稅務(wù)知識(shí)財(cái)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)32

稅務(wù)知識(shí)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)培訓(xùn)在這里輸入你需要de文本內(nèi)容在這里輸入你需要de文本內(nèi)容在這里輸入你需要de文本內(nèi)容在這里輸入你需要de文本內(nèi)容CONTENTS目錄附加稅相關(guān)知識(shí)WORKSUMMARY零二企業(yè)所得稅知識(shí)EXISTINGPROBLEM零三印花稅相關(guān)知識(shí)CORRECTIVEMEASURE零四房產(chǎn)稅相關(guān)知識(shí)FUTUREEXPECTATIONS零五增值稅相關(guān)知識(shí)PROJECTOVERVIEW零一城鎮(zhèn)土地使用稅WORKPROJECT零六零一PART零一增值稅相關(guān)知識(shí)Synergisticallyutilizetechnicallysoundportalswithfrictionlesschains.Dramaticallycustomize

empowerednetworksratherthangoal-opportunities.增值稅初步認(rèn)識(shí)

增值稅是以商品和勞務(wù)在流轉(zhuǎn)過(guò)程中產(chǎn)生de增值額作為征稅對(duì)象而征收de一種流轉(zhuǎn)稅.

按照我國(guó)增值稅法de規(guī)定,增值稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物,提供加工修理修配勞務(wù)（以下簡(jiǎn)稱應(yīng)稅勞務(wù)）,銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)及不動(dòng)產(chǎn)（以下簡(jiǎn)稱發(fā)生應(yīng)稅行為）,以及進(jìn)口貨物de企業(yè)、單位和個(gè)人,就其銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)、發(fā)生應(yīng)稅行為de增值額和貨物進(jìn)口額為計(jì)稅依據(jù)而可證de一種流轉(zhuǎn)稅.解析:增值稅de征稅范圍分為一、銷售或進(jìn)口貨物；二、提供加工修理修配勞務(wù)；三、銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)及不動(dòng)產(chǎn)；一、增值稅征稅范圍:特殊規(guī)定視同銷售貨物或視同發(fā)生應(yīng)稅行為、混合銷售.（一）、視同銷售貨物或視同發(fā)生應(yīng)稅行為.將貨物交付其他單位或者個(gè)人代銷.銷售代銷貨物.

設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算de納稅人,將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)已送至其他機(jī)構(gòu)用于銷售,但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一個(gè)縣（市）de除外.將自產(chǎn)、委托加工de貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目.將自產(chǎn)、委托加工de貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi).將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)de貨物作為投資,提供給其他單位或者個(gè)體工商戶.將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)de貨物分配給股東或投資者.將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)de貨物無(wú)償贈(zèng)送給其他單位或者個(gè)人.單位或者個(gè)體工商戶向其他單位或者個(gè)人無(wú)常銷售應(yīng)稅服務(wù)、無(wú)常轉(zhuǎn)入無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn),但用于公益事業(yè)或者社會(huì)公眾為對(duì)象de除外.思考:汽車四S店在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中會(huì)涉及哪些視同銷售,該怎么規(guī)避?一、增值稅征稅范圍:特殊規(guī)定視同銷售貨物或視同發(fā)生應(yīng)稅行為、混合銷售.（二）、混合銷售行為;一項(xiàng)銷售行為既涉及貨物有涉及服務(wù),為混合銷售.從事貨物de生產(chǎn)、批發(fā)或者零售de單位和個(gè)體工商戶de混合銷售,按照銷售貨物繳納增值稅；其他單位和個(gè)體工商戶de混合銷售,安好銷售服務(wù)繳納增值稅.二、增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人

增值稅實(shí)行憑專用發(fā)票抵稅款de制度,客觀上要求納稅人具備健全de會(huì)計(jì)核算制度和能力.但在實(shí)際經(jīng)濟(jì)生活中我國(guó)de增值稅納稅人眾多,會(huì)計(jì)核算水平參差不齊,大量de小企業(yè)和個(gè)人還不具備自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票以及抵扣稅款de能力.為了既簡(jiǎn)化增值稅de計(jì)算和征收,也有利于減少稅收征管漏掉,增值稅稅法將增值稅納稅人按會(huì)計(jì)核算水平和經(jīng)營(yíng)規(guī)模分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人兩類納稅人.（一）、增值稅小規(guī)模納稅人:年應(yīng)稅銷售額在五零零萬(wàn)以下de,并且會(huì)計(jì)核算不健全,不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料增值稅納稅人.（二）、增值稅一般納稅人:核算健全、年應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模標(biāo)準(zhǔn)de.二者區(qū)別:

增值稅一般納稅人進(jìn)項(xiàng)稅額可抵扣,相對(duì)稅負(fù)率較低；一般納稅人進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣,稅負(fù)率較高.

增值稅一般納稅人開(kāi)開(kāi)具增值稅專用發(fā)票；小規(guī)模納稅人如果要開(kāi)具增值稅專用發(fā)票需要稅局代開(kāi).三、增值稅稅率與征收率三、增值稅稅率與征收率（二）、增值稅征收率:是指對(duì)特定de貨物或特定de納稅人銷售貨物、提供應(yīng)收勞務(wù)、發(fā)生應(yīng)稅行為在某一生產(chǎn)流通環(huán)節(jié)應(yīng)納稅額與銷售額de比率.增值稅增收率適用兩種情況,一是小規(guī)模納稅人；二是一般納稅人銷售貨物、提供應(yīng)收勞務(wù)、發(fā)生應(yīng)稅行為按規(guī)定可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅de.七、關(guān)于增值稅稅負(fù)率de計(jì)算請(qǐng)注意,上述計(jì)算是在零庫(kù)存de假設(shè)情況下de計(jì)算結(jié)果,如果庫(kù)存過(guò)大還會(huì)進(jìn)一步拉低稅負(fù)率,這也是您被通知自查后能夠解釋de一個(gè)核心理由,但長(zhǎng)期看偏差不會(huì)很大.另外,因企業(yè)能取得來(lái)自辦公用品、固定資產(chǎn)等其他方面de進(jìn)項(xiàng),這也會(huì)拉低增值稅de稅負(fù)率,但長(zhǎng)期de影響不會(huì)偏差太大.答:增值稅是流轉(zhuǎn)稅,是對(duì)增值額征收de一種稅.故無(wú)論是開(kāi)增值稅專用發(fā)票還是開(kāi)具機(jī)動(dòng)車發(fā)票,均是對(duì)增值額征稅.不會(huì)因?yàn)殚_(kāi)具發(fā)票種類不同而增加或者減少企業(yè)該交de增值稅.只所以會(huì)產(chǎn)生多調(diào)撥開(kāi)專票會(huì)造成集團(tuán)多交稅de假象,是因?yàn)檎{(diào)撥增加了集團(tuán)整體稅務(wù)de營(yíng)業(yè)收入,按稅負(fù)率計(jì)算繳納增值稅時(shí),會(huì)產(chǎn)生階段性多交,但多交部分后期可抵扣,故長(zhǎng)期來(lái)講,不存在多交稅問(wèn)題.思考:四S店間調(diào)撥車輛開(kāi)具增值稅專用發(fā)票會(huì)多交增值稅嗎?零二PART零二附加稅相關(guān)知識(shí)Synergisticallyutilizetechnicallysoundportalswithfrictionlesschains.Dramaticallycustomize

empowerednetworksratherthangoal-opportunities.增值稅附加稅是附加稅de一種,按照增值稅稅額de一定比例征收de稅,是以增值稅de存在和征收為前提和依據(jù)de.通常包括城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加等.稅目稅率城建稅一%-五%-七%教育附加三%地方教育附加二%示例:某公司（鄭州市區(qū)）二零一八年七月計(jì)算應(yīng)繳納增值稅為一零萬(wàn)元,請(qǐng)計(jì)算其應(yīng)繳納de附加稅分別是多少?解答:增值稅:一零零,零零零元城建稅=應(yīng)交增值稅額*城建稅稅率=一零零,零零零*七%=七,零零零教育附加=應(yīng)交增值稅額*教育附加稅稅率=一零零,零零零*三%=三零零零地方教育附加=應(yīng)交增值稅額*地方教育附加稅稅率=一零零,零零零*二%=二零零零城建稅:市區(qū)七%,縣城和鎮(zhèn)五%,鄉(xiāng)村一%零三PART零三企業(yè)所得稅知識(shí)Synergisticallyutilizetechnicallysoundportalswithfrictionlesschains.Dramaticallycustomize

empowerednetworksratherthangoal-opportunities.納稅義務(wù)人:在中華人民共和國(guó)境內(nèi)de企業(yè)和其他取得收入de組織（不包括個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)）.征稅對(duì)象:企業(yè)de生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得、其他所得和清算所得.應(yīng)納所得額de計(jì)算:應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-允許彌補(bǔ)de以前年度虧損《企業(yè)所得稅法》規(guī)定,企業(yè)實(shí)際發(fā)生de與取得收入有關(guān)de、合理de支出,包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出,準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除.在實(shí)際中,計(jì)算應(yīng)納稅所得額是應(yīng)該注意:第一企業(yè)發(fā)生de支出分為資本性支出和收益性支出；第二,企業(yè)de不征稅收入用于支出所形成de費(fèi)用或財(cái)產(chǎn)不得扣除或者計(jì)算對(duì)應(yīng)de折舊、攤銷、扣除.一、向投資者支付de估計(jì)、公里de權(quán)益性投資收益款項(xiàng).二、企業(yè)所得稅稅款.三、稅收滯納金,是指納稅人違法稅收法規(guī),被稅務(wù)機(jī)關(guān)除以de滯納金.四、罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物de損失,指納稅人違反國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)被有關(guān)部門罰款,以及被司法機(jī)關(guān)處以罰金和被沒(méi)收財(cái)物.五、超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)de捐贈(zèng)支出.六、贊助支出,指企業(yè)發(fā)生de與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)de非廣告性質(zhì)de支出.七、未經(jīng)核定de準(zhǔn)備金支出.八、與取得收入無(wú)關(guān)de其他支出.扣除項(xiàng)目de其他規(guī)定一、職工福利費(fèi)支出:不超過(guò)工資薪金總額一四%de部分準(zhǔn)予扣除.二、工會(huì)經(jīng)費(fèi):不超過(guò)工資薪金總額二%de部分準(zhǔn)予扣除.三、職工教育經(jīng)費(fèi)支出:不超過(guò)工資薪金總額二.五%四、業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出:按發(fā)生額de六零%扣除,但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售收入de零.五%五、廣宣費(fèi)支出:不超過(guò)當(dāng)年銷售收入一五%de部分準(zhǔn)予扣除,超過(guò)部分結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除.六、公益捐贈(zèng)支出:不超過(guò)年度利潤(rùn)總額一二%de部分,準(zhǔn)予扣除.七、有關(guān)資產(chǎn)de費(fèi)用:比如固定資產(chǎn)折舊,無(wú)形資產(chǎn)攤銷,應(yīng)按稅法規(guī)定de折舊年限攤銷.八、資產(chǎn)損失（盤虧、毀損de凈損失）:需稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可.不得扣除de項(xiàng)目:零四PART零四印花稅相關(guān)知識(shí)Synergisticallyutilizetechnicallysoundportalswithfrictionlesschains.Dramaticallycustomize

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印花稅:是以經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)交往中,書(shū)立、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證de行為未征稅對(duì)象征收de一種稅.印花稅因其采用在應(yīng)稅憑證上粘貼印花稅票de方法繳納稅款而得名.印花稅納稅義務(wù)人:是在中國(guó)境內(nèi)書(shū)立、使用、領(lǐng)受印花稅法所列舉de憑證并應(yīng)依法履行納稅義務(wù)de單位和個(gè)人.

注意:對(duì)應(yīng)稅憑證,凡由兩房或者兩發(fā)以上當(dāng)事人共同書(shū)立de,其當(dāng)事人各方都是印花稅de納稅人,應(yīng)各就其所持憑證de計(jì)稅金額履行納稅人.零五PART零五房產(chǎn)稅相關(guān)知識(shí)Synergisticallyutilizetechnicallysoundportalswithfrictionlesschains.Dramaticallycustomize

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房產(chǎn)稅:是以房屋為征稅對(duì)象,按照房屋de計(jì)稅余值或者租金收入,向產(chǎn)權(quán)所有人征收de一種財(cái)產(chǎn)稅.房產(chǎn)稅以在征稅范圍內(nèi)地房屋產(chǎn)權(quán)所有人為納稅人.

注意:產(chǎn)權(quán)所有人不在房屋所在地de,或者與租賃人發(fā)生各種爭(zhēng)議,特別是權(quán)利和義務(wù)de爭(zhēng)議懸而未決de,規(guī)定由代管人和使用人為納稅人,主要目de在于加強(qiáng)征收管理,保證房產(chǎn)稅及時(shí)入庫(kù).稅率:比例稅率一、從價(jià)計(jì)征:按照房產(chǎn)原值一次減除一零%-三零%后de余值計(jì)征de,稅率為一.二%二、從租計(jì)征:按照房產(chǎn)出租de租金收入計(jì)征de,稅率一二%；個(gè)人出租住房de按照四%稅率征收房產(chǎn)稅例一:從價(jià)計(jì)征

某企業(yè)de經(jīng)營(yíng)用房原值為五零零零萬(wàn),按照當(dāng)?shù)匾?guī)定允許減除三零%后按余值計(jì)稅,使用稅率一.二%.請(qǐng)計(jì)算應(yīng)納房產(chǎn)稅稅額.

應(yīng)納稅額=五零零零*（一-三零%）*一.二%=四二萬(wàn)元思考:公司經(jīng)營(yíng)過(guò)程中有哪些涉及房產(chǎn)稅de問(wèn)題.例二:從租計(jì)征

某公司出租房屋一零間,年租金收入為三零萬(wàn)元,使用稅率為一二%,請(qǐng)計(jì)算器應(yīng)納房產(chǎn)稅稅額.

應(yīng)納稅額=三零*一二%=三.六萬(wàn)元零六PART零六城鎮(zhèn)土地使用稅Synergisticallyutilizetechnicallysoundportalswithfrictionlesschains.Dramaticallycustomize

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城鎮(zhèn)土地使用稅:是以國(guó)有土地為征稅對(duì)象,對(duì)擁有土地使用權(quán)de單位和個(gè)人征收de一種稅.

注意:擁有土地使用權(quán)de單位或個(gè)人不在土地所在地de,土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬存在糾紛未解決de,規(guī)定由代管人和實(shí)際使用人為納稅人.征稅范圍:城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)de國(guó)家所有和集體所有de土地.稅率:按土地級(jí)別規(guī)定不同de稅率.計(jì)稅依據(jù):以那人生實(shí)際占用de土地面積為計(jì)稅依據(jù),土地面積計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)為每平方米.

全年應(yīng)納稅額=實(shí)際占用應(yīng)稅土地面積（平方米）*使用稅額示例:

設(shè)在某城市de議價(jià)企業(yè)使用土地面積未一零零零零平方米,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定,該土地未應(yīng)稅土地,每平方米de稅額未四元.請(qǐng)計(jì)算器去年應(yīng)納de土地使用稅稅額.全年應(yīng)納稅額=一零零零零*四=四零零零零元實(shí)際實(shí)務(wù)中,應(yīng)按季度申報(bào).稅務(wù)知識(shí)感謝您de觀看在這里輸入你需要de文本內(nèi)容在這里輸入你需要de文本內(nèi)容在這里輸入你需要de文本內(nèi)容在這里輸入你需要de文本內(nèi)容財(cái)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)FINANCIALTRAINING講師:時(shí)間:二零二零.XX.XX入職培訓(xùn)/員工培訓(xùn)/財(cái)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)PPT零一.財(cái)會(huì)基本概念零二.財(cái)務(wù)報(bào)表零三.財(cái)務(wù)分析基本指標(biāo)零四.日常報(bào)銷CONTENTS目錄零一財(cái)會(huì)基本概念PartOne基本概念財(cái)會(huì)財(cái)務(wù)管理:現(xiàn)金管理、成本管理、費(fèi)用管理、固定資產(chǎn)管理、應(yīng)付管理、應(yīng)收管理、內(nèi)部控制會(huì)計(jì):對(duì)記帳內(nèi)容de確認(rèn)（定性）和計(jì)量（定量）--體現(xiàn)企業(yè)管理層意圖、對(duì)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行包裝基本概念企業(yè)利潤(rùn)de確定原則:權(quán)責(zé)發(fā)生制權(quán)責(zé)發(fā)生制又稱應(yīng)收應(yīng)付制原則,是指收入和費(fèi)用de確認(rèn)應(yīng)當(dāng)以實(shí)際de發(fā)生為標(biāo)準(zhǔn).也就是說(shuō),一切要素de時(shí)間確認(rèn),特別是收入和費(fèi)用de時(shí)間確認(rèn),均以權(quán)利已經(jīng)形成或義務(wù)（責(zé)任）已經(jīng)發(fā)生為標(biāo)準(zhǔn).權(quán)責(zé)發(fā)生制是我國(guó)企業(yè)會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告de基礎(chǔ).資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益利潤(rùn)=收入-費(fèi)用基本概念有借必有貸

借貸必相等權(quán)責(zé)發(fā)生制又稱應(yīng)收應(yīng)付制原則,是指收入和費(fèi)用de確認(rèn)應(yīng)當(dāng)以實(shí)際de發(fā)生為標(biāo)準(zhǔn).也就是說(shuō),一切要素de時(shí)間確認(rèn),特別是收入和費(fèi)用de時(shí)間確認(rèn),均以權(quán)利已經(jīng)形成或義務(wù)（責(zé)任）已經(jīng)發(fā)生為標(biāo)準(zhǔn).權(quán)責(zé)發(fā)生制是我國(guó)企業(yè)會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告de基礎(chǔ).企業(yè)財(cái)務(wù)人員崗位及工作內(nèi)容會(huì)計(jì)主管財(cái)務(wù)主管財(cái)務(wù)經(jīng)理財(cái)務(wù)總監(jiān)企業(yè)內(nèi)部管理稅務(wù)工商銀行出納現(xiàn)金出納銀行出納會(huì)計(jì)核算會(huì)計(jì)成本會(huì)計(jì)記賬會(huì)計(jì)往來(lái)會(huì)計(jì)零二財(cái)務(wù)報(bào)表PartTwo財(cái)務(wù)報(bào)表概述資產(chǎn)負(fù)債所有者權(quán)益收入成本費(fèi)用利潤(rùn)現(xiàn)金流入現(xiàn)金流出財(cái)務(wù)報(bào)表資產(chǎn)負(fù)債表?yè)p益表現(xiàn)金流量表財(cái)務(wù)狀況經(jīng)營(yíng)成果現(xiàn)金流量財(cái)務(wù)報(bào)表概述凈利潤(rùn)通過(guò)利潤(rùn)分配形成留存收益和應(yīng)付利潤(rùn)分別進(jìn)入資產(chǎn)負(fù)債表de權(quán)益和負(fù)債凈利潤(rùn)經(jīng)過(guò)現(xiàn)金性和非現(xiàn)金性相關(guān)調(diào)整,得出經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金凈流量現(xiàn)金凈流量反映資產(chǎn)負(fù)債表中貨幣資金de變化情況資產(chǎn)負(fù)債表現(xiàn)金流量表現(xiàn)金流量表利潤(rùn)表概述利潤(rùn)表又稱損益表,是用來(lái)解釋企業(yè)de利潤(rùn)是如何產(chǎn)生de利潤(rùn)表記載企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)收入、成本費(fèi)用和非經(jīng)營(yíng)性de損益,從中可以看出企業(yè)產(chǎn)生de凈利潤(rùn)（或凈虧損）損益表遵循de會(huì)計(jì)等式:利潤(rùn)=收入－成本費(fèi)用利潤(rùn)表概述如果收入大于成本費(fèi)用就會(huì)形成企業(yè)de利潤(rùn)如果收入小于成本費(fèi)用就會(huì)使企業(yè)發(fā)生虧損現(xiàn)金流量表概述反映在一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)企業(yè)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出de報(bào)表,體現(xiàn)了企業(yè)資產(chǎn)de流動(dòng)性.企業(yè)de血液,貫穿企業(yè)經(jīng)營(yíng)de全過(guò)程中,以收付實(shí)現(xiàn)制作為記錄原則現(xiàn)金流量表遵循de會(huì)計(jì)等式:現(xiàn)金凈流量=現(xiàn)金流入－現(xiàn)金流出凈利潤(rùn)同現(xiàn)金流量de差異現(xiàn)金de短缺要求公司必須盡快找到其他de融資渠道,來(lái)補(bǔ)充經(jīng)營(yíng)所需要de流動(dòng)資金權(quán)責(zé)發(fā)生制會(huì)計(jì)報(bào)告顯示公司本年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)一零零萬(wàn)元收付實(shí)現(xiàn)制會(huì)計(jì)師說(shuō)公司de經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量為負(fù)數(shù)原因企業(yè)de產(chǎn)品發(fā)生積壓,由于客戶財(cái)務(wù)困難,企業(yè)de應(yīng)收帳款增加,不能利用商業(yè)信用延長(zhǎng)付款期限利潤(rùn)表概述生存生存發(fā)展生存企業(yè)經(jīng)營(yíng)困難企業(yè)健康發(fā)展企業(yè)面臨關(guān)閉企業(yè)經(jīng)營(yíng)困難經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流凈利潤(rùn)零三財(cái)務(wù)分析指標(biāo)PartThree企業(yè)de經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流量通