研發(fā)費(fèi)-投入人員人工

1.對(duì)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用實(shí)施的實(shí)質(zhì)性審計(jì)程序,,,,,,,,

人員人工審計(jì)程序表,,,,,,,,

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被審計(jì)單位：天津市方正園林建設(shè)監(jiān)理中心,,,,索引號(hào)：,3111,,,

項(xiàng)目：高新,,,,財(cái)務(wù)報(bào)表截止日期：2018.12.31,,,,

編制：邢璐,,,,復(fù)核：史金梁,,,,

編制日期：2019.1.10,,,,復(fù)核日期：2019.1.10,,,,

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一、審計(jì)目標(biāo),,,,,,,,

（1）發(fā)生：研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用結(jié)構(gòu)明細(xì)表中記錄的人員人工，在所審計(jì)會(huì)計(jì)期間已發(fā)生且與申報(bào)企業(yè)及研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目有關(guān)。,,,,,,,,

（2）完整性：所有應(yīng)當(dāng)記錄的人員人工均已記錄。,,,,,,,,

（3）準(zhǔn)確性：與人員人工有關(guān)的金額及其他數(shù)據(jù)已恰當(dāng)記錄。,,,,,,,,

（4）截止：人員人工已記錄于正確的會(huì)計(jì)期間。,,,,,,,,

（5）分類(lèi)：人員人工已記錄于恰當(dāng)?shù)馁~戶(hù)。,,,,,,,,

（6）列報(bào)：人員人工已按照《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引》的規(guī)定恰當(dāng)?shù)亓袌?bào)和披露。,,,,,,,,

二、審計(jì)目標(biāo)與審計(jì)計(jì)劃的銜接,,,,,,,,

是否計(jì)劃確定的重大風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)？是（）否（）風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)編號(hào)_____________,,,,,,,,

準(zhǔn)備實(shí)施綜合性方案（）/實(shí)質(zhì)性方案（）。,,,,,,,,

實(shí)施控制測(cè)試獲得的保證程度可信（）/不可信（）,,,,,,,,

三、審計(jì)程序,,,,,,,,

審計(jì)重點(diǎn),審計(jì)程序,,,,,執(zhí)行情況說(shuō)明,,索引號(hào)

,1.獲取申報(bào)企業(yè)編制的研究開(kāi)發(fā)人數(shù)統(tǒng)計(jì)表和申報(bào)企業(yè)繳納職工“五險(xiǎn)一金”的相關(guān)資料，檢查兩者之間是否相符，必要時(shí)，抽查勞動(dòng)合同。,,,,,,,

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,2.檢查研究開(kāi)發(fā)人數(shù)統(tǒng)計(jì)表中研發(fā)人員的認(rèn)定是否符合《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引》的相關(guān)規(guī)定。,,,,,,,

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,3.對(duì)各研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目企業(yè)研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目情況表中的本項(xiàng)目研發(fā)人員數(shù)進(jìn)行匯總，將匯總數(shù)與研究開(kāi)發(fā)人數(shù)統(tǒng)計(jì)表中的合計(jì)數(shù)核對(duì)，并記錄差異的原因。,,,,,,,

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,4.檢查工資發(fā)放記錄、獎(jiǎng)金核準(zhǔn)及發(fā)放記錄，核實(shí)人員人工中的基本工資、津貼、補(bǔ)貼等以及獎(jiǎng)金、年終加薪與相關(guān)記錄是否相符。,,,,,,,

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,5.檢查管理層相關(guān)決議及相關(guān)支付記錄，核實(shí)與研發(fā)人員任職或者受雇有關(guān)的其他支出（包括股份支付，同時(shí)取得股東大會(huì)決議及監(jiān)管部門(mén)批復(fù)）與相關(guān)資料是否相符。,,,,,,,

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,6.檢查是否存在將非研發(fā)人員工資薪金列入研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的情況，若有，提請(qǐng)申報(bào)企業(yè)調(diào)整。,,,,,,,

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,7.若存在人工相關(guān)費(fèi)用在各項(xiàng)研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目之間的分?jǐn)?，檢查分?jǐn)偡椒ㄊ?/p>