《上市公司存貨內(nèi)部控制缺陷及其改進措施研究：以廣州浪奇為例》開題報告3600字

開題報告學(xué)生姓名：專業(yè)：指導(dǎo)教師：論文題目：上市公司存貨內(nèi)部控制缺陷及其改進措施研究—以廣州浪奇為例主要包含以下內(nèi)容：1、選題背景與意義（一）研究背景我國的市場經(jīng)濟體制不斷完善，企業(yè)面臨著不同的內(nèi)外部環(huán)境。在此時代背景下，存貨作為企業(yè)重要的流動資產(chǎn)之一，在企業(yè)發(fā)展中具有非常重要的地位，企業(yè)的存貨內(nèi)部控制制度會影響了企業(yè)的整體競爭力和發(fā)展水平。存貨內(nèi)部控制對于企業(yè)內(nèi)部控制過程來說是非常重要的。所以，科學(xué)有效的存貨內(nèi)部控制可以更好的推動企業(yè)發(fā)展。然而目前很多公司都存在風(fēng)險評估體系缺失、控制活動不到位、信息與溝通不及時等問題。因此，本文以廣州浪奇為例，對上市公司存貨內(nèi)部控制進行研究，通過分析公司存貨現(xiàn)狀，得出存貨內(nèi)部控制的問題及原因，并提出改進措施，完善公司存貨內(nèi)部控制，提高企業(yè)的競爭能力。（二）研究意義內(nèi)部控制經(jīng)過國內(nèi)外諸多專家學(xué)者的研究，相關(guān)理論已經(jīng)基本完善，但應(yīng)用于實際案例的較少。本文以專家學(xué)者的研究成果為基礎(chǔ)，從內(nèi)部控制的五個要素出發(fā)，以廣州浪奇為例，對上市公司內(nèi)部控制進行分析，通過分析公司現(xiàn)狀，發(fā)現(xiàn)目前很多上市公司都存在風(fēng)險意識薄弱、控制活動不到位、信息溝通與交流不夠等問題，針對出現(xiàn)的問題，提出具體的應(yīng)對措施，提升企業(yè)的運營效率，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益，同時，研究過程和結(jié)論可以為其他企業(yè)建立和完善內(nèi)部控制提供參考，對其他上市公司完善內(nèi)部控制具有指導(dǎo)性意義。2、文獻綜述（一）國外研究現(xiàn)狀美國COSO委員會（1992）將內(nèi)部控制定義為由公司董事、管理人員和公司其他員工制定和執(zhí)行的，為了達成公司的預(yù)期目標、讓公司的財務(wù)報表更加真實可靠、不違反法律法規(guī)等目標，提供合理保障的過程[1]。William(2008)對企業(yè)實施存貨內(nèi)部控制方法的必要條件進行了分析，分析的過程中采用了問卷調(diào)查，從結(jié)果來看，大部分的企業(yè)都比較適合采用存貨內(nèi)部控制體系，該體系能夠幫助到企業(yè)產(chǎn)生更多的利潤，進而使企業(yè)有更好的發(fā)展[2]。KiethWade(2010)認為對存貨的內(nèi)部控制需要公司不同部門的成員均有參與，各個部門的人員可以起到互相監(jiān)督的作用，有這助于減少企業(yè)的總體風(fēng)險[3]。FochNoreen(2010)深入研究了企業(yè)的存貨內(nèi)部控制理論，認為企業(yè)需要引入相關(guān)的存貨內(nèi)部控制評價體系，才能夠?qū)⒋尕浌芾碜龅轿弧Ｍㄟ^評價體系來查找企業(yè)實施內(nèi)部控制過程中的不足之處，進而不斷提高企業(yè)的內(nèi)部控制效率。同時，他還根據(jù)企業(yè)的實際情況，提出了一些建議[4]。Susan.M.Albring（2014）認為企業(yè)的關(guān)鍵是，不能僅僅依靠存貨內(nèi)部控制制度來對公司進行有效的管理，還需要不斷控制存貨的內(nèi)部控制活動，對存貨進行真正有效的內(nèi)部監(jiān)督，不斷披露存貨內(nèi)控的信息，確保企業(yè)提出的信息是真實有效的[5]。JohnR等（2017）認為內(nèi)控制度的缺陷會影響到公司的經(jīng)營，加大運營風(fēng)險和壓力，內(nèi)部控制制度的建立對企業(yè)而言意義重大[6]。KurtPany(2018)認為企業(yè)內(nèi)部的因素可以直接影響到企業(yè)的戰(zhàn)略，企業(yè)的內(nèi)部控制活動與企業(yè)的內(nèi)部環(huán)境有關(guān)。企業(yè)的內(nèi)部環(huán)境能夠幫助企業(yè)順利完成預(yù)期目標，使企業(yè)能夠占據(jù)更高的市場份額[7]。（二）國內(nèi)研究現(xiàn)狀謝海娟等（2018）認為企業(yè)在執(zhí)行了可操作、可計量的公司內(nèi)部控制體系之下，在依據(jù)內(nèi)部控制五要素的控制基礎(chǔ)的同時，查找整理了企業(yè)的財務(wù)數(shù)據(jù)，企業(yè)的內(nèi)部控制才會有進一步提升[8]。董小霞（2018）指出，企業(yè)在制定自身經(jīng)目標時，可以從改進存貨內(nèi)部控制制度和樹立企業(yè)文化兩方面入手[9]。江賢珍（2019）提出了企業(yè)存貨管理是企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵因素，應(yīng)該提高企業(yè)管理層的認識，明確存貨管理的必要性；還應(yīng)對企業(yè)的監(jiān)督制度進行改進，規(guī)范存貨管理的日常監(jiān)管；最重要的一點是增強采購計劃的制定效果，綜合企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的各個方面，制定科學(xué)的采購計劃[10]。陳津津等（2019）研究表明，存貨相關(guān)內(nèi)部控制缺陷會導(dǎo)致存貨業(yè)績下降，并對存貨業(yè)績起到抑制作用。企業(yè)購置過多的存貨會導(dǎo)致資金占用量過度，因而增加經(jīng)營風(fēng)險，從而使利潤受到損失[11]。伍軍錕、朱陽生（2019）持有相同的觀點，研究了實體公司在存貨內(nèi)部控制上的具體不足之處，指出要保證存貨信息的真實性、增強存貨管理的效果，必須強調(diào)存貨的內(nèi)部控制建設(shè)、實施與評價[12]。趙茂林（2019）也認為隨著大數(shù)據(jù)時代的蓬勃發(fā)展，企業(yè)要重視信息和溝通要素的平臺建設(shè)，重視企業(yè)信息資源在各部門間的共享，建立互動機制，而且大數(shù)據(jù)部門通過對員工工作的具體時間和內(nèi)容的記錄和掌握，有助于制定一定標準對企業(yè)人員進行衡量和考核[13]。曹姝（2019）認為大數(shù)據(jù)時代，企業(yè)應(yīng)充分將大數(shù)據(jù)分析與內(nèi)部控制系統(tǒng)進行融合，從而達到高效管理、高效經(jīng)營、高效信息互通的內(nèi)部控制目標[14]。陳云（2020）認為存貨是企業(yè)在發(fā)展中至關(guān)重要的一部分，存貨的管理水平對制造業(yè)的發(fā)展不可或缺。通過從資金、囤積量、管理層以及管理人員的方面描述了在制造業(yè)中存貨管理存在的問題從而提出規(guī)范存貨儲備，提升市場分析能力以及重視存貨管理的方案[15]。許瑜、馮均科(2020)認為我國企業(yè)，應(yīng)以更符合內(nèi)部控制制度設(shè)置動因的“目標觀”為導(dǎo)向，并且結(jié)合我國資本市場和上市公司的特點構(gòu)建更優(yōu)的內(nèi)部控制評價指標體系[16]。杜優(yōu)（2021）認為在企業(yè)內(nèi)部控制制度中，存貨管理是必不可少的內(nèi)容，而實施科學(xué)、完善的存貨內(nèi)部控制是企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展的重要保障。同時，在企業(yè)生產(chǎn)過程中，存貨發(fā)揮著至關(guān)重要的作用，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員要正確認知開展存貨內(nèi)部控制工作的重要性，并制定有效的存貨內(nèi)部控制策略[17]。劉倩（2021）認為存貨管理是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營必不可少的重要基礎(chǔ)保障，而內(nèi)部控制也是現(xiàn)代企業(yè)加強自身管理的重要手段，所以應(yīng)該將內(nèi)部控制與存貨管理進行有效結(jié)合，找到管控關(guān)鍵點，發(fā)揮出內(nèi)部控制真正的作用，進而提升企業(yè)存貨內(nèi)部控制的工作質(zhì)量[18]。3、研究的主要內(nèi)容與方法（一）研究內(nèi)容本文以廣州浪奇為例，在內(nèi)部控制五要素的基礎(chǔ)上，運用文獻研究法、案例分析法、比較分析法等方法對上市公司存貨內(nèi)部控制進行研究，通過分析總結(jié)出了上市公司存貨內(nèi)部控制可能出現(xiàn)風(fēng)險意識薄弱、控制活動不到位、信息溝通與交流不夠等問題，并提出了完善存貨內(nèi)部控制的措施，如增強公司員工的風(fēng)險意識、建立財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)、強化內(nèi)部控制活動以及加強與外部倉庫的信息與溝通等。筆者認為，這對于上市公司改善存貨內(nèi)部控制缺陷，實現(xiàn)經(jīng)濟可持續(xù)發(fā)展有重要意義。（二）研究方法1.文獻研究法。本文研究過程中對存貨內(nèi)部控制相關(guān)理論文獻資料進行收集和歸納，盡可能多的了解國內(nèi)外學(xué)者的關(guān)注重點和研究成果，理清研究思路，以廣州浪奇為例，開展對上市公司存貨內(nèi)部控制的研究。2.案例分析法。本文以廣州浪奇為例，對上市公司存貨內(nèi)部控制進行分析，得出存貨內(nèi)部控制現(xiàn)狀和存在的問題及原因，然后有針對性地提出改善存貨內(nèi)部控制的建議。3.比較分析法。將廣州浪奇的財務(wù)數(shù)據(jù)與其他三家公司進行對比分析，通過數(shù)據(jù)對比將上市公司存貨內(nèi)部控制存在的問題和原因進行深度剖析，并提出改進措施。4、論文的結(jié)構(gòu)一、緒論（一）研究背景與意義1.研究背景2.研究意義（二）國內(nèi)外研究現(xiàn)狀1.國外研究現(xiàn)狀2.國內(nèi)研究現(xiàn)狀3.研究述評（三）研究方法二、相關(guān)概念概述（一）內(nèi)部控制1.內(nèi)部控制的定義2.內(nèi)部控制的要素3.內(nèi)部控制的目標（二）存貨內(nèi)部控制1.存貨內(nèi)部控制定義2.存貨內(nèi)部控制的目標三、廣州浪奇公司案例介紹（一）廣州浪奇公司簡介（二）廣州浪奇存貨丟失案例概況四、存貨內(nèi)部控制存在的問題及其原因分析（一）存貨風(fēng)險評估工作不到位（二）存貨內(nèi)部控制活動不到位（三）存貨信息與溝通不及時五、存貨內(nèi)部控制的改進措施（一）加強企業(yè)風(fēng)險管理1.增強公司員工的風(fēng)險意識2.建立風(fēng)險評估機制和財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)（二）強化企業(yè)控制活動1.不相容職位分離2.建立嚴格的授權(quán)審批機制（三）加強企業(yè)內(nèi)部的信息與溝通1.加強對外部倉庫的管理2.加強內(nèi)部的信息傳遞結(jié)論參考文獻5、參考文獻[1]COSO.InternalControl-Intergrated.America:TreadwayCommission,1992:6-30.[2]WilliamJ.Dowell.SixYearsoftheSarbanes-OxleyAct:AreWeBefferOff[J].TheCPAJournal,2008(8):38-44.[3]KiethWade.ImprovingInternalControlsOverInventoryWithRadioFrequencyTechnol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