經(jīng)濟責任審計業(yè)務培訓

REPORTCATALOGDATEANALYSISSUMMARYRESUME經(jīng)濟責任審計業(yè)務培訓演講人：日期：目錄CONTENTSREPORT經(jīng)濟責任審計概述審計程序與方法關鍵審計領域與風險點識別案例分析與實戰(zhàn)演練審計人員素質(zhì)要求與職業(yè)道德規(guī)范企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟責任審計制度建設及完善建議01經(jīng)濟責任審計概述REPORT經(jīng)濟責任審計是對企事業(yè)單位的法定代表人或經(jīng)營承包人在任期內(nèi)或承包期內(nèi)應負的經(jīng)濟責任的履行情況進行的審計監(jiān)督。旨在評價責任主體在任職期間的經(jīng)濟責任履行情況，為組織人事部門、紀檢監(jiān)察機關和其他有關部門考核使用干部等提供參考依據(jù)。定義與目的目的定義審計對象主要包括黨政主要領導干部和國有企業(yè)領導人員，以及涉及經(jīng)濟活動決策權、執(zhí)行權、監(jiān)督權等關鍵崗位的領導干部。審計范圍涵蓋被審計領導干部任職期間所在單位的財政財務收支、重大經(jīng)濟決策、內(nèi)部控制和風險管理等情況，以及個人遵守廉政紀律和財經(jīng)法規(guī)等情況。審計對象及范圍經(jīng)濟責任審計主要依據(jù)《中華人民共和國審計法》、《黨政主要領導干部和國有企業(yè)領導人員經(jīng)濟責任審計規(guī)定》等相關法律法規(guī)進行。法律法規(guī)同時，還需參照國家審計準則、內(nèi)部審計準則以及相關行業(yè)規(guī)范等文件。規(guī)范性文件法律法規(guī)依據(jù)經(jīng)濟責任審計是加強干部監(jiān)督管理的重要環(huán)節(jié)，有利于客觀評價領導干部的經(jīng)濟責任履行情況。加強干部監(jiān)督管理通過經(jīng)濟責任審計，可以發(fā)現(xiàn)和揭露腐敗問題，促進黨風廉政建設。促進黨風廉政建設經(jīng)濟責任審計作為國家治理體系的重要組成部分，有利于推動完善國家治理，促進經(jīng)濟社會健康發(fā)展。推動完善國家治理重要性及意義02審計程序與方法REPORT

審計計劃制定確定審計目標和范圍明確經(jīng)濟責任審計的目標，界定審計范圍，確保審計工作的針對性和有效性。評估審計風險對可能存在的審計風險進行評估，制定相應的風險應對措施。制定審計計劃根據(jù)審計目標和風險評估結果，制定詳細的審計計劃，包括審計時間、人員分工、審計方法等。發(fā)出審計通知書進點會談現(xiàn)場審計整理審計工作底稿審計實施步驟01020304向被審計單位發(fā)出審計通知書，明確審計的時間、范圍和要求。與被審計單位相關人員進行進點會談，了解被審計單位的基本情況，確定審計重點。根據(jù)審計計劃，對被審計單位的財務、業(yè)務等數(shù)據(jù)進行現(xiàn)場審計，發(fā)現(xiàn)問題并取證。對現(xiàn)場審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題進行整理，形成審計工作底稿。03整理證據(jù)將鑒定后的證據(jù)進行整理，形成完整的證據(jù)鏈，為編寫審計報告提供依據(jù)。01收集證據(jù)通過檢查、觀察、詢問、函證等方式，收集與審計事項相關的證據(jù)。02鑒定證據(jù)對收集到的證據(jù)進行鑒定，確保其真實性、合法性和關聯(lián)性。證據(jù)收集與整理編寫審計報告初稿征求被審計單位意見修改審計報告提交審計報告審計報告編寫根據(jù)審計結果和證據(jù)，編寫審計報告初稿，概述審計過程、發(fā)現(xiàn)的問題及建議。根據(jù)被審計單位的反饋，對審計報告進行修改和完善。將審計報告初稿發(fā)送給被審計單位，征求其意見和建議。將修改后的審計報告提交給上級審計機關或相關部門，為其提供決策依據(jù)。03關鍵審計領域與風險點識別REPORT核實財務報表是否真實、完整地反映了被審計單位的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。財務報表真實性財務收支合規(guī)性資產(chǎn)管理情況檢查財務收支是否符合國家法律法規(guī)、行業(yè)規(guī)定和公司內(nèi)部管理制度的要求。關注資產(chǎn)采購、使用、處置等環(huán)節(jié)的合規(guī)性和效益性，防范資產(chǎn)流失和浪費。030201財務管理方面內(nèi)部控制環(huán)境評估被審計單位內(nèi)部控制環(huán)境的完善程度，包括組織架構、職責分工、人力資源政策等。風險評估與應對識別被審計單位面臨的主要風險，并評估其應對措施的有效性和適當性?？刂苹顒訄?zhí)行情況檢查各項內(nèi)部控制活動是否得到有效執(zhí)行，包括授權審批、會計系統(tǒng)控制、財產(chǎn)保護控制等。內(nèi)部控制體系評估審查重大經(jīng)濟決策是否遵循了規(guī)定的程序和權限，是否存在違規(guī)決策的情況。決策程序合規(guī)性評估重大經(jīng)濟決策的實施效果，包括經(jīng)濟效益、社會效益和環(huán)境效益等。決策效果評估關注對重大經(jīng)濟決策失誤或違規(guī)行為的責任追究情況，確保相關責任人得到應有的處理。責任追究情況重大經(jīng)濟決策審查腐敗風險防范措施評估被審計單位在防范腐敗風險方面所采取的措施的有效性和適當性。信訪舉報處理情況關注被審計單位對信訪舉報的處理情況，確保相關問題得到及時、公正、合理的解決。廉潔自律規(guī)定執(zhí)行情況檢查被審計單位及其員工是否嚴格遵守廉潔自律的各項規(guī)定。廉潔從業(yè)情況檢查04案例分析與實戰(zhàn)演練REPORT案例剖析深入剖析案例中的審計程序、審計方法、審計證據(jù)和審計報告等方面，讓學員全面了解經(jīng)濟責任審計的實際操作。案例討論組織學員對案例進行討論，引導學員思考案例中存在的問題和解決方案。案例選擇挑選具有代表性的經(jīng)濟責任審計案例，涵蓋不同行業(yè)、不同規(guī)模的企業(yè)。典型案例剖析實戰(zhàn)演練環(huán)節(jié)設計模擬的經(jīng)濟責任審計項目，讓學員分組進行實際操作。指導學員制定審計計劃，明確審計目標、審計范圍、審計時間和人員分工等。學員根據(jù)審計計劃執(zhí)行審計程序，收集審計證據(jù)，編制審計工作底稿。指導學員根據(jù)審計結果撰寫審計報告，提出審計意見和建議。模擬審計項目審計計劃制定審計程序執(zhí)行審計報告撰寫針對學員在實戰(zhàn)演練中遇到的問題進行解答，幫助學員解決實際操作中的困難。問題解答鼓勵學員之間進行互動交流，分享審計經(jīng)驗和心得，促進學員之間的學習和進步?；咏涣鲗Ρ敬闻嘤栠M行經(jīng)驗總結，提出改進意見和建議，為今后的經(jīng)濟責任審計業(yè)務培訓提供參考。經(jīng)驗總結問題解答與互動交流05審計人員素質(zhì)要求與職業(yè)道德規(guī)范REPORT掌握會計、審計、財務管理等相關專業(yè)知識，熟悉經(jīng)濟法規(guī)和政策。專業(yè)知識能夠迅速發(fā)現(xiàn)財務報表中的異常情況和潛在風險。敏銳洞察力對財務數(shù)據(jù)進行深入分析，找出經(jīng)濟責任履行過程中存在的問題。分析能力與被審計單位及相關人員進行有效溝通，確保審計工作的順利進行。溝通能力審計人員素質(zhì)要求保持客觀公正的態(tài)度，不受任何外界因素的影響。誠信正直保密義務獨立性原則職業(yè)操守嚴格遵守保密規(guī)定，確保審計信息的安全。保持審計工作的獨立性，避免與被審計單位產(chǎn)生利益關聯(lián)。遵守審計職業(yè)道德規(guī)范，樹立良好的職業(yè)形象。職業(yè)道德規(guī)范解讀定期參加專業(yè)培訓，不斷更新知識和技能，提高審計水平。持續(xù)學習積累豐富的實踐經(jīng)驗，提升解決實際問題的能力。實踐經(jīng)驗通過考取相關證書、晉升職務等方式，實現(xiàn)個人職業(yè)發(fā)展。職業(yè)發(fā)展積極參加行業(yè)交流活動，拓寬視野，了解行業(yè)動態(tài)和最新研究成果。行業(yè)交流持續(xù)學習與發(fā)展路徑06企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟責任審計制度建設及完善建議REPORT梳理現(xiàn)有經(jīng)濟責任審計制度對企業(yè)內(nèi)部現(xiàn)行的經(jīng)濟責任審計制度進行全面梳理，包括審計流程、審計標準、審計報告等方面。評估制度執(zhí)行效果對現(xiàn)有制度的執(zhí)行情況進行客觀評估，分析存在的問題和不足，為后續(xù)制度建設提供參考?，F(xiàn)有制度梳理與評估制度建設方向和目標明確制度建設方向根據(jù)企業(yè)內(nèi)部管理需求和外部監(jiān)管要求，明確經(jīng)濟責任審計制度的建設方向，如加強內(nèi)部審計獨立性、提高審計質(zhì)量等。制定制度建設目標結合企業(yè)實際情況，制定具體的經(jīng)濟責任審計制度建設目標，如建立完善的審計體系、規(guī)范審計流程等。完善建議及措施加強內(nèi)部審計獨立性通過設立獨立的內(nèi)部審計部門、完善內(nèi)部審計人員選拔和任命機制等措施，確保內(nèi)部審計的獨立性和客觀性。規(guī)范審計流程對經(jīng)濟責任審計流程進行全面規(guī)范，包括審計準備、審計實施、審計報告等各個環(huán)節(jié)，確保審計工作的有序進行。提高審計質(zhì)量建立