng)根據(jù)存貨類別和管理要求實(shí)行永續(xù)盤(pán)存制。

第十六條企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)設(shè)輅數(shù)量金額式存貨明細(xì)帳（已通過(guò)計(jì)算機(jī)管

理系統(tǒng)管理存貨的，財(cái)務(wù)部門(mén)可只進(jìn)行存貨的金額明細(xì)核算），倉(cāng)庫(kù)設(shè)輅

存貨保管臺(tái)賬，按其名稱續(xù)時(shí)登記收、發(fā)、存的數(shù)量。

第十七條永續(xù)盤(pán)存制下，各種存貨的明細(xì)帳應(yīng)按每一品種規(guī)格設(shè)輅，

倉(cāng)庫(kù)保管賬的設(shè)珞應(yīng)同財(cái)務(wù)部門(mén)存貨明細(xì)帳一致，以便部門(mén)相互核對(duì)控制。

第十八條財(cái)務(wù)部門(mén)明細(xì)帳應(yīng)逐筆或者逐日登記收入和發(fā)出數(shù)，并隨時(shí)

計(jì)算其結(jié)存數(shù)量。同時(shí)還應(yīng)對(duì)存貨金額進(jìn)行登記，實(shí)行數(shù)量和金額雙重控

制。

笫十九條倉(cāng)庫(kù)存貨保管賬應(yīng)由保管員根據(jù)收、發(fā)貨單登記收發(fā)數(shù)量，

進(jìn)行數(shù)量控制。

第二十條存貨明細(xì)帳應(yīng)同存貨保管賬定期相互核對(duì)?，至少每月核對(duì)一

次，以隨時(shí)反映存貨結(jié)存情況，保護(hù)存貨安全。對(duì)于數(shù)量差異應(yīng)及時(shí)查明

原因，辦理存貨盤(pán)盈、盤(pán)虧報(bào)告手續(xù)，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，倉(cāng)庫(kù)與財(cái)務(wù)部

門(mén)同時(shí)進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整。

第二十一條對(duì)存貨進(jìn)行定期盤(pán)點(diǎn)，實(shí)地盤(pán)存制下至少每月盤(pán)點(diǎn)一次。

盤(pán)點(diǎn)時(shí)應(yīng)成立盤(pán)點(diǎn)小組，制定盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃，盤(pán)點(diǎn)人員要認(rèn)真負(fù)責(zé)、嚴(yán)禁走過(guò)

場(chǎng)。

第二十二條盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃應(yīng)包括：

1、盤(pán)點(diǎn)時(shí)間。永續(xù)盤(pán)存制下存貨盤(pán)點(diǎn)可以選擇在上半年6月份或者

下半年12月份進(jìn)行,實(shí)地盤(pán)存制下存貨盤(pán)點(diǎn)可以選擇在月末結(jié)帳前一

日。

2、盤(pán)點(diǎn)參預(yù)人員應(yīng)包括業(yè)務(wù)部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)、辦公室等有關(guān)人員。

、永續(xù)盤(pán)存制下需召開(kāi)盤(pán)點(diǎn)豫備會(huì)，將盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃或者指令貫徹到每一

參與人員。

第二十三條盤(pán)盈或者盤(pán)虧存貨金額在1萬(wàn)元及以下的，由各單位按盤(pán)

盈或者盤(pán)虧存貨程序自行處理;金額在1萬(wàn)元以上的，應(yīng)編寫(xiě)盤(pán)盈或者盤(pán)

虧報(bào)告，報(bào)集團(tuán)公司批準(zhǔn)后，再按相應(yīng)程序處理。

第六章存貨計(jì)價(jià)方法

第二十四條存貨計(jì)價(jià)方法的確定與變更應(yīng)當(dāng)經(jīng)集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)批準(zhǔn),

并符合企業(yè)會(huì)計(jì)制度及稅法的規(guī)定。

笫二十五條存貨按照實(shí)際成本核算，根據(jù)本單位實(shí)際情況選擇先進(jìn)先

出法核算存貨發(fā)出。

第七章檢查與考核

第二十六條公司財(cái)務(wù)部按以下四種情況對(duì)各企業(yè)進(jìn)行抽查：

1、各企業(yè)倉(cāng)庫(kù)及財(cái)務(wù)部門(mén)未按本制度規(guī)定設(shè)至各賬簿者，每查出一次，

在當(dāng)月績(jī)效考核中扣減1分。

2、未按本制度規(guī)定進(jìn)行對(duì)賬或者未做對(duì)賬記錄者，每查出一次，在

當(dāng)月績(jī)效考核中扣減1分。

3、未按本制度規(guī)定進(jìn)行存貨盤(pán)點(diǎn)或者盤(pán)點(diǎn)不實(shí)者，每查出一次，在

當(dāng)月績(jī)效考核中扣減1分。

4、各企業(yè)對(duì)盤(pán)盈或者盤(pán)虧的存貨未按本制度第二十五條規(guī)定的程序

處理，每查出一次，在當(dāng)月績(jī)效考核中扣減1分

第二十七條集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部對(duì)各企業(yè)的存貨周轉(zhuǎn)率進(jìn)行考核。存貨周

轉(zhuǎn)率（次數(shù)）同比每提高一個(gè)百分點(diǎn)，在當(dāng)月績(jī)效考核中扣減1分。最高加

分不超過(guò)5分;每降低一個(gè)百分點(diǎn)，扣減1分，最高減分不超過(guò)5分。

第二十八條倉(cāng)庫(kù)保管人員應(yīng)恪盡職守，如發(fā)現(xiàn)因人為原因造成存貨缺

失或者損壞，由倉(cāng)庫(kù)保管人員照價(jià)賠償。

笫一條為了加強(qiáng)和控制公司實(shí)物資產(chǎn)的財(cái)務(wù)監(jiān)管，使公司的實(shí)物資產(chǎn)

管理和財(cái)務(wù)管理能夠相互稽核、監(jiān)督、牽制，保證公司實(shí)物資產(chǎn)的安全、

完整，特制訂本制度。

第二條本制度僅對(duì)財(cái)務(wù)部門(mén)在存貨物資管理上的控制管理，對(duì)于存貨

資產(chǎn)的實(shí)物管理應(yīng)依照公司制訂的相關(guān)制度執(zhí)行。

第三條依據(jù)管理體系的要求，倉(cāng)庫(kù)管理不直接隸屬財(cái)務(wù)部門(mén)，但應(yīng)接

受財(cái)務(wù)部門(mén)日常的監(jiān)督管理，并配合財(cái)務(wù)部門(mén)做好各項(xiàng)稽核工作。同時(shí)倉(cāng)

庫(kù)部門(mén)應(yīng)按照物資管理規(guī)定建立臺(tái)賬，對(duì)保管的物資進(jìn)行記錄，應(yīng)將物資

的品種、規(guī)格、數(shù)量（收、發(fā)、存）記錄清晰。

第四條財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照財(cái)務(wù)核算的要求，對(duì)存貨資產(chǎn)實(shí)行“數(shù)量、金

額式”的分品種的明細(xì)核算，并于每月結(jié)賬日及時(shí)結(jié)算出各品種存貨資產(chǎn)

的結(jié)存數(shù)量和金額，以便與倉(cāng)庫(kù)管理部門(mén)臺(tái)賬的稽查、核對(duì)。

第五條根據(jù)公司管理計(jì)劃性的特點(diǎn)，采購(gòu)活動(dòng)之前必須實(shí)行計(jì)劃審批，

由各事業(yè)部、倉(cāng)庫(kù)部門(mén)或者生產(chǎn)部門(mén)簽發(fā)“采購(gòu)申請(qǐng)單”，列明該批擬采

購(gòu)物資的品種、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、采購(gòu)價(jià)格的問(wèn)詢比較情況，并按照公

司內(nèi)部關(guān)于采購(gòu)審批的規(guī)定進(jìn)行必要的審批程序。第六條采購(gòu)人員憑審批

手續(xù)齊全的“采購(gòu)申請(qǐng)單”，有關(guān)供應(yīng)商進(jìn)行采購(gòu)交易談判，并將采購(gòu)的

相關(guān)條款明確后簽訂《購(gòu)銷合同》，《購(gòu)銷合同》應(yīng)按照《合同法》及公

司合同管理制度的規(guī)定將主要條款如：品名、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量、單價(jià)總

額、支付地點(diǎn)、驗(yàn)收依據(jù)、違約責(zé)任等填寫(xiě)全。

第七條采購(gòu)物資運(yùn)抵公司后，首先應(yīng)由公司的質(zhì)量檢驗(yàn)部門(mén)對(duì)此批物

資進(jìn)行質(zhì)量的驗(yàn)收和檢測(cè)，檢測(cè)的依據(jù)是《采購(gòu)申請(qǐng)單》《購(gòu)銷合同》和

公司內(nèi)部質(zhì)量管理要求，在確認(rèn)無(wú)誤后，質(zhì)量檢驗(yàn)部門(mén)填寫(xiě)《驗(yàn)收單》，

并簽名蓋章。如果是為工程專門(mén)采購(gòu)并貨物直接發(fā)至工程現(xiàn)場(chǎng)的由現(xiàn)場(chǎng)施

工人員與甲方共同驗(yàn)收V

第八條采購(gòu)人員憑《采購(gòu)申請(qǐng)單》、《購(gòu)銷合同》和《驗(yàn)收單》，將

采購(gòu)的物資辦理驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)。倉(cāng)庫(kù)保管員應(yīng)依據(jù)上述單據(jù)重點(diǎn)對(duì)物資的

實(shí)際查收數(shù)量、品種、規(guī)格進(jìn)行查驗(yàn)，并將查收情出具財(cái)務(wù)軟件打印的

“外購(gòu)入庫(kù)單”上。如果是為工程專門(mén)采購(gòu)并且貨物直接發(fā)至工地現(xiàn)場(chǎng)的

由采購(gòu)人員與項(xiàng)目經(jīng)理辦理工程材料出庫(kù)手續(xù)。

第十二條財(cái)務(wù)部副經(jīng)理應(yīng)監(jiān)督和審核會(huì)計(jì)人員編制的“采購(gòu)交易”記

賬憑證金額及分類的正確性、入賬的及時(shí)性;若月末采購(gòu)的物資已入庫(kù)但

發(fā)票未到，應(yīng)暫估入賬，待下月發(fā)票到達(dá)后紅字沖回，再根據(jù)發(fā)票做正確

的分錄。

第十三條財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)于每月月末與供應(yīng)商進(jìn)行貨款結(jié)算的核對(duì)。取得

供應(yīng)商對(duì)賬單，審核其余額與公司“對(duì)付賬款”余額是否一致，在考慮買(mǎi)

賣雙方在收發(fā)貨物上可能存在時(shí)間差等因素之后，公司與供應(yīng)商的月末余

額應(yīng)保持一致。

第十四條財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)公司存貨周轉(zhuǎn)的情況，確定采用挪移加權(quán)平均

法為存貨資產(chǎn)出庫(kù)的計(jì)價(jià)方法，并保持相對(duì)穩(wěn)定不變。

第十五條公司生產(chǎn)環(huán)節(jié)需要領(lǐng)用存貨物資時(shí)，應(yīng)先由領(lǐng)用部門(mén)填寫(xiě)公

司統(tǒng)一印制的“生產(chǎn)領(lǐng)料單”，將需要領(lǐng)用的物資品種、規(guī)格、數(shù)量等信

息填寫(xiě)齊備后，送交廠長(zhǎng)審批，憑廠長(zhǎng)審批允許并簽名的“生產(chǎn)領(lǐng)料單”

到倉(cāng)庫(kù)辦理領(lǐng)用手續(xù)。

第十六條每月月末，生產(chǎn)車間應(yīng)對(duì)生產(chǎn)所耗用后結(jié)存的“領(lǐng)用材料”

進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，并向倉(cāng)庫(kù)部門(mén)辦理“假退料?”手續(xù)，即結(jié)存的材料實(shí)際不退回

給倉(cāng)庫(kù)，但倉(cāng)庫(kù)辦理驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)，并出具“外購(gòu)物資入庫(kù)單”，但在次

月月初倉(cāng)庫(kù)再等額開(kāi)具“出庫(kù)單”給生產(chǎn)車間，作為生產(chǎn)車間下一月的領(lǐng)

用。

第十七條每月財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)倉(cāng)庫(kù)提供的“領(lǐng)料單匯總表”“外購(gòu)物資

入庫(kù)單匯總表”和所有領(lǐng)料單、外購(gòu)入庫(kù)單，按照成本核算的方法，及時(shí)

將各材料的耗用情況登記到“存貨”及“生產(chǎn)成本”明細(xì)賬上。并將“領(lǐng)

料單匯總表”“外購(gòu)物資入庫(kù)單匯總表”和所有領(lǐng)料單、外購(gòu)物資入庫(kù)單

與所有領(lǐng)料單作為會(huì)計(jì)憑證的附件加以裝訂成冊(cè)予以保管。

第十八條生產(chǎn)部門(mén)將完成的產(chǎn)成品或者半成品移出生產(chǎn)車間之前，必

須需要公司質(zhì)量管理部門(mén)先行進(jìn)行質(zhì)量檢測(cè)，并出具質(zhì)量檢測(cè)報(bào)告書(shū)，惟

獨(dú)檢測(cè)合格的產(chǎn)品或者半成品才干移送到倉(cāng)庫(kù)部門(mén)。第十九條倉(cāng)庫(kù)部門(mén)根

據(jù)質(zhì)量管理部門(mén)簽發(fā)的“質(zhì)量檢測(cè)報(bào)告”和生產(chǎn)部門(mén)移送來(lái)的產(chǎn)成品或者

半成品，在清點(diǎn)數(shù)量和計(jì)量無(wú)誤的情況，應(yīng)辦理驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)，并填制“

產(chǎn)品入庫(kù)單”。

第二十一條所有銷售業(yè)務(wù)，必須先由銷售部門(mén)依據(jù)《銷售合同》簽發(fā)

“銷售發(fā)貨通知”，然后由銷售部門(mén)將“銷售發(fā)貨通知”送交倉(cāng)庫(kù)。倉(cāng)庫(kù)

發(fā)貨部門(mén)應(yīng)依據(jù)“銷售發(fā)貨通知”進(jìn)行發(fā)貨，并在發(fā)貨過(guò)程中盡責(zé)勤勉，

減少發(fā)貨的差錯(cuò)率，并實(shí)行差錯(cuò)責(zé)任追究制度。發(fā)貨完成后倉(cāng)庫(kù)部門(mén)應(yīng)發(fā)

“出庫(kù)單”，并要求客戶在“出庫(kù)單”上客戶查收欄簽字。

第二十二條財(cái)務(wù)部門(mén)依據(jù)已發(fā)貨的“出庫(kù)單”和收妥銷售貨款后，開(kāi)

具發(fā)票給客戶，為了降低開(kāi)具發(fā)票過(guò)程中浮現(xiàn)遺漏、重復(fù)、錯(cuò)誤計(jì)價(jià)的情

況，確保發(fā)票的正確性，出票時(shí)應(yīng)執(zhí)行下列程序：

①檢查是否存在出貨憑證和相應(yīng)的經(jīng)批準(zhǔn)的銷售提貨單.；

②應(yīng)依據(jù)已授權(quán)的商品價(jià)目表或者銷售合同開(kāi)具發(fā)票；

③檢查銷售發(fā)票計(jì)價(jià)和計(jì)算的正確性；

④將銷售提貨單上的商品總數(shù)與相對(duì)應(yīng)的銷售發(fā)票上的商品總數(shù)進(jìn)行

比較。

笫二十三條委托外加工材料出、入庫(kù)必須填具委托外加工出庫(kù)單、入

庫(kù)單，詳實(shí)填寫(xiě)委托外加工出、入庫(kù)物品的名稱、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量。

第二十四條財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)各種出庫(kù)單據(jù)及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，編制會(huì)

計(jì)憑證、登記“存貨”及相關(guān)會(huì)計(jì)科目賬冊(cè)并于月末及時(shí)結(jié)算出“存貨”

的結(jié)存數(shù)量和結(jié)存金額，以備實(shí)物盤(pán)點(diǎn)時(shí)核對(duì)使用。

第二十五條財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)審核“銷售折讓”是否經(jīng)過(guò)公司各管理層的授

權(quán)批準(zhǔn)，是否與銷售合同一致；在審核確認(rèn)的前提下才干在“銷售提貨單J

上簽字蓋章。審核銷售退回是否查明原因，是否經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)，退回的商品是

否已經(jīng)被本公司倉(cāng)庫(kù)管理部門(mén)查收入庫(kù)，并已取得“銷售退回入庫(kù)單”。

第二上匕條公司倉(cāng)庫(kù)管理部門(mén)應(yīng)至少每月?次對(duì)所保管的物資進(jìn)行盤(pán)

點(diǎn)工作，并與其編制的“領(lǐng)料單匯總表”、“外購(gòu)物資入庫(kù)單匯總表”和

“產(chǎn)品銷售發(fā)出匯總表”、物資臺(tái)賬相互核對(duì)，以保證倉(cāng)庫(kù)管理的準(zhǔn)確性

和實(shí)物資產(chǎn)的安全性，并確保實(shí)物資產(chǎn)與倉(cāng)庫(kù)記錄數(shù)量相互一致。

第二十八條公司應(yīng)每隔半年或者一年組織倉(cāng)庫(kù)、財(cái)務(wù)部、計(jì)劃供應(yīng)部、

車間、業(yè)務(wù)部等部門(mén)對(duì)存貨資產(chǎn)進(jìn)行全面盤(pán)點(diǎn);存貨盤(pán)點(diǎn)時(shí)應(yīng)由上述部門(mén)

抽調(diào)人員組成盤(pán)點(diǎn)小組，負(fù)責(zé)公司存貨資產(chǎn)的點(diǎn)工作。并將盤(pán)點(diǎn)工作記錄

于盤(pán)點(diǎn)工作報(bào)表上，裝訂成冊(cè)進(jìn)行保管。

第二十九條財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)賬冊(cè)上核算的存貨的品種、規(guī)格、數(shù)

量與倉(cāng)庫(kù)記載的存貨品種、規(guī)格、數(shù)量以及實(shí)際盤(pán)點(diǎn)的結(jié)果進(jìn)行核對(duì)分析，

編制“盤(pán)點(diǎn)情況匯總表”，列明差異情況和差異原因及相關(guān)責(zé)任部門(mén)的責(zé)

任原因，提交給公司總裁辦公會(huì)。

第三十條公司總裁辦公會(huì)應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)部門(mén)編制的“盤(pán)點(diǎn)情況匯總表”

進(jìn)行分析討論，確定差異處理的決定和對(duì)相關(guān)責(zé)任人的處罰決定。財(cái)務(wù)部

門(mén)根據(jù)公司總裁辦公會(huì)的決定再對(duì)存貨的盤(pán)盈、盤(pán)虧按照會(huì)計(jì)核算的要求

進(jìn)行處理。

第三十一條財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)將盤(pán)點(diǎn)工作

表、盤(pán)點(diǎn)情況匯總表、公司總裁辦公會(huì)的處理決定按照時(shí)間順序裝訂

成冊(cè)，作為會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行妥善保管。

總則

第八十三條為加強(qiáng)存貨管理，保證正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，提高存貨使用

效率，特制定本制度。

第十四章存貨日常管理

第八十四條存貨的范圍：

存貨是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中為銷售或者耗用而儲(chǔ)備的物資，包括原材

料、包裝物、低值易耗品、庫(kù)存商品、委托加工物資、委托代銷商品、受

托代銷商品及其他小額耗材等。

第八十五條存貨管理的崗位分離原則：定貨人員與復(fù)核、審批人員的

崗位必須分離;定貨人員與驗(yàn)收、存貨保管人員崗位分離;存貨保管人員、

會(huì)計(jì)記賬人員崗位分離；

存貨的盤(pán)點(diǎn)應(yīng)由存貨保管人員、會(huì)計(jì)記賬人員及獨(dú)立于這些崗位之外

的人員共同

進(jìn)行。

第八十六條存貨的采購(gòu)

存貨采購(gòu)實(shí)行預(yù)算管理，每月25日前由各科室負(fù)責(zé)人向財(cái)務(wù)部報(bào)送

下月采購(gòu)預(yù)算。

各公司存貨采購(gòu)一律通過(guò)供應(yīng)部統(tǒng)一采購(gòu)，各部門(mén)需采購(gòu)存貨時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)

一式三

份的《采購(gòu)申請(qǐng)表》，列明其要求和建議，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審批后交供

應(yīng)部。供應(yīng)部根據(jù)公司采購(gòu)流程實(shí)施采購(gòu)（采購(gòu)流程詳見(jiàn)采購(gòu)管理制度）O

第八十七條存貨的驗(yàn)收、入庫(kù)

1、外購(gòu)入庫(kù)。貨物到貨后，公司倉(cāng)管應(yīng)根據(jù)隨貨同行的送貨單驗(yàn)收

貨物，需

要確認(rèn)貨物是否為公司定單所定貨物，實(shí)物貨物是否與送貨單一致，

貨物是否有損傷。驗(yàn)收無(wú)誤后，倉(cāng)管員應(yīng)在送貨單的返回聯(lián)上簽字確認(rèn)，

并錄入金蝶進(jìn)銷存系統(tǒng)，經(jīng)供應(yīng)部負(fù)責(zé)人審核后打印《入庫(kù)單》并簽字，

與送貨單隨貨同行聯(lián)一起傳遞到會(huì)計(jì)處進(jìn)行二審和記賬。審核人員審核時(shí)

應(yīng)重點(diǎn)核對(duì)送貨單與入庫(kù)單數(shù)量、金額是否一致。

2、自制產(chǎn)成品。生產(chǎn)部門(mén)加工完畢移交于倉(cāng)庫(kù)的產(chǎn)品，由倉(cāng)庫(kù)部門(mén)

認(rèn)真驗(yàn)收

合格后，填具產(chǎn)成品入庫(kù)單，并經(jīng)雙方簽字、確認(rèn)。產(chǎn)品入庫(kù)單一式

四聯(lián)，存根、倉(cāng)庫(kù)、財(cái)務(wù)、生產(chǎn)部門(mén)各一聯(lián)。

3、入庫(kù)單（財(cái)務(wù)聯(lián)）應(yīng)傳遞及時(shí)，因人為原因在存貨入庫(kù)后一個(gè)月內(nèi)

尚未傳于財(cái)務(wù)部，公司財(cái)務(wù)部對(duì)此事項(xiàng)將不予認(rèn)可并拒絕付款，所造成的

損失由經(jīng)手人全權(quán)負(fù)責(zé)。

4、購(gòu)貨發(fā)票應(yīng)隨同存貨驗(yàn)收單、入庫(kù)單及對(duì)方的送貨單由經(jīng)手人、

驗(yàn)收人、倉(cāng)庫(kù)記帳員報(bào)分管副總經(jīng)理審批傳財(cái)務(wù)部記帳。

5、倉(cāng)庫(kù)管理員應(yīng)對(duì)驗(yàn)收后不符合要求的貨物負(fù)責(zé)，如確系產(chǎn)品質(zhì)量

原因且系

非人為失誤所致，應(yīng)及時(shí)與發(fā)貨廠家確認(rèn)退貨事宜。

6、供應(yīng)部驗(yàn)收合格后的存貨，應(yīng)及時(shí)通知存貨使用負(fù)責(zé)人，要求嚴(yán)

格按存貨

保管要求及時(shí)送存冰庫(kù)進(jìn)行妥善存放，對(duì)存貨的存放應(yīng)按照到貨先后

順序進(jìn)行擺放，將最先到試劑或者有效期短的存貨擺放在最前面，依此類推。

7、存貨入庫(kù)后應(yīng)建立存貨檔案，存貨檔案是指存貨基本屬性，主要包括

存貨

第八十八條存貨的發(fā)出

1、銷售商品的發(fā)出（限廣州公司試劑銷售）

試劑銷售部銷售人員在金蝶進(jìn)銷存模塊中錄入定單，列明其要求和建

議；

倉(cāng)庫(kù)管理員根據(jù)定單生成銷售出庫(kù)單并發(fā)貨，打印銷售出庫(kù)單一式五

聯(lián)；

銷售出庫(kù)單隨貨同行，貨物送到客戶處后，必須取得客戶簽字確認(rèn)的

銷

售出庫(kù)單簽收返回聯(lián)，并及時(shí)送交財(cái)務(wù)開(kāi)票；

倉(cāng)庫(kù)進(jìn)銷存帳需每月與財(cái)務(wù)存貨賬核對(duì)，如有差異必須查明原因。一

日

涉及到差異調(diào)整的，須按審批權(quán)限經(jīng)由財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)后，方可調(diào)賬。

2、非銷售商品的發(fā)出

申購(gòu)部門(mén)填寫(xiě)《領(lǐng)料申請(qǐng)單》，并按審批權(quán)限簽字審核；

倉(cāng)管員根據(jù)審核批準(zhǔn)后的《領(lǐng)料申請(qǐng)單》發(fā)貨，同時(shí)根據(jù)《領(lǐng)料申請(qǐng)

單》性質(zhì)在金蝶進(jìn)銷存模塊中增加《生產(chǎn)領(lǐng)料單》或者《其他出庫(kù)單》，

并由領(lǐng)料人在生產(chǎn)領(lǐng)料單上簽字，并將其中的一聯(lián)交予財(cái)務(wù)入賬。3、子

公司之間相互出入庫(kù)

子公司外購(gòu)原材料原則上應(yīng)按采購(gòu)流程外部采購(gòu)，特殊情況下須向其

他子公司采

購(gòu)的，應(yīng)處理如下：

銷售子公司作銷售出庫(kù)，為與其他正常銷售區(qū)別，銷售子公司按售價(jià)

記入“其他業(yè)務(wù)收入”，同時(shí)按購(gòu)入價(jià)結(jié)轉(zhuǎn)成本記入“其他業(yè)務(wù)支出”；

購(gòu)入子公司按正常外購(gòu)入庫(kù)處理。第八十九條存貨的盤(pán)點(diǎn)

各公司財(cái)務(wù)每月26日應(yīng)組織對(duì)公司所有原材料和庫(kù)存商品進(jìn)行盤(pán)點(diǎn),

盤(pán)點(diǎn)的結(jié)

果與金蝶進(jìn)銷存帳核對(duì)，對(duì)各科室已領(lǐng)未用的原材料，應(yīng)制作退料單,

以保證當(dāng)月成本的準(zhǔn)確性；

存貨盤(pán)點(diǎn)應(yīng)由倉(cāng)庫(kù)管理人員及獨(dú)立的會(huì)計(jì)記賬人員和科室存貨保管人

員共同進(jìn)

行。所有盤(pán)點(diǎn)參預(yù)人員應(yīng)對(duì)盤(pán)點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行簽字確認(rèn);盤(pán)點(diǎn)結(jié)果應(yīng)傳真

一份至集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心備查。

第十五章低值易耗品管理制度

第九十條低值易耗品定義：本集團(tuán)公司低值易耗品包括：

1、單位價(jià)值在500—-2000元，使用年限在6個(gè)月以上的物品:2、單

位價(jià)值在2000元以上，使用年限在6—12個(gè)月的；

3、單位價(jià)值在2000元以上，使用年限在一年以上的，但因科技進(jìn)步

而價(jià)值消耗較快

的物品也列入低值易耗品范圍，如電腦及配件等;4、其他可界定為低

值易耗品的。

第九十一條低值易耗品的管理：1、