非稅大比武考試題庫(kù)

（新版）非稅大比武考試題庫(kù)（完整版）

一、單選題

1.財(cái)政部、稅務(wù)總局印發(fā)的《關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財(cái)

稅〔2019〕13號(hào)）規(guī)定：自2019年1月1日至2021年12月31日，由省、自治區(qū)、

直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況,以及宏觀調(diào)控需要確定,對(duì)增值稅小規(guī)模

納稅人可以在一定的稅額幅度內(nèi)減征部分地方稅費(fèi)，該幅度為（）。

A、30%

B、40%

C、50%

D、60%

答案：C

解析：：《關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財(cái)稅〔2019）13號(hào)）

規(guī)定,由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況,以及宏觀調(diào)控需要確

定,對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護(hù)建設(shè)

稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教

育費(fèi)附加、地方教育附加。

2.下列情況不免征土地增值稅的有（）

A、納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額

B、因國(guó)家建設(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn)

C、合作建房后分房自用的

D、企業(yè)開發(fā)經(jīng)濟(jì)適用房項(xiàng)目并出售的

答案：D

3.自然人納稅人在辦理涉稅事項(xiàng)時(shí)應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)或扣繳義務(wù)人提供納稅人識(shí)

別號(hào)。涉稅事項(xiàng)不包括：()

A、辦理納稅申報(bào)

B、申請(qǐng)辦理退稅

C、納稅咨詢輔導(dǎo)

D、開具完稅憑證

答案：C

4.下列關(guān)于年金的個(gè)人所得稅處理中，正確的是()。

A、企業(yè)繳費(fèi)計(jì)入個(gè)人賬戶的部分，應(yīng)視為個(gè)人一個(gè)月的工資、薪金所得繳納個(gè)

人所得稅

B、個(gè)人按本人繳費(fèi)工資計(jì)稅基數(shù)的5%比例繳納的年金，在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)可

全額扣除

C、年金基金投資運(yùn)營(yíng)收益分配計(jì)入個(gè)人賬戶時(shí)，應(yīng)并入當(dāng)期的工資、薪金所得

繳納個(gè)人所得稅

D、個(gè)人領(lǐng)取年金時(shí)，其應(yīng)納稅款由受托人代表委托人委托托管人代扣代繳

答案：D

5.居民個(gè)人取得下列收入，免征個(gè)人所得稅的是()。

A、與用人單位解除勞動(dòng)關(guān)系而取得的一次性補(bǔ)償收入

B、辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)職工領(lǐng)取的一次性收入

C、破產(chǎn)企業(yè)職工從破產(chǎn)企業(yè)取得的一次性安置費(fèi)

D、公司個(gè)人股東從收購(gòu)方取得的不競(jìng)爭(zhēng)款

答案：C

6.新建地面民用建筑不建或者少建防空地下室的，由縣級(jí)以上人民防空主管部門

給予警告,責(zé)令限期修建、補(bǔ)建或者按照規(guī)定繳納防空地下室易地建設(shè)費(fèi),并可以

按照應(yīng)建防空地下室面積每平方米（）的標(biāo)準(zhǔn)處以罰款。

A、四十元以上六十元以下

B、四十元以上八十元以下

C、五十元以上一百元以下

D、六十元以上八十元以下

答案：B

解析：：《浙江省實(shí)施〈中華人民共和國(guó)人民防空法〉辦法》第二十九條。

7.2020年1月，下列哪家企業(yè)應(yīng)繳納的可再生能源電價(jià)附加是由所在地電網(wǎng)企業(yè)

代征。（）

A、地方獨(dú)立電網(wǎng)銷售電量

B、企業(yè)自備電廠自發(fā)自用電量

C、大用戶與發(fā)電企業(yè)直接交易電量

D、其他社會(huì)銷售電量

答案：B

解析：：

電力用戶應(yīng)繳納的可再生能源電價(jià)附加,按照下列方式由電網(wǎng)企業(yè)代征：（一）大

用戶與發(fā)電企業(yè)直接交易電量的可再生能源電價(jià)附加，由代為輸送電量的電網(wǎng)企

業(yè)代征；（二）地方獨(dú)立電網(wǎng)銷售電量的可再生能源電價(jià)附加，由地方電網(wǎng)企業(yè)在

向電力用戶收取電費(fèi)時(shí)一并代征；（三）企業(yè)自備電廠自發(fā)自用電量應(yīng)繳納的可再

生能源電價(jià)附加，由所在地電網(wǎng)企業(yè)代征；（四）其他社會(huì)銷售電量的可再生能源

電價(jià)附加，由省級(jí)電網(wǎng)企業(yè)在向電力用戶收取電費(fèi)時(shí)一并代征。（財(cái)政部國(guó)家發(fā)展

改革委國(guó)家能源局關(guān)于印發(fā)《可再生能源發(fā)展基金征收使用管理暫行辦法》的通

知財(cái)綜（2011）115號(hào)第八條）

8.關(guān)于贍養(yǎng)老人個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的起止時(shí)間，下列表述正確的是（）。

A、為被贍養(yǎng)人年滿60周歲的當(dāng)月至贍養(yǎng)義務(wù)終止的年末

B、為被贍養(yǎng)人年滿60周歲的當(dāng)月至贍養(yǎng)義務(wù)終止的當(dāng)月

C、為被贍養(yǎng)人年滿60周歲的年初至贍養(yǎng)義務(wù)終止的年末

D、為被贍養(yǎng)人年滿60周歲的年初至贍養(yǎng)義務(wù)終止的當(dāng)月

答案：A

9.某房地產(chǎn)企業(yè)通過(guò)“招拍掛”取得一塊土地，支付土地出讓金10億元，契稅

稅率3%,登記費(fèi)用1萬(wàn)元，土地增值稅清算時(shí)，取得土地使用權(quán)所支付的金額

是：（）

A、10億元

B、10.3億元

C、103001萬(wàn)元

Dv11億元

答案：C

10.城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金以()為單位，納入同級(jí)社會(huì)保障基金財(cái)政專戶，

實(shí)行收支兩條線管理，單獨(dú)記賬、核算，?？顚Ｓ茫魏螁挝缓蛡€(gè)人均不得擠占

挪用、虛報(bào)冒領(lǐng)。

Ax國(guó)家

B、省

C、市、縣

Dv鎮(zhèn)

答案：C

解析：依據(jù)：浙江省人民政府2014年7月21日浙政發(fā)〔2014〕28號(hào)《浙江省

人民政府關(guān)于進(jìn)一步完善城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的意見》城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老

保險(xiǎn)基金以市、縣(市、區(qū))為單位，納入同級(jí)社會(huì)保障基金財(cái)政專戶，實(shí)行收

支兩條線管理，單獨(dú)記賬、核算，?？顚Ｓ?，任何單位和個(gè)人均不得擠占挪用、

虛報(bào)冒領(lǐng)。

11.A公司為增值稅一般納稅人,2020年3月份繳納了增值稅10萬(wàn)元、滯納金30

00元、稅務(wù)罰款2000元。該公司應(yīng)當(dāng)繳納教育費(fèi)附加金額是0。

A、0

B、3000元

C、3090元

D、3150元

答案：B

解析：：根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于修改〈征收教育費(fèi)附加的暫行規(guī)定〉的決定》第三條,

教育費(fèi)附加以各單位和個(gè)人實(shí)際繳納的增值稅、營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅的稅額為計(jì)征依

據(jù),不含滯納金和罰款。該公司應(yīng)當(dāng)繳納教育附加金額=100000X3%=3000元。

12.地方水利建設(shè)基金報(bào)批類減免在()完成受理;備案類優(yōu)惠在()完成備案登記,

當(dāng)年新辦的企事業(yè)單位和個(gè)體經(jīng)營(yíng)者即報(bào)即備。

A、每年3月底前、每年6月底前

B、次年3月底前、次年6月底前

C、次年6月底前、每年3月底前

D、每年6月底前、次年3月底前

答案：C

解析：：受理期限和備案期限。報(bào)批類減免在次年6月底前完成受理;備案類優(yōu)惠

在每年3月底前完成備案登記,當(dāng)年新辦的企事業(yè)單位和個(gè)體經(jīng)營(yíng)者即報(bào)即備。

(浙江省財(cái)政廳浙江省地方稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)《浙江省地方水利建設(shè)基金征收和減

免管理辦法》的通知浙財(cái)綜〔2012〕130號(hào)第十七條)

13.根據(jù)《個(gè)體工商戶個(gè)人所得稅計(jì)稅辦法》，個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，應(yīng)

當(dāng)分別核算生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用和個(gè)人、家庭費(fèi)用。對(duì)于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)與個(gè)人、家庭生活混

用難以分清的費(fèi)用，其一定比例視為與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除。這個(gè)比例

是()。

A、20%

B、30%

C、40%

D、60%

答案：C

14.2013年,浙江省某企業(yè)因資金緊張,無(wú)法按期繳納地方水利建設(shè)基金的,經(jīng)主

管地稅部門批準(zhǔn),可以延期繳納，但最長(zhǎng)不得超過(guò)（）。

A、6個(gè)月

B、1年

C、2年

D、3年

答案:B

解析：：符合減免條件的企業(yè)，確因資金緊張,無(wú)法按期繳納地方水利建設(shè)基金的.

經(jīng)主管地稅部門批準(zhǔn),可以延期繳納，但最長(zhǎng)不得超過(guò)1年。［浙江省財(cái)政廳浙江

省地方稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)《浙江省地方水利建設(shè)基金征收和減免管理辦法》的通知

浙財(cái)綜〔2012〕130號(hào)第二H■一條）

（本題與第10題類似）

15.按照《浙江省政府非稅收入項(xiàng)目目錄》，“利用政府投資建設(shè)的城市道路和

公共場(chǎng)地設(shè)置停車泊位經(jīng)營(yíng)權(quán)轉(zhuǎn)讓收入”屬于哪一類非稅收入。。

A、行政事業(yè)性收費(fèi)

B、國(guó)有資源有償使用收入

C、國(guó)有資產(chǎn)有償使用收入

D、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收入

答案：C

16.執(zhí)收單位發(fā)現(xiàn)政府非稅收入票據(jù)遺失、被盜、滅失的，應(yīng)當(dāng)在0書面報(bào)告發(fā)放

政府非稅收入票據(jù)的財(cái)政部門,經(jīng)財(cái)政部門審查確認(rèn)后在當(dāng)?shù)刂饕襟w上公告聲

明作廢。

A、三日內(nèi)

B、三個(gè)工作日內(nèi)

C、五日內(nèi)

D、五個(gè)工作日內(nèi)

答案：D

解析：：根據(jù)《浙江省政府非稅收入管理?xiàng)l例》第二十九條。執(zhí)收單位發(fā)現(xiàn)政府

非稅收入票據(jù)遺失、被盜、滅失的，應(yīng)當(dāng)在五個(gè)工作日內(nèi)書面報(bào)告發(fā)放政府非稅

收入票據(jù)的財(cái)政部門，經(jīng)財(cái)政部門審查確認(rèn)后在當(dāng)?shù)刂饕襟w上公告聲明作廢。

17.公共戶外廣告資源有償使用收入繳納環(huán)節(jié)為。。

A、戶外廣告審批

B、使用收入取得

C、戶外廣告設(shè)置

D、戶外廣告經(jīng)營(yíng)

答案：B

解析：依據(jù)：根據(jù)《關(guān)于戶外廣告資源有償使用收入征收管理有關(guān)規(guī)定的補(bǔ)充通

知》（浙財(cái)綜字〔2007〕70號(hào)），公共戶外廣告資源有償使用收入繳納環(huán)節(jié)為

有償使用收入的取得環(huán)節(jié)，而不應(yīng)是戶外廣告的審批環(huán)節(jié)。

18.納稅人次年需要由扣繳義務(wù)人繼續(xù)辦理專項(xiàng)附加扣除的，應(yīng)當(dāng)在規(guī)定時(shí)間對(duì)

次年享受專項(xiàng)附加扣除的內(nèi)容進(jìn)行確認(rèn)，并報(bào)送扣繳義務(wù)人。這個(gè)規(guī)定時(shí)間是()

A、每年11月份

B、每年12月份

C、每年第三季度

D、每年第四季度

答案：B

19.根據(jù)國(guó)稅地稅征管體制改革相關(guān)部署，自()起，浙江省范圍內(nèi)城鄉(xiāng)居民基

本養(yǎng)老保險(xiǎn)、城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)交由稅務(wù)部門征收。

A、2018年12月1日

B、2019年1月1日

C、2019年4月1日

D、2019年6月30日

答案：B

解析：依據(jù)：摘自國(guó)家稅務(wù)總局浙江省稅務(wù)局2018年12月24日發(fā)布的2018

年第16號(hào)公告《關(guān)于城鄉(xiāng)居民社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)交由稅務(wù)部門征收的公告》。

20.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)產(chǎn)品用于下列()項(xiàng)目，不屬于視同銷售房地產(chǎn)，不

用繳納土地增值稅。

A、開發(fā)的部分房地產(chǎn)用于職工福利

B、開發(fā)的部分房地產(chǎn)與其他單位交換非貨幣資產(chǎn)

C、開發(fā)的部分房地產(chǎn)用于抵償債務(wù)

D、開發(fā)的部分房地產(chǎn)用于辦公自用

答案：D

21.單項(xiàng)選擇題以下關(guān)于房地產(chǎn)企業(yè)進(jìn)行土地增值稅清算時(shí)相關(guān)問題處理正確的

是()。

A、土地增值稅清算時(shí)，未開具發(fā)票或未全額開具發(fā)票的，以稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的金

額確認(rèn)收入

B、房地產(chǎn)企業(yè)用建造房產(chǎn)安置回遷戶的，安置房不屬于視同銷售，應(yīng)直接確認(rèn)

為拆遷補(bǔ)償費(fèi)

C、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)逾期開發(fā)繳納的土地閑置費(fèi)可以扣除

D、納稅人按規(guī)定預(yù)繳土地增值稅后，清算補(bǔ)繳的土地增值稅，在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

規(guī)定的期限內(nèi)補(bǔ)繳的，不加收滯納金

答案：D

22.納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入不包括()。

A、貨幣收入

B、實(shí)物收入

C、無(wú)形資產(chǎn)收入

D、依照有關(guān)規(guī)定代收的價(jià)外費(fèi)用

答案：D

23.浙江省X市有裝機(jī)容量4.0萬(wàn)千瓦時(shí)的跨省際水電站,2020年10月無(wú)發(fā)電收

入,9月實(shí)際上網(wǎng)銷售電量300萬(wàn)千瓦時(shí),請(qǐng)問該水電站10月申報(bào)期需申報(bào)繳納()

跨省際大中型水庫(kù)庫(kù)區(qū)基金。

A、0元

B、24000元

C、36000元

D、48000元

答案：B

解析：：庫(kù)區(qū)基金從有發(fā)電收入的大中型水庫(kù)發(fā)電收入中籌集,根據(jù)水庫(kù)實(shí)際上網(wǎng)

銷售電量，按不高于8厘/千瓦時(shí)的標(biāo)準(zhǔn)征收。（國(guó)發(fā)〔2006〕17號(hào)）的相關(guān)規(guī)定,

制定本辦法。（財(cái)政部關(guān)于印發(fā)《大中型水庫(kù)庫(kù)區(qū)基金征收使用管理暫行辦法》

的通知財(cái)綜〔2007〕26號(hào)第三條）

24.關(guān)于土地增值稅，以下選項(xiàng)正確的表述是（）

A、土地增值稅只針對(duì)土地的轉(zhuǎn)讓行為征稅

B、在土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓過(guò)程中，如果沒有取得收入，就不用繳納土地增值稅

C、土地增值稅所有扣除項(xiàng)目金額都可以根據(jù)合法有效憑證據(jù)實(shí)扣除

D、土地增值稅清算審核方式分案頭審核和實(shí)地審核兩種

答案：D

25.生態(tài)環(huán)境部門傳遞給同級(jí)稅務(wù)部門的《排污權(quán)出讓收入繳費(fèi)人信息表》中“排

污權(quán)費(fèi)用名稱”是“政府儲(chǔ)備排污權(quán)出讓收入”，對(duì)應(yīng)《非稅收入通用申報(bào)表》

中“征收品目”應(yīng)為（）。

A、排污權(quán)使用費(fèi)

B、排污權(quán)交易費(fèi)

C、其他收入

D、保證金收入

答案：B

解析：《信息表》中“排污權(quán)費(fèi)用名稱”對(duì)應(yīng)《申報(bào)表》中“征收品目”，“初

始使用排污權(quán)有償使用費(fèi)”對(duì)應(yīng)“排污權(quán)使用費(fèi)”，“政府儲(chǔ)備排污權(quán)出讓收入”

對(duì)應(yīng)“排污權(quán)交易費(fèi)”

26.2020年10月，浙江省可再生能源發(fā)展基金繳費(fèi)人陳某因誤收誤繳的原因需要

退庫(kù),陳某應(yīng)該向（）申請(qǐng)辦理。

A、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

B、財(cái)政部門

C、財(cái)政部駐地方財(cái)政監(jiān)察專員辦事處

D、能源部門

答案：A

解析：：

涉及誤收誤繳、匯算清繳需要退庫(kù)的，繳費(fèi)人向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理。涉及收

入減免等政策性原因需要退庫(kù)的,按照財(cái)政部有關(guān)退庫(kù)管理規(guī)定辦理。（國(guó)家稅務(wù)

總局關(guān)于國(guó)家重大水利工程建設(shè)基金等政府非稅收入項(xiàng)目征管職責(zé)劃轉(zhuǎn)有關(guān)事

項(xiàng)的公告國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第63號(hào)第七條）

27.個(gè)稅改革后，下列屬于分類所得的項(xiàng)目有：（）

A、稿酬所得

B、偶然所得

C、其他所得

D、特許權(quán)使用費(fèi)所得

答案：B

28.場(chǎng)外核應(yīng)急專項(xiàng)收入由繳費(fèi)人按0自行申報(bào)繳納。

A、年

B、季

C、月

D、次

答案：A

解析：：財(cái)防〔2007〕181號(hào)關(guān)于印發(fā)《核電廠核事故應(yīng)急準(zhǔn)備專項(xiàng)收入管理規(guī)

定》的通知第十條:核電企業(yè)應(yīng)于每年3月底前，將當(dāng)年應(yīng)繳納中央和地方管理的

場(chǎng)外核應(yīng)急專項(xiàng)收入分別及時(shí)足額繳庫(kù)。）

29.天使投資個(gè)人投資多個(gè)初創(chuàng)科技型企業(yè)的，對(duì)其中辦理注銷清算的初創(chuàng)科技

型企業(yè)，天使投資個(gè)人對(duì)其投資額的70%尚未抵扣完的，可在天使投資個(gè)人轉(zhuǎn)讓

其他初創(chuàng)科技型企業(yè)股權(quán)取得的應(yīng)納稅所得額中抵扣的時(shí)限為：（）。

A、自注銷清算之日起12個(gè)月內(nèi)

B、自注銷清算之日起24個(gè)月內(nèi)

C、自注銷清算之日起36個(gè)月內(nèi)

D、自注銷清算之日起48個(gè)月內(nèi)

答案：C

30.某房地產(chǎn)企業(yè)2015年通過(guò)“招拍掛”取得一塊土地，當(dāng)年取得《工程規(guī)劃許

可證》及《建筑工程施工許可證》，證書注明開工日期2016年3月1日。公司

從2018年1月1日開始預(yù)售，2018年12月1日預(yù)售售罄。2020年1月1日辦

理竣工決算及交房手續(xù)。關(guān)于該項(xiàng)目土地增值稅清算，以下說(shuō)法正確的是：()

A、企業(yè)應(yīng)在接到稅務(wù)機(jī)關(guān)通知后90日內(nèi)提交清算報(bào)告

B、企業(yè)應(yīng)在2018年1月1日起90日內(nèi)提交清算報(bào)告

C、企業(yè)應(yīng)在2018年12月1日起90日內(nèi)提交清算報(bào)告

D、企業(yè)應(yīng)在2020年1月1日起90日內(nèi)提交清算報(bào)告

答案：D

31.根據(jù)個(gè)人所得稅現(xiàn)行政策，下列所得中，免繳個(gè)人所得稅的是()。

A、年終加薪

B、拍賣本人文字作品原稿的收入

C、個(gè)人舉報(bào)、協(xié)查各種違法,犯罪行為而獲得的獎(jiǎng)金

D、從投資管理公司取得的派息分紅

答案：C

32.自2019年1月1日起,納入產(chǎn)教融合型企業(yè)建設(shè)培育范圍的試點(diǎn)企業(yè),興辦職

業(yè)教育的投資符合本通知規(guī)定的,可按投資額的()比例,抵免該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳教

育費(fèi)附加和地方教育附加。

A、30%

B、40%

C、50%

D、60%

答案：A

解析：：《財(cái)政部關(guān)于調(diào)整部分政府性基金有關(guān)政策的通知》（財(cái)稅[2019]46號(hào)）

規(guī)定：自2019年1月1日起,納入產(chǎn)教融合型企業(yè)建設(shè)培育范圍的試點(diǎn)企業(yè),興辦

職業(yè)教育的投資符合本通知規(guī)定的,可按投資額的30%比例,抵免該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)

繳教育費(fèi)附加和地方教育附加。

33.對(duì)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)建造的與清算項(xiàng)目配套的公共設(shè)施，下列稅務(wù)處理符

合現(xiàn)行土地增值稅規(guī)定的是0

A、建成后有償轉(zhuǎn)讓的，應(yīng)計(jì)算收入，并準(zhǔn)予扣除成本、費(fèi)用

B、其建造成本費(fèi)用一律不得作為扣除項(xiàng)目

C、建成后無(wú)償移交給公用事業(yè)單位的，無(wú)論出于何種目的，其成本、費(fèi)用均可

以

D、建成后產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的，其成本、費(fèi)用不得扣除

答案：A

34.下列關(guān)于個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額的說(shuō)法正確的是（）。

A、經(jīng)營(yíng)所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以后的余額，為應(yīng)納

稅所得額

B、財(cái)產(chǎn)租賃所得，每次收入戒除百分之二十的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額

C、偶然所得，以每次收入減除百分之二十的費(fèi)用為應(yīng)納稅所得額

D、居民個(gè)人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費(fèi)用六萬(wàn)元以及專項(xiàng)扣

除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額

答案：D

35.水土保持補(bǔ)償費(fèi)、地方水庫(kù)移民扶持基金、排污權(quán)出讓收入、防空地下室易

地建設(shè)費(fèi)四項(xiàng)非稅收入自（）起劃轉(zhuǎn)至稅務(wù)部門征收。

A、2020年11月1日

B、2020年12月1日

C、2021年1月1日

D、2021年2月1日

答案：C

解析：自2021年1月1日起，水土保持補(bǔ)償費(fèi)、地方水庫(kù)移民扶持基金（含省級(jí)

大中型水庫(kù)庫(kù)區(qū)基金、小型水庫(kù)移民扶助基金）、排污權(quán)出讓收入、防空地下室

易地建設(shè)費(fèi)四項(xiàng)非稅收入統(tǒng)一由稅務(wù)部門負(fù)責(zé)征收（國(guó)家稅務(wù)總局浙江省稅務(wù)局

關(guān)于非稅收入征管職責(zé)劃轉(zhuǎn)的公告2020年第8號(hào)）

36.當(dāng)前，我省企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)繳費(fèi)比例為（）

A、單位12%,個(gè)人8%

B、單位16%,個(gè)人6%

C、單位20%,個(gè)人8%

D、單位14%,個(gè)人8%

答案：D

解析：依據(jù)：《浙江省職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)條例》第九條：職工個(gè)人每月按照本人

上一年度月平均工資（以下稱繳費(fèi)工資）的百分之八繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)?！墩?/p>

江省人民政府關(guān)于統(tǒng)一全省用人單位基本養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)比例的通知》（浙政發(fā)［2

011]99號(hào))：全省參加職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的用人單位基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)繳費(fèi)比例

統(tǒng)一為14%。

37.印制企業(yè)有違反規(guī)定印制政府非稅收入票據(jù)行為的，由縣級(jí)以上財(cái)政部門或

者法律、法規(guī)規(guī)定的其他部門收繳并銷毀非法印制的票據(jù),沒收違法所得和作案

工具,對(duì)單位處()以下罰款

A、一千元以上二萬(wàn)元以下

B、三千元以上五萬(wàn)元以下

C、五千元以上十萬(wàn)元以下

D、一萬(wàn)元以上十萬(wàn)元以下

答案：C

解析：：《浙江省政府非稅收入管理?xiàng)l例》第三十九條:EI3制企業(yè)有下列違反政府

非稅收入票據(jù)管理規(guī)定行為之一的,由縣級(jí)以上財(cái)政部門或者法律、法規(guī)規(guī)定的

其他部門收繳并銷毀非法印制的票據(jù),沒收違法所得和作案工具,對(duì)單位處五千

元以上十萬(wàn)元以下罰款,對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處三千元以

上五萬(wàn)元以下罰款:(-)違反規(guī)定印制政府非稅收入票據(jù)的；

38.文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)應(yīng)按計(jì)費(fèi)銷售額和()的費(fèi)率計(jì)算應(yīng)繳費(fèi)額。

A、3%

B、5%

C、6%

D、9%

答案：A

39.下列行為中，需要繳納土地增值稅的是()。

A、某人將自己一套閑置的住房出售

B、某人將個(gè)人的房產(chǎn)無(wú)償贈(zèng)與自己的子女

C、某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以建造的商品房作價(jià)入股進(jìn)行對(duì)外投資

D、某企業(yè)通過(guò)殘疾人聯(lián)合會(huì)將一套房產(chǎn)無(wú)償贈(zèng)與當(dāng)?shù)匾患腋＠髽I(yè)

答案：C

解析：解析從2008年11月1日起，對(duì)居民個(gè)人轉(zhuǎn)讓住房一律免征土地增值稅,

A選項(xiàng)不符合題意；房產(chǎn)所有人、土地使用權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)贈(zèng)

與直系親屬或承擔(dān)直接贍養(yǎng)義務(wù)人，免征土地增值稅，B選項(xiàng)不符合題意；通過(guò)

社會(huì)團(tuán)體捐贈(zèng)房產(chǎn)給教育、民政和其他社會(huì)福利公益事業(yè)免征土地增值稅，D選

項(xiàng)是免稅的，不符合題意。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以建造的商品房作價(jià)入股對(duì)外投資應(yīng)

視同銷售房地產(chǎn)繳納土地增值稅，只有C選項(xiàng)是依法征稅的，符合題意。

40.房地產(chǎn)企業(yè)的土地增值稅納稅申報(bào)業(yè)務(wù)中，企業(yè)的下列處理正確的是0。

A、將超過(guò)貸款期限加收的罰息作為利息支出在房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用中扣除

B、企業(yè)開發(fā)住宅和別墅，貸款分別向建設(shè)銀行和工商銀行借入，財(cái)務(wù)上為簡(jiǎn)便

核算，將利息按借款單位核算，在計(jì)算房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用時(shí)，采用了“房地產(chǎn)開發(fā)

費(fèi)用=(地價(jià)款+房地產(chǎn)開發(fā)成本)X5%以內(nèi)+全部借款利息支出”的公式計(jì)算

C、企業(yè)在計(jì)算開發(fā)成本時(shí)，將拆遷補(bǔ)償費(fèi)、建筑安裝工程費(fèi)計(jì)入其中

D、將未計(jì)入房?jī)r(jià)的代收費(fèi)用作為扣除項(xiàng)目，但未作為收入計(jì)稅

答案：C

41.自2021年1月1日起取得排污權(quán)的繳費(fèi)人在收到排污權(quán)有償使用費(fèi)繳款核定

通知單或完成排污權(quán)交易合同簽訂后,在規(guī)定時(shí)間內(nèi)向稅務(wù)部門自行申報(bào)繳費(fèi)，

憑（）或其他有效繳款憑證信息，向生態(tài)環(huán)境部門辦理排污許可證相關(guān)業(yè)務(wù)。

A、非稅收入一般繳款書

B、非稅收入通用票據(jù)

C、稅務(wù)完稅憑證

D、非稅收入專用票據(jù)

答案：C

解析：自2021年1月1日起取得排污權(quán)的繳費(fèi)人在收到排污權(quán)有償使用費(fèi)繳款

核定通知單或完成排污權(quán)交易合同簽訂后,在規(guī)定時(shí)間內(nèi)由繳費(fèi)人使用《非稅收

入通用申報(bào)表》向稅務(wù)部門自行申報(bào)繳費(fèi),憑稅務(wù)完稅憑證或其他有效繳款憑證

信息,向生態(tài)環(huán)境部門辦理排污許可證相關(guān)業(yè)務(wù)。（國(guó)家稅務(wù)總局浙江省稅務(wù)局浙

江省財(cái)政廳浙江省生態(tài)環(huán)境廳中國(guó)人民銀行杭州中心支行關(guān)于做好排污權(quán)出讓

收入征管職責(zé)劃轉(zhuǎn)工作的通知浙稅發(fā)〔2020〕92號(hào)）

42.納稅人李某符合住房租金扣除條件，具體租房時(shí)間自2019年4月起，他可開

始享受住房租金扣除的具體時(shí)間是？（）

A、2019年3月

B、2019年4月

C、2019年5月

D、2019年6月

答案：B

43.某公司（一般納稅人），企業(yè)2020年11月查補(bǔ)增值稅80000元，滯納金30

000元，企業(yè)所得稅50000元，滯納金25000元，并處罰40C00萬(wàn)元。該企業(yè)應(yīng)

補(bǔ)繳教育費(fèi)附加和地方教育費(fèi)附加（）元。

A、2400元、1600元

B、3300元、2200元

C、3900元、2600元

D、12300元、8200元

答案：A

44.用人單位申請(qǐng)減免殘疾人就業(yè)保障金的最高限額不得超過(guò)（）的保障金應(yīng)繳

額，申請(qǐng)緩繳保障金的最長(zhǎng)期限不得超過(guò)。。

A、6個(gè)月，6個(gè)月

B、1年，6個(gè)月

C、6個(gè)月，1年

D、1年，1年

答案：B

解析：依據(jù)：《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局中國(guó)殘疾人聯(lián)合會(huì)關(guān)于印發(fā)＜?xì)埣踩司蜆I(yè)保

障金征收使用管理辦法〉的通知》第十七條用人單位遇不可抗力自然災(zāi)害或其他

突發(fā)事件遭受重大直接經(jīng)濟(jì)損失，可以申請(qǐng)減免或者緩繳保障金。具體辦法由各

省、自治區(qū)、直轄市財(cái)政部門規(guī)定。用人單位申請(qǐng)減免保障金的最高限額不得超

過(guò)1年的保障金應(yīng)繳額，申請(qǐng)緩繳保障金的最長(zhǎng)期限不得超過(guò)6個(gè)月o

45.我省規(guī)定，繳費(fèi)單位因住所、經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)變動(dòng)，涉及改變跨縣（市）稅務(wù)登記機(jī)

關(guān)的，繳費(fèi)單位應(yīng)在向（）稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記的同時(shí)辦理社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)登

記。

A、遷出地

B、遷達(dá)地

C、遷出地或遷達(dá)地

D、變動(dòng)地

答案：B

解析：依據(jù)：《浙江省社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)登記管理暫行辦法》（浙地稅函[2009]19

3號(hào)）第十九條規(guī)定：繳費(fèi)單位因住所、經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)變動(dòng)，涉及改變跨縣（市）稅

務(wù)登記機(jī)關(guān)的，應(yīng)當(dāng)在向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記的同時(shí)，提供社

會(huì)保險(xiǎn)登記的注銷材料及其復(fù)印件，辦理社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)登記注銷。繳費(fèi)單位應(yīng)在

向遷達(dá)地地方稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記的同時(shí)辦理社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)登記。

46.經(jīng)戶外廣告設(shè)置管理部門批準(zhǔn)，業(yè)主單位設(shè)置戶外廣告，由征收單位按照同

一區(qū)域內(nèi)戶外資源有償使用權(quán)取得的。的一定比例核定上繳專戶。

A、公允價(jià)格

B、最高價(jià)格

C、平均價(jià)格

D、近期價(jià)格

答案：C

解析：浙財(cái)綜(2006)121號(hào)，經(jīng)戶外廣告設(shè)置管理部門批準(zhǔn)，業(yè)主單位設(shè)置戶

外廣告，由征收機(jī)關(guān)按照同一區(qū)域內(nèi)戶外資源有償使用權(quán)取得的平均價(jià)格的一定

比例核定上繳專戶。

47.某2015年應(yīng)屆畢業(yè)大學(xué)生在畢業(yè)后選擇自主創(chuàng)業(yè)，化熱愛為事業(yè),獨(dú)立經(jīng)營(yíng)

一家廣告創(chuàng)意小店,請(qǐng)問其2015年可以享受多少地方水利建設(shè)基金優(yōu)惠？()

A、0

B、1000

C、2000

D、3000

答案：C

解析：：農(nóng)村家庭工業(yè)，下崗失業(yè)人員、畢業(yè)2年內(nèi)的大學(xué)生、殘疾人和自謀職業(yè)

城鎮(zhèn)退役士兵從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)的,按每戶每年2000元為限額減免應(yīng)繳的地方水利

建設(shè)基金。其中，下崗失業(yè)人員、畢業(yè)2年內(nèi)的大學(xué)生、自謀職業(yè)城鎮(zhèn)退役士兵

從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)的，優(yōu)惠期為3年。(浙江省財(cái)政廳浙江省地方稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)《浙

江省地方水利建設(shè)基金征收和減免管理辦法》的通知浙財(cái)綜〔2012〕130號(hào)第十

二條)

多選題

48.浙江省X市有裝機(jī)容量3.0萬(wàn)千瓦時(shí)的跨省際水電站,2020年5月存在發(fā)電

收入,實(shí)際上網(wǎng)銷售電量200萬(wàn)千瓦時(shí),請(qǐng)問該水電站5月需繳納()跨省際大中型

水庫(kù)庫(kù)區(qū)基金。

A、0元

B、8000元

G16000元

D、48000元

答案：C

解析：：庫(kù)區(qū)基金從有發(fā)電收入的大中型水庫(kù)發(fā)電收入中籌集,根據(jù)水庫(kù)實(shí)際上網(wǎng)

銷售電量，按不高于8厘/千瓦時(shí)的標(biāo)準(zhǔn)征收。（國(guó)發(fā)〔2006〕17號(hào)）的相關(guān)規(guī)定,

制定本辦法。（財(cái)政部關(guān)于印發(fā)《大中型水庫(kù)庫(kù)區(qū)基金征收使用管理暫行辦法》

的通知財(cái)綜〔2007〕26號(hào)第三條）

49.2015年2月9日，四部委和海關(guān)總署、國(guó)家稅務(wù)總局聯(lián)合發(fā)布2015年第5號(hào)

公告,公布了《廢棄電器電子產(chǎn)品處理目錄（2014年版）》，并自（）起實(shí)施

A、2015年3月1日

B、2015年6月1日

C、2016年3月1日

D、2016年6月1日

答案：C

50.下列屬于綜合所得中依法確定的其他扣除項(xiàng)目的有：（）

A、“三險(xiǎn)一金”

B、大病醫(yī)療

C、商業(yè)健康險(xiǎn)支出

D、保險(xiǎn)賠款

答案：C

51.《社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)年度結(jié)算申也表》中，結(jié)算屬期工資總額()。

A、沒有控制

B、必須大于結(jié)算屬期《社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)繳費(fèi)申報(bào)表》在職職工工資總額合計(jì)

C、大于等于結(jié)算屬期《社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)繳費(fèi)申報(bào)表》在職職工工資總額合計(jì)

D、可以小于結(jié)算屬期《社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)繳費(fèi)申報(bào)表》在職職工工資總額合計(jì)

答案：C

52.2019年12月，某增值稅一般納稅人按月申報(bào)銷售額78000元,當(dāng)期無(wú)可抵扣

進(jìn)項(xiàng)稅額,實(shí)際繳納增值稅10140元,若不考慮其他因素，該納稅人當(dāng)月應(yīng)納教育

費(fèi)附加(3%)、地方教育附加(2%)合計(jì)金額是()。

A、507.00元

B、456.30元

C、304.20元

D、0

答案：D

解析：：根據(jù)《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大有關(guān)政府性基金免征范圍的通知》

第一項(xiàng)規(guī)定,將免征教育費(fèi)附加、地方教育附加、水利建設(shè)基金的范圍，由現(xiàn)行按

月納稅的月銷售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)3萬(wàn)元(按季度納稅的季度銷售額或營(yíng)業(yè)額不

超過(guò)9萬(wàn)元)的繳納義務(wù)人,擴(kuò)大到按月納稅的月銷售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)10萬(wàn)元

(按季度納稅的季度銷售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)30萬(wàn)元)的繳納義務(wù)人。

53.下列有關(guān)非稅收入的表述正確的是()。

A、非稅收入不納入財(cái)政預(yù)算管理

B、中央銀行收入屬于非稅收入

C、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)屬于非稅收入

D、特許經(jīng)營(yíng)收入不屬于非稅收入

答案：B

解析：：根據(jù)《政府非稅收入管理辦法》，非稅收入納入財(cái)政預(yù)算管理;中央銀行

收入屬于非稅收入；社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)不屬于非稅收入;特許經(jīng)營(yíng)收入屬于非稅收入。

54.目前社保費(fèi)申報(bào)時(shí)可以實(shí)現(xiàn)的數(shù)據(jù)比對(duì)不包括。。

A、同一險(xiǎn)種間個(gè)人繳費(fèi)基數(shù)與單位繳費(fèi)基數(shù)的比對(duì)

B、不同險(xiǎn)種間單位繳費(fèi)基數(shù)的比對(duì)

C、同一險(xiǎn)種間單位繳費(fèi)基數(shù)與社保發(fā)送核定單位繳費(fèi)基數(shù)的比對(duì)

D、不同險(xiǎn)種間個(gè)人繳費(fèi)基數(shù)與單位繳費(fèi)基數(shù)的比對(duì)

答案：D

解析：依據(jù)：社保費(fèi)實(shí)務(wù)操作

55.對(duì)于不超過(guò)商業(yè)銀行同類同期貸款利率據(jù)實(shí)列支的利息支出以外的其他房地

產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用，按照取得土地使用權(quán)支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本之和，在（）以

內(nèi)計(jì)算扣除

A、3%

B、5%

C、10%

D、20%

答案：B

56.關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅稅務(wù)處理，下列說(shuō)法不正確的是()

A、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)可以加計(jì)扣除

B、土地增值稅清算時(shí)已經(jīng)計(jì)入房地產(chǎn)開發(fā)成本的利息支出，應(yīng)調(diào)整至財(cái)務(wù)費(fèi)用

中計(jì)算

C、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)未支付的質(zhì)量保證金一律不得扣除

D、房地產(chǎn)企業(yè)逾期開發(fā)繳納的土地閑置費(fèi)不得扣除

答案：C

57.若發(fā)現(xiàn)某城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)人姓名不正確，而人社系統(tǒng)中姓名是正

確的，請(qǐng)問可以采用下列哪個(gè)菜單()予以更正。

A、參保繳費(fèi)信息關(guān)聯(lián)

B、參保繳費(fèi)信息更新

C、繳費(fèi)方式維護(hù)

D、用戶管理

答案：B

解析：依據(jù)：《城鄉(xiāng)居民社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征繳系統(tǒng)稅務(wù)端操作手冊(cè)》

58.《政府非稅收入管理辦法》規(guī)定,非稅收入應(yīng)當(dāng)全部上繳國(guó)庫(kù)，任何部門、單

位和個(gè)人不得0。

A、截流

B、占用

C、挪占

D、支用

答案：B

解析：：根據(jù)《政府非稅收入管理辦法》第十七條規(guī)定。非稅收入應(yīng)當(dāng)全部上繳

國(guó)庫(kù)，任何部門、單位和個(gè)人不得截留、占用、挪用、坐支或者拖欠。

59.國(guó)家發(fā)展社會(huì)保險(xiǎn)事業(yè)，建立社會(huì)保險(xiǎn)制度，設(shè)立社會(huì)保險(xiǎn)基金，使勞動(dòng)者

在()等情況下獲得幫助和補(bǔ)償

A、收入低于最低水平

B、年老、患病、工傷

C、年老、患病、工傷、失業(yè),生育

D、工傷、失業(yè)、生育

答案：C

解析：依據(jù)：《中華人民共和國(guó)勞動(dòng)法》(中華人民共和國(guó)主席令第24號(hào))第七

十條

60.浙江省某可再生能源發(fā)展基金繳費(fèi)企業(yè),應(yīng)()完成2020年度應(yīng)繳可再生能源

電價(jià)附加的匯算清繳工作

A、在2020年12月底前

B、在2021年3月底前

C、在2021年4月底前

D、在2021年5月底前

答案：B

解析：：

專員辦根據(jù)省級(jí)電網(wǎng)企業(yè)和地方獨(dú)立電網(wǎng)企業(yè)全年實(shí)際銷售電量,在次年3月底

前完成對(duì)相關(guān)企業(yè)全年應(yīng)繳可再生能源電價(jià)附加的匯算清繳工作。(財(cái)政部國(guó)家

發(fā)展改革委國(guó)家能源局關(guān)于印發(fā)《可再生能源發(fā)展基金征收使用管理暫行辦法》

的通知財(cái)綜〔2011〕115號(hào)第十一條）

61.《浙江省社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征繳辦法》規(guī)定，辦理注銷登記前，繳費(fèi)單位應(yīng)當(dāng)向地

方稅務(wù)機(jī)關(guān)清繳社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，不包括：（）

Av利息

B、滯納金

C、罰金

D、罰款

答案：C

解析：依據(jù)：《浙江省社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征繳辦法》第十三條規(guī)定：辦理注銷登記前,

繳費(fèi)單位應(yīng)當(dāng)向地方稅務(wù)機(jī)關(guān)清繳社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（包括利息、滯納金和罰款）。

62.下列關(guān)于土地增值稅收人額確定的表述，不正確的是0

A、營(yíng)改增后，納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的土地增值稅應(yīng)稅收人不含增值稅

B、對(duì)取得的實(shí)物收入，要按收入時(shí)的市場(chǎng)價(jià)格折算成貨幣收人

C、對(duì)于代收費(fèi)用作為轉(zhuǎn)讓收人計(jì)稅的，在計(jì)算扣除項(xiàng)目金額時(shí)，可予以扣除，

允許作為加計(jì)20%扣除的基數(shù)

D、取得的收入為外國(guó)貨幣的，應(yīng)當(dāng)以取得收人當(dāng)天或當(dāng)月1日國(guó)家公布的市場(chǎng)

匯價(jià)折合成人民幣，據(jù)以計(jì)算土地增值稅稅額

答案：C

63.核電企業(yè)承擔(dān)上繳的場(chǎng)外核應(yīng)急專項(xiàng)收入,在運(yùn)行期按年度上網(wǎng)銷售電量每

千瓦0厘人民幣的標(biāo)準(zhǔn)繳納。

A、0.1

B、0.2

C、0.3

D、0.4

答案：B

解析：：財(cái)防〔2007〕181號(hào)關(guān)于印發(fā)《核電廠核事故應(yīng)急準(zhǔn)備專項(xiàng)收入管理規(guī)

定》的通知第七條:核電企業(yè)承擔(dān)上繳的場(chǎng)外核應(yīng)急專項(xiàng)收入，在基建期和運(yùn)行期

分別按以下標(biāo)準(zhǔn)繳納：(一)基建期按設(shè)計(jì)額定容量每千瓦5元人民幣的標(biāo)準(zhǔn)繳納。

(-)運(yùn)行期按年度上網(wǎng)銷售電量每千瓦時(shí)0.2厘人民幣的標(biāo)準(zhǔn)繳納。)

64.對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)成片受讓土地分期分批開發(fā)、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)以及采取預(yù)售方式出

售商品房的，土地增值稅采取先按比率預(yù)征，然后清算的方法。東部地區(qū)省份預(yù)

征率不得低于()

A、1%

B、1.5%

C、2%

D、3%

答案：C

65.浙江省A水庫(kù)屬于小型水庫(kù),2019年7月1日之前欠繳小型水庫(kù)移民扶助基

金10萬(wàn)元,后續(xù)該筆費(fèi)款應(yīng)繳納()。

Ax10萬(wàn)元

B、7.5萬(wàn)元

C、5萬(wàn)元

D、0元

答案：A

解析：停征之前欠繳、緩繳等應(yīng)繳未繳的小型水庫(kù)移民扶助基金，仍按原政策規(guī)

定征收。政策到期后,按照財(cái)政部后續(xù)政策執(zhí)行。（浙江省財(cái)政廳關(guān)于停征小型水

庫(kù)移民扶持基金的通知浙財(cái)綜〔2019〕23號(hào)第二條）

66.根據(jù)《社會(huì)保險(xiǎn)法》相關(guān)規(guī)定，（）擅自更改社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)繳費(fèi)基數(shù)、費(fèi)率，

導(dǎo)致少收或者多收社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的，由有關(guān)行政部門責(zé)令其追繳應(yīng)當(dāng)繳納的社會(huì)保

險(xiǎn)費(fèi)或者退還不應(yīng)當(dāng)繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)；對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任

人員依法給予處分。

A、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征收機(jī)構(gòu)

B、稅務(wù)機(jī)關(guān)

C、繳費(fèi)單位

D、繳費(fèi)個(gè)人

答案：A

解析：依據(jù)：《社會(huì)保險(xiǎn)法》第九十條：社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征收機(jī)構(gòu)擅自更改社會(huì)保險(xiǎn)

費(fèi)繳費(fèi)基數(shù)、費(fèi)率，導(dǎo)致少收或者多收社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的，由有關(guān)行政部門責(zé)令其追

繳應(yīng)當(dāng)繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)或者退還不應(yīng)當(dāng)繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi);對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管

人員和其他直接責(zé)任人員依法給予處分。

67.下列專項(xiàng)附加扣除，只能在次年匯算清繳申報(bào)時(shí)扣除的是（）。

A、贍養(yǎng)老人

B、子女教育

C、住房貸款利息

D、大病醫(yī)療

答案：D

68.2021年1月18日，A企業(yè)通過(guò)浙江省排污交易網(wǎng)獲得浙江省溫州市平陽(yáng)縣的

排污權(quán),競(jìng)價(jià)金額1萬(wàn)元,該排污權(quán)全部由平陽(yáng)縣政府出讓,假設(shè)該企業(yè)原先屬于

平陽(yáng)縣局管轄，已有稅務(wù)登記,那么費(fèi)種認(rèn)定操作中征收項(xiàng)目應(yīng)認(rèn)定為()，征收品

目應(yīng)認(rèn)定為0.征收子目應(yīng)認(rèn)定為()：

A、排污權(quán)出讓收入,排污權(quán)交易費(fèi)，市級(jí)

B、排污權(quán)出讓收入,排污權(quán)交易費(fèi)，縣級(jí)

C、排污權(quán)出讓收入,排污權(quán)使用費(fèi)，市級(jí)

D、排污權(quán)出讓收入,排污權(quán)使用費(fèi)，縣級(jí)

答案：B

解析：《信息表》中“排污權(quán)費(fèi)用名稱”對(duì)應(yīng)《申報(bào)表》中“征收品目”，“初

始使用排污權(quán)有償使用費(fèi)”對(duì)應(yīng)“排污權(quán)使用費(fèi)”，“政府儲(chǔ)備排污權(quán)出讓收入”

對(duì)應(yīng)“排污權(quán)交易費(fèi)”

《信息表》中“出讓方”對(duì)應(yīng)《申報(bào)表》“征收子目”，出讓方是哪級(jí)政府對(duì)應(yīng)

哪級(jí)國(guó)庫(kù)；

69.某市商業(yè)企業(yè)為一般納稅人，2019年8月銷售其當(dāng)年新建宿舍樓一棟，取得

不含增值稅銷售收入7000萬(wàn)元，已知該企業(yè)取得土地使用權(quán)所支付的金額為10

00萬(wàn)元，開發(fā)成本為1500萬(wàn)元，該企業(yè)能夠按房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)傘y行借款利

息100萬(wàn)元，并取得合法憑證。已知房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用扣除比例為4%,增值稅稅

率為9%,當(dāng)期無(wú)其他進(jìn)項(xiàng)稅額，不考慮地方教育附加。該企業(yè)銷售宿舍樓應(yīng)繳

納的土地增值稅為()萬(wàn)元。

A、1173.45

B、1701.78

C、1492.48

D、1811.75

答案:B

70.依照土地增值稅的規(guī)定，建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售的可享受稅收優(yōu)惠，下列各

項(xiàng)符合普通標(biāo)準(zhǔn)住宅標(biāo)準(zhǔn)的是0

A、住宅小區(qū)建筑容積率在1.0以上

B、單套建筑面積在150平方米以下，最高不超過(guò)180平方米

C、成本利潤(rùn)率不得超過(guò)30%

D、一次性付款不得低于實(shí)際交易價(jià)格的50%

答案：A

71.《廢棄電器電子產(chǎn)品處理基金征收使用管理辦法》自0執(zhí)行。

A、2012年1月1日

B、2012年7月1日

C、2013年1月1日

D、2013年7月1日

答案：B

72.符合減免條件的企業(yè),確因資金緊張,無(wú)法按期繳納地方水利建設(shè)基金的,經(jīng)

主管地稅部門批準(zhǔn),可以延期繳納，但最長(zhǎng)不得超過(guò)0。

A、3個(gè)月

B、6個(gè)月

C、一年

D、兩年

答案：C

解析：：符合減免條件的企業(yè),確因資金緊張,無(wú)法按期繳納地方水利建設(shè)基金的.

經(jīng)主管地稅部門批準(zhǔn),可以延期繳納，但最長(zhǎng)不得超過(guò)1年。［浙江省財(cái)政廳浙江

省地方稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)《浙江省地方水利建設(shè)基金征收和減免管理辦法》的通知

浙財(cái)綜〔2012〕130號(hào)第二十一條）

73.下列各項(xiàng)中，應(yīng)按“經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目征稅的是：（）。

A、個(gè)人因從事彩票代銷業(yè)務(wù)而取得的所得

B、個(gè)人因?qū)＠麢?quán)被侵害獲得的經(jīng)濟(jì)賠償所得

C、法人企業(yè)的個(gè)人投資者以企業(yè)資金為本人購(gòu)買的汽車

D、出租汽車經(jīng)營(yíng)單位對(duì)出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運(yùn)營(yíng)，出租車駕

駛員從事客貨營(yíng)運(yùn)取得的所得

答案：A

74.根據(jù)《中華人民共和國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)法》相關(guān)規(guī)定，用人單位逾期仍未繳納或者

補(bǔ)足社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的，社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征收機(jī)構(gòu)可以向銀行和其他金融機(jī)構(gòu)查詢其存款

賬戶；并可以申請(qǐng)。級(jí)以上有關(guān)行政部門作出劃撥社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的決定，書面通知

其開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)劃撥社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。

A、省

B、市

C、縣

D、鄉(xiāng)

答案：C

解析：依據(jù)：《中華人民共和國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)法》第六十三條：用人單位逾期仍未繳

納或者補(bǔ)足社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的，社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征收機(jī)構(gòu)可以向銀行和其他金融機(jī)構(gòu)查詢

其存款賬戶；并可以申請(qǐng)縣級(jí)以上有關(guān)行政部門作出劃撥社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的決定，書

面通知其開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)劃撥社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。

75.浙江省Z市2020年合計(jì)繳納10000元跨省際大中型水庫(kù)庫(kù)區(qū)基金,請(qǐng)問該部

分如何計(jì)算企業(yè)所得稅？

A、列入企業(yè)成本，不征收企業(yè)所得稅

B、加計(jì)25%列入企業(yè)成本，不征收企業(yè)所得稅

C、加計(jì)50%列入企業(yè)成本，不征收企業(yè)所得稅

D、不得列入企業(yè)成本，征收企業(yè)所得稅

答案：A

解析：：庫(kù)區(qū)基金列入企業(yè)成本,按規(guī)定不征收企業(yè)所得稅。(財(cái)政部關(guān)于印發(fā)《大

中型水庫(kù)庫(kù)區(qū)基金征收使用管理暫行辦法》的通知財(cái)綜〔2007〕26號(hào)第六條)

76.2021年1月1日以前年度應(yīng)繳未繳的排污權(quán)出讓收入征管工作由()負(fù)責(zé)。

A、生態(tài)環(huán)境部門

B、財(cái)政部門

C、稅務(wù)部門

D、水利部門

答案：C

解析：稅務(wù)部門負(fù)責(zé)2021年1月1日起排污權(quán)出讓收入以及以前年度應(yīng)繳未繳

的收入征管工作。按照財(cái)政、生態(tài)環(huán)境部門需求,反饋征收明細(xì)信息。(國(guó)家稅務(wù)

總局浙江省稅務(wù)局浙江省財(cái)政廳浙江省生態(tài)環(huán)境廳中國(guó)人民銀行杭州中心支行

關(guān)于做好排污權(quán)出讓收入征管職責(zé)劃轉(zhuǎn)工作的通知浙稅發(fā)〔2020〕92號(hào))

77.后期扶持基金從()年()月：)日起開始征收。

A、2005年6月30日

B、2006年6月30日

C、2007年6月30日

D、2008年6月30日

答案：B

解析：：財(cái)綜〔2006〕29號(hào)關(guān)于印發(fā)《大中型水庫(kù)移民后期扶持基金征收使用管

理暫行辦法》的通知第六條：“后期扶持基金從2006年6月30日起開始征收，

以6月30日抄見電量計(jì)征?！?

78.陳某2016年12月以800萬(wàn)元現(xiàn)金直接投資于初創(chuàng)科技型企業(yè)甲，2017年8

月以500萬(wàn)元現(xiàn)金直接投資于初創(chuàng)科技型企業(yè)乙，陳某符合天使投資人相關(guān)條件,

2019年10月轉(zhuǎn)讓甲企業(yè)全部股份，取得1710萬(wàn)元，陳某此次股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)

納個(gè)人所得稅的稅額是（）。

A、0元

B、70萬(wàn)元

C、82萬(wàn)元

D、182萬(wàn)元

答案：B

79.根據(jù)財(cái)政部、稅務(wù)總局公告2020年第25號(hào)，自0,免征文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)。

A、2020年1月1日至2022年12月31日

B、2019年1月1日至2020年12月31日

C、2019年7月1日至2024年12月31日

D、2020年1月1日至2020年12月31日

答案：D

解析：：《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于電影等行業(yè)稅費(fèi)支持政策的公告》（財(cái)政部稅務(wù)總

局公告2020年第25號(hào)），自2020年1月1日至2020年12月31日，免征文化事

業(yè)建設(shè)費(fèi)。

80.某企業(yè)成立于2015年，2020年在職職工人數(shù)30人，在職職工工資總額為3

00萬(wàn)元，并未安置殘疾人，該單位2021繳納殘疾人就業(yè)保障金（）元

A、45000

B、40500

C、225000

D、0

答案：D

解析：依據(jù)：《財(cái)政部關(guān)于調(diào)整殘疾人就業(yè)保障金征收政策的公告》自2020年

1月1日起至2022年12月31日，在職職工人數(shù)在30人（含）以下的企業(yè)，暫免

征收殘疾人就業(yè)保障金。該企業(yè)符合暫免征收殘疾人就業(yè)保障金條件。

81.根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定,國(guó)家重大水利工程建設(shè)基金征收至0。

A、2019年12月31日

B、2022年12月31日

C、2025年12月31日

D、2030年12月31日

答案：C

解析：：《財(cái)政部關(guān)于調(diào)整部分政府性基金有關(guān)政策的通知》，“國(guó)家重大水利工

程建設(shè)基金征收至2025年12月31日。）

82.非貨幣性資產(chǎn)投資個(gè)人所得稅由納稅人向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)自行申報(bào)繳納。以下

有關(guān)納稅地點(diǎn)說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。

A、納稅人以不動(dòng)產(chǎn)投資的，以不動(dòng)產(chǎn)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)為主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

B、納稅人以其持有的企業(yè)股權(quán)對(duì)外投資的，以該企業(yè)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)為主管稅

務(wù)機(jī)關(guān)

C、納稅人以貨幣資金對(duì)外投資的，以被投資企業(yè)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)為主管稅務(wù)機(jī)

關(guān)

D、納稅人以無(wú)形資產(chǎn)對(duì)外投資的，以經(jīng)常居住地稅務(wù)機(jī)關(guān)為主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

答案：D

83.2016年2月1日起，省級(jí)大中型水庫(kù)庫(kù)區(qū)基金、小型水庫(kù)移民扶助基金合并

為（）

A、農(nóng)網(wǎng)還貸基金

B、地方水庫(kù)移民扶持基金

C、地方水利建設(shè)基金

D、國(guó)家重大水利工程建設(shè)基金

答案:B

解析：（財(cái)政部關(guān)于取消、停征和整合部分政府性基金項(xiàng)目等有關(guān)問題的通知財(cái)

稅（2016）11號(hào)第五條）

84.某公司銷售一幢已經(jīng)使用過(guò)的辦公樓，取得收入500萬(wàn)元，辦公樓原價(jià)480

萬(wàn)元，已提折舊300萬(wàn)元。經(jīng)房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估，該樓重置成本價(jià)為800萬(wàn)元，

成新度折扣率為五成，銷售時(shí)繳納相關(guān)稅費(fèi)30萬(wàn)元。該公司銷售該辦公樓應(yīng)繳

納土地增值稅。萬(wàn)元。

A、21

B、30

C、51

D、60

答案：A

解析：土地增值額=500-800X50K30=70（萬(wàn)元）增值額未超過(guò)扣除金額的50%,

稅率為30%應(yīng)納土地增值稅二70X30%=21（萬(wàn)元）。

85.劉某戶籍在甲地級(jí)市，在乙地級(jí)市P公司任職工作，2019年被P公司派往丙

地級(jí)市分公司工作。劉某及其配偶在丙市無(wú)住房，由于丙市房租較貴，劉某在離

丙市較近的丁地級(jí)市租房居住。劉某及其配偶無(wú)首套房貸款利息的扣除，則劉某

2019年享受住房租金專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)的城市是()。

A、甲市

B、乙市

C、丙市

D、丁市

答案：C

86.基金繳納義務(wù)人已繳納基金的電器電子產(chǎn)品發(fā)生()的,準(zhǔn)予在()申報(bào)中扣除。

A、銷貨退回；當(dāng)期

B、銷貨退回；下期

C、銷貨折讓;當(dāng)期

D、銷貨折讓;下期

答案：A

解析：：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《廢棄電器電子產(chǎn)品處理基金征收管理規(guī)定》的

公告》(2012年第41號(hào))基金繳納義務(wù)人已繳納基金的電器電子產(chǎn)品發(fā)生銷貨退

回的，準(zhǔn)予在當(dāng)期申報(bào)中扣除。

多選題

87.舊房及建筑物的轉(zhuǎn)讓中，其重置成本價(jià)由。評(píng)定

A、土地管理局

B、房地產(chǎn)管理局

C、房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)

D、資產(chǎn)評(píng)估事務(wù)所

答案：C

88.設(shè)立和征收非稅收入,應(yīng)當(dāng)依據(jù)法律、法規(guī)的規(guī)定或者按下列管理權(quán)限予以批

準(zhǔn)，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是()。

A、國(guó)有資源有償使用收入、特許經(jīng)營(yíng)收入按照國(guó)務(wù)院和省級(jí)人民政府及其財(cái)政

部門的規(guī)定設(shè)立和征收

B、彩票公益金按照國(guó)務(wù)院和財(cái)政部的規(guī)定籌集

C、行政事業(yè)性收費(fèi)按照國(guó)務(wù)院和財(cái)政部的規(guī)定設(shè)立和征收

D、罰沒收入按照法律、法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定征收

答案：C

解析：：根據(jù)《政府非稅收入管理辦法》第九條,行政事業(yè)性收費(fèi)按照國(guó)務(wù)院和省、

自治區(qū)、直轄市人民政府及其財(cái)政、價(jià)格主管部門的規(guī)定設(shè)立和征收。

89.當(dāng)國(guó)際市場(chǎng)原油價(jià)格()于國(guó)家規(guī)定的成品油價(jià)格調(diào)控下限時(shí)，繳納義務(wù)人

應(yīng)按照汽油、柴油的。和規(guī)定的征收標(biāo)準(zhǔn)繳納油價(jià)調(diào)控風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金。

A、

高生產(chǎn)數(shù)量

B、

低生產(chǎn)數(shù)量

C、

高銷售數(shù)量

D、

低銷售數(shù)量

答案：D

解析：

財(cái)稅〔2016〕137號(hào)

90.2014年8月某房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓新建普通標(biāo)準(zhǔn)住宅一幢，取得轉(zhuǎn)讓收入4

000萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納稅款以及有關(guān)費(fèi)用合計(jì)220萬(wàn)元（不含印花稅）。已知

該公司為取得土地使用權(quán)而支付的地價(jià)款和有關(guān)費(fèi)用為1600萬(wàn)元,房地產(chǎn)開發(fā)

成本為900萬(wàn)元，利息支出210萬(wàn)元（能夠按房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C(jī)

構(gòu)證明，但其中有30萬(wàn)元屬于超過(guò)貸款期限的利息）。另知，該單位所在地政

府規(guī)定的其他房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的計(jì)算扣除比例為5%o該單位應(yīng)繳納土地增值稅

（）萬(wàn)元。

A、0

B、133.

C、142.

D、292.

答案：A

解析：收入總額=4000（萬(wàn)元），扣除項(xiàng)目金額=1600+900+（210-30）+（1600+

900）X5%+220+（1600+900）X20%=3525（萬(wàn)元）；增值額=4000-3525=475（萬(wàn)元），

增值率二475*3525X100%=13.48%<20%。納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未

超過(guò)扣除項(xiàng)目金額20%的，免征土地增值稅。

91.有關(guān)土地增值稅的收入確認(rèn)，表述錯(cuò)誤的是。

A、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)產(chǎn)品用于職工福利、獎(jiǎng)勵(lì)、對(duì)外投資、分配給股東或

投

B、銷售收入是指銷售商品房所取得的全部?jī)r(jià)款及有關(guān)的經(jīng)濟(jì)收益。

C、銷售收入是指銷售商品房所取得的貨幣收入。

D、已全額開具商品房銷售發(fā)票的，按照發(fā)票所載金額確認(rèn)收入；未開具發(fā)票或

未

答案：C

92.下列項(xiàng)目中，不屬于房地產(chǎn)開發(fā)成本的是0

A、土地征用費(fèi)

B、耕地占用稅

C、前期工程費(fèi)

D、房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用

答案：D

93.某房地產(chǎn)企業(yè)2019年1月1日至2019年12月1日間預(yù)售開發(fā)的項(xiàng)目產(chǎn)品，

取得含稅預(yù)售收入20億元。2020年5月1日辦理竣工決算及交房手續(xù)。企業(yè)選

擇增值稅簡(jiǎn)易計(jì)稅，該項(xiàng)目應(yīng)預(yù)征土地增值稅：（）

A、0

B、6000萬(wàn)元

C、5714.29萬(wàn)元

D、5828.57萬(wàn)元

答案：D

94.瓊斯為外籍個(gè)人，在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，同時(shí)在中國(guó)境內(nèi)、境外機(jī)構(gòu)擔(dān)任職務(wù)，

2019年3月6日來(lái)華，12月20日離開。期間瓊斯因工作原因，曾于6月8日離

境，6月14日返回。在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，瓊斯在中國(guó)境內(nèi)實(shí)際工作天數(shù)為（）

天。

A、282

B、283

G284

D、285

答案：B

95.《關(guān)于進(jìn)一步扶持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》（財(cái)稅

〔2019〕21號(hào)）規(guī)定：自2019年1月1日至2021年12月31日，自主就業(yè)退

役士兵從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)的，自辦理個(gè)體工商戶登記當(dāng)月起,在3年內(nèi)按每戶每年。

元為限額依次扣減其當(dāng)年實(shí)際應(yīng)繳納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、

地方教育附加和個(gè)人所得稅。限額標(biāo)準(zhǔn)最高可上浮。

A、4000,50%

B、6000,30%

C、8000,20%

D、12000,20%

答案：D

解析：《關(guān)于進(jìn)一步扶持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》（財(cái)

稅〔2019〕21號(hào)）規(guī)定：自主就業(yè)退役士兵從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)的，自辦理個(gè)體工商

戶登記當(dāng)月起，在3年內(nèi)按每戶每年12000元為限額依次扣減其當(dāng)年實(shí)際應(yīng)繳納

的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和個(gè)人所得稅。限額標(biāo)

準(zhǔn)最高可上浮20%o

96.《政府非稅收入管理辦法》的施行時(shí)間是()。

A、2016年3月15日

B、2017年1月1日

C、2016年1月1日

D、2016年6月1日

答案：A

解析：：《政府非稅收入管理辦法》的頒布時(shí)間是2016年3月15日，自頒布之日

起施行。

97.浙江省設(shè)立的“公共戶外廣告資源有償使用收入”和“利用政府投資建設(shè)的

城市道路和公共場(chǎng)地設(shè)置的停車泊位經(jīng)營(yíng)權(quán)轉(zhuǎn)讓收入”自()日起劃轉(zhuǎn)至稅務(wù)部門

征收。

A、2019.1.1

B、2019.7.1

C、2020.1.1

D、2021.1.1

答案：A

解析：國(guó)家稅務(wù)總局浙江省稅務(wù)局公告2018年第15號(hào)

98.凡經(jīng)營(yíng)免稅商品的企業(yè),按經(jīng)營(yíng)免稅商品業(yè)務(wù)年銷售收入的()，向國(guó)家上繳特

許經(jīng)營(yíng)費(fèi)。

A、0.5%

B、1%

C、1.5%

D、2%

答案：B

99.全省各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)要規(guī)范和統(tǒng)一各類非稅收入征管職責(zé)劃轉(zhuǎn)改革的信息發(fā)布,

落實(shí)“三不規(guī)定”，不包括()。

A、劃轉(zhuǎn)資料不外傳

B、劃轉(zhuǎn)信息不上網(wǎng)

C、劃轉(zhuǎn)新聞不報(bào)道

D、劃轉(zhuǎn)細(xì)則不公開

答案：D

解析：：《非稅收入征管職責(zé)劃轉(zhuǎn)改革輿情管理應(yīng)急預(yù)案》規(guī)定，全省各級(jí)稅務(wù)機(jī)

關(guān)要規(guī)范和統(tǒng)一各類非稅收入征管職責(zé)劃轉(zhuǎn)改革的信息發(fā)布，落實(shí)“三不規(guī)定”，

即劃轉(zhuǎn)資料不外傳、劃轉(zhuǎn)信息不上網(wǎng)、劃轉(zhuǎn)新聞不報(bào)道，確保非稅收入劃轉(zhuǎn)在保

密制度的約束下平穩(wěn)有序推進(jìn)。

100.中央財(cái)政按電網(wǎng)企業(yè)代征額的()付給其代征手續(xù)費(fèi)。

A、1%o

B、2%。

C、3%0

D、4%。

答案：B

解析：：財(cái)綜〔2006〕29號(hào)關(guān)于印發(fā)《大中型水庫(kù)移民后期扶持基金征收使用管

理暫行辦法》的通知第七條：“后期扶持基金由各省級(jí)電網(wǎng)企業(yè)在向電力用戶收

取電費(fèi)時(shí)一并代征,按月上繳中央國(guó)庫(kù)。中央財(cái)政按電網(wǎng)企業(yè)代征額的2%。付給

其代征手續(xù)費(fèi)?！?

101.水土保持補(bǔ)償費(fèi)等四項(xiàng)非稅收入劃轉(zhuǎn)稅務(wù)征收時(shí)間為()

A、2019.1.1

B、2019.7.1

C、2020.1.1

D、2021.1.1

答案：D

解析：：財(cái)稅[2020]58號(hào)，自2021年1月1日起,將水土保持補(bǔ)償費(fèi)、地方水庫(kù)

移民扶持基金、排污權(quán)出讓收入、防空地下室易地建設(shè)費(fèi)劃轉(zhuǎn)至稅務(wù)部門征收。

102.A公司是從事廣告業(yè)務(wù)的增值稅小規(guī)模納稅人,2019年4季度取得廣告費(fèi)價(jià)

稅合計(jì)62830元,并且開具了3%的增值稅普通發(fā)票。應(yīng)繳納文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)―

兀0

A、915

B、942.45

C、1830

D、1884.9

答案：B

解析：：繳納文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的單位（以下簡(jiǎn)稱繳納義務(wù)人）應(yīng)按照提供廣告服務(wù)

取得的計(jì)費(fèi)銷售額和3%的費(fèi)率計(jì)算應(yīng)繳費(fèi)額,計(jì)算公式如下:應(yīng)繳費(fèi)額二計(jì)費(fèi)銷

售額X3%,其中計(jì)費(fèi)銷售額,為繳納義務(wù)人提供廣告服務(wù)取得的全部含稅價(jià)款和

價(jià)外費(fèi)用，減除支付給其他廣告公司或廣告發(fā)布者的含稅廣告發(fā)布費(fèi)后的余額：6

2830*0.03/2=942.45

103.2012年10月15日，財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局出臺(tái)《關(guān)于進(jìn)一步明確廢棄電器電

子產(chǎn)品處理基金征收產(chǎn)品范圍的通知》（財(cái)綜[2012]80號(hào)），對(duì)產(chǎn)品范圍進(jìn)一步明

確，該文件自（）起實(shí)施。

A、2012年7月1日

B、2012年10月1日

C、2012年11月1日

D、2013年1月1日

答案：A

104.以下關(guān)于股票期權(quán)個(gè)人所得稅征稅規(guī)定中，正確的是：（）

A、員工行權(quán)時(shí)從企業(yè)取得股票的實(shí)際購(gòu)買價(jià)低于購(gòu)買日公平市場(chǎng)價(jià)的差額，應(yīng)

按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”計(jì)算繳納個(gè)人所得稅

B、對(duì)因特殊情況，員工在行權(quán)日之前將股票期權(quán)轉(zhuǎn)讓的，以股票期權(quán)的轉(zhuǎn)讓凈

收入，應(yīng)按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”計(jì)算繳納個(gè)人所得稅

C、員工將行權(quán)后的股票再轉(zhuǎn)讓時(shí)獲得的高于購(gòu)買日公平市場(chǎng)價(jià)的差額，應(yīng)按照

“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”有關(guān)規(guī)定繳納個(gè)人所得稅

D、員工因擁有股權(quán)而參與企業(yè)稅后利潤(rùn)分配取得的所得，應(yīng)按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所

得”計(jì)算繳納個(gè)人所得稅

答案：C

105.《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財(cái)

稅〔2019〕13號(hào)）規(guī)定,2019年1月1日至2021年12月31日由省、自治區(qū)、直

轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況,對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅

度內(nèi)減征的非稅收入項(xiàng)目包括0

A、教育費(fèi)附加

B、文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)

C、殘疾人就業(yè)保障金

D、水利建設(shè)基金

答案：A

解析：：《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財(cái)

稅〔2019〕13號(hào)）規(guī)定,由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況，以

及宏觀調(diào)控需要確定,對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源

稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含注券交易印花稅）、

耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。

多選題

106.浙江省內(nèi)跨區(qū)域連鎖經(jīng)營(yíng)、統(tǒng)一核算企業(yè)應(yīng)如何繳納地方水利建設(shè)基金（）

A、總部向總部所在地主管稅務(wù)部門申報(bào)繳納

B、各營(yíng)業(yè)部或連鎖門店向經(jīng)營(yíng)地主管稅務(wù)部門申報(bào)繳納

C、企業(yè)可自行選擇統(tǒng)一申報(bào)或各營(yíng)業(yè)部或連鎖門店各自申報(bào)

D、按年由總部統(tǒng)一匯總申報(bào)

答案：B

解析：：省內(nèi)跨區(qū)域連鎖經(jīng)營(yíng)、統(tǒng)一核算企業(yè)的地方水利建設(shè)基金由各營(yíng)業(yè)部或

連鎖門店向經(jīng)營(yíng)地主管地稅部門申報(bào)繳納。（浙江省財(cái)政廳浙江省地方稅務(wù)局關(guān)

于印發(fā)《浙江省地方水利建設(shè)基金征收和減免管理辦法》的通知浙財(cái)綜〔2012〕

130號(hào)第六條）

（本題與第6題類似）

107.城市道路和公共場(chǎng)所停車泊位經(jīng)營(yíng)權(quán)拍賣收入,是指利用（）建設(shè)的城市道路

和公共場(chǎng)所設(shè)置停車泊位,依法采取公開招標(biāo)、拍賣等方式轉(zhuǎn)讓其經(jīng)營(yíng)權(quán)所取得

的收入。

A、企業(yè)投資

B、政府投資

C、集體投資

D、個(gè)人投資

答案：B

108.某國(guó)際友人在浙江省經(jīng)營(yíng)零售店,2019年10月取得銷售收入30萬(wàn)元請(qǐng)問

其10月需繳納地方水利建設(shè)基金（）元。

A、300

B、210

C、126

D、無(wú)需繳納

答案：D

解析：：自2016年11月1日（費(fèi)款所屬期）起,暫停向企事業(yè)單位和個(gè)體經(jīng)營(yíng)者征

收地方水利建設(shè)基金。（浙江省地方稅務(wù)局關(guān)于暫停征收地方水利建設(shè)基金有關(guān)

事項(xiàng)的公告浙江省地方稅務(wù)局公告2016年第19號(hào)）

109.政府非稅收入實(shí)行（）管理。

A、分類分級(jí)

B、收繳分離

C、集中征收

D、自收自支

答案：A

解析：：根據(jù)《政府非稅收入管理辦法》第五條，非稅收入實(shí)行分類分級(jí)管理。

110.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)計(jì)算土地增值稅時(shí)，以下屬于應(yīng)單獨(dú)扣除的稅金的是。。

A、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)繳納的營(yíng)業(yè)稅、城建稅和土地增值稅

B、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)繳納的營(yíng)業(yè)稅、城建稅和教育費(fèi)附加

C、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)繳納的營(yíng)業(yè)稅、城建稅和企業(yè)所得稅

D、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)繳納的營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加和印花稅

答案：B

111.納稅人享受子女教育專項(xiàng)附加扣除的起始時(shí)間為子女接受教育入學(xué)或年滿

三周歲的0

A、當(dāng)月

B\下月

C、上月

D、下年

答案：A

112.根據(jù)個(gè)人所得稅法有關(guān)規(guī)定，以下屬于中國(guó)居民納稅人的是。。

A、某沙特人2019年10月12日入境，2020年7月1日離境

B、某韓國(guó)人乙來(lái)華學(xué)習(xí)178天

C、某法國(guó)人丙2019年1月1日入境，2019年11月15日離境

D、某英國(guó)人丁2019年7月1日入境，2019年11月20日離境

答案：