財務管理制度 (五)

財務管理制度

財務管理制度1

一、堅持來客對口接待C上級業(yè)務主管部門，一般由對口業(yè)

務股室負責接待，陪客人數(shù)一般限制在1—3人，嚴禁一客多陪。

二、堅持精簡節(jié)約，杜絕鋪張浪費，不抽名煙、不喝名酒；早

餐3元每人、午餐25元每人、晚餐同午餐標準。

三、堅持來客接待審批制度。凡來客接待均由有關業(yè)務股室

向主管領導提出申請，向局長提交“無客接待審批單“，局長簽

署同意后方準接待，否則有關費用由接待人自費。

四、堅持來客接待由主管局長和秘書股統(tǒng)一安排。

車輛管理制度

1、成立司機班，由后勤統(tǒng)一管理。

2、小型轎車司機每月定補100元，微型面包司機每月定補50

元。設年終安全獎每人300元。

3、司機下午5點半交汽車鑰匙，早8點領鑰匙。

4、每天晚上留一司機值班，（接送領導和路政值班，按司機

值班編排）。

5、車輛限額加油：桑塔那、昌河每月200升，長安之星每月

250升。由總務跟車加油。

6、修車由司機申請，班長和股室領導把關，主管領導同意，

經局長審批后，總務跟車修理。

7、實行每月一日例會制，司機做好行車記錄。

8、其它事項仍按公路局（20_）52號文件和安全合同及原車

輛管理制度執(zhí)行。

9、本制度自20_年6月1日施行，施行后由全局干部職工

監(jiān)督，舉報一次經核實后獎舉報人現(xiàn)金50元，并為舉報人保密。

財務管理制度2

一、會人員管理及職責

1、為進一步加強村級財務的規(guī)范化、制度化管理，對村級財

務實行以會計委托制為核心的“五統(tǒng)一”管理工作?！拔褰y(tǒng)一”

即在堅持村級團體資產所有權、資金使用權、財務審批權、財務

監(jiān)督權不變的前提下，受村委會的委托，以鎮(zhèn)為單位實行統(tǒng)一財

務制度、統(tǒng)一審核無賬、統(tǒng)一票據、統(tǒng)一財務公布的資料和時間、

統(tǒng)一建檔管理。同時逐步推進村級會計電算化工作。

2、鎮(zhèn)設立村帳鎮(zhèn)代管辦公室，隸屬經管站管理，配備專職代

理會計，實行持證上崗，負責各村的票據審核和會計核算等工作。

會計核算范圍包括各村團體經濟組織的所有收支情景，村下屬公

司的收支情景。各村必須配備一名報賬員，村報賬員理解鎮(zhèn)經管

站的工作管理和業(yè)務指導。

3、鎮(zhèn)代管會計工作職責：按財政部印發(fā)的《村合作經濟組織

會計制度（試行）》的要求建立賬簿，設置會計科目，正確處理會

計業(yè)務，把好財務審核關，及時編制會計報表和財務公布單，對

村報賬員實行業(yè)務指導，協(xié)助各村做好財務工作。

4、報賬員職責：村報賬員主要負責管理村級財務收支、財物

管理、村級統(tǒng)計、各項承包合同管理和土地征用結算等工作，并

按季做好財務上墻公布，理解村民監(jiān)督。

5、財務人員要堅持原則、廉潔奉公，認真貫徹執(zhí)行黨和國家

的經濟政策、法律、法規(guī)，遵守財經紀律，按時處理賬務，定期核

對現(xiàn)金、盤點物資，做到賬實、賬款、賬證、賬表五相符。

6、村干部要支持財務人員履行工作職責，保證財務人員行使

其工作權利，任何人不得打擊報復堅持原則的財務人員。同時要

堅持財會隊伍的相對穩(wěn)定，無正當理由不得隨意撤換。村報賬員

的任免和調換，應由鎮(zhèn)經管站提出意見，村兩委會團體討論經過，

同時將討論結果報經管站備案，并按規(guī)定辦理交結手續(xù)，編制交

結清單，并由經管站和村財務主任現(xiàn)場監(jiān)交，在未辦清交接手續(xù)

前財會人員不得離職。

7、會計核算制度應按照《會計法》和《村合作經濟會計制度》

的規(guī)定，建立健全會計冊賬及各項登記簿，做到記賬規(guī)范及時。

各村報賬員設在現(xiàn)金、存款記賬、債權債務備查簿和各種經濟合

同賬。記賬做到日清月結，每月5日前各村報賬員向經管站核報

收支賬目，同時盤點現(xiàn)金、存款余額。

二、財務預決算

1、村級財務活動實行預決算管理。各村在編制預決算時必須

堅持統(tǒng)籌兼顧，增收節(jié)支、量入為出的原則。要實事求是如實反

映經濟情景，并進行財務分析。

2、財務預決算包括年度綜合預決算和單項預決算。重要項目

和工程實施，必須實行單項預決算。財務預決算由村兩委會討論

提出，經村民代表大會審議經過，并在公開欄中公布°預算實施

過程要在公開欄中一并公布，理解群眾的監(jiān)督。根據預算實施情

景，可按編制程序作必要的補充和修改。決算必須向村民公開。

3、財務預決算必須報經管站備案。鎮(zhèn)經管站要在每月審核的

同時，對預算執(zhí)行情景進行定期專項檢查和分析，年終對決算進

行審核。

三、原始憑證管理和使用

1、各類票據要有專人保管，建立登記簿，進行登記管理。保

管和使用過程中，不得遺失，誰遺失詵負責。

2、村級收據統(tǒng)一使用“—經濟開發(fā)區(qū)農村合作經濟組織專用

收款收據”，各村不得自印或向外購買收款收據。嚴格實行收據

領購制度，做到限量領購，原則上各村每次收據領購數(shù)量不得超

過一本。村報賬員使用收據向經管站領取，收據用完后，采用以

舊換新的辦法，收據存根由經管站統(tǒng)一存檔保管。

3、各村的一切支付必須取得合法的、規(guī)范的原始憑證。自制

憑證統(tǒng)一使用付款單，工資報銷單和差旅費報銷單，各種付出發(fā)

票必須具備經手人、證明人和審批人簽名，并注明用途加蓋民主

理財專用章。對違反財務制度的票據報賬員有權拒絕支付，會計

不得入賬，對不貼合規(guī)定手續(xù)的付出發(fā)票，會計、報賬員有權要

求補充更正，另外對所有開支能取得正式發(fā)票的一律憑正式發(fā)票

報賬，不得以便條（收據）報賬，嚴禁各村記賬。

上述各項非生產性開支嚴格執(zhí)行上限控制，遇特殊情景（如：

發(fā)展團體經濟等）確需超額開支，需按以下程序操作：各村根據

自身團體經濟年收入情景按10%比例提取用于超額開支部分，并

采取“一事一議”辦法處理，即先經過村民代表會議討論經過后

報鎮(zhèn)蹲點領導以及鎮(zhèn)黨委、政府研究同意后在提取資金中列支。

四、貨幣資金及資金賬號管理

1、嚴格執(zhí)行權、賬、錢分管制度。財務審批人只管審批，不

管錢、賬。會計只管賬不管錢，報賬員管錢不管賬，非報賬員不

得保管團體現(xiàn)金。

2、嚴格遵守財經紀律，不準坐收坐支現(xiàn)金，不準挪用公款,

不準公款私存，不準白條抵現(xiàn)金。

3、村要加強庫存現(xiàn)金限額管理，庫存現(xiàn)金嚴格控制在5000

元以內，超額應及時對存入銀行，如田現(xiàn)失竊或短款，報賬員要

負賠償職責。報賬員嚴禁私自出借現(xiàn)金，嚴禁挪用公款，各村（場）

禁止另設小金庫和賬外賬。

4、村干部因工作需要預借資金時，須經財務審批人審批。公

務完畢后預借款必須在七天內結算，不得借故拖欠占用。

5、村團體不得為個人或單位作貸款經濟擔保。對公款私借及

擔保的，應由誰批準誰收回，收不回的由審批人償還。

6、加強結算資金的管理，及時清理應收、應付、內部往來等

款項。對各項拖欠款要采取切實可行的措施進行催收，并對賬外

拖欠款及時納入賬內管理。對一時無法收回的，應訂立還款協(xié)議

限期收回；確實無法收回的，經村民大會或村民代表大會討論決

定，由村團體提書面意見，報經管站備案。對各種應付款項要定

期清理，按時償還并及時化解不良債務。村團體不得擅自舉債、

借債搞公益事業(yè)或建設新項目，須經村民大會或村民代表會議經

過。

7、加強資金賬號管理，各村（場）原則上只允許開設一至兩

個銀行帳戶，銀行賬號僅為本單位經濟業(yè)務服務，不得為其它單

位和個人過賬。如需特殊情景需為其它單位和個人過賬，需收取

必須管理費（按資金額的2%收?。?/p>

五、財務審批

1、村（場）書記主持重大財務開支的審批原則，把握村（場）

財務收支情景，按月集中村（場）干部審查一次財務收支，負責

審批村（場長）主任經手的開支發(fā)票。

2、村（場）財務實行村主任（場長）負責制，建立健全支出

審批制度，規(guī)范審批手續(xù)，實行村（場長）主任一支筆限額審批

書記核準制度，實行先審后批，對不合理開支有權拒絕審批。

3、審批權限：單筆開支在2000元以下的，由村主任審批、

村書記核準；單筆開支在2000元以上、10000元以下的,,經村

（場）兩委班子團體討論經過后，由村主任審批、村書記核準；

單筆開支在10000元以上的須經村民代表大會談論經過并報鎮(zhèn)經

管站審核后由村主任審批、村書記核準。

六、收支報賬

1、村收支票據每月經民主理財小組審核簽字蓋章后，上報經

管站審核后，由代管會計入賬，對不貼合要求的，要及時退回并

作出妥善處理。

2、支出票據原則上應在一個月內報賬。凡支出發(fā)生后二個月

不報賬的，無特殊原因的一律不得再審批報銷。

3、非報賬員代收各種款項的，應在收款后三天內向報賬員結

清。

4、各村的一切建設項目資金支付都必須有合同，預決算單、

竣工驗收報告單、稅務部門的正式發(fā)票，否則不得入賬。

七、財產物資管理

1、會計要設置固定資產明細賬進行逐項登記管理。

2、固定資產的更新購置，應根據財務計劃辦理。固定資產的

報廢、變更等重要事項須報經管站審核備案；作價轉讓的要合理

估價并公開轉讓，并及時收回價款。

3、村團體的固定資產的承包或租賃，應經村團體討論決定,

由村合作經濟組織辦理承包、租賃手續(xù)、簽訂書面合同，并按合

同規(guī)定及時收繳承包費或租金。重大的固定資產承包或租賃實行

公開招標。合同期滿，應對承包租賃的固定資產進行檢查驗收，

造成損壞或損失的，由承包人或租賃者負責修復或賠償，防止團

體資產流失。

4、要確保團體財產的安全完整。各村（場）不得團團體財產

抵押貸款，為他人擔保。

八、經濟承包合同管理

1、村（場）要嚴格按照《合同法》、《中華人民共和國農村土

地承包法》、做好團體資產發(fā)包和租賃工作。

2、村團體資產的發(fā)包、租賃及工程建設項目等必須簽訂書面

合同，合同一式叁份，雙方各執(zhí)一份，一份交經管站備案。其中

數(shù)額較大的工程發(fā)包建設項目必須按鎮(zhèn)有關規(guī)定，實行公開招投

標。

3、村報賬員應根據合同設立承包合同臺賬，明細登記合同的

兌現(xiàn)情景。對年終合同兌現(xiàn)有困難的要求其辦好欠交承包款或減

免手續(xù)，并及時入賬。年終各項承包合同兌現(xiàn)率要求到達95%以

±o

九、民主理財、財務公開

1、村民主理財小組必須經村民大會或村民代表大會選舉產生。

村民理財小組的成員一般3—5人，村兩委班子不能兼任民主理財

小組成員。民主理財小組要認真聽取和反映全體村民對村財務管

理工作的意見和提議，按期每月召開民主理財會議，切實履行職

責，監(jiān)督財務制度的實施。進行財務審查。

2、各村（場）要實行財務公開。村級財務公布表須經村民主

理財小組成員審核簽名，并報鎮(zhèn)經管站審核后方可公開。

3、各村（場）的財務按季上墻公布。村（場）的年度預算計

劃、決算報告、各季財務收支明細、村干部工資補貼、基建項目

和固定資產購置、承包辦法及指標等項目要逐項及時公開。

4、各村（場）的'年度預算計劃、決算報告、財務收支明細、

重大基建投資和大型資產購置計劃開支，必須經村民大會或村民

代表大會，報鎮(zhèn)備案后方可實施。

5、財務公開除上墻公布外，并可采取會議、廣播等多種形式,

其公布資料須保留十五天以上，公開欄旁須設置意見箱，廣泛聽

取群眾意見。

十、審計監(jiān)督

經管站匯同鎮(zhèn)紀檢、財政部門每年對村級財務進行一次全面

審計，一經發(fā)現(xiàn)違反財務制度的行為，發(fā)現(xiàn)一齊查處一齊，違紀

金額全額上繳鎮(zhèn)財政，對構成違法犯罪行為的，移送司法機關處

理。

十一、財務報表及檔案管理

1、鎮(zhèn)代管會計、村報賬員應按有關規(guī)定登記各種賬簿，及時

上報各種報表，力爭數(shù)據準確，并分類編號、裝訂、歸檔保管。村

財務檔案，如賬冊、憑證、報表、各類合同、土地承包資料、有關

文件都要每年整理裝訂成冊。保管年限按上級檔案保管年限規(guī)定

執(zhí)行。對裝訂成冊的檔案，任何人不得私自拆封。

2、鎮(zhèn)經管站是立村級財務檔案室，實行統(tǒng)一歸檔管理，一村

一柜。村級會計資料集中保管為十年，期滿后逐年返還給各村（場）,

由村（場）按《會計檔案管理辦法》落實專人管理。

3、嚴格檔案查閱使用手續(xù)。除業(yè)務主管部門、執(zhí)法機關履行

公務需要查閱檔案外，其他單位和個人凡要查閱村級會計檔案，

須經經管站同意后方可進行，并將查閱情景作書面記錄。

4、嚴格遵守保密紀律，非檔案管理人員不得進入檔案室。

5、財務檔案俁管期滿需銷毀的，應編制好銷毀簿冊，報鎮(zhèn)經

管站批準，并派人監(jiān)銷。

十二、建立重大事項報告制度

村級財務發(fā)生下列情景之一的，應立即報鎮(zhèn)政府和鎮(zhèn)經管站:

1、發(fā)現(xiàn)貪污挪用公款現(xiàn)象。

2、發(fā)現(xiàn)報賬員現(xiàn)金、有價證券或財務檔案等被竊事件。

3、發(fā)現(xiàn)對外進行經濟擔?，F(xiàn)象。

4、被有關部門查封銀行賬戶的。

5、其他須報告的重大財務事項。

重要事項報告必須真實可靠，在口頭匯報的同時，并報送書

面報告，審批同意后方可實施。

十三、本財務制度自發(fā)文之日起施行，以前的財務制度與本

制度有抵觸的，以本制度為準，如上級對村級財務管理有新的規(guī)

定按上級文件為準。財務管理制度3

第一章總則

第一條為推進農村財務管理工作的規(guī)范化、制度化、科學化，

維護好集體和農民群眾的合法權益，促進農村經濟發(fā)展和社會穩(wěn)

定。根據《中華人民共和國會計法》、財政部《村集體經濟組織會

計制度》、農業(yè)部《農村集體經濟組織審計規(guī)定》和省、市有關法

規(guī)政策規(guī)定，結合村集體經濟組織的實際情況，制定本實施細則。

第二條本細則適用于按村（含居，下同）設置的社區(qū)性集體

經濟組織，代行村集體經濟組織職能的村委會，對涉及村集體財

務和資產管理的組織及人員的行為均具有約束力。

第三條本細則為村集體經濟組織財務行為的原則性規(guī)范，凡

村集體發(fā)生的一切收支、結算、分配等財務事項均遵循本細則。

第四條紀檢、監(jiān)察、財政部門依法對村集體的財務會計工作

進行監(jiān)督，對于違反此細則的行為，將依法依紀進行查處。農村

經營管理部門依照有關法律法規(guī)和政策規(guī)定，對村集體財務會計

工作進行管理和指導。

第五條鎮(zhèn)街可根據本細則制定具體實施辦法（制度），對有關

原則性條款量化、細化，但不能與此細則相低觸。

第二章財務管理

第六條村集體財務活動必須實行財務收支預決算，村集體年

初應當根據以收定支、收支平衡、保障運轉的原則編制財務收支

預算，預算內容包括：財務收支、基礎設施建設、固定資產購建、

興辦企業(yè)投資、資源開發(fā)投資、收益分配計劃等。預算方案經村

民會議或村民代表會議討論通過，報鎮(zhèn)街備案后，向村民公開。

預算外開支金額較大的項目，必須先提交村民會議或村民代表會

議討論通過后追加預算，并報鎮(zhèn)街備案。預算執(zhí)行情況要半年一

次聽取群眾意見，財務決算情況年終要向村民會議或村民代表會

議報告。

第七條嚴格村集體收入管理。村集體收入是指村集體的發(fā)包

收入、租賃收入、土地征占用補償收入、獎勵補助收入、資產變

賣處置收入、“一事一議”資金、捐贈收入以及其他集體性質的

資金。所有收入必須使用市經管局統(tǒng)一印制的會計委托代理專用

收款票據，嚴禁使用其他收據入賬。收款票據由村會計領用，每本

票據用完后，要將存根及時交鎮(zhèn)街委托代理中心統(tǒng)一保管。

第八條嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額制度，村集體在收到現(xiàn)金

后必須在2日內交鎮(zhèn)街委托代理中心，存入開戶銀行，實行

收支兩條線，不準坐收坐支，不準公款私存，不準私設小金庫。

第九條建立村級備用金制度。村級備用金數(shù)額標準由鎮(zhèn)街按

村規(guī)模和經濟條件確定限額比例，杜絕挪借公款、白條抵庫。

第十條嚴格代管資金支取管理。村級支取代管資金要嚴格審

批手續(xù)，支取代管資金時，村首先要向鎮(zhèn)街委托代理中心提交使

用資金的申請報告，申請資金限額標準和審批程序由鎮(zhèn)街具體規(guī)

定。對同一項目的資金要一次性申請，嚴禁拆項分次申請，村級

對支取資金報賬時，鎮(zhèn)街委托代理中心對支出票據與書面申請要

逐項核實，發(fā)現(xiàn)與申請項目不符合的不準入賬。

第三章非生產性支出管理

第十一條嚴格控制和壓縮非生產性支出。對村干部補貼、差

旅費、電話費、租車費等實行總量控制、限額管理，超過標準部

分由責任人自己承擔。

（一）嚴格控制村干部享受固定工資的人數(shù)及工資標準，除

村書記、村主任、會計、計生專職主任實行固定工資外，其他人

員提倡誤工補貼方式。村干部固定工資具體標準由鎮(zhèn)街根據村規(guī)

模進行確定。

（二）對因公出差的，要一律填制差旅費報銷單，差旅費補

助標準為：鎮(zhèn)街范圍內的會議、活動不予補助，不得公費租

車或報銷租車費；市內、市外每天的誤工補貼標準由鎮(zhèn)街自行規(guī)

定；外出學習培訓憑通知及舉辦單位出據的發(fā)票，由鎮(zhèn)街分管領

導審批報銷。嚴禁公款旅游。

（三）不準用公款請客送禮，一旦發(fā)現(xiàn)對當事人處以開支金

額雙倍的罰款。

（四）嚴禁用公款安裝私人電話，購買手機。經濟條件好（年

集體收益在3萬元以上）的村可補助村干部一定數(shù)額的電話費，

電話費發(fā)票金額超過補貼標準的.由個人承擔。當年無收益或低于

3萬元收入的村不予補助。

（五）村干部離職補助要按照鎮(zhèn)街規(guī)定標準執(zhí)行，不得突破

規(guī)定標準。

（六）嚴格控制村級招待費，確因村招商引資等特殊情況需

要列支招待費用，鎮(zhèn)街應依據各村年集體經營性收入狀況，規(guī)定

比例標準，確定村級招待費用限額。發(fā)現(xiàn)超過限額的招待費，按

招待費總金額20230%的標準進行經濟處罰。

第四章開支審批管理

第十二條村級開支必須嚴格實行官批制度，實行村書記、村

主任“雙簽字”限額審批制度，預算內的經村民會議或

村民代表會議、村民主理財小組、村書記、村主任審批。大

額度開支，除經村民會議或村民代表會議通過，還要報鎮(zhèn)街分管

領導審批，報賬時附上村民會議或村民代表會議記錄，對手續(xù)不

完備或不合理開支，審批人拒絕審批。

第十三條財務支出憑證必須使用經稅務、財政等部門監(jiān)制的

正式發(fā)票，對因特殊情況無法取得正規(guī)原始發(fā)票的，必須使用市

經管局統(tǒng)一印制的支出憑證，并注明支出事由、經手人、證明人、

審批人共同簽字后方可報賬。嚴禁使用“白條”記賬。

第十四條嚴禁跨期報賬，當月發(fā)生的收支業(yè)務經審批后，即

應向會計報賬，最遲不得超過本月。凡因特殊情況當月不按時報

賬的，必須書面說明理由。

第十五條村會計有權拒絕不真實、不合法、內容不完整的原

始憑證，并及時報告村領導或鎮(zhèn)街經管站，提出處理意見。

第五章民主理財和財務公開

第十六條村級一般設立由5-7名戌員組成的民主理財小組，

民主理財小組成員由村民會議或村民代表會議選舉產生，村兩委

成員及其直系親屬不得擔任民主理財小組成員。對不履行職責的

民主理財小組成員，村民會議或村民代表會議有權罷免其資格。

民主理財小組成員應接受上級主管部門業(yè)務培訓。財務管理制度

4

一、預算制度

1、每年12月份，學校制訂出第二年財務開支預算，每年春

期開學和秋期開學，再視其情況，具體修訂預算表。

2、除常規(guī)開支以外的大額經費開支，應寫處書面報告交中心

學校校長，在中心學校校長研究同意后，才能納入預算內開支。

3、每年的開支，不得超出當年的收入。

4、不得私自開支經費。計劃外的開支，未經校長中心校批準，

不予以報銷。

二、統(tǒng)一審批制度

1、審批權限

(1)、開支200元以內，由校長審批；

(2)、開支200元以上，原則上需經教代會表決通過，由校

長負責審批。

2、審批程序

（1）所有項目資金開支，先由經辦人簽字，再由證明人簽字,

最后由校長簽字報銷。

（2）對不合理的開支和未經審批的開支，報賬員不得付款,

報賬員不能入帳，并及時向學校領導反映。教職工不得無理糾纏

報賬員。

三、各類費用報銷制度

1、會議費、活動費及招待費的管理

（1）學校舉行大型活動確需經費，需經分管領導擬出報告,

經教代會研究同意并決定后，校長批準后方能開支。

（2）對外活動的,接待費，必須曰校長同意，并定出接待標

準（視其接待規(guī)格而定）、參陪人員、就餐地點后，方能就餐。就

餐結束由經辦人當面結帳，并簽字（寫明事由、就餐人數(shù)）。費用

由報賬員每月支付一次，并帶回附件，發(fā)票報銷時附件附后。先

斬后奏者，一律不予以報銷，由經辦人負責。

（3）上級的各項收費，報銷發(fā)票時，要出具上級征收費的文

件或通知。

2、差旅費的管理

（1）教職工因公出差（含開會、學習、考察、參觀），由學校

研究確定對象和人數(shù)（去城內辦事應提前報告學校以便統(tǒng)籌安排）

后，方可出差，否則不予以報銷差旅費。

差旅費、住宿費、車船費按以下標準報銷：

1、出差六安車費報20元/來回1趟。每天生活費20元。

2、培訓、學習、考察、參觀需集體生活、住宿、坐車、培訓

費按發(fā)票報銷。

四、財務原則：

1、賬目日清月結，期末整理公布。

2、壓低、緊扣支出，民主理財。財務管理制度5

一學校財務工作任務

認真貫徹執(zhí)行上級財政制度和財經紀律，本著精打細算，勤

儉節(jié)約的原則，對學校各種資金的使月，進行合理的分配和有效

的核算控制。通過記帳算帳報帳等一系列程序，反映資金的使用

情況；完善財務規(guī)章制度，堵塞漏洞，嚴格監(jiān)督資金的有效使用。

對學校教育經費實行“分級管理，經費包干，超支不補，結余留

用”的辦法，做到量入為出收支平衡。

二經費收入管理

學校財務部門管理以下各項資金：

a）上級撥入的'事業(yè)經費專項撥款基本建設撥款。

b）上級撥入的預算外資金。

c）學生學雜費收入。

d）各種捐贈款項收入。

e）其他雜項收入等。

財務部門對事業(yè)費基建經費和學校預算外收入應分開管理,

嚴禁將預算內經費轉入預算外使用。

三經費計劃管理

a）學校向財務部門提供下度需要的設備和主要項目費用的開

支計劃，由財務部門據此作出下度預算，經主管校長審核。

b）學

校根據上級下達的當經費數(shù)，安排相關工作。

c）在經費使用中應堅持嚴格按計劃用款?？顚Ｓ玫脑瓌t，并

自覺接受審計部門的審計，若確需要更改項目，須經領導簽字批

準。

四經費使用管理

費用報銷一律先由科室負責人簽字后校長審批，然后到財務

室報銷。

預算外的各項經費，應嚴格按照財務制度規(guī)定，在領導審核

批準的項目和限額內開支使用。

教職工因公出差借款，由校長批簽。

物資采購人員為各部門購物借款，由總務部門根據使用部門

提供的采購計劃數(shù)擬出借款金額，經總務部門負責人批簽后，采

購人員方可到財務部門辦理借款手續(xù)，采購設備的借款金額在元

以上，須經主管校長批簽。

任何人不得因私借用公款。

五計憑證帳票報表以及會計檔案管理。

a）學校財務部門應按照財務制度和學校的有關規(guī)定，認真審

核各項原始憑證。符合財務規(guī)定的開支單據給予報銷，不符合規(guī)

定的單據，不予報銷。否則，追究當事人責任。

b）學校財務部門，應按會計制度對各類經濟業(yè)務事項，通過

會計憑證及時記帳算帳。做到日清月結，手續(xù)完備，內容真實，

帳目清楚，數(shù)字準確，資料齊全。

c）財務部門各經辦

人員，應按崗位要求，按時向主辦會計提供各項經費開支的

明細科目余額表，供主辦會計編造會計月報季報度決算報表。編

造的各種報表，經主管校領導審閱同意后，報上級主管部門。

d）財務部門各崗位經辦人員，應按財務檔案管理要求，將會

計憑證帳薄財務計劃會計報表，以及有關開支的經濟文件資料，

分類清理裝訂編號造清單送交主辦會計匯總，編造移交清冊，送

交學校檔案管理。

e）財務部門除向上級報送財會報表外，及時向領導反映不合

理開支和超支的情況，協(xié)助領導管好用好資金。

六財務監(jiān)督與檢查

學校財務部門應認真執(zhí)行財務制度，維護財經紀律，對于不

執(zhí)行計劃，違反財務制度和財經紀律的開支，財務人員有權拒絕

付款或報銷，同時報領導處理。

學校財務部門有權對學生財產物資的使用和保管部門進行財

產物資的核對和檢查，以保證國家財產物資的完整和安全。財務

管理制度6

為嚴肅財經紀律，控制各種資金使用范圍，加強學校財務管

理，防止浪費，勤儉辦學，使有效的資金發(fā)揮其應有的效益，特

制定以下財務制度。

一、嚴肅收費政策，嚴格收費手續(xù)

1、學校的收費嚴格的按照省教育廳、省發(fā)改委、省財政廳印

發(fā)的'《省義務教育階段學校推行的“一費制”收費方案》，嚴格

執(zhí)行，公示收費。

2、按照上級財務規(guī)定，嚴格的執(zhí)行“收支兩條線”，學校的

收費資金先繳財政專戶，轉回后方可使用。

二、嚴格控制經費開支

1、經費的使用，須有申報手續(xù)，購物須填寫申購單，由校長

審批后方可購買，使用經費在五千元以上須學校校委會研究決定,

并制定實施方案方可實行。

2、學校所需的物品，統(tǒng)一由總務處購買，并做好登記，然后

發(fā)放，并簽好領取手續(xù)，非經學校批準的，一切個人購買的物品

學校不予報銷。

3、購物發(fā)票務必經審查實屬工商稅務部門注冊的正規(guī)發(fā)票,

報銷發(fā)票做到有四人以上簽字（校長、總務主任、會計、經辦人）

方可報銷。

4、任何人不準挪用學校公款，教師出差辦事使用資金一律自

行墊付，回校結算。

5、學校的由出納員保管，法人章、收費票據、及財務檔案由

會計保管。

三、堅決制止亂收費和私設“小金庫”。

四、學校代收代管的項目按照上級規(guī)定嚴格執(zhí)行，合理收費，

定期結算，做到多退少補。

五、國家推行的學生“一補”政荒，學校堅持公平、公正、

公開的原則，按照上級的要求，嚴格按程序操作執(zhí)行，建立領導

小組，健全實施方案，理解社會各界的監(jiān)督。

六、學校每年度向全校教職工通報學校的收入和支出狀況。

七、學校的出納人員，按照財務和現(xiàn)金管理的有關規(guī)定，做

好資金的收付工作，對違反財務制度的開支，有權拒付，根據原

始憑證，及時記帳，天天盤點庫存現(xiàn)金，月月核對銀行存款，做

到帳款相符，帳據相符，不出差錯，庫存現(xiàn)金務必控制在限額500

元以內，不準公款私存。

八、會計人員對學校經濟活動進行控制和監(jiān)督，定期進行財

務分析，如實向校長反映學校財務狀況，合理編制學校經費預算

及年終結算工作，做好財務報告和財務分析工作。

九、加強票據管理，收費票據使用務必進行登記，定期向財

政部門報告，收費票據的領取使用結存狀況。

十、財會人員要持證上崗。

十一、加強學校資產管理，防止國有資產流失，不斷健全財

務規(guī)章制度。

十二、學校校舍財產物品一律不準出租出借。

十三、加強會計檔案管理，會計憑證、會計帳簿和財務報表

以及會計核算專業(yè)材料要整理立卷，裝訂成冊，編制會計檔案清

冊，妥善保管。財務管理制度7

一、實行經濟核算及公開監(jiān)督

1、會計核算〔包括科目設立）按潮陽區(qū)會計制度執(zhí)行，同時

要做好當年收支預算計劃，加強財務管理，如實、準確、及時地

反映經濟活動情況。

2、村委會的收支要日清月結，堅持做到賬證、賬物、賬款、

賬賬、賬表五相符，逐月由監(jiān)督小組官核，并列榜上墻公布；年

終收益分配方案應通過“兩委”會議討論通過，并張榜公布。

3、對瀆職、失職或違反財經制度，造成集體經濟損失的，要

追究責任人的責任。

二、現(xiàn)金管理及審批權限

1、財務開支堅持開源節(jié)流、勤儉節(jié)約的‘原則，一切收支由

分管財經領導一支筆審批，審批權限為500元以下，超過限額的

由班子會議審定。重大項目開支，由村“兩委”干部會議集體討

論通過，向支部大會或村民代表會議公布。所有開支憑證都要注

明開支原因，并有經手人、證明人、官批人“三印齊”，如違反

審批權限及程序的，財務人員有權拒付款限。

2、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金借支手續(xù)。任何人不準以集體名義代為私人

或其他單位擔保貸款；集體資金任何人不得借支挪用。因公出差

借支，須按規(guī)定手續(xù)報批，經審批人批準方可支借，借支人應在

限期內返納清結。否則，審批人要承擔責任追討。集體大宗生產

性或非生產性、公益事業(yè)性資金投入，須進行可行性分析，有計

劃預算，按工程進度比例付款，付款時須履行審批手續(xù)。

3、本村委會的征地補償款和接受捐贈舉辦公益事業(yè)的款物,

要分別設立專門和科目賬，按有關規(guī)定和專項需要列支，實

行專款專物專用。

4干部（包括退休）的工資待遇要根據鎮(zhèn)黨政有關文件確定的

人數(shù)和報酬標準支付；軍烈屬統(tǒng)籌金和差額補助按政策規(guī)定支付。

5、出納員要嚴格執(zhí)行國家現(xiàn)金管理制度，在正常情況下，現(xiàn)

金庫存不得超過5000元，余下當天存入銀行。

三、村集體財務收支審批程序

財務事項發(fā)生時，經手人必須取得有效的原始憑證，注明用

途并簽字（蓋章），交民主理財小組集體審核。審核同意后，由民

主理財小組組長簽字（蓋章），報經村黨支部、村民委員會主要負

責人審批同意并簽字（蓋章），由會計或文書記賬。經民主理財小

組審核確定為不合理財務公支的事項，有關支出由責任人承擔。

村干部不得挪用公款，不得私自外借資金。

四、財產管理

集體所有財產要造冊登記、專人管理，定期清理，及時保養(yǎng)

和維修，逐年按規(guī)定合理計提折舊。財務管理制度8

為進一步加強學校食堂管理，健全食堂管理制度，規(guī)范食堂

財務收支，嚴肅財經紀律，現(xiàn)就學校食堂財務管理中的有關事項

規(guī)定如下：

一、總體要求

學校舉辦食堂是一項公益性事業(yè)，必須以服務師生為宗旨，

不得以盈利為目的；必須堅持學生自愿搭伙就餐的原則；必須認

真執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和財務管理規(guī)章制度，開設學校食堂

結算戶，由學校財務室實行“統(tǒng)一管理，獨立建帳，成本核算，

收支平衡”。

二、物資采購與資產管理

（一）食堂物資采購應堅持“勤進快銷，以銷定進，以進促銷”

原則。所購物資必須做到質優(yōu)價廉，經濟實惠。

（二）建立和完善物資采購內部牽制制度。學校食堂物資必須

實行雙人采購，且采購人員必須做到定期輪換、如油應由后勤辦

配貨中心集中配送。

（三）建立物資采購驗收制度。食堂物資采購回來后，必須辦

理過秤、驗收等入庫手續(xù)，經采購人員、復核人員、保管人員和

審批人員在統(tǒng)一印制的單據上分別簽字認可后，方可登記入賬。

（四）建立物資采購報批制度。采購人員每天應根據采購的品

種、數(shù)量、價格等編制“食堂采購計劃表”，經復核人員、保管

人員和審批人員同意審批后方可采購。

（五）建立食堂存貨盤點制度。食堂存貨按進庫時間可分為：

進廚存貨和進庫存貨。進廚存貨指購進后直接進入廚房用于加工

的原材料及輔料。進庫存貨指為加工過程中耗用而儲存的原材料

及輔料，如大米、面粉、食油、干貨、山貨、調料和燃料等。學校

食堂應對進庫存貨進行按月定期清查盤點，學期結束進行一次全

面的清查盤點，做到帳表、帳帳、帳實相符。盤盈或盤虧的存貨

應按有關規(guī)定進行帳務調整。

三、收入管理

（一）學校收入主要來源于學生和教師的就餐收入，學生和教

師自行將現(xiàn)金充入飯卡，然后進行刷卡消費，每月末以當月電腦

打印的就餐交易額從預收款中結轉確認當月伙食收入。

教職工及食堂人員的就餐費同學生一樣結算。

（二）畢業(yè)班在考試結束后，以班級為單位實行統(tǒng)一退款，由

機房把各班退款明細及總帳交財務室，經財務室審核后開具支票,

由班主任及班生活委員簽字后，再予以發(fā)放。退款不得直接在板

卡存款收取中支付（注：機房操作人員應在開學時到教務處領取

調整后的班級名冊表，以此名冊為準對飯卡操作系統(tǒng)中的班級進

行更改，技術問題可咨詢相關的電腦教師）

（三）食堂銀行存款所產生的利息收入，以及包裝物出售、飯

菜下腳處理等所產生收入，一律記入食堂收入，不得轉移存儲。

（四）學生伙食費的收取應充分考慮學生的承受能力，以伙食

支出的估算成本為依據，力求收支基本平衡。

（五）食堂實行自收自支，自負盈虧，學校行政一般不予補助。

食堂以伙食資金購置食堂設備或其它文出而造成虧損的，學?？?/p>

給予一定經費補助。

四、支出管理

（一）學校食堂支出要以服務師生為中心，按照“量入為出”

原則安排各項支出，嚴格支出管理，提高伙食資金的使用效益。

食堂支出主要包括：

L伙食支出：是指學校食堂開展伙食活動而發(fā)生的各項支出。

具體包括：

(1)糧食支出：學校食堂加工過程中所耗用的米、面粉等支

出；

(2)菜金支出：學校食堂燒菜所耗用的支出

(3)調料支出：學校食堂加工過程中耗用鹽、味精、雞精等

支出；

(4)燃料支出：學校食堂加工過程中耗用柴、煤氣等支出；

(5)其他材料支出：學校食堂加工過程中耗用除上述以外的

支出。

2.其他支出：學校食堂聘請臨時工等所開支的人員工資等支

出。具體包括：炊事員工資、社會保障費、水電費支出、非正常支

出及其他雜項支出。

(二)食堂支出的管理程序和審批規(guī)定。

1.所有主食、副食、蔬菜等物資材料購入，必須按實際支付

的價格及運費等實際成本計價。物資材料購入時應填制食堂物資

入庫單，數(shù)量、價格、質量須經食堂有關管理人員驗收、過秤簽

字后按序入庫，并記入有關帳簿。

現(xiàn)購現(xiàn)用物資材料的,購入和交付使用，可不通過填制食堂物

資入庫單和食堂物資出庫單，購買驗收后憑采購單及發(fā)票直接列

入伙食支出。2.領取主食、副食、蔬菜等物資材料，必須填寫食

堂物資出庫單，出庫時以加權平均后的成本作伙食支出。食堂物

資出庫單須經有關食堂管理人員簽章，并記入有關賬簿。

3.食堂的差旅費、通訊費、辦公費、低值易耗品等支出，須

經食堂負責人審核，報學校校長審批后，向食堂事務長辦理報銷

手續(xù)，直接列入當月支出°以上費用報銷時必須使用稅務發(fā)票（如

飲料、電話費、辦公費等可到超市采購、食堂不得列支煙酒等招

待費）

4.食堂需購置固定資產，由食堂負責人提出申請，報學校校

長審核，審批同意后，方可按當年局教育系統(tǒng)招投標（集中采購）

目錄及標準規(guī)定辦理設備采購手續(xù)，購入后辦理好固定資產登記

入帳手續(xù)。

5.食堂人員的聘請人數(shù)應符合規(guī)定的人數(shù)，其工資標準由學

校校委會集體研究同意后執(zhí)行。

（三）學校因工作需要而發(fā)生的客伙支出，原則上要求在學校

內部食堂就餐，費用按實際支出成本結算。（四）食堂菜類的采購

應有兩人及以上人員到菜市場采購并填寫購物清單，采購驗收后

由驗收人及食堂班長簽字并付款，其他物資的采購原則上須對方

開具正規(guī)的稅務發(fā)票到校財務室單獨報銷，金額在2000元以上的

物資須對方提供開戶銀行及帳號，通過轉帳支付，不提現(xiàn)金。經

常在采購的米、油、面粉等大額采購項目應告知對方至少每周到

財務室進行資金結算。其他定點單位采購的數(shù)量不是很大的項目

也應每周到財務室結算，原則上要求對方開具稅務發(fā)票。發(fā)票在

報銷過程中應寫明用途（如—人使用，—為維修廚房費用等）

（五）所有結算的票據都要求合法規(guī)范，票據開具的內容反

映實際的經濟交往事項，票據反映的業(yè)務內容真實，符合經濟交

往事項的實際情況。（是否存在偽造作假，如大頭小尾、涂改、不

套復印紙等）；發(fā)票的正確性：內容齊全、填寫規(guī)范、開具的內容

與發(fā)票類別相符、在規(guī)定的額度和時間內開具等；要求對方單位

開票時必須要求做到按號碼順序填開，填寫項目齊全，內容真實，

字跡清楚；開票時，同時要求填寫付款方：并有開票方開票人和

收款人簽字，同時在發(fā)票聯(lián)上加蓋發(fā)票專用章。

（六）食堂早上購完菜后經驗收入庫簽字后應及時到財務室

報銷當日購菜發(fā)票，要求在下午4時前報銷，并在當天上午10時

前填制好食堂購菜情況公示表；學生充卡款收款后也于當日上繳

銀行（除學期開學等特殊原因外），并由當天下午把存款日操作情

況表與銀行對帳單上繳財務室。操作表中另須說明教師換卡人及

打卡錯誤姓名等情況，不得用收款墊付支出款項。

（七）學校食堂所有支出項目除菜市場購買的菜類及零星支

出在500元下的項目由食堂管理人員簽字匯總后由校長統(tǒng)一簽字

后支付，其他也由校長簽字后支付。食堂用勞保用品及食物福利

等的發(fā)放須報校長室審批，發(fā)票報銷時附審批單。

五、財務收支結余及分配管理

（一）食堂財務收支結余是指學校食堂因伙食經營而發(fā)生的當

期收入與支出相抵后的余額。學校食堂不應以盈利為目的，必須

堅持“收支平衡、略有節(jié)余”的原則。

副營收支的收益和其它收支的收益應當單獨反映。

（二）食堂應每月反映財務盈虧狀況，按月編制“學校食堂收

支明細表”，及時發(fā)現(xiàn)問題，分析原因，消除虧損。

（三）食堂凈收益全部納入學校部門預算，實施“收支兩條線”

管理。

六、財務公開

食堂財務帳目應按縣教育局關于食堂財務管理的相關規(guī)定，

每學年末由校委會及膳管會對食堂帳目清查一次，清查情況在校

公開欄中公示，學期報表于每學期報送教育核算中心，每月食堂

財務報表于次月10前在食堂財務公開欄上公示。

七、會計檔案管理

食堂的會計檔案資料，納入學校會計檔案資料統(tǒng)一管理。財

務管理制度9

一、會計崗位職責

1、貫徹執(zhí)行國家頒布的有關財務制度、嚴格按照《會計法》

進行計賬、算賬、報賬，規(guī)定，嚴格財經紀律，做到手續(xù)完備、內

容真實、數(shù)據準確、賬目清晰。

2、負責編制公司年度財務計劃；編制月、季、年度會計報表

及有關說明，每月10日前向公司領導及時、真實、準確地報送會

計報表，完整地反映財務狀況，并按季度進行財務分析C

3、責會計核算，特別對應收、應付等往來賬要及時清算和催

收；定期對固定資產、低值易耗等財產物品進行盤點，做到賬帳

相符，賬實相符，發(fā)現(xiàn)不符，必須查明情況及時匯報。

4、負責公司的資產管理和各項財產的登記、核對、抽查與調

撥，按規(guī)定計算折舊費用，確保資產的資金來源。

5、妥善保管會計憑證、會計賬本、會計報表等檔案資料。

6、完成上級領導交辦的其它工作任務。

二、出納崗位職責

1、負責現(xiàn)金及銀行轉賬票據的收付，不得積壓，按時將現(xiàn)金

送存銀行。

2、嚴格遵守現(xiàn)金管理制度，庫存現(xiàn)金按規(guī)定限額執(zhí)行，不得

挪用、不得以白條抵庫、不得坐支營業(yè)款。

3、根據會計人員簽章的收、付款憑證，按款項的審核批準制

度辦理收付。

4、開據支票，辦理匯款時要按公司的財務管理制度辦妥有關

手續(xù)，不符合規(guī)定者予以退回。

5、填制有關收入、支出的會計憑無、登記銀行存款、現(xiàn)金出

納日記賬，保證賬款相符。

6、負責保管未簽發(fā)的支票，支票本及已簽發(fā)的支票存根聯(lián)。

7、負責職工每月工資、獎金以及各種福利待遇的審核和發(fā)放。

8、結合公司的業(yè)務實際情況，每月匯總收付款憑證并將憑證

交會計登記明細賬。

9、每月10日前，將上月銀行存款日記賬與銀行對賬單逐筆

核對，編制銀行余額調節(jié)表。

10、每月底將銀行存款余額、營業(yè)收入及本月、本年累計額

報告總經理及法人代表。

11、妥善保管保險柜鑰匙，密碼不得泄露及外傳。

12、完成上級領導交辦的其他工作。

三、固定資產的管理規(guī)定

1、公司的固定資產，包括機器設備、車輛、家具、電器、其

他設備等，其財務管理和計提折舊，由財務室負責。

2、每年年終必須進行一次固定資產盤點，做到實物和賬表記

錄相符，核算資料準確。對固定資產遺失、損壞的，要查明原因，

明確責任，做出適當處理。

3、購置固定資產，必須有經批準的購置計劃；購置時，經領

導批準，可借用限額支票在計劃范圍內使用。

4、購置的固定資產報銷時按財務制度審批程序進行。

四、印章使用的管理

1、公司印章包括公章、財務專用章、法人代表章、合同章等。

公章由行政管理部指定專人負責保管，財務專用章、法人代表章、

合同章由財務室專人負責保管。

2、保管人員必須堅守職責，未經領導批準，不得將印章帶出

辦公室，不得私用，不得委托他人代管。

3、保持印章使用的嚴肅性。各類印章只限使用在正式公文、

函件上，嚴禁在空白介紹信上蓋章。印章使用必須做到用章登記。

五、公司員工差旅費的規(guī)定

1、職工因公出差，按財政部有關文件規(guī)定，一律乘座火車,

可購硬臥車票。如因特殊情況需乘飛機者，必須報總經理批準方

可乘座，否則不予報銷。若需乘船可購四等艙船票。

2、在途補助。乘座火車和輪船每人每天按20元補貼，乘座

長途汽車6小時及以上的，可按在途標準補貼20元。

3、員工每人每天按80元標準住宿，出差住宿按天數(shù)計算;

副總經理以上實報實銷，所住賓館不得超過三星級。

4、住勤伙食補貼，每人每天20元標準。

5、市內交通補貼，每人每天10元標準。

6、公差人員報銷差旅費，必須在回公司五天內辦理報銷手續(xù)、

繳還預借差旅費，否則作為挪用公款公理。

六、物資采購規(guī)定

1、各部門根據每年物資的消耗率、損耗率進行預測，于每年

十二月中旬編制采購計劃和預算，報財務室審核°

2、計劃外采購或臨時增加的項目，也要制定計劃或報財務室

審核。

3、財務室對各部門采購計劃和預算進行審核，經審核的計劃

交行政部門監(jiān)督實施。

4、采購價值在500元以上的.物品要有2人以上共同辦理；

大宗用品或長期需用的物資，必須向3家以上供應商摸底詢價，

并簽定供貨協(xié)議。

5、計劃外和臨時少量急需品，需經總經理批準后，方可采購。

6、采購人員采購物資付款，價值在500元以上的，使用轉賬

支票或委托銀行付款；價值在500元以下的，可以支付現(xiàn)金。

7、轉賬支票結賬一般由出納根據采購人提供的準確數(shù)字或單

據填制轉賬支票。若由采購人領空白轉賬支票與對方結賬的，轉

賬支票必須限額。

8、物資采購價值超過500元，賣方要求付現(xiàn)金的，必須由財

務室審查，經批準后，方可付款。

七、公文及合同的管理規(guī)定

1、以公司名義向外發(fā)送的正式文件需經部門經理審閱，總經

理簽發(fā)。

2、以公司名義對內、對外簽定的合同，統(tǒng)一由財務室負責辦

理，并在辦理完畢后將原件分類存檔，以便隨時備查C

八、財務審批、報銷規(guī)定

1、公司各部門應根據工作需要，事先擬訂支出計劃，報總經

理同意后，再由經辦人按規(guī)定辦理借支或報銷手續(xù)。

2、公司員工報銷，需下列審批程序：經辦人一部門經理簽字

一總經理簽字一出納付款。

3、上述開支的必須支出，如果總經理不在，需經電話請示總

經理同意后，方可予以支出，待總經理回到公司后再予補簽。

4、員工個人因私借款一律不予批準。財務管理制度10

第一章總則

第一條為規(guī)范學校財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，提高資

金使用效益，促進學校事業(yè)健康發(fā)展，根據國家有關法規(guī)制度，

結合學校特點，制定本制度。

第二條學校財務管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家有關法律、

法規(guī)和財務規(guī)章制度；堅持勤儉辦學的方針；正確處理事業(yè)發(fā)展

需要和資金供給的關系，社會效益和經濟效益的關系，國家、集

體和個人三者利益的關系。

第三條學校財務管理的主要任務是：合理編制學校預算，有

效控制預算執(zhí)行，完整、準確編制學校決算，真實反映學校財務

狀況；依法多渠道籌集資金，努力節(jié)約支出；建立健全學校財務

制度，加強經濟核算，實施績效評價，提高資金使用效益；加強

資產管理，真實完整地反映資產使用狀況，合理配置和有效利用

資產，防止資產流失；加強對學校經濟活動的財務控制和監(jiān)督，

防范財務風險。

第二章財務管理體制

第四條學校財務實行“統(tǒng)一領導、集中管理”的財務管理體

制。

第五條學校財務工作實行校長負責制，分管財務的副校級領

導協(xié)助校長管理學校財務工作、承擔相應的領導和管理責任。

校長對財務工作的領導職責：領導本校的會計機構、會計人

員和其他人員執(zhí)行《會計法》，保證會計資料合法、真實、準確和

完整，保障會計人員的職權不受侵犯。

第六條學校單獨設立計劃財務處。計劃財務處是學校唯一的

一級財務機構，在校長和分管財務副校級領導的領導下，履行學

校財務管理職責。

計劃財務處的工作職責：合理編制學校預算，如實反映財務

狀況；依法組織收入，努力節(jié)約支出；建立健全內部財務管理制

度，加強經濟核算，提高資金使用效益；加強國有資產管理，防

止國有資產流失；對學校經濟活動進行財務控制和監(jiān)督。

計劃財務處與其他職能部門的關系：計劃財務處是學校管理

職能部門之一，財務工作是一項綜合性的管理工作，與各個職能

部門有著密切的聯(lián)系。各個職能部門所發(fā)生的與價值有關的經濟

業(yè)務需要通過會計核算來反映和監(jiān)督，會計核算上的部份原始資

料要通過各個職能部門提供，而且計劃財務處和各個職能部門均

肩負著互相及時反饋信息的職責，因此計劃財務處與學校其他職

能部門之間相互影響、相互制約、相互促進。

會計核算的組織形式：學校的會計工作集中在計劃財務處。

學校內部各部門對所發(fā)生的經濟業(yè)務，只負責取得或填制原始憑

證，并對原始憑證根據需要作必要的匯總，定期將原始憑證和原

始憑證匯總表送交學校財會部門，由財務部門進行審核，并據以

編制記帳憑證，然后根據原始憑證和記帳憑證登記總帳和明細帳,

再定期編制會計報表。

第七條學校計劃財務處應當配備會計機構負責人和專職財

會人員并在專職會計人員中指定會計主管人員。

會計機構負責人、會計主管人員的任免，應當符合《中華人

民共和國會計法》和有關法律的規(guī)定。財會人員應當具備與其工

作崗位相適應的資格和能力。財會人員的調入、調出、專業(yè)技術

職務評聘、任免或者撤換，應當由學校計劃財務處會同有關部門

辦理。

第八條學校直屬二級獨立核算單位必須執(zhí)行《中華人民共和

國會計法》和所屬行業(yè)的會計制度、規(guī)則準則，參照國家、省市、

行業(yè)和學校相關規(guī)定和相應辦法建立健全本單位的財務管理實施

細則和有關規(guī)章制度。

學校其他非獨立法人單位或部門K得設置二級財務機構。財

務確需開展單獨核算的，由計劃財務處委派會計人員。委派人員

的編制、考核歸計劃財務處統(tǒng)一管理，委派人員的工資、績效和

福利由學校承擔，委派人員的相關經費在受派單位的成本費用、

收益分配中考核并體現(xiàn)。

第三章預算管理

第九條學校預算是指學校根據事業(yè)發(fā)展目標和計劃編制的

年度財務收支計劃，是學校年度內所要完成的事業(yè)計劃和工作任

務的’貨幣表現(xiàn)，是學校日常組織收入和控制支出的依據。

學校預算由收入預算和支出預算組成。

第十條學校實行“統(tǒng)一領導、綜合平衡、分級編制、責權結

合”的預算管理體制，執(zhí)行核定收支、定額或者定項補助、超支

不補、結轉和結余按規(guī)定使用的預算管理辦法。

第十一條學校預算編制應當遵循“量入為出、收支平衡”的

原則，不得編制赤字預算。收入預算編制堅持積極穩(wěn)妥，支出預

算編制堅持統(tǒng)籌兼顧、保證重點、勤儉節(jié)約。

第十二條學校計劃財務處提出預算建議方案，經學校審議通

過后報財政部門，根據財政部門下達的預算控制數(shù)編制預算方案

再報財政部門，經法定程序審核批復后執(zhí)行。

第十三條學校應當嚴格執(zhí)行經批準的預算。預算執(zhí)行中，國

家對財政補助收入和財政專戶核撥資金的預算一般不予調整；上

級下達的事業(yè)計劃有較大調整，或者根據國家有關政策增加或者

減少支出，對預算執(zhí)行影響較大時，高等學校應當報主管部門審

核后報財政部門調整預算。財政補助收入和財政專戶核撥資金以

外部分的預算需要調增或者調減的，由學校自行調整并報主管部

門和財政部門備案。收入預算調整后，應相應調整支出預算。

第十四條決算是指學校根據預算執(zhí)行結果編制的年度報告。

第十五條學校應當按照規(guī)定準確、及時地編制年度決算，報

財政部門審批。

第十六條學校應當規(guī)范決算管理工作、加強決算審核和分析,

保證決算數(shù)據的真實、準確。

第四章收入管理

第十七條學校收入是指學校開展教學、科研及其他活動依法

取得的非償還性資金，包括：

（一）財政補助收入，即學校從同級財政部門取得的各類財政

撥款。包括：

1.財政教育撥款，即學校從同級財政部門取得的各類財政教

育撥款。

2?財政科研撥款，即學校從同級財政部門取得的各類財政科

研撥款。

3.財政其他撥款，即學校從同級財政部門取得的本條上述撥

款范圍以外的財政撥款。

（二）事業(yè)收入，即學校開展教學、科研及其輔助活動取得的

收入。包括：

1.教育事業(yè)收入，指學校開展教學及其輔助活動所取得的收

入，包括：通過學歷和非學歷教育向學生個人或者單位收取的學

費、住宿費、委托培養(yǎng)費、考試考務費、培訓費和其他教育事業(yè)

收入。

按照國家有關規(guī)定應當上繳國庫或者財政專戶的資金，不計

入教育事業(yè)收入；從財政專戶核撥給學校的資金和經核準不上繳

國庫或財政專戶的資金，計入教育事業(yè)收入。

2.科研事業(yè)收入，指學校開展科研及其輔助活動所取得的收

入，包括：通過承接科研項目、開展科研協(xié)作、轉化科技成果、進

行科技咨詢等取得的收入?？蒲惺聵I(yè)收入不包括按照部門預算隸

屬關系從同級財政部門取得的財政撥款。

（三）上級補助收入，即學校從主管部門和上級單位取得的非

財政補助收入。

（四）附屬單位上繳收入，即學校附屬獨立核算單位按照有關

規(guī)定上繳的收入。

（五）經營收入，即學校在教學、科研及其輔助活動之外，開

展非獨立核算經營活動取得的收入。

（六）其他收入，即本條上述規(guī)定范圍以外的各項收入，包括

投資收益、利息收入、捐贈收入等。

第十八條學校必須嚴格按照國家有關政策規(guī)定依法組織收

入；各項收費必須嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的收費范圍和標準，并使用

符合國家規(guī)定的合法票據；各項收入必須全部納入學校預算，統(tǒng)

一管理，統(tǒng)一核算。

第十九條學校對按照規(guī)定上繳國庫或財政專戶的資金，應當

按照國庫集中收繳的有關規(guī)定及時足額上繳，不得隱瞞、滯留、

截留、挪用和坐支。

第五章支出管理

第二十條學校支出是指學校開展教學、科研及其他活動發(fā)生

的各項資金耗費和損失，包括：

（一）事業(yè)支出，即學校開展專業(yè)業(yè)務活動及其輔助活動發(fā)生

的基本支出和項目支出?；局С鍪侵笇W校為了保障其正常運轉、

完成日常工作任務而發(fā)生的人員支出和公用支出。項目支出是指

學校為了完成特定工作任務和事業(yè)發(fā)展目標，在基本支出之外所

發(fā)生的支出。

（二）經營支出，即學校在專業(yè)業(yè)務活動及其輔助活動之外開

展非獨立核算經營活動發(fā)生的支出。

學校在開展非獨立核算經營活動口，應當正確歸集實際發(fā)生

的各項費用數(shù)；不能歸集的，應當按照規(guī)定的比例合理分攤。各

項經營支出應當與其經營收入相配比。

（三）對附屬單位補助支出，即學校用財政補助收入之外的收

入對附屬單位補助發(fā)生的支出。

（四）上繳上級支出，即學校按照財政部門和主管部門的規(guī)定

上繳上級單位的支出。

（五）其他支出，即本條上述規(guī)定范圍以外的各項支出，包括

利息支出、捐贈支出等。

第二十一條學校應當將各項支出全部納入學校預算，建立健

全支出管理制度。

第二十二條學校支出應當嚴格執(zhí)行國家有關財務規(guī)章制度

規(guī)定的開支范圍及開支標準；國家有關財務規(guī)章制度沒有統(tǒng)一規(guī)

定的，由學校結合實際情況規(guī)定、報主管部門和財政部門備案。

第二十三條學校從財政部門和主管部門取得的有指定項目

和用途的專項資金，應當專款專用、單獨核算，并按照規(guī)定向財

政部門或者主管部門報送專項資金使用情況；項目完成后，應當

報送專項資金支出決算和使用效果的書面報告，接受財政部門或

者主管部門的檢查、驗收。

第二十四條學校應當嚴格執(zhí)行國庫集中支付制度和政府采

購制度等有關規(guī)定。

第二十五條學校應當加強支出的績效管理，提高資金使用的

有效性。

第二十六條學校應當依法加強各類票據管理，確保票據來源

合法、內容真實、使用正確，不得使用虛假票據。

第六章結轉和結余管理

第二十七條結轉和結余是指學校年度收入與支出相抵后的

余額。

結轉資金是指當年預算已執(zhí)行但未完成，或者因故未執(zhí)行，

下一年度需要按照原用途繼續(xù)使用的資金。

結余資金是指當年預算工作目標已完成，或者因故終止，當

年剩余的資金。學校收支結轉和結余應當單獨反映。

第二十八條學校財政撥款結轉和結余的管理，應當按照同級

財政部門的規(guī)定執(zhí)行。

第二十九條學校非財政撥款結轉按照規(guī)定結轉下一年度繼

續(xù)使用。非財政撥款結余可以按照國家有關規(guī)定提取職工福利基

金，剩余部分作為事業(yè)基金用于彌補學校以后年度收支差額；國

家另有規(guī)定的，從其規(guī)定C

第三十條學校應當加強事業(yè)基金的管理，遵循收支平的原貝L

統(tǒng)籌安排、合理使用，支出不得超出基金規(guī)模。

第七章專用基金管理

第三十一條專用基金是指學校按照規(guī)定提取或者設置的有

專門用途的資金。專用基金管理應當遵循先提后用、收支平衡、

?？顚Ｓ玫脑瓌t，支出不得超出基金規(guī)模。

第三十二條專用基金包括：

（一）職工福利基金，即按照非財政撥款結余的一定比例提取

以及按照其他規(guī)定提取轉入，用于學校職工的集體福利設施、集

體福利待遇等的資金。

（二）學生獎助基金，即按照國家有關規(guī)定，按照事業(yè)收入的

一定比例提取，在事業(yè)支出的相關科目中列支，用于學生學費減

免、勤工助學、校內無息借款、校內獎助學金和特殊困難補助等

的資金。

（三）其他基金，即按照其他有關規(guī)定提取或者設置的其他專

用資金。

第三十三條各項基金的提取比例和管理辦法，國家有統(tǒng)一規(guī)

定的，按照統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)行；沒有統(tǒng)一規(guī)定的，由學校主管部門會

同同級財政部門確定。

第八章資產管理

第三十四條資產是指學校占有或者使用的能以貨幣計量的

經濟資源，包括各種財產、債權和其他權利。

第三十五條學校的資產包括流動資產、固定資產、在建工程、

無形資產和對外投資等。

第三十六條流動資產是指可以在一年以內變現(xiàn)或者耗用的

資產，包括現(xiàn)金、各種存款、零余額賬戶用款額度、應收及預付

款項、存貨等。

前款所稱存貨是指學校在開展教學、科研及其他活動中為耗

用而儲存的資產，包括各類材料、燃料、低值易耗品等。學校應

當建立健全現(xiàn)金及各種存款的內部管理制度。對應收及預付款項

應當及時清理結算，不得長期掛賬；對無法收回的應收及預付款

項，要查明原因，分清責任，按照規(guī)定程序批準后核銷。對存貨

應當進行定期或者不定期清查盤點，保證賬實相符。對存貨盤盈、

盤虧應當及時處理。

第三十七條固定資產是指使用期限超過一年，單位價值在

1000元以上（其中：專用設備單位價值在1500元以上），并在使

用過程中基本保持原有物質形態(tài)的資產。單位價值雖未達到規(guī)定

標準，但是耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產

管理。

學校的固定資產一般分為六類：房屋及構筑物；專用設備：

通用設備；文物和陳列品；圖書、檔案；家具、用具、裝具及動植

物。

第三十八條學校對固定資產采用年限平均法計提折舊。計提

固定資產折舊不考慮殘值。已提足折舊的固定資產，可以繼續(xù)使

用的，應當繼續(xù)使用，規(guī)范管理。

文物和陳列品、圖書、檔案、動植物等，不計提折舊。

固定資產折舊不計入學校支出。

第三十九條學校應當對固定資產定期或者不定期地進行清

查盤點。年度終了前，應當進行一次全面清查盤點，保證賬、卡、

物相符。對固定資產的盤盈、盤虧應當按照規(guī)定處理。

學校應當根據國家有關規(guī)定，結合本校實際情況，制定學校固

定資產管理辦法。

第四十條在建工程是指已經發(fā)生必要支出，但尚未達到交付

使用狀態(tài)的建設工程。

在建工程達到交付使用狀態(tài)時，應當按照有關規(guī)定辦理工程

竣工驗收、資產交付使用和財務決算。

第四十一條無形資產是指不具有實物形態(tài)而能為使用者提

供某種權利的資產，包括專利權、商標權、著作權、土地使用權、

非專利技術以及其他財產權利。

學校通過外購、自行開發(fā)以及其他方式取得的無形資產應當

合理計價，及時入賬。學校轉讓無形資產，應當按照規(guī)定進行資

產評估，取得的收入按照國家有關規(guī)定處理。學校取得無形資產

而發(fā)生的支出，計入事業(yè)支出。

第四十二條學校應當對無形資產在其使用期限內采用年限

平均法進行攤銷。對于使用期限不確定的無形資產，攤銷辦法執(zhí)

行國家有關規(guī)定。

無形資產攤銷不計入學校支出。

第四十三條對外投資是指學校依法利用貨幣資金、實物、無

形資產等方式向其他單位進行的投資。

學校應當嚴格控制對外投資。在保證學校正常運轉和事業(yè)發(fā)

展的前提下，按照國家有關規(guī)定可以對外投資的，應當履行有關

審批程序。

學校不得使用財政撥款及其結余進行對外投資，不得從事股

票、期貨、基金、企業(yè)債券等投資。國家另有規(guī)定的除外。

學校以實物、無形資產等非貨幣性資產對外投資的，應當按

照國家有關規(guī)定進行資產評估，合理確定資產價值。

第四十四條學校資產處置應當遵循公開、公平、公正和競爭、

擇優(yōu)的原則，嚴格履行相關審批程序。

學校出租、出借資產，應當按照國家有關規(guī)定經主管部門審

核同意后報同級財政部門審批C

第四十五條學校對外投資收益以及利用國有資產出租、出借

取得的收入，應當納入學校預算，統(tǒng)一核算、統(tǒng)一管理。

學校資產處置收入應當按照國家有關規(guī)定實行收支兩條線管

理。

第四十六條學校應當按照國家有關規(guī)定，建立健全資產管理

制度，加強資產管理，按照科學規(guī)范、從嚴控制、保障事業(yè)發(fā)展

需要的原則合理配置資產，建立資產共享、共用制度，提高資產

使用效率。

第九章負債管理

第四十七條負債是指學校所承擔的能以貨幣計量，需要以資

產或勞務償還的債務。

第四十八條學校的負債包括借入款項、應付及預收款項、應

繳款項、代管款項等。

借入款項是指學校向銀行等金融機構借入的各類款項。

應付及預收款項包括學校應付職工薪酬、應付票據、應付賬

款、預收賬款和其他應付款等款項。

應繳款項包括學校收取的應當上繳國庫或者財政專戶的資金、

應繳稅費，以及其他按照國家有關規(guī)定應當上繳的款項。

代管款項是指學校接受委托代為管理的各類款項。

第四十九條學校應當對不同性質的負債分類管理，及時清理

并按照規(guī)定辦理結算，保證各項負債在規(guī)定期限內歸還。

第五十條學校應當建立健全財務風險控制機制，規(guī)范和加強

借入款項管理，嚴格執(zhí)行審批程序，天得違反規(guī)定舉借債務和提

供擔保。具體審批辦法由學校主管部門會同同級財政部門制定。

第十章成本費用管理

第五十一條學校應當根據事業(yè)發(fā)展需要，實行內部成本費用

管理。

第五十二條成本核算是指按照相關核算對象和核算方法，對

學校業(yè)務活動中發(fā)生的各種費用進行歸集、分配和計算。

第五十三條費用是學校為完成教學、科研、管理等活動而發(fā)

生的當期資產耗費和損失。

第五十四條學校應當在支出管理基礎上，將效益與本會計年

度相關的支出計入當期費用；將效益與兩個或者兩個以上會計年

度相關的支出，按照有關規(guī)定，以固定資產折舊、無形資產攤銷

等形式分期計入費用。

第五十五條費用按照其用途歸集，主要包括：教育費用、科

研費用、管理費用、離退休費用和其他費用。

教育費用是指學校