稅收籌劃答案

案例:1,某鍋爐生產(chǎn)企業(yè)，年含稅銷售額在49萬元左右，購進含稅金額在35萬元左右，該企業(yè)會計制度健全，在向稅務機關(guān)認定納稅人時，既可以申請一般納稅人，也可以申請小規(guī)模納稅人，該納稅人如何選擇？如果購進金額為20萬元，其他條件不變，則該納稅人又如何選擇？寫出計算過程并得出結(jié)論。第一種情況：該企業(yè)含稅銷售額增值率為：（49-35）/49×100%=28.57%由于28.57%>20.25%（一般納稅人節(jié)稅點），所以該企業(yè)申請成為小規(guī)模納稅人有利節(jié)稅，小規(guī)模納稅人應納增值稅額為：（49-35）/(1+17%)×17%=2.034小規(guī)模納稅人應納增值稅額為：49/（1+3%）×3%=1.427所以，企業(yè)申請成為小規(guī)模納稅人可以節(jié)稅0.607第二種情況：該企業(yè)含稅銷售額增值率為：（100-50）/100×100%=50%由于50%＞20.05%，該企業(yè)申請小規(guī)模納稅人身份有利節(jié)稅一般納稅人應納增值稅額為：（49-20）/（1+17%）×17%=4.214小規(guī)模納稅人應納增值稅額為：49/（1+3%）×3%=1.427所以企業(yè)保持小規(guī)模納稅人身份可以節(jié)納2.787萬元2,某傳媒文化有限公司屬于增值稅一般納稅人，銷售各類新書取得含稅收入150萬元，銷售期刊、雜志3.39萬元。同時提供咖啡收入10萬元，收入未分開核算。暫不考慮進項抵扣問題，請問該公司如何進行稅收籌劃，稅負將減輕？未分開核算：應納增值稅（150+10+3.39）/（1+17%）*17%=23.74分開核算：銷售新書應納增值稅150/（1+17%）*17%=21.8萬銷售期刊等應納增值稅3.39/（1+13%）*13%=0.39咖啡收入應納營業(yè)稅10*5%=0.5合計稅額22.69所以應分開核算，課節(jié)稅1.07萬元3,某建材公司銷售建材并負責安裝、裝飾。2012年銷售建材200萬元，建材購進金額為170萬元，請如何進行稅收籌劃？如果銷售建材為220萬元，其他條件不變，納稅人又該如何籌劃？200萬元時，其應繳納的增值稅為（200-170）/（1+17%）×17%=4.36該混合銷售如果繳納營業(yè)稅，則應繳納的營業(yè)稅為：200×3%=6所以選擇繳納增值稅可以節(jié)稅1.64萬元220萬元時，其應繳納的營業(yè)稅為：220×3%=6.6混合銷售如果繳納增值稅，則應繳納的增值稅為：（220-170）/（1+17%）×17%=7.27所以選擇繳納營業(yè)稅可以節(jié)稅0.67萬元4,某摩托車生產(chǎn)企業(yè)，當月銷售摩托車有三批價格分別為：4000元/輛銷售50輛，4500元/輛銷售了10輛，4800元/輛銷售了5輛，該企業(yè)以20輛摩托車換取生產(chǎn)資料，請計算換取生產(chǎn)資料的籌劃方案，并寫出過程應納消費稅為：4800×20×10%=9600元。如果該企業(yè)按最低價4000元單位將這20輛摩托車銷售后，再購買原材料，則應納消費稅為:(4000×50+450×10+4800×5）/(50+10+5)×20×10%=8276.92元節(jié)稅額9600-8276.92=1323.08元5,由于外購原奶價格比較高，乳制品廠自己養(yǎng)奶牛生產(chǎn)原奶，原奶每年銷售300萬元，購進草料50萬元。奶制品每年對外銷售500萬元。根據(jù)增值稅法規(guī)定該廠屬于工業(yè)企業(yè)，不屬于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者，所以不能享受免稅原奶不能享受免稅政策。該廠負責人覺得稅負高，請你進行稅收籌劃，如何減輕稅負？可以考慮單獨設立一個牧場，實行獨立核算，由于牧場屬于農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)單位，按規(guī)定，免征增值稅，當然購入的草料也不能抵扣進項稅；奶制品加工廠從牧場購入的原奶可以抵扣進項稅，其他條件不變的情況下，該廠每年應繳納的增值稅：500×17%-350×13%=39.5萬元，籌劃前每年應繳納的增值稅為500×17%-50×13%=78.5萬元。所以籌劃后每年可以節(jié)省39萬。6,某年企業(yè)甲產(chǎn)品的收支情況如下表所示，12月份銷售甲產(chǎn)品5000件，收入500萬元，企業(yè)適用所得稅稅率為25%，存貨收、發(fā)存情況如下：日期摘收入發(fā)結(jié)存單價數(shù)量金額單價數(shù)量金額12.1月初結(jié)存400100040000012.5購400200080000012.10銷200012.15購5004000200000012.20銷300012.25購600100060000012.31本月合計7000340000050003000請采用加權(quán)平均、移動平均和先進先出法算出材料成本，并說明那種方法稅負最輕？先進先出法：1000×400+2000×400+2000×500=220加權(quán)平均法：5000×[(400000+3400000)/(1000+7000)]=237.5移動平均法：2000×400+3000×[(1000×400+4000×500)/1000+4000)]=224所以應選擇加權(quán)平均法7,A計算機公司是增值稅小規(guī)模納稅人。該公司既銷售計算機硬件，也從事軟件開發(fā)與轉(zhuǎn)讓，某月硬件銷售額為40萬元，接受委托開發(fā)并轉(zhuǎn)讓軟件取得收入10萬元。已知硬件銷售的稅率為3%，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的營業(yè)稅稅率為5%。請問，該企業(yè)該如何籌劃減輕稅負？不分開核算，應納增值稅（400000+100000）/（1+3%）*3%=14563.107分開核算時，應納增值稅400000/（1+3%）*3%=11650.485元應納營業(yè)稅100000*5%=5000元合計稅額為16650.485元所以應選擇不分開核算。8,作家王某欲創(chuàng)作一本小說，需要到外地去體驗生活。預計全部稿費收入20萬元，體驗生活等費用支出5萬元。另，王某在某企業(yè)兼職做顧問，收入為每月2500元。試做出降低稅負的籌劃方案。若作家自己負擔費用，應納稅額200000*（1-20%）*20%*（1-30%）=22400實際稅后收入200000-22400-50000=127600若出版社負擔費用，應納稅額150000*（1-20%）*20%*（1-30%）=16800實際稅后收入150000-16800=133200所以，應選擇由出版社負擔費用，可節(jié)稅5600元9,假定你是一名注冊稅務師，你在給一家公司做企業(yè)所得稅的稅收籌劃。請問，你可以從哪些方面進行籌劃？并簡要說明理由。10,某零售企業(yè)，年銷售收入（含稅）為150萬元，可抵扣購進金額為80萬元（不含稅），可取得增值稅專用發(fā)票。符合一般納稅人的條件，假定增值稅稅率為17%。該企業(yè)如何進行增值稅納稅人身份的籌劃以減輕增值稅稅負？購進食品價稅合計80*（1+17%）=93.6萬元應納增值稅150/（1+17%）*17%-80*17%=8.19萬元稅后利潤=150/(1+17%)-80=48.2萬元；增值稅（含稅）=（150-93.6）/150=37..6%；發(fā)現(xiàn)該企業(yè)的增值率較高，超過無差別平衡點增值率20.05%（含稅增值率），所以成為小規(guī)模納稅人可以比一般納稅人減少增值稅稅款繳納。11,假定你是一名注冊稅務師，你在給一個客戶做個人所得稅的稅收籌劃。假定該客戶的收入來源主要有工資、兼職收入和稿酬等來源，請問，你可以從哪些方面進行籌劃？并簡要說明理由。簡答題1．什么是稅收籌劃，其特點有哪些？2．稅收籌劃與偷稅有何區(qū)別？稅收籌劃與避稅之間的關(guān)系如何？3．如何理解稅收籌劃的法律原則？4．試舉例說明稅收籌劃的收益性特點？5．稅收籌劃產(chǎn)生的原因是什么？其前提條件是什么？6．稅負的彈性對稅收籌劃有什么影響？7．如果你為一家企業(yè)作稅收籌劃，應對這家企業(yè)做哪些方面的了解？8、稅收籌劃實施的流程有哪些？主體選擇；收集信息與目標；稅收籌劃方案列示、分析與選擇；實施與反饋9、稅收籌劃有哪些基本方法？納稅人的籌劃；計稅依據(jù)的籌劃；稅率的籌劃；稅收優(yōu)惠政策的籌劃；其他稅收籌劃方法（會計政策籌劃法、稅負轉(zhuǎn)嫁籌劃法、遞延稅收籌劃法）10、關(guān)于增值稅進項稅額的稅收籌劃主要從哪些方面進行籌劃？進貨渠道的稅收籌劃；兼營免稅項目或非應稅項目進項稅額核算的籌劃；采購結(jié)算方式的稅收籌劃11,關(guān)于企業(yè)所得稅扣除項目的稅收籌劃主要從哪些方面進行籌劃？期間費用的籌劃；成本項目的籌劃；固定資產(chǎn)的籌劃；五項資產(chǎn)攤銷的籌劃；公益性捐贈的籌劃12,關(guān)于工資、薪金所得的稅收籌劃方法有哪些？工資、薪金福利化（企業(yè)提供住所，企業(yè)向員工提供福利設施）、應稅項目轉(zhuǎn)換籌劃；工薪收入均衡化；月工資與年終獎恰當分配的稅收籌劃；發(fā)放方式的轉(zhuǎn)化13、常見的稅收優(yōu)惠有哪些形式？免稅；減稅；免征額；起征點；退稅；優(yōu)惠政策；稅收抵免14、關(guān)于增值稅銷項稅額的稅收籌劃主要從哪些方面進行籌劃？銷售方式的稅收籌劃；銷售價格的稅收籌劃；結(jié)算方式的稅收籌劃16、在企業(yè)所得稅稅收籌劃時，關(guān)于固定資產(chǎn)的稅收籌劃方法有哪些？能夠費用化或計入存貨的成本費用不要通過資本化計入固定資產(chǎn)；折舊是影響企業(yè)所得稅的重要因素，提取固定資產(chǎn)折舊金額的大小主要取決于四大要素（應計提折舊額，折舊年限。折舊方法，凈產(chǎn)值），應充分考慮這四種因素影響；杜宇不能計提折舊又不用的固定資產(chǎn)應該加快處理，盡量實現(xiàn)財產(chǎn)單項選擇1.下列項目中，應征收增值稅的是（D）。A．飲食業(yè)的啤酒屋銷售生產(chǎn)的啤酒B．郵政部門的報刊發(fā)行費C．企業(yè)銷售商標權(quán)的收入D．典當業(yè)銷售死當物品2.下列行為不屬于增值稅視同銷售行為的是（C）。A．將外購貨物分配給投資者B．將外購貨物贈送給其他單位C．將外購貨物用于個人消費D．將外購貨物用于對外投資4.某生產(chǎn)性企業(yè)為小規(guī)模納稅人，2013年10月對資產(chǎn)進行盤點，銷售邊角廢料，由稅務機關(guān)代開增值稅專用發(fā)票，取得不含稅收入4.5萬元，銷售兩年前購入并使用的小汽車一輛，取得含稅收入6.8萬元，該企業(yè)應納增值稅（C）。A.0.32萬元B.0.21萬元C.0.27萬元D.0.16萬元5.某商業(yè)零售企業(yè)為為小規(guī)模納稅人，2013年9月，購進貨物取得普通發(fā)票，共計支付金額120000元，本月銷售貨物158080元，本月還銷售舊車一輛，取得收入45000元，繳納2012年稅控系統(tǒng)的技術(shù)維護費2000元，取得技術(shù)維護單位開具的發(fā)票，該企業(yè)9月應納的增值稅是（B）。A.4604.27元B.3478.06元C.5478.06元D.5914.95元6.下列行為不屬于增值稅視同銷售行為的是（

B）。

A．將外購貨物分配給投資者B．將外購貨物贈送給其他單位

C．將外購貨物用于個人消費D．將外購貨物用于對外投資7.屬于一般納稅人的印刷企業(yè)接受出版單位委托，自行購買紙張，印刷有統(tǒng)一刊號(CN)以及采用國際標準書號編序的圖書、報紙和雜志，按（B）征收增值稅。A.貨物銷售17%的稅率B.貨物銷售13%的稅率C.提供勞務17%的稅率D.提供勞務13%的稅率8..某商店（小規(guī)模納稅人）2月采取“以舊換新”方式銷售彩電，開出普通發(fā)票38張，收到貨款80000元，并注明已扣除舊貨折價30000元，則該商店當月應納的增值稅為（A）。A．3203.88元B．4230.77元C．3076.92元D．4528.30*9、稅收籌劃與偷稅、逃稅、抗稅、騙稅、避稅的本質(zhì)區(qū)別，在于稅收籌劃的（A）。A．合法性B．風險性C．綜合性D．專業(yè)性*10、我國的《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，納稅人來源于境外的所得，已在境外繳納的所得稅稅款，準予在匯總納稅時，從其應納稅額中扣除，該規(guī)定屬于（B）稅收優(yōu)惠形式。A．減稅B．稅收抵免C．優(yōu)惠退稅D．虧損抵補*11、企業(yè)將所納稅款通過提高商品或生產(chǎn)要素價格的方法，轉(zhuǎn)嫁給購買者或者最終消費者承擔，這種最為典型、最具普遍意義的稅負轉(zhuǎn)嫁形式在稅收上通常稱為（C）。A．稅負消轉(zhuǎn)B．稅負后轉(zhuǎn)C．稅負前轉(zhuǎn)D．稅負疊轉(zhuǎn)*12、下列各項中，不屬于增值稅銷項稅額的稅收籌劃內(nèi)容的是（D）。A．銷售方式的籌劃B．結(jié)算方式的籌劃C．銷售價格的籌劃D．運費的籌劃*13、納稅人兼營免稅項目或非應稅項目，對不能準確劃分進項稅的，按（B）計算不得抵扣的進項稅額。A．不得抵扣的進項稅額=當月全部進項稅額+（當月免稅項目銷售額、非應稅項目營業(yè)額合計）×當月全部銷售額、營業(yè)額合計B．不得抵扣的進項稅額=當月全部進項稅額×（當月免稅項目銷售額、非應稅項目營業(yè)額合計）÷當月全部銷售額、營業(yè)額合計C．不得抵扣的進項稅額=當月全部進項稅額—（當月免稅項目銷售額、非應稅項目營業(yè)額合計）÷當月全部銷售額、營業(yè)額合計D．不得抵扣的進項稅額=當月全部進項稅額×（當月免稅項目銷售額、非應稅項目營業(yè)額合計）×當月全部銷售額、營業(yè)額合計14.根據(jù)消費稅的規(guī)定，下列納稅人自產(chǎn)的應稅消費品不繳納消費稅的是（D）。A.汽車生產(chǎn)廠家生產(chǎn)出來的小汽車配給企業(yè)領(lǐng)導使用B.汽車制造廠生產(chǎn)的小汽車用于業(yè)務招待C.汽車輪胎廠生產(chǎn)銷售卡車輪胎D.卷煙廠用于生產(chǎn)卷煙的自產(chǎn)煙絲15.依據(jù)消費稅的有關(guān)規(guī)定，下列消費稅屬于消費稅征稅范圍的是（A）。A.高爾夫球包B.竹制筷子C.護膚護發(fā)品D.電動汽車16.下列各項中，應同時征收增值稅和消費稅的是（D）。A.零售環(huán)節(jié)銷售的卷煙B.零售環(huán)節(jié)銷售的鞭炮C.生產(chǎn)環(huán)節(jié)銷售的普通的護膚護發(fā)品D.進口環(huán)節(jié)購進的小汽車17.下列各項中，可按委托加工應稅消費品的規(guī)定征收消費稅的是（B）。A.受托方代墊原料和主要材料，委托方提供輔助材料的B.委托方提供原料和主要材料，受托方提供輔助材料的C.受托方負責采購委托方所需原材料的D.受托方提供原材料和全部輔助材料的18.下列各項中，不符合應稅消費品銷售數(shù)量規(guī)定的是（B）。A.生產(chǎn)銷售應稅消費品，為應稅消費品的銷售數(shù)量。B.自產(chǎn)自用應稅消費品，為應稅消費品的生產(chǎn)數(shù)量C.委托加工應稅消費品，為納稅人收回的應稅消費品的數(shù)量D.進口應稅消費品的，為海關(guān)核定的應稅消費品的數(shù)量19.某廠家生產(chǎn)各種筷子，2013年8月，生產(chǎn)銷售高檔筷子取得不含稅收入10萬元，生產(chǎn)木制一次性筷子取得不含稅收入15萬元，取得銷售不銹鋼筷子不含稅收入20萬元，則該廠家2013年應納消費稅是（D）。15*5%=0.75A.2.25萬元B.1.75萬元C.1.25萬元D.0.75萬元20.某金店（一般納稅人）采取“以舊換新”方式向消費者零售金戒子一批，該金戒的零售價24.5萬元，換回的舊金戒是5萬元，實際收取的收入是6萬元，則此項業(yè)務該納消費稅是（C）。6/1+17%=5.13*5%=0.26A.1.05萬元B.0.79萬元C.0.26萬元D.0.3萬元*21.進口的、實行從價定率征稅辦法的應稅消費品，按照組成計稅價格計算納稅。其組成計稅價格的計算公式為（B）。A．組成計稅價格=（關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅）/（1+消費稅稅率）B．組成計稅價格=（關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅）/（1－消費稅稅率）C．組成計稅價格=（關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅）/（1+增值稅稅率）D．組成計稅價格=（關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅）/（1－增值稅稅率）*22、單位將不動產(chǎn)無償贈與他人，稅務機關(guān)有權(quán)核定其營業(yè)額，下列說法中錯誤的是（C）。A．納稅人當月銷售的同類不動產(chǎn)的平均價格核定；B．按納稅人最近時期銷售的同類不動產(chǎn)的平均價格核定；C．按下列公式核定計稅價格：計稅價格=營業(yè)成本或工程成本×（1+成本利潤率）÷（1+營業(yè)稅稅率）D．按下列公式核定計稅價格：計稅價格=營業(yè)成本或工程成本×（1+成本利潤率）÷（1-營業(yè)稅稅率）*23、英國某企業(yè)未在中國設立機構(gòu)場所，2010年初為境內(nèi)企業(yè)提供一項專利權(quán)使用權(quán)，合同約定使用期限為兩年，境內(nèi)企業(yè)需要支付費用1000萬元，企業(yè)每年初支付500萬元，則境內(nèi)企業(yè)2010年應扣繳的所得稅為（C）。A.100萬元B.200萬元C.50萬元D.75萬元24*、李某在一家晚報上連載某小說半年，前三個月每月月末報社支付稿酬10000元；后三個月每月月末報社支付稿酬5000元。李作家所獲稿酬應繳納的個人所得稅為（C）元。A.3360元B.1680元C.5040元D.7200元25*、土地增值額稅實行超率累進稅率。增值額超過扣除項目金額50%、未超過扣除項目金額100%的部分，稅率為（B）。A.30%B.40%C.50%D.60%多項選擇1.下列行為中，按照稅法規(guī)定應征增值稅的是（AC）。A.融資租賃企業(yè)出租設備收取的租賃費B.房地產(chǎn)企業(yè)租賃不動產(chǎn)業(yè)務收取的租賃費C.生產(chǎn)企業(yè)銷售貨物時收取的優(yōu)質(zhì)服務費D.招待所預定火車票收取的手續(xù)費2．在下列項目中，視同銷售應征增值稅的是（ACD）。A.將購進的貨物無償贈送他人B.將購進的貨物分配給職工C.將委托加工收回的貨物用于本企業(yè)在建工程D.將自制的貨物用于對外投資3.依照稅法規(guī)定，下列貨物適用13%的是（ABC）A.石油液化氣B.橄欖油C.居民用煤炭制品D.肉桂油4.下列不需要辦理一般納稅人資格認定的納稅人有（ABC）A.個體工商戶以外的其他個人B.選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的非企業(yè)性單位C.選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的不經(jīng)常發(fā)生應稅行為的企業(yè)D.從事貨物生產(chǎn)且年銷售額達到100萬元的納稅人。5.納稅人銷售貨物向購買方收取的費用，可以不并入銷售額中計算增值稅的是（BC）A.銷售貨物同時收取的違約金B(yǎng).受托加工應征消費稅的消費品代收代繳的消費稅C.承運部門將運費發(fā)票開具給購買方的，并由納稅人將該發(fā)票轉(zhuǎn)交給購買方的D.銷售貨物收取代墊款項6.下列關(guān)于增值稅的計稅銷售額說法正確的是（CD）A.以物易物，以多交付貨物一方以差價計算繳納增值稅B.以舊換新，以實際收取的不含稅的價款計算繳納增值稅C.還本方式銷售貨物的，以實際銷售額計算繳納增值稅D.銷售折扣的，不得扣減折扣額作為計稅銷售額7.下列經(jīng)濟業(yè)務，進項稅額不得從銷項稅額當中扣減的（AB）。A.餐廳購進用于銷售的香煙B.某商場從電視機廠購進電視機一批，作為獎勵發(fā)放給優(yōu)秀的員工，已經(jīng)取得增值稅專用發(fā)票。C.生產(chǎn)企業(yè)用于經(jīng)營管理用的辦公用品，取得專用發(fā)票。D.某汽車修理廠從小規(guī)模納稅人處購進汽車配件一批，取得稅務機關(guān)代開的專用發(fā)票。8.根據(jù)增值稅現(xiàn)行規(guī)定，下列業(yè)務中，屬于增值稅混合銷售行為的有（AB）。A.電梯生產(chǎn)企業(yè)銷售電梯并負責安裝和維修。B.空調(diào)企業(yè)銷售空調(diào)并負責安裝。C.賓館提供餐飲服務并銷售煙酒飲料。D.批發(fā)企業(yè)銷售貨物并實行送貨上門。9.根據(jù)增值稅現(xiàn)行規(guī)定，下列業(yè)務中，屬于兼營非增值稅應稅勞務的有（AB）。A.網(wǎng)校銷售輔導書籍，也銷售網(wǎng)校老師的稅收實務課程。B.門窗專營店銷售門窗，也為其他顧客提供安裝門窗服務。C.飯館在提供餐飲服務同時銷售煙酒D.汽車銷售公司銷售汽車的同時給購車客戶提供車內(nèi)裝飾。10.下列關(guān)于納稅義務發(fā)生時間的陳述正確的有（ABC）。A.進口貨物，增值稅納稅義務發(fā)生時間為報關(guān)進口的當天。B.納稅人銷售貨物或者應稅勞務先開票的，為開具發(fā)票的當天。C.增值稅扣繳義務發(fā)生時間為納稅扔增值稅納稅義務發(fā)生的當天。D.采取預收貨款方式銷售貨物的，納稅義務發(fā)生時間為貨物發(fā)出的當天。11*、下列各項中，屬于稅收籌劃的特點的有（ABD）。A．合法性B．風險性C．收益性D．綜合性12*、影響稅收籌劃的因素有（ABCD）。A.納稅人的風險類型B．納稅人自身狀況C．企業(yè)行為決策程序D．稅制因素13*、稅收籌劃的切入點，在于（BCD）。A.以稅負彈性小的稅種為切入點B．以稅負彈性大的稅種為切入點C．以稅收優(yōu)惠政策為切入點D．以計稅依據(jù)為切入點14*、關(guān)于一般納稅人與小規(guī)模納稅人的籌劃，下列說法正確的是（AB）。A.若增值率高于無差別平衡點增值率，可以通過企業(yè)分立選擇成為小規(guī)模納稅人B．若增值率低于無差別平衡點增值率，可以通過企業(yè)分立選擇成為小規(guī)模納稅人C．若增值率高于無差別平衡點增值率，可以通過合并選擇成為一般納稅人D．若增值率低于無差別平衡點增值率，可以通過合并選擇成為一般納稅人15*、關(guān)于進項稅額抵扣時限，下列說法正確的是（AC）。A.若一般納稅人取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票抵扣時限，必須自該專用發(fā)票開具之日起180天內(nèi)到稅務機關(guān)進行認證，否則不予抵扣進項稅額B．若小規(guī)模納稅人取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票抵扣時限，必須自該專用發(fā)票開具之日起90天內(nèi)到稅務機關(guān)進行認證，否則不予抵扣進項稅額C．一般納稅人認證通過的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，應在認證通過的次月按照增值稅有關(guān)規(guī)定核算當期進項稅并申報抵扣，否則不予抵扣進項稅D．小規(guī)模納稅人認證通過的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，應在認證通過的當月按照增值稅有關(guān)規(guī)定核算當期進項稅并申報抵扣，否則不予抵扣進項稅16.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項收入確認表述正確的是（ABC）A.銷售貨物的，為貨物交易活動發(fā)生地確定B.提供勞務的，為勞務發(fā)生地確定C.股息、紅利權(quán)益性投資所得，為分配所得的企業(yè)所在地確定D.動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，為動產(chǎn)所在地確定17.下列有關(guān)收入確認表述正確的是（ABD）A.售后回購滿足收入確認條件的，應作銷售和購進核算B.以商品銷售方式進行融資的，收到的款項作為負債，回購價格大于原價的，差額應在回購期間確認為利息費用C.銷售商品采取托收承付方式銷售的，在貨物發(fā)出時確認收入D.采取支付手續(xù)費方式委托代銷的，收到代銷清單時確認收入18.下列各項屬于企業(yè)所得稅規(guī)定的免稅收入的是（ABD）。A.符合條件的非營利性組織的收入B.國債利息收入C.財政撥款D.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利權(quán)益性投資收益4.下列各項中，在計算企業(yè)所得稅時不允許扣除的是（BCD）A.企業(yè)利潤總額的12%以內(nèi)的公益性捐贈支出B.企業(yè)所得稅稅款C.未經(jīng)核定的準備金支出D.向投資者支付的股息、紅利權(quán)益性投資收益款項19.根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，下列生物性資產(chǎn)的稅務處理正確的是（ABD）A.生產(chǎn)性生物資產(chǎn)自投入使用的次月起提取折舊B.林木類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)折舊年限最低為10年C.生物資產(chǎn)與固定資產(chǎn)的計提折舊的方法總是一致的D.通過投資方式取得的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關(guān)稅費為計稅基礎20.根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，下列各項在計算企業(yè)所得稅時不允許扣除的是（BCD）A.已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出B.單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地C.未使用的機器設備D.以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)21.依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，判定居民企業(yè)的標準有（AD）。A.登記注冊地標準B.所得來源地標準

C.經(jīng)營行為實際發(fā)生地標準D.實際管理機構(gòu)所在地標準22.下列固定資產(chǎn)不得計算折舊扣除的是（BC）。A.未投入使用的房屋B.以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)C.與經(jīng)營活動無關(guān)的固定資產(chǎn)D.以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)23.企業(yè)使用或者銷售的存貨的成本計算方法，可以在（ACD）中選用一種。A.先進先出法 B.后進先出法C.加權(quán)平均法D.個別計價法24.依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列所得來源地規(guī)定正確的有(AD)。A．股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定B．提供勞務所得按照提供勞務的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定C．不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定D．權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定25*、進行納稅人身份的稅收籌劃要避免成為居民納稅人，實際管理機構(gòu)所在地在中國境內(nèi)，即為中國居民納稅人，從而負有無限納稅義務。因此，對其進行稅收籌劃的方法是（AC）。A.盡可能將實際管理機構(gòu)設在避稅地或低稅區(qū)B.盡可能將銷售公司設在低說區(qū)，而實際管理機構(gòu)設在高稅區(qū)C.盡可能減少某些收入與實際管理機構(gòu)之間的聯(lián)系D.盡可能使某些收入與實際管理機構(gòu)保持聯(lián)系26*、企業(yè)所得稅計稅依據(jù)的籌劃空間很大，在日常稅收籌劃過程中，可以推