標(biāo)準(zhǔn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度

標(biāo)準(zhǔn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度

標(biāo)準(zhǔn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度（精選13篇）

標(biāo)準(zhǔn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度篇1

一、財(cái)務(wù)管理制度

1、嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和有關(guān)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，按《會(huì)

計(jì)法》辦事，遵章守法，做好財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。

2、財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)本物業(yè)公司的經(jīng)濟(jì)總核算。每月末收銀員把各

住宅、商鋪收取的租金、物業(yè)管理費(fèi)等，做好收支結(jié)算表、欠繳管理

費(fèi)狀況表交到財(cái)務(wù)科，由財(cái)務(wù)科準(zhǔn)時(shí)編制損益表和資產(chǎn)負(fù)債表等財(cái)務(wù)

報(bào)表，進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)，并綜合公司資金運(yùn)作的狀況、管理費(fèi)收入和費(fèi)

用開支的資料向公司領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。

3、管理和掌握物業(yè)公司各部門編制收支方案，平衡工作，嚴(yán)

格檢查備用金的使用，嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額制度，負(fù)責(zé)本公司資金

運(yùn)作的組織和調(diào)動(dòng)，定期把資金變化狀況向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。

4、遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則準(zhǔn)時(shí)完成收支核算，做好財(cái)務(wù)記載，

正確核算，按時(shí)精確編報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表。

5、負(fù)責(zé)公司的各項(xiàng)資產(chǎn)登記、核對(duì)工作，保證資產(chǎn)更新的資

金來源，保障資產(chǎn)的更新?lián)Q代。

6、對(duì)公司的各項(xiàng)開支力求做到嚴(yán)格審核、合理開支，對(duì)違反

規(guī)定，未經(jīng)審批的開支一律不得報(bào)銷。

二、會(huì)計(jì)核算管理制度

1、采納借貸記帳法，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，收入與其相關(guān)的

成本、費(fèi)用應(yīng)當(dāng)相互配比。

2、合理劃分收益性支出與資本性支出，凡支出的效益僅與本

會(huì)計(jì)年度相關(guān)的，應(yīng)當(dāng)作為收益性支出(如辦公費(fèi)用的支出)；支出的

效益與幾個(gè)會(huì)計(jì)年度相關(guān)的，應(yīng)當(dāng)作為資本性支出(如固定資產(chǎn)的購

置)。

3、會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。

4、會(huì)計(jì)核算以人民幣為記帳本位幣；會(huì)計(jì)記錄的'文字均使用

中文；會(huì)計(jì)憑證使用復(fù)式記帳憑證。

5、會(huì)計(jì)科目的設(shè)置，會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料

的編制，必需符合國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，并應(yīng)準(zhǔn)時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)和有

關(guān)部門報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表。

6、會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料，應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家有

關(guān)規(guī)定建立檔案，妥當(dāng)保管，保管期滿需要銷毀時(shí)，要填寫

三、現(xiàn)金管理制度

1、依據(jù)物業(yè)管理公司管理業(yè)務(wù)的需要，應(yīng)在財(cái)務(wù)科保持有適

量庫存現(xiàn)金，以備小額現(xiàn)金的零星支出，超出限額部分，應(yīng)在當(dāng)天存

入銀行?，F(xiàn)金必需在規(guī)定的范圍、限額內(nèi)支出，現(xiàn)金支出不得在現(xiàn)金

收入中直接坐支。

2、現(xiàn)金的使用范圍：

(1)支付給職工個(gè)人的工資、獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼、福利補(bǔ)助費(fèi)、差旅

費(fèi)等款項(xiàng)。

(2)支付給不能轉(zhuǎn)悵的集體單位或城鄉(xiāng)居民個(gè)人的勞務(wù)酬勞或

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購買物資的款項(xiàng)。

(3)結(jié)算其他的零星支付款項(xiàng)。

(4)各個(gè)部門因選購工作需要，可通過申請(qǐng)方式進(jìn)行申請(qǐng)選購

備用金。

(5)不準(zhǔn)利用管理公司銀行帳戶為其他單位或個(gè)人支付和存入

現(xiàn)金。

(6)不準(zhǔn)用白條或不符合財(cái)務(wù)制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金。

四、支票管理制度

1、嚴(yán)格遵守《支付結(jié)算方法》中有關(guān)支票使用的規(guī)定，不得

簽發(fā)空白支票。

2、支票金額起點(diǎn)為人民幣100元，支票的付款期限為自出票

日起10天內(nèi)。一般支票可以用于支取現(xiàn)金，也可以用于轉(zhuǎn)帳，在一

般支票左上角劃兩條平行線的，為劃線支票，劃線支票只能用于轉(zhuǎn)帳,

不得支取現(xiàn)金。

3、簽發(fā)支票應(yīng)使用碳素墨水或墨汁填寫，票面必需有收款人

名稱、出票日期、確定的金額、用途以及出票人預(yù)留的銀行印章。預(yù)

留的銀行印章必需為單位的財(cái)務(wù)專用章及法定代表人的私章，支票印

鑒應(yīng)蓋在出票人簽章處，不得蓋在空白的磁碼區(qū)域上或多蓋預(yù)留銀行

印章，否則銀行將予以退票。

五、財(cái)務(wù)支出規(guī)定及審批程序

1、財(cái)務(wù)支出規(guī)定

(1)因公需要借現(xiàn)金時(shí)，借款人應(yīng)填寫《財(cái)務(wù)支出審批單》、《借

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符，票據(jù)是否合法、合規(guī)，收款單位的印章是否合法有效、領(lǐng)款人的

簽字是否相符，審核、審批手續(xù)是否完備，如有疑問必需查詢清晰并

得到確認(rèn)后方能付款。報(bào)銷人對(duì)所報(bào)銷發(fā)票的真實(shí)性負(fù)永久責(zé)任。

2、審批程序

業(yè)務(wù)經(jīng)辦人一部門負(fù)責(zé)人（復(fù)核）一會(huì)計(jì)（審核）一審批人（批準(zhǔn)）

一出納（付款）

標(biāo)準(zhǔn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度篇2

財(cái)務(wù)人員應(yīng)仔細(xì)貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)政法規(guī)和會(huì)計(jì)制度，敬崗

愛業(yè)，不做有損公司的事。嚴(yán)格根據(jù)公司財(cái)務(wù)制度，做好本職工作。

對(duì)待工作仔細(xì)踏實(shí)，樹立服務(wù)意識(shí)。為了完善公司財(cái)務(wù)管理，綜合本

公司的實(shí)際經(jīng)營狀況，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)特制訂本公司財(cái)務(wù)管理制度。

一、財(cái)務(wù)工作范圍

1、仔細(xì)貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)務(wù)管理的法律法規(guī)，確保財(cái)務(wù)工

作的合法性.

2、建立健全公司各種財(cái)務(wù)管理制度，嚴(yán)格根據(jù)財(cái)務(wù)工作程序

執(zhí)行。

3、實(shí)行切實(shí)有效的措施保證公司資金和財(cái)產(chǎn)的平安，維護(hù)公

司的合法權(quán)益。

4、編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)收支方案，督促有關(guān)部門加強(qiáng)

資金回流，確保資金的有效供應(yīng)。

5、進(jìn)行成本、費(fèi)用猜測、核算、考核和掌握，督促有關(guān)部門

降低消耗、節(jié)省費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益。

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6、建立健全各種財(cái)務(wù)帳目，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，并利用財(cái)務(wù)資料

進(jìn)行各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策供應(yīng)有效依據(jù)。

7、負(fù)責(zé)公司材料庫、辦公用品庫的管理。

8、準(zhǔn)時(shí)核算和上繳各種稅金。

9、會(huì)計(jì)檔案資料的收集整理，確保檔案資料的完整、平安、

有效。

10、加強(qiáng)本部門管理，進(jìn)行內(nèi)部培訓(xùn)，提高本部門工作人員素

養(yǎng)。

11、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作，完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他

任務(wù)。

二、借款和各項(xiàng)費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)和審批制度

1、出差借款：出差人員應(yīng)先到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取借款單，具體填寫

借款日期，資金性質(zhì)，部門，出差地，出差天數(shù)及金額。經(jīng)本部門主

管簽字報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)方可到財(cái)務(wù)借款。（無總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)不

得辦理借款）。借款單交會(huì)計(jì)留存，待借款人歸還借款或報(bào)銷后，會(huì)

計(jì)方可將借款單交還借款人。前次出差返回時(shí)間超過5天未報(bào)銷者不

得再借款。本司暫無出差事宜，標(biāo)準(zhǔn)待定。

2、日常費(fèi)用借款：各部門因辦理業(yè)務(wù)需要借款，到財(cái)務(wù)部領(lǐng)

取借款單，填寫好資金性質(zhì)（現(xiàn)金或支票），部門，借款理由，所借金

額，經(jīng)本部門主管簽字報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)方可到財(cái)務(wù)借款。

3、購置固定資產(chǎn)借款：施工用具，生產(chǎn)設(shè)備單價(jià)在1000元以

上，使用年限在1年以上者，辦公用品，單價(jià)在20_元以上者，屬

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固定資產(chǎn)。需填寫固定資產(chǎn)申購單，固定資產(chǎn)請(qǐng)款單報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后

方可到財(cái)務(wù)辦理。購置固定資產(chǎn)必需要開具正式發(fā)票。

4、備用金借款：對(duì)于特定部門或崗位實(shí)行備用金借款，詳細(xì)

由各部門依據(jù)實(shí)際狀況核定，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。全部備用金借款

當(dāng)月報(bào)銷下月再借，每年年度終報(bào)帳時(shí)歸還結(jié)清。

5、其他臨時(shí)借款：如業(yè)務(wù)費(fèi)，款待費(fèi)，周轉(zhuǎn)資金等，審批程

序同第1條。

6、因出差借款，出差人員回公司后五天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財(cái)務(wù)部

報(bào)帳，報(bào)帳后所欠金額三天內(nèi)補(bǔ)齊，對(duì)于不辦理報(bào)銷手續(xù)且三天內(nèi)不

能補(bǔ)齊所欠款項(xiàng)的，財(cái)務(wù)部有權(quán)從當(dāng)月工資中扣回。

7、全部借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。

8、嚴(yán)格禁止個(gè)人借款，特別狀況需由總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可借支。

三、日常費(fèi)用報(bào)銷：

1、公司員工在日常費(fèi)用支出時(shí)，需堅(jiān)持勤儉節(jié)省的原則。

2、日常支出時(shí)應(yīng)盡量取得原始發(fā)票，對(duì)于不能取得原始發(fā)票

的狀況，需由對(duì)方出具收款證明及開具收據(jù)。

3、報(bào)銷時(shí)須由經(jīng)手人填寫費(fèi)用審批報(bào)銷單，原始發(fā)票付報(bào)銷

單后面，寫明實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用事由，明細(xì)，金額，經(jīng)手人簽字，報(bào)總

經(jīng)理審批簽字后到財(cái)務(wù)復(fù)核，方可報(bào)銷。報(bào)銷手續(xù)實(shí)行誰經(jīng)手誰報(bào)銷。

單筆報(bào)銷，不得多次合計(jì)報(bào)銷。

因銀行對(duì)庫存現(xiàn)金的掌握，財(cái)務(wù)庫存現(xiàn)金不足時(shí)，先在財(cái)務(wù)登

記報(bào)銷方案，由財(cái)務(wù)通知報(bào)銷。

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4、全部日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續(xù)，報(bào)銷時(shí)發(fā)票

后面附有經(jīng)庫房管理員簽字的入庫單，并經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)簽字，總經(jīng)理審

批簽字，到財(cái)務(wù)部復(fù)合方可報(bào)銷。

四、工資及考勤管理：

1、為便于準(zhǔn)時(shí)計(jì)算工資，每月月底最終一天至下月的第一天，

各部門將考勤表經(jīng)職工簽字認(rèn)可，報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字，交財(cái)務(wù)計(jì)算

工資，誤期各部門自行負(fù)責(zé)。

2、每月職工加班的要經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字，報(bào)總經(jīng)理審批簽

字后交財(cái)務(wù)做加班工資表，未經(jīng)審核審批的不得計(jì)付加班工資，隔月

未報(bào)按放棄加班處理。

3、行政和保安主管保潔主管將已簽訂勞動(dòng)合同的在職職工的

名單發(fā)財(cái)務(wù)。每月人員進(jìn)出變得應(yīng)向財(cái)務(wù)報(bào)出清單，以便財(cái)務(wù)核對(duì)在

職人員工資。如考勤表有職工考勤名單而無簽訂勞動(dòng)合同，又沒有人

員變動(dòng)名單的，財(cái)務(wù)當(dāng)月不計(jì)算工資，核對(duì)后補(bǔ)。

五、財(cái)務(wù)部總賬會(huì)計(jì)崗位職責(zé)

1、負(fù)責(zé)登記各項(xiàng)經(jīng)管的明細(xì)帳、分類賬和總賬。端正服務(wù)態(tài)

度，做好服務(wù)工作。

2、全面了解、把握國家有關(guān)財(cái)務(wù)和稅務(wù)工作制度、政策、公

司的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)規(guī)定，并正確執(zhí)行。

3、負(fù)責(zé)總帳、明細(xì)帳、分類帳的核對(duì)工作，銀行存款的調(diào)整

工作，匯總會(huì)計(jì)憑證，登記總帳。

4、對(duì)其他應(yīng)收款、應(yīng)收帳款準(zhǔn)時(shí)催收清理，按公司規(guī)定支配

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固定資產(chǎn)及庫存材料等資產(chǎn)的盤點(diǎn)。

5、每月編制會(huì)計(jì)報(bào)表，確保報(bào)表數(shù)字真實(shí)，計(jì)算正確，鉤稽

關(guān)系清晰。

6、負(fù)責(zé)裝訂、管理睬計(jì)檔案。

7、承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的'其他工作。

六、財(cái)務(wù)部出納會(huì)計(jì)崗位職責(zé)

1、辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格根據(jù)我國有關(guān)現(xiàn)金管

理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，管好貨幣資金，不坐支現(xiàn)金，不以白條抵

庫。

2、挨次、準(zhǔn)時(shí)地登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，保證數(shù)字清晰，

內(nèi)容精確，做到日清月結(jié)，要準(zhǔn)時(shí)核對(duì)庫存現(xiàn)金。

3、保管好庫存現(xiàn)金，有價(jià)證券，確保其平安無缺，如有短缺

要賠償損失。

4、全部費(fèi)用報(bào)銷，借款等資金流淌，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格實(shí)行審批制度，

由總經(jīng)理審批簽字后方可報(bào)銷或付款。端正服務(wù)態(tài)度，做好服務(wù)工作,

對(duì)報(bào)銷人員報(bào)銷事宜等做好仔細(xì)的解釋工作。

5、保管好印章，嚴(yán)格按規(guī)定用途使用印章。

6、嚴(yán)格管理空白收據(jù)和空白發(fā)票，仔細(xì)辦理領(lǐng)用手續(xù)，按規(guī)

定簽發(fā)支票，對(duì)簽發(fā)空頭支票負(fù)責(zé)。

7、完成領(lǐng)導(dǎo)交付的其它工作。

七、帳簿管理

1、由于會(huì)計(jì)核算均使用電算化，大部分帳簿由電腦自動(dòng)生成，

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定期打印，仍保留如下手工帳簿：現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳。

2、以上各帳簿由公司總賬會(huì)計(jì)進(jìn)行記錄。

3、以上各帳簿的記錄應(yīng)使用楷書，書寫清晰，按月合計(jì)累計(jì)。

標(biāo)準(zhǔn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度篇3

一、財(cái)務(wù)管理工作必需在加強(qiáng)宏觀掌握和微觀搞活的基礎(chǔ)上,

嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律，以提高經(jīng)濟(jì)效益、壯大企業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力為宗旨，財(cái)

務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)省、精打細(xì)算、在

企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張鋪張和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。

二、公司設(shè)財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部主任幫助總經(jīng)理管理好財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工

作。

三、出納員不得兼管、會(huì)計(jì)檔案保管和債權(quán)債務(wù)賬目的登記工

作。

四、財(cái)會(huì)人員都要仔細(xì)執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其職，相互協(xié)作，

照實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。記賬、算賬、報(bào)賬必需做到手續(xù)

完備、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字精確、賬目清晰、日清月結(jié)、近期

報(bào)賬。

五、財(cái)務(wù)人員在辦理睬計(jì)事務(wù)中，必需堅(jiān)持原則，照章辦事。

對(duì)于違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度的事項(xiàng)，必需拒絕付款、拒絕報(bào)銷或拒

絕執(zhí)行，并準(zhǔn)時(shí)向總經(jīng)理報(bào)告。

六、財(cái)會(huì)人員力求穩(wěn)定，不任憑調(diào)動(dòng)。財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)工作或因

故離職，必需與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得

離職，亦不得中斷會(huì)計(jì)工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會(huì)計(jì)憑證、

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報(bào)表、賬目、款項(xiàng)、公章、實(shí)物及未了事項(xiàng)等。移交交接必需由建設(shè)

局財(cái)務(wù)科監(jiān)交。

會(huì)計(jì)核算原則及科目

七、公司嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)人員職權(quán)

條例》、《會(huì)計(jì)人員工作規(guī)章》等法律法規(guī)關(guān)于會(huì)計(jì)核算一般原則、會(huì)

計(jì)憑證和賬簿、內(nèi)部審計(jì)和財(cái)產(chǎn)清查、成本清查等事項(xiàng)的規(guī)定。

八、記賬方法采納借貸記賬法。記賬原則采納權(quán)責(zé)發(fā)生制，以

人民幣為記賬本位幣。

九、一切會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表中各種文字記錄用中文記載,

數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。記載、書寫必需使用鋼筆，不得用鉛筆及

圓珠筆書寫。

十、公司以單價(jià)20_元以上、使用年限一年以上的資產(chǎn)為固

定資產(chǎn)，分為五大類：

1、房屋及其他建筑物；

2、機(jī)器設(shè)備；

3、電子設(shè)備（如微機(jī)、復(fù)印機(jī)、傳真機(jī)等）；

4、運(yùn)輸工具；

5、其他設(shè)備。

十一、各類固定資產(chǎn)折舊年限為：

1、房屋及建筑物35年；

2、機(jī)器設(shè)備10年；

3、電子設(shè)備、運(yùn)輸工具5年；

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4、其他設(shè)備5年。

固定資產(chǎn)以不計(jì)留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可連

續(xù)使用的，不再計(jì)提折舊;提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)要補(bǔ)提足折舊。

十二、購入的固定資產(chǎn)，以進(jìn)價(jià)加運(yùn)輸、裝卸、包裝、保險(xiǎn)等

費(fèi)用作為原則。需安裝的固定資產(chǎn)，還應(yīng)包括安裝費(fèi)用。作為投資的

固定資產(chǎn)應(yīng)以投資協(xié)議商定的價(jià)格為原價(jià)。

十三、固定資產(chǎn)必需由財(cái)務(wù)部合同辦公室每年盤點(diǎn)一次，對(duì)盤

盈、盤虧、報(bào)廢及固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)，必需嚴(yán)格審查，按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后，

于年度決算時(shí)處理完畢。

標(biāo)準(zhǔn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度篇4

為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的進(jìn)展,

提高公司經(jīng)濟(jì)效益，依據(jù)國家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程的規(guī)

定，結(jié)合公司實(shí)際狀況，特制定本制度。

一、財(cái)務(wù)部職責(zé)范圍

1、財(cái)務(wù)人員應(yīng)仔細(xì)貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)政法規(guī)及會(huì)計(jì)制度，

確保財(cái)務(wù)工作的合法性。敬業(yè)愛崗，不做有損于公司的事。

2、建立健全公司各種財(cái)務(wù)管理制度，嚴(yán)格根據(jù)財(cái)務(wù)工作程序

執(zhí)行。

3、實(shí)行切實(shí)有效的措施保證公司資金和財(cái)產(chǎn)的平安，維護(hù)公

司的合法權(quán)益。

4、編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)收支方案，提前預(yù)警資金需用

狀況，確保資金的有效供應(yīng)。

-12-

5、進(jìn)行成本、費(fèi)用猜測、核算、考核和掌握，督促有關(guān)部門

降低投資、節(jié)省費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益。

6、建立健全各種財(cái)務(wù)帳目，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，并利用財(cái)務(wù)資料

進(jìn)行各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策供應(yīng)有效依據(jù)。

7、會(huì)計(jì)檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、平安、

有效。

8、加強(qiáng)本部門管理，進(jìn)行內(nèi)部培訓(xùn)，提高本部門工作人員素

養(yǎng)。

9、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作，完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他

任務(wù)。

二、借款審批及標(biāo)準(zhǔn)

1、出差借款：出差人員應(yīng)先到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取一式兩聯(lián)的“借款

單”，具體填寫借款日期、資金性質(zhì)、部門、出差地、出差事由、出

差天數(shù)及金額，經(jīng)本部門主管簽字后報(bào)總經(jīng)理簽批;借款單交會(huì)計(jì)留

存，待借款人歸還借款后清款聯(lián)還本人作為清帳依據(jù)。前次借支出差

返回時(shí)間超過10天無故未報(bào)銷者，不得再借款。

2、日常費(fèi)用借款：各部門因辦理業(yè)務(wù)需要借款，到財(cái)務(wù)部領(lǐng)

取借款單，填寫好資金性質(zhì)（支票或現(xiàn)金）、部門、借款事由，所借金

額，審批程序同第1條。

3、購置固定資產(chǎn)借款：施工用具、加工設(shè)備單價(jià)在1000元以

上，使用年限在一年以上者，辦公設(shè)施單價(jià)20_元以上者，屬固定

資產(chǎn)。需填寫固定資產(chǎn)申購單、固定資產(chǎn)請(qǐng)款單報(bào)總經(jīng)理審批后，方

-13-

可由相應(yīng)部門辦理。購置固定資產(chǎn)必需開具正式發(fā)票。

4、備用金借款：對(duì)于特定部門或崗位實(shí)行備用金借款，詳細(xì)

由各部門依據(jù)實(shí)際狀況核定，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。全部備用金借款

于每年年度終了報(bào)帳時(shí)歸還結(jié)清。

5、其他臨時(shí)借款：如業(yè)務(wù)費(fèi)、款待費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等，審批程序

同第1條。

6、借款出差人員回公司后五天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財(cái)務(wù)部報(bào)帳，報(bào)

帳后所欠金額三天內(nèi)補(bǔ)齊，對(duì)于不辦理報(bào)銷手續(xù)且三天內(nèi)不能補(bǔ)齊所

欠款項(xiàng)的，財(cái)務(wù)部有權(quán)從當(dāng)月工資中扣回。

7、全部借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。

8、嚴(yán)格禁止個(gè)人借款，特別狀況需由公司部門經(jīng)理以上級(jí)別

人員做擔(dān)保并由總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可借支。

三、日常費(fèi)用報(bào)銷：

1、公司員工在日常費(fèi)用支出時(shí)，需堅(jiān)持勤儉節(jié)省的原則。

2、日常支出時(shí)應(yīng)盡量取得原始發(fā)票，對(duì)于不能取得原始發(fā)票

的狀況，需由對(duì)方出具收款證明。

3、報(bào)銷時(shí)須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡述事由，并經(jīng)相應(yīng)

領(lǐng)導(dǎo)及總經(jīng)理簽字后到財(cái)務(wù)部報(bào)銷；

4、全部日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續(xù)，報(bào)銷時(shí)發(fā)票

后面附有經(jīng)庫房管理員簽字的入庫單，并經(jīng)各相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)及總經(jīng)理簽字

后到財(cái)務(wù)部報(bào)銷；

5、遇報(bào)銷審批人出差在外，則應(yīng)由審批人簽署指定代理人，

-14-

交財(cái)務(wù)部備案，指定代理人可在此期間行使相應(yīng)的審批權(quán)力；或者由

財(cái)務(wù)人員與審批人進(jìn)行電話聯(lián)系，先行借款或報(bào)銷，待審批人回公司

后再進(jìn)行補(bǔ)簽。

四、附則

1、全部費(fèi)用支出實(shí)行總經(jīng)理簽批制。

2、本制度自董事（股東）會(huì)議通過之日起開頭施行。

標(biāo)準(zhǔn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度篇5

財(cái)政部是公司悉數(shù)財(cái)政事務(wù)及資金活動(dòng)的處置與履行機(jī)構(gòu)，擔(dān)

當(dāng)公司平常財(cái)政處置、籌資處置和財(cái)政剖析作業(yè)，其作業(yè)規(guī)模和職責(zé)

首要有：

1、擔(dān)當(dāng)公司財(cái)政外置作業(yè)。編制公司各項(xiàng)財(cái)政收支方案；批閱

各項(xiàng)資金運(yùn)用和費(fèi)用開支；回收售樓款，整理催收應(yīng)收金錢;處置平常

現(xiàn)金收付、費(fèi)用報(bào)銷、稅費(fèi)交納、銀行收據(jù)結(jié)算，保管庫存現(xiàn)金及銀

行空白收據(jù)，按日編報(bào)資金日?qǐng)?bào)表;做好公司籌融資作業(yè);處置、和諧

與工商、稅務(wù)、金融等部分間的聯(lián)絡(luò)，依法交稅。

2、擔(dān)當(dāng)公司管帳核算作業(yè)。恪守國家公布的管帳準(zhǔn)則、財(cái)經(jīng)

法規(guī)，依照管帳準(zhǔn)則，進(jìn)行管帳核算;編制年度、季度、月份管帳報(bào)

表;依照管帳準(zhǔn)則規(guī)章設(shè)置管帳核算門類、設(shè)置明細(xì)賬、分類賬、輔

佐賬，準(zhǔn)時(shí)記賬、結(jié)賬、對(duì)賬，做到日清月結(jié)，賬賬相符、賬實(shí)相符、

賬表相符、賬證相符；處置好管帳檔案。

3、擔(dān)當(dāng)公司本錢核算和本錢處置。設(shè)置本錢歸集程序和本錢

核算賬表，做好本錢核算，操控本錢開銷，搜集掛號(hào)匯總各項(xiàng)本錢數(shù)

-15-

據(jù)資料，準(zhǔn)時(shí)、正確地為本錢猜想、操控、剖析供應(yīng)資料；按合同、

預(yù)算、批閱付出工程、設(shè)備、資料金錢，合作工程部等部分做好工程、

資料設(shè)備款的結(jié)算及竣工工程決算；完善各項(xiàng)本錢輔佐賬的設(shè)置，健

全各項(xiàng)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)。

4、樹立經(jīng)濟(jì)核算準(zhǔn)則，運(yùn)用管帳核算資料、統(tǒng)計(jì)資料及其他

有關(guān)的資料，定時(shí)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)剖析，判別和評(píng)價(jià)公司的生產(chǎn)運(yùn)營效

果和財(cái)政狀況，為公司領(lǐng)導(dǎo)決議方案供應(yīng)依據(jù)。

5、合作公司內(nèi)部審計(jì)。依據(jù)上述作業(yè)規(guī)模和職責(zé)，為加強(qiáng)財(cái)

政處置，特?cái)M定本準(zhǔn)則。

第一章資金批閱準(zhǔn)則

1、總則

⑴悉數(shù)金錢的付出，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)贊同。若是主管領(lǐng)導(dǎo)不

在公司，應(yīng)以電話或傳真的方法與其聯(lián)絡(luò)，承認(rèn)能否贊同金錢的付出，

過后請(qǐng)其在開銷單上補(bǔ)簽定見；

⑵財(cái)政專用章、公司法人章及支票有必要分隔保管，公司法人

章由作業(yè)室主任擔(dān)當(dāng)保管，財(cái)政專用章和支票由出納擔(dān)當(dāng)保管。作業(yè)

室主任或出納不在單位時(shí)間，印章應(yīng)由法定代表人指定的專人保管。

印章代管須處置交代手續(xù)，代管人員有必要對(duì)印章的運(yùn)用狀況進(jìn)行掛

號(hào)；

(3)財(cái)政部原則上不得將已加蓋財(cái)政專用章及公司法人章的支

票預(yù)留在公司，如因作業(yè)需求，需先填好限額，并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)贊

同;

—16—

⑷開具的支票須寫明經(jīng)贊同贊同的收款人全稱，收取的發(fā)票須

與收款相符。如收款人因特別狀況需求公司予以合作付出給第三者，

有必要有收款人的書面通知并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)贊同；

(5)往來金錢的沖轉(zhuǎn)(指非正常運(yùn)營事務(wù))，須公司主管領(lǐng)導(dǎo)贊

同；

(6)非正常運(yùn)營事務(wù)調(diào)出資金須通過公司主管領(lǐng)導(dǎo)贊同；

(7)用以付出各種金錢的原始憑證有必要保管原件，復(fù)印件不

得作為原始憑證。如遇特別狀況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)贊同。

2、施工工程用款批閱準(zhǔn)則施工工程用款由公司主管領(lǐng)導(dǎo)贊同

付出。其程序，按以下“施工工程用款付出批閱作業(yè)流程”履行。施

工工程用款付出批作業(yè)流程3、行政費(fèi)用開銷處置準(zhǔn)則

(1)公司處置人員的費(fèi)用報(bào)銷，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)贊同后財(cái)政

方可報(bào)支；

(2)觸及敷衍等非正常費(fèi)用，須公司主管領(lǐng)導(dǎo)贊同。

3、公司差旅費(fèi)開支準(zhǔn)則

(1)公司員工到本市規(guī)模以外區(qū)域履行公務(wù)可享受差旅費(fèi)補(bǔ)助;

(2)公司員工出差依據(jù)需求，由部分司理決議選用交通東西；

(3)公司員工出差時(shí)間，住宿費(fèi)用及補(bǔ)助按以下規(guī)章履行：①

房租規(guī)范：a、部分司理以上員工，房

租規(guī)范為120元/日；b、通常員工，房租規(guī)范為100元/日。

②膳食補(bǔ)助、市內(nèi)交通補(bǔ)助規(guī)范膳食補(bǔ)助每人20元/日；市內(nèi)交通費(fèi)

每人6元/日。

-17-

(4)、實(shí)踐報(bào)銷金額超出公司的補(bǔ)助規(guī)范，需由部分司理或帶隊(duì)

司理闡明緣由，報(bào)經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批閱后付出。

4、車輛修理費(fèi)及汽油費(fèi)處置準(zhǔn)則

(1)公司車輛修理保養(yǎng)由作業(yè)室全都處置，應(yīng)指定修理點(diǎn)，修

理費(fèi)用通常接受銀行轉(zhuǎn)賬的方法結(jié)算;(2)車輛的易損備品備件由作業(yè)

室全都支配收購，以支票付出。需用時(shí)應(yīng)處置領(lǐng)用手續(xù)，并由作業(yè)室

建賬予以核銷運(yùn)用；

(3)公司汽油票由作業(yè)室全都保管并設(shè)賬掛號(hào)運(yùn)用。

5、作業(yè)費(fèi)用、會(huì)議費(fèi)用及其他費(fèi)用處置準(zhǔn)則

(1)公司作業(yè)用具由作業(yè)室全都收購、處置；

(2)作業(yè)室樹立賬班掛號(hào)公司作業(yè)用品的收購、運(yùn)用狀況；

(3)作業(yè)室產(chǎn)業(yè)臺(tái)賬為財(cái)政部附設(shè)賬冊(cè)；

(4)作業(yè)室應(yīng)對(duì)各部分領(lǐng)用的作業(yè)用品狀況進(jìn)行造冊(cè)、掛號(hào)、

定時(shí)通報(bào)；

⑸公司各部分因作業(yè)需求，需約請(qǐng)有關(guān)單位人員召開會(huì)議的,

應(yīng)由部分司理提出主見，報(bào)總司理贊同，其會(huì)務(wù)作業(yè)由作業(yè)室全都支

配；

(6)有關(guān)薪酬、獎(jiǎng)金、福利費(fèi)等各項(xiàng)補(bǔ)貼的發(fā)放規(guī)范由公司人

事勞資處置部分?jǐn)M定，經(jīng)總司理贊同后報(bào)財(cái)政部存案。

6、行政費(fèi)用報(bào)銷準(zhǔn)則

(1)公司行政費(fèi)用現(xiàn)金開銷規(guī)模為：向員工付出薪酬、獎(jiǎng)金、

補(bǔ)貼、差旅費(fèi)，向自己付出的其他金錢及不行支票起點(diǎn)100元的零散

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開支;

⑵公司員工報(bào)銷行政費(fèi)用應(yīng)填寫報(bào)銷單，由經(jīng)辦人員填寫，公

司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)可后報(bào)送財(cái)政部依照本準(zhǔn)則有關(guān)規(guī)章進(jìn)行批閱，并

按本章第1條的規(guī)章進(jìn)行批閱付出；

（3）敷衍、禮物費(fèi)用開銷施行一票一單、事前申報(bào)制，贊同后

方可施行；

⑷凡未具有報(bào)銷條件（如沒有對(duì)方單位的收款憑證），需領(lǐng)用

支票或現(xiàn)金者有必要填寫告貸單。告貸單留財(cái)政存底，待告貸還回時(shí)

財(cái)政開沖賬收據(jù)給經(jīng)辦人；

⑸支票領(lǐng)用單、告貸單有必要由經(jīng)辦人填寫，公司主管領(lǐng)導(dǎo)

簽字，財(cái)政批閱后，由財(cái)政部直接付出；（6）銀行支票如發(fā)作丟掉，有

關(guān)職責(zé)人應(yīng)準(zhǔn)時(shí)向財(cái)政部和開戶銀行陳述。如系空白支票所形成的丟

掉，丟掉人員負(fù)有補(bǔ)償職責(zé)；

（7）其他有關(guān)費(fèi)用及本錢開銷的程序以公司規(guī)章為準(zhǔn)。

其次章工程本錢處置準(zhǔn)則

1、公司悉數(shù)工程經(jīng)濟(jì)合同以及觸及工程本錢的悉數(shù)目標(biāo)、保

證、許諾及其他經(jīng)濟(jì)簽證均需由總司理簽署或授權(quán)托付簽署。

2、公司工程部首要擔(dān)當(dāng)工程造價(jià)的猜想及批閱、工程招投標(biāo)

文件的編制、工程決算的審定。

3、工程部還擔(dān)當(dāng)支配工程用設(shè)備資料的收購供應(yīng)及經(jīng)濟(jì)合同

的商洽作業(yè)，對(duì)現(xiàn)已選擇定型的設(shè)備、資料進(jìn)行收購，保證設(shè)備資料

準(zhǔn)時(shí)供應(yīng)，活躍進(jìn)行商場詢價(jià)作業(yè)，樹立商場價(jià)格詢價(jià)掛號(hào)薄，記載

-19-

資料價(jià)格變化的前史資料。

4、財(cái)政部首要擔(dān)當(dāng)工程本錢的整體操控作業(yè)。

(1)參加有關(guān)工程經(jīng)濟(jì)合同的商洽作業(yè)，準(zhǔn)時(shí)精確地知道公司

各項(xiàng)工程本錢的構(gòu)成及用款方案;(2)擔(dān)當(dāng)工程進(jìn)度款的復(fù)核作業(yè)，參

加工程造價(jià)的斷定和最終決算的審定作業(yè)。

5、工程中心結(jié)算程序。

⑴施工單位于每月25日之前，將工程進(jìn)度結(jié)算報(bào)送工程部批

閱，工程部聯(lián)系工程施工圖紙、施工進(jìn)度方案以及其他文件資料提出

批閱定見，并在5日內(nèi)送財(cái)政部會(huì)簽；

⑵財(cái)政部依據(jù)有關(guān)文件資料、施工單位領(lǐng)用的供應(yīng)資料數(shù)額,

以及與施工單位其他經(jīng)濟(jì)往來等狀況，并參閱公司財(cái)政狀況提出付款

定見，報(bào)送公司主管領(lǐng)導(dǎo)批閱。

6、工程決算程序。

(1)施工單位應(yīng)將工程決算書以及各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)簽證資料按工程中

心結(jié)算相同的程序報(bào)工程部復(fù)核，財(cái)政部會(huì)簽；

⑵財(cái)政部依據(jù)各種經(jīng)濟(jì)簽證、合同以及經(jīng)審定的工程決管用和

資料結(jié)管用，扣減已付工程數(shù)及墊支的各項(xiàng)費(fèi)用，結(jié)算敷衍工程尾數(shù),

提出付款方案，報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)贊同；

⑶大工程處置決算時(shí)，應(yīng)由公司主管工程領(lǐng)導(dǎo)牽頭，由工程部、

描繪部、財(cái)政部及其他有關(guān)部分人員組成工程決算小組，依照上述本

準(zhǔn)則規(guī)章的職責(zé)規(guī)模聯(lián)合進(jìn)行專項(xiàng)工程決算；

(4)房子工程悉數(shù)竣工檢驗(yàn)合格交付運(yùn)用時(shí)，商品房由工程部、

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銷售部處置竣工房交代檢驗(yàn)入庫手續(xù)，財(cái)政部憑交樓入庫手續(xù)處置竣

工房本錢結(jié)算。

第三章產(chǎn)業(yè)處置準(zhǔn)則

1、公司產(chǎn)業(yè)的規(guī)模

(1)公司產(chǎn)業(yè)包含固定資產(chǎn)和低值易耗品；

⑵凡公司購入或廉價(jià)的機(jī)器設(shè)備、動(dòng)力設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、東西

儀器、處置用具、房子建筑物等，一起具有單項(xiàng)價(jià)值在一元以上和經(jīng)

用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn)；

(3)凡單項(xiàng)價(jià)值在一元以下或價(jià)值在一元以上但經(jīng)用年限缺乏一

年的用品用具均屬低值易耗品。

2、公司財(cái)政部擔(dān)當(dāng)公司悉數(shù)產(chǎn)業(yè)的管帳核算

(1)公司本部運(yùn)用的悉數(shù)固定資產(chǎn)及公司悉數(shù)作業(yè)用品用具由

作業(yè)室歸口處置；

(2)公司各施工工地運(yùn)用機(jī)器設(shè)備、動(dòng)力設(shè)備、東西儀器等由

工程部歸口處置；

⑶作業(yè)室和工程部應(yīng)指定專人擔(dān)當(dāng)公司產(chǎn)業(yè)的事務(wù)核算，應(yīng)樹

立臺(tái)賬，掛號(hào)公司產(chǎn)業(yè)的購入、運(yùn)用及庫存狀況，擔(dān)當(dāng)支配公司產(chǎn)業(yè)

的保管、修理并擬定相應(yīng)的方法、方法。

3、產(chǎn)業(yè)的置辦與調(diào)撥

(1)作業(yè)室依據(jù)公司進(jìn)展需求編制產(chǎn)業(yè)收購方案及進(jìn)行商場詢

價(jià)作業(yè)，經(jīng)財(cái)政部會(huì)簽，報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)贊同后方可收購；

⑵產(chǎn)業(yè)購回后，應(yīng)填寫產(chǎn)業(yè)收入檢驗(yàn)單。產(chǎn)業(yè)收入檢驗(yàn)單一式

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兩聯(lián)，財(cái)政部憑產(chǎn)業(yè)收入檢驗(yàn)單、資產(chǎn)發(fā)票及收購方案處置報(bào)銷手續(xù)。

產(chǎn)業(yè)歸口處置部分憑檢驗(yàn)單掛號(hào)臺(tái)賬；

(3)各部分需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)填寫領(lǐng)用單，領(lǐng)用單需經(jīng)部

分司理贊同，報(bào)作業(yè)室批閱，公司主管領(lǐng)導(dǎo)贊同；

(4)固定資產(chǎn)的領(lǐng)用單由運(yùn)用部分隔具，領(lǐng)用單一式三聯(lián)。一聯(lián)

由領(lǐng)用部分存查，一聯(lián)送產(chǎn)業(yè)歸口處置部分作為產(chǎn)業(yè)宣布憑證，一聯(lián)

由產(chǎn)業(yè)歸口處置部分定時(shí)匯總后向財(cái)政部報(bào)賬；

(5)產(chǎn)業(yè)在公司內(nèi)部之間搬運(yùn)運(yùn)用應(yīng)處置移送手續(xù)，移送手續(xù)

由產(chǎn)業(yè)歸口處置部分處置，送財(cái)政部存案。

4、產(chǎn)業(yè)的清查、盤點(diǎn)

(1)公司產(chǎn)業(yè)歸口處置部分應(yīng)定時(shí)進(jìn)行產(chǎn)業(yè)清查盤點(diǎn)作業(yè)，年

終有必要進(jìn)行一次全部的盤點(diǎn)清查;(2)各部分的年終產(chǎn)業(yè)盤點(diǎn)有必

要有財(cái)政人員參加；

⑶產(chǎn)業(yè)盤點(diǎn)清查后發(fā)覺盤盈、盤虧和毀損的，均應(yīng)填寫損益陳

述表，書面闡明虧、損緣由。對(duì)因自己瀆職形成產(chǎn)業(yè)丟掉的，有必要

追查主管人員和經(jīng)辦人員的職責(zé)；

(4)凡已到達(dá)自然作廢條件的固定資產(chǎn)，產(chǎn)業(yè)歸口處置部分

應(yīng)會(huì)同財(cái)政部支配評(píng)價(jià)，評(píng)價(jià)狀況上報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)，由公司主管領(lǐng)

導(dǎo)決議處置定見；

⑸凡沒有到達(dá)自然作廢條件，但已不能正常運(yùn)用的固定資產(chǎn),

運(yùn)用部分應(yīng)查明緣由，照實(shí)上報(bào);屬自己職責(zé)事故的應(yīng)由有關(guān)職責(zé)人

員擔(dān)當(dāng)補(bǔ)償丟掉；屬自然災(zāi)難或其他不行抗力緣由形成丟掉的，應(yīng)

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上報(bào)總司理，決議處置定見。

標(biāo)準(zhǔn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度篇6

總則

為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，依據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及建設(shè)局財(cái)務(wù)制度,

結(jié)合公司詳細(xì)狀況，制定本制度。

一、財(cái)務(wù)管理工作必需在加強(qiáng)宏觀掌握和微觀搞活的基礎(chǔ)上,

嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律，以提高經(jīng)濟(jì)效益、壯大企業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力為宗旨，財(cái)

務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)省、精打細(xì)算、在

企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張鋪張和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。

財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與會(huì)計(jì)人員

二、公司設(shè)財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部主任幫助總經(jīng)理管理好財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工

作。

三、出納員不得兼管、會(huì)計(jì)檔案保管和債權(quán)債務(wù)帳目的登記工

作。

四、財(cái)會(huì)人員都要仔細(xì)執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其職，相互協(xié)作，

照實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。記帳、算帳、報(bào)帳必需做到手續(xù)

完備、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字精確、帳目清晰、日清月結(jié)、近期

報(bào)帳。

五、財(cái)務(wù)人員在辦理睬計(jì)事務(wù)中，必需堅(jiān)持原則，照章辦事。

對(duì)于違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度的事項(xiàng)，必需拒絕付款、拒絕報(bào)銷或拒

絕執(zhí)行，并準(zhǔn)時(shí)向總經(jīng)理報(bào)告。

六、財(cái)會(huì)人員力求穩(wěn)定，不任憑調(diào)動(dòng)。財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)工作或因

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故離職，必需與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得

離職，亦不得中斷會(huì)計(jì)工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會(huì)計(jì)憑證、

報(bào)表、帳目、款項(xiàng)、公章、實(shí)物及未了事項(xiàng)等。移交交接必需由建設(shè)

局財(cái)務(wù)科監(jiān)交。

會(huì)計(jì)核算原則及科目

七、公司嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)人員職權(quán)

條例》、《會(huì)計(jì)人員工作規(guī)章》等法律法規(guī)關(guān)于會(huì)計(jì)核算一般原則、會(huì)

計(jì)憑證和帳簿、內(nèi)部審計(jì)和財(cái)產(chǎn)清查、成本清查等事項(xiàng)的規(guī)定。

八、記帳方法采納借貸記帳法。記帳原則采納權(quán)責(zé)發(fā)生制，以

人民幣為記帳本位幣。

九、一切會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表中各種文字記錄用中文記載,

數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。記載、書寫必需使用鋼筆，不得用鉛筆及

圓珠筆書寫。

十、公司以單價(jià)20_元以上、使用年限一年以上的資產(chǎn)為固

定資產(chǎn)，分為五大類：

1、房屋及其他建筑物；

2、機(jī)器設(shè)備；

3、電子設(shè)備（如微機(jī)、復(fù)印機(jī)、傳真機(jī)等）；

4、運(yùn)輸工具；

5、其他設(shè)備。

十一、各類固定資產(chǎn)折舊年限為：

1、房屋及建筑物35年；

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2、機(jī)器設(shè)備10年；

3、電子設(shè)備、運(yùn)輸工具5年；

4、其他設(shè)備5年。

固定資產(chǎn)以不計(jì)留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可連

續(xù)使用的，不再計(jì)提折舊;提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)要補(bǔ)提足折舊。

十二、購入的固定資產(chǎn)，以進(jìn)價(jià)加運(yùn)輸、裝卸、包裝、保險(xiǎn)等

費(fèi)用作為原則。需安裝的固定資產(chǎn)，還應(yīng)包括安裝費(fèi)用。作為投資的

固定資產(chǎn)應(yīng)以投資協(xié)議商定的價(jià)格為原價(jià)。

十三、固定資產(chǎn)必需由財(cái)務(wù)部合同辦公室每年盤點(diǎn)一次，對(duì)盤

盈、盤虧、報(bào)廢及固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)，必需嚴(yán)格審查，按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后，

于年度決算時(shí)處理完畢。

1、盤盈的固定資產(chǎn)，以重置完全價(jià)值作為原價(jià)，按新舊的程

度估算累計(jì)折舊入帳，原價(jià)累計(jì)折舊后的差額轉(zhuǎn)入公積金。

2、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)沖減原價(jià)和累計(jì)折舊，原價(jià)減累計(jì)折

舊后的差額作營業(yè)外支出處理。

3、報(bào)廢的固定資產(chǎn)的變價(jià)收入（減除清理費(fèi)用后的凈額）與固

定資產(chǎn)凈值的差額，其收益轉(zhuǎn)入公積金，其損失作營業(yè)外支出處理。

4、公司對(duì)固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報(bào)廢都要辦理睬計(jì)

手續(xù)，并設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)帳進(jìn)行核算。

資金、現(xiàn)金、費(fèi)用管理

十四、財(cái)務(wù)部要加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費(fèi)用開支的管理,

防止損失，杜絕鋪張，良好運(yùn)用，提高效益。

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十五、銀行帳戶必需遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用。銀行帳戶只

供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁借帳戶供外單位或個(gè)人使用，

嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)。

十六、銀行帳戶的帳號(hào)必需保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。

十七、銀行帳戶印鑒的使用實(shí)行分管并用制，即財(cái)務(wù)章由出納

保管，法人代表和會(huì)計(jì)私章由會(huì)計(jì)保管，不準(zhǔn)由一人統(tǒng)一保管使用。

印鑒保管人臨時(shí)出差由其托付他人代管。

十八、銀行帳戶往來應(yīng)逐筆登記入帳，不準(zhǔn)多筆匯總高收，也

不準(zhǔn)以收抵支記帳。按月與銀行對(duì)帳單核對(duì)，未達(dá)收支，應(yīng)作出調(diào)整

逐筆調(diào)整平衡。

十九、依據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同付款，不得轉(zhuǎn)變支付方式和用

途；非經(jīng)收款單位書面正式托付并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，不準(zhǔn)轉(zhuǎn)變收款單位

（人）。

二十、庫存現(xiàn)金不得超過限額，不得以白條抵作現(xiàn)金。現(xiàn)金收

支做到日清月結(jié)，確保庫存現(xiàn)金的帳面余款與實(shí)際庫存額相符，銀行

存款余款與銀行對(duì)帳單相符，現(xiàn)金、銀行日記帳數(shù)額分別與現(xiàn)金、銀

行存款總帳數(shù)額相符。

二十一、因公出差、經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)借支公款，應(yīng)在回單位后七

天內(nèi)交清，不得拖欠。非因公事并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，任何人不得借支公

款。

二十二、嚴(yán)格現(xiàn)金收支管理，除一般零星日常支出外，其余投

資、工程支出都必需通過銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算，不得直接兌付現(xiàn)金。

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二十三、領(lǐng)用空白支票必需注明限額、日期、用途及使用期限、

并報(bào)總經(jīng)理報(bào)批。全部空白支票及作廢支票均必需存放保險(xiǎn)柜內(nèi)，嚴(yán)

禁空白支票在使用前先蓋上印章。

二十四、正常的辦公費(fèi)用開支，必需有正式發(fā)票，印章齊全,

經(jīng)手人、部門負(fù)責(zé)人簽名，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報(bào)銷付款。

二十五、未經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)，嚴(yán)禁為外單位（含合資、合作企業(yè)）

或個(gè)人擔(dān)保貸款。

二十六、嚴(yán)格資金使用審批手續(xù)。會(huì)計(jì)人員對(duì)一切審批手續(xù)不

完備的資金使用事項(xiàng)，都有權(quán)且必需拒絕辦理。否則按違章論處并對(duì)

該資金的損失負(fù)連帶賠償責(zé)任。

辦公用具、用品購置與管理

二十七、全部辦公用具、用品的購置統(tǒng)一由辦公室造方案、報(bào)

經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可購置。

二十八、全部用具必需統(tǒng)一由辦公室專人管理。辦理登記領(lǐng)用

手續(xù)、辦公柜、桌、椅要編號(hào)，常常檢查核對(duì)。

二十九、個(gè)人領(lǐng)用的辦公用品、用具要妥當(dāng)保管，不得隨便丟

棄和外借，工作調(diào)動(dòng)時(shí)，必需辦理移交手續(xù)，如有遺失，照價(jià)賠償。

其它事項(xiàng)

三十、根據(jù)上級(jí)主管部門的要求，準(zhǔn)時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表和其

它財(cái)務(wù)資料。

三十一、樂觀參加建設(shè)資金的籌措工作，通過籌集資金的活動(dòng),

盡量使資金結(jié)構(gòu)趨于合理，以期達(dá)到最優(yōu)化。

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三十二、協(xié)作公司業(yè)務(wù)部門對(duì)項(xiàng)目工程的竣工、財(cái)務(wù)決算進(jìn)行

監(jiān)督管理。

三十三、自覺接受上級(jí)主管、財(cái)政、稅務(wù)等部門的檢查指導(dǎo),

并按其要求不斷完善制度、改進(jìn)工作。

標(biāo)準(zhǔn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度篇7

第一章總則

（一）為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范公司財(cái)務(wù)行為，提高增加公司

綜合競爭力，依照國家相關(guān)政策、法規(guī)，結(jié)合本公司實(shí)際狀況，制定

本制度。

（二）公司財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)是做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的方案、掌

握、核算、分析和考核工作；合理籌集資金，樂觀參加經(jīng)營投資決策，

有效利用公司各項(xiàng)資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。

（三）公司財(cái)務(wù)管理基本原則是建立健全企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制

度，做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，照實(shí)反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況，依法計(jì)算和繳

納稅收，保證投資者權(quán)益不受侵害，保證企業(yè)利益不受損失。

其次章資金籌集管理

（一）本公司籌集的資本金為各股東投入的資本金。

資本金是指企業(yè)在工商行政管理部門登記的注冊(cè)資本。

資本金在生產(chǎn)經(jīng)營期間，投資者除依法轉(zhuǎn)讓外，不得以任何方

式抽走。如需要增資，應(yīng)經(jīng)公司董事會(huì)討論打算，依照法定程序報(bào)經(jīng)

工商行政管理部門辦理注冊(cè)資本變更登記手續(xù)。

（二）本公司的全部者權(quán)益除實(shí)收資本外，還包括資本公積、盈

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余公積和未安排利潤。其中資本公積和盈余公積經(jīng)公司董事會(huì)討論打

算，可以根據(jù)規(guī)定程序轉(zhuǎn)增資本金。

（三）本公司和所屬企業(yè)，通過負(fù)債方式籌集的資金，分為流淌

負(fù)債和長期負(fù)債。

1、流淌負(fù)債，包括短期借款，應(yīng)付及預(yù)收賬款、應(yīng)付票據(jù)、

其他應(yīng)付款等。其中應(yīng)付及預(yù)收賬款、應(yīng)付票據(jù)等負(fù)債，應(yīng)由銷售或

營業(yè)部門負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)部門樂觀協(xié)作。短期借款及其他負(fù)債則由財(cái)務(wù)部

門負(fù)責(zé)籌措其發(fā)生和償還。各部門自行籌措的短期經(jīng)營性借款，除總

經(jīng)理批準(zhǔn)的以外，財(cái)務(wù)部門不負(fù)責(zé)償還。

2、長期負(fù)債，包括長期借款，應(yīng)付債券、長期應(yīng)付款等，均

由總經(jīng)理授權(quán)，由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)籌措其發(fā)生和償還。

財(cái)務(wù)部門在籌措短期借款、長期借款等負(fù)債時(shí)，應(yīng)考慮是否有

利于生產(chǎn)經(jīng)營或投資項(xiàng)目及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等狀況。

第三章貨幣資金管理

（一）貨幣資金日常收付管理

1、在財(cái)務(wù)部門設(shè)置專職出納員，負(fù)責(zé)辦理貨幣資金（現(xiàn)金、銀

行存款）的收付業(yè)務(wù)。會(huì)計(jì)不得兼任出納。出納不得兼任其他業(yè)務(wù)工

作。除登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬外，不得保管憑證和其他賬目。

2、全部現(xiàn)金和銀行存款的收支，都必需先通過會(huì)計(jì)在審核原

始憑證無誤后填制收付款憑證；然后由出納檢查所屬原始憑證是否完

整后辦理收付款，并在收付憑證及所屬原始憑證上加蓋“收訖”或“付

訖”戳記。

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3、對(duì)零用現(xiàn)金實(shí)行定額備用金管理制度：

(1)各部門單項(xiàng)支出在1000元以下的，首先從備用金中開支,

然后匯總填制“單據(jù)報(bào)銷審批單”，將取得的合法發(fā)票單據(jù)附在后面，

按審批流程報(bào)批簽字后，到財(cái)務(wù)部門辦理報(bào)銷手續(xù)，由會(huì)計(jì)填制“付

款憑證”，憑此到出納處領(lǐng)取現(xiàn)金，以補(bǔ)充部門備用金。單項(xiàng)在1000

元以下的零用支出，所取得的發(fā)票單據(jù)在7日內(nèi)報(bào)銷，接近月末的,

在月末之前準(zhǔn)時(shí)報(bào)銷，不得跨月。

(2)各部門單項(xiàng)支出在1000元以上的，應(yīng)由用款部門填制“借

款單”，按審批流程報(bào)批簽字后，到財(cái)務(wù)部門辦理預(yù)支款手續(xù)，由會(huì)

計(jì)填制“付款憑證”，憑此到出納處領(lǐng)取支票或現(xiàn)金。

用款部門在購置物品閱歷收入庫等手續(xù)辦妥后，應(yīng)準(zhǔn)時(shí)匯總填

制“單據(jù)報(bào)銷審批單”，將取得的合法發(fā)票單據(jù)附在后面，按審批流

程報(bào)批簽字后，到財(cái)務(wù)部門辦理單項(xiàng)報(bào)銷手續(xù)。如預(yù)支款與實(shí)際支付

不全都時(shí)，應(yīng)在報(bào)銷時(shí)辦理多退款(或少補(bǔ)款)手續(xù)。

單項(xiàng)在1000元以上的支出，所取得的發(fā)票單據(jù)要準(zhǔn)時(shí)報(bào)銷列

賬，時(shí)限為7天。

(3)審批權(quán)限規(guī)定：

①全部支出均由各部門負(fù)責(zé)人審核后報(bào)總經(jīng)理審核批準(zhǔn)；

②專項(xiàng)用途資金支出，由總經(jīng)理審核批準(zhǔn)；

③因經(jīng)營需要代收代付款項(xiàng)，由總經(jīng)理審核批準(zhǔn)，但必需堅(jiān)持

先收后付，不轉(zhuǎn)變?cè)钚问郊坝猛驹瓌t。

(二)現(xiàn)金管理

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(1)全部現(xiàn)金業(yè)務(wù)收入當(dāng)日送存開戶銀行；全部支付的現(xiàn)金，應(yīng)

從庫存現(xiàn)金限額中支付或從開戶銀行提取，不得從公司現(xiàn)金收入中直

接支付，即坐支；因生產(chǎn)經(jīng)營需要從開戶銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)據(jù)實(shí)寫明

用途。

(2)根據(jù)國家現(xiàn)金管理規(guī)定，庫存現(xiàn)金只能用于工資性支出、

個(gè)人福利勞保支出、農(nóng)副產(chǎn)品收購、差旅費(fèi)、零星開支、備用金及銀

行結(jié)算金額起點(diǎn)以下的小額款項(xiàng)。其他特別狀況使用現(xiàn)金需經(jīng)總經(jīng)理

批準(zhǔn)。

(3)庫存現(xiàn)金采納核定限額管理，每日的現(xiàn)金結(jié)存數(shù)，不得超

過核定的限額，超過部分應(yīng)準(zhǔn)時(shí)送存銀行。不準(zhǔn)以白條抵庫存。企業(yè)

單位之間的經(jīng)濟(jì)往來，一般應(yīng)通過銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算；不準(zhǔn)出借銀行

賬戶和套取現(xiàn)金。

(三)銀行存款管理

(1)支票付款必需經(jīng)過兩人或兩人以上的簽章方為有效。支票

和財(cái)務(wù)專用章，必需分別掌管，不得由一個(gè)人包辦。

(2)必需按挨次號(hào)簽發(fā)支票。簽發(fā)支票在支票備查簿上登記。

(3)不準(zhǔn)出租出借銀行賬戶，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票，

不準(zhǔn)套取銀行信用。

(4)不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票，如確屬需要，也要填寫簽發(fā)日期和款

項(xiàng)用途，并封住最高限額。

(五)其他貨幣資金管理

(1)依據(jù)業(yè)務(wù)需要合理選擇銀行匯票、銀行本票、信用卡、信

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用保證金等結(jié)算工具。

(2)準(zhǔn)時(shí)辦理結(jié)算，對(duì)逾期尚未辦理結(jié)算的銀行匯票、銀行本

票等，應(yīng)按規(guī)定準(zhǔn)時(shí)轉(zhuǎn)回。

(3)根據(jù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定核算貨幣資金的各項(xiàng)收支業(yè)務(wù)。

(六)現(xiàn)金日記賬按幣種設(shè)置，銀行日記賬要按賬號(hào)分別設(shè)置,

每日要結(jié)出余額。

庫存現(xiàn)金的賬面余額要同實(shí)際庫存現(xiàn)金每日核對(duì)相符。銀行存

款賬面余額每月要與銀行對(duì)賬單核對(duì)調(diào)整相符，由會(huì)計(jì)人員按月準(zhǔn)時(shí)

編制“銀行余額調(diào)整表”存檔。

第四章對(duì)外投資管理

(一)長期投資包括股票投資、債券投資和其他投資

1、長期投資項(xiàng)目必需在市場猜測的基礎(chǔ)上，立項(xiàng)進(jìn)行嚴(yán)格的

可行性討論，經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)討論打算后進(jìn)行，由總經(jīng)理授權(quán)負(fù)責(zé)長

期投資項(xiàng)目的部門和主要負(fù)責(zé)人。對(duì)外合資合作參股項(xiàng)目，必需嚴(yán)格

根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定辦理海關(guān)、工商、稅務(wù)等手續(xù)。財(cái)務(wù)部門要為決策

提出參考看法，履行嚴(yán)格的財(cái)務(wù)手續(xù)，督促、檢查項(xiàng)目的執(zhí)行和效益

狀況。

2、健全股票、債券和投資憑證登記保管和嚴(yán)格記名登記制度。

主管長期投資的業(yè)務(wù)部門，要有兩人以上的人員共同管理，對(duì)股票、

債券和投資憑證的名稱、數(shù)量、價(jià)值及存放日期做好具體記錄，分別

建立登記簿。除無記名證券外，企業(yè)購入的應(yīng)盡快登記于企業(yè)名下,

不得登記于經(jīng)辦人員名下。

-32-

3、對(duì)長期投資業(yè)務(wù)做好具體記錄，建立定期盤點(diǎn)制度。

對(duì)所屬企業(yè)，每隔半年（經(jīng)營年度）清點(diǎn)（清理）一次資產(chǎn)負(fù)債和

檢查經(jīng)營狀況;對(duì)非控股企業(yè)必需每年進(jìn)行一次投資和收益檢查工作。

對(duì)股票和檢查債券投資，由財(cái)務(wù)部門做好會(huì)計(jì)記錄，對(duì)每一種股票和

債券分別設(shè)立明細(xì)賬、并記錄其名稱、面值、證券編號(hào)、數(shù)量、取得

日期、經(jīng)紀(jì)人（證券商名稱）、購入成本、收取股息或利息等。對(duì)個(gè)別

其他投資也應(yīng)設(shè)置明細(xì)賬，核算投資及其投資收回等業(yè)務(wù)。每年至少

組織一次清查盤點(diǎn)，保證賬實(shí)相符。

4、如長期投資消失虧損或總經(jīng)理認(rèn)為有必要時(shí)，公司視狀況

授權(quán)財(cái)務(wù)部或托付會(huì)計(jì)師事務(wù)所，對(duì)虧損單位或項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)，并據(jù)

此對(duì)虧損予以確認(rèn)，做出處理打算。

5、公司所屬企業(yè)因故撤銷、合并、出讓時(shí)，應(yīng)按《公司法》

的有關(guān)要求，仔細(xì)做好債權(quán)債務(wù)的清理工作。

（二）短期投資

1、短期投資業(yè)務(wù)，要由總經(jīng)理授權(quán)的主管業(yè)務(wù)部門和主要負(fù)

責(zé)人辦理該項(xiàng)業(yè)務(wù)。一般根據(jù)經(jīng)辦提出一一主管審核--總經(jīng)理批準(zhǔn)

一-實(shí)際投資--驗(yàn)收登記-一到期收回等程序辦理。

2、有價(jià)證券的會(huì)計(jì)記錄、登記保管、定期盤點(diǎn)等制度可參照

長期投資方法進(jìn)行。

3、短期投資如消失虧損時(shí)，公司授權(quán)財(cái)務(wù)部對(duì)業(yè)務(wù)部門經(jīng)營

狀況進(jìn)行審計(jì)，并報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后列虧。如消失較大虧損，公司可托

付會(huì)計(jì)事務(wù)所對(duì)該經(jīng)營項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)。

-33-

（三）對(duì)外大額存款

1、對(duì)外大額存款業(yè)務(wù)，由總經(jīng)理授權(quán)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)辦理。一般

按信用調(diào)查--利息比較--主管審查--總經(jīng)理批準(zhǔn)--對(duì)外存款--

到期收回等程序辦理。

2、大額存款利息商定要有兩人在場，還款收回、利息收入等

要做好具體記錄，準(zhǔn)時(shí)入賬、要留意合法性和正確性。

第五章銷貨與貨款管理

（一）企業(yè)的銷貨業(yè)務(wù)應(yīng)統(tǒng)一由業(yè)務(wù)部辦理，其他部門及人員未

經(jīng)授權(quán)不得兼辦。銷售業(yè)務(wù)一般按接受定單一-確定選購--銷貨通知

--賒銷審查-一發(fā)（送）貨一-開票--收款結(jié)算等程序辦理。

（二）業(yè)務(wù)部依據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)和市場猜測，編制銷售或營業(yè)收

入方案，承接購貨客戶的“訂貨單”，組織選購工作。

（三）發(fā)貨通知單由業(yè)務(wù)部開具，由財(cái)務(wù)審核確認(rèn)辦妥全部手續(xù)

后，交給倉庫發(fā)貨和運(yùn)輸部門發(fā)運(yùn)或送貨。一般銷售發(fā)票由業(yè)務(wù)部門

專人登記、保管、開具。

（四）銷貨業(yè)務(wù)的貨款，全部通過財(cái)務(wù)部審核結(jié)算收款，在發(fā)票

上加蓋財(cái)務(wù)收款專用章。賒銷業(yè)務(wù)應(yīng)經(jīng)過信用審查，財(cái)務(wù)部門應(yīng)將銷

貨發(fā)票與銷貨單、訂貨單、運(yùn)（送）貨單相核對(duì)。

（五）由業(yè)務(wù)部制定價(jià)格名目或定價(jià)方法及退貨、折扣、折讓等

問題的處理規(guī)定，由財(cái)務(wù)部進(jìn)行審核監(jiān)督。

（六）銷貨業(yè)務(wù)發(fā)生的退貨、調(diào)換等事項(xiàng)，同樣通過業(yè)務(wù)部按規(guī)

定辦好業(yè)務(wù)手續(xù)后，憑單證到財(cái)務(wù)部門辦理結(jié)算或轉(zhuǎn)賬等手續(xù)。

-34-

第六章商品選購與付款管理

（一）企業(yè)的商品選購業(yè)務(wù)統(tǒng)一歸業(yè)務(wù)部負(fù)責(zé)辦理，其他部門人

員未經(jīng)授權(quán)不得兼辦。商品選購業(yè)務(wù)和付款業(yè)務(wù)一般按請(qǐng)購一-訂貨

—到貨-一驗(yàn)收-一付款等程序辦理。

（二）業(yè)務(wù)部應(yīng)依據(jù)銷售需要和庫存狀況編制選購供應(yīng)方案，對(duì)

方案選購定貨要簽訂合同或訂貨單。合同定單要求條款清晰、責(zé)任明

確、內(nèi)容全面，按合同承付貨款有據(jù)，拒付有理。

（三）市場臨時(shí)選購，由使用部門依據(jù)需求提出“請(qǐng)購單”，報(bào)

經(jīng)總經(jīng)理審批后辦理。

（四）全部購貨業(yè)務(wù)做到：情報(bào)準(zhǔn)、質(zhì)量好、價(jià)格低、數(shù)量清、

供貨及運(yùn)輸便利、就地就近。

（五）選購到貨，要由倉庫和質(zhì)量檢驗(yàn)部門進(jìn)行數(shù)量和質(zhì)量驗(yàn)收,

并由倉庫保管員、質(zhì)量檢查員及有關(guān)負(fù)責(zé)人在驗(yàn)收單上簽章。

（六）購貨付款手續(xù)，商品選購由業(yè)務(wù)部辦理，市場臨時(shí)選購由

使用部門辦理，按規(guī)定到財(cái)務(wù)部辦理請(qǐng)款付款手續(xù)。

（七）到貨驗(yàn)收后，由經(jīng)辦部門請(qǐng)款，經(jīng)辦人將審核無誤的定貨

單、驗(yàn)收單、發(fā)票賬單付在請(qǐng)款單后，按審批流程報(bào)批簽字后，到財(cái)

務(wù)部門辦理審核報(bào)銷轉(zhuǎn)賬手續(xù)。

（八）財(cái)務(wù)部將從倉庫簽收的一份驗(yàn)收單與業(yè)務(wù)部報(bào)銷轉(zhuǎn)來的

發(fā)票所附的驗(yàn)收單進(jìn)行核對(duì)，以把握購貨業(yè)務(wù)的請(qǐng)款，報(bào)銷及在途物

資的狀況，。

第七章商品選購戌本與費(fèi)用管理

-35-

（一）商品選購業(yè)務(wù)由業(yè)務(wù)部負(fù)責(zé)。對(duì)于商品選購成本費(fèi)用的掌

握，應(yīng)由業(yè)務(wù)部和財(cái)務(wù)部建立成本責(zé)任制，降低成本。財(cái)務(wù)部應(yīng)建立

成本掌握和成本核算制度。

（二）人事和工資的管理，嚴(yán)格考勤，核實(shí)工資的計(jì)算與發(fā)放,

正確處理工資及福利費(fèi)的核算與安排。

（三）對(duì)期間費(fèi)用項(xiàng)目要合法合理，支出要符合開支范圍和開支

標(biāo)準(zhǔn)，憑證手續(xù)要符合規(guī)定。

第八章存貨與倉庫管理

（一）加強(qiáng)存貨和倉庫的管理，建立倉庫經(jīng)濟(jì)核算，搞好有關(guān)基

礎(chǔ)工作，做到賬卡、物、資金四全都。

（二）對(duì)存貨實(shí)行“永續(xù)盤存制”。婕立收發(fā)存和領(lǐng)退的計(jì)量、

計(jì)價(jià)、檢驗(yàn)及定期盤存（商品每月一次，低值易耗品每季度一次）與賬

面結(jié)存核對(duì)的方法。銷貨成本及日常耗用，按領(lǐng)發(fā)貨憑證計(jì)價(jià)確定。

（三）存貨計(jì)價(jià)方法：

商品采納加權(quán)平均法計(jì)價(jià)，低值易耗品及消耗性物料按先進(jìn)先

出法計(jì)價(jià)。

（四）領(lǐng)用低值易耗品，采納五五攤銷法。如一次領(lǐng)用數(shù)額較大,

影響當(dāng)期成本費(fèi)用，可通過待攤費(fèi)用分次攤銷。對(duì)在用低值易耗品由

使用部門和財(cái)務(wù)部進(jìn)行登記管理。

第九章工薪與人事管理

（一）職工的聘用、解聘、離職和起薪、停薪及工資變動(dòng)等事項(xiàng)，

應(yīng)由事務(wù)部準(zhǔn)時(shí)以書面憑證通知財(cái)務(wù)部和員工所在部門，作為人事管

—36—

理和計(jì)算工資的依據(jù)。

（二）工資的計(jì)算和支付，要嚴(yán)格根據(jù)考勤制度、工資標(biāo)準(zhǔn)及有

關(guān)規(guī)定，進(jìn)行計(jì)算和發(fā)放。并依據(jù)工資總額和國家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，正確計(jì)

提應(yīng)付職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)。

（三）對(duì)職工的責(zé)任賠款，應(yīng)由有關(guān)業(yè)務(wù)部門和人事部門依據(jù)勞

動(dòng)法規(guī)，并經(jīng)職工本人簽字同意后，方可轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)部門扣款。

（四）領(lǐng)取工資均應(yīng)由本人簽章。本人不在應(yīng)由其指定人員或其

同組人員代領(lǐng)，并由代領(lǐng)人簽章。在規(guī)定期限內(nèi)未領(lǐng)取的工資，由財(cái)

務(wù)部開具收據(jù)，記入“其他應(yīng)付款”賬戶。

（五）依據(jù)成本核算方法，將工資及職工福利費(fèi)，按職工類別合

理安排記入營業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用等有關(guān)賬戶。

第十章收入、利潤及其安排管理

（一）當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的主營業(yè)務(wù)收入，要全部準(zhǔn)時(shí)入賬，并與對(duì)應(yīng)的

主營業(yè)務(wù)成本相互配比，減去當(dāng)期應(yīng)交的營業(yè)稅金及附加和期間費(fèi)用

后的余額，即為主營業(yè)務(wù)利潤，要能反映出企業(yè)的主要經(jīng)營成果。

（二）當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的其他業(yè)務(wù)收入要全部準(zhǔn)時(shí)入賬，并與對(duì)應(yīng)的其

他業(yè)務(wù)支出相配比，計(jì)算出其他業(yè)務(wù)利潤。

（三）按規(guī)定計(jì)算投資收益，對(duì)投資收益的確定要符合權(quán)責(zé)發(fā)生

制，計(jì)算要合規(guī)，入賬要準(zhǔn)時(shí)，處理要恰當(dāng)；對(duì)投資損失的計(jì)算要合

法、正確，實(shí)事求是。

（四）對(duì)營業(yè)外收支項(xiàng)目的設(shè)置要合法、合理，收支項(xiàng)目的數(shù)額

要真實(shí)、正確，財(cái)務(wù)處理要恰當(dāng)。

-37-

（五）企業(yè)利潤總額根據(jù)國家規(guī)定做相應(yīng)調(diào)整后依法繳納所得

稅，然后按規(guī)定的挨次和肯定比例進(jìn)行安排。

（六）企業(yè)發(fā)生年度虧損，可用下一年度的稅前利潤彌補(bǔ)；下一

年度的利潤不足彌補(bǔ)的，可以在5年內(nèi)連續(xù)彌補(bǔ)。5年內(nèi)不足彌補(bǔ)的，

用稅后利潤彌補(bǔ)或者經(jīng)董事會(huì)審議后依次用企業(yè)盈余公積、資本公積

彌補(bǔ)。

第十一章固定資產(chǎn)管理

（一）實(shí)行財(cái)產(chǎn)主管部門、財(cái)產(chǎn)使用部門和財(cái)務(wù)部綜合核算管理

的分工負(fù)責(zé)制。

1、財(cái)產(chǎn)主管部門一設(shè)備及土建安裝工程為資產(chǎn)管理部，辦公

設(shè)備為事務(wù)部。負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)登記管理，建設(shè)和購置、處置和報(bào)廢等

業(yè)務(wù)；

2、財(cái)產(chǎn)使用部門一負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的合理使用，保管修理；

3、財(cái)產(chǎn)核算管理部門一為財(cái)務(wù)部。負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的核算，綜

合價(jià)值管理，每年組織清查盤點(diǎn)一次。

（二）固定資產(chǎn)的建設(shè)與購置，一般按下列程序辦理：

1、申請(qǐng)購建一由使用部門提出增加固定資產(chǎn)的報(bào)告，交主管

部門進(jìn)行可行性討論后，提出購建報(bào)告；

2、審核批準(zhǔn)一報(bào)總經(jīng)理審核批準(zhǔn)；

3、對(duì)外訂貨一由主管部門負(fù)責(zé)對(duì)外訂貨，簽訂建設(shè)安裝工程

合同；

4、建設(shè)安裝一由主管部門負(fù)責(zé)監(jiān)督施工單位施工，按工程進(jìn)

-38―

度付款；

5、驗(yàn)收使用一由主管部門組織驗(yàn)收，交付使用部門使用；

6、結(jié)算付款一依據(jù)固定資產(chǎn)購建報(bào)告-訂貨、驗(yàn)收單、工程合

同、完工交接單、竣工決算、發(fā)票收據(jù)等憑證單據(jù)，由主管部門審核

無誤后報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，到財(cái)務(wù)部門辦理付款結(jié)算手續(xù)。

（三）固定資產(chǎn)的處理與報(bào)廢：

固定資產(chǎn)的停用、出售或報(bào)廢處理，均由保管使用部門提出看

法交主管部門審核，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后進(jìn)行處理，并報(bào)財(cái)務(wù)部門審核后

作賬務(wù)處理。

第十二章分析和考核管理

（一）本公司使用下列財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)：

1、流淌比率=流淌資產(chǎn)/流淌負(fù)債X100%

2、速動(dòng)比率二（流淌資產(chǎn)-存貨）/流淌負(fù)債X100%

3、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率二銷售收入/應(yīng)收賬款平均余額X100%

4、存貨周轉(zhuǎn)率二銷貨成本/平均存貨義100%

5、資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額X100%

6、資本金利潤率=利潤總額/資本金總額X100%

7、營業(yè)收入利潤率=利潤總額/營業(yè)收入X100%

8、成本費(fèi)用利潤率=利潤總額/成本費(fèi)用總額X100%

（二）本公司各部門實(shí)行內(nèi)部考核。各部門費(fèi)用按費(fèi)用方案開支,

節(jié)超按比例獎(jiǎng)罰。

第十三條附則

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（一）本制度經(jīng)公司經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，于20_年7月1日起實(shí)行。

（二）本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

標(biāo)準(zhǔn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度篇8

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總則

第一條為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營管理和提

高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制定本規(guī)定。

其次條公司財(cái)務(wù)部門的職能是：

（一）仔細(xì)貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度。

（二）建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)方案，加強(qiáng)

經(jīng)營核算管理，反映、分析財(cái)務(wù)方案的執(zhí)行狀況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律。

（三）樂觀為經(jīng)營管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。

（四）厲行節(jié)省，合理使用資金。

（五）合理安排公司收入，準(zhǔn)時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。

（六）對(duì)有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門了解，檢查財(cái)務(wù)工作，

主動(dòng)供應(yīng)有關(guān)資料，照實(shí)反映狀況。

（七）完成公司交給的其他工作。

第三條公司財(cái)務(wù)部由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)、出納組成。

第四條公司各部門和職員辦理財(cái)會(huì)事務(wù)，必需遵守本規(guī)定。

-40-

財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)

第五條財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作：

（一）編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支方案、信貸方案，擬訂資金籌

措和使用方案，開拓財(cái)源，有效地使用資金；

（二）進(jìn)行成本費(fèi)用猜測、方案、掌握、核算、分析和考核，督

促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)省費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益；

（三）建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)

分析：

（四）承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

第六條會(huì)計(jì)的主要工作職責(zé)是：

（一）根據(jù)國家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定、記賬、復(fù)賬、報(bào)賬做到手續(xù)完

備，數(shù)字精確，賬目清晰，按期報(bào)賬。

（二）根據(jù)經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析公司財(cái)務(wù)、成本和利

潤的執(zhí)行狀況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，準(zhǔn)時(shí)向總經(jīng)

理提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀。

（三）妥當(dāng)保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料。

（四）完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

第七條出納的主要工作職責(zé)是：

（一）仔細(xì)執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。

（二）嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必需準(zhǔn)時(shí)送存銀行，不

坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。

（三）建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

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（四）嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總

經(jīng)理簽字后，方可生效。

（五）樂觀協(xié)作銀行做好對(duì)賬、報(bào)賬工作。

（六）協(xié)作會(huì)計(jì)做好各種賬務(wù)處理。

（七）完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

財(cái)務(wù)工作管理

第八條會(huì)計(jì)年度自一月一日起至十二月三十一日止。

第九條會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必需真

實(shí)、精確、完整，并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。

第十條財(cái)務(wù)工作人員辦理睬計(jì)事項(xiàng)必需填制或取得原始憑證,

并依據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。會(huì)計(jì)、出納員記賬，都必需在

記賬憑證上簽字。

第十一條財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同總經(jīng)理辦公室專人定期進(jìn)行

財(cái)務(wù)清查，保證賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。

第十二條財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)依據(jù)賬簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)總

經(jīng)理，并報(bào)送有關(guān)部門。會(huì)計(jì)報(bào)表每月由會(huì)計(jì)編制并上報(bào)一次。會(huì)計(jì)

報(bào)表須會(huì)計(jì)簽名或蓋章。

第十三條財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本公司實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。

財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對(duì)記

載不精確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)

第十四條財(cái)務(wù)工作人員發(fā)覺賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)

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準(zhǔn)時(shí)向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報(bào)告，并懇求查明緣由，作出處理。

財(cái)務(wù)工作人員對(duì)上述事項(xiàng)無權(quán)自行作出處理。

第十五條財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計(jì)。

出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和

債務(wù)賬目的登記工作°

第十六條財(cái)務(wù)審計(jì)每季一次。審計(jì)人員依據(jù)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)行審計(jì),

并做出審計(jì)報(bào)告，報(bào)送總經(jīng)理。