企業(yè)財務管理制度 (一)

企業(yè)財務管理制度

企業(yè)財務管理制度1

財務部是公司從事一切財政事務及資金活動的管理與執(zhí)行機

構，負責公司的日常財務管理，籌資管理和財務分析工作，其工

作范圍和職責主要有：

1、負責公司的財務管理工作，編制公司的各項財務收支計劃;

審核各項資金使用和費用開支；收回售樓款，清理催收應收款項;

辦理日?，F(xiàn)金收付，費用報銷，稅費交納，銀行票據(jù)結算，保管

庫存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù)，按日編報資金日報表；做好公司籌融資

工作；處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務、金融等部門間的關系，依法納稅。

2、負責公司會計核算工作，遵守國家頒布的會計準則、財經(jīng)

法規(guī)、按照會計制度進行會計核算;編制年度、季度、月份會計報

表；按照會計制度規(guī)定設置會計核算科目、設置明細帳、分類帳、

輔助帳及時記帳、結帳、對帳、做到日清月結、帳帳相符、帳實相

符、帳表相符、帳證相符；管理好會計檔案。

3、負責公司成本核算和成本管理，設置成本歸集程序和成本

核算帳表，做好成本核算，控制成本支出，收集登記匯總各項成

本數(shù)據(jù)資料，及時、正確地為成本預測、控制、分析提供資料;按

合同、預算、審核支付工程、設備、材料款項，配合工程部等部門

做好工程，材料設備款的結算及竣工工程決算；完善各項成本輔助

帳的設置，健全各項統(tǒng)計數(shù)據(jù)。

4、建立經(jīng)濟核算制度，利用會計核算資料，統(tǒng)計資料及其他

有關的資料，定期進行經(jīng)濟活動分析，判斷和評價企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)

營成果和財務狀況，為公司領導決策提供依據(jù)。

5、配合公司內(nèi)部審計。

根據(jù)上述工作范圍和職責，為加強財務管理，特制定本制度。

第一章資金審批制度

1、總則

⑴公司3000元以上的,款項的支付，須經(jīng)公司董事長簽字批

準。如董事長不在公司，3000元以下可以由經(jīng)理簽字批準。

⑵財務專用章，公司法人章及支票必須分開保管，公司法人

章由法定代表人指定專人負責保管，財務專用章和支票由出納負

責保管。印章代管須辦理交接手續(xù)，代管人員必須對印章的使用

情況進行登記（外單位月本公司印章需經(jīng)公司領導同意并提供經(jīng)

辦人身份證復印件）。

⑶財務部原則上不得將已加蓋財務專用章及公司法人章的支

票預留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經(jīng)公司主管領

導批準。

⑷開具的支票須寫明經(jīng)批準同意的收款人全稱，收取的發(fā)票

須與收款相符.如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第

三者，必須有收款人的書面通知并經(jīng)公司董事長批準。

⑸往來款的沖轉（指非正常經(jīng)營業(yè)務），須經(jīng)公司董事會研究

批準。

⑹非正常經(jīng)營業(yè)務調(diào)出資金須經(jīng)過公司董事會研究批準。

⑺用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，復印件不得

作為原始憑證，如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領導批準。

2、施工工程用款審批制度

施工工程用款由公司主管領導批準支付，其程序按以下”施工

工程專用款支付審批工作流程”執(zhí)行

⑴承包單位提出付款申請，并填寫工程支付審批表。

⑵財務部審核后，報公司經(jīng)理、董事長審批。

⑶公司經(jīng)理、董事長審批同意后，財務對外付款。工程款的

審批應按以上流程依次進行，不得空缺事后補簽。如對已簽部分

有異議的可與相關人員溝通，有分歧的報領導解決，禁止壓單行

為。

3、行政費用支出管理制度

⑴公司管理人員的費用報銷，須經(jīng)公司董事長批準后財務方

可報支。

⑵涉及應酬等非正常費用，須公司董事長批準。

4、公司差旅費開支制度

⑴公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務可享受差旅費補貼。

⑵公司職員出差根據(jù)需要，由經(jīng)理決定選用交通工具。

⑶公司職員出差期間，住宿費用及補貼按以下規(guī)定執(zhí)行。

A房租標準：一般職員，房租標準為60元/日。

B出差補貼：市內(nèi)補貼每人20元/日，市外補貼每人25元/

日。

C職工出差來回車費實報實銷，出租車不在報銷范圍內(nèi)。

D駕駛員出差補貼按每天30元計算。

⑷實際報銷金額超出公司的補貼標準，需由部門經(jīng)理或帶隊

經(jīng)理說明原因，經(jīng)公司董事長審批后支付。

5、車輛維修費及汽油費管理制度

⑴公司車輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理，應指定維修點，維

修費用一般采取銀行轉帳的方式結算。

⑵公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設帳登記使用。

6、辦公費用，會議費用及其他費用管理制度。

⑴公司辦公用具由力、公室統(tǒng)一采購，管理

⑵辦公室財產(chǎn)臺帳為財務部附設帳冊。

⑶公司各部門因工作需要，需邀請有關單位人員召開會議的，

應由部門經(jīng)理提出建議，報懂事長批準，其會務工作由辦公室統(tǒng)

一安排。

⑷有關工資、獎金、福利費等各項津貼的發(fā)放標準由公司人

事勞資管理部門制定，經(jīng)懂事長批準后報財務部備案。

7、行政費用報銷制度

⑴公司行政費用現(xiàn)金支出范圍為：向職工支付工資、獎金、

津貼、差旅費，向個人支付的其他款項及不夠支票起點100元的

零星開支。

⑵公司職員報銷行政費用應填寫報銷單，由經(jīng)辦人員填寫，

公司主管領導簽字認可后報送財務部按照本制度有關規(guī)定進行審

核后報懂事長簽字，并按本章第1條的規(guī)定進行審批支付。

⑶應酬、禮品賽用支出實行一票一單，事前申報制，批準后

方可實施。

⑷凡未具備報銷條件（如沒有對方單位的收款憑證），需領用

支票或現(xiàn)金者必須填寫借款單，借款單留財務存底，待借款還回

時財務開沖帳收據(jù)給經(jīng)力、人。

⑸支票領用單，借款單必須由經(jīng)辦人填寫，公司主管領導簽

字，財務審核后，由財務部直接支付。

⑹銀行支票如發(fā)生丟失，有關責任人應及時向財務部和開戶

銀行報告，如系空白支票所造成的損失，丟失人員負有賠償責任。

⑺其他有關費用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準。企業(yè)財務管

理制度2

財務部是公司從事一切財政事務及資金活動的管理與執(zhí)行機

構，負責公司的日常財務管理，籌資管理和財務分析工作，其工

作范圍和職責主要有：

1、負責公司的財務管理工作，編制公司的各項財務收支支配;

審核各項資金運用和費用開支；收回售樓款，清理催收應收款項;

辦理日?，F(xiàn)金收付，費用報銷，稅費交納，銀行票據(jù)結算，保管

庫存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù)，按日編報資金日報表;做好公司籌融資

工作；處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務、金融等部門間的關系，依法納稅。

2、負責公司會計核算工作，遵守國家公布的會計準則、財經(jīng)

法規(guī)、依據(jù)會計制度進行會計核算;編制年度、季度、月份會計報

表；依據(jù)會計制度規(guī)定設置會計核算科目、設置明細帳、分類帳、

幫助帳剛好記帳、結帳、對帳、做到日清月結、帳帳相符、帳實相

符、帳表相符、帳證相符；管理好會計檔案。

3、負責公司本錢核算和本錢管理，設置本錢歸集程序和本錢

核算帳表，做好本錢核算，限制本錢支出，收集登記匯總各項本

錢數(shù)據(jù)資料，剛好、正確地為本錢意料、限制、分析供應資料;按

合同、預算、審核支付工程、設備、材料款項，協(xié)作工程部等部門

做好工程，材料設備款的結算及竣工工程決算；完善各項本錢幫助

帳的設置，健全各項統(tǒng)計數(shù)據(jù)。

4、建立經(jīng)濟核算制度，利用會計核算資料，統(tǒng)計資料及其他

有關的資料，定期進行經(jīng)濟活動分析，推斷和評價企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)

營成果和財務狀況，為公司領導決策供應根據(jù)。

5、協(xié)作公司內(nèi)部審計。

根據(jù)上述工作范圍和職責，為加強財務管理，特制定本制度。

第一章資金審批制度

1、總則

⑴公司3000元以上的款項的支付，須經(jīng)公司董事長簽字批準。

如董事長不在公司，3000元以下可以由經(jīng)理簽字批準。

⑵財務專用章，公司法人章及支票必需分開保管，公司法人

章由法定代表人指定專人負責保管，財務專用章和支票由出納負

責保管。印章代管須辦理交接手續(xù)，代管人員必需對印章的運用

狀況進行登記（外單位月本公司印章需經(jīng)公司領導同意并供應經(jīng)

辦人身份證復印件）。

⑶財務部原則上不得將已加蓋財務專用章及公司法人章的支

票預留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經(jīng)公司主管領

導批準。

⑷開具的支票須寫明經(jīng)批準同意的'收款人全稱，收取的發(fā)票

須與收款相符,如收款人因特殊狀況需要公司予以協(xié)作支付給第

三者，必需有收款人的書面通知并經(jīng)公司董事長批準。

⑸往來款的沖轉（指非正常經(jīng)營業(yè)務），須經(jīng)公司董事會探討

批準。

(6)非正常經(jīng)營業(yè)務調(diào)出資金須經(jīng)過公司董事會探討批準。

⑺用以支付各種款項的原始憑證必需保存原件，復印件不得

作為原始憑證，如遇特殊狀況須經(jīng)公司主管領導批準。

2、施工工程用款審批制度

施工工程用款由公司主管領導批準支付，其程序按以下“施

工工程專用款支付審批工作流程〃執(zhí)行

⑴承包單位提出付款申請，并填寫工程支付審批表。

⑵財務部審核后，報公司經(jīng)理、董事長審批。

⑶公司經(jīng)理、董事長審批同意后，財務對外付款。工程款的

審批應按以上流程依次進行，不得空缺事后補簽。如對已簽部分

有異議的可與相關人員溝通，有分歧的報領導解決，禁止壓單行

為。

3、行政費用支出管理制度

⑴公司管理人員的費用報銷，須經(jīng)公司董事長批準后財務方

可報支。

⑵涉及應酬等非正常費用，須公司董事長批準。

4、公司差旅費開支制度

⑴公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務可享受差旅費補貼。

⑵公司職員出差根據(jù)需要，由經(jīng)理確定選用交通工具。

⑶公司職員出差期間，住宿費用及補貼按以下規(guī)定執(zhí)行。

A房租標準：一般職員，房租標準為60元/日。

B出差補貼：市內(nèi)補貼每人20元/日,市外補貼每人25元/

日。

C職工出差來回車費實報實銷，出租車不在報銷范圍內(nèi)。

D駕駛員出差補貼按每天30元計算。

⑷實際報銷金額超出公司的補貼標準，需由部門經(jīng)理或帶隊

經(jīng)理說明緣由，經(jīng)公司董事長審批后支付。

5、車輛修理費及汽油費管理制度

⑴公司車輛修理保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理，應指定修理點，修

理費用一般實行銀行轉帳的方式結算。

⑵公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設帳登記運用。

6、辦公費用，會議費用及其他費用管理制度。

⑴公司辦公用具由力、公室統(tǒng)一選購，管理。

⑵辦公室財產(chǎn)臺帳為財務部附設帳冊。

⑶公司各部門因工作需要，需邀請有關單位人員召開會議的,

應由部門經(jīng)理提出建議，報懂事長批準，其會務工作由辦公室統(tǒng)

一支配。

⑷有關工資、獎金、福利費等各項津貼的發(fā)放標準由公司人

事勞資管理部門制定，經(jīng)懂事長批準后報財務部備案。

7、行政費用報銷制度

⑴公司行政費用現(xiàn)金支出范圍為：向職工支付工資、獎金、

津貼、差旅費，向個人支付的其他款項及不夠支票起點100元的

零星開支。

⑵公司職員報銷行政費用應填寫報銷單，由經(jīng)辦人員填寫，

公司主管領導簽字認可后報送財務部依據(jù)本制度有關規(guī)定進行審

核后報懂事長簽字，并按本章第1條的規(guī)定進行審批支付。

⑶應酬、禮品費用支出實行一票一單，事前申報制，批準后

方可實施。

⑷凡未具備報銷條件（如沒有對方單位的收款憑證），需領用

支票或現(xiàn)金者必需填寫借款單，借款單留財務存底，待借款還回

時財務開沖帳收據(jù)給經(jīng)辦人。

⑸支票領用單，借款單必需由經(jīng)辦人填寫，公司主管領導簽

字，財務審核后，由財務部干脆支付。

⑹銀行支票如發(fā)生丟失，有關責任人應剛好向財務部和開戶

銀行報告，如系空白支票所造成的損失，丟失人員負有賠償責任。

⑺其他有關費用及本錢支出的程序以公司規(guī)定為準。

其次章工程本錢管理制度

1、公司全部工程經(jīng)濟合同以及涉及工程本錢的一切指標、保

證、，承諾及其他經(jīng)濟簽證均需由董事長簽署或授權托付簽署。

2、公司工程部主要負責工程造價的意料及審核，工程招投標

文件的編制，工程決算的審定。

3、工程部還負責組織工程用設備材料的選購供應及經(jīng)濟合同

的談判工作，對已經(jīng)選擇定型的設備，材料進行選購，確保設備

材料剛好供應，主動進行市場詢價工作，建立市場價格詢價登記

薄，記錄材料價格變動的歷史資料。

4、財務部主要負責工程本錢的總體限制工作。

⑴參與有關工程經(jīng)濟合同的談判工作，剛好精確地了解公司

各項工程本錢的構成及用款支配。

⑵負責工程進度款的復核工作，參與工程造價確實定和最終

決算的審定工作。

5、工程中間結算程序。

⑴施工單位于每月1到3日，將工程進度結算報送工程部審

核，工程部結合工程施工圖紙，施工進度支配以及其他文件資料

提出審核看法，并在每月5日內(nèi)送財務部會簽。企業(yè)財務管理制

度3

摘要：

近年來，內(nèi)部控制管理在企業(yè)管理控制、風險管理、財務舞

弊預防方面的重要作用，使得其在企業(yè)資金與資產(chǎn)安全保障、企

業(yè)市場競爭風險應對上的作用越來越明顯。同時，財務內(nèi)控作為

企業(yè)內(nèi)控中的重要層面，其實是完善企業(yè)內(nèi)部控制管理建設中的

重點問題。本文分析了財務內(nèi)控管理制度對企業(yè)發(fā)展的重要性，

之后結合制度建設中的難點對相應的解決措施進行簡要分析。

關鍵詞：

企業(yè);財務內(nèi)部控制；財務內(nèi)控制度

隨著科學技術與經(jīng)濟的不斷發(fā)展與推進，企業(yè)應該如何在這

個激烈競爭的社會處于一個穩(wěn)定發(fā)展的地位是各個企業(yè)都要面臨

的問題與挑戰(zhàn)。在新時期時代背景下，企業(yè)要想提升自身的核心

競爭力，必須緊跟社會發(fā)展的腳步，加強對財務內(nèi)控管理制度的

重視。財務內(nèi)控管理制度是伴隨著社會經(jīng)濟發(fā)展與信息技術快速

發(fā)展的產(chǎn)物，對于企業(yè)長期穩(wěn)定的發(fā)展具有十分重要的作用。因

此，各企業(yè)必須加強對財務內(nèi)控管理的重視，加強制度建設。

1、財務內(nèi)控管理制度的重要性

財務內(nèi)控管理制度主要針對的是企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動，目的

是通過有效的約束和適當調(diào)整保障經(jīng)營活動與管理工作順利開展,

為企業(yè)正常、有效經(jīng)營提供必要保障。隨著社會的不斷發(fā)展與經(jīng)

濟的飛速發(fā)展，企業(yè)必須要建立財務內(nèi)控管理制度，應該緊緊把

握社會發(fā)展趨勢，將依法治企的理念落實到企業(yè)日常經(jīng)營管理中。

在企業(yè)運行的過程中，財務內(nèi)控管理制度發(fā)揮著居中調(diào)控的作用，

一定程度上決定了企業(yè)的發(fā)展方向。尤其是在大型企業(yè)中，這種

作用就顯得更加強大。財務內(nèi)控管理制度決定著一個企業(yè)是否可

以成功地立足于這個競爭激烈的社會。深入推進財務內(nèi)控管理制

度建設，對企業(yè)內(nèi)控進行優(yōu)化，提升工作效率，是現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展

戰(zhàn)略目標實現(xiàn)的內(nèi)在要求。在企業(yè)經(jīng)營管理過程中，要學會利用

現(xiàn)在的科學技術手段作為依托，學會用聯(lián)系與發(fā)展的眼光看待問

題，順應時代發(fā)展的要求，在不違背客觀規(guī)律的前提下采取有效

措施充分調(diào)動人的主觀能動性。因此，企業(yè)應該結合社會發(fā)展背

景對管理方法進行優(yōu)化，結合企業(yè)運營的實際情況有針對性地采

取管理措施。在新形勢下，企業(yè)的財務內(nèi)控管理制度若是存在問

題，很容易滋生各類經(jīng)濟范圍，為企業(yè)的平穩(wěn)經(jīng)營造成不利影響。

由此可見，加強財務內(nèi)控管理制度建設有利于企業(yè)綜合管理水平

的提升，為企業(yè)的持續(xù)發(fā)展奠定基礎。

2、企業(yè)財務內(nèi)控管理制度建設中存在的難點問題分析

2.1內(nèi)控意識不到位。在當前企業(yè)運行過程中，部分企業(yè)管理

人員對財務風險意識淡薄，認為財務內(nèi)控管理制度的建設只要對

企業(yè)的資金與運行進行有效的管理，企業(yè)就不會有財務風險發(fā)生。

有的領導者還認為財務內(nèi)控管理制度的建設還會影響其他經(jīng)營活

動的開展。這種錯誤的意識對企業(yè)的發(fā)展帶來很大安全隱患，對

企業(yè)的長久發(fā)展肯定是不利的。在企業(yè)建立財務內(nèi)控管理制度的

過程中，經(jīng)常存在著經(jīng)驗決策與主觀臆斷的決策問題，在沒有經(jīng)

過科學、合理分析的基礎之上，必然會導致決策失誤，從而給企

業(yè)帶來財務風險。由于內(nèi)控意識不到位，很容易導致員工產(chǎn)生抵

觸心理，同時企業(yè)在管理的過程中還存在權責不明確，每個人的

工作職責不清楚，資金使用的不規(guī)范，造成企業(yè)管理非?；靵y的

局面，資金安全無法得到保證，也可能導致財務內(nèi)控管理制度的

執(zhí)行受到阻礙。2.2財務內(nèi)控制度老化問題嚴重，與企業(yè)實際管理

脫節(jié)。財務內(nèi)控制度的老化問題是當前企業(yè)財務內(nèi)控制度管理中

最普遍也是最明顯的問題。隨著企業(yè)的快速發(fā)展和外部市場的不

斷變換，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營模式和管理辦法也在隨時進行相應的調(diào)

整。然而，從企業(yè)財務內(nèi)控制度層面上來看，企業(yè)的內(nèi)部控制同

企業(yè)的實際經(jīng)營管理存在著一定的脫節(jié)。造成這種問題的原因方

面在于企業(yè)管理者對財務內(nèi)控了解的深入和工作開展的不重視，

導致了企業(yè)財務內(nèi)控制度在經(jīng)過制定之后沒有同企業(yè)的實際發(fā)展

與經(jīng)營活動進行結合，對企業(yè)財務中的關鍵點沒有起到應有的控

制作用。另一方面則在于企業(yè)對制度的解讀過于理論化，沒有認

識到其同企業(yè)具體經(jīng)濟活動之間存在的必然聯(lián)系，導致了制度制

定出來后沒有隨著企業(yè)經(jīng)營和管理模式的變化而改變，從而形成

了制度老化的問題。2.3財務內(nèi)控制度綱領性過強，難以保證具體

落實。大多數(shù)企業(yè)財務內(nèi)控制度的制定過程是參考了國家財政部

出臺的相關文件學習了大型和先進企業(yè)的成功內(nèi)控案例而制定的

'。這種制度的制定辦法導致了同企業(yè)經(jīng)濟活動實際之間存在一定

的差距沒有同企業(yè)經(jīng)營活動的關鍵點進行緊密貼合，企業(yè)中一些

管理上的歷史遺留問題也沒有能夠被有效的規(guī)范與解決。這些企

業(yè)的財務內(nèi)控制度往往是為了應對上級部門的險查，對財務內(nèi)控

的具體落實辦法、崗位責任、工作開展措施、考核評價及量化方

法上都沒有具體的條例，導致了制度在落實上存在困難，影響了

財務內(nèi)控管理作用的發(fā)揮。2.4企業(yè)中缺乏科學的財務內(nèi)控缺陷

認定機制。財務內(nèi)控缺陷認定機制是企業(yè)財務內(nèi)控管理中一個重

要的層面。然而，一些企業(yè)的財務內(nèi)控管理制度中，往往缺少了

科學有效的財務內(nèi)控缺陷認定制度?？茖W有效的財務內(nèi)控缺陷認

定制度。這一問題導致了企業(yè)中存在的財務內(nèi)控缺陷往往無法被

及時發(fā)現(xiàn)，也沒有對內(nèi)部控制評價工作的開展和內(nèi)控效果的綜合

分析做出相應的規(guī)定，導致了企業(yè)內(nèi)控在日常監(jiān)督、評價管理中

的作用無法發(fā)揮，及時發(fā)現(xiàn)了企業(yè)財務內(nèi)控中存在的缺陷，也沒

有高效的控制手段和整改措施，導致了企業(yè)財務內(nèi)控效率的下降。

2.5財務內(nèi)控制度同企業(yè)風險防范結合度不高。內(nèi)部控制對企業(yè)

財務風險的預警和控制作用對保障企業(yè)經(jīng)營管理有著重要的作用。

然而，當前企業(yè)的財務內(nèi)控制度中，風險的預警及防控相關的制

度內(nèi)十分有限，且沒有形成有效的控制體系，導致了企業(yè)風險管

理工作還無法融入到日常企業(yè)管理活動中。尤其是一些企業(yè)財務

內(nèi)控制度中風險預警措施的缺失導致了企業(yè)的風險管理工作長期

停留在事后補救的階段，無法遏制企業(yè)風險發(fā)生后帶來的巨大經(jīng)

濟損失，也難以起到相同或相似風險預防和控制的作用，給企業(yè)

的發(fā)展造成了巨大的壓力。

3、解決財務內(nèi)控管理制度建設的措施

3.1建立健全組織機構與管理機制。風險控制是財務內(nèi)控管

理制度建設的重要內(nèi)容，對此，企業(yè)應該根據(jù)實際情況對內(nèi)部風

險管控機制進行完善，并建立專門的管理組織，為財務內(nèi)控管理

工作的高效開展打好基礎。在條件允許的情況下，最好由企業(yè)主

要領導擔任管理組織的負責人，并由相關業(yè)務部門和監(jiān)督部門的

負責人擔任成員，對企業(yè)經(jīng)營活動的各個階段與各個環(huán)節(jié)進行全

部監(jiān)督與管理。設置合理的崗位分工制度，明確各個崗位上的工

作任務與責任。明確各個部門以及崗位人員的工作任務，做到職

責分明、紀律嚴格、緊密配合，提高工作效率。同時還可以促進

不同部門與個人之間的相互監(jiān)督與檢查，使得各部門之間更加完

美的配合，緊密鏈接，促進企業(yè)的內(nèi)部活動與外部活動更加協(xié)調(diào)、

有序的開展，從而形成良好的工作秩序。3.2結合企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀，

及時更新財務內(nèi)控制度內(nèi)容。根據(jù)當前企業(yè)發(fā)展的現(xiàn)狀，加強內(nèi)

控制度建設，實現(xiàn)企業(yè)財務內(nèi)控控制度的增訂與完善是當前企業(yè)

財務內(nèi)控的重點。首先，從思想上企業(yè)管理者應認識到財務內(nèi)控

的重要意義和制度對財務內(nèi)控管理保障性作用，重視其對財務內(nèi)

控制度的更新與完善，保障財務內(nèi)控制度能夠同企業(yè)管理實際和

市場實際保持一致。其次，企業(yè)的財務內(nèi)控制度要貼合企業(yè)經(jīng)營

實際，要改變傳統(tǒng)照搬照抄管理制度經(jīng)驗的組通過提升對企業(yè)管

理工作的深入認識，挖掘企業(yè)關鍵控制點，確保企業(yè)財務內(nèi)控制

度能夠同企業(yè)文化、崗位分配、權責結構和信息系統(tǒng)保持一致，

從而提升企業(yè)財務內(nèi)控制度的活力，防止制度老化等問題出現(xiàn)。

3.3深入企業(yè)經(jīng)營實際，細化財務內(nèi)控制度管理措施。為了增強財

務內(nèi)控制度的控制作用，企業(yè)應根據(jù)自身的經(jīng)營實際對制度條例

內(nèi)容進行進一步的細化和分解，將財務內(nèi)控落實在企業(yè)日常管理

細節(jié)之中。根據(jù)企業(yè)經(jīng)濟活動，企業(yè)應對內(nèi)部控制組織結構和控

制措施進行設計與規(guī)劃，保障每一項企業(yè)經(jīng)濟業(yè)務都能夠納入企

業(yè)財務內(nèi)控的管理范圍中。通過根據(jù)財務內(nèi)控全面性、重要性、

適應性、制衡性和成本效益性基本原則和要求，對經(jīng)濟活動開展

的程序和措施進行制定具體的控制管理措施，對財務活動進行監(jiān)

督，對財務崗位實現(xiàn)牽制，從而降低財務風險，實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)資金

和資產(chǎn)的高效利用。3.4及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)財務內(nèi)控問題，完善缺陷認

定及改革制度。在企業(yè)財務內(nèi)控制度建設過程中，要加大對財務

缺陷認定制度的補充和完善。在內(nèi)控缺陷認定制度中要對一般缺

陷、重要缺陷、重大缺陷進行區(qū)分，根據(jù)財務報表中利潤、資產(chǎn)、

經(jīng)營收入、所有者權益等不同方面的報錯金額對內(nèi)控缺陷制定定

量的認定標準，并且明確企業(yè)財務內(nèi)控企業(yè)出現(xiàn)的問題原因，如

缺乏民主決策程序、關鍵崗位或一般崗位人員流失、制度失效等。

對于企業(yè)財務內(nèi)控缺陷，在認定后要嚴格進行整改，保障企業(yè)財

務內(nèi)控體系的科學有效，為企業(yè)財務內(nèi)控作用的發(fā)揮奠定基礎。

3.5培養(yǎng)財務內(nèi)控管理人才隊伍。想要保障財務內(nèi)控管理制度的

有效落實，必須建立一支專業(yè)的財務內(nèi)控管理人才隊伍，保障財

務內(nèi)控管理人員的綜合素質(zhì)和專業(yè)技能符合要求。對此，企業(yè)一

方面應該對人才培養(yǎng)機制進行完善票；另一方面可以安排業(yè)務能

力強、專業(yè)素養(yǎng)高的骨干人員作為內(nèi)控聯(lián)系人，通過以點帶面的

方式逐步形成一支高素質(zhì)的財務內(nèi)控管理隊伍。財務風險存在于

企業(yè)管理的各個環(huán)節(jié)中，提高相關人員的財務風險意識。在財務

內(nèi)控管理制度建設中，財務部門與其他部門之間需要充分溝通交

流，加強對風險的判斷力，在出現(xiàn)財務風險的時候人員可以及時、

有效的解決。對企業(yè)潛在的風險可以準確的預測并提出相應的防

控建議。保證財務內(nèi)控管理制度的有效執(zhí)行。在企業(yè)財務制度管

理過程中，充分調(diào)動員工的積極性，遵循“人及其用，物盡其用”

的原則，對企業(yè)的員工采取賞罰分明的辦法，可以激發(fā)員工對工

作的熱情與創(chuàng)造性，提高工作效率。此外，還需要不定期對員工

組織進行財務內(nèi)控專業(yè)知識的培訓，不斷提高員工的綜合素質(zhì)與

專業(yè)技能。

參考文獻

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措施[J].企業(yè)改革與管理，20_(11).

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為例[J].中國商論,20_(25).

作者：王劍董文豪鈕慧蘋張真珍單位：河南省科學院應用物理

研究所有限公司企業(yè)財務管理制度4

一、目前我國海外企業(yè)財務管理存在的問題

1.資金問題

(一)海外企業(yè)的資金籌集往往不能及時到位。這主要由一

下幾方面的原因引起，首先是由于海外分公司的財務預算不到位,

對市場情況的變化，如匯率變動等估計不足。其次，海外公司上

報母公司的資金計劃精確度不高，缺乏可信度，資金計劃書往往

不能成為每次匯款的依據(jù)。最后，由于國際金融機構之間的匯款

程序較為復雜和繁瑣，而我們對這方面的經(jīng)驗又比較缺失。

(二)資金的籌集來源較為單一。目前我國海外企業(yè)的籌資

渠道除了企業(yè)內(nèi)部資金或母公司撥款外，更多的依賴于國內(nèi)或國

外銀行借款。這種方式過于單一。實際上，從信托公司或保險公

司等非銀行金融機構籌集資金也是一個不錯的選擇，或者還可以

像國家申請專項資金借款或國家財政撥款。

2.投資問題

一方面，由于受到國家金融政策和貨幣政策的限制和影響，

目前我國集團在進出口銀行的貸款規(guī)模也受到了一定的制約。此

外，由于目前我國在海外的開發(fā)投資項目還比較單一，在國內(nèi)銀

行外匯貸款的規(guī)模也比較小。另一方面，由于缺乏有經(jīng)驗的海外

企業(yè)財務管理人員，企業(yè)對匯率風險的防范意識不夠，不懂得用

多種匯率貨幣來規(guī)避風險。

3,稅務問題

就目前的情況來看，我國企業(yè)對海外稅務管理的重視和關注

程度遠遠不夠，企業(yè)內(nèi)部缺乏有效的海外稅務籌劃體系。母公司

往往要求海外辦事處和分支機構建立國內(nèi)賬務系統(tǒng)，編制內(nèi)部財

務報表，而不考慮建立一套真正有效并與環(huán)境相適應的外賬體系

和稅務體系，更談不上建立有效的稅務籌劃制度。

二、海外企業(yè)財務管理體系的優(yōu)化措施

結合我國海外投資的實際情況，我國企業(yè)海外投資公司的財

務管理制度優(yōu)化主要需從融資管理、投資管理、運營管理、稅務

管理等方面入手。海外融資管理方面和國內(nèi)企業(yè)的融資方式少，

融資困難不同，我國企業(yè)在海外的生產(chǎn)經(jīng)營活動有著更為廣泛和

多樣的融資方式。這有利于海外企業(yè)原始資本的積累。但與此同

時，海外企業(yè)財務管理也將面臨更大的風險，因此，海外企業(yè)需

嚴格衡量好融資渠道與潛在風險的關系，趨利避害，以最有利的

條件為企業(yè)融資，構建最佳的資本結構。融資方式的選擇。雖然

相比于國內(nèi)，我國海外企業(yè)融資的渠道與方式更加多種多樣，但

由于其投資項目所在國多為發(fā)展中國家，金融機構體制還不健全,

金融市場發(fā)展緩慢，缺乏有效的資本市場。因此，我國企業(yè)在融

資過程中除了依靠國內(nèi)總公司的資金支持外，還可以通過所在國

的國際化銀行或實力較為雄厚的國際金融機構進行融資，以滿足

企業(yè)發(fā)展的資本需求。此外，還可以采取混合融資的方式，由于

目前我國“走出去”的海外投資企業(yè)多為國有或國有控股企業(yè)，

由此便可充分利用我國的財政優(yōu)惠政策，向本國和投資項目所在

國以及當?shù)氐慕鹑跈C構申請組合信貸進行融資。融資遵循的基本

原則和方法。首先，海外子公司應該根據(jù)投資項目的進展狀況制

定合理的資金預算計劃，對各個階段的資金需求量做出科學、準

確的預算，盡量縮小誤差。因為只有保證較為準確的預算資金需

求量，才能保證企業(yè)發(fā)展過程中資金鏈的銜接安全，同時能較好

的控制預定的資金成本。此外，要有高度的戰(zhàn)略管理眼光，要以

實現(xiàn)企業(yè)的最大價值為基礎和根本，在此基礎上建立最優(yōu)的資本

結構。同時要充分考慮企業(yè)承受經(jīng)營風險的能力及海外企業(yè)自身

的特點和所在國的具體環(huán)境。再次，由于目前我國海外企業(yè)開展

的項目仍停留在基礎建設方面，工程周期長，對資金需求量較大。

因此，只有詳細規(guī)劃每個階段所需的資金，才能保證項目的順利

進展。最后，在確定了各階段資金的需求量和基本的資金結構后，

企業(yè)應科學合理的選擇融資渠道，處理好融資資金和自有資金的

比率。我國海外子公司的融資經(jīng)驗還比較欠缺，融資方面也還存

在較多困難，但我國金融機構對進行海外投資的企業(yè)集團給予巨

大的協(xié)議信貸支持，因此海外子公司除了依靠自身的資金積累，

還可由集團總公司向國內(nèi)銀行申請貸款，以滿足海外子公司發(fā)展

的資金需求。

L海外投資管理方面

（一）直接斥資在海外創(chuàng)建新的企業(yè)，相當于在海外成立獨立

的子公司，與在國內(nèi)成立子公司的方法和形式是一致的，就我國

海外投資的基本情況來看，這是目前我國在海外投資最主要的形

式。從好的方面而言，它可以使總公司對海外子公司掌有絕對的

控制權，還可以利用各國之間的稅務差異，在全球范圍內(nèi)進行稅

收籌劃，但另一方面，由于部分國家對某些行業(yè)比較重視，禁止

外資企業(yè)獨立經(jīng)營，這在一定程度上會限制外資企業(yè)的發(fā)展。

（二）與投資項目所在國企業(yè)合營。由于部分國家對某些行業(yè)

禁止外資獨立經(jīng)營，這就要求海外投資企業(yè)不得不選擇合營這一

投資模式，當然，合資也有其一定的優(yōu)勢。首先，當?shù)仄髽I(yè)對所

在國家的法規(guī)政策，政府關系都較為熟悉，與其合作能減少許多

不必要的‘麻煩，降低經(jīng)營風險，以便于快速打開當?shù)厥袌?。其次?/p>

合營可以使我國外資企業(yè)進入到投資項目所在國禁止或限制外資

進入的領域，從而拓寬發(fā)展領域。此外，合資企業(yè)往往能享受到

政府的財政政策的優(yōu)惠。當然，合營在很大程度上會加大因文化

和管理理念差異造成的管理難度。

（三）跨國并購。近年來，跨國并購的例子并不少見，聯(lián)想收

購IMB,吉利收購沃爾沃等，跨國并購主要就是利用資本優(yōu)勢，直

接收購所在國的現(xiàn)行產(chǎn)業(yè)。其最大的優(yōu)勢在于能夠直接利用現(xiàn)行

產(chǎn)業(yè)實現(xiàn)生產(chǎn)，獲取效益。但其也不得不面對管理理念差異的問

題。

2.資金管理方面

科學合理的資金管理不僅能使資金的利用率達最大化，還能

有效的防范外匯風險。企業(yè)資金管理應從固有資產(chǎn)和流動資金兩

個方面入手，一方面，企業(yè)要保證有足夠的資金儲備以防范經(jīng)營

風險，另一方面要保證固有資產(chǎn)和流動資產(chǎn)之間的動態(tài)平衡，以

最大化的獲取利益。在此基礎上，應加強對流動資產(chǎn)和企業(yè)應收

賬款的管理，在投資過程中要重點關注所在國的商業(yè)信譽，以保

證資金的安全。

3.海外稅收管理方面

隨著我國“走出去”戰(zhàn)略的不斷推廣，我國企業(yè)對外投資的

規(guī)模越來越大，海外稅收管理也越來越成為海外財務管理的重要

內(nèi)容。統(tǒng)籌企業(yè)稅收管理可以節(jié)省資金，增加利潤。許多海外國

家通常會為吸引外資而采取一系列優(yōu)惠政策，其中就有納稅減免

這方面的內(nèi)容。此外，還可以借鑒國際稅收策略和方法，如設立

避稅子公司或采用轉移定價法等來減少稅務，增加公司利益?？?/p>

之，海外投資企業(yè)應因地制宜，因時而異的調(diào)整、優(yōu)化財政管理

措施，以便最大化地發(fā)揮企業(yè)效用，增加企業(yè)競爭力。企業(yè)財務

管理制度5

第一章總則

第一條財務管理是企業(yè)管理的中心環(huán)節(jié)，為管理好企業(yè)的各

項資產(chǎn)，正確核算企業(yè)收入、成本、利潤，保證各項核算數(shù)據(jù)的

真實性、準確性，將公司的各項成本、資金管理規(guī)范化、制度化，

按照國家現(xiàn)行有關財政管理制度，經(jīng)合本公司具體情況制定本制

度。

第二條本制度適用于公司各項目單位、公司內(nèi)部實行獨立核

算的部門及科室。

第三條財務管理的主要內(nèi)容有:

1、固定資產(chǎn)管理制度；

2、貨幣管理制度；

3、成本資金管理制度；

4、收入管理制度；

5、各項資金管理制度。

第二章固定資產(chǎn)管理制度

第一節(jié)總則

第四條固定資產(chǎn)是企業(yè)從事生產(chǎn)的主要勞動手段，是企業(yè)發(fā)

展壯大的基礎，管理好固定資產(chǎn)，充分發(fā)揮其生產(chǎn)能力，對促進

企業(yè)經(jīng)濟的進一步發(fā)展和規(guī)模的壯大具有極其重要的意義。對確

保公司固定資產(chǎn)的安全與完整，規(guī)范企業(yè)固定資產(chǎn)的管理，根據(jù)

本公司的具體情況制定本制度。

第五條固定資產(chǎn)應具備的條件：

1、使用期限超過一年以上；

2、單價價值在5000元以上；

3、能獨立發(fā)揮其作用；

不符合以上條件的，作為低值易耗品或周轉材料管理。

第六條公司固定資產(chǎn)由公司財務科負責統(tǒng)計，由行政部具體

負責管理。

第七條行政部具體保證公司固定資產(chǎn)的安全完整，并具有良

好的技術狀況，以便更好的為生產(chǎn)技術服務。

第八條納入公司固定資產(chǎn)的項目及下屬單位的資產(chǎn)，由各項

目、下屬單位具體負責保管和使用，并具有良好的技術狀況，為

公司發(fā)展提供服務。

第九條固定資產(chǎn)必須設置數(shù)量明細登記簿，固定資產(chǎn)使用情

況登記卡，記載必須保持其連續(xù)性、真實性和完整性。

第十條固定資產(chǎn)每年置點一次，造冊上報，差額必須及時清

查、核算。

第二節(jié)固定資產(chǎn)的分類

第十一條辦公用房、營業(yè)用房、庫房、其他房產(chǎn)、交通工具、

通訊設備、由公司行政部負責管理。

第十二條租賃、承包、出租的固定資產(chǎn)實行有償使用的原則，

由使用人進行日常管理，按雙方簽訂的協(xié)議條款執(zhí)行，費用協(xié)商

解決。

第三節(jié)固定資產(chǎn)的折舊

第十三條根據(jù)本企業(yè)的特點，對施工機具實行單項折舊。為

適應建筑市的變化，加速施工設備的技術裝備含量及更新改造，

對施工機具實行雙倍余額遞減折舊的辦法。

第十四條固定資產(chǎn)折舊年限按照國家或地方有關財務管理政

策執(zhí)行。

第四節(jié)固定資產(chǎn)的增加

第十五條由公司或使用單位提出成本報告。并對新增固定資

產(chǎn)投入價值和新增加的收益提供可行性的分析報告，供公司作為

決策的評估依據(jù)。

第十六條根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營的需要，新增固定資產(chǎn)由：

1、10萬元以內(nèi)由公司經(jīng)理辦公會議決定；

2、10萬元以上由公司董事會決定。

第十七條使用部門必須經(jīng)公司決定，下達新增固定資產(chǎn)通知

書后，方可實施購置，購置固定資產(chǎn)由公司指定專人負責驗收質(zhì)

量和性能是否符合標準，并將技術資料存檔備查，經(jīng)驗明資產(chǎn)管

理人，單位負責人簽字后方可付款。

第十八條計價入賬，按財務制度規(guī)定的計價方法入帳。

第十九條進行固定資產(chǎn)編號，記入臺帳。

第五節(jié)固定資產(chǎn)的維修

第二十條固定資產(chǎn)必須建立技術登記卡，保持其連續(xù)性完整

性，一旦發(fā)生維修，必須要求進行登記。

第二十一條公司管理系統(tǒng)所用的固定資產(chǎn)經(jīng)使用部門申請，

由公司總務提請批準后，由公司出資維修。

第二十二條已承包經(jīng)營，出租房屋、施工機具按協(xié)議由資產(chǎn)

管理人督促維修，費用按承包合同規(guī)定辦理。

第六節(jié)固定資產(chǎn)報廢的管理

第二十三條由使用單位提出局面報告，說明原因，報送公司

質(zhì)檢科認定后，經(jīng)公司經(jīng)理辦公會議批準后作報廢處理。

第二十四條經(jīng)決定報廢的固定資產(chǎn)由資產(chǎn)管理人驗收后予以

處理。

第二十五條報廢資產(chǎn)的處理殘值收入應由資產(chǎn)管理人負責上

交公司財務科。

第三章貨幣資金管理制度

第一節(jié)總則

第二十六條貨幣資金是企業(yè)各項資產(chǎn)中最具有流動性的資產(chǎn),

如果管理不善，也最容易給企業(yè)造成損失。為加強貨幣資金的管

理，建立和完善，各項管理制度，防止意外事件或損失的發(fā)生，

制訂本制度。

第二節(jié)現(xiàn)金管理

一、現(xiàn)金的收入

第二十七條公司一切現(xiàn)金收入應由兩個經(jīng)辦人員分工負責辦

理，并由業(yè)務部門或會計填制發(fā)票或收款收據(jù)，出納據(jù)此收款并

在發(fā)票或收據(jù)收款人處簽字，會計人員據(jù)此記賬，從而確保發(fā)票

收款和入賬金額的一致性。

第二十八條一切現(xiàn)金收入均應開具發(fā)票或收據(jù)給交款人，做

到有賬可查，職責清楚。

第二十九條庫存現(xiàn)金應控制在核定的庫存金額內(nèi)，超過限額

的應當天送存銀行，防止盜竊丟失。按照公司具體情況，庫存限

額控制在10000元以內(nèi)。

第三十條一切現(xiàn)金收入均應當天入賬。出納人員應做到日清

日結，不應以白條抵庫，保證實際庫存現(xiàn)金與現(xiàn)金日記賬的賬面

金額核定相符，發(fā)現(xiàn)若有不符，應及時查明原因，予以核實。

二、現(xiàn)金的支出

第三十一條公司的所有資金支出均應符合國務院頒發(fā)的《現(xiàn)

金管理條例》規(guī)定范圍。公司現(xiàn)金支出應適用于下列幾項：1、職

工工資、津貼；2、個人勞務報酬；3、各種資產(chǎn)；4、各種勞保、

福利費用；5、出差人員差旅費用；6、其他結算起點以下的零星

支出，不屬于上述范圍的各項支付，一律通過銀行轉賬支付。

第三十二條按照有關規(guī)定，每一筆現(xiàn)金支時業(yè)務都必須由經(jīng)

辦人簽字證明，主管領導審核同意，出納人員才能據(jù)此付款。對

手續(xù)不齊備，無主管領導審核同意的憑據(jù)不得支付款項。

第三十三條對特殊情況下的個人借支款項，必須由借款人出

具主管領導審核同意的憑據(jù)方能支付，并在借款人完成的事由結

賬時全額扣回，當月借出款項，必須當月全額收回，防止呆賬給

公司造成。

第三節(jié)銀行存款管理

第三十四條為保證企業(yè)貨幣資金的安全，避免經(jīng)濟損失，按

照國家《銀行結算辦法》規(guī)定，根據(jù)公司的具體情況，制訂本制

度。

第三十五條遵守國家的法律、法規(guī)和《銀行結算辦法》的各

項規(guī)定，遵守結算紀律，不準出租、出借銀行賬戶，不準簽發(fā)空

頭支票和過期支票。

第三十六條嚴格執(zhí)行國家的有關結算辦法，對不同的付款業(yè)

務，應按照有關規(guī)定選用恰當?shù)慕Y算辦法。

第三十七條銀行結算憑證由出納員負責購買、保管、簽發(fā)。

并設登記簿，對作廢的憑證要及時報請?zhí)幚怼?/p>

第三十八條不得將空白支票借給他人代辦理結算業(yè)務，或自

行填制各項欄目。如因特殊情況確實需要，需經(jīng)主管領導同意，

出納人員應在支票上填明收款人名稱、用途、控制金額、日期等

欄目。同時建立登記簿，注明原因、用途、金額，應交回時間，并

由經(jīng)辦人簽字，交回時及時注銷。

第三十九條對需要簽發(fā)的結算憑證，應具備原始憑證，經(jīng)辦

人簽字證明，領導審核同意等手續(xù)，方可簽發(fā)。對各項目單位資

金，必須由項目單位主要負責人出據(jù)，按內(nèi)部承包合同規(guī)定的限

額以內(nèi)辦理。

第四十條銀行明細賬必須按規(guī)定逐步登記，每月5日前應將

銀行對賬單取回進行核定，做到賬賬相符，賬款相符。

第四十一條堅持印鑒與空白結算憑證分別保管的原則和管錢

不管賬的原則。印鑒和結算空白憑證應設專人分別管理，明確責

任，各負其責，確保企業(yè)各項資金安全。若有不善，將追究相關

責任人的責任，或移送司法機關。

第四章成本管理制度

第四十二條為了正確核算企業(yè)的成本費用，準確真實的.體現(xiàn)

企業(yè)的經(jīng)營成果，根據(jù)國家的有關制度規(guī)定，結合公司實際情況，

制訂本制度。

第四十三條公司實行兩級成本核算制，公司會計負責公司的

成本管理及核算，項目單位會計負責本項目的成本管理與核算。

項目會計每月按時向公司會計匯報工作。

第四十四條成本管理與核算制必須按照國家財務制度的規(guī)定,

嚴格劃分成本與其他費用支出的界限，按照成本開支的范圍核算

公司及項目的成本。

第四十五條按照財務制度規(guī)定的行業(yè)成本開支范圍，正確核

算公司及項目成本，成本費用必須真實足額，不得弄虛作假。違

反規(guī)定者，視其情節(jié)輕重給予行政警告和適當?shù)慕?jīng)濟處罰。

第五章收入管理制度

第四十六條為保證公司規(guī)章制度的貫徹落實，各項費用的足

額及時收繳，保證各項目單位能按合同約定進行正常的生產(chǎn)經(jīng)營

活動，根據(jù)有關規(guī)定和公司的實際情況，制訂本制度。

第四十七條由公司簽約的對外合同價款及項目單位在生產(chǎn)經(jīng)

營中按合同約定增加的款項，必須通過銀行轉入公司指定的銀行

賬戶，嚴禁各項目向建設單位收取現(xiàn)金，或轉入公司以外的其他

銀行賬戶。

第四十八條除合同約定的由建設單位提供材料的款項可直接

由建設單位支付外，其他材料款一律不得由建設單位直接支付材

料款。

第四十九條公司嚴格按照?？顚Ｓ玫脑瓌t，除按，內(nèi)部承包

合同比例逐筆扣繳有關費用和稅金外，其他資金由項目負責人按

先內(nèi)部后外部的順序支配。

第五十條凡項目部直接從建設單位收取現(xiàn)金或將資金直接從

建設單位轉入其他賬戶的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)公司有權拒絕辦理有關手續(xù)

和其他票據(jù)證明，同時公司將根據(jù)情節(jié)輕重給予行政處罰，并以

相應金額的20%-50%經(jīng)濟處罰，且發(fā)生的一切求失由項目部單位

自行負責。企業(yè)財務管理制度6

為加強財務管理根據(jù)國家有關法律、法規(guī)及建設局財務制度

結合公司具體情況制定本制度。

一、財務管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎上

嚴格執(zhí)行財經(jīng)以提高經(jīng)濟效益、堡大企業(yè)經(jīng)濟實力為宗旨財務管

理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針勤儉節(jié)約、精打細算、在企

業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支降低消耗增加積累。

財務機構與會計人員

二、公司設財務部財務部主任協(xié)助總管理好財務會計工作。

三、出納員不得兼管、會計保管和債權債務帳目的登記工作。

四、財會人員都要認真執(zhí)行制各司其職互相配合如實反映和

嚴格監(jiān)督各項經(jīng)濟活動。記帳、算帳、報帳必須做到手續(xù)完備、

內(nèi)容真實、數(shù)字準確、帳目清楚、日清月結、近期報帳。

五、財務人員在辦理會計事務中必須堅持原則照章辦事。對

于違反財經(jīng)紀律和財務制度的事項必須拒絕付款、拒絕或拒絕執(zhí)

行并及時向總經(jīng)理報告。

六、財會人員力求穩(wěn)定不隨便調(diào)動。財務人員調(diào)動工作或因

故離職必須與接替人員辦理交接手續(xù)沒有辦清交接手續(xù)的不得離

職亦不得中斷會計工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑證、

報表、帳目、款項、公章、實物及未了事項等。移交交接必須由建

設局財務科監(jiān)交。會計核算原則及科目

七、公司嚴格執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職

權條例》、《會計人員工作規(guī)則》等法律法規(guī)關于會計核算一般原

則、會計憑證和帳簿、內(nèi)部審計和財產(chǎn)清查、清查等事項的規(guī)定。

八、記帳方法采用借貸記帳法。記帳原則采用權責發(fā)生制以

人民幣為記帳本位幣。

九、一切會計憑證、帳簿、報表中各種文字記錄用中文記載

數(shù)目字用阿拉伯數(shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆不得用鉛筆

及圓珠筆書寫。

十、公司以單價2000元以上、使用年限一年以上的資產(chǎn)為固

定資產(chǎn)分為五大類

1、房屋及其他物

2、機器

3、電子設備如微機、復印機、傳真機等

4、運輸工具

5、其他設備。

十一、各類固定資產(chǎn)折舊年限為

1、房屋及建筑物35年

2、機器設備10年

3、電子設備、運輸工具5年

4、其他設備5年。

固定資產(chǎn)以不計留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可

繼續(xù)使用的不再計提折舊提前報廢的固定資產(chǎn)要補提足折舊。

十二、購入的固定資產(chǎn)以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等

費用作為原則。需安裝的固定資產(chǎn)還應包括安裝費用。作為投資

的固定資產(chǎn)應以投資協(xié)議約定的價格為原價。

十三、固定資產(chǎn)必須由財務部每年盤點一次對盤盈、盤虧、

報廢及固定資產(chǎn)的計價必須嚴格審查按規(guī)定經(jīng)枇準后于年度決算

時處理完畢。

1、盤盈的固定資產(chǎn)以重置完全價值作為原價按新舊的程度估

算累計折舊入帳原價累計折舊后的差額轉入公積金。

2、盤虧的固定資產(chǎn)應沖減原價和累計折舊原價減累計折舊后

的差額作營業(yè)外支出處理。

3、報廢的固定資產(chǎn)的變價收入減除清理費用后的凈額與固定

資產(chǎn)凈值的差額其收益轉入公積金其損失作營業(yè)外支出處理。

4、公司對固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報廢要辦理會計手

續(xù)并設置固定資產(chǎn)明細帳進行核算費用管理

十四、財務部要加強對資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費用開支的管理

防止損失杜絕浪費良好運用提高效益。

十五、銀行帳戶必須遵守銀行的‘規(guī)定開設和使用。銀行帳戶

只供本單位經(jīng)營業(yè)務收支結算使用嚴禁借帳戶供外單位或個人使

用嚴禁為外單位或個人代收代支、轉帳。

十六、銀行帳戶的帳號必須非因業(yè)務需要不準外泄。

十七、銀行帳戶印鑒的使用實行分管并用制即財務章由出納

保管法人代表和會計私章由會計保管不準由一人統(tǒng)一保管使用。

印鑒保管人臨時由其委托他人代管。

十八、銀行帳戶往來應逐筆登記入帳不準多筆匯總高收也不

準以收抵支記帳。按月與銀行對帳單核對未達收支應作出調(diào)節(jié)逐

筆調(diào)節(jié)平。

十九、根據(jù)已獲批準簽訂的合同付款不得改變支付方式和用

途非經(jīng)收款單位書面正式委托并經(jīng)總經(jīng)理批準不準改變收款單位

人。

二十、庫存現(xiàn)金不得超過限額不得以白條抵作現(xiàn)金?，F(xiàn)金收

支做到日清月結確保庫存現(xiàn)金的帳面余款與實際庫存額相符銀行

存款余款與銀行對帳單相符現(xiàn)金、銀行日記帳數(shù)額分別與現(xiàn)金、

銀行存款總帳數(shù)額相符。

二十一、因公出差、經(jīng)總經(jīng)理批準借支公款應在回單位后七

天內(nèi)交清不得拖欠。非因公事并經(jīng)總經(jīng)理批準任何人不得借支公

款。

二十二、嚴格現(xiàn)金收支管理除一般零星日常支出外其余投資、

工程支出都必須通過銀行辦理轉帳結算不得直接兌付現(xiàn)金。

二十三、領用空白支票必須注明限額、日期、用途及使用期

限、并報總經(jīng)理報批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險

柜內(nèi)嚴禁空白支票在使用前先蓋上印章。

二十四、正常的辦公費用開支必須有正式印章齊全經(jīng)手人、

部門負責人簽名經(jīng)總經(jīng)理批準后方可報銷付款。

二十五、未經(jīng)董事會批準嚴禁為外單位含合資、合作企業(yè)或

個人擔保貸款。

二十六、嚴格資金使用審批手續(xù)。會計人員對一切審批手續(xù)

不完備的資金使用事項都有權且必須拒絕辦理。否則按違章論處

并對該資金的損失負連帶賠償責任。辦公用具、用品購置與管理

二十七、所有辦公用具、用品的購置統(tǒng)一由辦公室造計劃、

報經(jīng)領導批準后方可購置。

二十八、所有用具必須統(tǒng)一由辦公室專人管理。辦理登記領

用手續(xù)、辦公柜、桌、椅要編號經(jīng)常檢查核對。

二十九、個人領用的辦公用品、用具要妥善保管不得隨意丟

棄和外借工作調(diào)動時必須辦理移交手續(xù)如有遺失照價賠償。其它

事項

三十、按照上級主管部門的及時報送財務會計報表和其它財

務資料。

三十一、積極參與建設資金的籌措工作通過籌集資金的活動

盡量使資金結構趨于合理以期達到最優(yōu)化。

三十二、配合公司業(yè)務部門對項目工程的竣工、財務決算進

行監(jiān)督管理。

三十三、自覺接受上級主管、財政、稅務等部門的檢查指導

并按其要求不斷完善制度、改進工作。企業(yè)財務管理制度7

總則

為加強財務管理，根據(jù)國家有關法律、法規(guī)，結合公司具體

情況，制定本制度。本制度適用于公司

對財務工作的管理，公司各部門領導和職員辦理財會事務，

必須遵守本制度。

第一章財務機構的設置及職能：

公司設財務部，其主要職責是：

1、認真貫徹執(zhí)行國家有關的財務管理制度。積極為經(jīng)營管理

服務，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益；

2、建立健全財務管理的各種規(guī)章制度，編制財務計劃，加強

經(jīng)營核算管理，反映、分析財務計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務

紀律；

3、負責資金管理、資產(chǎn)管理、融（籌）資信貸、成本管理;

4、參與工程項目招標、預（決）算；

5、了解掌握有關政策、稅收；

6、配合公司領導協(xié)調(diào)財政、銀行、稅務、審計及相關部門的

關系；接受財政、稅務、審計等部門的檢查和監(jiān)督；

7、完成公司交給的其他財務工作。

第二章：會計人員的設置及職責：

公司財務部人員設置：財務經(jīng)理、主管會計、出納、收款員

（現(xiàn)在暫不設置此崗位）。其崗位職責如下：

（一）、財務經(jīng)理：

1、決定部門內(nèi)的人員配置。

2、協(xié)助總經(jīng)理建立健全企業(yè)內(nèi)部財務管理制度和工作流程,

并監(jiān)督制度的執(zhí)行情況。

3、配合公司領導近行融資工作，合理、有效的使用用資金。

4、督促本公司有關部門降低消耗、節(jié)約費用、提高效益。

5、督促、指導本部門人員工作。

6、配合公司領導協(xié)調(diào)財政、銀行、稅務、審計及相關部門的

關系；自覺接受上級主管、財政、稅務等部門的檢查指導，并按

其要求不斷完善制度、改進工作。

7、負責審核記帳憑證、管理總帳，按時編制報表；按時繳納

各項稅款。

8、及時、準確的向公司領導提供財務資金、成本、費用信息；

并定期進行經(jīng)濟活動分析。

9、負責財務檔案的管理工作。

10、完成總經(jīng)理交付的其他工作。

（二）、主管會計：

1、按照會計法和有關會計制度、會計準則等規(guī)定，做好會計

核算工作，做到手續(xù)完備，數(shù)字準確，賬目清楚。

2、充分發(fā)揮會計的反映和監(jiān)督職能，認真做好經(jīng)營活動財務

分析，協(xié)助財務經(jīng)理定期檢查、分析公司成本、費用和利潤的情

況，挖掘增收節(jié)支潛力，及時提出合理化建議。當好公司領導的

財務金融參謀。

3、負責會計憑證審核和編制工作，發(fā)現(xiàn)問題及時匯報，認真

編制財務報表及納稅申報，做到內(nèi)容完整、數(shù)字準確、及時報送。

4、正確運用和登記總分類帳和明細分類帳，做到帳帳、帳證、

帳表三相符，及時、準確編制成本表、費用表、銷售月報表正確

反映本企業(yè)經(jīng)濟活動情況，為公司經(jīng)營管理提供會計資料。

5、管理銷售臺帳，并負責與銷售部定期核對無誤，督促銷售

房款回籠，并審核銷售部門業(yè)績。

6、做好債權債務的管理和清對工作。嚴格審查有關合同規(guī)定

的預付帳款條款，掌握預付帳款的支付情況。很據(jù)部門資金計劃

編制公司月度資金計劃，并考核資金使用效果。

7、負責固定資產(chǎn)和低值易耗品的日常核算工作，并定期協(xié)同

辦公室清點資產(chǎn)。

8、負責工資、費用、成本、利潤、稅金等核算計提及審核工

作，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。

9、根據(jù)開發(fā)經(jīng)營的進度，作好資金籌措調(diào)整，及時安排資金

周轉調(diào)度。根據(jù)銷售合同及實際工程進度，辦理預收款的收取及

房款的結算。

10、根據(jù)工程承發(fā)包合同，會同工程部等職能部門審核工程

備料和工程進度款的拔付、回籠和結算工作。

11、按期計算工程成本，竣工后核算實際成本，銷售后及時

計算經(jīng)濟效益。

12、核算公司應繳納的稅費，并作出相關財務報表、憑證、

帳目。

13、配合人事管理部門對各部門、各員工工作進行業(yè)績考核，

獎罰處理。

14、負責會計檔案的裝訂、保管工作。

15、與出納定期核對現(xiàn)金庫存余額及帳實相符情況。

16、完成公司財務經(jīng)理交辦的其他工作。

（三）、出納：

1、在部門經(jīng)理的領導下，按照國家財會法規(guī)、公司財務制度

的有關規(guī)定，嚴格資金使用審批手續(xù)，認真辦理提取和保管現(xiàn)金，

完成收付手續(xù)和銀行結算業(yè)務，保證資金安全；

2、銀行賬戶必須遵守銀行的規(guī)定開設和使用。銀行賬戶只供

本單位經(jīng)營業(yè)務收支結算使用，嚴禁借賬戶供外單位或個人使用，

嚴禁為外單位或個人代收代支、轉賬套錢；銀行賬戶的賬號必須

保密，非因業(yè)務需要不準外泄；

3、嚴格審核報銷單據(jù)、發(fā)票等原始憑證，按照費用報銷的有

關規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付業(yè)務，做到合法準確、手續(xù)完備、單證齊

全。會計人員對一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項，都有權且

必須拒絕辦理。否則按違章論處并對該資金的損失負連帶賠償責

任；

4、支付工程材料款和工程進度款時，都必須通過銀行辦理轉

賬結算，原則上不得直接兌付現(xiàn)金；

5、正確編制涉及現(xiàn)金、銀行的記帳憑證，登記現(xiàn)金和銀行存

款日記帳，做到月結月清。并與實際庫存現(xiàn)金咳對無誤，銀行存

款按時與銀行對帳單核對，每月末及時編制編制庫存現(xiàn)金盤點表

和銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并及時編制資金周報和月報上報有關領

導；

6、為了及時發(fā)現(xiàn)和防止現(xiàn)金收付差錯，各單位財務部負責人

或指定的其他財務人員每月終了后應會同出納人員盤點庫存現(xiàn)金

一次，保證賬賬相符、賬款相符。出現(xiàn)諸如人員變動或其他異常

情況應隨時對庫存現(xiàn)金進行盤點，發(fā)現(xiàn)長短款應查明原因及時處

理；

7、認真審查臨時借支的用途、金額和批準手續(xù)，控制使用限

額和報銷期限;

8、負責督促出差或采購人員及時報帳，堅持“前帳不清，后

帳不借”的原則；

9、按時辦理工資發(fā)放及其他員工福利工作；

10、負責妥善保管現(xiàn)金、有價證券、有關印章、空白支票和

收據(jù)，簽發(fā)支票時，要登記“支票使用登記簿”和“印簽使用登

記簿”;

11、公司財務章和法人章要分開保管。出納人員不得兼管稽

核、會計檔案保管和收入、費用、債權和債務帳目的登記工作；

12、完成財務經(jīng)理交辦的其他任務；

（四）、收款員：

1、售樓現(xiàn)場負責向客戶收取房款，向客戶開據(jù)收據(jù)，及時將

所收房款交存公司銀行賬戶，并填制收款明細袤與出納交接；

2、根據(jù)收款手續(xù)制作銷售明細資料并交財務部主管會計核對

無誤后登記入賬；

3、與銷售部門協(xié)調(diào)一致，辦理與財務有關的其他事宜；

4、完成總經(jīng)理或財務部經(jīng)理交付的其他工作；

第三章費用報銷制度

一、費用報銷的總的要求及審批流程：

（一）、費用原始單據(jù)要求：

1、所有費用須取得正規(guī)有效的稅務發(fā)票（或行政事業(yè)性收據(jù)）,

不得以其他票據(jù)充抵。如確因合理原因無法取得發(fā)票，應由經(jīng)手

人說明，按財務部門要求取得其他合適的'票據(jù)代替或進行妥善處

理。

2、發(fā)票應寫明：接受單位名稱（—有限公司）、業(yè)務發(fā)生日

期、品名（服務內(nèi)容）、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額；對于品名

規(guī)格較多、無法在一張發(fā)票上列明的，應另附銷售（服務）單位

蓋章的明細單作為發(fā)票附件；接受單位名稱不得使用如等

簡稱；發(fā)票要求金額計算正確、大小寫一致；出票單位印章齊全；

無涂改（挖補）現(xiàn)象。

3、報銷附件齊全。要求驗收的，應將驗收單作為報銷附件;

報銷人預先在財務部門借款的，應注明借款額；簽訂了合同的還

應在報銷單上注明合同日期和名稱。

（二）、費用報銷單填寫：

1、差旅費用報銷一律由出差人填列公司統(tǒng)一使用的《差旅費

報銷單》，報銷單應詳細列明：

報銷人所在部門、填報日期、報銷人姓名、職務、出差事由、

出差起止日期、單據(jù)及附件張數(shù)、起訖地點等基本內(nèi)容，并按《差

旅費管理制度》規(guī)定填列機票費、車船費、住宿費、出差補助、其

他費用金額。并在“出差人”一欄簽名。

2、其他費用一律由經(jīng)手人填列公司統(tǒng)一使用的《費用報銷單》,

詳細列明報銷所屬部門、報銷日期、單據(jù)及附件張數(shù)、報銷款項

用途、金額等內(nèi)容。并由本人在“領款人”一欄簽名，不得由他

人代簽或由他人仿簽。

3、報銷人應在報銷單“用途”一欄簡要列明費用發(fā)生時間、

地點、事由（特殊情況除外），如招待費報銷應填寫“一月_日招待

—公司—等幾人，陪同人員：”、“交辦公區(qū)—年_月_日至—

月一日電話費”、“購—部用—物品一件”等，禁止簡單填寫“招

待費”、“電話費”、“辦公用品費”等。否則，審核人有權退

回重新填寫。

（三）、原始單據(jù)粘貼：

1、使用公司統(tǒng)一的《原始單據(jù)粘貼單》，沿裝訂線邊沿由上

往下、由左往右進行粘貼。要求單據(jù)厚薄分布溝勻、排列整齊、

單據(jù)上邊及左邊邊沿保持平整。一張粘貼單無法粘貼完時，可分

幾張粘貼。

2、數(shù)量較多的定額發(fā)票如停車費、市內(nèi)交通費、招待費等。

應將相同票面金額進行分類，按金額大小順序從上往下粘貼，以

利財務審核。

3、除財務制度規(guī)定可以按月累積、一次報銷的費用外，不同

經(jīng)濟內(nèi)容或不同時間發(fā)生的業(yè)務，應分別填列報銷單，不得混合

報銷；同一經(jīng)濟內(nèi)容應合并報銷，不得人為拆分。否則，審核人

有權退回報銷單據(jù)。

（四）、報銷審批流程：

1、經(jīng)手人按規(guī)定要求粘貼單據(jù)、填列費用報銷單；

2、部門負責人審核計算：主要審核是否符合費用管理制度、

費用內(nèi)容及金額是否真實、是否與請示內(nèi)容相符合；

3、財務部審核：

（1）是否符合費用管理制度、費用支出是否經(jīng)過相應的核準

程序、費用審批應附的驗收單、其他必須的附件是否齊全；

（2）發(fā)票及附件是否符合本辦法第三條要求；

（3）費用報銷單填寫是否符合本辦法第四條要求、原始單據(jù)

粘貼是否規(guī)范；

（4）是否存在不同經(jīng)濟內(nèi)容或不同時間發(fā)生的業(yè)務混合報銷,

或同一經(jīng)濟內(nèi)容拆分報銷現(xiàn)象；

（5）是否有應扣還的賬面借款及其他應收、應扣款項，并計

算實際付款金額；

（6）審核完后在單據(jù)上簽字。

5、總經(jīng)理批準。

6、出納：

（1）按照實際批準的金額，沖減未入賬借款后計算實際付款

額;

(2)由報銷人在“收款人”一欄簽名，并同時支付報銷款項；

(3)在費用報銷單上蓋“付訖”戳記。

7、總經(jīng)理離開公司且報銷人確實需要當時報銷費用的，由出

納電話請示總經(jīng)理同意后報銷付款，總經(jīng)理回公司后當天，出納

應取得總經(jīng)理補簽。

二、借款管理

為加強員工借款管理，減少資金不合理占用，規(guī)避借款壞賬

風險，提高工作效率，制定本辦法。本辦法適用于公司員工借款

管理。

(一)、借款分類及管理

1、員工借款分為臨時借款、備用金借款。

(1)、臨時借款是指員工因業(yè)務原因須以現(xiàn)金支付相關款項，

臨時向公司借支一定額度的現(xiàn)金，待業(yè)務結束后報銷還款的行為。

主要包括：公關招待費、差旅費、汽車修理費、零星采購費、會議

費、福利活動費、以及其他臨時借款。

(2)、備用金借款是指員工因業(yè)務需要須以現(xiàn)金支付相關款

項，且發(fā)生頻率較高、發(fā)生金額相對固定，須向公司借支一定額

度現(xiàn)金，在一定期限內(nèi)用作業(yè)務周轉的現(xiàn)金，如車輛加油費、過

橋過路費、伙食費、公司領導及其他部門需多次周轉使用的日常

業(yè)務招待費或其他費用等。

2、員工借款前必須合理預計額度，由部廠負責人進行審核。

超出合理額度的部分，財務部門有權核減，按合理額度審批。

3、備用金由使用人根據(jù)業(yè)務性質(zhì)或預計金額提出申請，報部

門負責人、主管副總、財務負責人、總經(jīng)理審批。

4、備用金額度的有效期為一年，到期須重新核定。

5、臨時工和試用期員工不予借款，有業(yè)務需要時，由同行員

工或部門負責人借支。

6、借款必須用于公司業(yè)務需要，禁止各類私人借款。

（二）、借款程序

1、臨時借款及備用金借款均由借款人填寫《借款單》，說明

所屬部門、日期、借款用途、金額、預計還款日期等內(nèi)容。

2、借款10,000元（含）以上，須提前一天通知財務部，以

便提前進行資金安排。

（三）、借款審批：

1、臨時借款及備用金借款由部門負責人、分管副總、財務負

責人、總經(jīng)理批準。

2、借款人將審批后的《借款單》交財務部，出納現(xiàn)金會計據(jù)

此付款；

3、財務負責人或總經(jīng)理離開公司，相關人員確實需要當時借

款的，由出納電話請示相關領導后先行借款后補批準手續(xù);

4、臨時借款嚴格遵循“前清后借”的原則。所有借款人在發(fā)

生新的借款時，財務部主管企業(yè)財務管理制度8

1、目的：

為了使公司財務管理規(guī)范化，嚴肅財務制度。

2、適用范圍：

適用于財務管理。

3、責任人：

總經(jīng)理、財務部經(jīng)理。

4、正文：

4.1總則

4.1.1根據(jù)《會計法》、《企業(yè)會計制度》和國家的有關財經(jīng)紀

律，結合公司實際情況，制定本制度。

4.1.2本制度包括董事會、總經(jīng)理財務管理職責、財務部門工

作職責、會計核算原則、資金管理、結算賬款管理、固定資產(chǎn)及

其他資產(chǎn)管理、成本費用管理、營業(yè)收入及營業(yè)外收支管理、利

潤及利潤分配管理、財務報告的編制與公布、財務電算化管理、

財務檔案管理及附則。

4.2董事會財務管理職責

4.2.1公司董事會審批公司的重大財務決策，控制投資規(guī)模

和方向，審核公司重大資產(chǎn)處理。

4.2.2公司董事會負責制訂公司的利潤分配方案和彌補虧損

方案。

4.2.3審議批準公司的財務預算、決算報告及可行性研發(fā)項

目。

4.2.4公司董事會負責公司章程規(guī)定的其他財務事項。

4.3總經(jīng)理財務管理職責

4.3.1遵守《會計法》及有關財務、稅收、金融等法律法規(guī)，

貫徹執(zhí)行公司的財務制度，根據(jù)公司經(jīng)營目標組織好生產(chǎn)經(jīng)營，

力爭股東資產(chǎn)保值增值。

4.3.2總經(jīng)理負責領導公司的財務管理工作，并對公司保存

和提供的會計資料的真實性、完整性擔負責任。

4.3.3指導公司內(nèi)部審計機構的財務檢查，督促財務部門配

合財政、稅務、審計機關的監(jiān)督檢查。

4.3.4總經(jīng)理對公司財務預算全面負責，審核財務預算方案，

經(jīng)董事會批準后執(zhí)行預算，年度終了向董事會很告財務預算執(zhí)行

情況，并依據(jù)決算情況對預算執(zhí)行單位進行考核。

4.4財務部門工作職責

4.4.1嚴格執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)及公司的財務制度，加強

會計基礎工作，保證會計工作依法有序進行。

4.4.2編制公司財務預算、決算，并實施財務控制。

4.4.2.1財務預算按年度編制，包括業(yè)務預算（采購、銷售、

生產(chǎn)、期間費用等）、資本預算（固定資產(chǎn)投資、權益性資本投資、

債券投資等）和籌資預算。

4.4.2.2預算年度終了，財務部負責作出財務決算，上報總經(jīng)

理。

4.4.2.3財務部負責財務預算的編制、審查、報告、監(jiān)督執(zhí)行

等具體工作，分析財務預算與實際執(zhí)行的差異及原因，提出改進

管理的措施和建議，實施財務控制。各職能部門及各業(yè)務部主要

負責人對本部門執(zhí)行結果承擔責任。

4.4.3負責公司日常會計核算和財務管理工作

4.4.4公司財務人員必須根據(jù)《會計法》的規(guī)定，嚴格審查每

筆經(jīng)濟業(yè)務的合法性，對不符合規(guī)定的成本費用開支，要堅持原

則，拒絕支付；

4.4.5財務人員必須按照規(guī)定的會計科目和核算辦法進行會

計核算，對取得的原始憑證，要認真審核，及時準確地編制記賬

憑證，記載有關賬簿；

4.4.6財務人員要加強對稅收法律法規(guī)的學習，依法及時、足

額繳納各項稅款；

4.4.7財務經(jīng)理應參與公司的經(jīng)營決策，加強同銀行等金融

機構的聯(lián)系，準確掌握公司資金分布