ZQ實(shí)質(zhì)性測試－其他資產(chǎn)

進(jìn)一步審計(jì)程序表,,,,,,,,,,

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所屬會(huì)計(jì)師事務(wù)所：,,立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司,,,,,,,,

被審計(jì)單位：,,XXX銀行股份有限公司,,,審核員：,審核員A,日期：,20XX.X.X,索引號(hào)：,ZQ

審查項(xiàng)目：,,其他資產(chǎn),會(huì)計(jì)期間：,20XX.12.31,復(fù)核員：,復(fù)核員B,日期：,20XX.X.X,頁次：,

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一、審計(jì)目標(biāo)與認(rèn)定對(duì)應(yīng)關(guān)系表：,,,,,,,,,,

,,,,,,財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定,,,,

審計(jì)目標(biāo),,,,,,a,b,c,d,e

,,,,,,存在/發(fā)生,完整性,權(quán)利/義務(wù),計(jì)價(jià),列報(bào)

A,資產(chǎn)負(fù)債表中記錄的其他資產(chǎn)是存在的。,,,,,√,,,,

B,應(yīng)當(dāng)記錄的其他資產(chǎn)均已記錄。,,,,,,√,,,

D,記錄的其他資產(chǎn)由被審計(jì)單位擁有或控制。,,,,,,,√,,

C,其他資產(chǎn)以恰當(dāng)?shù)慕痤~包括在財(cái)務(wù)報(bào)表中，與之相關(guān)的計(jì)價(jià)調(diào)整已恰當(dāng)記錄。,,,,,,,,√,

E,其他資產(chǎn)已按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定在財(cái)務(wù)報(bào)表中作出恰當(dāng)列報(bào)。,,,,,,,,,√

,,,,,,,,,,,

二、審計(jì)目標(biāo)與審計(jì)計(jì)劃的銜接：,,,,,,,,,,

1、,是否計(jì)劃確定的重大風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)？是（）否（）風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)編號(hào)_____________,,,,,,,,,

2、,準(zhǔn)備實(shí)施綜合性方案（）/實(shí)質(zhì)性方案（）。,,,,,,,,,

3、,實(shí)施控制測試獲得的保證程度可信（）/不可信（）,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,

三、審計(jì)目標(biāo)與審計(jì)程序?qū)?yīng)關(guān)系表：,,,,,,,,,,

審計(jì)目標(biāo),可供選擇的審計(jì)程序,,,,,,,是否計(jì)劃實(shí)施（√）,與認(rèn)定的對(duì)應(yīng)關(guān)系,索引號(hào)

,1.獲取二級(jí)科目構(gòu)成明細(xì)清單，核對(duì)是否與報(bào)表余額相符,,,,,,,√,,ZQ-1

,2.實(shí)施待攤費(fèi)用審計(jì),,,,,,,√,,ZQ1

,3.實(shí)施代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)(委托貸款)審計(jì),,,,,,,√,,ZQ2

,5.實(shí)施委托投資審計(jì),,,,,,,√,,ZQ4

,6.實(shí)施其他應(yīng)收款審計(jì),,,,,,,√,,ZQ5

,7.實(shí)施其他應(yīng)收款壞賬準(zhǔn)備審計(jì),,,,,,,√,,ZQ6

,8.實(shí)施抵債資產(chǎn)審計(jì),,,,,,,√,,ZQ7

,9.實(shí)施抵債資產(chǎn)減值準(zhǔn)備審計(jì),,,,,,,√,,ZQ8

,10.實(shí)施長期應(yīng)收款審計(jì),,,,,,,√,,ZQ9

,11.實(shí)施長期待攤費(fèi)用審計(jì),,,,,,,√,,ZQ10

,12.實(shí)施在建工程審計(jì),,,,,,,√,,ZQ11

,13.實(shí)施在建工程減值準(zhǔn)備審計(jì),,,,,,,√,,ZQ12

,,,,,,,,,,,

四、調(diào)整事項(xiàng)說明及調(diào)整分錄：（注：分錄請(qǐng)寫到二級(jí)科目，并注明底稿索引；如篇幅不夠，請(qǐng)另加頁附后）,,,,,,,,,,

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,本科目無需調(diào)整事項(xiàng),,,,,,,,,

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,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,

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五、余額：,,,,,,,,,,

序號(hào),總帳項(xiàng)目,,期初余額,,,,期末余額,,,

,,,上年審定數(shù)（或未審數(shù)）,,本期審定數(shù),,未審數(shù),,本期審定數(shù),

1、,待攤費(fèi)用,,,,,,,,,

2、,代理業(yè)務(wù)資產(chǎn),,,,,,,,,

3、,代理兌付證券,,,,,,,,,

4、,應(yīng)收股利,,,,,,,,,

5、,其他應(yīng)收款,,,,,,,,,

6、,其他應(yīng)收款壞賬準(zhǔn)備,,,,,,,,,

7、,抵債資產(chǎn),,,,,,,,,

8、,抵債資產(chǎn)跌價(jià)準(zhǔn)備,,,,,,,,,

9、,長期應(yīng)收款,,,,,,,,,

10、,長期待攤費(fèi)用,,,,,,,,,

11、,存出保證金,,,,,,,,,

12、,清算資金往來,,,,,,,,,

13、,貨幣兌換,,,,,,,,,

,合計(jì),,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,

六、審計(jì)結(jié)論：,,,,,,,,,,

1、,本科目經(jīng)審計(jì)后無調(diào)整事項(xiàng)，余額可以確認(rèn)：,,,,,,,,,√

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2、,本科目經(jīng)審計(jì)調(diào)整后，審定數(shù)可以確認(rèn)：,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,

3、,因原因，本科目余額不能確認(rèn)：,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,

七、復(fù)核記錄：,,,,,,,,,,

,本業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人已對(duì)審核員,,審核員A,對(duì)本科目實(shí)施的審計(jì)程序（底稿附后）進(jìn)