審計工作底稿目錄（小企業(yè)會計準則版）

審計工作底稿索引目錄,,,,,

被審計單位名稱：,,編制：,,日期：,

財務報表截止日/期間：,,復核：,,日期：,

索引號,底稿名稱,,,是否適用,編制人

一、業(yè)務完成階段工作底稿,,,,,

Z001,正式審計報告,,,,

Z002,審計報告簽發(fā)稿,,,,

Z003,未審計財務報表,,,,

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6000,業(yè)務完成階段審計工作程序表,,,,

6100,錯報累積和評價表,,,,

6110,已更正錯報匯總表（不包括列報和披露錯報）,,,,

6120,已更正的列報和披露錯報匯總表,,,,

6130,未更正錯報匯總表（不包括列報和披露錯報）,,,,

6140,未更正的列報和披露錯報匯總表,,,,

6150,評價識別出的錯報,,,,

6210,試算平衡表--資產(chǎn)負債表,,,,

6220,試算平衡表--利潤表,,,,

6230,試算平衡表--現(xiàn)金流量表,,,,

6300,與治理層、管理層的溝通記錄匯總表,,,,

6310,溝通的會議紀要（參考格式）,,,,

6320,與治理層的溝通函（參考格式）,,,,

6400,管理層聲明書,,,,

6500,審計工作總結(jié),,,,

6600,審計工作完成情況核對表,,,,

6700,復核工作底稿,,,,

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二、初步業(yè)務活動底稿,,,,,

1000,初步業(yè)務活動程序表,,,,

1001,與管理層的溝通,,,,

1002,溝通函,,,,

1003,與前任注冊會計師的溝通函,,,,

1004,前任注冊會計師對后任注冊會計師關(guān)于溝通函的復函,,,,

1100,業(yè)務承接保持評價表,,,,

1200,審計業(yè)務約定書,,,,

1300,客戶提供資料清單,,,,

1400,審計標識,,,,

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三、風險評估活動底稿,,,,,

2100,了解被審計單位及其環(huán)境（不包括內(nèi)部控制）,,,,

2200,了解被審計單位內(nèi)部控制,,,,

2300,舞弊風險評估與應對,,,,

2400,項目組討論紀要--風險評估,,,,

2500,風險評估結(jié)果和內(nèi)部控制缺陷匯總,,,,

2600,審計計劃,,,,

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四、進一步審計程序工作底稿,,,,,

（一）內(nèi)部控制測試底稿,,,,,

3000,控制測試結(jié)果匯總表,,,,

3100,控制運行有效性通用測試表,,,,

3200,重要交易、賬戶余額和披露的認定層次重大錯報風險評估結(jié)果匯總表,,,,

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（二）實質(zhì)性程序工作底稿,,,,,

1.資產(chǎn)類,,,,,

4101,貨幣資金,,,,

4102,短期投資,,,,

4103,應收票據(jù),,,,

4104,應收賬款,,,,

4105,預付賬款,,,,

4106,應收股利,,,,

4107,應收利息,,,,

4108,其他應收款,,,,

4109,存貨,,,,

4110,其他流動資產(chǎn),,,,

4111,長期債權(quán)投資,,,,

4112,長期股權(quán)投資,,,,

4113,固定資產(chǎn),,,,

4114,在建工程,,,,

4115,工程物資,,,,

4116,固定資產(chǎn)清理,,,,

4117,生產(chǎn)性生物資產(chǎn),,,,

4118,無形資產(chǎn),,,,

4119,開發(fā)支出,,,,

4120,長期待攤費用,,,,

4121,其他非流動資產(chǎn),,,,

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2.負債類,,,,,

4201,短期借款,,,,

4202,應付票據(jù),,,,

4203,應付賬款,,,,

4204,預收賬款,,,,

4205,應付職工薪酬,,,,

4206,應交稅費,,,,

4207,應付利息,,,,

4208,應付利潤,,,,

4209,其他應付款,,,,

4210,其他流動負債,,,,

4211,長期借款,,,,

4212,長期應付款,,,,

4213,遞延收益,,,,

4214,其他非流動負債,,,,

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3.所有者權(quán)益類,,,,,

4301,實收資本（或股本）,,,,

4302,資本公積,,,,

4303,盈余公積,,,,

4304,未分配利潤,,,,

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4.損益類,,,,,

4401,營業(yè)收入,,,,

4402,營業(yè)成本,,,,

4403,稅金及附加,,,,

4404,銷售費用,,,,

4405,管理費用,,,,

4406,財務費用,,,,

4407,投資收益,,,,

4408,營業(yè)外收入,,,,

4409,營業(yè)外支出,,,,

4410,所得稅費用,,,,

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五、其他項目,,,,,

5010,對法律法規(guī)的考慮,,,,

5020,接受委托后與前任注冊會計師的溝通,,,,

5030,關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)方交易,,,,

5040,持續(xù)經(jīng)營,,,,

5050,首次接受委托時對期初余額的審計,,,,

5060,會計估計(包括公允價值會計估計)和相關(guān)披露,,,,

5070,對應數(shù)據(jù),,,,

5080,訴訟和索賠,,,,

5090,期后事項,,,,

510